BÀI TẬP VÀ LỜI GIẢI KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

Câu 1: Ngày 2710N, tại chi nhánh NN Tây Hồ các nghiệp vụ sau đã phát sinh: 1. Trong ngày NH thanh toán 5.000 trđ chứng chỉ tiền gửi đến hạn, kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 0,87%tháng, mệnh giá 10 triệu đồng, trả lãi cuối kỳ. 2. Căn cứ vào HĐTD, NH đã lập phiếu chuyển khoản trích từ TKTG của Công ty CP Thắng Lợi để thu nợ gốc và lãi của HĐTD đến hạn. Số tiền vay 150 trđ, ngày vay 2703N, lãi 1,6%tháng. 3. Công ty CP Bánh kẹo Hải Châu lập UNC đề nghị NH trích tiền từ TKTG ngoại tệ 2000 EUR để chuyển đổi GBP và yêu cầu NH chuyển vào TKTG ngoại tệ của mình tại NH, NH đồng ý 4. Ông Nguyễn Văn Tuấn đến NH gửi tiền tiết kiệm kỳ hạn 9 tháng, số tiền 100 trđ, lãi suất 0,73%tháng. Đồng thời ông đề nghị chuyển gốc sổ tiết kiệm 120 triệu đồng (ngày gửi 0510N1, kỳ hạn 9 tháng, lãi suất 0,75%tháng) sang tiết kiệm 12 tháng, lãi suất 0,75%tháng, lãi suất 0,98%tháng). NH thanh toán bằng tiền mặt và làm 2 sổ tiết kiệm mới cho khách hàng. Giải Nghiệp vụ 1: Số tiền NH dự trả lãi (từ ngày 2704N đến 3009N) 156 ngày: 5.000x10x0,87%x156 2262 30  trđ Số tiền lãi NH phải trả lãi (từ ngày 2704 đến ngày 2710N) 183 ngày: 5000x10x0,87%x183 2653,5 30  trđ + NH trả lãi: Nợ TK 492: 2262 trđ Nợ TK 803: 2653,5 – 2262 = Có TK 1011: 2653,5 trđ + NH trả gốc: Nợ TK 431: 5.000x10 = 50.000 trđ Có TK 1011: 5.000x10 50.000 trđ Nghiệp vụ 2: + Số tiền lãi NH đã dự thu (từ ngày 2703N đến ngày 3009N) 187 ngày: 150x1,6%x187 14,96 30  trđ + Số tiền lãi mà NH phải thu (từ ngày 2703N đến ngày 2710N) 214 ngày: 150x1,6%x214 17,12 30  trđ + NH thu lãi Nợ TK 4211: 17,12 trđ Có TK 394: 14,96 trđ Có TK 702: 17,12 – 14,96 = 2,16 trđ + Nh thu gốc: Nợ TK 4211: 150 trđ Có TK 2111: 150 trđ Nghiệp vụ 3: + NH thu EUR: Nợ TK 4221.EUR: 2000 EUR Có TK 4711.EUR : 2000 EUR + Quy đổi qua VNĐ : Nợ TK 4712.EUR : 2000 x 23.040 = 46.080.000 VNĐ Có TK 4712.GBP : 46.080.000 VNĐ + NH trả GBP Nợ TK 4711.GBP : 46.080.000 1.459,198 31.579  GBP Có TK 4211.GBP: 1.459,198 GBP Nghiệp vụ 4 : + NH làm sổ tiết kiệm 100 trđ cho KH Nợ TK 1011 : 100 trđ Có TK 4232 : 100 trđ + NH chuyển gốc sổ TK cũ sang sổ mới :  Ngày 57N: NH tính gốc mới 273 ngày: 273x0,73% 120 1 122,391 30          Lãi dự (87 ngày) 122,391x87x0,2% 0,710 30  trđ  Lãi phải trả (114 ngày) 122,391x114x0,2% 0,927 30  trđ  NH trả lãi: Nợ TK 491: 0,710 trđ Nợ TK 801: 0,927 – 0,710 = Có TK 1011: 0,927 trđ  NH trả gốc: Nợ TK 4232: 122,391 trđ Có TK 4232: 120 trđ Có TK 1011: 122,391 – 120 Câu 2: Ngày 3011N, tại chi nhánh NHCT Đống Đa. Các nghiệp vụ sau đây phát sinh: NH xác định chênh lệch tỷ giá hối đoái với đồng USD: Số dư đầu kỳ tài khoản Mua bán ngoại tệ kinh doanh (TK 4711): 30.000 USD Số dư đầu kỳ tài khoản Thanh toán mua bán kinh doanh ngoại tệ (TK 4712): 576.000.000 VNĐ Bán ra: Ngày 0411: 4.000 USD Giá bán: 19.852 VNĐUSD Ngày 0611: 11.000 19.868

Facebook: @ThiNganHang www.facebook.com/ThiNganHang BÀI TẬP VÀ LỜI GIẢI KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Câu 1: Ngày 27/10/N, chi nhánh NN Tây Hồ nghiệp vụ sau phát sinh: Trong ngày NH toán 5.000 trđ chứng tiền gửi đến hạn, kỳ hạn tháng, lãi suất 0,87%/tháng, mệnh giá 10 triệu đồng, trả lãi cuối kỳ Căn vào HĐTD, NH lập phiếu chuyển khoản trích từ TKTG Cơng ty CP Thắng Lợi để thu nợ gốc lãi HĐTD đến hạn Số tiền vay 150 trđ, ngày vay 27/03/N, lãi 1,6%/tháng Công ty CP Bánh kẹo Hải Châu lập UNC đề nghị NH trích tiền từ TKTG ngoại tệ 2000 EUR để chuyển đổi GBP yêu cầu NH chuyển vào TKTG ngoại tệ NH, NH đồng ý Ông Nguyễn Văn Tuấn đến NH gửi tiền tiết kiệm kỳ hạn tháng, số tiền 100 trđ, lãi suất 0,73%/tháng Đồng thời ông đề nghị chuyển gốc sổ tiết kiệm 120 triệu đồng (ngày gửi 05/10/N-1, kỳ hạn tháng, lãi suất 0,75%/tháng) sang tiết kiệm 12 tháng, lãi suất www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @ThiNganHang www.facebook.com/ThiNganHang 0,75%/tháng, lãi suất 0,98%/tháng) NH toán tiền mặt làm sổ tiết kiệm cho khách hàng Giải Nghiệp vụ 1: Số tiền NH dự trả lãi (từ ngày 27/04/N đến 30/09/N) 156 ngày: 5.000x10x0,87%x156  2262 trđ 30 Số tiền lãi NH phải trả lãi (từ ngày 27/04 đến ngày 27/10/N) 183 ngày: 5000x10x0,87%x183  2653,5 trđ 30 + NH trả lãi: Nợ TK 492: 2262 trđ Nợ TK 803: 2653,5 – 2262 = Có TK 1011: 2653,5 trđ + NH trả gốc: Nợ TK 431: 5.000x10 = 50.000 trđ Có TK 1011: 5.000x10 50.000 trđ Nghiệp vụ 2: + Số tiền lãi NH dự thu (từ ngày 27/03/N đến ngày 30/09/N) 187 ngày: 150x1,6%x187  14,96 trđ 30 + Số tiền lãi mà NH phải thu (từ ngày 27/03/N đến ngày 27/10/N) 214 ngày: 150x1,6%x214  17,12 trđ 30 + NH thu lãi Nợ TK 4211: 17,12 trđ Có TK 394: 14,96 trđ Có TK 702: 17,12 – 14,96 = 2,16 trđ + Nh thu gốc: Nợ TK 4211: 150 trđ Có TK 2111: 150 trđ Nghiệp vụ 3: + NH thu EUR: www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @ThiNganHang www.facebook.com/ThiNganHang Nợ TK 4221.EUR: 2000 EUR Có TK 4711.EUR : 2000 EUR + Quy đổi qua VNĐ : Nợ TK 4712.EUR : 2000 x 23.040 = 46.080.000 VNĐ Có TK 4712.GBP : 46.080.000 VNĐ + NH trả GBP 46.080.000  1.459,198 GBP Nợ TK 4711.GBP : 31.579 Có TK 4211.GBP: 1.459,198 GBP Nghiệp vụ : + NH làm sổ tiết kiệm 100 trđ cho KH Nợ TK 1011 : 100 trđ Có TK 4232 : 100 trđ + NH chuyển gốc sổ TK cũ sang sổ :  273x0,73%   Ngày 5/7/N: NH tính gốc 273 ngày: 120 1    122,391 30    Lãi dự (87 ngày) 122,391x87x0,2%  0,710 trđ 30  Lãi phải trả (114 ngày) 122,391x114x0, 2%  0,927 trđ 30  NH trả lãi: Nợ TK 491: 0,710 trđ Nợ TK 801: 0,927 – 0,710 = Có TK 1011: 0,927 trđ  NH trả gốc: Nợ TK 4232: 122,391 trđ Có TK 4232: 120 trđ Có TK 1011: 122,391 – 120 Câu 2: Ngày 30/11/N, chi nhánh NHCT Đống Đa Các nghiệp vụ sau phát sinh: NH xác định chênh lệch tỷ giá hối đoái với đồng USD: - Số dư đầu kỳ tài khoản Mua bán ngoại tệ kinh doanh (TK 4711): 30.000 USD - Số dư đầu kỳ tài khoản Thanh toán mua bán kinh doanh ngoại tệ (TK 4712): 576.000.000 VNĐ - Bán ra: Ngày 04/11: 4.000 USD Giá bán: 19.852 VNĐ/USD Ngày 06/11: 11.000 www.ThiNganHang.com S Á C H 19.868 – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @ThiNganHang - Mua vào: www.facebook.com/ThiNganHang Ngày 17/11: 10.000 Ngày 24/11: 7.000 Ngày 02/11: 10.000 USD 19.905 19.945 Giá mua: 19.210 VNĐ/USD Ngày 07/11: 9000 19.308 Ngày 11/11: 11.000 19.406 Ngày 20/11: 9.000 19.410 Yêu cầu: Lãi suất TGTK không kỳ hạn áp dụng ngày 0,2%/tháng Tỷ giá bình quân thị trường liên NH USD 19.159 VNĐ Tỷ giá mua bình bán ngoại tệ áp dụng ngày NH là: EUR/VNĐ: 23.030-23.040-23.550 GBP/VNĐ: 30.459-30.897-31.579 Giải: Gía trị chênh lệch USD = Số dư có TK 4711 quy đổi VNĐ – Số dư nợ TK 4712 Trong đó: + Số dư Có TK 4711 quy đổi VNĐ (mua vào phát sinh CÓ): 30.000  (10.000  9.000  11.000  9.000)  (4.000  11.000  10.000  7.000) x19.159  708.883.000 + Số dư Nợ TK 4712 (mua vào phát sinh NỢ): 576.000.000  (10.000x19.210  9000x19.308  11.000x19.406  9000x19.410) (4.000x19.852  11.000x19.868  10.000x19.905  7.000x19.945)  699.407.000 Giá trị chênh lệch USD = 708.883.000 – 699.407.000 = 15.476.000 VNĐ Nợ TK 4712: 15.476.000 VNĐ Có TK 6311: 15.476.000 VNĐ Câu 3: Ngày 27/10/N, chi nhánh NHCT chi nhánh Ba Đình, phát sinh nghiệp vụ: Bà Phạm Hạnh đến tất toán sổ tiết kiệm kỳ hạn tháng, số tiền gửi 150 trđ, ngày gửi 10/03/N, lãi suất 0,68%/tháng Cơng ty TNHH Bình An lập UNC yêu cầu NH đổi 20.000 EUR lấy GBP yêu cầu NH chuyển vào TKTG ngoại tệ NH, NH đồng ý Trong ngày NH toán 2.000 kỳ phiếu đến hạn, kỳ hạn tháng, lãi suất 0,68%/tháng, mệnh giá triệu đồng, trả lãi cuối kỳ Giải: Nghiệp vụ 1: + Ngày 10/06/N NH tính gốc (92 ngày 10/03-10/06)  92x0,68%  150 1    153.128 trđ 30   + Lãi dự trả (112 ngày 10/06-30/09) www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @ThiNganHang www.facebook.com/ThiNganHang 153,128x112x0,2%  1,143 trđ 30 + Lãi phải trả (139 ngày 10/06-27/10) 153,128x139x0,2%  1,419 trđ 30 + NH trả lãi: Nợ TK 491: 1,143 trđ Nợ TK 801: 1,419 – 1,143 Có TK 1011: 1,143 trđ + NH trả gốc: Nợ TK 1011: 153,128 trd Có TK 4232: 153,128 trđ Nghiệp vụ 2: + NH thu EUR: Nợ TK 4221.EUR: 20.000 EUR Có TK 4711.EUR : 20.000 EUR + Quy đổi qua VNĐ : Nợ TK 4712.EUR : 20.000 x 23.040 = 460.800.000 Có TK 4712 GBP : 460.800.000 VNĐ 460.800.000  14.591,976 GBP + NH trả GBP : Nợ TK 4711 GBP : 31.579 Có TK 4221.GBP: 14.591,976 GBP Nghiệp vụ 3: 2000x5x65x0,68%  147,333 trđ + Số lãi NH dự trả (65 ngày từ 27/07-30/09) 30 2000x5x92x0,68%  208,533 trđ + Số lãi NH phải trả (92 ngày từ ngày 27/07-27/10) 30 + NH trả lãi: Nợ TK 492: 147,333 trđ Nợ TK 803: 208,533 – 147,333 Có TK 1011: 208,533 trđ + NH trả gốc: Nợ TK 431: 2000 x = 10.000 trđ Có TK 1011: 10.000 trđ Câu 4: Ngày 30/11/N, chi nhánh NHNN Nam Hà Nội phát sinh nghiệp vụ sau: Công ty HP lý hợp đồng tín dụng đến hạn Số tiền vay 330 triệu đồng, thời hạn vay 10 tháng, tình từ ngày 30/01/N, lãi suất 1,6%/tháng Công ty trả gốc lãi hàng tháng Cơng ty lập UNC để tốn tồn số tiền TS chấp giá trị 1.200 triệu đồng www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @ThiNganHang www.facebook.com/ThiNganHang NH xác định chênh lệch tỷ giá hối đoái với đồng USD: - Số dư đầu kỳ TK mua bán kinh doanh ngoại tệ TK 4711: 25.000 USD - Số dư đầu kỳ TK 4712-USD: 480.100.000 VNĐ - Bán ra: - 07/11: 10.000 11/11: 6.000 29/11: 9.000 Mua vào: 03/11: 10.000 02/11: 4.000 USD Giá bán: 19.000 VNĐ/USD 19.940 19.965 19.985 Giá bán: 19.200 VNĐ/USD 09/11: 7.000 19.285 18/11: 12.000 19.310 25/11: 13.000 19.359 Yêu cầu: Xử lý nghiệp vụ phát sinh Biết: Tỷ giá bình quân thị trường liên NH USD 19.159 VNĐ Tỷ giá: EUR/VNĐ: 23.030-23.040-23.550 GBP/VNĐ: 30.459-30.897-31.579 Lãi suất TGTK không kỳ hạn áp dụng ngày 0,2%/tháng Giải: Nghiệp vụ 1: + NH thu gốc: Nợ TK 4221: 33 trđ Có TK 2111: 33 trđ 33x30x1,6%  0,528 (lãi d.thu = lãi p.thu) + Nh thu lãi: Nợ TK 4221: 30 Có TK 394: 0,528 trđ Nghiệp vụ 2: C.lệch T.giá H.đoái = Dư có 4711 quy đổi VNĐ – Dư nợ 4712 Trong đó: Dư Có TK 4711 quy đổi VNĐ = (25.000 + 10.000 + 7.000 + 12.000 + 13.000 - 4.000 – 10.000 – 6.000 – 9.000) x 19.159 = 728.042.000 VNĐ Dư Nợ TK 4712 = 480.100.000 + 10.000 x 19.200 + 7.000 x 19.285 + 12.000 x 19.310 + 13.000 x 19.359 – 4.000 x 19.000 – 10.000 x 19.940 – 6.000 x 19.965 – 9.000 x 19.985 = 715.427.000 VNĐ Chênh lệch Tỷ giá hối đoái = 728.042.000 – 715.427.000 = 9.615.000 VNĐ Nợ TK 4712: 9.615.000 VNĐ Có TK 6311: 9.615.000 VNĐ Câu 5: : Ngày 27/10/N, chi nhánh NHCT Thanh Xuân phát sinh nghiệp vụ sau đây: Bà Phan Hải Hà đến tất toán sổ tiết kiệm kỳ hạn tháng, số tiền gửi 200 trđ, gửi ngày 02/02/N, lãi suất 0,75%/tháng www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @ThiNganHang www.facebook.com/ThiNganHang Trong ngày NH toán 1000 kỳ phiếu đến ngày đáo hạn, kỳ hạn tháng, lãi suất 0,7%/tháng, mệnh giá triệu đồng, trả lãi đáo hạn Giải: Nghiệp vụ 1: + Ngày 02/07/N NH chuyển gốc (150 ngày từ 02/02-02/07)  150x0,75%  200 1    207,5 trđ 30   + Số lãi NH dự trả (90 ngày từ ngày 02/07-30/09) 207,5x90x0,2%  1,245 trđ 30 + Số lãi NH phải trả (117 ngày 02/07-27/10) 207,5x117x0,2%  1,6185 trđ 30 + NH trả lãi: Nợ TK 491: 1,245 trđ Nợ TK 801: 1,6185 – 1,245 Có TK 1011: 1,6185 trđ + NH trả gốc: Nợ TK 491: 207,5 trđ Có TK 1011: 207,5 trđ Nghiệp vụ 2: + Số lãi NH dự trả (246 từ ngày 27/01-30/09) 1.000x5x246x0,7%  287 30 trđ + Số lãi NH phải trả (273 ngày từ ngày 27/01-27/10) 1.000x5x273x0,7%  318,5 trđ 30 + NH trả lãi: Nợ TK 492: 287 trđ Nợ TK 803: 318,5 – 287 = Có TK 1011: 318,5 trđ + NH trả gốc: Nợ TK 431: 1000 x = 5.000 trđ Có TK 1011: 5.000 trđ Câu 6: Ngày 30/11/N, CN NHNN Tây Hà Nội có nghiệp vụ sau: Cơng ty XK lao động lập UNC yêu cầu đổi 3.000.000 JPY lấy EUR yêu cầu chuyển vào TKTG ngoại tệ NH, NH đồng ý www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @ThiNganHang www.facebook.com/ThiNganHang Công ty ABB lý hợp đồng tín dụng Số tiền vay 300 trđ, thời hạn vay tháng, tính từ ngày 30/03/N, lãi suất 1,8%/tháng Công ty trả lãi vay vào ngày 30 hàng tháng Cơng ty lập UNC để tốn tồn số tiền Kế tốn dự phịng cuối tháng nợ cho vay tổ chức kinh tế, cá nhân nước: Tổng dự phịng trích đến 31/10/N 12 tỷ đồng, có 10 tỷ đồng DPCT Trong tháng, NH xử lý 12 hợp đồng tín dụng nợ nhóm Số dự phòng sử dụng để bù đắp tổn thất tín dụng 3,5 tỷ đồng, có 2,5 tỷ đồng dự phòng cụ thể Số dự phòng cụ thể hoàn nhập 100 triệu đồng Tổng dự phịng cần trích theo trạng thái nợ cuối ngày 30/11/N 15 tỷ, có 12 tỷ dự phòng cụ thể Nh xác định kết kinh doanh ngoại tệ tháng chênh lệch tỷ giá hối đoái đồng USD: - Số dư đầu kỳ TK 4711: 32.000 USD - Số dư đầu kỳ TK 4712: 614.720.000 VNĐ - Bán ra: - 07/11: 12.000 15/11: 9.000 22/11: 11.000 Mua vào: Ngày 01/11: 8.000 USD Ngày 02/11: 5.000 USD Giá bán: 19.870 VNĐ/USD Giá bán: 19.895 19.915 19.925 19.150 VNĐ/USD 05/11: 15.000 19.190 12/11: 10.000 19.220 18/11: 9.000 19.255 Yêu cầu: Hạch toán Biết lãi suất TG không kỳ hạn 0,2%/tháng Tỷ giá EUR/VNĐ: 23.030-23.040-23.550 JPY/VNĐ:239-289-345 Giải: Nghiệp vụ 3: + NH thu JPY: Nợ TK 4211 JPY: 3.000.000 Có TK 4711 JPY: 3.000.000 + Quy đổi qua VNĐ: Nợ TK 4712 JPY: 3.000.000 x 289 = 867.000.000 Có TK 4712 EUR: 867.000.000 VNĐ 867.000.000  36.815,287 EUR + NH trả EUR: Nợ TK 4711 EUR : 23.550 Có TK 4211 EUR : 36.815,287 EUR Nghiệp vụ : www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @ThiNganHang www.facebook.com/ThiNganHang 300x31x1,8%  5,58 trđ 30 + NH thu lãi : Nợ TK 4211: 5,58 trđ Có TK 394: 5,58 trđ + NH thu gốc: Nợ TK 4211: 300 trđ Có TK 2111: 300 trđ Nghiệp vụ 5: Ngày 31/10 Dư nợ TK 2191: 10 tỷ Dư nợ TK 2192: tỷ Sử dụng quỹ dự phòng để bù đắp: Nợ TK 2115: 3,5 tỷ Có TK 2191: 2,5 tỷ Có TK 2192: tỷ Hồn nhập dự phịng: Nợ TK 2191: 100 trđ Có TK 8822: 100 trđ Tại thời điểm 30/11: Số tiền trích lập: Nợ TK 2191: 12 – (10 – 2,5 + 0,1) = 4,4 tỷ Nợ TK 2192: – (2 – 1) = tỷ Có TK 8822: 6,4 tỷ Nghiêp vụ 6: * Xác định kết kinh doanh ngoại tệ: DN đầu kỳ 4712 + PSN 4712 kỳ Tỷ giá mua bq = DC đầu kỳ 4711 + PSC 4711 kỳ + Lãi NH dự thu = Lãi phải thu =  614.720.000  15.000x19.190  10.000x19.220  9.000x19.255  19.213 32.000  15.000  10.000  9.000 DT = Lượng ngoại tệ bán x Giá bán = 5.000 x 19.870 + 12.000 x 19.895 + 9.000 x 19.915 + 11.000 x 19.925 = 736.500.000 CP = Lượng ngoại tệ bán x Tỷ giá mua bình quân = (5.000 + 12.000 + 9.000 + 11.000) x 19.213 = 710.881.000 LNTT = 25.619.000 VNĐ *Xác định chênh lệch giá trị ngoại tệ: www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @ThiNganHang www.facebook.com/ThiNganHang Gía trị chênh lệch USD = Số dư Có TK 4711 quy đổi VNĐ – Số dư Nợ TK 4712 Trong đó: Số dư Có TK 4711 quy đổi VNĐ (mua vào phát sinh CÓ) (32.000+15.000 + 10.000 + 9.000 – 5.000 – 12.000 – 9.000 – 11.000) x 19.159 = 556.611.000 Số dư Nợ TK 4712 ( mua vào phát sinh NỢ) 614.720.000 + 15.000 x 19.190 + 10.000 x 19.220 + 9.000 x 19.255 – 5.000 x 19.870 – 12.000 x 19.895 – 9.000 x 19.915 – 11.000 x 19.925 = 531.565.000 Chênh lệch = 556.661.000 – 531.565.000 = 25.046.000 Nợ TK 4712: 25.046.000 VNĐ Có TK 6311: 25.046.000 VNĐ www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 10 ... @ThiNganHang www.facebook.com/ThiNganHang 0,75%/tháng, lãi suất 0,98%/tháng) NH toán tiền mặt làm sổ tiết kiệm cho khách hàng Giải Nghiệp vụ 1: Số tiền NH dự trả lãi (từ ngày 27/04/N đến 30/09/N) 156... tháng, tính từ ngày 30/03/N, lãi suất 1,8%/tháng Cơng ty trả lãi vay vào ngày 30 hàng tháng Công ty lập UNC để tốn tồn số tiền Kế tốn dự phịng cuối tháng nợ cho vay tổ chức kinh tế, cá nhân nước:... Hạnh đến tất toán sổ tiết kiệm kỳ hạn tháng, số tiền gửi 150 trđ, ngày gửi 10/03/N, lãi suất 0,68%/tháng Công ty TNHH Bình An lập UNC yêu cầu NH đổi 20.000 EUR lấy GBP yêu cầu NH chuyển vào TKTG