Giải pháp tăng cường quản lý thu thuế thu nhập cá nhân tại huyện đồng hỷ tỉnh thái nguyên

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ HƯƠNG TRÀ MI GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI HUYỆN ĐỒNG HỶ TỈNH THÁI NGUYÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2018 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ HƯƠNG TRÀ MI GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI HUYỆN ĐỒNG HỶ TỈNH THÁI NGUYÊN Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN HỮU TRI THÁI NGUYÊN - 2018 i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết luận nghiên cứu trình bày Luận văn trung thực xác Những kết luận văn chưa cơng bố cơng trình Tơi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu mình! Học viên Nguyễn Thị Hương Trà Mi ii LỜI CẢM ƠN Để hồn thành Luận văn này, tơi xin bày tỏ lòng biết ơn PGS.TS NGUYỄN HỮU TRI tận tình hướng dẫn tơi suốt q trình thực Tơi xin chân thành cảm ơn Phịng Đào tạo, Bộ phận sau Đại học Trường Đại học Kinh tế & Quản trị kinh doanh Thái Nguyên tạo điều kiện để tơi hồn thành khố học trình bày Luận văn Tôi xin gửi lời cảm ơn đến đồng nghiệp chia sẻ nhiều tư liệu kinh nghiệm quý báu liên quan đến vấn đề nghiên cứu Luận văn Tôi xin cảm ơn hợp tác giúp đỡ lãnh đạo, phòng ban chuyên môn Chi cục Thuế huyện Đồng Hỷ giúp thực thành công Luận văn Xin trân trọng cảm ơn! iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ, CỤM TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Những đóng góp khoa học đề tài Bố cục luận văn .2 Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 1.1 Cơ sở lý luận công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân 1.1.1 Tổng quan thuế thu nhập cá nhân .4 1.1.2 Tổng quan quản lý thu thuế thu nhập cá nhân 1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế thu nhập cá nhân 14 1.2 Cơ sở thực tiễn công tác thu thuế thu nhập cá nhân 16 1.2.1 Công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam 16 1.2.2 Kinh nghiệm thực tiễn quản lý thu thuế thu nhập cá nhân ở số địa phương học cho huyện Đồng Hỷ 24 Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 28 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 28 2.2 Phương pháp nghiên cứu 28 2.2.1 Phương pháp chọn điểm nghiên cứu 28 2.2.2 Phương pháp thu thập thông tin 28 2.2.3 Phương pháp tổng hợp xử lý thông tin 30 iv 2.3 Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu đánh giá kết hiệu công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân .31 2.3.1 Nhóm chỉ tiêu đánh giá kết chất lượng công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân 31 2.3.2 Nhóm chỉ tiêu đánh giá tính tuân thủ pháp luật thuế thu nhập cá nhân đối tượng nộp thuế .31 Chương 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI HUYỆN ĐỒNG HỶ, TỈNH THÁI NGUYÊN 34 3.1 Khái quát tình hình liên quan đến quản lý thu thuế thu nhập cá nhân huyện Đồng Hỷ, tỉnh Thái Nguyên .34 3.1.1 Điều kiện tự nhiên .34 3.1.2 Điều kiện kinh tế xã hội 36 3.1.3 Khái quát chi cục thuế Đồng Hỷ 37 3.2 Thực trạng công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân chi cục thuế Đồng Hỷ 42 3.2.1 Công tác lập dự toán thu thuế .42 3.2.2 Công tác tổ chức máy thu thuế .43 3.2.3 Công tác tuyên truyền - hỗ trợ đối tượng nộp thuế .45 3.2.4 Công tác xử lý tờ khai kế toán thuế 47 3.2.5 Công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 50 3.2.6 Công tác quản lý tốn, hồn thuế 56 3.2.7 Công tác tra, kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật thuế 59 3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế thu nhập cá nhân địa bàn huyện Đồng Hỷ 62 3.3.1 Nhân tố điều kiện kinh tế - xã hội 62 3.3.2 Nhân tố chế sách 63 3.3.3 Nhân tố đối tượng nộp thuế 63 3.3.4 Nhân tố thuộc quan thuế công chức thuế 65 v 3.4 Đánh giá chung công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân địa bàn huyện Đồng Hỷ 66 3.4.1 Những kết đạt 66 3.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 68 Chương 4: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI HUYỆN ĐỒNG HỶ TỈNH THÁI NGUYÊN 76 4.1 Căn để xây dựng giải pháp 76 4.1.1 Chiến lược phát triển kinh tế xã hội huyện Đồng Hỷ tỉnh Thái Nguyên thời gian tới 76 4.1.2 Quan điểm quản lý thu thuế TNCN Chi cục thuế Đồng Hỷ dự báo mức thu thuế TNCN địa bàn huyện Đồng Hỷ tới năm 2020 77 4.2 Một số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân chi cục thuế Đồng Hỷ 78 4.2.1 Giải pháp công tác đăng ký quản lý đăng ký MST 78 4.2.2 Giải pháp cơng tác kê khai, nộp tốn thuế 79 4.2.3 Giải pháp nâng cao trình độ phẩm chất đạo đức đội ngũ cán công chức ngành thuế 82 4.2.4 Giải pháp tăng cường sở vật chất ngành thuế 84 4.2.5 Giải pháp tăng cường tuyên truyền nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế người nộp thuế 85 4.2.6 Giải pháp tăng cường công tác quản lý đôn đốc nợ cưỡng chế nợ thuế nói chung thuế TNCN nói riêng 86 4.2.7 Giải pháp tăng cường công tác tra, kiểm tra xử lý nghiêm trường hợp vi phạm Luật thuế thu nhập cá nhân 89 4.2.8 Giải pháp đẩy mạnh chế tốn khơng dùng tiền mặt 90 4.3 Một số kiến nghị 91 4.3.1 Kiến nghị với Bộ tài Tởng cục thuế 91 vi 4.3.2 Kiến nghị với UBND huyện Đồng Hỷ 93 4.3.3 Kiến nghị với quan Bảo hiểm xã hội, với Kho bạc nhà nước 93 KẾT LUẬN 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 PHIẾU ĐIỀU TRA 100 PHIẾU ĐIỀU TRA 102 vii DANH MỤC CÁC TỪ, CỤM TỪ VIẾT TẮT CNTT : Công nghệ thông tin CP : Cổ phần CQCT : Cơ quan chi trả DN : Doanh nghiệp ĐTNT : Đối tượng nộp thuế HĐND : Hội đồng nhân dân HTDKT : Hỗ trợ đăng ký thuế HTKK : Hỗ trợ kê khai MST : Mã số thuế NNT : Người nộp thuế NSNN : Ngân sách nhà nước NSNN : Ngân sách nhà nước TNCN : Thu nhập cá nhân TNHH : Trách nhiệm hữu hạn UBND : Ủy ban nhân dân viii DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng: Bảng 1.1 Bảng 1.2 Bảng 1.3 Tổng hợp mức thuế suất TNCN theo Luật Việt Nam 20 Biểu thuế luỹ tiến phần .21 Biểu thuế suất áp dụng cho cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế từ kinh doanh 22 Bảng 3.1 Tổng số thuế nội địa Chi cục thuế Đồng Hỷ thu số thuế thu nhập cá nhân thu qua năm 41 Bảng 3.2 Kết thực Dự toán thu thuế Chi cục thuế Đồng Hỷ qua năm từ 2013 - 2015 43 Bảng 3.3 Mức độ hài lòng NNT mơ hình tở chức máy thu thuế Chi cục thuế Đồng Hỷ 44 Bảng 3.4 Mức độ hài lòng NNT công tác tuyên truyền Chi cục thuế Đồng Hỷ 47 Bảng 3.5 Tổng MST cấp số MST TNCN cấp qua năm từ năm 2013 - 2015 ở huyện Đồng Hỷ 48 Bảng 3.6 Thống kê tình trạng chấp hành kê khai thuế TNCN doanh nghiệp địa bàn huyện năm 2015 .49 Bảng 3.7 Mức độ hài lòng NNT công tác hướng dẫn kê khai thu nộp NSNN Chi cục thuế Đồng Hỷ 50 Bảng 3.8: Kết thu nợ đọng giai đoạn 2013 - 2015 52 Bảng 3.9 Kết thu nợ thuế TNCN địa bàn huyện Đồng Hỷ năm 2015 53 Bảng 3.10 Tự đánh giá cán thuế công tác quản lý nợ thuế năm 2015 56 Bảng 3.11 Kết công tác tra, kiểm tra thuế TNCN địa bàn huyện Đồng Hỷ năm 2015 60 Bảng 3.12 Mức độ hài lịng NNT cơng tác kiểm tra Chi cục thuế Đồng Hỷ 61 Sơ đồ: Sơ đồ 3.1 Bản đồ hành huyện Đồng Hỷ, tỉnh Thái Nguyên .35 Sơ đồ 3.2 Bộ máy tổ chức chi cục thuế Đồn Hỷ, tỉnh Thái Nguyên 38 91 giám sát thu nhập NNT Bên cạnh đó nhà nước có thể áp dụng phương pháp thu thuế TNCN thông qua hệ thống ngân hàng Điều vừa giúp giảm bớt cơng việc chi phí cho quan thuế, vừa kiểm soát chặt chẽ thu nhập cá nhân Chính vậy, phát triển hệ thống ngân hàng kèm với việc phát triển hình thức tốn qua tài khoản điều kiện tất yếu để có thể thực tốt công tác quản lý thuế TNCN Việc sử dụng tài khoản thẻ thay cho tiền mặt đòi hỏi phải có chế qui định cụ thể từ phía Ngân hàng Nhà nước Kho bạc Nhà nước bao gồm: phân định rõ quyền hạn, trách nhiệm bên tham gia Trên sở đó, tiến hành kiểm sốt rủi ro pháp lý thích hợp, bảo đảm phù hợp với chuẩn mực thông lệ quốc tế; tạo lập môi trường cạnh tranh công bằng, đảm bảo khả tiếp cận thị trường dịch vụ chủ thể tham gia; hình thành chế bảo vệ khách hàng hữu hiệu bảo đảm quy trình giải tranh chấp khách quan Bên cạnh đó, Nhà nước cần phối hợp với ngành Ngân hàng, tăng cường công tác thông tin, tuyên truyền phổ biến kiến thức tốn khơng dùng tiền mặt Thúc đẩy tốn khơng dùng tiền mặt bằng sách thuế, phí lĩnh vực tốn, giá th đất, th mặt bằng cho tổ chức cung ứng dịch vụ tốn 4.3 Một sớ kiến nghị 4.3.1 Kiến nghị với Bộ tài chính Tổng cục thuế Để góp phần nâng cao tính khả thi Luật thuế TNCN, nhằm đạt mục tiêu đưa thuận tiện công tác quản lý thu thuế, tác giả kiến nghị số giải pháp nhằm hoàn thiện sách thuế TNCN sau: - Hệ thống sách thuế TNCN phải đảm bảo chặt chẽ, đơn giản, dễ hiểu, dễ tính tốn thực minh bạch, rõ ràng, công khai, tạo điều kiện thuận lợi cho NNT thực nghĩa vụ với NSNN Chính sách thuế TNCN phải thực phù hợp với cam kết quốc tế, thủ tục hành thuế phải đơn giản hóa, cơng khai minh bạch Chính sách thuế nói chung 92 thuế TNCN phải tạo mơi trường bình đẳng, cơng bằng, áp dụng thống không phân biệt cá nhân nước cá nhân nước ngoài, phải thể tạo nội dung cụ thể phù hợp với tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, đồng thời đảm bảo yêu cầu bảo hộ có chọn lọc, có thời hạn, có điều kiện cách hợp lý, tăng cường sức cạnh tranh kinh tế, thúc đẩy sản xuất phát triển, đảm bảo lợi ích quốc gia - Hệ thống sách thuế TNCN phải quy định rõ ràng trách nhiệm, nghĩa vụ quyền lợi tổ chức, cá nhân, trách nhiệm quan thuế quản lý thuế trách nhiệm tổ chức, cá nhân, có liên quan Việc quy định rõ ràng, trách nhiệm, nghĩa vụ NNT, quan có liên quan, chế tài xử lý cụ thể tạo nên áp lực tổng hợp tất chủ thể liên quan thực sách thuế Với ràng buộc trách nhiệm cụ thể thỉ chủ thể không dám thực hành vị gian lận thuế cơng tác phịng, chống gian lận thuế thực tốt Trong sách thuế TNCN hành qui định mức giảm trừ gia cảnh theo số tuyệt đối, không liên quan đến thu nhập chi phí cá nhân hệ thống quản lý thuế ở Việt Nam yếu thiếu điều kiện cần thiết để có thể áp dụng chế độ khấu tiêu chuẩn Song việc xây dựng mức giảm trừ cụ thể cần phải nghiên cứu xem xét cách đầy đủ có hệ thống sở số liệu điều tra thu nhập dân cư, đặc biệt chi tiết thu nhập, chi tiêu toàn dân số nhóm đối tượng, ngành nghề, địa bàn cụ thể, ảnh hưởng kinh tế, xã hội để có thể đạt mục tiêu công bằng, hiệu khả thi sách thuế - Cần xem xét vấn đề hài hồ thuế suất sách thuế TNCN với sách thuế khác, đặc biệt thuế TNDN, để đảm bảo tránh tác động tiêu cực đến việc lựa chọn hình thức kinh doanh nộp thuế sở xác định tỷ lệ động viên ngân sách hợp lý Một sách thuế tốt phải đảm bảo thuế suất biên thuế TNCN không chênh lệch nhiều so với thuế suất thuế 93 TNDN Trên sở đó, thiết kế biểu thuế suất thuế TNCN, cần xác định mức thuế suất cao thuế TNCN không chênh lệch so với mức thuế suất thuế TNDN thời điểm - Việc miễn thuế TNCN trường hợp chuyển nhượng nhà, đất nhất, thực tế khó kiểm tra tính xác trung thực, mà chỉ hoàn toàn dựa vào tự giác người khai thuế, đó tính rủi ro thất thu thuế cao Vì nên chuyển đối tượng từ miễn thuế sang giảm 50% số thuế phải nộp phù hợp, nhằm hạn chế thất thu thuế, đồng thời kiểm kê kiểm soát hoạt động chuyển nhượng kinh doanh bất động sản 4.3.2 Kiến nghị với UBND huyện Đồng Hỷ Chỉ đạo ban ngành địa phương phối hợp chặt chẽ với quan thuế công tác quản lý thu thuế địa phương nhằm phát hiện, đưa vào quản lý kịp thời nguồn thu phát sinh Chỉ đạo cấp ủy, quyền xã, thị trấn tăng cường phối hợp với quan thuế công tác quản lý thu thuế, coi công tác quản lý thu thuế nhiệm vụ trọng tâm địa phương, đặc biệt quan tâm đến công tác ủy nhiệm thu thuế từ việc lựa chọn cán bộ, kiểm tra, giám sát, đôn đốc ủy nhiệm thu thực nhiệm vụ thu thuế địa bàn, hạn chế tối đa việc tăng nợ thuế hộ kinh doanh ủy nhiệm thu thuế 4.3.3 Kiến nghị với quan Bảo hiêm xã hội, với Kho bạc nhà nước Tăng cường phối hợp quan thuế với quan chức ngành, lĩnh vực có liên quan Xây dựng quản lý hệ thống thơng tin cá nhân đầy đủ tồn diện, có phối hợp ngành thuế ngành tài nguyên môi trường kết nối mạng thông tin thống phạm vi toàn quốc để quản lý việc sở hữu bất động sản chi tiết cá nhân Từ đó chống khai man tài sản chuyển nhượng bất động sản để miễn thuế Phải đề cao vai trò thẩm quyền quan thuế việc 94 giám sát thu nhập, tra kiểm tra thuế, xử lý vi phạm cưỡng chế thuế Với đặc trưng thuế TNCN, trước hết, phải nói đến phối hợp quan thuế với BHXH, với Ngân hàng Kho bạc Nhà nước Bên cạnh đó, có trao đổi thông tin thường xuyên quan quản lý nhân khẩu với quan thuế Hiệu có hệ thống thông tin nối mạng liên ngành quan để việc quản lý giảm trừ gia cảnh thực cách xác đảm bảo công bằng Cơ quan thuế cần thể vai trò chủ động chế phối hợp quan chức công an, cảnh sát kinh tế thẩm quyền quan thuế việc điều tra, kiểm soát thu nhập, xử phạt hành quyền định đoạt tài sản trường hợp đối tượng nộp thuế vi phạm pháp luật thuế 95 KẾT LUẬN Từ triển khai thực Luật thuế TNCN nay, hoạt động quản lý thuế TNCN đạt kết to lớn, đưa sách thuế TNCN ngày trở lên gần gũi với người dân, góp phần tăng thu, đảm bảo nhu cầu chi tiêu nước Tuy nhiên, công tác quản lý thuế TNCN địa bàn huyện Đồng Hỷ nói riêng toàn tỉnh Thái Nguyên nói chung số hạn chế định Qua trình nghiên cứu, luận văn đạt kết chủ yếu sau: Luận văn đánh giá thực trạng công tác thu thuế thu nhập cá nhân chi cục thuế huyện Đồng Hỷ, tỉnh Thái Nguyên từ đó có sở tăng cường quản lý thu thuế thu nhập cá nhân nhằm thu đúng, thu đủ, chống thất thu thuế cho Ngân sách Nhà nước Hệ thống hóa sở lý luận công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân Phân tích thực trạng cơng tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân địa bàn huyện Đồng Hỷ, tỉnh Thái Nguyên Đề xuất giải pháp nhằm tăng cường quản lý thu thuế thu nhập cá nhân địa bàn huyện Đồng Hỷ, tỉnh Thái Nguyên thời gian tới Công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân vấn đề phức tạp nhạy cảm nó có ảnh hưởng chịu chi phối hàng loạt quan điểm, sách kinh tế - xã hội phát triển kinh tế- xã hội Việc hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập cá nhân nhằm khơi tăng nguồn thu cho Ngân sách Nhà nước thực mục tiêu dân giàu, nước mạnh xã hội công bằng, dân chủ văn minh Do thời gian trình độ nghiên cứu cịn hạn chế nên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót định Kính mong nhận đóng góp ý kiến Thầy, Cô giáo bạn để luận văn hoàn thiện Xin trân trọng cảm ơn! 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Công văn 3929 ngày 24/9/2009 Tổng cục Thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản Công văn 451/TCT-TNCN ngày 08 tháng 02 năm 2010, hướng dẫn Quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2009 Công văn 5231/TCT-TNCN ngày 24 tháng12 năm 2009, khấu trừ thuế TNCN khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công Công văn số 2188/TCT-CNTT ngày 3/6/2009, gửi Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương hướng dẫn cụ thể việc triển khai đăng ký thuế cho cá nhân làm công ăn lương qua tổ chức trả thu nhập năm 2009 Công văn số 450/TCT-TNCN ngày 08/02/2010 Tổng cục Thuế việc hướng dẫn tờ khai thuế TNCN Cục thuế Thái Nguyên, Báo cáo giao ban toàn ngành hàng tháng năm 2015 Cục Thuế Thái Nguyên, Báo cáo tổng kết công tác thuế hàng năm từ 2013 - 2015 Cục Thuế Thái Nguyên, Báo cáo thu thuế hàng năm từ 2013-2015 Nguyễn Thị Liên Nguyễn Văn Hiệu, 2008, Giáo trình Thuế Hà Nội: Nhà xuất Tài Chính 10 Luật số 26/2012/QH13 sửa đởi, bổ sung số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân Quốc hội 11 Luật số 71/2014/QH13 ngày 26/11/2014 dp Quốc hội khóa XIII ban hành việc sửa đổi, bổ sung số điều luật thuế 12 Luật thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 Quốc hội 13 Nghị định 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 Chính phủ ban hành hướng dẫn Luật sửa đởi, bổ sung số điều Luật thuế sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định thuế 14 Nghị định 65/2013/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật thuế TNCN Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân 97 15 Nghị định 91/2014/NĐ-CP ngày 01/10/2014 Chính phủ ban hành sửa đổi Nghị định quy định thuế 16 Nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 08/9/2008 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân 17 Quyết định số 115/2009/QĐ-TTg, quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Tổng cục Thuế trực thuộc Bộ Tài 18 Tởng cục Thuế (2007), Luật Quản lý thuế văn hướng dẫn thi hành, Nhà xuất Tài 19 Thơng tư 02/2010/TT-BTC ngày 11 tháng 01 năm 2010 hướng dẫn bổ sung thông tư số 84/2008/ TT-BTC ngày 30/9/2008, hướng dẫn thi hành số điều luật thuế thu nhập cá nhân hướng dẫn thi hành nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 8/9/208 phủ quy đỊnh chi tiết số điều luật thuế thu nhập cá nhân 20 Thông tư 111/2013/TT-BTC Bộ Tài việc hướng dẫn thực Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân Nghị định 65/2013/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân 21 Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 Bộ trưởng Bộ Tài ban hành sửa đổi Thông tư 156/2013/TT-BTC, 111/2013/TT-BTC, 219/2013/TT-BTC, 08/2013/TT-BTC, 85/2011/TT-BTC, 39/2014/TT-BTC 78/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản thủ tục hành thuế 22 Thơng tư 151/2014/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày 10/10/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 01 tháng 10 năm 2014 Chính phủ việc sửa đởi, bở sung số điều Nghị định quy định thuế 23 Thông tư 160/2009/TT-BTC ngày 12 tháng năm 2009, Hướng dẫn miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2009 theo Nghị số 32/2009/QH12 ngày 19/6/2009 Quốc hội 98 24 Thông tư 161/2009/TT-BTC ngày 12 tháng 08 năm 2009, Hướng dẫn thuế thu nhập cá nhân số trường hợp chuyển nhượng, nhận thừa kế, nhận quà tặng bất động sản 25 Thông tư 20/2010/TT-BTC ngày 05 tháng 02 năm 2010, Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung số thủ tục hành Thuế thu nhập cá nhân 26 Thơng tư 42/2009/TT-BTC ngày tháng năm 2009, Hướng dẫn khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cá nhân làm đại lý xổ số khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cá nhân có thu nhập từ trúng thưởng xổ số 27 Thông tư 60 /2007/TT-BTC ngày 14 tháng năm 2007, Hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Quản lý thuế 28 Thông tư 62/2009/TT-BTC ngày 27 tháng năm 2009, hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân hướng dẫn thi hành Nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 08/9/2008 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân 29 Thông tư 84/2008/TT-BTC ngày 30 tháng năm 2008, Hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân hướng dẫn thi hành Nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 08/9/2008 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân 30 Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh 31 Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 Bộ Tài 32 Văn hợp 04/VBHN-BTC ngày 26/02/2016 Bộ Tài ban hành hướng dẫn Luật Quản lý, sử dụng tài sản nhà nước 33 Văn hợp 05/VBHN-BTC Bộ Tài ban hành ngày 14/03/2016 hướng dẫn thực Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật 99 Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 34 Văn hợp 08/VBHN-VPQH ngày 12/12/2012 Văn phòng Quốc hội hợp Luật Thuế thu nhập cá nhân 35 Văn hợp 14/VBHN-BTC Bộ Tài ban hành ngày 26/05/2015 hợp Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 36 Văn hợp 15/VBHN-VPQH ngày 11/12/2014 Văn phòng Quốc hội ban hành hợp Luật thuế thu nhập cá nhân 37 Website Bộ Tài chính: http://www.mof.gov.vn 38 Website Tởng cục Thuế: http://www.gdt.gov.vn 39 Website Cục Thuế Thái Nguyên: http://www.thainguyen.gdt.gov.vn 100 PHIẾU ĐIỀU TRA MỨC ĐỘ HÀI LÒNG CỦA NNT ĐỐI VỚI CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN ĐỒNG HỶ, TỈNH THÁI NGUYÊN Với mục đích tham khảo ý kiến tham gia trình thực luật thuế thu nhập cá nhân để đánh giá nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân huyện Đồng Hỷ, tỉnh Thái Nguyên để góp phần tăng cường công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân kiến nghị luận văn thạc sỹ quản lý kinh tế với đề tài “Giải pháp tăng cường quản lý thu thuế thu nhập cá nhân huyện Đồng Hỷ, tỉnh Thái Nguyên” xin gửi tới Anh (chị) phiếu điều tra mong Anh (chị) bớt chút thời gian quý báu để đóng góp cho ý kiến có giá trị nghiên cứu thực tiễn Chúng tơi cam kết rằng tồn thông tin điều tra Anh (chị) tổng hợp theo nhóm thu nhập không tổng hợp riêng lẻ Do thông tin riêng Anh (chị) giữ kín I Những thông tin chung Doanh nghiệp - Tên doanh nghiệp: - Mã số thuế: - Địa Chỉ Kinh doanh: - Loại hình Doanh nghiệp: II Đánh giá mức độ hài lòng của NNT với Cơ quan thuế các Chỉ tiêu sau: Xin đánh dấu x vào ô phù hợp Đánh giá theo tiêu thức sau: - Rất hài lòng - Hài lịng - Khơng hài lịng 101 Mức độ đánh giá Chỉ tiêu đánh giá Rất hài lịng Hài lịng Khơng hài lịng Mơ hình tở chức máy quản lý Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT Công tác đăng ký cấp MST Công tác hướng dẫn kê khai thu nộp thuế vào NSNN Công tác kiểm tra thuế Trình độ cán cơng chức thuế Cơ sở vật chất ngành thuế Lý khơng hài lịng (nếu có): Xin chân thành cảm ơn! 102 PHIẾU ĐIỀU TRA PHIẾU ĐIỀU TRA VỀ QUẢN LÝ NỢ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN ĐỒNG HỶ (Phiếu dành cho cán bộ, công chức quản lý) Khi trả lời đới với câu hỏi đã sẵn có phương án trả lời, xin chọn câu trả lời thích hợp cách đánh dấu X vào ô □ hoặc ô ○ tương ứng Trong ký hiệu ○: chọn mợt các câu trả lời; Ký hiệu □: có thể chọn nhiều câu trả lời I Thông tin chung về cá nhân Thông tin về người tham gia khảo sát được giữ bí mật, liệu kết quả bảng điều tra được sử dụng vào mục đích nghiên cứu hồn thiện cơng tác quản lý nợ th́ tại Chi cục thuế huyện Đồng Hy Họ tên: Địa chỉ: Điện thoại: Fax: Địa chỉ Website: Email: 5.Ngày vào ngành thuế: Tuổi: Ngạch bậc: Chuyên viên/ kiểm sốt viên Chun viên/ kiểm sốt viên / kiểm tra viên Cán sự/ kiểm thu viên thuế II Câu hỏi điều tra Theo Ơng (bà) cơng tác quản lý nợ thuế Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ nào? Rất tốt Khá tốt Tốt 103 Trung bình Kém Theo Ơng (bà) quy trình quản lý nợ thuế phù hợp chưa? □ Phù hợp □ Chưa phù hợp □ Tương đối phù hợp Theo Ơng (bà) việc áp dụng trình tự quy trình quản lý nợ thuế phù hợp chưa? □ Phù hợp □ Chưa phù hợp □ Tương đối phù hợp Theo Ông (bà) lực thu thập thông tin liệu NNT Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ nào? Tốt Trung bình Kém Theo Ơng (bà) lực đánh giá, phân tích lập chỉ tiêu thu nợ Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ nào? Tốt Trung bình Kém Theo Ơng (bà) lực lập điều chỉnh, bổ sung kế hoạch thu nợ Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ nào? Tốt Trung bình Kém 104 Theo Ơng (bà) lực công tác chuẩn bị quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ nào? Tốt Trung bình Kém Theo Ông (bà) lực lập nhật ký quản lý nợ thuế Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ nào? Tốt Trung bình Kém Theo Ông (bà) lực thực quản lý nợ thuế Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ nào? Tốt 10 Theo Ông (bà) lực xử lý nợ thuế Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ nào? Tốt 11 Theo Ông (bà) lực tổng hợp báo cáo nợ thuế Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ nào? Tốt 105 Trung bình Kém 12 Ơng (bà) vui lịng đóng góp số ý kiến nâng cao hiệu công tác quản lý nợ thuế Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ? …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Xin trân trọng cảm ơn Ơng (bà) đã hỡ trợ tơi hồn thành phiếu điều tra này! ... quản lý thu thuế thu nhập cá nhân? - Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân huyện Đồng Hỷ? - Thực trạng công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân chi cục thu? ?? Đồng. .. quản lý thu thuế thu nhập cá nhân - Phân tích thực trạng cơng tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân địa bàn huyện Đồng Hỷ, tỉnh Thái Nguyên - Đề xuất giải pháp nhằm tăng cường quản lý thu thuế. .. thu nhập cá nhân 1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế thu nhập cá nhân 14 1.2 Cơ sở thực tiễn công tác thu thuế thu nhập cá nhân 16 1.2.1 Công tác quản lý thu thuế thu nhập cá