LV Thạc sỹ_tổ chức kế toán quản trị tại công ty cổ phần chứng khoán quốc tế hoàng gia

MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Kế toán quản trị :KTQT Kế tốn tài :KTTC Kiểm sốt nội :KSNB Kiểm tốn nội :KTNB Cơng ty chứng khốn :CTCK Tài khoản :TK Cơng ty cổ phần chứng khốn Quốc tế :Cơng ty IRS Hồng Gia Hội đồng quản trị : HĐQT Ủy ban chứng khoán Nhà nước :UBCKNN DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, PHỤ LỤC LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng LỜI CẢM ƠN Để hồn thành chương trình cao học viết luận văn này, nhận hướng dẫn, giúp đỡ góp ý nhiệt tình Quý thầy cô trường đại học Kinh tế Quốc dân Trước hết, xin chân thành cảm ơn đến quý thầy cô trường đại học Kinh tế Quốc dân, đặc biệt thầy tận tình dạy bảo suốt thời gian học tập trường Tôi xin gửi lời biết ơn sâu sắc tới Tiến sĩ … dành nhiều thời gian tâm huyết hướng dẫn nghiên cứu giúp tơi hồn thành luận văn Nhân đây, xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu trường đại học Kinh tế Quốc dân tạo nhiều điều kiện để học tập hồn thành tốt khóa học Đồng thời, tơi xin cảm ơn Ban lãnh đạo tập thể cán nhân viên công ty cổ phần chứng khốn Quốc tế Hồng Gia tạo điều kiện cho điều tra, khảo sát cung cấp số liệu để tơi hồn thành luận văn Mặc dù tơi có nhiều cố gắng để hồn thiện luận văn tất nhiệt tình lực mình, nhiên khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đóng góp quý báu Quý thầy cô bạn CHƯƠNG 1.1 GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế mở cửa doanh nghiệp xuất với lớn mạnh quy mơ, cấu, bên cạnh tồn lớn mạnh sức cạnh tranh Để đáp ứng nhu cầu thị trường ngày rộng lớn, nhà quản trị phải có chiến lược hoạch định cách lâu dài, khoa học Nền tảng để doanh nghiệp giữ vững phát triển vị thị trường KTQT Kế tốn công cụ quan trọng để quản lý vốn, tài sản điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời tài liệu tin cậy để Nhà nước điều hành vĩ mô kinh tế; kiểm tra, kiểm soát đánh giá hoạt động kinh doanh ngành, lĩnh vực kinh tế quốc dân Để phù hợp với yêu cầu phát triển, hệ thống thơng tin kế tốn phải tổ chức tốt để cung cấp thông tin đáp ứng nhu cầu bên bên doanh nghiệp; cung cấp thông tin cho quan quản lý nhà nước, nhà đầu tư, ngân hàng, lãnh đạo doanh nghiệp,… Bên cạnh thông tin khái quát, tổng hợp tình trạng biến đổi tài sản, cấu nguồn vốn, tình hình nợ, khoản phải nộp, kết hoạt động kinh doanh phân phối kết hoạt động kinh doanh…đã KTTC cung cấp, nhà quản trị doanh nghiệp cần tổ chức tốt cơng tác KTQT nhằm xây dựng dự tốn, thu thập xử lý thông tin chi phí, giá thành, thu nhập kết quả…của nhóm sản phẩm, sản phẩm đánh giá trách nhiệm quản lý phận; tiến hành phân tích kịp thời thông tin làm sở cho việc đề giải pháp, định đắn để đối phó kịp thời với diễn biến thị trường sử dụng có hiệu nguồn lực doanh nghiệp Ở Việt Nam, kể từ năm 1996 thức áp dụng chế độ kế tốn có thay đổi so với hệ thống kế toán trước đây, tiếp cận thông lệ, chuẩn mực kế toán quốc tế bao gồm số nội dung KTQT Tuy nhiên, thỏa mãn phần lớn nhu cầu thông tin theo quy địn Bộ Tài nhằm đáp ứng chủ yếu yêu cầu quản lý Nhà nước hoạt động tài kế tốn doanh nghiệp Với u cầu thực tiễn lý luận, công tác KTQT doanh nghiệp cần phải xem xét, nhìn nhận vị trí vai trị nhằm hồn thiện cơng cụ quản lý kinh tế - tài doanh nghiệp, đáp ứng đòi hỏi điều kiện sản xuất kinh doanh Một thực tế cho thấy, doanh nghiệp chưa thực trọng đến KTQT đặc biệt doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực chứng khoán Do vậy, tổ chức tổ chức KTQT doanh nghiệp kinh doanh chứng khoán cần thiết Vì vậy, tơi chọn đề tài: “Tổ chức kế tốn quản trị Cơng ty cổ phần chứng khốn Quốc tế Hồng Gia” làm luận văn thạc sĩ 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài nghiên cứu KTQT vấn đề mẻ nước ta vai trị vơ quan trọng việc quản lý doanh nghiệp Thực tế có nhiều luận văn đề cập đến vấn đề KTQT luận văn đưa đóng góp định việc giải vấn đề thực tiễn phát sinh đồng thời đưa đề xuất nhằm hoàn thiện hệ thống KTQT doanh nghiệp Để học hỏi kinh nghiệm đề tài trước, đồng thời khắc phục nhược điểm đề tài nhằm tự hồn thiện đề tài thân cá nhân tự nghiên cứu, xin tổng quan số cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài nghiên cứu sau: Theo đề tài “Hồn thiện mơ hình tổ chức KTQT doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh xe máy” tác giả Lê Thị Hồng nghiên cứu năm 2004 tác giả nêu rõ thực trạng tổ chức công tác KTQT công ty Yamaha Việt Nam ưu điểm như: Công ty quy định rõ ràng trình tự, phương pháp luân chuyển quản lý xử lý chứng từ kế toán, đồng thời việc vận dụng hệ thống TK kế toán thống nhất, TK chi phí, doanh thu, phải trả, tài sản cố định chi tiết theo mục đích sử dụng quản lý theo yêu cầu KTQT Bộ máy kế toán thiết kế hợp lý vừa thu thập xử lý cung cấp thông tin theo yêu cầu nhà quản trị bên cạnh ưu điểm tác giả số nhược điểm chứng từ kế tốn khơng đồng nhất, TK KTQT dùng nhiều TK trung gian không cần thiết gây bất cập làm việc hạch toán sổ sách KTQT Trong báo cáo quản trị có trình bày số tiêu không cần thiết gây nhiễu loạn thông tin khó cho nhà quản trị định Khi mặt hạn chế công ty việc tổ chức KTQT tác giả số phương án nhằm hồn thiện mơ hình tổ chức KTQT cơng ty hồn thiện hệ thống chứng từ kế toán, nghiệp vụ kinh tế phát sinh đòi hỏi phải phản ánh chi tiết, cụ thể ngồi việc sử dụng chứng từ kế tốn ghi chép chung KTTC KTQT chi tiết tách riêng Hoàn thiện hệ thống sổ sách KTQT, sổ sách kế toán quản trị cần xây dựng quán, chi tiết cụ thể khoản mục chi phí doanh thu, cần phân định rõ sổ sách quản trị với sổ sách tài Hồn thiện báo cáo quản trị, báo cáo quản trị cần lập cho phân xưởng, phận để thấy hiệu kinh doanh phận cơng ty Qua có sách lương thưởng phù hợp với hiệu kinh doanh phận Với đề tài “Tổ chức KTQT chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất hàng may mặc địa bàn Hà Nội” tác giả Đào Diệu Hằng nghiên cứu năm 2002 Trong phần lý luận chung tác giả trình bày rõ vấn đề lý luận KTQT nói chung KTQT chi phí nói riêng Khi tiến hàng nghiên cứu thực trạng tổ chức KTQT chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất hàng may mặc địa bàn Hà Nội tác giả đánh giá ưu điểm tổ chức hệ thống chứng từ doanh nghiệp sản xuất hàng may mặc hợp lý, chặt chẽ Hệ thống sổ chi tiết khoa học giúp nhà quản lý quản lý tốt chi phí phát sinh Báo cáo quản trị hợp lý, đảm bảo quản lý có hiệu yếu tố chi phí sản phẩm Đồng thời tác giả tồn cần phải khắc phục công ty thông tin chứng từ hầu hết thơng tin chi phí thực tế, chưa phản ánh thông tin chi phí định mức dự tốn chi phí sản phẩm Hệ thống TK kế toán chi tiết chưa phù hợp với việc phân tích chi phí theo định mức, biến phí để từ tiến hành phân tích chênh lệch chi phí thực tế với chi phí định mức Hệ thống sổ kế tốn chi phí sản xuất tổ chức thực phục vụ cho quản trị nội chưa đáp ứng yêu cầu quản lý Với tồn doanh nghiệp tác giả đưa số phương hướng nhằm giải vấn đề tổ chức phân loại lại chi phí: phân loại chi phí theo cách ứng xử: biến phí sản xuất định phí sản xuất Tổ chức lại máy kế toán: quy định rõ trách nhiệm nhân viên phịng kế tốn, kế tốn trưởng có vai trị tập hợp lại để tiến hành phân tích đánh giá Trong luận văn tác giả Nguyễn Thị Hương nghiên cứu “Hoàn thiện tổ chức KTQT chi phí Tổng cơng ty xăng dầu Việt Nam” năm 2007 tác giả trình bày thực trạng tổ chức KTQT chi phí Tổng cơng ty xăng dầu Việt Nam từ nhận xét ưu nhược điểm mà Tổng công ty xăng dầu Việt Nam đạt Tác giả trình bày hệ thống chứng từ kế tốn chi phí, hệ thống TK sổ sách kế tốn chi phí Nội dung kế tốn tập hợp chi phí doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu Qua tác giả nêu bật lên thực trạng lập báo cáo chi phí doanh nghiệp việc lập dự tốn chi phí chưa hợp lý báo cáo chi phí chưa thể chi phí định mức dự tốn cho sản phẩm, đơn hàng nên tác dụng để kiểm soát chi phí hạn chế Từ thực tế doanh nghiệp tác giả trình bày số phương hướng, giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống tổ chức KTQT Tổng công ty xăng dầu Việt Nam tổ chức lại máy kế tốn: Mơ hình tổ chức phù hợp với Việt Nam mơ hình kết hợp KTTC KTQT tổ chức thành hệ thống máy kế toán Việc ghi chép, phản ánh, xử lý truyền đạt thơng tin tính đến mục đích KTTC KTQT nhằm thỏa mãn nhu cầu thơng tin kế tốn cho đối tượng bên ngồi bên doanh nghiệp Tổ chức việc phân loại chi phí phục vụ yêu cầu quản trị doanh nghiệp cần phân loại chi phí phát sinh trực tiếp, gián tiếp, chi phí cụ thể phịng ban, phận doanh nghiệp Đối với báo cáo chi phí ngồi báo cáo chung cho cơng ty nên có báo cáo riêng cho phòng ban, phận để qua nhà quản trị đánh giá hiệu hoạt động phòng ban Với đặc thù kinh doanh công ty sản xuất- kinh doanh, chế biến, xuất nhập lương thực thực phẩm, lúa mỳ, nông lâm, thủy hải sản,… nên tác giả Lê Thị Ngọc Hà nghiên cứu đề tài “ Tổ chức công tác KTQT công ty cổ phần đầu tư xuất nhập Foodinco” năm 2008 thấy công ty không trực tiếp quản lý theo dõi trình sản xuất sản phẩm mà giao thẳng cho đơn vị sản xuất tự hạch toán chi phí định giá thành cơng ty phụ trách việc đầu cho sản phẩm nên bên cạnh việc tác giả nghiên cứu số ưu điểm công tác tổ chức KTQT công ty cổ phần đầu tư xuất nhập Foodinco tổ chức máy kế toán theo mơ hình phân tán giảm tải cơng việc áp lực cho văn phịng tổng cơng ty phù hợp với đặc điểm hình thức quản lý công ty Tác giả nhược điểm Foodinco chưa có máy quản trị riêng, thông tin KTQT chủ yếu lấy từ mảng thông tin KTTC mà chưa có liên hệ với phịng ban khác Các mẫu biểu báo cáo manh tính chồng chéo chưa thực cần thiết cho nhà quản trị định Tác giả đưa kiến nghị nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác KTQT cơng ty cổ phần đầu tư xuất nhập Foodinco tổ chức kế tốn theo mơ hình kết hợp KTQT với KTTC, xây dựng trung tâm trách nhiệm tiêu đánh giá trung tâm trách nhiệm Theo đề tài “Tổ chức báo cáo KTQT doanh nghiệp sản xuất” tác giả Đặng Thị Thu Hiền nghiên cứu năm 2005 mặt lý luận tác giả nghiên cứu, hệ thống hóa lý luận KTQT, mối quan hệ KTQT KTTC, kế toán tổng hợp kế toán chi tiết, góp phần làm sáng tỏ chất, nội dung phương pháp KTQT chi phí (chủ yếu CPSX) giá thành doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp sản xuất nói riêng Đồng thời giới thiệu số mơ hình KTQT chi phí giá thành tiêu biểu số nước giới Về mặt thực tiễn, thông qua nghiên cứu thực tiễn, đánh giá thực trạng nguyên nhân vấn đề tồn việc tổ chức KTQT chi phí giá thành doanh nghiệp sản xuất nước ta Tác giả đề xuất giải pháp chủ yếu để xây dựng, hồn thiện KTQT chi phí (chủ yếu chi phí sản xuất) hồn thiện hệ thống định mức chi phí sản xuất, xây dựng mẫu định mức chi phí cho sản phẩm, đơn hàng Xây dựng tiêu chuẩn phân bổ chi phí giúp nhà quản trị kiểm sốt biến phí chi phí trực tiếp phát sinh Qua số đề tài mà tác giả tổng quan tổng thể tác giả luận văn đưa giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác tổ chức KTQT nói chung tổ chức KTQT chi phí nói riêng doanh nghiệp Nhưng giải pháp đơi mang nặng tính lý thuyết mà chưa có tính thực tế cao Chính vậy, tác giả muốn hoàn thiện đề 10 tài nghiên cứu nhằm nâng cao tính khả thi hiệu giải pháp giúp hồn thiện cơng tác tổ chức KTQT doanh nghiệp 1.3 Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa lý luận KTQT doanh nghiệp dịch vụ - Phân tích đánh giá thực trạng tình hình tổ chức KTQT cơng ty cổ phần chứng khốn Quốc tế Hồng Gia (IRS) - Thơng qua việc nghiên cứu thực tiễn nghiên cứu mô hình tổ chức KTQT nước nhằm đề xuất phương hướng giải để xây dựng hoàn thiện hệ thống KTQT cơng ty cổ phần chứng khốn Quốc tế Hoàng Gia (IRS) 1.4 Câu hỏi nghiên cứu - Thực trạng tổ chức KTQT công ty IRS sao? - Tổ chức KTQT công ty IRS cần hồn thiện nội dung gì? - Các giải pháp cụ thể để hồn thiện tổ chức KTQT cơng ty IRS nào? 1.5 Phạm vi nghiên cứu Đề tài nghiên cứu thực trạng tổ chức KTQT công ty IRS từ tháng 01 đến tháng 12 năm 2011, từ đưa giải pháp hồn thiện tổ chức KTQT công ty IRS 1.6 Phương pháp nghiên cứu Sử dụng nguồn số liệu thứ cấp sơ cấp Số liệu thứ cấp lấy từ báo cáo tài chính, sổ sách, liệu có sẵn Cơng ty Ngồi cịn có số liệu sơ cấp có từ q trình nghiên cứu thơng qua phiếu điều tra, vấn, quan sát Tác giả tiến hành vấn sâu ông Tổng Giám đốc Công ty thành viên Ban điều hành việc tổ chức hoàn thiện việc tổ chức KTQT cơng ty nhằm tìm hiểu tổng thể hoạt động Công ty, nhu cầu sử dụng thông tin cần thiết trình định Bảng câu hỏi vấn phụ lục 01 84 Nhóm Đối tượng TK I Vay ngắn hạn (ngồi sổ sách) PĐ Phú Điền Dư cuối kỳ 31119 Cộng: Vay ngắn hạn (ngoài sổ sách) II Phải trả khác TNANH Công ty Thiên Nam Anh 33111 - 875.200.000 TRANTHI HIEN Trần Thị Hiền 33111 12.474.000 Thuế thu nhập cá nhân 33351 14.102.394 Cơng ty IRS 33411 100.313.592 Trích trước chi phí phải trả 33513 75.826.452 Trích trước lương thưởng cuối năm 3358 159.652.371 Kinh phí cơng đồn 33821 14.522.590 IRS IRS Cộng: Phải trả khác - 498.308.601 Tổng cộng khoản vay phải trả - 498.308.601 PHỤ LỤC 04 BÁO CÁO TẠM ỨNG, TRẢ TRƯỚC, CẦM CỐ NGẮN HẠN Nhó m Đối tượng TK Chi phí thuê nhà chờ phân bổ T9,10 14211 Phí dịch vụ cc thơng tin tháng cuối năm 14218 Số tiền 170.581.809 36.000.000 85 I028 I065 LKP 2012 - HA Phí sử dụng thiết bị đầu cuối năm 2012 - HA Phí QLTV giao dịch, phí trì kết nối TT định kì năm 2012 - HA Phí QLTV giao dịch, phí trì kết nối TT định kì năm 2012 - HO Phí sử dụng thiết bị đầu cuối năm 2012 - HO Phí sd cổng kết nối đường truyền, phí sd thơng tin 2012 - HO Phí QLTV - Trung tâm LKCK Phí bảo hiểm xe tơ 30F-1169 Chi phí đào tạo CBNV Chi phí bảo dưỡng xe tơ 30F-1169 Chi phí sửa chữa ghế văn phịng Chi phí kiểm tốn 2012 Thuế GTGT đầu vào Tháng 05/2012 không khấu trừ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Thuế TNDN Triệu Thị Tri Đỗ Nguyễn Anh Tuấn Công ty Luật Khai Phong Tổng cộng tạm ứng, trả trước, cầm cố NH 14218 10.000.003 14218 17.500.003 14218 14218 17.500.003 4.999.997 14218 14218 14218 14218 14218 14218 14218 16.500.000 10.000.003 2.929.923 15.925.000 4.011.640 1.542.856 36.000.000 14218 13311 33341 14111 14111 14119 15.173.194 20.734.931 1.339.633.798 3.000.000 2.000.000 20.000.000 1.744.033.160 86 PHỤ LỤC 05 BÁO CÁO CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN Mã TS Chi phí trả trước phân bổ dài hạn Đầu kỳ Nguyên giá Đầu kỳ Đã khấu hao Đầu kỳ Còn lại Khấu hao kỳ Cuối kỳ Nguyên giá Cuối kỳ Đã khấu hao Cuối kỳ Cịn lại 04 Chi phí trả trước phân bổ nhiều kỳ 3.209.184.201 2.902.727.018 306.457.183 16.155.508 3.209.184.201 2.918.882.526 290.301.675 042 Chi phí cơng cụ, dụng cụ phân bổ nhiều kỳ 606.671.711 528.319.978 78.351.733 6.599.449 606.671.711 534.919.427 71.752.284 212.932.929 208.941.233 3.991.696 2.247.815 212.932.929 211.189.048 1.743.881 38.207.730 25.354.804 12.852.926 1.061.327 38.207.730 26.416.131 11.791.599 042 Tên tài sản Máy in 042 Máy tính để bàn 042 Công cụ khác 355.531.052 294.023.941 61.507.111 3.290.307 355.531.052 297.314.248 58.216.804 043 Chi phí hồn thiện văn phịng, hệ thống mạng, bảo dưỡng lớn 1.066.513.021 839.724.676 226.788.345 9.226.776 1.066.513.021 848.951.452 217.561.569 044 Chi phí đồng phục nhân viên chờ phân bổ 49.385.000 49.385.000 49.385.000 49.385.000 045 Chi phí trước hoạt động phân bổ 581.442.116 581.442.116 581.442.116 581.442.116 048 Chi phí trả trước khác chờ phân bổ 905.172.353 903.855.248 1.317.105 329.283 905.172.353 904.184.531 987.822 Tổng cộng 3.209.184.201 2.902.727.018 306.457.183 16.155.508 3.209.184.201 2.918.882.526 290.301.675 Tài sản dài hạn khác 87 Ngày CT Diễn giải - - Dư đầu kỳ TK Đ/ứ PS Nợ 3/12/2012 Đặt cọc tiền thuê VP ( đợt 1) - HADO 33111 00 5/8/2012 TT nốt tiền đặt cọc thuê VP theo HĐ số 03/HDSB/HDCT 33111 - - Tổng phát sinh - - Dư cuối kỳ PS Có Dư nợ 188.370.0 111.630.00 300.000.000 300.000.000 Nộp quỹ hỗ trợ toán Ngày CT Diễn giải TK Dư đầu kỳ Đ/ứ 3/17/2008 Đóng quỹ hỗ trợ tốn năm 2007 4/23/2008 Nhận thơng báo việc phân bổ lãi Quỹ hỗ trợ tốn năm 2007 8/11/2008 Nhận thơng báo việc điều chỉnh phân bổ lãi Quỹ hỗ trợ toán năm 2007 2/24/2009 Nhận thông báo phân bổ lãi Quỹ hỗ trợ toán năm 2008 Tổng phát sinh Dư cuối kỳ PS Nợ PS Có Dư nợ 43.763.28 11211 43.763.284 45.975.110 2.211.82 51188 45.920.801 51188 - 54 309 51.087.747 51188 5.166.946 51.087.747 51.087.747 PHỤ LỤC 06 BÁO CÁO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, TRÍCH KHẤU HAO Mã tài sản Tên tài sản Đầu kỳ nguyên giá Đầu kỳ khấu hao Đầu kỳ lại 01 TSCĐ Hữu hình 6.025.784.343 4.811.552.421 1.214.231.922 013 Phương 1.623.734.000 763.829.854 859.904.146 Khấu hao kỳ Cuối kỳ lại Cuối kỳ nguyên giá Cuối kỳ khấu hao 39.793.112 6.025.784.343 4.851.345.533 1.174.438.810 22.551.862 1.623.734.000 786.381.716 837.352.284 88 tiện vận tải , truyền dẫn 013 Ơ tơ 1.623.734.000 763.829.854 859.904.146 22.551.862 1.623.734.000 786.381.716 837.352.284 014 Phương tiện quản lý 4.402.050.343 4.047.722.567 354.327.776 17.241.250 4.402.050.343 4.064.963.817 337.086.526 014 Máy tính để bàn 811.065.207 811.065.207 811.065.207 811.065.207 014 Máy tính notebook 627.858.850 584.354.806 43.504.044 7.040.290 627.858.850 591.395.096 36.463.754 014 Máy photo máy chiếu 451.186.933 348.279.144 102.907.789 2.497.117 451.186.933 350.776.261 100.410.672 014 Máy chủ phòng IT 2.050.827.303 1.912.711.244 138.116.059 5.283.066 2.050.827.303 1.917.994.310 132.832.993 014 Hệ thống thiết bị thông tin, điện thoại 11.614.460 11.614.460 11.614.460 11.614.460 014 Thiết bị khác 449.497.590 379.697.706 69.799.884 2.420.777 449.497.590 382.118.483 67.379.107 03 Tài sản cố định vơ hình 1.895.149.470 1.325.708.458 569.441.012 23.941.065 1.895.149.470 1.349.649.523 545.499.947 033 Bằng phát minh sáng chế 1.895.149.470 1.325.708.458 569.441.012 23.941.065 1.895.149.470 1.349.649.523 545.499.947 Tổng 7.920.933.813 6.137.260.879 1.783.672.934 63.734.177 7.920.933.813 6.200.995.056 1.719.938.757 PHỤ LỤC 07 BÁO CÁO CƠNG NỢ PHẢI THU Nhóm Đối tượng I Phải thu dịch vụ tài I NDTTN Nhà đầu tư nước Cộng: Phải thu dịch vụ tài I TK 13581 Dư cuối kỳ Ghi 89 II Phải thu dịch vụ tài II (Nợ phải thu khó địi) 002259 Đặng Hoàng Lân 13588 002526 Nguyễn Anh Tuấn 13588 002623 Phạm Thanh Nam 13588 003066 Nguyễn Tiến Hải 13588 003666 Nguyễn Hữu Tuấn 13588 Cộng: Phải thu dịch vụ tài II (Nợ phải thu khó địi) III Phải thu hoạt động giao dịch chứng khốn khác MGTN Mơi giới nước 13521 ƯTNĐT ứng trước NĐT 13581 DTV Hợp Repo/ExreRepo/TD đồng 13581 Cộng: Phải thu hoạt động giao dịch chứng khoán khác IV Phú Điền vay PĐ Phú Điền 13889 Cộng: Phú Điền vay V Phải thu khác BB Công ty Cổ phần Vận tải Biển Bắc 13111 -10.000.000 BHLD Cty BHLD 13111 -3.300.000 LILAMA Công ty CP LILAMA Thí nghiệm điện 13111 -11.000.000 SCIC TCT đầu tư kinh doanh vốn nhà nước 13111 12.500.000 SOLAVINA Công ty Cổ phần Solavina 1.000.000 VANXUAN Công ty TNHH MTV Đầu 13111 tư phát triển Thương mại Vạn Xn 13111 -15.000.000 Cơng nợ khách hàng phịng Tư vấn - Khách hàng trả trước 90 VIETHA Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Việt Hà 13111 -16.000.000 SONDONG A Công ty Cổ phần Hãng Sơn Đông Á 13111 -20.000.000 Tiền gửi bán chứng khoán nhà phát hành 5.736.203 11281 Cộng: Phải thu khác -56.063.797 Tổng cộng khoản phải thu -56.063.797 PHỤ LỤC 08 BÁO CÁO CHI TIẾT CHI PHÍ Stt Ngày Số Ct Diễn giải I CHI PHÍ KINH DOANH Chi phí giao dịch khớp lệnh, phí mơi giới: Số tiền 159.192.089 49.993.119 9/12/2012 091204/PK Điều chỉnh tăng phí giao dịch tháng 08/2012 9/28/2012 092806/PK Phí cc thơng tin tháng cuối năm 2012, phí QLTV, phí kết nối trực tuyến, phí sd thiết bị năm 2012 - HA 21.166.666 9/28/2012 092807/PK Phí sd cổng kết nối 13.000.000 91 đường truyền, phí sd thơng tin, phí QLTV, phí kết nối TT, phí sd thiết bị năm 2012 HO 9/28/2012 092811/PK Phí giao dịch CK tháng 09/2012 Chi phí đầu tư tự doanh: (28.290.562) Chi phí hoạt động tự doanh: 5/9/2012 090502/CN 536.062 TT khoản lỗ từ TK test margin theo tờ trình 300712/MG ngày 30/07/2012 Chi phí dự phịng giảm giá: 536.062 (28.826.624) 9/28/2012 092802/KT Hồn nhập dự phịng giảm giá chứng khoán niêm yết đầu tư ngắn hạn - 2.763.824 9/28/2012 92803/KT Hồn nhập dự phịng giảm giá chứng khốn niêm yết đầu tư dài hạn - 26.062.800 Chi phí tư vấn đầu tư chứng khoán: 9/17/2012 091703/CN 15.826.452 Thanh tốn 1/2 chi phí tiếp khách (P Tư Vấn) Phí lưu ký chứng khốn: 240.000 240.000 16.532.532 9/12/2012 091205/PK Phí lưu ký, chuyển khoản tháng 08/2012 13.199.199 9/28/2012 092808/PK Phí QLTV năm 2012 TTLK 3.333.333 Chi phí tài chính: 120.717.000 Chi phí lãi vay: 120.717.000 9/22/2012 092201/CN Trả lãi vay 27 tỷ 102.667.000 92 NH Phương Nam ngày 21/08/2012 9/28/2012 092825/KT Lãi vay tháng 9/2012 phải trả 18.050.000 II CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG 722.353.593 Lương nhân viên: 354.555.092 9/28/2012 092817/KT Lương tháng 09/2012 9/28/2012 092818/KT Trích quỹ cơng đồn tháng 09/2012 2.893.500 9/28/2012 092822/KTN Lương bổ sung tháng 9/2012 97.330.000 Chi phí nhân viên: 9/28/2012 092818/PK 9/6/2012 1.625.000 140.000 090601/PK Chi phí VPP Tháng 7,8/2012 1.485.000 Chi phí thuê nhà: 170.581.820 Phân bổ chi phí th nhà Tháng 09/2012 Chi phí cơng cụ dụng cụ, tài sản , thuê thiết bị: Khấu hao tài sản tháng 09 năm 2012 (Tk 24211) Chi phí khấu hao TSCD: 9/30/2012 KH09 12.474.000 090604/PC 9/30/2012 KH09 Chi phí tiền cơm trưa CBNV tháng 09/2012 Thanh toán tiền thay mực dấu 9/28/2012 092804/PK 12.474.000 Chi phí Văn phịng phẩm: 9/6/2012 254.331.592 16.155.508 16.155.508 63.734.177 Khấu hao tài sản tháng 09 năm 2012 (Tk 21131) Chi phí cơng tác, lại Taxi: 9/28/2012 092802/CN 170.581.820 Hỗ trợ chi phí chuyển 63.734.177 5.468.000 200.000 93 cơng văn, tài liệu Tháng 9/2012 9/28/2012 092805/PC Chi phí PR, tiếp khách: 5.268.000 5.508.100 090601/PC TT mua chè, nước, cà phê phục vụ NĐT tháng 08/2012 2.308.000 090607/CN Chi mua đồ dùng Công ty Tháng 8/2012 1.791.000 9/28/2012 092801/CN Mừng cưới A Dũng TK3091 ( NĐT) 500.000 9/28/2012 092801/PC Mua cốc nhựa cho NĐT 909.100 Chi phí tiền điện, nước, điện thoại, chuyển phát nhanh: 27.480.356 9/14/2012 091402/PK Cước ĐTCĐ Tháng 08/2012 1.915.788 9/17/2012 091702/CN Thanh toán cước ĐTDĐ tháng 8/2012 (của TGĐ) 813.417 9/18/2012 091801/PC TT phí chuyển phát nhanh Tháng 08/2012 493.490 9/20/2012 092001/PK Tiền điện tiêu thụ Tháng 09/2012 19.896.000 9/20/2012 092003/PK Chi phí nước uống Lavie tháng 08/2012 2.914.600 9/24/2012 092401/CN Thanh toán tiền nước tháng 9/2012 972.000 9/6/2012 9/6/2012 Thanh toán tiền xăng xe tơ chi phí cầu đường phịng tư vấn Ninh Bình 9/28/2012 092804/PC Cước điện thoại di động nhắn tin tháng 8- 475.061 94 số 0963831130 10 11 Chi phí đường truyền, ADSL: 9/12/2012 091201/PK Cước thuê kênh Tháng 8/2012 HĐ 169/07 5.958.000 9/12/2012 091206/PK Cước dịch vụ kênh thuê riêng Tháng 08/2012 HĐ số 10893 7.075.000 9/12/2012 091207/PK Cước VPN/VNN tháng 08/2012 8.836.570 9/14/2012 091401/PK Cước FiberVNN Tháng 08/2012 1.600.000 Chi phí dịch vụ ngân hàng: Phí chuyển tiền 12 Chi phí dịch vụ mua ngồi: 2.322.800 2.322.800 21.469.377 090606/CN Thanh toán tiền gửi xe, rửa xe tơ 30F1169 Tháng 09/2012 1.800.000 9/20/2012 092002/PK Phí dịch vụ quản lý tòa nhà HADO theo HĐ số 03/HDSB/HĐCT Tháng 8/2012 16.435.091 9/28/2012 092802/PC Thanh toán tiền gửi xe máy CBNV ( Tháng 10/2012) 1.920.000 9/28/2012 092802/PK Học phí tập huấn nghiệp vụ trung tâm LKCK 800.000 9/28/2012 092810/PK Chi phí sửa chữa ghế văn phịng 514.286 9/6/2012 13 23.469.570 Chi phí chuyên gia tư vấn, kiểm tốn: 12.000.000 95 Phân bổ chi phí kiểm 9/28/2012 092803/PK tốn 2012 Tháng 9/2012 14 Chi phí đào tạo tuyển dụng: Chi phí đào tạo CBNV - Học CC Mơi giới , TVĐT Luật CK 9/28/2012 092809/PK 15 Chi phí bảo hiểm: Phân bổ phí bảo hiểm xe tơ 30Z-7709 xe tơ 30F-1169 Chi phí sữa chữa, bảo dưỡng thiết bị định kỳ: Chi phí bảo dưỡng xe ô tô 30F - 1169 9/28/2012 092826/KT 17 Chi phí tiền khác: III Chi phí thuế: Thuế GTGT: 9/28/2012 092820/KT 3.200.000 3.200.000 1.736.701 9/28/2012 092805/PK 16 12.000.000 1.736.701 573.092 573.092 - 43.589.494 21.203.735 Hạch tốn phần thuế GTGT đầu vào tháng 09/2012 khơng khấu trừ Thuế TNDN phải nộp: 21.203.735 - 64.793.229 Tổng cộng: 837.956.188 PHỤ LỤC 09 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 96 Tháng năm 2012 Chỉ tiêu A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu hoạt động giao dịch chứng khoán Các khoản phải thu khác - Phải trả khác 3388 Dự phòng khoản phải thu khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phi trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị Số cuối năm Số đầu năm 133.431.658.406 135.736.033.915 67.930.912.327 67.930.912.327 69.549.566.543 69.549.566.543 120.136.750 256.228.601 538.332.900 720.409.977 -136.091.851 -182.077.077 63.636.576.169 13.500.000 875.200.000 64.187.248.385 34.603.000 1.105.140.000 72.894.142.533 853.733.636 73.196.009.552 851.495.833 -11.000.000.000 -11.000.000.000 1.744.033.160 1.460.886.087 358.664.431 11.050.226 20.734.931 31.778.831 1.339.633.798 25.000.000 6.859.778.972 1.398.832.030 19.225.000 6.523.640.727 97 98 PHỤ LỤC 10 BÁO CÁO TỒN KHO Tổng hợp Nhập-Xuất-Tồn Tài khoản bảng Tháng năm 2012 Mã vtư Tên vtư Ngân hàng thương mại cổ phần Quân MB đội Chứng khoán giao N01211 dịch TVLK Ngân hàng thương mại cổ phần A ACB Châu Ngân hàng thương mại cổ phần Quân CPMB đội Công ty Cổ phần đầu tư phát triển DIG xây dựng Công ty CP đầu tư xây dựng thủy LHC lợi Lâm Tổng cơng ty xây lắp Dầu khí Việt PVX Nam Công ty cổ phần đá ốp lát cao cấp VCS Vinaconex Tổng cộng Tồn đầu Dư đầu Tồn cuối Dư cuối -12.013 -120.130.000 -12.013 -120.130.000 -8.268 -82.680.000 -8.268 -82.680.000 -10.500 -105.000.000 -10.500 -105.000.000 40.000 40.000 11 110.000 11 110.000 2.200 22.000.000 2.200 22.000.000 10.000 10.000 16 -20.281 160.000 -202.810.000 16 -20.281 160.000 -202.810.000 ... TẮT Kế toán quản trị :KTQT Kế tốn tài :KTTC Kiểm sốt nội :KSNB Kiểm tốn nội :KTNB Cơng ty chứng khốn :CTCK Tài khoản :TK Cơng ty cổ phần chứng khốn Quốc tế :Cơng ty IRS Hồng Gia Hội đồng quản trị. .. tế với dự tốn kế hoạch để nhà quản trị có định kịp thời Tổ chức TK KTQT cần xem xét có mối quan hệ mật thiết TK kế toán sổ kế toán Thực chất sổ kế toán phương TK kế toán Do 17 tổ chức TK kế toán. .. “Tổ chức kế toán quản trị Cơng ty cổ phần chứng khốn Quốc tế Hồng Gia? ?? làm luận văn thạc sĩ 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài nghiên cứu KTQT vấn đề mẻ nước ta vai trị