LV Thạc sỹ_hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng TMCP công thương

2 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .2 DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT .5 NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Đặc điểm hoạt động ngân hàng thương mại 1.3 Các yêu cầu nguyên tắc hoạt động Hệ thống Kiểm soát nội Ngân hàng thương mại .17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG – CHI NHÁNH 28 HOÀNG MAI .28 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi Nhánh Hồng Mai 28 2.1.1 Sơ lược Ngân hàng TMCP Công thương Việt nam 28 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Công thương Việt nam – Chi nhánh Hoàng Mai 33 2.2 Thực trạng tổ chức hệ thống Kiếm soát nội Ngân hàng TMCP Công thương – chi nhánh Hoàng Mai .41 2.2.1 Môi trường KSNB Ngân hàng TMCP Cơng Thương - chi nhánh Hồng Mai 41 2.2.2 Hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ cho KSNB Ngân hàng TMCP cơng thương – chi nhánh Hồng Mai 49 2.2.3 Thủ tục kiếm soát nội Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Hồng Mai .60 2.2.4 Kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Công thương VN – Chi nhánh Hoàng Mai 67 2.3 Đánh giá hệ thống Kiếm soát nội Ngân hàng TMCP Cơng thương – Chi nhánh Hồng Mai 68 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG – CHI NHÁNH HOÀNG MAI 76 3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện hệ thống Kiểm sốt nộ NH TMCP Cơng thương Việt Nam - chi nhánh Hoàng Mai 76 3.1.1 Định hướng phát triển Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - chi nhánh Hoàng Mai .76 3.1.2 Sự cần thiết phải hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nộ NH TMCP Cơng thương - Chi nhánh Hồng Mai 77 3.2 Nội dung hoàn thiện hệ thống Kiểm sốt nộ Ngân hàng TMCP Cơng thương VN - Chi nhánh Hoàng Mai 79 3.2.1 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 79 3.2.2 Hồn thiện thủ tục kiếm sốt .84 3.2.4 Hồn thiện cơng tác kiểm tra kế tốn 87 3.3 Điều kiện thực giải pháp thiện hệ thống Kiểm sốt nộ NH TMCP Cơng thương Việt Nam - chi nhánh Hoàng Mai 92 3.3.1 Về phía nhà nước quan chức 92 3.3.2 Kiến nghị với Vietinbank 94 KẾT LUẬN 95 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng nhà nước KTNB Kiểm toán nội KTV Kiểm toán viên KSNB Kiểm soát nội TMCP Thương mại cổ phần Vietinbank Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam VN Việt Nam GL Sổ tổng hợp GDV Giao dịch viên KSV Kiểm soát viên CMND Chứng minh nhân dân DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .2 DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT .5 NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Đặc điểm hoạt động ngân hàng thương mại 1.3 Các yêu cầu nguyên tắc hoạt động Hệ thống Kiểm soát nội Ngân hàng thương mại .17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG – CHI NHÁNH 28 HOÀNG MAI .28 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi Nhánh Hoàng Mai 28 2.1.1 Sơ lược Ngân hàng TMCP Công thương Việt nam 28 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Công thương Việt nam – Chi nhánh Hoàng Mai 33 2.2 Thực trạng tổ chức hệ thống Kiếm soát nội Ngân hàng TMCP Cơng thương – chi nhánh Hồng Mai .41 2.2.1 Môi trường KSNB Ngân hàng TMCP Công Thương - chi nhánh Hoàng Mai 41 2.2.1.1 Quan điểm điều hành Ban giám đốc Vietinbank Hoàng Mai 41 2.2.1.2 Cơ cấu quản lý 43 2.2.1.3 Chính sách nhân .46 2.2.1.4 Công tác lập kế hoạch 47 2.2.2 Hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ cho KSNB Ngân hàng TMCP cơng thương – chi nhánh Hồng Mai 49 2.2.2.1 Tổ chức máy kế toán .49 2.2.2.2 Tổ chức hệ thống chứng từ ghi chép ban đầu 51 2.2.2.3 Tổ chức hệ thống tài khoản phương pháp ghi chép kế toán 57 2.2.3 Thủ tục kiếm soát nội Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hoàng Mai .60 2.2.4 Kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Công thương VN – Chi nhánh Hoàng Mai 67 2.3 Đánh giá hệ thống Kiếm soát nội Ngân hàng TMCP Cơng thương – Chi nhánh Hồng Mai 68 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG – CHI NHÁNH HỒNG MAI 76 3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện hệ thống Kiểm sốt nộ NH TMCP Cơng thương Việt Nam - chi nhánh Hoàng Mai 76 3.1.1 Định hướng phát triển Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - chi nhánh Hoàng Mai .76 3.1.2 Sự cần thiết phải hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nộ NH TMCP Công thương - Chi nhánh Hoàng Mai 77 3.2 Nội dung hoàn thiện hệ thống Kiểm sốt nộ Ngân hàng TMCP Cơng thương VN - Chi nhánh Hoàng Mai 79 3.2.1 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 79 3.2.2 Hoàn thiện thủ tục kiếm soát .84 3.2.4 Hồn thiện cơng tác kiểm tra kế tốn 87 3.3 Điều kiện thực giải pháp thiện hệ thống Kiểm sốt nộ NH TMCP Cơng thương Việt Nam - chi nhánh Hoàng Mai 92 3.3.1 Về phía nhà nước quan chức 92 3.3.2 Kiến nghị với Vietinbank 94 KẾT LUẬN 95 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .2 DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT .5 NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Đặc điểm hoạt động ngân hàng thương mại 1.3 Các yêu cầu nguyên tắc hoạt động Hệ thống Kiểm soát nội Ngân hàng thương mại .17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG – CHI NHÁNH 28 HOÀNG MAI .28 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi Nhánh Hồng Mai 28 2.1.1 Sơ lược Ngân hàng TMCP Công thương Việt nam 28 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Công thương Việt nam – Chi nhánh Hoàng Mai 33 2.2 Thực trạng tổ chức hệ thống Kiếm soát nội Ngân hàng TMCP Cơng thương – chi nhánh Hồng Mai .41 2.2.1 Môi trường KSNB Ngân hàng TMCP Cơng Thương - chi nhánh Hồng Mai 41 2.2.1.1 Quan điểm điều hành Ban giám đốc Vietinbank Hoàng Mai 41 2.2.1.2 Cơ cấu quản lý 43 2.2.1.3 Chính sách nhân .46 2.2.1.4 Công tác lập kế hoạch 47 2.2.2 Hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ cho KSNB Ngân hàng TMCP công thương – chi nhánh Hoàng Mai 49 2.2.2.1 Tổ chức máy kế toán .49 2.2.2.2 Tổ chức hệ thống chứng từ ghi chép ban đầu 51 2.2.2.3 Tổ chức hệ thống tài khoản phương pháp ghi chép kế toán 57 2.2.3 Thủ tục kiếm sốt nội Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Hoàng Mai .60 2.2.4 Kiểm tốn nội Ngân hàng TMCP Cơng thương VN – Chi nhánh Hoàng Mai 67 2.3 Đánh giá hệ thống Kiếm soát nội Ngân hàng TMCP Công thương – Chi nhánh Hoàng Mai 68 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG – CHI NHÁNH HỒNG MAI 76 3.1 Sự cần thiết phải hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nộ NH TMCP Cơng thương Việt Nam - chi nhánh Hồng Mai 76 3.1.1 Định hướng phát triển Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam - chi nhánh Hồng Mai .76 3.1.2 Sự cần thiết phải hoàn thiện hệ thống Kiểm sốt nộ NH TMCP Cơng thương - Chi nhánh Hoàng Mai 77 3.2 Nội dung hoàn thiện hệ thống Kiểm soát nộ Ngân hàng TMCP Cơng thương VN - Chi nhánh Hồng Mai 79 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 79 3.2.2 Hoàn thiện thủ tục kiếm soát .84 3.2.4 Hồn thiện cơng tác kiểm tra kế toán 87 3.3 Điều kiện thực giải pháp thiện hệ thống Kiểm soát nộ NH TMCP Cơng thương Việt Nam - chi nhánh Hồng Mai 92 3.3.1 Về phía nhà nước quan chức 92 3.3.2 Kiến nghị với Vietinbank 94 KẾT LUẬN 95 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .2 DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT .5 NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Đặc điểm hoạt động ngân hàng thương mại 1.3 Các yêu cầu nguyên tắc hoạt động Hệ thống Kiểm soát nội Ngân hàng thương mại .17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG – CHI NHÁNH 28 HOÀNG MAI .28 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi Nhánh Hoàng Mai 28 2.1.1 Sơ lược Ngân hàng TMCP Công thương Việt nam 28 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt nam – Chi nhánh Hồng Mai 33 2.2 Thực trạng tổ chức hệ thống Kiếm sốt nội Ngân hàng TMCP Cơng thương – chi nhánh Hoàng Mai .41 2.2.1 Môi trường KSNB Ngân hàng TMCP Công Thương - chi nhánh Hoàng Mai 41 2.2.1.1 Quan điểm điều hành Ban giám đốc Vietinbank Hoàng Mai 41 2.2.1.2 Cơ cấu quản lý 43 2.2.1.3 Chính sách nhân .46 2.2.1.4 Công tác lập kế hoạch 47 2.2.2 Hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ cho KSNB Ngân hàng TMCP công thương – chi nhánh Hoàng Mai 49 2.2.2.1 Tổ chức máy kế toán .49 2.2.2.2 Tổ chức hệ thống chứng từ ghi chép ban đầu 51 2.2.2.3 Tổ chức hệ thống tài khoản phương pháp ghi chép kế toán 57 2.2.3 Thủ tục kiếm soát nội Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Hồng Mai .60 2.2.4 Kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Cơng thương VN – Chi nhánh Hồng Mai 67 2.3 Đánh giá hệ thống Kiếm sốt nội Ngân hàng TMCP Cơng thương – Chi nhánh Hoàng Mai 68 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG – CHI NHÁNH HOÀNG MAI 76 3.1 Sự cần thiết phải hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nộ NH TMCP Công thương Việt Nam - chi nhánh Hoàng Mai 76 3.1.1 Định hướng phát triển Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - chi nhánh Hoàng Mai .76 3.1.2 Sự cần thiết phải hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nộ NH TMCP Cơng thương - Chi nhánh Hồng Mai 77 3.2 Nội dung hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nộ Ngân hàng TMCP Công thương VN - Chi nhánh Hoàng Mai 79 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 79 3.2.2 Hồn thiện thủ tục kiếm sốt .84 3.2.4 Hoàn thiện cơng tác kiểm tra kế tốn 87 3.3 Điều kiện thực giải pháp thiện hệ thống Kiểm soát nộ NH TMCP Công thương Việt Nam - chi nhánh Hoàng Mai 92 3.3.1 Về phía nhà nước quan chức 92 3.3.2 Kiến nghị với Vietinbank 94 KẾT LUẬN 95 83 VietinBank Hồng Mai khơng nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ mà am hiểu kiến thức kinh tế - trị - xã hội, am hiểu vê pháp luật, đồng thời định hướng ch onhaan viên xây dựng nên văn hóa Vietinbank Hồng Mai Để làm điều này, VietinBank Hoàng Mai cần phải giao cho Trung tâm đào tạo, xây dựng kế hoạch đạo tạo hàng năm cho toàn hệ thống, phân bổ tiêu đào tạo đến tằng ban Hội sở chi nhánh, đảm bảo đối tượng tham gia đào tạo, định kỳ hàng quý mời chuyên gia có uy tín ngồi nước lĩnh vực chun môn nghiệp vụ đến giảng dạy, trao đổi kinh nghiệm để cán bộ, nhân viên VietinBank Hoàng Mai nâng cao trình độ chun mơn có thêm kinh nghiệm Ngồi ra, VietinBank Hồng Mai cần có chế độ đãi ngộ thích hợp như: tăng lương trước thời gian quy định, thưởng, cất nhắc, bổ nhiệm cán bộ, nhân viên có nhiều sáng tạo, nghiên cứu sản phẩm hay có đề tài khoa học có khả áp dụng thực tiễn mang lại lợi ích lớn cho ngân hàng; khuyến khích, tạo điều kiện, có chế độ đãi ngộ thích hợp cho người công tác ngân hàng tiếp tục học để nâng cao kiến thức nghiệp vụ kỹ làm việc khác Đồng thời, VietinBank Hoàng Mai nên tổ chức thi nghiệp vụ để nâng cao trình độ cho cán bộ, nhân viên, nhờ đội ngũ cán bộ, nhân viên ln vận động phát triển liên tục Hồn thiện sách tiền lương, thưởng: Tại VietinBank Hồng Mai, lương tính sở tính bình qn chủ nghĩa (hệ số lương, phụ cấp phụ thuộc vào số năm kinh nghiệm làm việc) không tạo động lực phấn đấu phận tham gia hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động huy động vốn nói riêng, việc xây dựng chế phân phối tiền lương nhằm gắn chất lượng hiệu công việc ngành ngân hàng nói chung 84 cho cán Quan hệ khách hàng nói riêng cần thiết Đồng thời, giao kế hoạch cho cán bộ, đồng thời thực sách khen thưởng cơng tác thực kế hoạch giao Tiếp tục áp dụng sách động viên vật chất, tinh thần cho người lao động thông qua việc cải tiến chế độ lương, thưởng, phúc lợi khác Về công tác kế hoạch Triển khai phân giao kiểm soát thực kế hoạch: Ngoài việc giao nhiệm vụ trách nhiệm đến phận, cá nhân đảm nhiệm để tăng cường hiệu hoạt động, tăng tinh thần trách nhiệm tới cán ngân hàng, Ban lãnh đạo cần triển khai kế hoạch hoạt động kế hoạch tình hình thực tế chi nhánh Đồng thời kiểm tra, kiểm soát tình hình thực hoạt động Giám sát đánh giá hoàn thành kế hoạch theo định kỳ (3 tháng lần) vào bảng tiêu chí chấm điểm đánh giá hoàn thành nhiệm vụ định kỳ đơn vị, cán bộ, từ đưa chế độ khen thưởng phù hợp, xem xét tìm hiểu nguyên nân phân chưa hoàn thành kỳ kế hoạch trở lên, để tìm nguyên nhân có hướng khắc phục kịp thời Bổ sung chế độ khen thưởng theo hướng cán hoàn thành xuất sắc theo tiêu kế hoạch để động viên, khích lệ tinh thần cán nhân viên 3.2.2 Hoàn thiện thủ tục kiếm sốt Phát triển quy mơ nguồn vốn tạo tảng phát triển bền vững cho Chi nhánh Vì Vietinbank Hồng mai trọng phát triển nghiệp vụ huy đông vốn để tăng thị phần, mở rộng quy mô, cấu vốn, tạo tảng vững để Chi nhánh thực hoạt động khác Vì hồn thiện thủ tục kiểm sốt nghiệp vụ huy động vốn yêu cầu cấp bách Đối với thủ tục kiểm soát lãi suất huy động vốn Lãi suất yếu tố nhạy cảm, quan trọng để khách hàng định có sử dụng vốn ngân hàng hay không, nhân tố quan trọng 85 ảnh hưởng đến kết kinh doanh ngân hàng khách hàng Do đó, xây dựng sách lãi suất để vừa đảm bảo hài hịa lợi ích khách hàng ngân hàng, vừa có tính cạn tranh hạn chế tối đa rủi ro lãi suất mà thể chế lãi suất linh hoạt, tạo điều kiện cho cán đầu mối chủ động tiếp cận nguồn tiền gửi kháh hàng rút ngắn thời gian quy trình định lãi suất, chi nhánh nên nghiên cứu phương thức ủy quyền hạn mức phê duyệt lãi suất lãnh đạo phòng Quan hệ khách hàng, phịng Dịch vụ khách hàng phịng Giao dịch thơng qua khung lãi suất tối đa áp dụng sản phẩm, kỳ hạn Đối với trường hợp khách hàng yêu cầu mức lãi suất vượt mức lãi suất tối đa hạn mức phòng, phòng phải liên hệ với Ban Giám đốc Việc xây dựng khung lãi suất tối đa chi nhánh dứa sau: - Mức lãi suất tối đa quy định Ngân hàng Nhà nước, Hội sở VietinBank thời kỳ - Phân loại lãi suất tối đa khách hàng cá nhân, khách hàng tổ chức kinh tế, khách hàng định chế tài - Quan hệ khách hàng chi nhánh - Lợi ích tổng hịa mang lại giao dịch khách hàng chi nhánh - Ảnh hưởng khoản tiền gửi tình hình huy động vốn chi nhánh Tuy nhiên, để thực xây dựng hạn mức lãi suất quyền phê duyệt trên, chi nhánh cần xây dựng hệ thống quản lý thơng tin khách hàng sở đó, thực chấm điểm khách hàng theo tiêu chí phù hợp Trước mắt, năm 2011 – 2012, khách hàng cá nhân, chi nhánh xác định phân loại khách hàng theo nhóm: 86 - Nhóm khách hàng quan trọng: nhóm khách hàng có số dư tiền gửi từ tỷ đồng, chi nhánh cần xây dựng sách lãi suất riêng biệt - Nhóm khách hàng thân thiết: nhóm khách hàng có số dư tiền gửi 500 triệu đồng – tỷ đồng, chi nhánh cần trọng xây dựng mức lãi suất ưu đãi để trì phát triển họ trở thành khách hàng quan trọng tương lai - Nhóm khách hàng phổ thơng: nhóm khách hàng có số dư tiền gửi