Hoàn thiện công tác kế toán thanh toán với người mua, người bán tại công ty TNHH việt trường

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Phạm Đăng Chương Giảng viên hướng dẫn : ThS Trần Thị Thanh Phương HẢI PHÒNG – 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH VIỆT TRƯỜNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Phạm Đăng Chương Giảng viên hướng dẫn : ThS Trần Thị Thanh Phương HẢI PHÒNG – 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Phạm Đăng Chương Mã SV: 1512401097 Lớp: QT1902K Ngành: Kế toán – Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán Cơng ty TNHH Việt Trường NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( Về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ)  Tìm hiểu lý luận cơng tác kế toán toán với người mua, người bán doanh nghiệp  Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán cơng ty TNHH Việt Trường  Đánh giá ưu, khuyết điểm tổ chức cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn tốn Cơng ty TNHH Việt Trường nói riêng làm sở để đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác hạch tốn kế tốn Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn  Các văn Nhà nước chế độ kế tốn liên quan đến cơng tác kế tốn toán doanh nghiệp  Quy chế, quy định kế tốn - tài doanh nghệp  Hệ thống sổ sách kế tốn liên quan đến cơng tác kế tốn tốn Cơng ty TNHH Việt Trường, sử dụng số liệu năm 2018 phục vụ công tác Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Việt Trường Địa trụ sở: Cụm CN Vĩnh Niệm – Phường Vĩnh Niệm – Quận Lê Chân – Thành phố Hải Phòng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Trần Thị Thanh Phương Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán Cơng ty TNHH Việt Trường Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 18 tháng 03 năm 2019 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 07 tháng 06năm 2019 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Phạm Đăng Chương ThS Trần Thị Thanh Phương Hải Phòng, ngày tháng năm 2019 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên: Ths Trần Thị Thanh Phương Đơn vị công tác: Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Họ tên sinh viên: Phạm Đăng Chương Chuyên ngành: Kế toán - Kiểm toán Đề tài tốt nghiệp: Hồn thiện cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán Công ty TNHH Việt Trường Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán Cơng ty TNHH Việt Trường Tinh thần thái độ sinh viên q trình làm đề tài tốt nghiệp - Có ý thức tự giác công việc, nghiêm túc, thẳng thắn có khả tiếp cận với thực tiễn doanh nghiệp - Chịu khó nghiên cứu lý luận thực tế, mạnh dạn đề xuất phương hướng giải pháp để hoàn thiện đề tài nghiên cứu - Thái độ làm việc nghiêm túc, có khả làm việc theo nhóm làm việc độc lập - Tuân thủ yêu cầu tiến độ thời gian, nội dung nghiên cứu đề tài cho giáo viên hướng dẫn quy định Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…) - Về mặt lý luận: Tác giả hệ thống báo vấn đề lý luận đối tượng nghiên cứu - Về mặt thực tế: Tác giả mô tả phân tích thực trạng đối tượng nghiên cứu theo trạng chế độ chuẩn mực kế toán Việt Nam - Những giải pháp mà tác giả đề xuất gắn với thực tiễn sản xuất - kinh doanh, có giá trị mặt lý luận có tính khả thi việc kiện tốn cơng tác kế toán đơn vị thực tập - Những số liệu minh họa khóa luận có tính logic dịng chảy số liệu kế tốn có độ tin cậy Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp Được bảo vệ Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày … tháng … năm Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 11 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TRONG DOANH NGHIỆP .13 1.1 Phương thức tốn hình thức tốn 13 1.2 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán 15 1.3 Sự cần thiết công tác kế toán toán với người mua, người bán 17 1.4 Nội dung kế toán toán với người mua 17 1.4.1 Nguyên tắc kế toán toán với người mua 17 1.4.2 Chứng từ, tài khoản sổ sách kế toán sử dụng kế toán toán với người mua……………………………………………………………… … 18 1.4.3 Kế toán nghiệp vụ toán với người bán……………………… 20 1.5 Nội dung kế toán toán với người bán 21 1.6 Nội dung kế tốn nghiệp vụ tốn có liên quan đến ngoại tệ 26 1.7 Đặc điểm kế tốn tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung 29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH VIỆT TRƯỜNG .30 2.1 Khái quát Công ty TNHH Việt Trường 30 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán Cơng ty TNHH Việt Trường 38 2.2.1 Phương thức tốn hình thức tốn với người mua, người bán Công ty TNHH Việt Trường 38 2.2.2 Thực trạng kế tốn tốn với người mua Cơng ty TNHH Việt Trường 39 2.2.3 Thực trạng kế toán toán với người bán công ty TNHH Việt Trường 50 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH VIỆT TRƯỜNG 62 3.1 Đánh giá thực trạng cơng tác tốn với người mua, người bán Công ty TNHH Việt Trường 62 3.1.1 Ưu điểm 62 3.1.2 Hạn chế 64 3.2 Hồn thiện cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán Công ty TNHH Việt Trường 64 3.2.1 Yêu cầu phương hướng hồn thiện tổ chức kế tốn tốn với người mua, người bán 65 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn với người mua, người bán Công ty TNHH Việt Trường 65 3.2.2.1 Giải pháp 1: Tăng cường quản lý công nợ 66 3.2.2.2 Giải pháp 2: Áp dụng sách chiết khấu tốn 70 3.2.2.3 Giải pháp 3: Dự phòng phải thu khó địi 71 3.2.2.4 Giải pháp 4: Sử dụng phần mềm kế toán 77 KẾT LUẬN 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 1: Hóa đơn GTGT 0000416 41 Biểu số 2: Hóa đơn GTGT 0000432 42 Biểu số 3: Phiếu thu 43 Biểu số 4: Phiếu thu 44 Biểu số 5: Trích Sổ nhật ký chung 45 Biểu số 6: Trích sổ TK 131 46 Biểu số 7: Trích Sổ chi tiết phải thu khách hàng 47 Biểu số 8: Trích Sổ chi tiết phải thu khách hàng 48 Biểu số 9: Trích Bảng tổng hợp phải thu khách hàng 49 Biểu số 10: Hóa đơn GTGT 0007476 51 Biểu số 11: Hóa đơn GTGT 0276458 52 Biểu số 12: Ủy nhiệm chi 53 Biểu số 13: Phiếu báo nợ 54 Biểu số 14: Ủy nhiệm chi 55 Biểu số 15: Phiếu báo nợ 56 Biểu số 16: Trích sổ nhật ký chung 57 Biểu số 17: Sổ tài khoản 331 58 Biểu số 18: Sổ chi tiết phải trả người bán 59 Biểu số 19: Sổ chi tiết phải trả người bán 60 Biểu số 20: Trích bảng tổng hợp phải trả người bán 61 Biểu số 21: Báo cáo tình hình cơng nợ phải thu đến hết năm 2018……………….75 Biểu số 22: Bảng trích lập dự phịng năm 2018…………………………… 76 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán nghiệp vụ toán với người mua……………20 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán nghiệp vụ toán với người bán 25 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch tốn nghiệp vụ tốn có chênh lệch tỷ giá hối đoái với người mua 27 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch tốn nghiệp vụ tốn có chênh lệch tỷ giá hối đoái với người bán…………………………………………………………… 28 Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ nghiệp vụ tốn với người mua, người bán theo hình thức nhật ký chung 29 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy Công ty TNHH Việt Trường 32 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Việt Trường 33 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn Nhật ký chung 37 Sơ đồ 2.4: Quy trình kế tốn tốn với người mua công ty Việt Trường 40 Sơ đồ 2.5: Quy trình kế tốn tốn với người bán công ty Việt Trường 50 Sơ đồ 3.1: Sơ đồ trình tự hạch tốn chiết khấu tốn 70 Sơ đồ 3.2: Sơ đồ trình tự hạch tốn dư phịng phải thu khó địi 74 Khố luận tốt nghiệp CƠNG TY TNHH VIỆT TRƯỜNG Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Hải Phòng, Ngày… tháng… năm… BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ - Căn vào hợp đồng kinh tế - Căn vào tình hình tốn thực tế Hơm nay, ngày…tháng…năm…Tại văn phịng Cơng ty…,chúng tơi gồm có: Bên A (Bên bán): CƠNG TY TNHH VIỆT TRƯỜNG - Địa chỉ: Cụm Công nghiệp Vĩnh Niệm – Lê Chân – Hải Phòng - Điện thoại: 0225 3742863 Fax: Đại diện: Ngô Việt Trường Chức vụ: Tổng giám đốc Bên B (Bên mua):…………………………………………………………… Địa chỉ: ……………………………………………………………………… - Điện thoại:……………… Fax:…………………………… Đại diện:…………………………………… Chức vụ:……………………… Cùng đối chiếu giá trị cụ thể sau : Cơng nợ đầu kì:……………đồng Số phát sinh kì: Ngày tháng Số hóa đơn Tiền hàng Tiền thuế Thành tiền Số tiền bên B tốn:……………….đồng Kết luận: Tính đến hết ngày…………bên B phải tốn cho Cơng ty TNHH Việt Trường số tiền là:………………… - Biên lập thành 02 có giá trị Mỗi bên giữ 01 làm sở cho việc toán sau hai bên Trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận biên đối chiếu công nợ mà Công ty TNHH Việt Trường không nhận phản hồi từ Q cơng ty cơng nợ coi chấp nhận ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B Page | 67 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Ví dụ: Biên đối chiếu công nợ với Công ty TNHH Nhất Ly CƠNG TY TNHH VIỆT TRƯỜNG CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Hải Phòng, Ngày 30 Tháng 09 năm 2018 BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ - Căn vào hợp đồng kinh tế - Căn vào tình hình tốn thực tế Hôm nay, ngày 30 tháng 09 năm 2018 Tại văn phịng Cơng ty TNHH Việt Trường, chúng tơi gồm có: Bên A (Bên bán): CƠNG TY TNHH VIỆT TRƯỜNG - Địa chỉ: Cụm Công nghiệp Vĩnh Niệm – Lê Chân – Hải Phòng - Điện thoại: 0225 3742863 Fax: - Đại diện: Ngô Việt Trường Chức vụ: Tổng giám đốc Bên B (Bên mua): CÔNG TY TNHH NHẤT LY - Địa chỉ: Số 2B Bạch Đằng - Phường Hạ Lý - Hồng Bàng - Hải Phòng - Điện thoại: 0225 3842908 Fax:………………………… - Đại diện: Phạm Thị Hải Nguyên Chức vụ: Kế toán Cùng đối chiếu giá trị cụ thể sau : Công nợ đầu kì: 30.000.000 đồng Số phát sinh kì: Ngày tháng 12/09/2018 25/09/2018 Số hóa đơn 0000602 0000634 Tiền hàng 15.200.000 9.500.000 Tiền thuế 1.520.000 900.000 Thành tiền 16.720.000 10.400.000 Số tiền bên B toán: 25.000.000 đồng Kết luận: Tính đến hết ngày 30/09 bên B phải tốn cho Cơng ty TNHH Việt Trường số tiền là: 32.120.000 đồng - Biên lập thành 02 có giá trị Mỗi bên giữ 01 làm sở cho việc toán sau hai bên Trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận biên đối chiếu công nợ mà Công ty TNHH Việt Trường không nhận phản hồi từ Q cơng ty cơng nợ coi chấp nhận ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B Page | 68 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng 3.2.2.2 Giải pháp 2: Áp dụng sách chiết khấu tốn Chiết khấu toán biện pháp thúc đẩy việc thu hồi vốn nâng cao hiệu kinh doanh Đây yếu tố cần thiết để doanh nghiệp cạnh tranh với đối thủ khác Mục tiêu: Để thúc đẩy trình thu hồi nợ với biện pháp cơng ty nên áp dụng hạch tốn chiết khấu toán cho khách hàng toán nhanh, toán trước hạn Sẽ giúp thúc đẩy trình thu hồi vốn nhanh Cơ sở xây dựng mức chiết khấu tốn: Cơng ty tham khảo lãi suất huy động lãi suất cho vay ngân hàng để quy định mức chiết khấu toán cho phù hợp Mức chiết khấu toán phải lớn mức lãi suất ngân hàng huy động nhỏ mức lãi suất ngân hàng cho vay Tỷ lệ chiết khấu toán nên chia thành nhiều mức vào số ngày mà khách hàng toán sớm phải ghi nhận cụ thể hợp đồng kinh doanh ký kết hai bên, điều kiện cần đủ để làm thực chiết khấu toán khách hàng  Tài khoản sử dụng: TK 635- Chi phí tài TK 635: Chi phí tài TK 111, 112, 131 CKTT cho người mua TK 911 Cuối kỳ Kế chuyển CPTC Sơ đồ 3.1: Sơ đồ trình tự hạch toán chiết khấu toán  Phương pháp hạch toán: - Khi áp dụng chiết khấu toán cho khách hàng: Nợ TK 635: Chi phí tài Có TK 131,111,112… - Cuối kỳ kết chuyển chi phí tài sang TK 911: Nợ TK911: Xác định kết kinh doanh Page | 69 Khố luận tốt nghiệp Có TK 635: Chi phí tài Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Năm 2018, doanh nghiệp chủ yếu giao dịch qua tài khoản ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Tại thời điểm mức lãi suất gửi tiết kiệm ngân hàng Ngoại thương Việt Nam 6,2%/ năm, mức lãi suất cho vay 9,5%/ năm Để khuyến khích khách hàng toán sớm, doanh nghiệp nên chọn tỷ lệ chiết khấu toán cao mức lãi suất tiết kiệm, không vượt mức lãi suất cho vay ngân hàng Doanh nghiệp nên chọn tỉ lệ chiết khấu toán 8%/ năm dựa theo lãi suất ngân hàng Ngoại thương Việt Nam  Chiết khấu toán hưởng= Tổng số tiền toán trước hạn x (Tỷ lệ chiết khấu/360) x Số ngày tốn trước hạn Ví dụ minh họa: Ngày 02/06/2018, tiền cước vận chuyển tháng 5/2018 cho Công ty TNHH Thương Mại Nguyễn Trung, chưa thu tiền: Định khoản: Nợ TK 131: 385.000.000 Có TK 511: 350.000.000 Có TK 3331: 35.000.000 Ngày 15/06/2018 Công ty TNHH Thương Mại Nguyễn Trung tốn tồn 100% tiền cước vận chuyển tháng 5/2018, theo hợp đồng ngày 30/06/2018 Công ty TNHH Thương Mại Nguyễn Trung phải toán tiền cước Vậy Công ty TNHH Thương Mại Nguyễn Trung tốn trước 15 ngày Kế tốn tính chiết khấu tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Nguyễn Trung sau:  Tiền chiết khấu = (8%/360) x 15 x 385.000.000 = 1.283.333 đ Định khoản: Nợ TK 635: 1.283.333 Có TK 111: 1.283.333 3.2.2.3 Giải pháp 3: Dự phịng phải thu khó địi Hiện nay, chiếu theo điều kiện việc lập dự phịng phải thu khó địi, Cơng ty TNHH Việt Trường chưa tiến hành lập dự phịng Nhưng để kiểm sốt nguồn tài công ty, tránh tổn thất khoản nợ khó Page | 70 Khố luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng địi xảy Sau em xin đưa điều kiện cách thức lập phịng phải thu khó địi theo quy định nhà nước sau: Dự phòng nợ phải thu khó địi: Là dự phịng phần giá trị bị tổn thất khoản thu hạn tốn, nợ phải thu chưa q hạn khơng địi khách nợ khơng có khả tốn Tác dụng dự phịng phải thu khó địi: việc lập dự phịng phải thu khói địi giúp cơng ty có nguồn tài để bù đắp tổn thất khoản nợ khó địi sảy xảy năm kế hoạch nhằm đảm bảo toàn vốn kinh doanh, đảm bảo cho công ty phản ánh giá trị khoản nợ phải thu thời điểm lập bao cáo tài Về sử pháp lý việc lập dự phòng: Kế hoạch vào thông tư TT228/2009TT-BTC ban hành 07/12/2009 việc hướng dẫn chế độ trích lập sử dụng khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, tổn thất khoản đầu tư tài chính, nợ phải thu khó địi bảo hành sản phẩm, hàng hóa, cơng trình xây lắp doanh nghiệp Điều kiện lập dự phòng: Doanh nghiệp lập dự phịng phải thu khó địi khoản nợ có điều kiện sau: - Khoản nợ phải có chứng từ gốc,có đối chiếu xác nhận khách nợ số tiền bao gồm: Hợp đồng kinh tế, lý hợp đồng , cam kết nợ, đối chiếu công nợ chứng từ khác - Các khoản nợ không đủ xác định nợ phải thu theo quy định phải xử lý khoản tổn thất Mức trích lập dự phịng phải thu khó địi doanh nghiệp áp dụng : Doanh nghiệp phải dự kiến mức tổn thất xảy tuổi thọ hạn khoản nợ tiến hành lập dự phòng cho khoản nợ phải thu khó địi, kèm theo chứng từ chứng minh khoản nợ khó địi Trong đó: - Đối với nợ phải thu hạn tốn, mức trích lập dự phịng sau: Page | 71 Khoá luận tốt nghiệp Thời gian hạn Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Mức trích lập dự phòng Từ tháng đến năm 30% Từ năm đến năm 50% Từ năm đến năm 70% Từ năm trở lên 100% -Đối với nợ phải thu chưa đến hạn toán tổ chức kinh tế lâm vào tình trạng phá sản làm thủ tục giải thể, người nợ tích, bỏ trốn bị quan pháp luật truy tố, giam giữ, xét xử, thi hành án chết…thì doanh nghiệp dự tính mức tổn thất khơng thu hồi để trích lập dự phòng  Tài khoản sử dụng: TK 229: Dự phòng tổn thất tài sản TK 2293: Dự phòng phải thu khó địi  Kết cấu tài khoản: Bên Nợ - Hồn nhập dự phịng phải thu khó địi - Xố khoản nợ phải thu khó Bên Có - Số nợ phải thu khó địi lập tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp địi Số dư bên có: Số dự khoản phải thu khó địi có cuối kỳ Page | 72 Khố luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Sơ đồ 3.2: Sơ đồ trình tự hạch tốn dư phịng phải thu khó địi Ví dụ minh họa: Đến hết năm 2018 Công ty TNHH Việt Trường tiến hành sàng lọc khoản nợ phải thu q hạn – khó địi Page | 73 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Biểu số 21: Báo cáo tình hình cơng nợ phải thu đến hết năm 2018 Cơng ty TNHH Việt Trường Địa chỉ: Cụm Công Nghiệp Vĩnh Niệm - Lê Chân - HP BÁO CÁO TÌNH HÌNH CƠNG NỢ ĐẾN HẾT NGÀY 31/12/2018 Đơn vị tính: VNĐ STT Tên công ty Công ty Cổ phần Tuấn Vân Công ty TNHH phát triển DV Phúc Lộc Công ty TNHH Vận Tải Kết Đoàn … Số tiền toán 23.100.000 Thời hạn Thời gian toán hạn 31/05/2018 tháng 50.000.000 31/10/2017 256.500.000 30/10/2018 Công ty TNHH TM DV Thủy hải sản Lai Dinh …… 60.000.000 31/05/2018 Tổng cộng 28.783.137.563 Người lập ( Ký, họ tên) ……… … … Ghi năm tháng tháng …… … Kế toán trưởng Ngày 31tháng 12 năm 2018 Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Page | 74 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Biểu số 22: Bảng trích lập dự phịng năm 2018 Cơng ty TNHH Việt Trường Địa chỉ: Cụm Công Nghiệp Vĩnh Niệm - Lê Chân - HP BẢNG TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG PHẢI THU KHĨ ĐỊI Năm 2018 Đơn vị tính: VNĐ Công nợ Thời gian với KH hạn tháng Mức trích lập 30% Ghi STT Tên cơng ty Công ty Cổ phần Tuấn Vân 23.100.000 Công ty TNHH phát triển DV Phúc Lộc Công ty TNHH TM DV Thủy hải sản Lai Dinh Tổng cộng 50.000.000 năm tháng 50% 25.000.000 60.000.000 tháng 30% 18.000.000 Số tiền 6.930.000 133.100.000 Người lập ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) 49.930.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Giám đốc ( Ký, họ tên) Tổng số tiền cần phải trích lập dự phòng ngày 31/12/2018 là: 49.930.000 đồng Căn vào số liệu kế toán ghi: Nợ TK 642: 49.930.000 Có TK 2293: 49.930.000 Từ nghiệp vụ trên, kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung, sổ sổ sách kế tốn khác có liên quan Page | 75 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng 3.2.2.4 Giải pháp 4: Sử dụng phần mềm kế toán Phần mềm kế toán hệ thống tổ chức dạng chương trình máy tính Khi thực phần mềm mang lại báo cáo tài chính, báo cáo chi tiết theo quy định hành kế tốn doanh nghiệp Phần mềm có nhiều dạng khác Phần mềm kế toán số liệu đầu vào chứng từ, số liệu người dùng lập, dựa vào thủ tục, quy trình có sẵn phần mềm kế toán xử lý đưa báo cáo cách xác hiệu quả, giúp người dung tiết kiệm thời gian chi phí - Tiết kiệm thời gian: Là khía cạnh tốt sử dụng phần mềm kế tốn, kế tốn khơng phải tốn q nhiều thời gian sử dụng hệ thống kế toán cũ Phần mềm thiết kế phù hợp giúp doanh nghiệp giải tất phép tính phức tạp mà cần nhập số liệu thao tác in - Chính xác: tính xác phần mềm kế tốn cao xảy lỗi Sai xót xảy người nhập số liệu nhập sai số liệu sai thông tin ban đầu Hầu hết phần mềm kế tốn có phần hỗ trợ hướng dẫn cách sử dụng tồn quy trình nhập liệu thông tin khách hàng nhân viên Một nắm cách làm, bạn không cần xem lại phần hỗ trợ thao tác nhanh Hình thức hướng dẫn giúp giảm thiểu sai sót giúp cải thiện chất lượng sổ sách kế toán doanh nghiệp - Dễ sử dụng: Hầu hết phần mềm kế toán dễ sử dụng dễ hiểu Doanh nghiệp cần thời gian cài đặt chương trình lập liệu vào hệ thống Mỗi phần mềm kế tốn có phần hướng dẫn cài đặt sử dụng nên kế tốn doanh nghiệp sử dụng cách dễ dàng Một chương trình cài đặt, doanh nghiệp điều chỉnh cho phù hợp với nhu cầu thiết thực Các phần mềm kế tốn có chức lưu trữ báo cáo với mục đích khác nhau, theo dõi cơng nợ, tốn cho nhà cung cấp quản lý bảng lương phút Page | 76 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng - Tác dụng phần mềm đến quản lý cơng nợ: Khai báo xác giao dịch bán hàng, khách hàng ai, bán hàng ngày nào, xuất kho bao nhiêu, xuất hóa đơn hay chưa, thu phải thu nữa? Chính xác yếu tố, bên cạnh nội dung phải theo dõi thêm số ngày tối đa nợ, vượt hạn nợ hay chưa thông tin đặc thù sẵn sàng chi tiết cần Thống kê công nợ phải thu khách hàng khoản nợ đến hạn, hạn phải thu khách hàng để kế tốn có kế hoạch, phương án thu hồi công nợ Báo cáo tổng số nợ phải thu theo khách hàng, nhân viên bán hàng, thị trường, số nợ phải thu theo hóa đơn, hợp đồng, đơn hàng sản phẩm Cho kế toán biết cơng nợ xuất hóa đơn chưa thu tiềnGiúp doanh nghiệp đánh giá tình trạng nợ (nợ bình thường/ nợ q hạn/ nợ khó địi) chiếm tỷ trọng cao Giúp doanh nghiệp thực nghiệp vụ bán hàng từ việc báo giá, tiếp nhận đơn hàng, hợp đồng khách hàng đến việc tiếp nhận hóa đơn sản phẩm, chiết khấu, giảm giá,… Phần mềm cho phép doanh nghiệp quản lý tình hình sử dụng hóa đơn, in hóa đơn trực tiếp từ phần mềm, tuân thủ quy định phát hành, quản lý sử dụng hóa đơn Giám đốc kế tốn dễ dàng quản trị tình hình bán hàng theo chi nhánh, phòng kinh doanh, nhân viên kinh doanh báo cáo bán hàng theo sản phẩm, nhóm sản phẩm, thị trường Hiện thị trường có nhiều loại phần mềm kế tốn như: FAST, CYBER, MISA, ACOUTING, ASOFT,…công ty nên xem xét mua phần mềm phù hợp Công ty TNHH Việt Trường doanh nghiệp nhỏ vừa nên sử dụng phần mềm kế toán sau: Misa, Fast Acounting,… ( Nguồn: https://www.amis.vn ) Page | 77 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017: http://misa.com.vn/ - Là phần mềm kế toán dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ kế toán: Quỹ, mua hàng, bán hàng, hóa đơn, thuế, tài sản cố định, công cụ dụng cụ, tiền lương, giá thành, hợp đồng, ngân sách, tổng hợp - Phù hợp triển khai cho doanh nghiệp thuộc lĩnh vực: Thương mại, Dịch vụ, Xây lắp, Sản xuất - Phần mềm MISA SME.NET giúp doanh nghiệp thực nghiệp vụ bán hàng từ việc báo giá, tiếp nhận đơn hàng, hợp đồng khách hàng đến việc tiếp nhận hóa đơn sản phẩm, chiết khấu, giảm giá,… Phần mềm cho phép doanh nghiệp quản lý tình hình sử dụng hóa đơn, in hóa đơn trực tiếp từ phần mềm, tuân thủ quy định phát hành, quản lý sử dụng hóa đơn Giám đốc kế toán dễ dàng quản trị tình hình bán hàng theo chi nhánh, phịng kinh doanh, nhân viên kinh doanh báo cáo bán hàng theo sản phẩm, nhóm sản phẩm, thị trường -Giá phần mềm khoảng từ 2.000.000- 13.000.000 triệu đồng (Tùy thuộc vào gói mua) Page | 78 Khố luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Phần mềm kế tốn Fast Acounting: http://www.fast.com.vn/ - Là phần mềm tốt dành cho tính giá thành báo cáo quản trị Có phân hệ thống 14 phân hệ nghiệp vụ đáp ứng đầy đủ kế toán, thuế cho doanh nghiệp vừa nhỏ Có thể hạch tốn với mơ hình phức tạp nhiều đơn vị cấp dưới, nhiều phận hạch tốn, nhiều ngoại tệ ln cập nhật thơng tư kế tốn thuế Bộ tài sổ sách kế tốn theo quy định - Tập chung vào nâng cao tốc độ xử lý thực giao dịch, xử lý tính tốn cuối kỳ lên báo cáo giúp người sử dụng làm việc với tốc độ nhanh - Giá phần mềm khoảng từ 6.000.000- 12.000.000 triệu đồng ( tùy thuộc vào gói mua) Hai phần mềm phù hợp với doanh nghiệp vừa nhỏ đồng thời cơng cụ đắc lực kế tốn nói chung cơng tác quản lý cơng nợ doanh nghiệp nói riêng Để biết thêm cụ thể phần mềm, doanh nghiệp truy cập vào địa trang web nhà cung cấp yêu cầu tư vấn Page | 79 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng KẾT LUẬN Hiện quản lý cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán vấn đề gây đau đầu cho người làm sản xuất kinh doanh, dù muốn hay không doanh nghiệp phải đối mặt với nó, ví dụ làm để thu hồi công nợ đúng, kịp thời mà cịn ngăn ngừa rủi ro tiềm ẩn dẫn đến tình trạng nợ xấu, nợ khó địi mà giữ mối quan hệ tốt đẹp hai bên… Do việc hồn thiện cơng tác kế toán toán với người mua, người bán nhằm quản lý tốt công nợ mối quan tâm lớn doanh nghiệp Đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán Cơng ty TNHH Việt Trường ” hệ thống hóa lý luận chung kế toán toán doanh nghiệp, mơ tả thực trạng cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán Cơng ty TNHH Việt Trường đưa số kiến nghị hồn thiện tổ chức kế tốn tốn Tăng cường quản lý cơng nợ, áp dụng sách chiết khấu tốn, trích lập dự phịng phải thu khó địi đưa phần mềm kế tốn vào sử dụng Sau trình học tập, nghiên cứu trường thời gian thực tập Công ty TNHH TNHH Việt Trường giúp em hiểu rõ lý luận học, đồng thời biết việc ứng dụng lý luận vào thực tế Tuy nhiên, với thời gian kiến thức hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận góp ý thầy giáo chị kế tốn viên để khóa luận em hồn thiện Cuối cùng, em xin cảm ơn cô giáo Th.S Trần Thị Thanh Phương anh chị làm việc phòng kế tốn Cơng ty TNHH Việt Trường nhiệt tình giúp đỡ hướng dẫn em việc hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Page | 80 Khố luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngô Thế Chi (2013) , Giáo trình kế tốn tài , Nhà xuất Tài Chính Đặng Thị Loan (2011), Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh Tế Quốc Dân Thông Tư 200 (2014) , Nhà xuất tài Tài liệu kế tốn (2018), Cơng Ty TNHH Việt Trường Page | 81 ... Thực trạng công tác kế toán toán với người mua, người bán Công ty TNHH Việt Trường CHƯƠNG 3: Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán Công ty TNHH Việt Trường Page... CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH VIỆT TRƯỜNG 2.1 Khái quát Công ty TNHH Việt Trường Tên công ty : Công ty TNHH Việt Trường Tên giao dịch:... 64 3.2 Hoàn thiện cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán Công ty TNHH Việt Trường 64 3.2.1 Yêu cầu phương hướng hoàn thiện tổ chức kế toán toán với người mua, người bán