Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính tại công ty TNHH thương mại hà vương

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Đào Thị Thu Thảo Giảng viên hướng dẫn: ThS Phạm Thị Kim Oanh HẢI PHÒNG - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HÀ VƯƠNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TỐN Sinh viên : Đào Thị Thu Thảo Giảng viên hướng dẫn :ThS Phạm Thị Kim Oanh HẢI PHÒNG – 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Đào Thị Thu Thảo Mã SV:1512401044 Lớp: QT1902K Ngành: Kế tốn – Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác lập phân tích Báo cáo tình hình tài Cơng ty TNHH Thương Mại Hà Vương NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ)  Tìm hiểu lý luận cơng tác lập phân tích lập Báo cáo tình hình tài doanh nghiệp sản xuất kinh doanh  Tìm hiểu thực tế cơng tác lập phân tíc Báo cáo tình hình tài đơn vị thực tập  Đánh giá ưu khuyết điểm cơng tác kế tốn nói chung cơng tác lập phân tích Báo cáo tình hình tài nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác hạch tốn kế tốn Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Sưu tầm, lựa chọn số liệu tài liệu phục vụ cơng tác lập phân tích Báo cáo tình hình tài năm 2017 Cơng ty TNNH TM Hà Vương Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Thương Mại Hà Vương CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Phạm Thị Kim Oanh Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan công tác:Trường Đại Học Dân lập Hải phịng Nội dung hướng dẫn:Hồn thiện cơng tác lập phân tích báo cáo tình hình tài Cơng ty TNHH Thương Mại Hà Vương Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 18 tháng 03 năm 2019 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 11 tháng 06 năm 2019 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Hải Phòng, ngày tháng năm 20 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên: Phạm Thị Kim Oanh Đơn vị công tác: Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Họ tên sinh viên: Đào Thị Thu Thảo Đề tài tốt nghiệp: Hồn thiện cơng tác lập phân tích Báo cáo tình hình tài Chun ngành: Kế tốn – Kiểm tốn Cơng ty TNHH TM Hà Vương Nội dung hướng dẫn: Lập phân tích Báo cáo tình hình tài Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp - Nghiêm túc, ham học hỏi q trình viết khóa luận tốt nghiệp - Đảm bảo yêu cầu thời gian nội dung nghiên cứu đề tài lập phân tích Báo cáo tình hình tài - Chăm chỉ, chịu khó nghiên cứu lý luận thực tiễn, thu thập tài liệu liên quan đề xuất giải pháp góp phần hồn thiện đề tài nghiên cứu Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…) - Tác giả hệ thống hóa lý luận cơng tác lập phân tích Báo cáo tình hình tài - Mơ tả phân tích thực trạng cơng tác lập phân tích Báo cáo tình hình tài Cơng ty TNHH TM Hà Vương - Những kiến nghị, đề xuất gắn với thực tiễn giúp hoàn thiện cơng tác kế tốn đơn vị Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp Được bảo vệ Khơng bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phịng, ngày … tháng … năm Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) QC20-B18 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1Một số vấn đề chung hệ thống Báo cáo tài (BCTC) doanh nghiệp (DN) 1.1.1Khái niệm cần thiết BCTC công tác quản lý DN 1.1.2Mục đích vai trị Báo cáo tài 1.1.3Đối tượng áp dụng 1.1.4Yêu cầu Báo cáo tài 1.1.5Những nguyên tắc lập trình bày Báo cáo tài 1.1.6Hệ thống Báo cáo tài theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ tài 1.2 Báo cáo tình hình tài phương pháp lập Báo cáo tình hình tài 1.2.1Báo cáo tình hình tài kết cấu Báo cáo tình hình tài 1.2.2Cơ sở số liệu, trình tự phương pháp lập Báo cáo tình hình tài 14 1.3 Phân tích Báo cáo tình hình tài …… 19 1.3.1Sự cần thiết việc phân tích BCTHTC 19 1.3.2Các phương pháp phân tích BCTHTC 20 1.3.3Nội dung phân tích Báo cáo tình hình tài 21 CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH 25 THƯƠNG MẠI HÀ VƯƠNG 25 2.1 Tổng quát Công ty TNHH TM Hà Vương 25 2.1.1Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH TM Hà Vương 25 2.1.2Thuận lợi, khó khăn thành tích đạt Công ty TNHH TM Hà Vương năm gần 25 2.1.3 Đặc điểm cấu tổ chức Công ty TNHH TM Hà Vương 26 2.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Công ty TNHH TM Hà Vương 30 2.2 Thực trạng cơng tác lập Báo cáo tình hình tài Công ty TNHH TM Hà Vương 32 2.2.1 Căn lập báo cáo tình hình tài Cơng ty TNHH TM Hà Vương 32 2.2.2 Quy trình lập bảng CĐKT Cơng ty TNHH TM Hà Vương 32 2.2.3 Nội dung bước lập BCTHTC Công ty TNHH TM Hà Vương 33 2.3 : Thực trạng công tác phân tích Báo cáo tình hình tài Cơng ty TNHH TM Hà Vương 58 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TM HÀ VƯƠNG 59 3.1: Một số định hướng phát triển Công ty TNHH TM Hà Vương thời gian tới 59 3.2 : Những ưu điểm hạn chế công tác kế tốn nói chung cơng tác lập phân tích BCTHTC nói riêng Cơng ty TNHH TM Hà Vương 59 3.2.1 : Những ưu điểm: 59 3.3 : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện cơng tác lập phân tích báo cáo tình hình tài Cơng ty TNHH TM Hà Vương 61 3.3.1 Ý kiến thứ nhất: Nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán 61 3.3.2 Ý kiến thứ hai: Công ty TNHH TM Hà Vương nên thực công tác phân tích Báo cáo tình hình tài 61 3.3.3 Ý kiến thứ ba: Công ty TNHH TM Hà Vương nên áp dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác hạch toán kế toán 68 KẾT LUẬN 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO 73 MỤC LỤC BẢNG BIỂU Biểu 1.1 : Mẫu báo cáo tình hình tài (Theo thơng số133/2016/TT-BTC) 11 Biểu 1.2:Bảng phân tích tình hình biến động cấu tài sản 22 Biểu 1.3: Bảng phân tích tình hình biến động cấu nguồn vốn 23 Biểu số 2.1: Phiếu chi 34 Biểu 2.2 : Giấy báo có 35 Biểu số 2.3 :Sổ nhật ký chung 36 Biểu số 2.4 Sổ TK 111 37 Biểu số 2.5 : Sổ TK 112 38 Biểu 2.6: Sổ TK 131 40 Biểu 2.7: Bảng tổng hợp chi tiết phải thu khách hàng 41 Biểu số 2.8: Sổ TK 331 42 Biểu 2.9 :Bảng tổng hợp chi tiết phải trả cho người bán 43 Biểu số 2.10: Trích sổ TK 111 47 Bảng 2.11 : Bảng cân đối kế toán năm 2017 48 Biểu 2.12 : Báo cáo tình hình tài Cơng ty năm 2017 56 Biểu 3.1: Bảng phân tích tình hình biến động cấu tài sản Công ty TNHH TM Hà Vương 63 Biểu 3.2: Bảng phân tích tình hình biến động cấu nguồn vốn Công ty TNHH TM Hà Vương 66 Biểu 3.3: Bảng phân tích khả tốn 68 Biểu 3.4: Giao diện làm việc phần mềm kế toán misa sme.net 2019 69 Biểu 3.5: Giao diện làm việc phần mềm kế toán Bravo 6.3se 70 Biểu 3.6: Giao diện làm việc phần mềm kế toán Fast Accounting 71 MỤC LỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình lập Báo cáo tình hình tài 14 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH TM Hà Vương 27 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty 30 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn NKC công ty TNHH TM Hà Vương 31 Sơ đồ 2.4:Tổng hợp bút toán kết chuyển Công ty TNHH TM Hà Vương năm 2017 44 TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TM HÀ VƯƠNG 3.1: Một số định hướng phát triển Công ty TNHH TM Hà Vương thời gian tới Cùng với phát triển mạnh mẽ kinh tế trước yêu cầu nghiêm ngặt trình hội nhập, thách thức biến động thị trường quốc tế nói chung nước nói riêng Cơng ty TNHH TM Hà Vương có định hướng cụ thể thời gian tới: - Đẩy mạnh hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mở rộng thị trường - Khai thác sử dụng hiệu loại nguồn vốn, nhanh chóng thu hồi cơng nợ nâng cao hoạt động tài Công ty - Thực tốt cam kết ký hợp đồng mua bán, hợp đồng tín dụng - Chăm lo tốt cho đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên, thường xuyên đào tạo bồi dưỡng thêm kiến thức chuyên môn cho nhân viên Công ty 3.2 : Những ưu điểm hạn chế công tác kế tốn nói chung cơng tác lập phân tích Báo cáo tình hình tài nói riêng Cơng ty TNHH TM Hà Vương 3.2.1 : Những ưu điểm: Cơ cấu tổ chức Công ty xây dựng theo mơ hình trực tuyến chức năng, đạo thống từ xuống dưới, phù hợp với kinh tế thị trường Lãnh đạo phịng chức ngồi thực nhiệm vụ cịn tham mưu, tư vấn cho lãnh đạo đơn vị Cơ cấu quản lý trực tuyến chức kết hợp với công tác quản lý theo chiều dọc, chiều ngang tạo cho cấu quản lý không bị vướng mắc, chồng chéo lẫn nhau, tạo mối quan hệ gắn bó thành phần tổ chức - Về máy kế toán hệ thống sổ sách kế toán + Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung thực Phòng Kế tốn Mơ hình giúp cho việc thực cơng việc nhân viên kế tốn tốt Kế tốn vừa phát huy trình độcủa mình, vừa đảm bảo tập trung thống công tác kế toán Đào Thị Thu Thảo-QT1902K Trang 59 TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP + Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi nhận đầy đủ, xác phịng kế tốn Cơng ty Công việc hàng ngày phân công rõ ràng cho người điều hành kế tốn trưởng +Cơng ty áp dụng hệ thống sổ sách chế độ kế tốn ban hành theothơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính, thực phương pháp kế tốn hàng tồn kho, tính giá trị hàng xuất kho, trích khấu hao TSCĐ đăng ký ban đầu Hệ thống tài khoản Công ty cập nhật theo định +Công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung, hình thức vừa mang tính chất tổng hợp, vừa mang tính chất chi tiết, phù hợp với trình độ kế tốn viên, giúp cơng tác quản lý, tìm kiếm liệu tiến hành cách thuận tiện, nhanh chóng - Về cơng tác lập phân tích báo cáo tình hình tài + Báo cáo tình hình tài lập theo chế độ kế tốn ban hành theo thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài + Các chứng từ giám sát, kiểm tra, đối chiếu chặt chẽ, đảm bảo xác nội dung số liệu sổ sách Báo cáo tài + Các báo cáo tài ln đảm bảo kịp thời, xác nhằm phục vụ cho việc minh bạch hóa tình hình tài 3.2.2 : Mặt hạn chế Ngồi ưu điểm kể trên, cơng tác kế tốn Cơng ty cịn mặt hạn chế sau: + Cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế tốn áp dụng cho cơng việc kế tốn nói chung lập BCTC, BCTHTC nói riêng Do thơng tin kế toán cung cấp thường chậm thời hạn thiếu xác, lượng thơng tin chưa cao, kế tốn phải nhiều thời gian công sức việc lập BCTC lập BCTHTC + Trình độ chun mơn đội ngũ kế toán chưa đồng đều, dẫn tới việc phối hợp thiếu nhịp nhàng phần hành kế tốn, khó tránh khỏi vướng mắc việc tổng hợp số liệu để lập BCTC + Sau lập BCTC, Cơng ty chưa tiến hành phân tích BCTC nói chung BCTHTC nói riêng nên chưa thể thấy rõ tình hình tài chính, tình hình biến động tài sản nguồn vốn Công ty Vì nên chưa đáp ứng kịp thời thơng tin cho nhà quản lý để họ đưa định quản lý tài Đào Thị Thu Thảo-QT1902K Trang 60 TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP cách xác đầy đủ nhất,cũng đưa giải pháp khắc phục hạn chế cịn tồn Cơng ty 3.3 : Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác lập phân tích báo cáo tình hình tài Công ty TNHH TM Hà Vương Qua thời gian thực tập Cơng ty, em tìm hiểu ưu nhược điểm cơng tác hạch tốn kế tốn lập Báo cáo tài trình bày Vận dụng kiến thức học, em xin nêu số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác lập phân tích Báo cáo tình hình tài Cơng ty TNHH TM Hà Vương 3.3.1 Ý kiến thứ nhất: Nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán Các nhân viên kế toán Cơng ty có trình độ chun mơn chưa đồng đều, dẫn tới việc phối hợp thiếu nhịp nhàng phần hành kế tốn, khó tránh khỏi vướng mắc việc tổng hợp số liệu để lập BCTC Cơng ty cần đưa sách nâng cao trình độ chun mơn cho nhân viên kế tốn đăng ký cho nhân viên Cơng ty tham gia học lớp nghiệp vụ chuyên môn kế tốn, tìm hiểu sâu hoạt động kế tốn phân tích Báo cáo tài để giúp cho cơng tác kế tốn xác hơn, đưa thông tin đáng tin cậy hữu ích cho nhà quản trị Từ giúp nhà quản lý đưa sách, phương hướng để Công ty phát triển tương lai 3.3.2 Ý kiến thứ hai: Công ty TNHH TM Hà Vương nên thực cơng tác phân tích Báo cáo tình hình tài Báo cáo tài nói chung Báo cáo tình hình tài nói riêng có vai trị quan trọng Nó cung cấp thơng tin kinh tế, tài chủ yếu, giúp cho nhà quản trị đánh giá tình hình tài kết kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời đưa định chuẩn xác trình kinh doanh tương lai Mà số liệu BCTHTC nguồn quan trọng cho việc đề định quản lý Do đó, Cơng ty cần coi trọng tiến hành phân tích BCTHTC cách chi tiết, đầy đủ Để phân tích BCTHTC cách hiệu quả, Cơng ty nên lập kế hoạch phân tích cụ thể theo trình tự sau:  Bước 1: Lập kế hoạch phân tích - Chỉ rõ nội dung phân tích - Chỉ rõ tiêu cần phân tích Đào Thị Thu Thảo-QT1902K Trang 61 TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP - Chỉ rõ khoảng thời gian phân tích, thời gian bắt đầu thời gian kết thúc q trình phân tích - Xác định người thực phân tích chi phí cần thiết cho hoạt động phân tích  Bước 2: Thực cơng tác phân tích Thực cơng việc phân tích dựa số liệu tổng hợp được, phương pháp phân tích chọn để tiến hành phân tích theo mục tiêu đề Sau tổng hợp kết rút kết luận Sau phân tích xong, tiến hành lập bảng đánh giá tổng hợp đánh giá chi tiết  Bước 3: Lập báo cáo phân tích (Kết thúc q trình phân tích) - Đánh giá ưu điểm nhược điểm kỳ doanh nghiệp - Chỉ nguyên nhân, nhân tố ảnh hưởng đến kết phân tích - Đề xuất biện pháp nhằm khắc phục thiếu sót, phát huy mặt tốt, đồng thời khai thác khả tiềm tàng Cơng ty Để phân tích tình hình tài thơng qua Báo cáo tình hình tài cơng ty nên thực nội dung phân tích cụ thể sau đây: a) Phân tích biến động cấu tài sản Công ty TNHH TM Hà Vương Phân tích biến động cấu tài sản, nguồn vốn đánh giá tình hình phân bổ thay đổi tài sản, nguồn vốn Cơng ty có hợp lý hay chưa? Từ nhà quản lý Cơng ty đưa biện pháp điều chỉnh phù hợp, giúp cho công tác quản lý Công ty ngày hiệu Căn vào Báo cáo tình hình tài Công ty TNHH TM Hà Vương năm 2017, ta tiến hành lập bảng phân tích tình hình biến động cấu tài sản sau: (Biểu 3.1) Đào Thị Thu Thảo-QT1902K Trang 62 TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu 3.1: Bảng phân tích tình hình biến động cấu tài sản Cơng ty TNHH TM Hà Vương Đơn vị tính: VNĐ Tỷ trọng Chênh lệch Chỉ tiêu Số đầu năm Số cuối năm Số tiền (đ) Tỷ lệ (%) Số đầu Số cuối năm năm (%) (%) TÀI SẢN I Tiền khoản TĐ tiền II Đầu tư tài III Các khoản phải thu IV Hàng tồn kho V Tài sản cố định VI.Bất động sản đầu tư 4.860.159.777 9.888.976.424 108.077.598.543 4.658.807.652 - 10.025.057.723 19.992.006.284 116.893.355.742 3.645.542.015 - 5.164.897.946 10.033.029.860 8.815.757.199 (1.013.265.637) - 106,27 101,46 8,16 (21,75) - 3,78 7,69 84,08 3,62 - 6,43 12,82 74,93 2,34 - VII.XDCB dở dang VII.Tài sản khác Cộng tài sản 982.775.395 76.661.997 128.544.979.788 982.775.395 4.460.663.839 155.999.400.998 4.384.001.842 27.454.421.210 57,19 21,36 0,06 100 2,86 100 Đào Thị Thu Thảo-QT1902K Trang 63 TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Nhận xét: Qua bảng phân tích tình hình biến động cấu tài sản ta có số nhận xét sau:Tổng tài sản công ty cuối năm so với đầu năm tăng 27.454.421.210 ,tương ứng với tỷ lệ tăng 21,36%.Trong đó: Chỉ tiêu “ Tiền khoản tương đương tiền ’’ cuối năm so với đầu năm tăng 5.164.897.946 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 106,27 %.Xét góc độ khả tốn biểu tốt Cơng ty có lượng tiền dự trữ tăng lên để đáp ứng nhu cầu tốn Cơng ty, doanh nghiệp có nhu cầu tốn Chỉ tiêu Hàng tồn kho: vào cuối năm 2017 giảm 8.815.757.199 đồng tương đương giảm 8,16 % so với năm 2016, cấu năm 2016 2017 đạt 84,08 % 74,93 % tổng tài sản Năm 2017 tiêu “đầu tư tài chính” khơng phát sinh Chỉ tiêu “ Các khoản phải thu ” theo phân tích số liệu khoản phải thu tăng mạnh Vào cuối năm 2017 tỷ lệ tăng 101,46% so với năm 2016; tức tăng10.033.029.860 đồng; cấu tổng tài sản tỷ trọng khoản mục có tăng mạnh từ 7,69 % vào năm 2016 lên thành 12,82% vào cuối năm 2017 Điều cho thấy công ty có điều chỉnh chưa hợp lý dẫn đến việc bị chiếm dụng vốn, bị khách hàng mua chịu Đồng thời cho thấy công ty làm chưa tốt công tác thu hồi công nợ,làm đọng vốn tốn.Điều làm cho việc sử dụng vốn khơng tăng.Do đó,Cơng ty cần phải có biện pháp nâng cao nghiệp vụ thu hồi nợ đọng nhanh chóng để nâng cao hiểu đồng vốn.Qua tình hình kết phân tích trên,Cơng ty cần có biện pháp sau: - Yêu cầu khách hàng ký thoả thuận, quy định việc toán bắt buộc phải thực hạn nêu rõ mức phạt khách hàng phải chịu toán chậm - Xác định rõ cá nhân có trách nhiệm thu hồi nợ, có sách thưởng xứng đáng cho nhân viên thu tiền - Đối với khoản nợ xấu nợ khó địi, nợ q hạn, để giảm bớt rủi ro xảy doanh nghiệp cần có biện pháp thích hợp như: bán khoản phải thu nợ cho công ty mua bán nợ, ngừng cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho đơn hàng Chỉ tiêu “ tài sản cố định ” cuối năm 2017 giảm 1.013.265.637 đồng tương đương giảm 21,75 so với năm 2016 Điều chứng tỏ sở vật chất kỹ thuật Đào Thị Thu Thảo-QT1902K Trang 64 TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP doanh nghiệp chưa nâng cao.Đây biểu khơng tốt,vì thời gian tới Công ty nên xem xét đầu tư thêm để nâng cao hiệu kinh doanh cho doanh nghiệp Công ty nên có giải pháp sau: - Nâng cao máy móc thiết bị tất khâu - Nghiên cứu ứng dụng có hiệu cơng nghệ sản xuất mới,ứng dụng phương pháp sản xuất có hiệu - Giải tốt nguồn thu nhập phân phối thu nhập b) Phân tích biến động cấu nguồn vốn Công ty TNHH TM Hà Vương Cơng tác đánh giá tình hình tài Công ty không đầy đủ dựa vào phân tích biến động cấu tài sản Vì vậy, để hiểu rõ tình hình tài Cơng ty, cần phải kết hợp phân tích biến động cấu nguồn vốn Dưới bảng phân tích tình hình biến động cấu nguồn vốn Công ty TNHH TM Hà Vương (Biểu 3.2) Đào Thị Thu Thảo-QT1902K Trang 65 TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu 3.2: Bảng phân tích tình hình biến động cấu nguồn vốn Công ty TNHH TM Hà Vương Đơn vị tính: VNĐ Chênh lệch Chỉ tiêu Số đầu năm Số cuối năm Số tiền (đ) Tỷ trọng Tỷ lệ (%) Số đầu năm Số cuối năm (%) (%) NGUỒN VỐN I.Nợ Phải trả 26.709.063.862 54.322.774.720 27.613.710.860 103,38 20,78 34,82 + Nợ ngắn hạn 26.709.063.862 54.322.774.720 27.613.710.860 103,38 20,78 34,82 - - + Nợ dài hạn - - - II.Vốn chủ sở hữu 101.835.915.926 101.676.626.278 (159.289.648) (0,16) 79,22 65,17 + Vốn chủ sở hữu 101.835.915.926 101.676.626.278 (159.289.648) (0,16) 79,22 65,17 Tổng cộng nguồn vốn 128.544.979.788 155.999.400.998 27.454.421.210 21,36 100 100 Đào Thị Thu Thảo-QT1902K - Trang 66 TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Nhận xét: Phân tích cấu nguồn vốn thấy, để có vốn cho hoạt động kinh doanh, Công ty huy động từ nguồn mức độ ảnh hưởng nhân tố đến biến động nguồn vốn Qua thấy mức độ hoạt động tài khả tốn khoản nợ Cơng ty Thơng qua số liệu tính tốn Biểu 3.2 ta thấy Tổng nguồn vốn năm 2017 so với năm 2016 tăng27.454.421.210 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 21,36% Điều chứng tỏ năm 2017 khả đáp ứng nhu cầu vốn Công ty tăng lên, Cơng ty có điều kiện mở rộng quy mơ hoạt động kinh doanh Trong đó: Chỉ tiêu “Nợ phải trả” Công ty năm 2016 26.709.063.862 đồng, chiếm tỷ trọng 20,78% tổng số nguồn vốn Đến năm 2017 tiêu tăng lên 54.332.774.720 đồng, chiếm 34,82% Điều chứng tỏ Cơng ty tăng khoản nợ vay, xem chiều hướng không tốt, doanh nghiệp cần khắc phục thời gian tới Vốn chủ sở hữu năm 2017 so với năm 2016 giảm 159.289.648 đồng,tương ứng với tỉ lệ giảm 0,16 %.Điều chứng tỏ khả tự tài trợ doanh nghiệp bị xuống,doanh nghiệp chưa chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh.Để giảm điều này,Cơng ty cần có biện pháp: Tiết kiệm giảm bớt chi phí làm tăng thêm thu nhập, phát triển vốn từ bên ngân hàng c, Phân tích tình hình tài doanh nghiệp thơng qua số số tài Từ số liệu Bảng cân đối kế toán (Biểu 2.12), ta lập Bảng phân tích khả tốn Công ty sau (Biểu 3.3): Đào Thị Thu Thảo-QT1902K Trang 67 TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu 3.3: Bảng phân tích khả tốn Chỉ tiêu Cơng thức tính Năm 2017 (lần) Năm 2016 (lần) Chênh lệch (lần) Hệ số toán tổng quát 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑁ợ 𝑝ℎả𝑖 𝑡𝑟ả 2,872 4,813 (1,941) Hệ số toán nợ ngắn hạn 𝑇à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛 𝑁ợ 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛 2,872 4,813 (1,941) Hệ số toán nhanh 𝑇𝑖ề𝑛 𝑣à 𝑐á𝑐 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑡ươ𝑛𝑔 đươ𝑛𝑔 𝑁ợ 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛 0,185 0,182 0,003 Hệ số toán tổng quát: Năm 2017 2,872 thấp so với năm 2016 4,813 Hệ số cho biết năm 2017, đồng tiền vay có 2,872 đồng tài sản đảm bảo Tuy giảm hai năm hệ số lớn chứng tỏ Cơng ty có đủ khả toán khoản vay Hệ số toán nợ ngắn hạn: Thể mức độ đảm bảo Tài sản ngắn hạn với Nợ ngắn hạn Năm 2016, đồng Nợ ngắn hạn đảm bảo 4,813 đồng Tài sản ngắn hạn, năm 2017 đồng Nợ ngắn hạn đảm bảo toán 2,872 đồng Tài sản ngắn hạn Hệ số toán nợ ngắn hạn năm 2017 thấp so với năm 2016, dấu hiệu báo trước khó khăn tiềm ẩn tài mà doanh nghiệp gặp phải tương lai Hệ số tốn nhanh: Đây thước đo huy động tài sản có khả quy đổi thành tiền để toán khoản nợ ngắn hạn giúp cho nhà cung cấp định thời gian cho doanh nghiệp nợ Hệ số 0,182 năm 2016 tăng lên 0,185 vào năm 2017 Hệ số năm nhỏ cho thấy Cơng ty gặp khó khăn việc tốn nợ đến hạn 3.3.3 Ý kiến thứ ba: Công ty TNHH TM Hà Vương nên áp dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác hạch tốn kế tốn Trong thời buổi kinh tế thị trường nay, việc cung cấp thơng tin địi hỏi xác kịp thời Hơn khối lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty ngày nhiều, Công ty sử dụng hình thức kế tốn thủ cơng Điều tạo thêm gánh nặng cho kế tốn viên, xảy Đào Thị Thu Thảo-QT1902K Trang 68 TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP sai sót q trình hạch tốn, đưa thơng tin khơng xác làm ảnh hưởng đến định lãnh đạo Công ty Hiện thị trường có nhiều phần mềm kế toán dành cho doanh nghiệp, vừa dễ sử dụng mà giá lại phù hợp Có thể kể đến số phần mềm hay sử dụng như: MISA, FAST Accounting, BRAVO, Acc Pro, v v Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019 Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019 gồm 13 phân hệ, thiết kế cho doanh nghiệp vừa nhỏ, với mục đích giúp cho doanh nghiệp không cần đầu tư nhiều chi phí, khơng cần hiểu biết nhiều tin học kế tốn mà sử dụng làm chủ hệ thống phần mềm kế toán, quản lý nghiệp vụ phát sinh Phần mềm dễ sử dụng cập nhật chế độ tài Ngồi ra, phần mềm sẵn sàng kết nối với hệ thống quan thuế để gửi liệu hóa đơn điện tử nhận hóa đơn cấp mã theo nghị định 119/2018/NĐ-CP (Biểu 3.4) Biểu 3.4: Giao diện làm việc phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019 Đào Thị Thu Thảo-QT1902K Trang 69 TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP  Phần mềm kế tốn BRAVO 6.3SE Phần mềm kế tốn Bravo có nhiều tính trội, cho phép doanh nghiệp triển khai hiệu phần hành thuộc nghiệp vụ kế toán theo dõi sổ sách kế toán, nắm rõ việc thu, mua, bán hàng hóa, quản lý tài sản hàng tồn kho, tính giá thành sản phẩm, Đặc biệt, phần mềm cho phép liên kết liệu số liệu, cóchức tìm tự sửa lỗi liệu, tự lưu số liệu theo lịch lập Hơn nữa, người dùng điều chỉnh tự do, tùy theo nhu cầu doanh nghiệp để xây dựng chương trình riêng (Biểu 3.5) Biểu 3.5: Giao diện làm việc phần mềm kế toán Bravo 6.3SE Đào Thị Thu Thảo-QT1902K Trang 70 TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP  Phần mềm kế tốn Fast Accounting Phần mềm kế toán Fast Accounting Ưu điểm phần mềm giao diện dễ làm việc, cập nhật thay đổi sách điều khoản thuế, thơng tư nghị định Bộ tài chính, bám sát chế độ kế toán hành, xử lý liệu số liệu cách nhanh, cho phép kết xuất báo cáo Excel với mẫu biểu xếp đẹp (Biểu 3.6) Biểu 3.6: Giao diện làm việc phần mềm kế tốn Fast Accounting Kết luận : Qua tìm hiểu số phần mềm kế tốn hay dùng, sử dụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ, đặc biệt phù hợp với hình thức kinh doanh Cơng ty, em thấy phần mềm kế tốn MISA phù hợp Bên cạnh tính hữu hiệu, giá hợp lý, MISA phần mềm phổ biến thường đưa vào nội dung giảng dạy trường đại học trung tâm kế tốn Vì vậy, áp dụng phần mềm trình hạch toán kế toán thuận tiện nhiều, giảm áp lực nhân viên kế toán Đào Thị Thu Thảo-QT1902K Trang 71 TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Qua q trình nghiên cứu lý luận, với việc tìm hiểu thực tế cơng tác tổ chức lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH TM Hà Vương em nhận thấy vai trò quan trọng thơng tin kế tốn mà Báo cáo tài mang lại thơng tin phân tích tài chủ doanh nghiệp đối tượng khác quan tâm đến vấn đề tài hiệu sản xuất kinh doanh Cơng ty Trong thời gian thực tập Công ty TNHH TM Hà Vương em có điều kiện tiếp xúc thực tế cơng tác tổ chức lập phân tích Báo cáo tình hình tài Cơng ty Do em chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác lập phân tích báo cáo tình hình tài Công ty TNHH TM Hà Vương ” làm chuyên đề tốt nghiệp Chuyên đề đề cập đến vấn đề khái quát cơng tác lập phân tích Báo cáo tình hình tài chính; đưa ưu điểm, nhược điểm biện pháp để hồn thiện cơng tác lập phân tích Báo cáo tình hình tài Đề tài vào phân tích thực trạng tác quản lý, sử dụng tài sản nguồn vốn năm 2017 Công ty TNHH TM Hà Vương theo chế độ kế tốn ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính, từ thấy số ưu điểm hạn chế cơng tác kế tốn đơn vị sau: - Ưu điểm: Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, gọn nhẹ có tính hồn thiện tương đối cao, hoạt động nề nếp với quy trình làm việc khoa học +) Hệ thống sổ sách, tài khoản kế toán khoa học, tuân thủ chế độ kế tốn ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài - Hạn chế: Về hệ thống sổ kế toán chi tiết hệ thống tài khoản chi tiết: chưa theo dõi tốt công nợ khách hàng dẫn đến việc bị chiếm dụng vốn, chưa làm tốt việc thu hồi công nợ khách hàng, chưa thể quy mô,cơ sở vật chất kỹ thuật nâng cao Từ thực trạng nêu trên, đề tài đưa số giải pháp nhằm quản lý, sử dụng tài sản nguồn vốn Công ty TNHH TM Hà Vương: Công ty nên nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên kế tốn Cơng ty nên thực cơng tác phân tích Báo cáo tình hình tài theo định kì Công ty TNHH TM Hà Vương nên áp dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác hạch tốn kế tốn Đào Thị Thu Thảo-QT1902K Trang 72 TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2003), Chuẩn mực Kế tốn số 21- Trình bày Báo cáo Tài chính, theo Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30/12/2003 Bộ trưởng Bộ Tài Bộ Tài (2016), Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài Cơng ty TNHH TM Hà Vương (2017), Tài liệu, sổ sách, Báo cáo tài Đào Thị Thu Thảo-QT1902K Trang 73 ... số liệu…) - Tác giả hệ thống hóa lý luận cơng tác lập phân tích Báo cáo tình hình tài - Mơ tả phân tích thực trạng cơng tác lập phân tích Báo cáo tình hình tài Công ty TNHH TM Hà Vương - Những... tích báo cáo tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Thực tế công tác lập phân tích Báo cáo tình hình tài Cơng ty TNHH Thương Mại Hà Vương Chương 3: Một số giải pháp để hồn thiện cơng tác lập phân tích. .. thực tập Công ty TNHH Thương Mại Hà Vương, nhận thấy công tác phân tích Báo cáo tình hình tài chưa tiến hành trình lập Báo cáo tình hình tài tốn Cơng ty cịn gặp số hạn chế nên cơng tác kế tốn