Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán ở công ty điện lực 3

Ngày nay nền kinh tế nước ta đang chuyển sang kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, tiến tới hội nhập kinh tế khu vực và quốc tế. Chính vì thê,ú hoạt động của các bộ phận cấu thành của nền kinh tế luôn được chú trọng. Hoạt động tài chính doanh nghiệp cũng là một thành phần quan trọng trong hoạt động kinh tế xã hội, hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, vì vậy việc kiểm tra thường xuyên tình hình tài chính để có những đánh giá đầy đủ về tình hình phân phối, quản lý các nguồn tài chính tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh daonh của doanh nghiệp. Để hòa nhập vào xu thế đó, Công ty Điện lực 3 (là thành viên trực thuộc Tổng Công ty Điện lực Việt Nam) cũng ñđã và đang nỗ lực thúc đẩy tiến trình phân tích, kiểm tra tình hình tài chính để kịp thời phát hiện những sai sót, lệch lạc trong công tác tài chính mà uốn nắn, khắc phục. Một bộ phận không thể thiếu trong việc đánh giá tình hình tài chính Công ty là hoạt động thanh toán của Công ty, công tác thanh toán của Công ty thể hiện qua việc theo dõi tình hình thanh toán và khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Và qua việc học tập môn học “Tài chính doanh nghiệp”, cùng với thời gian thực tập thực tế tại Công ty Điện lực 3, cho nên em chọn đề tài: “Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán ở Công ty Điện lực 3”, để tìm hiểu, phân tích trong chuyên đề của mình. Chuyên đề gồm 3 phần: PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP. PHẦN II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN Ở CÔNG TY ĐIỆN LỰC 3. PHẦN III: ĐỀ XUẤT MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM TĂNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY.

 Chuyên đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng MỤC LỤC  Trang Mở đầu .4 PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA DOANH NGHIỆP .5 I TÌNH HÌNH THANH TỐN 1) Khái niệm tình hình tốn ảnh hưởng phân tích tình hình tốn 2) Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tốn II KHẢ NĂNG THANH TOÁN 1) Khái niệm cần thiết phân tích khả tốn 2) Các nhân tố ảnh hưởng đến khả toán .7 III SỰ KHÁC NHAU GIỮA TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN 1) Tình hình tốn đánh giá tình hình phải thu, phải trả 2) Khả toán đánh giá khả trả nợ đến hạn .8 IV PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN 1) Tài liệu sử dụng a Bảng cân đối kế toán .8 b Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2) Phương pháp phân tích .9 a Phân tích theo chiều ngang b Phân tích xu hướng .9 c Phân tích theo chiều dọc (phân tích theo quy mơ chung .9 d Phân tích số chủ yếu PHẦN II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN Ở CƠNG TY ĐIỆN LỰC 11 I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY ĐIỆN LỰC 11 1) Lịch sử hình thành phát triển công ty 11 a Lịch sử hình thành 11 b Quá trình phát triển cơng ty điện lực 11 2) Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty 13 a Chức năng, nhiệm vụ công ty 13  Chức 13  Nhiệm vụ 13 b Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty 13 3) Thị trường khách hàng công ty 14 SVTH: Lê Đồng Cung Trang  Chuyên đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng 4) Cơ cấu tổ chức, quản lý sản xuất kinh doanh công ty 14 a Phân cấp quản lý công ty với đơn vị trực thuộc .14  Quyền hạn công ty 14  Quyền nghĩa vụ đơn vị trực thuộc 14 b Tổ chức máy quản lý công ty điện lực 15  Chức năng, nhiệm vụ mồi liên hệ phòng ban Công ty .15  Sơ đồ tổ chức quản lý Công ty Điện lực 16 II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN Ở CƠNG TY ĐIỆN LỰC TRONG HAI NĂM (2019-2020) 17 A PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TỐN 18 1) Phân tích khoản phải thu 18 2) Phân tích khoản phải trả .19 B PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN 20 B.1 KHẢ NĂNG THANH TOÁN NGẮN HẠN 20 1) Vốn luân chuyển 20 2) Hệ số khả toán tổng quát 20 3) Hệ số toán nợ ngắn hạn (hiện hành) 21 4) Hệ số toán nhanh (KN) 22 5) Hệ số tốn tức thời (KTT)23 6) Hệ số quay vịng khoản phải thu khách hàng (KV) .24 7) Số ngày bình qn vịng quay khoản phải thu (NV) 24 8) Hệ số quay vòng hàng tồn kho (HK) 25 9) Số ngày vòng quay kho hàng (NK) 26 B.2 KHẢ NĂNG THANH TOÁN DÀI HẠN 26 Chỉ tiêu hệ số nợ/nguồn vốn chủ sở hữu 26 C NHẬN XÉT CHUNG VỀ TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY ĐIỆN LỰC .27 PHẦN III: ĐỀ XUẤT MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM TĂNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY .29 I MỤC TIÊU, CHIẾN LƯỢC CỦA CÔNG TY ĐIỆN LỰC 29 1) Mục tiêu chiến lược phát triển công ty 29 2) Những thuận lợi khó khăn cơng ty q trình hoạt động .29 II ĐỀ XUẤT MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 30 Kết luận 32 TÀI LIỆU THAM KHẢO 33 Nhận xét quan thực tập 34 Nhận xét giáo viên hướng dẫn .35 SVTH: Lê Đồng Cung Trang  Chuyên đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng LỜI MỞ ĐẦU Ngày kinh tế nước ta chuyển sang kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, tiến tới hội nhập kinh tế khu vực quốc tế Chính thê,ú hoạt động phận cấu thành kinh tế trọng Hoạt động tài doanh nghiệp thành phần quan trọng hoạt động kinh tế xã hội, hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, việc kiểm tra thường xun tình hình tài để có đánh giá đầy đủ tình hình phân phối, quản lý nguồn tài tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh daonh doanh nghiệp Để hòa nhập vào xu đó, Cơng ty Điện lực (là thành viên trực thuộc Tổng Công ty Điện lực Việt Nam) ñđã nỗ lực thúc đẩy tiến trình phân tích, kiểm tra tình hình tài để kịp thời phát sai sót, lệch lạc cơng tác tài mà uốn nắn, khắc phục Một phận thiếu việc đánh giá tình hình tài Cơng ty hoạt động tốn Cơng ty, cơng tác tốn Cơng ty thể qua việc theo dõi tình hình toán khả toán doanh nghiệp SVTH: Lê Đồng Cung Trang  Chuyên đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng Và qua việc học tập mơn học “Tài doanh nghiệp”, với thời gian thực tập thực tế Công ty Điện lực 3, em chọn đề tài: “Phân tích tình hình tốn khả tốn Cơng ty Điện lực 3”, để tìm hiểu, phân tích chuyên đề Chuyên đề gồm phần: PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA DOANH NGHIỆP PHẦN II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN Ở CƠNG TY ĐIỆN LỰC PHẦN III: ĐỀ XUẤT MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM TĂNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY Với hướng dẫn tận tình thầy Lâm Chí Dũng, anh chị Công ty Điện lực 3, em hồn thành đề tài Tuy nhiên, kiến thức có hạn, kinh nghiệm thực tế thân cịn hạn chế nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận góp ý quý Công ty thầy giáo hướng dẫn để đề tài hoàn thiện Em chân thành cảm ơn thầy Lâm Chí Dũng anh chị phịng Tài Cơng ty Điện lực tạo điều kiện cho em hoàn thành đề tài Đà Nẵng, tháng 06 năm 2020 Sinh viên thực Lê Đồng Cung PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA DOANH NGHIỆP I TÌNH HÌNH THANH TỐN: 1) Khái niệm tình hình tốn ảnh hưởng phân tích tình hình tốn đến doanh nghiệp: Tình hình toán doanh nghiệp tiêu phản ánh chất lượng hoạt động tài doanh nghiệp Nếu hoạt động tài tốt, doanh nghiệp tốn kịp thời khoản nợ phả trả, thu kịp thời khoản phải thu Phân tích tình hình tốn đánh giá tình hình hợp lý biến động khoản phải thu phải trả giúp nhà phân tích có nhận định xác SVTH: Lê Đồng Cung Trang  Chuyeân đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng thực trạng tình hình tài doanh nghiệp Từ tìm ngun nhân dẫn đến trì trệ tốn khai thác khả tiềm tàng giúp doanh nghiệp làm chủ tình hình tài chính, giúp doanh nghiệp phát triển Nội dung phân tích dựa vào khoản phải thu, khoản phải trả để tính tỷ lệ chúng tổng tài sản, hay tổng nguồn vốn Mặt khác, ta so sánh khoản phải thu, phải trả kỳ kế toán với để nhận thấy tăng, giảm hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong đó: Các khoản phải thu: tài sản đơn vị mà cá nhân tổ chức khác tạm thời sử dụng, khoản phải thu thể quyền đơn vị để nhận tiền, hàng hoá dịch vụ từ tổ chức, cá nhân khác Các khoản phải trả: trách nhiệm đơn vị tổ chức, cá nhân khác mà trách nhiệm kết kiện kinh tế khứ, hay nợ phải trả cam kết đơn vị chuyển từ tài sản trả cho tổ chức, cá nhân khác tương lai 2) Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tốn:  Tính chất, thời gian ngun nhân khoản phải thu, phải trả Các khoản phải thu, phải trả phận quan trọng công tác tính tốn tiêu tốn, cần phải xác định tính chất khoản để nhận biết thành phần khách hàng doanh nghiệp mà doanh nghiệp phải thu từ đến sách thu hồi nợ, trả nợ hợp lý Cũng tùy vào thời gian khoản phải thu, phải trả ngắn hay dài, trước hay sau mà có định cho phù hợp với khoản phải thu, phải trả Nguyên nhân khoản phải thu, phải trả nhân tố quan trọng để doanh nghiệp quản lý công nợ  Các biện pháp mà doanh nghiệp áp dụng để thu hồi nợ tốn nợ Mỗi doanh nghiệp phải có phương thức tốn nợ hợp lý, có sách quản lý công nợ rõ ràng Từ biện pháp mà doanh nghiệp đưa để quản lý tình hình hoạt động tài mà biết tình hình tốn doanh nghiệp giải phương pháp nào, đánh giá tình hình toán doanh nghiệp  Nguyên nhân dẫn đến tranh chấp nợ phải thu, phải trả: Một yếu tố thiếu nguyên nhân gây nên tranh chấp nợ phải thu, phải trả doanh nghiệp, doanh nghiệp phải làm rõ nguyên nhân để biết lý khách hàng, nhà đầu tư việc chấp nhận hay từ chối toán với doanh nghiệp II KHẢ NĂNG THANH TOÁN: SVTH: Lê Đồng Cung Trang  Chuyên đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng 1) Khái niệm cần thiết phân tích khả tốn: Khả toán: khả bảo đảm trả khoản nợ đến hạn lúc Khả toán kết cân luồng thu chi hay nguồn vốn kinh tế nguồn lực sẵn có Khả tốn định nghĩa "là khả đáp ứng chi tiêu cố định dài hạn có đủ lượng tiền cần thiết để mở rộng phát triển" Tình hình tài doanh nghiệp chịu ảnh hưởng tác động đến tình hình tốn, để thấy rõ tình hình tài tương lai, cần phải sâu phân tích nhu cầu khả tốn doanh nghiệp Do phân tích khả toán doanh nghiệp vào xem xét tiêu như: khả toán tổng quát, khả toán hành, khả toán nhanh, khả toán tức thời doanh nghiệp hệ số phản ánh khoản phải thu, dự trữ tồn kho doanh nghiệp Doanh nghiệp phải quan tâm đến khoản nợ đến hạn phải trả để chuẩn bị sẵn nguồn tốn tốn khoản đó, khoản nợ đến hạn nhân tố chủ yếu để đánh giá khả toán doanh nghiệp, yếu tố để xác định hệ số khả toán doanh nghiệp 2) Các nhân tố ảnh hưởng đến khả toán:  Bản chất kinh doanh doanh nghiệp Tài sản lưu động doanh nghiệp phụ thuộc vào chất kinh doanh Chẳng hạn hệ số tốn đảm bảo khả toán nợ ngắn hạn Ngược lại doanh nghiệp kinh doanh thời trang đánh giá sai nhu cầu thị trường, hàng tồn kho nhiều hệ số toán cao khơng phải tốt hàng ế ẩm chuyển nhanh thành tiền  Cơ cấu tài sản lưu động: Cơ cấu tài sản lưu động có thành phần quan trọng khoản phải thu Khi cơng ty bán hàng hóa cho cơng ty khác, hóa đơn chưa tốn ngay, tạo nên khoản tín dụng thương mại, khoản thành phần tạo thành khoản phải thu Hàng tồn kho tài sản lưu động quan trọng, đánh giá hàng hóa, nguyên vật liệu doanh nghiệp cịn tồn kho Nó yếu tố ảnh hưởng đến khả toán doanh nghiệp  Hệ số quay vòng vốn lưu động: Chỉ tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay thấp, từ đánh giá tài sản hình thành vốn lưu động luân chuyển nào, sau phản ánh đến khả chi trả nợ doanh nghiệp dựa tài sản lưu động nguồn hình thành tài sản lưu động III SỰ KHÁC NHAU GIỮA TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN: 1) Tình hình tốn đánh giá chung tình hình khoản phải thu, phải trả doanh nghiệp: SVTH: Lê Đồng Cung Trang  Chuyeân đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng Trong doanh nghiệp tồn khoản phải thu, phải trả, khoản ngắn hay dài hạn tuỳ thuộc vào chế độ quy định nộp thuế, nộp lãi phương thức toán áp dụng doanh nghiệp thỏa thuận đơn vị kinh tế Nhưng để tình trạng cơng nợ dây dưa kéo dài gây đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn điều chấp nhận Tình hình tốn phản ánh tình hình chung doanh nghiệp khoản phải thu thu hay chưa, so sánh khoản phải thu kỳ sau so với kỳ trước để đánh giá tình hình thu hồi cơng nợ Và tính tốn khoản phải trả doanh nghiệp qua kỳ so sánh để phản ánh tình hình chi trả cơng nợ 2) Khả toán đánh giá khả trả nợ doanh nghiệp khoản nợ phải trả đến hạn trả Khả toán phản ánh hệ số toán doanh nghiệp kỳ để nhận xét khả chi trả khoản nợ phải trả dựa theo tiêu tài sản lưu động, hàng tồn kho, tiền, tương đương tiền, Khả tốn tính sở tình hình khoản phải thu, phải trả doanh nghiệp, tình hình tốn đánh giá cao khả tốn có khả quan Tình hình tốn khả tốn mặt đánh giá hoạt động toán doanh nghiệp, hai mặt có khác nhau, bên phản ánh phải thu, phải trả, bên nêu khả thực khoản IV PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN: 1) Tài liệu sử dụng: Để tiến hành phân tích người ta sử dụng nhiều tài liệu khác nhau, chủ yếu báo cáo tài chính, phận báo cáo tài bảng cân đối kế tốn báo cáo kết hoạt động kinh doanh a Bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán bảng báo cáo tổng quát tình hình tài sản nguồn vốn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định hình thức tiền tệ Thực chất bảng cân đối kế toán bảng cân đối tổng hợp tài sản với nguồn vốn chủ sở hữu công nợ phải trả Số liệu bảng cân đối kế tốn cho biết tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản, nguồn vốn cấu nguồn vốn hình thành tài sản Bảng cân đối kế tốn mơ tả sức mạnh tài doanh nghiệp cách trình bày thứ mà thứ mà nợ thời điểm định b Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm doanh nghiệp Số liệu bảng báo cáo cung cấp thông tin tổng hợp tình hình kết sử dụng tiềm vốn, lao động kỹ thuật kinh nghiệm quản lý doanh nghiệp SVTH: Lê Đồng Cung Trang  Chuyên đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng Bảng báo cáo kết kinh doanh giống tranh phản ánh vận động tài chính, báo cáo phương thức kinh doanh doanh nghiệp năm hoạt động kinh doanh đem lại lợi nhuận hay lỗ vốn 2) Phương pháp phân tích: a Phân tích theo chiều ngang: Phân tích theo chiều ngang báo cáo tài làm bật biến động khoản mục qua thời gian, việc phân tích làm rõ đặc điểm lượng tỷ lệ khoản mục theo thời gian Phân tích theo thời gian giúp đánh giá khái quát tình hình biến động tiêu tài từ đánh giá tình hình tài Đánh giá từ tổng quát tới chi tiết, sau đánh giá ta liên kết thông tin để đánh giá khả tiềm tàng rủi ro nhận khoản mục có biến động cần tập trung phân tích xác định nguyên nhân b Phân tích xu hướng: Các tỷ số tỷ lệ xu hướng xảy từ kỳ qua kỳ khác dùng để so sánh kiện kéo dài nhiều năm Tuy nhiên xu hướng khoản mục bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh thường cung cấp không nhiều ý nghĩa Vì vậy, phải so sánh xu hướng khoản mục có quan hệ với Chẳng hạn, xu hướng giảm doanh thu với xu hướng tăng hàng tồn kho, khoản phải thu khách hàng tình hình tài khơng tốt Ngược lại phản ánh tăng lên hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh c Phân tích theo chiều dọc (phân tích theo quy mơ chung): Phân tích theo chiều dọc giúp đưa điều kiện so sánh, dễ dàng thấy kết cấu tiêu phận so với tổng thể Phân tích theo chiều dọc có ích cho việc khảo sát nguồn vốn cấu vốn doanh nghiệp Đối với bảng cân đối kế toán tiêu phân tích tổng thể tài sản nguồn vốn Phân tích bảng cân đối kế tốn theo chiều dọc có ý nghĩa cho việc khảo sát nguồn vốn cấu vốn doanh nghiệp Với bảng báo cáo hoạt động kinh doanh tiêu tổng thể doanh thu Qua phương pháp ta thấy biến động kết cấu bảng báo cáo kết kinh doanh trình sinh lời doanh nghiệp d Phân tích số chủ yếu: Phân tích số cho biết mối quan hệ tiêu báo cáo giúp đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Một số số quan trọng sau:  Tỷ số toán đo lường khả toán doanh nghiệp  Tỷ số hoạt động đo lường mức độ hoạt động liên quan đến tài sản doanh nghiệp  Tỷ số đòn bẩy cho thấy việc sử dụng công nợ công ty ảnh hưởng đến hiệu hoạt động kinh doanh SVTH: Lê Đồng Cung Trang  Chuyên đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng  Tỷ số sinh lời biểu khả sinh lãi tài sản nguồn vốn chủ sở hữu  Tỷ số giá trị thị trường cho thấy doanh nghiệp nhà đầu tư đánh PHẦN II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN Ở CƠNG TY ĐIỆN LỰC I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY ĐIỆN LỰC 3: 1) Lịch sử hình thành phát triển cơng ty: a Lịch sử hình thành: SVTH: Lê Đồng Cung Trang  Chuyên đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng Sau ngày đất nước hồn tồn thống nhất, điện lực miền Trung sở Điện lực quyền ngụy Sài Gịn xây dựng, cơng ty SIPEA Pháp quản lý, quản lý công ty hết hạn Cho nên xuất phát từ yêu cầu phát triển điện đất nước nói chung điện lực miền Trung nói riêng giai đoạn này, Ban Bí thư Trung ương Đảng Chính phủ có ý kiến đạo việc thành lập Công ty Điện lực Miền Trung Do vậy, Công ty Điện lực Miền Trung đời theo định Bộ Điện Than số1807QĐ/TCCB3 ngày 07/10/1975 Đến ngày 09/05/1981, Bộü Điện lực định số 15ĐL/TCCB3 đổi tên thành Công Ty Điện lực Theo định số 148/TTg ngày 07/04/1993 Chính phủ việc thành lập Công ty Điện lực thuộc Bộ Năng lượng Ngày 04/03/1995, Tổng Công ty Điện lực Việt Nam đời (EVN) Cơng ty điện lực chuyển trực thuộc EVN b Quá trình phát triển công ty điện lực 3: Trong 10 năm đầu từ 1976 đến 1985, miền Trung chống đỡ đối phó trước tình hình thiếu điện ngày nghiêm trọng Trong lúc chưa hình thành phương án nguồn điện chủ yếu để giải điện cho miền Trung tháng 02/1988, Hội đồng Bộ trưởng có định ngừng thi cơng cơng trình nhiệt điện Đà Nẵng, gây tâm lý căng thẳng vốn có từ trước thiếu điện phục vụ nhân dân Trước nỗi xúc đó, nhiều lần Cơng ty Điện lực tổ chức hội nghị với Chủ tịch tỉnh miền Trung, Tây Nguyên ủng hộ Bộ Năng lượng (cũ), kiến nghị lên Hội đồng Bộ trưởng (nay Chính phủ), đề nghị giải nhanh chóng phương án cung cấp điện cho miền Trung với giải pháp cụ thể là:  Củng cố tăng cường nguồn điện diesel có để tạm thời đáp ứng nhu cầu cấp điện trước mắt;  Kéo lưới điện truyền tải từ Nam ra, Bắc vào để lấy điện Hồ Bình, Phả Lại, Trị An cung cấp cho miền Trung; Tây Nguyên  Xây dựng chỗ nhà máy điện có cơng suất đủ mạnh, trước mắt tập trung vào cơng rình thuỷ điện để phục vụ nhu cầu chỗ, đồng thời tham gia với lưới Bắc- Nam, làm cầu nối cho lưới điện thống đất nước Theo giải pháp đề nghị đó, hai năm, từ 1988 đến 1990 miền Trung lắp đặt thêm 74 tổ máy Diesel tăng công suất 69.000 kW, cỗ máy cũ tiếp tục tu bảo dưỡng Đường dây 220,110kV Vinh - Đà Nẵng hoàn thành, đưa điện Hoà Bình vào cung cấp cho Tỉnh: Quảng Bình đến Đà Nẵng, đưa vào phát điện thuỷ điện Đrây H'linh12 MW Từ năm 1991 đến 1995, hàng loạt công trình nguồn lưới điện khu vực miền Trung đầu tư xây dựng hoàn thành tiến độ, đảm bảo chất lượng Tháng 01/1992 điện lưới phía Bắc tiếp tục vào Quảng Ngãi, tháng 04/1992 đóng điện tuyến đường dây 110kV Đa Nhim - Nha Trang, tháng 8/1993 tiếp tục đưa vào cấp điện thi công thuỷ điện Vĩnh Sơn, tỉnh Bình Định Tháng 1/1994, đóng điện đường dây 110 kV Nha Trang - Tuy Hoà, đưa điện thuỷ điện Đa Nhim cấp cho tỉnh Phú n Đường dây 500kV, cơng trình lịch sử đất nước hoàn thành giai đoạn 1, SVTH: Lê Đồng Cung Trang 10  Chuyên đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng Tổng số nợ phải trả × 100% Tổng tài sản Nếu tỷ số tăng tình hình tài doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn, phải phân tích khoản nợ quan trọng xếp thứ tự ưu tiên tốn Trên sở xác định rõ ngun nhân làm tăng khoản cơng nợ tình hình kh đọng nợ để có biện pháp tốn nợ hạn Tỷ số nợ cao thể mức độ phụ thuộc doanh nghiệp vào chủ nợ lớn, khả tiếp nhận khoản vay nợ khó doanh nghiệp khơng tốn kịp thời khoản nợ hiệu hoạt động Đối với chủ nợ, tỷ số cao khả thu hồi vốn vay họ ít, nhà đầu tư ln thích doanh nghiệp có tỷ số nợ thấp Nên theo bảng cân đối kế tốn cơng ty ta tính tỷ số nợ công ty qua hai năm 2019-2020 sau: Bảng phân tích tỷ số nợ cơng ty (đơn vị: %) Tỷ số nợ = Chỉ tiêu Tổng số nợ phải trả Tổng tài sản Tỷ số nợ 2019 1.691.469.095.729 3.526.675.455.211 47,96 2020 2.251.746.952.688 4.242.656.933.904 53,07 Ta thấy tổng số phải trả năm 2020 tăng so với năm 2019 560.277.856.959 đồng tỷ số khoản phải trả so với vốn lưu động tăng 5,11 %, tình hình cho thấy cho thấy u cầu tốn cơng ty ngày tăng Nhìn khoản phải thu khoản phải trả ta thấy khoản phải thu khoản phải trả Khoản phải thu chiếm 28,26% tổng tài sản khoản phải trả chiếm 53,07% tổng nguồn vốn Khoản phải thu có tăng không đáng kể Khoản phải trả chiếm tỷ trọng lớn nên doanh nghiệp cần thận trọng phương án kinh doanh khoản phải trả chuyển thành nợ hạn phương án kinh doanh khơng thành cơng B PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN: B.1 KHẢ NĂNG THANH TOÁN NGẮN HẠN: 1) Vốn luân chuyển: Vốn luân chuyển số tiền chênh lệch tài sản lưu động nợ ngắn hạn Vốn luân chuyển = Tài sản ngắn hạn - Nợ ngắn hạn Vốn luân chuyển phản ánh tài sản ngắn hạn tài trợ từ nguồn vốn lâu dài mà không đòi hỏi chi trả thời gian ngắn Vốn luân chuyển lớn phản ánh khả chi trả cao nợ ngắn hạn đến hạn Bảng đánh giá vốn luân chuyển hai năm 2019-2020 (đơn vị: đồng) SVTH: Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Lê Cung VốnĐồng luân chuyển 2019 1.799.589.250.446 571.975.839.105 1.227.613.411.341 2020 1.981.287.343.242 666.281.482.832 1.315.005.860.410Trang 17  Chuyên đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng Dựa vào bảng ta thấy số vốn luân chuyển năm 2020 là: 1.315.005.860.410 đồng, năm 2019 là: 1.227.613.411.341 đồng, nên năm 2020 tăng so với năm 2019 là:87.392.449.069 đồng Vốn luân chuyển tăng chứng tỏ phần tài sản tài trợ từ nguồn vốn lâu dài tăng, hay sức ép toán tài sản ngắn hạn giảm Chỉ tiêu vốn luân chuyển cho ta cách nhìn khái quát khả chi trả doanh nghiệp Để đánh giá xác ta dùng tiêu hệ số khả toán sau 2) Hệ số khả toán tổng quát: Đây hệ số phản ánh mối quan hệ tổng tài sản mà doanh nghiệp quản lý sử dụng với tổng số nợ phải trả (nợ dài hạn, nợ ngắn hạn, ) Hệ số khả toán tổng quát = Tổng tài sản Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn Nếu hệ số nhỏ báo hiệu phá sản doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu bị toàn bộ, tổng tài sản có (tài sản lưu động, tài sản cố định) không đủ trả nợ mà doanh nghiệp phải toán Bảng hệ số khả toán tổng quát công ty (đơn vị: lần) Chỉ tiêu Tổng tài sản Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn Hệ số khả toán tổng quát Năm 2019 Năm 2020 3.526.675.455.211 4.242.656.933.904 1.691.469.095.729 2.251.746.952.688 2,08 1,88 Theo khả tốn tổng qt năm 2020 Cơng ty 1,88 lần, giảm 0,20 lần so với năm 2019, cho thấy khả chi trả nợ tổng tài sản Công ty giảm Tuy khả toán tổng quát lớn nên doanh nghiệp tình trạng tốn tương đối tốt, khả khoản khoản nợ đảm bảo 3) Hệ số toán nợ ngắn hạn (hiện hành): Hệ số toán ngắn hạn mối quan hệ tài sản lưu động khoản nợ ngắn hạn, hệ số toán ngắn hạn thể mức độ đảm bảo tài sản lưu động với nợ ngắn hạn Nåü ngàõn hản l cạc khon nåü phi toạn k, âọ doanh nghiãûp phi dng taỡi saớn thổỷc coù cuớa mỗnh õóứ toaùn bũng cạch chuøn âäøi mäüt bäü pháûn ti sn thnh tiãưn Trong tọứng sọỳ taỡi saớn cuớa doanh nghióỷp thỗ taỡi saín KHH = Tài sản lưu động + Đầu tư ngắn hạn Nåü ngàõn haûn SVTH: Lê Đồng Cung Trang 18  Chuyên đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng lỉu âäüng l cọ kh nàng chuøn âäøi thnh tiãưn Do âọ hãû säú toạn ngàõn hản âỉåüc xạc âënh theo: Hãû säú toạn ngàõn hản l chè tiãu âạnh giạ täút nháút kh nàng toạn ngàõn hản Chè tiãu ny cng låïn chỉïng t kh nàng toạn ngàõn hản ca doanh nghiãûp cng cao, ri ro phạ sn ca doanh nghiãûp cng tháúp Dỉûa vo bng cán âäúi kãú toạn ta âỉåüc cạc chè tiãu ca kh nàng toạn hiãûn hnh qua nàm 2019-2020 åí cäng ty sau: Bng hãû säúkh nàng toạn hiãûn hnh ca cäng ty qua hai nàm 2019-2020 (âån vë tênh: láön) Chè tiãu Nàm 2019 Nàm 2020 Ti sn lỉu âäüng + 1.799.589.250.446 1.981.287.343.242 Âáưu tỉ ngàõn hản Nåü ngàõn hản 571.975.839.105 666.281.482.832 Hãû säú toạn 3,14 2,97 hiãûn hnh (KHH) Hãû säú toạn ngàõn hản ca Cäng ty nàm 2019 l 3,14 láưn; nàm 2020 l 2,97 láưn; chỉïng t kh nàng toạn ngàõn hản nàm 2020 gim 0,05 lỏửn Vỗ nồỹ ngừn haỷn tng tổỡ 571.975.839.105 õọửng nàm 2019 lãn 666.281.482.832 âäưng nàm 2020, tỉïc l tàng 116,48% so våïi nàm 2019, âọ ti sn lỉu âäüng v nåü ngàõn hản chè tàng 110,09% Ta tháúy nåü ngàõn hản tàng 116,48%, cn ti sn ngàõn hản tàng 110,09%, váûy nàm 2019 cỉï mäüt õọửng nồỹ ngừn haỷn thỗ coù 3,14 õọửng taỡi saớn lổu õọỹng, sang nm 2020 thỗ cổù õọửng nồỹ chè cn 2,97 âäưng ti sn lỉu âäüng âm bo Hãû säú ny cho tháúy kh nàng toạn ngàõn hản ca doanh nghiãûp l gim, m kh nàng toạn gim l mäüt biãún âäüng chỉa täút Tuy nhiãn hóỷ sọỳ naỡy thỏỳp thỗ õióửu naỡy laỷi tọỳt vỗ phn ạnh doanh nghiãûp khäng âáưu tỉ quạ mỉïc vo ti sn lỉu âäüng so våïi nhu cáưu doanh nghiãûp, säú ti sn lỉu âäüng thỉìa khäng tảo nãn doanh thu ny s gim v váûy l väún âọ âỉåüc sỉí dủng hiãûu qu hån 4) Hãû säú toaïn nhanh (KN): SVTH: Lê Đồng Cung Trang 19  Chuyên đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng Hệ số tốn nhanh thể khả tiền mặt loại tài sản chuyển thành tiền để toán nợ ngắn hạn Hệ số cho biết khả toán thực doanh nghiệp dựa tài sản lưu động chuyển đổi nhanh thành tiền để đáp ứng yêu cầu toán cần thiết Các tài sản lưu động bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, loại chứng khốn có khả chuyển đổi thành tiền nhanh khoản phải thu Do loại hàng hố tồn kho có tính khoản thấp nên khơng tính vào Vì vậy, hệ số khả toán nhanh xác định theo công thức sau: KN = Tiền + Đầu tư ngắn hạn (ĐTNH) - Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn Bảng hệ số toán nhanh (đơn vị: lần) Chỉ tiêu Tiền + ĐTNH - Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn Hệ số toán nhanh (KN) Năm 2019 Năm 2020 1.605.907.567.521 1.742.379.133.809 571.975.839.105 666.281.482.832 2,80 2,61 Bảng cho thấy năm 2019 đồng nợ ngắn hạn có 2,80 đồng tài sản có khả khoản cao đảm bảo, vào năm 2020 số giảm 0,19 đồng Nhưng tỷ số toán nhanh có nhiều tài sản lưu động nằm dạng hàng hố tồn kho loại, Cơng ty cần đánh giá lại lượng hàng tồn kho Điều cho thấy tình hình tài doanh nghiệp năm 2020 chưa có khả quan năm 2019 Hệ số KN giảm tiền khoản tương đương tiền năm 2020 tăng ít, 108,49% so với năm 2019; nợ ngắn hạn tăng tới 116,48% năm 2020 Qua thấy tốc độ tăng tiền khoản tương đương chậm, tốc độ tăng nợ ngắn hạn nhanh làm cho KN giảm Hệ số toán nhanh thay đổi doanh nghiệp thay đổi sách tín dụng, sách cấu tài chính, Tuy nhiên khả tốn nhanh Cơng ty năm 2019 cao năm 2020 biểu khả tốn Cơng ty tình trạng chưa tốt cần tốn khoản nợ lưu động phải vay thêm để toán hay cần phải ứng trước dự trữ hàng tồn kho để toán 5) Hệ số toán tức thời (KTT): Đây là hệ số toán nhanh xác định dựa khoản tiền tương đương tiền Tương đương tiền khoản chuyển đổi nhanh thành tiền lúc nào, loại chứng khoán ngắn hạn, thương phiếu, nợ phải thu ngắn hạn hệ số tốn tức thời tính theo cơng thức: KTT = SVTH: Lê Đồng Cung Tiền + Đầu tư tài ngắn hạn Nợ ngắn hạn Trang 20  Chuyên đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng Chỉ tiêu phản ánh khoản tốn nhanh tiền Hệ số lý tưởng Hệ số q nhỏ doanh nghiệp gặp khó khăn việc tốn cơng nợ Bảng hệ số toán tức thời (đơn vị: lần) Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Tiền + ĐTNH 424.376.767.671 537.194.881.762 Nợ ngắn hạn 571.975.839.105 666.281.482.832 Hệ số toán tức thời (KTT) 0,74 0,80 Hệ số toán tức thời năm 2019 cho thấy đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0,74 đồng tiền tương đương tiền, hệ số năm 2020 tăng lên 0,80 lần so với năm 2019 Điều khả toán tức thời Công ty tăng, khả đảm bảo nợ tiền có xu hướng cải thiện, chưa đạt đến mức lý tưởng 1, nguồn tài sản tiền để chi trả khoản nợ ngắn hạn tăng với tốc độ cao nợ ngắn hạn Các hệ số có ý nghĩa riêng đặc biệt Tuy nhiên cung cấp cho ta tín hiệu chưa đầy đủ, nhiều trường hợp khơng có ý nghĩa việc đo lường độ cấp thiết khả hoán chuyển thành tiền cịn mang tính chất chung Như vậy, khả hoán chuyển thành tiền số loại tài sản, tồn kho, khó đánh giá Bên cạnh tiêu phân tích trên, ta cần xem xét đến phương thức toán mà khách hàng hưởng, thời hạn toán nhanh hay chậm ảnh hưởng đến khả toán doanh nghiệp Tuy nhiên hệ số xem xét trạng thái tĩnh nên chưa đủ đánh giá khả toán doanh nghiệp, cần sử dụng tiêu mang tính chất quản trị để đánh giá khả trả nợ doanh nghiệp Cụ thể tiêu: hệ số quay vòng khoản phải thu, số ngày chu kỳ nợ, hệ số quay vòng hàng tồn kho, số ngày vòng quay kho hàng 6) Hệ số quay vòng khoản phải thu khách hàng (KV): Số vòng quay khoản phải thu phản ánh tốc độ chuyển đổi khoản phải thu thành tiền mặt doanh nghiệp tính theo: KV = Doanh thu Số dư bình quân khoản phải thu (KPT) Số dư bình quân khoản phải thu tính theo phương pháp bình qn khoản phải thu bảng cân đối kế toán Doanh thu doanh số tồn hàng hố tiêu thụ kỳ, không phân biệt thu hay chưa, trừ phần hoa hồng chiết khấu, giảm giá hay hàng hóa bán bị trả lại Vịng quay lớn chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản thu nhanh tốt, doanh nghiệp khơng phải đầu tư nhiều vào khoản phải thu Bảng hệ số quay vòng khoản phải thu (đơn vị: vòng) SVTH: Lê Đồng Cung Trang 21  Chuyên đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng Chỉ tiêu Doanh thu Số dư bình qn KPT Hệ số quay vịng KPT (KV) Năm 2019 Năm 2020 2.201.909.080.901 2.450.320.014.507 886.318.369.861 1.185.234.451.162 2,48 2,06 Số vòng quay khoản phải thu năm 2019 2,48 vòng/năm , năm 2020 là: 2,06 vòng/năm, tức số vòng quay năm 2020 giảm 0,42 vòng/năm so với năm 2019 khoản phải thu bình quân tăng 885.133.135.409.838 đồng Điều chứng tỏ số lần chuyển đổi thành tiền khoản phải thu giảm Công ty không giảm việc chiếm dụng vốn khách hàng 7) Số ngày bình quân vòng quay khoản phải thu (NV): Đây tiêu để đánh giá tốc độ thu hồi khoản phải thu Chỉ tiêu bé tốc độ quay vòng nhanh Chỉ tiêu phản ánh số ngày bình quân chu kỳ nợ, từ bán hàng tới thu tiền NV = Các khoản phải thu bình qn Doanh thu × 365 Tổng doanh thu hay doanh thu tổng doanh thu ba hoạt động: hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính, hoạt động bất thường Bảng số vòng quay khoản phải thu (đơn vị: ngày) Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Các khoản phải thu bình quân 886.318.369.861 1.185.234.451.162 Doanh thu 2.201.909.080.901 2.450.320.014.507 Số ngày bình quân KPT (NV) 146,90 176,55 Chỉ tiêu gọi kỳ thu tiền bình quân Kỳ thu tiền bình quân năm 2019 146,90 ngày, năm 2020 176,55 ngày, số ngày bình quân khoản phải thu chuyển đổi thành tiền năm 2020 tăng 29,65 ngày so với năm 2019 Điều chứng tỏ việc thu hồi nợ doanh nghiệp chưa có dấu hiệu khả quan, tình hình thu nợ doanh nghiệp khả chuyển đổi nợ thành tiền cần phải quan tâm 8) Hệ số quay vịng hàng tồn kho (HK): Hàng hố tồn kho bao gồm toàn loại nguyên vật liệu sản phẩm dở dang, thành phẩm, hàng hoá Nhu cầu vốn luân chuyển doanh nghiệp theo độ dài thời gian hàng hố tồn kho Điều tính hệ số quay vịng hàng hố tồn kho, số lần mà hàng hố tồn kho bình qn bán kỳ kế toán Đây tiêu quan trọng dự trữ hàng hóa vật tư để sản xuất, nhằm đạt mức doanh thu lợi nhuận cao sở nhu cầu thị trường Quy mô vật tư, hàng hóa tồn kho doanh nghiệp lớn đến mức độ phụ htuộc vào loại hình kinh doanh đầu tư năm Do hệ số quay vịng hàng tồn kho tính: HK = SVTH: Lê Đồng Cung Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho (HTK) bình qn Trang 22  Chuyên đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng Số vịng quay hàng tồn kho cao việc kinh doanh đánh giá tốt, doanh nghiệp đầu tư cho hàng hoá tồn kho thấp nên đạt doanh số cao Bảng hệ số quay vòng hàng tồn kho (đơn vị: lần) Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Số Giá vốn hàng bán 1.910.854.787.617 2.424.756.371.015 Hàng tồn kho bình qn 191.750.598.429 216.294.946.314 Hệ số quay vịng HTK (HK) 9,96 11,21 vòng quay hàng tồn kho năm 2019 9,96 vòng/năm, năm 2020 11,21 vòng/năm nghĩa tăng 2,75 vịng/năm, chứng tỏ cơng ty hoạt động kinh doanh tốt, khả hoán chuyển tài sản thành tiền cao, nguy ứ đọng vốn giảm Đồng thời cơng ty có sách quản lý dự trữ hàng hóa, nguyên liệu tồn kho hiệu Nói chung, hệ số HK cao doanh nghiệp hoạt động có hiệu Tuy nhiên, hệ số cao dẫn tới nguy doanh nghiệp khơng đủ hàng hóa thỏa mãn nhu cầu khách hàng, dẫn tới khách hàng, ảnh hưởng đến việc kinh doanh doanh nghiệp Còn hệ số thấp làm cho chi phí tăng cách lãng phí, đặt doanh nghiệp vào tình khó khăn tương lai 9) Số ngày vòng quay kho hàng (NK): Chỉ tiêu phản ánh hàng tồn kho cần thời gian chuyển đổi thành tiền ngày số nhỏ tốt, lúc hàng tồn kho ít, vốn bị ứ đọng không đáng kể Và hệ số NK tính: NK = Hàng tồn kho bình qn Giá vốn hàng bán × 365 Bảng số ngày vòng quay kho hàng (đơn vị: ngày) Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Hàng tồn kho bình quân 191.750.598.429 216.294.946.314 Giá vốn hàng bán 1.910.854.787.617 2.424.756.371.015 Số ngày vòng quay HTK (NK) 36,62 32,56 Chỉ tiêu thời gian tồn kho bình qn năm 2019 36,62 ngày/vịng, năm 2020 32,56 ngày/vòng, cho thấy thời gian hàng tồn kho chuyển đổi thành tiền giảm 3,06 ngày/vòng Cho nên ta thấy công ty sử dụng tài sản trình dự trữ năm 2020 nhỏ năm 2019, cơng ty diều chỉnh hợp lý mức hàng tồn kho, ứng đọng giảm, chi phí phàn lớn sinh lợi B.2 KHẢ NĂNG THANH TOÁN DÀI HẠN: 1) Hệ số nợ/nguồn vốn chủ sở hữu: Để tìm hiểu tiêu khả toán dài hạn, trước hết ta xét đến tỷ lệ nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu, tỷ lệ tính: SVTH: Lê Đồng Cung Trang 23  Chuyên đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng Tỷ lệ nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu N phi tr Nguọửn vọỳn chuớ sồớ hổợu = ì 100% Chố sọỳ naỡy caỡng lồùn thỗ chổùng toớ tọứng säú ti sn âỉåüc ti tråü tỉì bãn ngoi l ch úu, dé nhiãn ri ro toạn cng cao Nhaỡ cho vay luọn coù caớm tỗnh õọỳi vồùi nhổợng doanh nghiãûp cọ chè säú ny nh nghéa l ri ro âáưu tỉ vo doanh nghiãûp cng tháúp Bng hãû säú nåü/ngưn väún ch såí hỉỵu(âån vë: %) Chè tiãu Nàm 2019 1.691.469.095 729 1.835.206.359 482 92,16 Nåü phaíi traí Ngưn väún ch såí hỉỵu T lãû giỉỵa nåü phi tr v NVCSH Nàm 2020 2.251.746.952 688 1.990.799.981 216 113,11 Chè tiãu t lãû giỉỵa nåü phi tr v ngưn väún ch såí hỉỵu nàm 2019 l 92,16%, nàm 2020 l 113,11% Ta tháúy t lãû ny nàm 2020 tàng hån nàm 2019 cho nãn ngưn ti tråü ti sn tỉì bãn ngoi ca Cäng ty tàng, váûy ri ro toạn ca cäng ty cao Nhỉỵng nh âáưu tỉ s khäng thãø b väún vo doanh nghiãûp C NHẬN XÉT CHUNG Qua q trình phân tích ta rút bảng tổng hợp tình hình tốn khả tốn sau: Chỉ tiêu phân tích Đơn vị tính Năm 2019 Năm 2020 I Tình hình toán: Tỷ lệ KPThu TNV Tỷ lệ KPThu KPTrả Tỷ số nợ % % % 33,21 69,25 47,96 28,26 53,24 53,07 1.227.613.411 2,08 3,14 2,80 0,74 2,48 146,90 9,96 1.315.005.860 1,88 2,97 2,61 0,80 2,06 176,55 11,21 II Khả toán: Vốn luân chuyển Hệ số khả toán tổng quát Hệ số toán hành Hệ số toán nhanh Hệ số tốn tức thời Hệ số quay vịng KPT Số ngày bình quân KPT Hệ số quay vòng hàng tồn kho SVTH: Lê Đồng Cung Tr.Đồng Lần Lần Lần Lần Vòng Ngày Vòng Trang 24  Chuyên đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng Số ngày vịng quay HTK 10 Tỷ lệ nợ phải trả NVCSH Ngày % 36,62 92,16 32,56 113,11 Nhìn chung, qua tiêu cho thấy tình hình tốn có xu hướng khả quan năm 2020 so với năm 2019, tình hình khoản phải thu, phải trả cơng ty tương đối ổn định Cơng ty có sách quản lý cơng nợ khoản nợ phải trả tốt Mặc dù tốc độ tăng năm 2020 so với năm 2019 khoản phải thu khoản phải trả chứng tỏ tăng trưởng công ty thời gian qua Về khả toán: xét hành (ngắn hạn) khả giảm năm 2020, thấy mức độ sử dụng tài sản lưu động công ty để trang trải khoản nợ phải trả cơng ty có xu hướng giảm dần Còn mức độ chi trả nợ tiền công ty lại tăng mức độ sử dụng tiền đầu tư ngắn hạn công ty cho tài trợ nợ phải trả có xu hướng tăng có khả cơng ty vay vốn để chi trả Và theo dài hạn khả tốn dài hạn cơng ty tăng năm 2020 Còn tiêu động hàng tồn kho, khoản phải thu mức độ đầu tư vào chúng có hướng giảm nên tồn phần giảm đi, nguy Tình hình tốn khả tốn cơng ty góp phần ổn định tình hình tài cơng ty thời gian qua Nó tiền đề để công ty đưa biện pháp quản lý tình hình tốn khả tốn năm tới Trên nội dung việc phân tích tình hình tốn khả tốn Cơng ty Điện lực hai năm 2019-2020 PHẦN III SVTH: Lê Đồng Cung Trang 25  Chuyên đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng ĐỀ XUẤT MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM TĂNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY I MỤC TIÊU, CHIẾN LƯỢC CỦA CÔNG TY ĐIỆN LỰC 3: 1) Mục tiêu chiến lược phát triển công ty: Trong thời gian Công ty chuyển đần sang nhiệm vụ kinh doanh điện điều kiện nguồn lưới điện có lúc có nơi cịn bị hạn chế, Công ty tiếp tục đạo Sở Điện lực địa bàn Tỉnh, Thành phố miền Trung xác định gắn chặt việc thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đơn vị với phát triển kinh tế -xã hội địa phương Trên sở định hướng phát triển ngành yêu cầu phát triển sản xuất, kinh doanh dịch vụ điện cho tiêu dùng sinh hoạt địa phương Công ty đề mục tiêu đầu tư dài hạn xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp cho giai đoạn năm, năm, 10 năm, để đáp ứng tốt nhu cầu dùng điện cho phát triển công nghiệp, nông nghiệp cơng trình thu hút vốn đầu tư nước ngồi cơng trình điện phục vụ kinh doanh dịch vụ ánh sáng sinh hoạt đáp ứng yêu cầu an ninh quốc phịng Trong năm đến, Cơng ty hồn thành việc xố bán tổng cụm dân cư tập trung thuộc đô thị ven đô nhằm nâng cao chất lượng điện cung cấp cho khách hàng Tiếp tục cải tạo bước chuyển sang vận hành cấp điện áp 22 kv lưới điện thị trấn, khu vực có phụ tải tập trung sau trạm 110 kv Nâng cấp, chống tải lưới điện phân phối bước hồn thiện đại hố lưới điện để giảm thiểu tình trạng cắt điện cố điện, giảm tổn thất điện Tiếp tục đầu tư theo chương trình điện khí hố nơng thơn phấn đấu đến 2005 tồn Miền Trung có 96% xã 87% hộ dân nông thôn cấp điện từ lưới điện quốc gia Nhu cầu vốn đâu tư năm 2001- 2005 tồn Cơng ty là: 844 tỷ đồng Trong đó, đầu tư cho nguồn điện 7,9 tỷ đồng, cải tạo phát triển lưới điện phân phối 2.125 tỷ đồng; điện khí hố nơng thơn: 534 tỷ đồng; cơng trình khác: 176 tỷ đồng Trong vốn vay nước ngoài: 1.323 tỷ đồng, vốn nước: 1.521 tỷ đồng 2) Những thuận lợi khó khăn cơng ty q trình hoạt động: Sau thời gian lại tháo gỡ vận chuyển thiết bị vào lắp ráp miền Trung Quá trình di chuyển thiết bị hư hỏng, phụ tùng thất cơng suất sử dụng suy giảm, chi phí xây dựng cao mà hiệu thấp Những năm qua, Công ty Điện lực liên tục hoàn thành tốt tiêu nhiệm vụ kế hoạch, bảo toàn phát triển nguồn vốn giao, sản xuất kinh doanh có lãi, thực tốt nghĩa vụ ngân sách Nhà nước Qua chặng đường phấn đấu, quan tâm đạo, đầu tư Trung ương địa phương, sở vật chất kỹ thuật điện lực miền Trung tăng cường SVTH: Lê Đồng Cung Trang 26  Chuyeân đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng mạnh mẽ, Đồng thời, tâm lý chung ngành mang tính độc quyền thời bao cấp cịn nặng nề Điều kiện tự nhiên, thiên tai khốc liệt, gây thiệt hại lớn tài sản thiệt hại gián đoạn cung cấp điện Việc đầu tư tiếp nhận, quản lý sửa chữa lưới điện nông thôn năm đến vấn đề khó khăn, phức tạp Về hoạt động hợp tác quốc tế công ty thời gian qua Từ năm cuối thập niên 80, phù hợp với chủ trương mở cửa Đảng, Chính phủ, Cơng ty Điện lực bắt đầu hoạt động hợp tác quốc tế, kinh tế đối ngoại Trong 10 năm qua Công ty thiết lập mối quan hệ với hàng trăm đối tác từ hàng chục quốc gia Thế giới với Tổ chức hỗ trợ phát triển tài quốc tế Ngân hàng Thế giới (WB), Ngân hàng Phát triển châu Á (ADB, tổ chức SIDA, Thông qua mối quan hệ Công ty Điện lực tiếp cận với nguồn cung cấp vật tư - thiết bị, dịch vụ tư vấn, hỗ trợ kỹ thuật, thông tin kỹ thuật cơng nghệ có giá hợp lý đáp ứng yêu cầu kỹ thuật Đội ngũ cán kỹ sư đào tạo nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cập nhật với xu hướng kỹ thuật, quản lý tiên tiến Nói chung hoạt động hợp tác quốc tế thời gian qua góp phần quan trọng việc hồn thành mục tiêu sản xuất, đầu tư xây dựng Cơng ty Điện lực góp phần đáng kể nâng cao hiệu cung cấp điện cho sản xuất sinh hoạt nhân dân khu vực miền Trung, Tây Nguyên II ĐỀ XUẤT MỘT SỐ KIẾN NGHỊ: Để hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty ngày tốt hơn, trước hết Cơng ty có định hướng sau để quản lý hoạt động Cơng ty:  Để làm trịn trách nhiệm, nhiệm vụ mình, Cơng ty tiếp tục giữ vững mối liên hệ mật thiết, chặt chẽ có thơng tin kịp thời đến đồng chí Lãnh đạo, Sở, Ban ngành địa phương  Tranh thủ giúp đỡ, tư vấn tổ chức quốc tế, Công ty nước ngoài, giúp đỡ tuyên truyền, động viên kịp thời quan thơng báo chí Trung ương, địa phương tất tổng hợp thành điều kiện cần có để Điện lực miền Trung tồn phát triển lên  Trong điều kiện vốn liếng Cơng ty cịn hạn chế nhu cầu đầu tư lớn, cần phải nâng cao lực quản lý, tiết kiệm chi phí sản xuất chi phí đầu tư đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi  Cải thiện mối quan hệ với khách hàng dùng điện, ngăn ngừa tiêu cực, tham nhũng việc phát huy nội lực tính đồn kết chủ động sáng tạo tập thể đơn vị cá nhân cần thiết có ý nghĩa quan trọng  Công ty phải tốn nhiều công sức tập trung nhiều nguồn lực để đầu tư phát triển, nâng cấp nguồn lưới điện, đầu tư cải tiến công tác quản lý theo hướng ngày đại hơn, đáp ứng yêu cầu ngày cao khách hàng sử dụng điện SVTH: Lê Đồng Cung Trang 27  Chuyên đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng  Trên sở định hướng nêu Công ty đề giải pháp cụ thể cho thời kỳ, xây dựng Cơng ty ngày phát triển, hồn thành xuất sắc nhiệm vụ cấp giao, đóng góp nhiều cho nghiệp cơng nghiệp hố - đại hoá tỉnh miền Trung, Tây Nguyên Và q trình phân tích tình tốn khả tốn Cơng ty thấy Cơng ty cịn có số hạn chế cơng tác toán, em đề xuất số kiến nghị nhằm nâng cao hoạt động tốn cơng ty thời gian đến:  Công ty cần tăng tốc độ thu hồi luân chuyển tiền mặt công ty với ngân hàng  Quản trị sử dụng hợp lý loại tài sản lưu động  Có sách tín dụng tốt phương pháp quản lý tình hình khoản phải thu tốt  Quan tâm đến khâu sản xuất tiêu thụ sản phẩm, quản lý dự trữ tồn kho hợp lý KẾT LUẬN Tình hình tốn khả tốn thành phần quan trọng việc phân tích tiêu tài doanh nghiệp tỷ số tài cần thiết để doanh nghiệp đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh Với tình hình tốn khả tốn có khuynh hướng khả quan, có chuyển biến tốt, thời gian qua Công ty Điện lực bước hoàn thành nhiệm vụ mà Tổng Công ty Điện lực Việt Nam giao, đáp ứng nhu cầu khách hàng dùng điện Công ty Điện lực quan đại diện điện lực miền Trung với điện lực nước, tổ chức chịu trách nhiệm quản lý, phân phối điện khu vực Cho nên qua công tác phân tích hoạt động tốn cơng ty hai năm 2019-2020 cho thấy khả quan tình hình tốn khả tốn cơng ty, góp phần nâng cao vị công ty với khách hàng nước Trên chặng đường phát triển, công ty đạt nhiều thành quan trọng nhiều cán nhân viên công ty nhận nhiều huân huy chương cao quý nhà nước phong tặng Bản thân Công ty Chủ tịch nước tặng Huân chương Độc lập hạng ba năm 2000 Tuy nhiên, nguy thách thức tồn địi hỏi cơng ty phải có biện pháp khắc phục để xứng đáng với niềm tin Đảng Nhân dân công ty SVTH: Lê Đồng Cung Trang 28  Chuyên đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng Với thời gian thực tập có hạn, kiến thức hạn chế, em cố gắng tìm tịi tài liệu để hồn thành đề tài Một lần nữa, em xin cảm ơn hướng dẫn thầy Lâm Chí Dũng anh, chị phịng Tài Cơng ty Điện lực giúp đỡ em hồn thành chun đề Chúc cơng ty vững mạnh! Đà Nẵng, tháng 07 năm 2020 Lê Đồng Cung TÀI LIỆU THAM KHẢO 1) Quản trị tài doanh nghiệp (TS Nguyễn Đăng Nam, PGS TS Nguyễn Đình Kiệm) Nhà xuất Tài chính_2001 2) Giáo trình tài doanh nghiệp (PTS Lưu Thị Hương) Nhà xuất Giáo dục_1999 3) Quản lý phát triển tài chính, tiền tệ, tín dụng ngân hàng (TS Ngơ Văn Quế) Nhà xuất Khoa học kỹ thuật_2000 4) Website Tổng Công ty Điện lực Việt Nam: www.evn.com.vn 5) Quản trị tài (PTS Nguyễn Quang Thu) Nhà xuất giáo dục_1999 6) Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh Công ty Điện lực hai năm 2019-2020 tạp chí Điện lực SVTH: Lê Đồng Cung Trang 29  Chuyên đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP  Đà Nẵng, ngày tháng 07 năm 2020 SVTH: Lê Đồng Cung Trang 30  Chuyên đề thực tập môn học GVHD: TS Lâm Chí Dũng NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN  Đà Nẵng, ngày tháng năm 2020 SVTH: Lê Đồng Cung Trang 31 ... phần: PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP PHẦN II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN Ở CƠNG TY ĐIỆN LỰC PHẦN III: ĐỀ... CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP I TÌNH HÌNH THANH TỐN: 1) Khái niệm tình hình tốn ảnh hưởng phân tích tình hình tốn đến doanh nghiệp: Tình. .. tư đánh PHẦN II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN Ở CƠNG TY ĐIỆN LỰC I TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY ĐIỆN LỰC 3: 1) Lịch sử hình thành phát triển công ty: a Lịch sử hình thành: SVTH: