Phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phần Kinh Đô : Luận văn ThS. Kinh doanh và quản lý: 60 34 01 02

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - PHẠM THỊ PHƢỢNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KINH ĐƠ LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Hà Nội – 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - PHẠM THỊ PHƢỢNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KINH ĐÔ Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 01 02 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGUYỄN VĂN ĐỊNH Hà Nội – 2015 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan luận văn “Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Kinh Đơ” cơng trình nghiên cứu thân, đƣợc đúc kết từ trình học tập nghiên cứu thực tiễn thời gian qua, dƣới hƣớng dẫn PGS.TS Nguyễn Văn Định Số liệu luận văn đƣợc tác giả thu thập tổng hợp trung thực, chƣa đƣợc công bố LỜI CẢM ƠN Qua thời gian nghiên cứu lý luận thực tế tác giả hoàn thành luận văn thạc sỹ kinh tế với đề tài “Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Kinh Đô” Tác giả xin chân thành cảm ơn PGS.TS Nguyễn Văn Định quan tâm giúp đỡ, bảo, hƣớng dẫn tận tình đóng góp nhiều ý kiến quý báu để tác giả hoàn thành luận văn tốt nghiệp Xin gửi lời cảm ơn đến: Các thầy cô khoa Quản trị kinh doanh trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội truyền đạt kiến thức phƣơng pháp nghiên cứu khoa học giúp em hoàn thành tốt luận văn Các cán lãnh đạo, cán phịng kế tốn Công ty Cổ phần Kinh Đô giúp đỡ tạo điều kiện để tác giả tìm hiểu thực tế, học tập kinh nghiệm thời gian qua Xin trân trọng cảm ơn! MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ iii PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.2.1 Phân tích báo cáo tài doah nghiệp 1.2.2 Nguồn thơng tin phân tích 1.2.3 Phương pháp phân tích 15 1.2.4 Nội dung phân tích 18 1.2.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 29 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 32 2.1 Mục tiêu nội dung nghiên cứu 32 2.1.1 Mục tiêu nghiên cứu 32 2.1.2 Nội dung nghiên cứu 32 2.2 Quy trình nghiên cứu 32 2.3 Phƣơng pháp nghiên cứu 33 2.3.1 Phương pháp thu thập liệu thứ cấp 33 2.3.2 Phương pháp thu thập liệu sơ cấp 34 2.3.3 Phương pháp xử lý liệu 36 2.4 Thiết kế bƣớc nghiên cứu 36 2.4.1 Nghiên cứu bàn 36 2.4.2 Điều tra khảo sát 37 2.4.3 Phương pháp tổng hợp 37 2.5 Địa điểm thời gian thực nghiên cứu 37 2.5.1 Địa điểm nghiên cứu 37 2.5.2 Thời gian nghiên cứu 37 2.6 Phân tích kết 37 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KINH ĐÔ 38 3.1 Tổng quan Công ty cổ phần Kinh Đô 38 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 38 3.1.2 Lĩnh vực kinh doanh 41 3.1.3 Cơ cấu máy quản lý Công ty 41 3.1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh 44 3.2 Thực trạng phân tích báo cáo tài cơng ty 46 3.2.1 Thực trạng công tác phân tích 46 3.2.2 Phân tích báo cáo tài Cơng ty 47 3.3 Đánh giá thực trạng phân tích báo cáo tài hoạt động công ty 65 3.3.1 Về công tác phân tích tài 65 3.3.2 Về kết phân tích 66 CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG CƠNG TY 71 4.1 Chiến lƣợc hoạt động Công ty thời gian tới 71 4.2 Giải pháp hoàn thiện phân tích báo cáo tài cơng ty 72 4.2.1 Chú trọng cơng tác phân tích tài chính, nâng cao nhận thức Ban lãnh đạo tầm quan trọng phân tích tài 72 4.2.2 Hoàn thiện nội dung phân tích tài 72 4.2.3 Đào tạo đội ngũ cán phân tích tài 72 4.2.4 Thiết lập quy chế cho cơng tác phân tích tài doanh nghiệp73 4.2.5 Hồn thiện hệ thống thơng tin phân tích 73 4.3 Giải pháp cải thiện hoạt động công ty 73 4.3.1 Xác định sách tài trợ, sử dụng địn bẩy tài khoa học 73 4.3.2 Nâng cao hiệu hoạt động 74 4.3.3 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản 75 4.3.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn 75 4.3.5 Tiếp tục đẩy mạnh phát triển nguồn nhân lực 77 4.4 Đóng góp đề tài nghiên cứu 78 KẾT LUẬN .81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh CTCP Công ty cổ phần CSH Chủ sở hữu ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông EPS Earnings per share – Thu nhập cổ phiếu HĐQT Hội đồng cổ đông KCN Khu công nghiệp 10 TSNH Tài sản ngắn hạn 11 TP.HCM Thành phố Hồ Chí Minh 12 TSDH Tài sản dài hạn 13 LNTT Lợi nhuận trƣớc thuế 14 LNST Lợi nhuận sau thuế 15 P/E Price-Earnings ratio – Giá thị trƣờng so với lợi tức cổ phiếu 16 ROA Return on assets – Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản 17 ROE Return on equity – Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu 18 ROS Return on sales – Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu 19 SG&A Selling, General and Administrative - Chi phí bán hàng, tổng hợp hành 20 SXKD Sản xuât kinh doanh 21 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 22 TSCĐ Tài sản cố định 23 TTS Tổng tài sản 24 VCSH Vốn chủ sở hữu i DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU STT Bảng biểu Nội dung Trang Khả toán lãi vay CTCP Kinh Đô Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Chỉ tiêu thu nhập cổ phiếu 58 Bảng 3.4 Nhóm tiêu giá trị thị trƣờng 59 Bảng 3.5 Bảng 3.6 50 2011 - 2014 Tốc độ tăng trƣởng doanh thu, lợi nhuận CTCP Kinh Đô 2011 - 2014 56 Bảng phân tích nhân tố tác động đến doanh lợi 60 vốn tự có Tổng hợp kết tính tốn tiêu tài CTCP Kinh Đô giai đoạn 2011 - 2014 ii 62 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ STT Hình Nội dung Sơ đồ 1.1 Mơ hình phân tích tài Dupont 16 Sơ đồ 2.1 Quy trình nghiên cứu 32 Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức Công ty cổ phần Kinh Đô 44 Biểu đồ 3.1 Kết hoạt động CTCP Kinh Đô 2011-2014 47 Biểu đồ 3.2 Biểu đồ 3.3 Biểu đồ 3.4 Biểu đồ 3.5 Biểu đồ 3.6 10 Biểu đồ 3.7 11 Biểu đồ 3.8 Trang Các tiêu khả toán ngắn hạn CTCP Kinh Đơ 2011 – 2014 49 Vịng quay hàng tồn kho & vòng quay tổng tài sản CTCP Kinh Đơ 2011-2014 51 Vịng quay khoản phải thu & khoản phải trả CTCP Kinh Đô 2011 - 2014 52 Hệ số đòn bẩy, hệ số tự tài trợ CTCP Kinh 53 Đơ 2011 – 2014 Hệ số thích ứng dài hạn & tỷ số nợ tài sản CTCP Kinh Đô 2011 – 2014 54 Tỷ suất lợi nhuận gộp doanh thu tỷ suất LNST doanh thu CTCP Kinh Đô 2011-2014 55 Khả sinh lời tổng tài sản nguồn vốn chủ sở hữu CTCP Kinh Đô 2011 – 2014 iii 57 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 MẪU B02-DN/HN Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Mã số thuyết minh Doanh thu bán hàng 01 22.1 4.311.914.226.281 4.278.051.638.403 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 22.1 (26.116.782.870) (31.166.008.599) Doanh thu 10 22.1 4.285.797.443.411 4.246.885.629.804 Giá vốn hàng bán 11 (2.416.751.839.765) (2.573.745.939.917) Lợi nhuận gộp bán hàng 20 1.869.045.603.646 1.673.139.689.887 Doanh thu hoạt động tài 21 21.2 133.281.778.819 127.492.814.648 Chi phí tài 22 23 (190.339.813.268) (180.679.651.253) 23 (94.369.615.032) (117.213.229.417) Chi phí bán hàng 24 (958.733.196.493) (941.173.596.925) Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 (343.004.410.348) (331.706.403.979) 10 Lợi nhuận từ hoạt động 30 kinh doanh 510.249.962.356 347.072.852.378 Trong đó: Chi phí lãi vay Năm 2012 Năm 2011 11 Thu nhập khác 31 24 20.132.906.361 18.467.397.145 12 Chi phí khác 32 24 (40.454.914.532) (20.752.611.249) 13 Lỗ khác 40 24 (20.322.008.171) (2.285.214.104) 14.Lợi nhuận từ công ty liên kết 45 - 6.893.562.118 15 Tổng lợi nhuận trƣớc thuế 50 489.927.954.185 351.681.200.392 16 Chi phí thuế TNDN hành 51 26.2 (131.641.468.329) (87.310.301.074) 17 Lợi ích thuế TNDN hoãn lại 52 26.3 (856.794.455) 16.764.537.568 18 Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 357.429.691.401 281.135.436.886 18.1 Lợi ích cổ đông thiểu số 61 3.485.288.065 5.083.224.574 18.2 Cổ đông công ty mẹ 62 353.944.403.336 276.052.212.312 2.318 1.926 Phân bổ cho: 19 Lãi cổ phiếu 80 20.4 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 MẪU B02-DN/HN Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Mã số thuyết minh Doanh thu bán hàng 01 23.1 4.674.796.415.910 4.311.914.226.281 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 23.1 (114.198.130.572) (26.116.782.870) Doanh thu 10 23.1 4.560.598.285.338 4.285.797.443.411 Giá vốn hàng bán 11 24 (2.584.484.709.244) (2.416.751.839.765) Lợi nhuận gộp bán hàng 20 1.976.113.576.094 1.869.045.603.646 Doanh thu hoạt động tài 21 23.2 113.135.293.907 133.281.778.819 Chi phí tài 22 25 (73.516.940.227) (190.339.813.268) 23 (43.391.810.398) (94.369.615.032) Chi phí bán hàng 24 (996.843.091.578) (958.733.196.493) Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 (395.953.432.450) (343.004.410.348) 10 Lợi nhuận từ hoạt động 30 kinh doanh 622.935.405.746 510.249.962.356 Trong đó: Chi phí lãi vay Năm 2013 Năm 2012 11 Thu nhập khác 31 26 30.372.643.049 20.132.906.361 12 Chi phí khác 32 26 (34.690.086.601) (40.454.914.532) 13 Lỗ khác 40 26 (4.317.443.552) (20.322.008.171) 14.Lợi nhuận từ công ty liên kết 45 - - 15 Tổng lợi nhuận trƣớc thuế 50 618.617.962.194 489.927.954.185 16 Chi phí thuế TNDN hành 51 28.2 (118.676.164.588) (131.641.468.329) 17 Lợi ích thuế TNDN hoãn lại 52 28.3 (7.148.912.968) (856.794.455) 18 Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 492.792.884.638 357.429.691.401 18.1 Lợi ích cổ đông thiểu số 61 (1.076.667.504) 3.485.288.065 18.2 Cổ đông công ty mẹ 62 493.869.552.142 353.944.403.336 3.051 2.318 Phân bổ cho: 19 Lãi cổ phiếu 80 22.4 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 MẪU B02-DN/HN Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Mã số thuyết minh Doanh thu bán hàng 01 23.1 5.125.718.821.077 4.674.796.415.910 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 23.1 (173.055.897.638) (114.198.130.572) Doanh thu 10 23.1 4.952.662.923.439 4.560.598.285.338 Giá vốn hàng bán 11 24 (2.806.830.526.554) (2.584.484.709.244) Lợi nhuận gộp bán hàng 20 2.145.832.396.885 1.976.113.576.094 Doanh thu hoạt động tài 21 23.2 144.327.090.430 113.135.293.907 Chi phí tài 22 25 (26.185.496.926) (73.516.940.227) 23 (20.731.742.626) (43.391.810.398) Chi phí bán hàng 24 (1.214.612.633.132) (996.843.091.578) Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 (417.538.749.182) (395.953.432.450) 10 Lợi nhuận từ hoạt động 30 kinh doanh 631.822.608.075 622.935.405.746 Trong đó: Chi phí lãi vay Năm 2014 Năm 2013 11 Thu nhập khác 31 26 63.331.885.612 30.372.643.049 12 Chi phí khác 32 26 (32.196.031.460) (34.690.086.601) 13 Lỗ khác 40 26 31.135.854.152 (4.317.443.552) 14.Lợi nhuận từ công ty liên kết 45 15 Tổng lợi nhuận trƣớc thuế 50 16 Chi phí thuế TNDN hành 51 17 Lợi ích thuế TNDN hỗn lại 52 18 Lợi nhuận sau thuế TNDN 662.958.462.227 618.617.962.194 28.2 (121.010.750.584) (118.676.164.588) 28.3 (4.823.411.040) (7.148.912.968) 60 537.124.300.603 492.792.884.638 18.1 Lợi ích cổ đông thiểu số 61 678.661.494 (1.076.667.504) 18.2 Cổ đông công ty mẹ 62 536.445.639.109 493.869.552.142 2.296 2.542 Phân bổ cho: 19 Lãi cổ phiếu 80 22.5 Phụ lục số 03: Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ năm 2011, 2012, 2013, 2014 BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 MẪU B03-DN/HN Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN Mã số I LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trƣớc thuế 01 Điều chỉnh cho khoản: Khấu hao khấu trừ 02 Các khoản dự phòng 03 Lỗ (lãi) chênh lệch tỷ giá hối 04 đoái chƣa thực Lãi từ hoạt động đầu tƣ 05 Chi phí lãi vay 06 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động Giảm khoản phải thu (Tăng) giảm hàng tồn kho 10 Tăng khoản phải trả 11 Giảm chi phí trả trƣớc Thuyết minh 4, 9,10,11 22 08 09 10 11 12 12 Tiền lãi vay trả 13 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp 14 nộp 14 Tiền thu khác từ hoạt động 15 kinh doanh 15 Tiền chi khác cho hoạt động 16 kinh doanh 16 Lƣu chuyển tiền từ 20 hoạt động kinh doanh II LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƢ 17 Tiền chi để mua sắm xây 21 dựng tài sản cố định 24.2 2011 2010 351.681.200.392 676.292.587.434 198.921.618.766 37.875.188.972 (1.542.696.225) 86.996.450.123 86.227.023.956 - (116.676.647.656) 117.213.229.417 (700.049.569.830) 42.542.135.420 587.471.893.666 192.008.627.103 368.476.239.477 35.274.279.706 137.986.606.744 (31.097.357.448) (114.190.654.109) 40.724.734.956 (54.295.266.985) (788.888.268.100) 6.161.542.965 (41.829.766.890) (81.711.661.306) (165.742.128.330) 95.628.083.095 - (64.725.870.817) (8.654.486.938) 933.111.559.008 (820.515.012.219) (326.069.078.042) (62.314.631856) 18 Tiền thu lý tài sản 19 Tiền chi cho vay 20 Tiền thu hồi từ cho vay 21 Tiền chi để gửi ngân hàng có kỳ hạn chi góp vốn đầu tƣ vào 22 23 24 25 đơn vị khác 22 Tiền thu hồi từ đầu tƣ vào đơn 26 vị khác 23 Tiền thu từ cổ tức, lợi nhuận 27 đƣợc chia lãi tiền gửi 24 Tiền thu từ hợp kinh 28 doanh 25 Lƣu chuyển tiền từ 30 hoạt động đầu tƣ II LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 25 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu 31 Nhận góp vốn cổ đơng thiểu số 26 Tiền chi mua lại cổ phiếu 32 phát hành 27 Tiền vay nhận đƣợc 33 2.945.120.000 (574.979.609.869) 1.001.623.000.000 (603.500.000.000) 162.925.087.803 853.000.000.000 24.296.773.701 84.109.242.789 - 77.595.357.035 (1.005.254.710.077) 778.478.478.099 - 33.649.000.000 - (15.219.366.000) 28 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 29 Cổ tức trả cho chủ sở hữu 36 công ty mẹ Cổ tức trả cho cổ đông thiểu số 30 Lƣu chuyển tiền từ hoạt 40 động tài 31 Lƣu chuyển tiền tƣơng đƣơng tiền năm 32 Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu năm 33 Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 34 Tiền đƣơng tƣơng tiền cuối năm 5.422.364.340 (1.133.598.500.000) 856.510.211.400 (594.741.569.279) 1.914.616.265.909 (1.390.497.638.485) (143.195.195.714) 883.576.745.987 (1.065.451.930.589) (122.784.149.976) - - 365.704.065.710 (271.010.334.578) 293.560.914.641 (313.046.868.698) 672.316.189.794 984.610.642.098 1.453.026.182 752.416.394 967.330.130.617 672.316.189.794 50 60 61 70 BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 MẪU B03-DN/HN Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN Mã Thuyết số minh 2012 2011 I LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trƣớc thuế 01 Điều chỉnh cho khoản: 489.927.954.185 351.681.200.392 215.148.557.479 198.921.618.766 4, Khấu hao khấu trừ 02 Các khoản dự phòng 03 11.013.981.270 37.875.188.972 Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái 04 (2.781.973.065) (1.542.696.225) (51.459.916.808) (116.676.647.656) 94.369.615.032 117.213.229.417 756.218.218.093 587.471.893.666 64.968.349.554 368.476.239.477 75.709.579.408 35.274.279.706 9,11 chƣa thực Lãi từ hoạt động đầu tƣ 05 Chi phí lãi vay 06 23 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 08 doanh trước thay đổi vốn lưu động Giảm khoản phải thu 09 (Tăng) giảm hàng tồn kho 10 10 Tăng khoản phải trả (94.402.339.724) 137.986.606.744 11 24.994.132.139 (31.097.357.448) 11 Giảm chi phí trả trƣớc 12 (96.483.378.327) (114.190.654.109) 12 Tiền lãi vay trả 13 (77.403.326.392) (81.711.661.306) 6.453.122.221 95.628.083.095 (9.706.163.034) (64.725.870.817) 650.348.193.938 933.111.559.008 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp 14 26.2 nộp 14 Tiền thu khác từ hoạt động 15 kinh doanh 15 Tiền chi khác cho hoạt động 16 kinh doanh 16 Lƣu chuyển tiền từ 20 hoạt động kinh doanh II LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƢ 17 Tiền chi để mua sắm xây 21 (222.818.458.228) (326.069.078.042) dựng tài sản cố định 18 Tiền thu lý tài sản 22 7.788.090.788 5.422.364.340 19 Tiền chi cho vay 23 (2.773.200.000.000) (1.133.598.500.000) 20 Tiền thu hồi từ cho vay 24 2.851.929.343.712 856.510.211.400 21 Tiền chi để gửi ngân hàng có 25 (258.883.483.745) (594.741.569.279) 111.288.125.542 162.925.087.803 30.504.845.950 24.296.773.701 (253.391.535.981) (1.005.254.710.077) 693.153.676.333 - 200.000.000 - (501.376.498.414) (15.219.366.000) kỳ hạn chi góp vốn đầu tƣ vào đơn vị khác 22 Tiền thu hồi từ đầu tƣ vào đơn 26 vị khác 23 Tiền thu từ cổ tức, lợi nhuận 27 đƣợc chia lãi tiền gửi 24 Lƣu chuyển tiền từ 30 hoạt động đầu tƣ II LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 25 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu 31 Nhận góp vốn cổ đơng thiểu số 26 Tiền chi mua lại cổ phiếu 32 20.1 phát hành 27 Tiền vay nhận đƣợc 33 2.102.838.534.453 1.914.616.265.909 28 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (2.517.380.411.634) (1.390.497.638.485) 29 Cổ tức trả cho chủ sở hữu 36 (311.706.777.813) (143.195.195.714) (3.546.360.564) - (537.817.837.639) 365.704.065.710 (140.861.179.682) 293.560.914.641 967.330.130.617 672.316.189.794 2.990.308.359 1.453.026.182 829.459.259.294 967.330.130.617 công ty mẹ Cổ tức trả cho cổ đông thiểu số 30 Lƣu chuyển tiền từ hoạt 40 động tài 31 Lƣu chuyển tiền tƣơng 50 đƣơng tiền năm 32 Tiền tƣơng đƣơng tiền 60 đầu năm 33 Ảnh hƣởng thay đổi tỷ 61 giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 34 Tiền đƣơng tƣơng tiền 70 cuối năm BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 MẪU B03-DN/HN Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN I LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trƣớc thuế Điều chỉnh cho khoản: Khấu hao khấu trừ Các khoản dự phịng Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối chƣa thực Lãi từ hoạt động đầu tƣ Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động Giảm khoản phải thu (Tăng) giảm hàng tồn kho 10 Tăng khoản phải trả 11 Giảm chi phí trả trƣớc Mã số Thuyết minh 01 02 03 04 05 06 4, 10,12 25 08 09 10 11 12 12 Tiền lãi vay trả 13 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp 14 nộp 14 Tiền thu khác từ hoạt động 15 kinh doanh 15 Tiền chi khác cho hoạt động 16 kinh doanh 16 Lƣu chuyển tiền từ 20 hoạt động kinh doanh II LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƢ 17 Tiền chi để mua sắm xây 21 dựng tài sản cố định 28.2 2013 2012 618.617.962.194 489.927.954.185 230.052.975.960 (7.383.394.361) 2.258.288.851 215.148.557.479 11.013.981.270 (2.781.973.065) (103.152.864.326) 43.391.810.398 (51.459.916.808) 94.369.615.032 783.784.778.716 756.218.218.093 70.706.973.679 6.331.711.241 51.056.516.330 21.822.216.240 (44.439.725.376) 64.968.349.554 75.709.579.408 (94.402.339.724) 24.994.132.139 (96.483.378.327) (181.490.308.355) (77.403.326.392) 6.232.230.468 6.453.122.221 (39.495.349.366) (9.706.163.034) 674.509.043.577 650.348.193.938 (179.465.405.244) (222.818.458.228) 18 Tiền thu lý tài sản 19 Tiền chi cho vay 20 Tiền thu hồi từ cho vay 21 Tiền chi để gửi ngân hàng có kỳ hạn chi góp vốn đầu tƣ vào 7.167.957.959 (2.410.500.000.000) 2.592.419.036.288 (1.000.000.000) 7.788.090.788 (2.773.200.000.000) 2.851.929.343.712 (258.883.483.745) 32.504.017.702 111.288.125.542 48.790.143.022 30.504.845.950 89.915.749.727 (253.391.535.981) 696.877.189.600 693.153.676.333 32 - 200.000.000 (501.376.498.414) 33 34 36 1.603.649.310.611 (1.618.068.675.638) (317.070.140.579) 2.102.838.534.453 (2.517.380.411.634) (311.706.777.813) 40 (1.188.717.337) (3.546.360.564) 364.198.966.657 (537.817.837.639) 1.128.623.759.961 (140.861.179.682) 829.459.259.294 967.330.130.617 (18.471.131) 2.990.308.359 1.958.064.548.124 829.459.259.294 22 23 24 25 đơn vị khác 22 Tiền thu hồi từ đầu tƣ vào đơn 26 vị khác 23 Tiền thu từ cổ tức, lợi nhuận 27 đƣợc chia lãi tiền gửi 24 Lƣu chuyển tiền từ 30 hoạt động đầu tƣ II LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 25 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu Nhận góp vốn cổ đơng thiểu số 26 Tiền chi mua lại cổ phiếu phát hành 27 Tiền vay nhận đƣợc 28 Tiền chi trả nợ gốc vay 29 Cổ tức trả cho chủ sở hữu 31 công ty mẹ Cổ tức trả cho cổ đông thiểu số 30 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 31 Lƣu chuyển tiền tƣơng đƣơng tiền năm 32 Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu năm 33 Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 34 Tiền đƣơng tƣơng tiền cuối năm 50 60 61 70 BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 MẪU B03-DN/HN Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN I LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trƣớc thuế Điều chỉnh cho khoản: Khấu hao khấu trừ Các khoản dự phòng Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chƣa thực Lãi từ hoạt động đầu tƣ Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động Giảm khoản phải thu (Tăng) giảm hàng tồn kho 10 Tăng khoản phải trả 11 Giảm chi phí trả trƣớc 12 Tiền lãi vay trả Mã số Thuyết minh 01 02 03 04 05 06 4, 10,12 25 08 09 10 11 12 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp 13 nộp 14 14 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 15 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 16 16 Lƣu chuyển tiền từ 20 hoạt động kinh doanh II LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƢ 17 Tiền chi để mua sắm xây dựng tài sản cố định 21 18 Tiền thu lý tài sản 28.2 2014 2013 662.958.462.227 618.617.962.194 228.177.812.126 (3.645.632.092) 1.088.936.313 230.052.975.960 (7.383.394.361) 2.258.288.851 (164.123.838.658) 20.731.742.626 (103.152.864.326) 43.391.810.398 745.187.482.542 783.784.778.716 256.736.002.655 (27.541.874.716) 223.307.678.845 4.101.698.273 (21.282.447.042) 70.706.973.679 6.331.711.241 51.056.516.330 21.822.216.240 (44.439.725.376) (133.990.327.246) (181.490.308.355) 2.141.984.214 6.232.230.468 (26.596.945.646) (39.495.349.366) 1.022.063.251.879 674.509.043.577 (68.551.321.859) (179.465.405.244) 19 Tiền chi cho vay 20 Tiền thu hồi từ cho vay 21 Tiền chi để gửi ngân hàng có kỳ hạn chi góp vốn đầu tƣ vào đơn vị khác 34.756.383.243 (286.000.000.000) 321.700.000.000 (1.588.517.220.554) 7.167.957.959 (2.410.500.000.000) 2.592.419.036.288 (1.000.000.000) 13.803.141.557 32.504.017.702 490.438.131.635 48.790.143.022 (1.082.370.885.978) 89.915.749.727 1.820.236.643.412 (483.843.631.000) 696.877.189.600 - 1.091.009.194.315 (1.479.176.474.561) (378.105.677.007) 1.603.649.310.611 (1.618.068.675.638) (317.070.140.579) (920.240.481) (1.188.717.337) 40 569.199.814.678 364.198.966.657 50 508.892.180.579 1.128.623.759.961 60 1.958.064.548.124 829.459.259.294 22 23 24 25 22 Tiền thu hồi từ đầu tƣ vào đơn vị khác 26 23 Tiền thu từ cổ tức, lợi nhuận đƣợc chia lãi tiền gửi 27 24 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ II LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 25 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu 26 Tiền chi mua lại cổ phiếu phát hành 27 Tiền vay nhận đƣợc 28 Tiền chi trả nợ gốc vay 29 Cổ tức trả cho chủ sở hữu công ty mẹ Cổ tức trả cho cổ đông thiểu số 30 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 31 Lƣu chuyển tiền tƣơng đƣơng tiền năm 32 Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu năm 33 Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 34 Tiền đƣơng tƣơng tiền cuối năm 30 31 32 33 34 36 61 220.819.904 (18.471.131) 70 2.467.177.548.607 1.958.064.548.124 Phụ lục số 04: Giá trị trung bình tiêu tài nhóm ngành thực phẩm 2014 CHỈ TIÊU Đơn vị tính 2014 Khả toán hành Lần 2,34 Khả toán nhanh Lần 1,56 Khả toán tức thời Lần 0,54 Vòng quay hàng tồn kho Vòng 5,5 Vòng quay khoản phải thu Vòng 10,57 Vòng quay khoản phải trả Vòng 2,17 Vòng quay tổng tài sản Vòng 1,76 Hệ số đòn bẩy tài Lần 1,57 Hệ số tự tài trợ % 62,7 10 Tỷ số nợ tài sản % 43,6 11 Hệ số thích ứng dài hạn Lần 0,4 12 Lợi nhuận gộp/Doanh thu % 23,7 13 LNST/Doanh thu (ROS) % 4,1 14 LNST/TTS bình quân (ROA) % 8,6 15 LNST/VCSH bình quân (ROE) % 11,7 Nhóm tiêu khả tốn Nhóm tiêu hiệu sử dụng tài sản Nhóm tiêu cấu vốn Nhóm tiêu khả sinh lời Phụ lục số 05: PHIẾU KHẢO SÁT HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KINH ĐƠ Đơn vị: Công ty cổ phần Kinh Đô Bộ phận: Tài – Kế tốn Tác giả xin gửi đến anh/chị phiếu khảo sát ý kiến hoạt động tài Cơng ty anh/chị cơng tác Mục đích phiếu khảo sát giúp cho tác giả có nhìn thực tiễn hoạt động tài Cơng ty Từ đó, tác giả mong muốn đƣa biện pháp giúp anh/chị làm việc hiệu đồng thời đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Cơng ty Tác giả mong nhận đƣợc ý kiến đánh giá, đóng góp chân thành anh/chị Anh/chị vui lòng điền vào phiếu khảo sát ý kiến sau gửi lại cho tác giả thời gian sớm Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ anh/chị! Phần I: Thông tin ngƣời khảo sát Họ tên: Giới tính: Tuổi: Dƣới 20 Nam Nữ Từ 20-34 Từ 35-50 Kinh nghiệm: Dƣới 02 năm Trên 50 Từ 2-5 năm Trên năm Trình độ học vấn: Lao động phổ thông Học nghề Đại học Trên ĐH Trung cấp Phần II: Đánh giá hoạt động tài Cơng ty Xin anh/chị cho biết ý kiến qua phát biểu cách đánh dấu V vào thích hợp bên dƣới: Câu 1: Anh/chị có biết kế hoạch tài Cơng ty năm khơng? □ có □ khơng Câu 2: Bao lâu anh/chị gửi báo cáo kế toán cho Kế toán trƣởng lần? □ ngày □ ngày □ ngày Câu 3: Các phiếu thu – chi doanh nghiệp đƣợc gửi phịng kế tốn chậm sau ngày? □ ngày □ ngày □ 10 ngày □ Khác Câu 4: Anh/chị có nắm đƣợc nguồn gốc khoản thu – chi doanh nghiệp hay không? □ có □ khơng Câu 5: Doanh nghiệp có tổ chức lớp học nâng cao trình độ chun mơn cho nhân viên có Luật kế tốn hay khơng? □ có □ khơng Câu 6: Anh/chị có đƣa ý kiến tham mƣu cho lãnh đạo tình hình tài doanh nghiệp hay khơng? □ có □ khơng Câu 7: Doanh nghiệp có tổ chức cơng tác phân tích báo cáo tài hay khơng? □ có □ khơng Câu 8: Cơng việc phân tích báo cáo tài đảm nhận? □ Kế tốn viên □ Kế tốn trƣởng □ Khác Câu 9: Cơng tác phân tích báo cáo tài đƣợc thực lần? □ tháng □ quý □ năm □ Khác Câu 10: Anh/chị đánh giá cơng tác phân tính báo cáo tài Cơng ty? □ Tốt □ Khá □ Trung bình