QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUÁ TRÌNH THỰC HIỆN THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CỤC HẢI QUAN TP HÀ NỘI. LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN QUANG HUY QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUÁ TRÌNH THỰC HIỆN THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CỤC HẢI QUAN TP HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG THỰC HÀNH Hà Nội – 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN QUANG HUY QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUÁ TRÌNH THỰC HIỆN THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CỤC HẢI QUAN TP HÀ NỘI Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60 34 04 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG THỰC HÀNH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN CẨM NHUNG XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƢỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi tên : Nguyễn Quang Huy Sinh ngày : 12/10/1986 Nơi sinh : Vĩnh Phúc Học viên lớp : QH-2012-E.CH(QLKT 1) Khóa : Kinh tế Chính trị Mã số : 60340410 Tôi xin cam đoan: Luận văn Thạc sỹ quản lý kinh tế: “Quản lý rủi ro trình thực thủ tục Hải quan điện tử Cục Hải quan Thành phố Hà Nội” tơi thực dƣới hƣớng dẫn TS Nguyễn Cẩm Nhung Các số liệu, tài liệu, dẫn chứng mà tơi sử dụng luận văn tơi thu thập, xử lý mà khơng có chép không hợp lệ Hà Nội, ngày tháng năm 2015 Học viên Nguyễn Quang Huy LỜI CẢM ƠN Để hồn thành chƣơng trình cao học luận văn này, bên cạnh nỗ lực thân tác giả nhận đƣợc quan tâm, động viên, giúp đỡ tận tình thầy cơ, gia đình bạn bè suốt q trình học tập, cơng tác Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành tới: - Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Nguyễn Cẩm Nhung - Các thầy giáo Khoa Kinh tế Chính trị - Trƣờng Đại học Kinh tế Đại học Quốc gia Hà Nội - Các quan hữu quan, nhà khoa học, gia đình, đồng nghiệp, bạn bè giúp đỡ cung cấp tài liệu cho trình thực luận văn Mặc dù có nhiều cố gắng để hoàn thành Luận văn tất nhiệt tình lực thân, nhiên Luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp quý báu thầy cô bạn đọc để tác giả hồn thiện tốt luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2015 Tác giả Nguyễn Quang Huy TÓM TẮT LUẬN VĂN Tên luận văn: Quản lý rủi ro trình thực thủ tục hải quan điện tử Cục Hải quan Thành phố Hà Nội Tác giả: Nguyễn Quang Huy Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Bảo vệ năm: 2015 Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Cẩm Nhung Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu:  Mục đích nghiên cứu: Trên sở lý luận thủ tục hải quan điện tử áp dụng quản lý rủi ro thực thủ tục hải quan điện tử, luận văn tập trung phân tích nêu bật đƣợc: thực trạng việc áp dụng quản lý rủi ro thông quan điện tử Cục Hải quan Thành phố Hà Nội, phân tích đánh giá thực trạng rủi ro hoạt động thủ tục hải quan điện tử, tìm nguyên nhân phát sinh rủi ro  Nhiệm vụ nghiên cứu: Trên sở phân tích thực trạng việc áp dụng quản lý rủi ro hoạt động thủ tục Hải quan điện tử Cục Hải quan Hà Nội , Nghiên cứu phân tích tìm ngun nhân gây rủi ro tạo thuận lợi cho gian lận thƣơng mại Từ đó, luận văn đề xuất phƣơng hƣớng, giải pháp nhằm hoàn thiện việc áp dụng quản lý rủi ro thực thủ tục hải quan điện tử Cục Hải quan thành phố Hà Nội Những đóng góp luận văn: Luận văn hệ thống hóa lý luận Quản lý rủi ro thông quan điện tử; phân tích thực trạng yếu tố ảnh hƣởng đến việc áp dụng quản lý rủi ro thông quan điện tử Hải quan Hà Nội Kết quan trọng luận văn đƣa đƣợc số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro thơng quan điện tử, góp phần vào công phát triển Cục Hải quan Hà Nội MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC HÌNH iii PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỰC HIỆN THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CỤC HẢI QUAN HÀ NỘI 1.1 Thủ tục HQĐT 1.1.1 Khái niệm thủ tục HQĐT 1.1.2 Các bên tham gia thực thủ tục HQĐT 1.1.2 Quy trình thực thủ tục HQĐT 1.1.3 Sự khác biệt thủ tục hải quan điện tử thủ tục hải quan thông thường Error! Bookmark not defined 1.2 Rủi ro thực thủ tục HQĐT Error! Bookmark not defined 1.2.1 Khái niệm rủi ro thực thủ tục HQĐTError! Bookmark not defined 1.2.2 Tiêu chí đánh giá rủi ro thực thủ tục HQĐT Error! Bookmark not defined 1.2.3 Phân loại rủi ro thực thủ tục HQĐTError! Bookmark not defined 1.2.4 Mức độ rủi ro thực thủ tục HQĐTError! Bookmark not defined 1.3 QLRR thực thủ tục HQĐT Error! Bookmark not defined 1.3.1 Khái niệm QLRR thực thủ tục HQĐT:Error! Bookmark not defined 1.3.2 Phân cấp QLRR thực thủ tục HQĐT:Error! Bookmark not defined 1.3.3 Mục tiêu QLRR thực thủ tục HQĐT: Error! Bookmark not defined 1.3.4 Nguyên tắc QLRR thực thủ tục HQĐT: Error! Bookmark not defined 1.3.5 Lợi ích QLRR thực thủ tục HQĐT:Error! Bookmark not defined 1.3.6 Các yếu tố ảnh hưởng đến QLRR: Error! Bookmark not defined 1.3.7 Tiêu chí QLRR Error! Bookmark not defined 1.3.8 Quy trình QLRR thực thủ tục HQĐT:Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨUError! Bookmark not Bookmark not defined 2.1 Cơ sở phƣơng pháp luận cách tiếp cận:Error! defined 2.1.1 Cơ sở phương pháp luận: Error! Bookmark not defined 2.1.2 Cách tiếp cận Error! Bookmark not defined 2.2 Các phƣơng pháp nghiên cứu cụ thể: Error! Bookmark not defined 2.2.1 Phương pháp nghiên cứu định tính, khơng khảo sát, số liệu thu thập số liệu thứ cấp, trích dẫn từ nguồnError! Bookmark not defined 2.2.3 Phương pháp nghiên cứu định lượng:Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG QLRR TRONG THỰC HIỆN THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CỤC HẢI QUAN TP HÀ NỘIError! Bookmark not defined 3.1 Thực Thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội Error! Bookmark not defined 3.1.1 Giới thiệu Cục Hải quan TP Hà NộiError! Bookmark not defined 3.1.2 Quy trình thơng quan hàng hóa thực thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội: Error! Bookmark not defined 3.2 Rủi ro thực Thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội Error! Bookmark not defined 3.2.1 Rủi ro xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh hàng hóa Error! Bookmark not defined 3.2.2 Rủi ro phương tiện vận tải hành khách xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh Error! Bookmark not defined 3.3 Công tác QLRR thực thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội Error! Bookmark not defined 3.3.1 Quá trình áp dụng QLRR thực thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội Error! Bookmark not defined 3.3.2 Phân cấp QLRR thực thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội Error! Bookmark not defined 3.3.3 Quy trình QLRR thực thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội Error! Bookmark not defined 3.4 Đánh giá kết đạt đƣợc áp dụng QLRR thực thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội Error! Bookmark not defined 3.4.1 Các kết đạt áp dụng QLRR thực thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội Error! Bookmark not defined 3.4.2 Một số vấn đề tồn tại: Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 4: CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QLRR TRONG THỰC HIỆN THỦ TỤC HQĐT TẠI CỤC HẢI QUAN TP.HÀ NỘI Error! Bookmark not defined 4.1 Phƣơng hƣớng QLRR thực Thủ tục HQĐT đến năm 2020 Cục Hải quan TP Hà Nội Error! Bookmark not defined 4.2 Các giải pháp hoàn thiện QLRR thực thủ tục HQĐT Tại Cục Hải quan Tp Hà Nội Error! Bookmark not defined 4.2.1 Xây dựng chiến lược quản lý thay đổi theo hướng QLRR: Error! Bookmark not defined 4.2.2 Hồn thiện quy trình QLRR Error! Bookmark not defined 4.2.3 Nâng cao hiệu KTSTQ: Error! Bookmark not defined 4.2.4 Tăng cường công tác tra, kiểm tra hoạt động xây dựng, quản lý, áp dụng QLRR: Error! Bookmark not defined 4.2.5 Tăng tính hiệu việc thu thập thơng tin tình báo Hải quan Error! Bookmark not defined 4.2.6 Tuyên truyền, giáo dục tính tuân thủ cho DNError! Bookmark not defined 4.2.7 Một số Kiến nghị với quan quản lý nhà nướcError! Bookmark not defined KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined TÀI LIỆU THAM KHẢO 14 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu STT Nguyên nghĩa DN Doanh nghiệp HQĐT Hải quan điện tử QLRR Quản lý rủi ro TCHQ Tổng cục Hải quan UBND Ủy ban nhân dân XNK Xuất nhập KTSTQ Kiểm tra sau thông quan i DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bảng Nội dung Bảng 1.1 Bảng xác định mức độ rủi ro 19 Bảng 1.2 Bảng phân tích đối chiếu tần suất rủi ro 20 Bảng 1.3 Bảng phân tích đối chiếu hậu quản rủi ro 20 Bảng 3.1 Cơ cấu máy Cục Hải quan Tp Hà Nội 37 Bảng 3.2 Kết thực thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội ii Trang 46 DANH MỤC HÌNH STT Hình Nội dung Trang Hình 1.1 Quy trình QLRR thực thủ tục HQĐT 28 Hình 3.1 Mơ hình thực QLRR theo 03 cấp 50 Hình 3.2 Quy trình QLRR quy trình TTHQĐT Cục Hải quan Hà Nội iii 55 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong bối cảnh tồn cầu hố sâu rộng nhƣ nay, giao dịch thƣơng mại ngày phát triển, khối lƣợng công việc gia tăng, áp lực từ cộng đồng Doanh nghiệp (DN) muốn đƣợc tạo thuận lợi hoạt động xuất nhập (XNK) hàng hóa, u cầu từ Chính phủ việc kiểm soát tuân thủ pháp luật đặc biệt tình hình lợi dụng chế tạo thuận lợi để buôn lậu, trốn thuế với nhiều diễn biến phức tạp Do vậy, vấn đề đặt hoạt động quản lý hải quan vừa phải không ngừng tìm kiếm giải pháp tạo thuận lợi thƣơng mại vừa phải kiểm soát chặt chẽ đối tƣợng quản lý, điều kiện nguồn lực không thay đổi, chí bị thu hẹp Cục Hải quan TP.Hà Nội đơn vị có trụ sở đóng địa bàn TP.Hà Nội - trung tâm trị - kinh tế nƣớc Trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu, để đảm bảo quản lý tốt, Cục Hải quan TP Hà Nội phải tìm giải pháp vừa kiểm soát chặt chẽ vừa tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động XNK Một giải pháp triển khai thủ tục hải quan điện tử (HQĐT), áp dụng phƣơng pháp quản lý khoa học QLRR (QLRR) làm tảng cho hoạt động nghiệp vụ hải quan Đây công tác quan trọng đƣợc Cục Hải quan TP.Hà Nội nghiên cứu, phát triển Áp dụng QLRR thực thủ tục hải quan điện tử Cục Hải quan TP Hà Nội năm qua hƣớng đạt đƣợc số yêu cầu định Những kết đƣợc Lãnh đạo Tổng cục Hải quan (TCHQ) cộng đồng DN ghi nhận Tuy nhiên, việc áp dụng QLRR thực thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội tồn hạn chế, bất cập dẫn đến hiệu áp dụng chƣa cao Xuất phát từ tầm quan trọng thực tế khách quan áp dụng QLRR thực thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội nên tên đề tài “QLRR thực Thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP.Hà Nội” đƣợc chọn làm đề tài nghiên cứu cho luận văn Mục tiêu đề tài tìm nguyên nhân, hạn chế áp dụng QLRR thực thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội đƣa số giải pháp hoàn thiện Giải tốt đề tài biện pháp nhằm nâng cao lực quản lý cho phù hợp với tình hình thực tiễn công tác Cục Hải quan TP Hà Nội, từ giảm bớt áp lực cơng việc, đảm bảo cân tạo thuận lợi thƣơng mại với kiểm soát chặt chẽ tuân thủ pháp luật DN Mục tiêu nghiên cứu nhiệm vụ nghiên cứu 2.1 Mục tiêu nghiên cứu: đề xuất giải pháp hoàn thiện quản lý rủi ro trình thực thủ tục hải quan điện tử Cục Hải quan thành phố Hà Nội thời gian tới 2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu: Phân tích thực trạng việc áp dụng quản lý rủi ro hoạt động thủ tục Hải quan điện tử Cục Hải quan Hà Nội, hệ thống hóa lý luận quản lý rủi ro trình thực thủ tục hải quan điện tử cấp cục, Nghiên cứu phân tích tìm ngun nhân gây rủi ro tạo thuận lợi cho gian lận thƣơng mại Từ đó, luận văn đề xuất phƣơng hƣớng, giải pháp nhằm hoàn thiện việc áp dụng quản lý rủi ro thực thủ tục hải quan điện tử Cục Hải quan thành phố Hà Nội Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tƣợng nghiên cứu: Các nội dung liên quan đến áp dụng QLRR thực thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội - Phạm vi nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu phạm vi Cục Hải quan TP Hà Nội Nhằm nghiên cứu sâu theo đặc thù Cục Hải quan TP Hà Nội việc áp dụng QLRR thực thủ tục HQĐT hàng hố XNK Qua đó, đƣa khuyến nghị, đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác thời gian tới - Thời gian nghiên cứu từ năm 2010 đến 2013 Câu hỏi nghiên cứu Làm để hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro trình thực thủ tục hải quan điện tử cục Hải quan Thành phố Hà Nội? Kết cấu luận văn: Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tham khảo, luận văn đƣợc trình bày thành chƣơng nhƣ sau: Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu sở lý luận quản lý rủi ro thực thủ tục hải quan điện tử Cục Hải quan Hà Nội Chương 2: Phương pháp nghiên cứu Chương 3: Thực trạng quản lý rủi ro thực thủ tục hải quan điện tử Cục Hải quan Hà Nội Chương 4: Các giải pháp hoàn thiện QLRR thực thủ tục hải quan điện tử Cục hải quan Hà Nội CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỰC HIỆN THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CỤC HẢI QUAN HÀ NỘI 1.1 Thủ tục HQĐT 1.1.1 Khái niệm thủ tục HQĐT “Thủ tục hải quan điện tử thủ tục hải quan việc khai, tiếp nhận, xử lý thông tin khai hải quan, trao đổi thông tin khác theo quy định pháp luật thủ tục hải quan bên có liên quan thực thơng qua Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan” Theo nghĩa chung coi: Thủ tục HQĐT thủ tục hải quan (bao gồm thủ tục quản lý thuế) thực phương tiện điện tử Nội dung thực thủ tục HQĐT đƣợc thể chỗ DN gửi nhận thông tin (bao gồm thông tin tờ khai chứng từ liên quan) tới quan Hải quan phƣơng tiện điện tử Cơ quan Hải quan tiếp nhận, xử lý, định phản hồi thông tin phƣơng tiện điện tử Để tiếp nhận, xử lý phƣơng tiện điện tử, quan Hải quan phải có trung tâm tiếp nhận, xử lý, lƣu trữ liệu điện tử đủ mạnh; tự động hóa quy trình nghiệp vụ; sử dụng kỹ thuật quản lý hải quan hệ thống máy móc đại hỗ trợ kiểm tra, giám sát, kiểm sốt hàng hóa để nâng cao mức độ tự động hóa hệ thống 1.1.2 Các bên tham gia thực thủ tục HQĐT 1.1.2.1 Tổ chức, cá nhân thực XNK hàng hóa thực thủ tục HQĐT Là tổ chức, cá nhân có hàng hóa XNK thực làm thủ tục phƣơng thức điện tử Có trách nhiệm gửi nhận thơng tin (bao gồm thông tin tờ khai chứng từ liên quan) tới quan Hải quan phƣơng tiện điện tử; chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật xác thực nội dung khai chứng từ gửi, nộp, xuất trình; phải sử dụng chữ ký số, trƣờng hợp chƣa có sử dụng tài khoản truy nhập hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan để thực thủ tục HQĐT chịu trách nhiệm giao dịch điện tử theo quy định pháp luật 1.1.2.2 Cơ quan Hải quan, công chức Hải quan Là cán bộ, cơng chức Ngành đƣợc bố trí dây chuyền thực thủ tục HQĐT, có trách nhiệm tiếp nhận, xử lý, định phản hồi thông tin phƣơng tiện điện tử cho ngƣời khai hải quan 1.1.2.3 Cơ quan khác Nhà nước việc phối hợp để thực thủ tục HQĐT Cơ quan nhà nƣớc, tổ chức hữu quan, đơn vị vũ trang nhân dân nhƣ công an, cảnh sát biển, công an kinh tế, tồn án, viện kiểm sát, biên phịng, quan kiểm dịch, ngân hàng phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn có trách nhiệm phối hợp, tạo điều kiện để quan Hải quan triển khai thực thủ tục HQĐT 1.1.2.4 Các hãng vận chuyển Đại lý vận tải tham gia hoạt động vận tải thƣơng mại quốc tế, cảng vụ, sân bay, đại lý khai hải quan, kho bạc, ngân hàng, quan cấp phép để tiếp nhận thơng tin hàng hóa trƣớc phƣơng tiện xuất cảnh, nhập cảnh 1.1.2.5 Các đơn vị cung cấp dịch vụ cho DN Đại lý khai hải quan; công ty cung cấp phần mềm ứng dụng, công ty cung cấp dịch vụ chữ ký số phục vụ cho việc thực thủ tục HQĐT 1.1.2 Quy trình thực thủ tục HQĐT Quy trình thủ tục HQĐT hàng hóa XNK theo hợp đồng mua bán hàng hóa bao gồm bƣớc: Thủ tục hải quan điện tử lô hàng xuất khẩu, nhập cụ thể, tùy theo kết phân luồng trải qua đủ bƣớc trải qua số bƣớc định Quy trình Bước 1: Tiếp nhận, kiểm tra, đăng ký, phân luồng tờ khai Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan (sau gọi tắt Hệ thống) tự động tiếp nhận, kiểm tra, cấp số đăng ký, phân luồng tờ khai hải quan điện tử  Trƣờng hợp thông tin khai ngƣời khai hải quan gửi đến chƣa phù hợp (chuẩn liệu, tỷ giá tính thuế ), Hệ thống tự động phản hồi cho ngƣời khai hải quan “Thông báo từ chối tờ khai hải quan điện tử” hƣớng dẫn ngƣời khai hải quan nội dung cần điều chỉnh, bổ sung từ chối đăng ký nêu rõ lý do;  Trƣờng hợp thông tin khai ngƣời khai hải quan phù hợp, Hệ thống tự động phản hồi “Thông báo hƣớng dẫn làm thủ tục hải quan điện tử” cho ngƣời khai hải quan bao gồm số tờ khai, dẫn kết phân luồng tờ khai theo mức dƣới đây:  Chấp nhận chấp nhận có điều kiện thông tin khai ngƣời khai hải quan, Hệ thống xác định cụ thể nội dung sau (nếu có): - Hàng hóa đƣợc chấp nhận thơng quan ngay; - Hàng hóa đƣợc chấp thơng quan với điều kiện phải xuất trình và/hoặc nộp chứng từ, tài liệu cụ thể; - Hàng hóa thuộc diện đƣợc giải phóng hàng điều kiện cụ thể kèm theo; - Hàng hóa đƣợc đƣa bảo quản điều kiện cụ thể kèm theo; - Hàng hóa thuộc diện phải lấy mẫu; - Hàng hóa thuộc diện đƣợc chuyển cửa - Kiểm tra chi tiết hồ sơ hải quan điện tử: Hệ thống cảnh báo hƣớng dẫn nội dung cần thiết kiểm tra hồ sơ hải quan điện tử; - Kiểm tra chi tiết hồ sơ hải quan điện tử kiểm tra thực tế hàng hóa lấy mẫu hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu: Hệ thống cảnh báo hƣớng dẫn nội dung cần tập trung kiểm tra hồ sơ hải quan điện tử; Hệ thống định cụ thể mức độ kiểm tra thực tế hàng hóa; Hệ thống định cụ thể phƣơng thức thực kiểm tra thực tế hàng hóa  Đối với trƣờng hợp nêu điểm b1.1, Hệ thống chuyển tờ khai hải quan điện tử sang bƣớc Quy trình, trƣờng hợp nêu điểm b1.2, điểm b1.3, điểm b1.4, điểm b1 6, Hệ thống chuyển tờ khai hải quan điện tử sang Bƣớc Quy trình; trƣờng hợp nêu điểm b1.5, Hệ thống chuyển tờ khai hải quan điện tử sang Bƣớc Quy trình;  Đối với trƣờng hợp nêu điểm b2, điểm b3, Hệ thống chuyển tờ khai hải quan điện tử sang Bƣớc Quy trình Bước 2: Kiểm tra hồ sơ hải quan  Việc kiểm tra hồ sơ hải quan công chức Hải quan thực toàn bộ hồ sơ hải quan điện tử Khi ghi nhận kết kiểm tra hồ sơ hải quan Hệ thống, công chức đƣợc phân công kiểm tra hồ sơ hải quan phải xác định rõ nội dung phù hợp/chƣa phù hợp hồ sơ so với quy định pháp luật, đặc biệt với nội dung mà Hệ thống đƣa dẫn, đồng thời phải có kết luận (chính xác/chƣa xác) cảnh báo Hệ thống đƣa Trong trƣờng hợp Hệ thống có đƣa tiêu chí nhằm mã hóa kết kiểm tra, công chức kiểm tra hồ sơ phải xác nhận kết kiểm tra hồ sơ theo tiêu chí cập nhật đầy đủ vào Hệ thống;  Nếu kết kiểm tra phù hợp với quy định pháp luật cơng chức kiểm tra hồ sơ thực quy định điểm d khoản Điều 13 Thông tƣ số 196/2012/TT-BTC;  Nếu kiểm tra hồ sơ phát có sai lệch, chƣa phù hợp chứng từ thuộc hồ sơ hải quan thông tin khai, khai không đầy đủ thơng tin chi tiết đặc trƣng hàng hóa cần phải điều chỉnh cơng chức kiểm tra hồ sơ yêu cầu ngƣời khai hải quan sửa đổi bổ sung Trƣờng hợp có nghi vấn, cơng chức đề xuất Chi cục trƣởng định thay đổi hình thức, mức độ kiểm tra;  Đối với lô hàng phải thực kiểm tra hàng hóa địa điểm khác địa điểm đăng ký tờ khai mà địa điểm chƣa kết nối với Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan, công chức kiểm tra hồ sơ in 02 (hai) “Phiếu ghi kết kiểm tra thực tế hàng hóa” lƣu hồ sơ chuyển cho cơng chức kiểm tra thực tế hàng hóa Bước 3: Kiểm tra thực tế hàng hóa 10  Việc kiểm tra thực tế hàng hóa cơng chức Hải quan thực Nội dung kiểm tra thực theo quy định khoản 2, khoản Điều 13 Thông tƣ 196/2012/TT-BTC Hình thức, mức độ kiểm tra Hệ thống xác định thể ô số 28 Tờ khai hải quan điện tử xuất ô số 34 Tờ khai hải quan điện tử nhập Trong trƣờng hợp thay đổi hình thức, mức độ kiểm tra, định hình thức mức độ kiểm tra Chi cục trƣởng đƣợc ghi ô số Phiếu ghi kết kiểm tra hàng hóa Kết kiểm tra hàng hóa phải xác định rõ nội dung phù hợp/chƣa phù hợp hàng hóa thực tế xuất khẩu, nhập so với quy định pháp luật, đồng thời phải xác định đầy đủ thông tin hàng hóa làm tính thuế Trong trƣờng hợp Hệ thống có đƣa tiêu chí nhằm mã hóa kết kiểm tra, cơng chức kiểm tra thực tế hàng hóa phải xác nhận kết kiểm tra theo tiêu chí cập nhật đầy đủ vào Hệ thống Trƣờng hợp Chi cục Hải quan nơi đăng ký tờ khai hải quan điện tử phải thực kiểm tra hàng hóa địa điểm thuộc địa bàn quản lý Chi cục nhƣng khác địa điểm đăng ký tờ khai mà địa điểm chƣa có kết nối với Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan, công chức kiểm tra thực tế hàng hóa ghi kết kiểm tra thực tế hàng hóa vào mẫu “Phiếu ghi kết kiểm tra thực tế hàng hóa” sau cập nhật kết kiểm tra hàng hóa vào Hệ thống  Nếu kết kiểm tra phù hợp với quy định pháp luật cơng chức kiểm tra thực tế hàng hóa thực quy định điểm đ khoản Điều 13 Thông tƣ 196/2012/TT-BTC;  Nếu kết kiểm tra thực tế hàng hóa khơng so với khai báo ngƣời khai hải quan cơng chức kiểm tra thực tế hàng hóa thực theo quy định hành chuyển hồ sơ đến bƣớc nghiệp vụ để xem xét, định; trƣờng hợp hàng thuộc đối tƣợng phải kiểm tra trị giá tính thuế phải tính lại thuế cơng chức kiểm tra thực tế hàng hóa ghi nhận kết kiểm tra thực tế hàng hóa chuyển tồn hồ sơ Bƣớc để kiểm tra trị giá tính thuế, tính lại thuế, thực 11 việc xác nhận “Thơng quan”, “Giải phóng hàng”, “Đƣa hàng bảo quản” theo quy định;  Việc lấy mẫu công chức kiểm tra thực tế hàng hóa thực Bước 4: Quản lý, hồn chỉnh hồ sơ, xác nhận thơng quan; giải phóng hàng; đƣa hàng hóa bảo quản; hàng chuyển cửa khẩu, trao đổi thông tin với Chi cục hải quan cửa  Thu thuế lệ phí hải quan theo quy định  Xác nhận định “Thơng quan”, “Giải phóng hàng”, “Đƣa hàng hóa bảo quản”, “Hàng chuyển cửa khẩu” - Tổ chức thực hiện: Chi cục Hải quan nơi đăng ký tờ khai hải quan điện tử bố trí cơng chức thực việc xác nhận định Hệ thống vào tờ khai hải quan điện tử in theo đề nghị ngƣời khai hải quan Công chức đƣợc giao nhiệm vụ kiểm tra đối chiếu nội dung tờ khai hải quan điện tử in với thông tin tờ khai hải quan điện tử Hệ thống; kiểm tra hình thức tờ khai hải quan điện tử in định Hệ thống thực xác nhận vào ô quy định Tờ khai hải quan điện tử in xuất khẩu, Tờ khai hải quan điện tử in nhập Trƣờng hợp tờ khai hải quan điện tử in có phụ lục tờ khai, kê kèm cơng chức thực việc đối chiếu ký tên, đóng dấu số hiệu cơng chức vào góc phải phía hàng mã vạch chứng từ - Xử lý kết kiểm tra: Kết kiểm tra phù hợp, công chức thực việc xác nhận vào tờ khai hải quan điện tử in để trả cho ngƣời khai, đồng thời cập nhật thông tin xác nhận vào Hệ thống Trƣờng hợp nghi ngờ lô hàng vi phạm quy định quản lý thuế, hải quan, sách quản lý xuất khẩu, nhập hàng hóa xuất khẩu, nhập cơng chức thừa hành thơng qua Hệ thống chuyển thông tin cụ thể dấu hiệu, nội dung nghi ngờ cho phận, đơn vị làm công tác QLRR, điều tra chống buôn lậu, kiểm tra sau thông quan Chi cục, Cục để tiến hành biện pháp nghiệp vụ Trƣờng hợp phát có đủ sở xác định lơ hàng vi phạm quy định quản lý thuê, 12 hải quan, sách quản lý xuất khẩu, nhập hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cơng chức thừa hành thông qua Hệ thống đề xuất lãnh đạo Chi cục can thiệp đột xuất lô hàng 13 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài Chính, 2004 Quyết định số 810/QĐ-BTC Kế hoạch cải cách phát triển đại hoá ngành Hải quan giai đoạn 2004 – 2006 Hà Nội Bộ Tài Chính, 2008 Quyết định số 456/QĐ-BTC Kế hoạch cải cách, phát triển đại hóa ngành Hải quan Việt Nam giai đoạn 20082010 Hà Nội Bộ Tài Chính, 2008 Quyết định số 48/2008/QĐ-BTC Ban hành Quy trình áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ Hải quan Hà Nội Cục ĐTCBL, TCHQ, 2013 Báo cáo tổng kết năm triển khai thực công tác QLRR Ngành Hải quan Hà Nội Cục Hải quan TP Hà Nội, 2013 Báo cáo tổng kết công tác năm 2013 phương hướng, nhiệm vụ công tác năm 2014 Hà Nội Cục Hải quan TP Hà Nội, 2011 Kế hoạch cải cách Cục Hải quan TP Hà Nội giai đoạn 2011-2015 Hà Nội Quốc hội nƣớc CHXHCN Việt Nam, 2006 Luật Hải quan sửa đổi, bổ sung 2005 Hà Nội: NXB Chính trị Quốc gia Tổ chức Hải quan giới, 1999 Công ước quốc tế hài hịa hóa đơn giản hóa thủ tục hải quan (KYOTO) Hà Nội TCHQ, 2005 Quyết định số 2148/QĐ-TCHQ Quy chế áp dụng QLRR quy trình thủ tục hải quan hàng hoá XK, NK thương mại Hà Nội 10 TCHQ, 2007 Đề án Nâng cấp, hoàn thiện QLRR Hà Nội 11 TCHQ, 2007 Báo cáo sơ kết kết triển khai thực QLRR quy trình thủ tục hải quan hàng hóa XNK thương mại Hà Nội 12 Trung tâm từ điển học Hà Nội, 1995 Từ điển Tiếng Việt Hà Nội 13 TCHQ, 2007 Quyết định 1700/QĐ-TCHQ ban hành Quy chế áp dụng QLRR thí điểm thủ tục HQĐT Hà Nội 14 TCHQ, 2009 Quyết định số 35/QĐ-TCHQ quy định chi tiết thực QLRR thủ thủ hải quan hàng hóa XNK Hà Nội 14 15 TCHQ, 2011 Báo cáo tổng kết công tác năm 2013 phương hướng, nhiệm vụ công tác năm 2014 ngành Hải quan Hà Nội 16 TCHQ, 2009 Quyết định 2396/QĐ-TCHQ ngày 09/12/2009 việc ban hành quy trình thủ tục HQĐT Hà Nội 17 TCHQ, 2011 Chiến lược phát triển QLRR giai đoạn 2011-2015 tầm nhìn 2020 Hà Nội 18 Chính Phủ, 2012 “Nghị định số 87/2012/NĐ-CP ngày 23/10/2012 Chính phủ”, quy định chi tiết số điều Luật Hải quan thủ tục hải quan điện tử hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại Hà Nội 19 Tổng cục Hải quan, 2014 “Quyết định số 2345/QĐ-TCHQ ngày 07 tháng 08 năm 2014 Tổng cục trưởng TCHQ”, ban hành quy định hoạt động thu thập, xử lý thông tin QLRR áp dụng biện pháp, kỹ thuật nghiệp vụ QLRR quản lý Hải quan, quản lý thuế đối hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh Hà Nội 20 Bộ Tài Chính, 2012 “Thơng tư số 196/2012/TT-BTC ngày 15 tháng 11 năm 2012 Bộ Tài Chính”, quy định thủ tục hải quan điện tử hàzng hóa xuất khẩu, nhập thương mai Hà Nội 21 Bộ Tài Chính, 2013 “Thơng tư số 175/2013/TT-BTC ngày 29/11/2013 Bộ Tài chính”, quy định áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ hải quan Hà Nội 22 Tổng Cục Hải quan, 2012 “Quyết định số 3046/QĐ-TCHQ ngày 27 tháng 12 năm 2012 Tổng Cục Hải quan” , Về việc ban hành quy trình tủ tục hải quan điện tử hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại Hà Nội 15 ... QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN QUANG HUY QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUÁ TRÌNH THỰC HIỆN THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CỤC HẢI QUAN TP HÀ NỘI Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã... sở lý luận thủ tục hải quan điện tử áp dụng quản lý rủi ro thực thủ tục hải quan điện tử, luận văn tập trung phân tích nêu bật đƣợc: thực trạng việc áp dụng quản lý rủi ro thông quan điện tử Cục. .. hoàn thiện việc áp dụng quản lý rủi ro thực thủ tục hải quan điện tử Cục Hải quan thành phố Hà Nội Những đóng góp luận văn: Luận văn hệ thống hóa lý luận Quản lý rủi ro thơng quan điện tử; phân