Luận văn thạc sỹ - Hoàn thiện kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Hạ tầng viễn thông Miền Bắc

Trong những năm thực hiện công cuộc đổi mới, bước vào nền kinh tế thị trường nước ta đã đạt được những thành tựu như: Tốc độ tăng trưởng kinh tế cao, giảm được lạm phát, cơ sở hạ tầng ngày càng được nâng cao phát triển... Chính trong điều kiện đất nước ngày càng phát triển mạnh điều này dẫn tới sự cạnh tranh gay gắt giữa các doanh nghiệp, nền kinh tế càng phát triển đòi hỏi các doanh nghiệp phải làm thế nào để nâng cao vị thế của mình trên thị trường.Với chức năng cung cấp thông tin hữu ích, kịp thời về tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp phục vụ quá trình ra quyết định của các nhà quản lý, kiểm tra và giám sát một cách có hệ thống các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, kế toán đóng vai trò quan trọng là một công cụ hữu hiệu cung cấp thông tin về hoạt động kinh tế, tài chính của doanh nghiệp cho chủ thể quản lý, trong đó bao gồm cả thông tin về doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh. Trong doanh nghiệp, kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh là phần hành kế toán trung tâm. Tuy nhiên, hiện nay phần hành kế toán này vẫn tồn tại nhiều hạn chế, ảnh hưởng đến chất lượng thông tin cung cấp cho chủ thể quản lý. Nhận thức được tầm quan trọng và những tồn tại về kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh Công ty TNHH Hạ tầng viễn thông Miền Bắc em đã chọn nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Hạ tầng viễn thông Miền Bắc” làm luận văn thạc sĩ.

LỜI CAM ÐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Thị Trà My MỤC LỤC LỜI CAM ÐOAN MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG : LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH .5 1.1 Tổng quan kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp .5 1.1.1 Một số khái niệm doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 1.1.2 Nhiệm vụ, yêu cầu kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 1.2 Nội dung kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp .10 1.2.1 Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp góc độ tài 10 1.2.2 Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp góc độ kế tốn quản trị .31 KẾT LUẬN CHƯƠNG 37 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CÔNG TY TNHH HẠ TẦNG VIỄN THÔNG MIỀN BẮC 38 2.1 Khái quát Công ty TNHH Hạ tầng viễn thông Miền Bắc 38 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Hạ tầng viễn thông Miền Bắc .38 2.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức quản lý Công ty TNHH Hạ tầng viễn thông Miền Bắc 39 2.1.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Công ty TNHH Hạ tầng viễn thông Miền Bắc .42 2.2 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Hạ tầng viễn thông Miền Bắc 45 2.2.1 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Hạ tầng viễn thơng Miền Bắc góc độ kế tốn tài 45 2.2.2 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Hạ tầng viễn thông Miền Bắc góc độ kế tốn quản trị 59 2.3 Đánh giá thực trạng Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Cơng ty TNHH Hạ tầng viễn thông Miền Bắc .63 2.3.1 Ưu điểm 63 2.3.2.Nhược điểm 65 CHƯƠNG : GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CƠNG TY TNHH HẠ TẦNG VIỄN THÔNG MIỀN BẮC 68 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Hạ tầng viễn thông Miền Bắc 68 3.1.1 Định hướng phát triển ngành viễn thông 68 3.1.2 Định hướng phát triển Công ty TNHH Hạ tầng viễn thông Miền Bắc thời gian tới 69 3.2 Nguyên tắc hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Hạ tầng Viễn thông Miền Bắc .70 3.3 Một sô giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Cơng ty TNHH Hạ tầng viễn thông Miền Bắc .72 3.3.1 Hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Hạ tầng viễn thông Miền Bắc góc độ kế tốn tài 72 3.3.2 Hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Hạ tầng viễn thơng Miền Bắc góc độ kế tốn quản trị 75 3.4 Điều kiện thực giải pháp 76 3.4.1 Đối với quan chức .76 3.4.2 Đối với công ty .78 KẾT LUẬN CHƯƠNG 79 KẾT LUẬN 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO 81 PHỤ LỤC .83 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức Công ty TNHH Hạ tầng viễn thông Miền Bắc .39 Bảng 2.2 : Sơ đồ máy kế toán công ty TNHH Hạ tầng viễn thông Miền Bắc .42 Bảng 2.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy 44 Bảng 2.4: Định mức quy định sử dụng vật tư 60 Bảng 2.5: Giá cước công nhân triển khai 61 DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 01 Sơ đồ kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Phụ lục 02 Sơ đồ kế tốn doanh thu hoạt động tài Phụ lục 03 Sơ đồ kế toán thu nhập khác Phụ lục 04 Sơ đồ kế toán giá vốn hạch toán theo phương thức trực tiếp Phụ lục 05 Sơ đồ kế toán giá vốn hạch toán theo phương thức chuyển hàng theo hợp đồng Phụ lục 06 Sơ đồ kế toán giá vốn hạch toán theo phương thức tiêu thụ qua đại lý Phụ lục 07 Sơ đồ kế tốn chi phí bán hàng Phụ lục 08 Sơ đồ kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Phụ lục 09 Sơ đồ kế toán doanh thu hoạt động tài Phụ lục 10 Sơ đồ kế tốn chi phí tài Phụ lục 11 Sơ đồ kế tốn xác định kết kinh doanh Phụ lục 12 Sổ chi tiết tài khoản 511 Phụ lục 13 Sổ chi tiết tài khoản 515 Phụ lục 14 Sổ chi tiết tài khoản 632 Phụ lục 15 Sổ chi tiết tài khoản 641 Phụ lục 16 Sổ chi tiết tài khoản 642 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt BHXH BHYT BHTN Giải nghĩa Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp 10 11 12 13 14 15 16 17 18 BH CCDC CBCNV CP CPTM DT GTGT PXTCCG QLDN TNDN TSCĐ KPCĐ XN XDCB SXKD Bán hàng Công cụ dụng cụ Cán công nhân viên Chi phí Cổ phần thương mại Doanh thu Giátrịgiatăng Phân xưởng thi công giới Quảnlýdoanhnghiệp Thu nhập doanh nghiệp Tài sản cố định Kinh phí cơng đồn Xí nghiệp Xây dựng Sản xuất kinh doanh PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm thực công đổi mới, bước vào kinh tế thị trường nước ta đạt thành tựu như: Tốc độ tăng trưởng kinh tế cao, giảm lạm phát, sở hạ tầng ngày nâng cao phát triển Chính điều kiện đất nước ngày phát triển mạnh điều dẫn tới cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp, kinh tế phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải làm để nâng cao vị thị trường.Với chức cung cấp thơng tin hữu ích, kịp thời tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp phục vụ trình định nhà quản lý, kiểm tra giám sát cách có hệ thống hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, kế toán đóng vai trị quan trọng cơng cụ hữu hiệu cung cấp thông tin hoạt động kinh tế, tài doanh nghiệp cho chủ thể quản lý, bao gồm thơng tin doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Trong doanh nghiệp, kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh phần hành kế toán trung tâm Tuy nhiên, phần hành kế toán tồn nhiều hạn chế, ảnh hưởng đến chất lượng thông tin cung cấp cho chủ thể quản lý Nhận thức tầm quan trọng tồn kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Hạ tầng viễn thông Miền Bắc em chọn nghiên cứu đề tài “Hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Hạ tầng viễn thông Miền Bắc” làm luận văn thạc sĩ Tổng quan nghiên cứu Dù kinh doanh lĩnh vực nào, lợi nhuận mục tiêu mà doanh nghiệp theo đuổi Tuy nhiên, để đạt mục tiêu địi hỏi phải có phối hợp nhịp nhàng khâu tổ chức quản lý đến sản xuất kinh doanh tiêu thụ Do vậy, việc tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh trở thành vấn đề bao trùm toàn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh vấn đề luôn thay đổi sách kinh tế quốc gia thời kỳ, giai đoạn kinh tế khác Đề tài kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp nhiều tác giả nghiên cứu như: - Luận văn thạc sỹ Đào Mạnh Toàn: Hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần viễn thông FPT (Năm 2016 – Học Viện Tài Chính) Luận văn hệ thống nội dung mặt lý luận liên quan đến doanh thu, chi phí Tuy nhiên luận văn chưa khác biệt kế toán Việt Nam kế tốn giới cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí - Luận văn thạc sỹ Nguyễn Huyền Trang: Hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty cổ phần Nhiệt Điện Ninh Bình (Năm 2015 – Học Viện Tài Chính) Luận văn trình bày nội dung mặt lý luận liên quan đến đề tài nghiên cứu Tuy nhiên luận văn chưa việc hạch tốn chi phí cụ thể , việc phân loại chi phí cịn chưa chi tiết cho đối tượng - Luận văn thạc sỹ Trương Thị Mai Anh: Hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh hoạt động giao nhận công ty liên doanh TNHH Nippon Express Việt Nam (Năm 2011 – Học Viện Tài Chính) Tác giả hệ thống hóa lý luận liên quan đến doanh thu, chi phí kết kinh doanh Tuy nhiên luận văn chưa phân tích hợp lý bất hợp lý khâu tổ chức cơng tác kế tốn chưa trọng đến việc hoàn thiện tổ chức máy kế toán - Luận văn thạc sỹ Nguyễn Thị Thanh Ngọc : Hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty Thông tin Viễn Thông Điện Lực (Năm 2008 – Học Viện Tài Chính) Luận văn có bố cục rõ ràng, dễ hiểu nêu rõ đặc điểm loại hình kinh doanh dịch vụ viễn thơng, ngun tắc hạch tốn phương pháp hạch tốn công ty Tuy nhiên luận văn chưa đưa giải pháp chi tiết cụ thể nhằm hoàn thiện hệ thống sổ sách kế tốn Nhìn chung đề tài hệ thống hóa vấn đề kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Nhưng việc nghiên cứu kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết Công ty TNHH Hạ tầng viễn thông Miền Bắc chưa có tác giả thực Vì vậy, luận văn tơi vào nghiên cứu kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty Từ đưa kiến nghị mang tính ứng dụng, góp phần vào việc hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết công ty TNHH Hạ tầng viễn thơng Miền Bắc Mục đích nghiên cứu đề tài Tổng hợp lý luận chung liên quan đến kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Tìm hiểu thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Hạ tầng viễn thông Miền Bắc Đề xuất số giải pháp góp phần hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cho Cơng ty TNHH Hạ tầng viễn thông Miền Bắc Đôi tượng, phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu, phân tích cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Hạ tầng viễn thơng Miền Bắc Trên sở góp phần hồn thiện hệ thống kế tốn cho Cơng ty TK515 TK111,112,138, PHỤ LỤC 09 TK 911 SƠ ĐỜ KẾ TỐN DOANH THU 1.Nhận lãi tiền gửi,tiền vay, CP,TP HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TK121,221,222 Cổ tức, lợi nhuận đựơc chia bổ sung vào vốn góp TK331 Chiết khấu tốn mua hàng hưởng Cuối kỳ kết chuyển doanh thu hoạt động TC TK1112,1122 TK1111,1121 Bán ngoại tệ Phần lãi thu TK128,228,221,22,2 23 Bán khoản đầu tư Phần lãi thu 91 TK413 Kết chuyển lãi tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ TK 635 TK111,112,335… PHỤ LỤC 10 Lãi tiền vay trả phải trả TK 911 Cuối kỳ, kết chuyển toàn chi SƠ ĐỜ KẾ TỐN CHI PHÍphí TÀI CHÍNH tài xác định kết cuối kỳ TK 121,128,221,222 2.Khoản lỗ bán, chuyển nhượng khoản đầu tư tài ngắn hạn, dài hạn TK 2291,2292 Trích lập dự phịng đầu tư chứng khốn ngắn hạn, dài hạn theo quy định chế tài TK111,112,131 Chiết khấu toán người mua hưởng TK 413 5.Kết chuyển lỗ tỷ giá hối đoái phát sinh đánh giá lại số dư ngoại tệ 92 PHỤ LỤC 11 SƠ ĐỜ KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TK632,635,641,642,811 TK511,515,711 TK911 Kết chuyển chi phí Kết chuyển doanh thu thu nhập khác TK8211,8212 Kết chuyển chi phí thuế TNDN hành chi phí thuế TNDN hỗn lại TK8212 2.Kết chuyển giảm thuế chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại TK421 TK421 Kết chuyển lãi từ hoạt động kinh doanh kỳ Kết chuyển lỗ hoạt động kinh doanh kỳ 93 PHỤ LỤC 12 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 511 Công Ty TNHH Hạ Tầng Viễn Thông Miền Bắc Ơ đất số 79, lơ TT-2, khu tái định cư (Lơ 7.3 8.1), P Mỹ Đình 2, Q Nam Từ Liêm, TP Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 511; Quý năm 2017 Ngày hạch tốn Ngày Sơ chứng chứng từ từ Diễn giải Phát sinh Nợ Phát sinh Có …………………………………… 18/01/20 18/01/201 BH00133 Dịch vụ thu cước 21/01/20 721/01/201 BH00134 DV BT ADSL 17 6.117.045.97 10.933.117.0 31/01/20 17 10/02/20 17 20/02/20 17 28/02/20 17 31/01/201 10/02/201 20/02/201 28/02/201 13.001.167.7 00 2.600.357.45 41 3.611.494.10 19.776.138.0 17 BH00135 BH00136 BH00137 BH00138 DV TK ADSL DV TK ADSL Dịch vụ thu cước DV TK ADSL 00 94 20/03/20 20/03/201 BH00139 Dịch vụ thu cước 31/03/20 31/03/201 BH00140 DV TK ADSL 17 ……………………………………… 17 Cộng Người lập báo cáo (Ký, họ tên) 3.278.454.63 19.721.590.8 00 89.039.365.7 08 Giám đơc (Ký, họ Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 13 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 515 Công Ty TNHH Hạ Tầng Viễn Thông Miền Bắc Ơ đất số 79, lơ TT-2, khu tái định cư (Lơ 7.3 8.1), P Mỹ Đình 2, Q Nam Từ Liêm, TP Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 515; Quý năm 2017 Ngày hạch Phát Ngày chứng từ Sô chứng từ Diễn giải 25/01/2017 25/01/2017 958.098 25/01/2017 25/01/2017 24/02/2017 24/02/2017 NTTK00189 Lãi tiền gửi ngân hàng T01/2017 NTTK00190 Lãi tiền gửi ngân hàng T01/2017 NTTK00198 Lãi tiền gửi TPB T02/2017 25/02/2017 25/02/2017 9.770 24/03/2017 24/03/2017 25/03/2017 25/03/2017 NTTK00200 Lãi tiền gửi ngân hàng T02/2017 NTTK00211 Thu lãi tiền gửi TPB T03/2017 Lãi tiền gửi ngân hàng NTTK00213 VCB T03/2017 Cộng tốn 95 sinh Nợ Phát sinh Có 7.782 1.928.454 549.650 8.772 3.462.526 Người lập báo cáo (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 96 Giám đơc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 14 SỞ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 632 Công Ty TNHH Hạ Tầng Viễn Thông Miền Bắc Ơ đất số 79, lơ TT-2, khu tái định cư (Lơ 7.3 8.1), P Mỹ Đình 2, Q Nam Từ Liêm, TP Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 632; Quý năm 2017 Ngày hạch Ngày tốn chứng từ Sơ chứng từ Diễn giải Phát sinh Nợ 63231014 - Giá vôn nhân công triển khai ADSL quang 2,339,822,730 ……………………………………………… 31.01.201 31.01.201 31.01.2017 31.01.2017 PKT31011701 HBT: Giá vốn nhân công triển khai ADSL quang T01.2017 38.489.412 PKT31011732 HMI: Gia vốn nhân công triển khai ADSL quang T01.2017 15.484.124 ……………………………………………… 63231015 - Giá vôn nhân công triển khai CATV ……………………………………………… 31.01.201 31.01.2017 PKT31011729 HKM: Giá vốn nhân công triển khai CATV T01.2017 97 1,421,291,933 13.526.790 Phát sinh Có ……………………………………………… 63231024 - Giá vơn nhân cơng bảo trì ADSL quang ……………………………………………… 31.01.201 31.01.2017 PKT31011719 DDA: Giá vốn nhân công bảo trì ADSL quang ……………………………………………… 63235014 - Giá vơn vật tư triển khai ADSL quang ……………………………………………… HKM-TKM: Tổng hợp vật tư triển khai ADSL quang 16-01-17 16-01-17 XK0117.020 TIENNBK-TIN2 THO-TKM: Tổng hợp vật tư triển khai ADSL quang 10-02-17 10-02-17 XK0217.005 Quynn-TIN1 GLM-TKM: Tổng hợp vật tư triển khai ADSL quang 31-03-17 31-03-17 XK0317.041 Anhpt-TIN7 ……………………………………………………… 63235015 - Giá vôn vật tư triển khai CATV ……………………………………………………… HKM-TKM: Tổng hợp vật tư triển khai CATV - TIENNBK20-01-17 20-01-17 XK0117.052 TIN2 HBT-TKM: Tổng hợp vật tư triển khai CATV - DIENNQ10-02-17 10-02-17 XK0217.022 TIN2 20-03-17 20-03-17 XK0317.064 LBN-TKM: Tổng hợp vật tư triển khai CATV - Anhpt-TIN7 …………………………………………………… 98 1,566,257,148 15.659.597 13,258,995,469 23,918,615 28,744,418 28,504,152 8,053,987,618 5,247,002 17,856,009 13,774,532 63235024 - Giá vơn vật tư bảo trì ADSL quang …………………………………………………… BDH: Tổng hợp vật tư bảo trì ADSL quang - TIN TKH 18-01-17 18-01-17 XK0117.003 HaDV THO: Tổng hợp vật tư bảo trì ADSL quang - TIN TKH 02-02-17 02-02-17 XK0217.005 ThuyHN HKM: Tổng hợp vật tư bảo trì ADSL quang - TIENNBK03-02-17 03-02-17 XK0217.008 TIN2 28-03-17 28-03-17 XK0317.042 GLM: Tổng hợp vật tư bảo trì ADSL quang - Anhpt ……………………………………………………………… 63234010 - Giá vôn CCDC ……………………………………………………… TIN2-HMI: Tổng hợp CCDC cấp đổi cho NVKT 15-01-17 15-01-17 XK0117.006 TrangBTK 19-02-17 19-02-17 XK0217.002 TKH-TXN: Tổng hợp CCDC cấp cho NVKT - HueTT TIN3-HDG: Tổng hợp CCDC cấp cho NVKT 30-03-17 30-03-17 XK0317.015 ThoaNTP …………………………………………………… 63234010 - Giá khấu hao tài sản …………………………………………………… 63239992 - Giá vôn khác ……………………………………………………… Cộng 99 8,875,457,173 42,577,082 26,512,642 6,304,645 9,158,320 576,571,263 72,486,640 51,932,755 29,547,214 9,159,275,121 578,083,783 45,829,742,237 Người lập báo cáo (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đôc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 100 PHỤ LỤC 15 SỞ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 641 Cơng Ty TNHH Hạ Tầng Viễn Thơng Miền Bắc Ơ đất số 79, lô TT-2, khu tái định cư (Lô 7.3 8.1), P Mỹ Đình 2, Q Nam Từ Liêm, TP Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: ; Tài khoản: 641; Quý năm 2017 Ngày hạch Ngày tốn chứng từ Sơ chứng từ Diễn giải Phát sinh Nợ 18,990,083,16 6410020 - Lương kinh doanh ………………………………… 31/01/2017 31/01/2017 NV2745.029 TT1: Tính lương phải trả T01/2017 28/02/2017 28/02/2017 NV2788.029 TT1: Tính lương phải trả T02/2017 31/03/2017 31/03/2017 NV2970.029 TT1: Tính lương phải trả T03/2017 ………………………………………… 6411010 - Chi phí triển khai hợp đờng ………………………………………… Chi phí triển khai DV vào TN Star city 23-03-17 23-03-17 NV2303.45 theo BBĐS ngày 20.3.17 101 2,519,192,350 2,895,774,135 2,584,048,191 490,064,781 18,404,364 Phát sinh Có 23-01-17 23-01-17 NV2317.28 6411010 - Chi phí quảng cáo 09-02-17 09-02-17 NV0902.25 25-03-17 25-03-17 NV2503.14 Người lập báo cáo (Ký, họ tên) Chi phí photo phụ lục hợp đồng, biên 25,610,000 khảo sát Quý I/2017 …………………………………………… 393,497,214 ……………………… Chi phí in ấn tờ rơi, standee, bandrol 7,771,250 T02/17 Chi phí in ấn tờ rơi, standee, bandrol 6,140,000 T03/2017 …………………………… 19.873.645.15 Cộng Sơ dư ci kỳ Kế tốn trưởng Ngày năm Giám đôc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 102 tháng PHỤ LỤC 16 SỞ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 642 Cơng Ty TNHH HạA1:F41 Tầng Viễn Thơng Miền Bắc Ơ đất số 79, lô TT-2, khu tái định cư (Lô 7.3 8.1), P Mỹ Đình 2, Q Nam Từ Liêm, TP Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: ; Tài khoản 642; Quý năm 2017 Ngày hạch Ngày tốn chứng từ Sơ chứng từ Diễn giải Phát sinh Nợ 19,183,241,04 6421010 - Lương cứng ……………………………………………… 20-01-17 20-01-17 NVK2745.029 TINTT1: Tính lương phải trả T01/2017 - BO 28-02-17 28-02-17 NVK2788.029 TINTT1: Tính lương phải trả T02/2017 - BO 31-03-17 31-03-17 NVK2818.029 TINTT1: Tính lương phải trả T03.2017 - BO …………………………………………… 6423010 - Chi phí đờ dùng văn phịng …………………………………………………… 15-01-17 NVK3001.027 TINTKH: Chi phí thay bóng đèn VP Trung Yên 22-03-17 NVK2709.028 TINHO: CP mua balo trang bị cho NV công tác ………………………………………………… 6424010 - Chi phí khấu hao TSCĐ ……………………………………………………… 103 286,212,553 218,040,000 223,078,064 33,731,438 1,140,000 4,090,909 8,333,458 Phát sinh Có 31-01-17 31-01-17 PB00061 31-01-17 31-01-17 PB00062 31-01-17 31-01-17 PB00063 6425010 - Thuế, phí lệ phí 14-01-17 14-01-17 NVK2711.029 31-01-17 31-01-17 NVK2735.029 6427010 - Chi phí mua ngồi 09-01-17 09-01-17 NVK2685.029 23-01-17 23-01-17 NVK2709.029 31-01-17 31-01-17 NVK2721.029 31-01-17 31-01-17 25-02-17 25-02-17 NVK2733.029 NVK2755.02 28-02-17 28-02-17 TINHO: Chi phí khấu hao máy in laser P2035 478,439 TINHO: Chi phí khấu hao máy in kim EPSON 532,785 LQ590 TINHO: Chi phí khấu hao máy phát điện Honda 1,562,400 SH7500 ……………………………………………………… 7,500,000 Thuế môn năm 2017 6,000,000 Tiền thuế mơn năm 2017 cho văn phịng Trung 1,500,000 Yên, Đền Lừ X5 Mai Dịch 351,101,052 ……………………………………… CP nước sinh hoạt VP Trung Yên từ 01/12/2016423,984 01/01/2017 CP dịch vụ sửa chữa máy in mực in T12/2016 1,240,000 Tiền điện VP X5 Mai Dịch từ 15/12/20162,125,070 14/01/2017 CP thẻ điện thoại hỗ trợ CBNV T08+09+10/2016 32,957,272 CP nước uống lavie từ 06/01-24/01/2017 NVK2776.029 CP văn phòng phẩm vật tư phụ T01/2017 …………………………………… 104 1,618,434 8,400,400 …………………………………… 19,550,175,55 Cộng Người lập báo cáo (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 105 Ngày tháng năm Giám đôc (Ký, họ tên)