Thông tin tài liệu
Viện Đại Học Mở Hà Nội GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương MỤC LỤC Danh mục từ viết tắt i Danh mục bảng biểu .ii Danh mục hình vẽ iii Mở đầu iv Phần 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬT TƯ KTĐ THĂNG LONG 1.1 Giới thiệu khái quát đơn vị thực tập 1.2 Khái quát hoạt động sản xuất- kinh doanh đơn vị thực tập 1.3 Tổ chức máy quản lý đơn vị thực tập 1.4 Tổ chức công tác kế toán đơn vị thực tập Phần 2: THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TỐN TSCĐ TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬT TƯ KTĐ THĂNG LONG 2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý TSCĐ Công ty TNHH thương mại vật tư ktđ thăng long 2.2 Kế tốn chi tiết TSCĐ Cơng ty TNHH thương mại vật tư ktđ Thăng Long 2.3 Kế toán tổng hợp TSCĐ Công ty TNHH thương mại vật tư ktđ Thăng Long Phần 3: MỘT SÓ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HỒN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN TSCĐ TẠI CƠNG TY 3.1 Nhận xét chung kế tốn TSCĐ Công ty TNHH thương mại vật tư ktđ Thăng Long 3.2 Một số ý kiến đề xuất hoàn thiện kế tốn TSCĐ Cơng ty TNHH thương mại vật tư ktđ Thăng Long Kết luận Danh mục tài liệu tham khảo Phụ lục Nhận xét đơn vị thực tập Diệp Tiểu Nhi Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định CPSXC Chi phí sản xuất chung TNHH Trách nhiệm hữu hạn CT Chứng từ BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn CP Chi phí STT Số thứ tự SP Sản phẩm GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp BH & CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ VCSH Vốn chủ sở hữu Diệp Tiểu Nhi Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương DANH MỤC ĐỒ THỊ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ sản xuất kinh doanh Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức sản xuất kinh doanh Sơ đồ 1.3:Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 1.4: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Sơ đồ 1.5: Sơ đồ quy trình ghi sổ kế tốn Sơ đồ 1.6: Trình tự ghi sổ kế tốn Diệp Tiểu Nhi Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 1.1: Tình hình sản xuất kinh doanh đơn vị thực tập Biếu 2.1: Tình hình tiêu thụ công ty năm gần ( năm) Biếu 2.2: Hóa đơn GTGT Số 0000318 Biếu 2.3 Phiếu xuất kho ngày 26/12/2019 Biểu 2.4: Phiếu thu ngày 26/12/2019 Biểu 2.5: Hóa đơn GTGT Số 0000319 Biểu 2.6 Phiếu xuất kho Ngày 30/12/2019 Biếu 2.7: Phiếu thu ngày 30/12/2019 Biếu 2.8 Giấy báo có ngân hàng Biếu 2.9: Sổ chi tiết bán hàng Biếu 2.10: Sổ chi tiết toán với người mua Biếu 2.11: Sổ nhật ký chung Biếu 2.12: Sổ phải thu khách hàng Biếu 2.13 Sổ hàng hóa Biếu 2.14: Sổ giá vốn hàng bán Biếu 2.15: Sổ doanh thu bán hàng Biểu 2.16: Bảng phân bổ lương bảo hiểm xã hội Biếu 2.17: Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Biểu 2.18 Sổ tiết tài khoản 6421 Biểu 2.19 Sổ chi tiết tài khoản 6422 Biểu 2.20 Bảng tổng hợp thàng 12 Biểu 2.21 Sổ tài khoản 911 Diệp Tiểu Nhi Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương LỜI MỞ ĐẦU Hoạt động sản xuất người hoạt động tự giác có ý thức có mục đích, lặp lặp lại không ngừng đổi mới, hình thành trình tái sản xuất xã hội, gồm giai đoạn: sản xuất - lưu thông - phân phối - tiêu dùng giai đoạn diễn cách tiêu thụ khâu cuối định đến thành công hay thất bại doanh nghiệp sản phẩm doanh nghiệp sau sản xuất xong vấn đề hàng đầu mà tất doanh nghiệp quan tâm tới vấn đề tiêu thụ Tiêu thụ hay bán hàng q trình chuyển hố vốn từ hình thái vật sang hình thái giá trị "tiền tệ" hình thành kết bán hàng nói cách khác bán hàng việc chuyển quyền sở hữu sản phẩm hàng hoá gắn với phần lợi ích rủi ro cho khách hàng, đồng thời khách hàng toán chấp nhận toán Mối quan hệ trao đổi doanh nghiệp với người mua quan hệ "thuận mua vừa bán" doanh nghiệp với tư cách người bán phải chuyển giao sản phẩm cho người mua theo điều khoản quy định hợp đồng kinh tế ký hai bên trình bán hàng coi kết thúc hoàn tất việc giao hàng bên mua trả tiền chấp nhận tốn cho số sản phẩm hàng hố q trình bán hàng chấm dứt doanh nghiệp có khoản doanh thu tiêu thụ sản phẩm, vật tư hàng hố hay cịn gọi doanh thu bán hàng Như biết hoạt động bán hàng sở để xác định kết bán hàng doanh nghiệp, thông qua hoạt động bán hàng doanh nghiệp biết lợi nhuận cao hay thấp? từ biết tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghịêp để có phương hướng quản lý tốt Xuất phát từ vai trò tầm quan trọng việc bán hàng, qua thời gian thực tập tìm hiểu tình hình thực tế Công ty kết hợp với lý luận thực tế kiến thức học trường, em mạnh dạn chọn đề tài:"Kế toán bán hàng kết bán hàng công ty TNHH thương mại vật tư KTĐ thăng long” làm đề tài báo cáo tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu đề tài Phản ánh thực trạng kế toán bán hàng kết bán hàng Công ty TNHH thương mại vật tư KTĐ thăng long Trên sở đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán bán hàng nhằm nâng cao kết hoạt động kinh doanh Công ty Diệp Tiểu Nhi Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương Mục tiêu cụ thể -Hệ thống hóa số sở lí luận thực tiễn kế toán bán hàng kết bán hàng doanh nghiệp -Phản ánh thực trạng tình hình tổ chức kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH thương mại vật tư KTĐ thăng long -Đề xuất giải pháp hoàn thiện tổ chức kế toán bán hàng nâng cao kết hoạt động bán hàng cho Công ty Đối tượng nghiên cứu: -Đối tượng nghiên cứu đề tài vấn đề liên quan đến kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Công ty TNHH thương mại vật tư KTĐ thăng long Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: Tại Công ty TNHH thương mại vật tư KTĐ thăng long -Phạm vi thời gian: Số liệu nghiên cứu T12/2019 Nội dung báo cáo lời mở đầu kết luận chia làm ba phần: Phần 1: Khái quát chung Công ty TNHH thương mại vật tư KTĐ thăng long Phần 2: Thực trạng nghiệp vụ kế tốn bán hàng kết bán hàng Cơng ty TNHH thương mại vật tư KTĐ thăng long Phần 3: Một số ý kiến nhận xét hoàn thiện nghiệp vụ kế toán bán hàng kết bán hàng Công ty TNHH thương mại vật tư KTĐ thăng long Trong trình nghiên cứu, tìm hiểu lý luận thực tiễn để thực báo cáo này, nhận giúp đỡ tận tình Giảng viên hướng dẫn ThS Trương Thị Hồng Phương anh chị phịng kế tốn- tài chính, song kinh nghiệm khả hạn chế nên báo cáo em không tránh khỏi khuyết điểm thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo anh chị phịng kế tốn cơng ty để báo cáo hoàn thiện nữa, đồng thời giúp em nâng cao kiến thức để phục vụ tốt cho trình thực học tập cơng tác thực tế sau Diệp Tiểu Nhi Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương PHẦN : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Giới thiệu khái quát đơn vị thực tập: 1.1.1 Tên doanh nghiệp: Tên công ty viết tiếng việt : CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬT TƯ KTĐ THĂNG LONG Tên cơng ty viết tiếng nước ngồi : Thang Long Electric Technology Material And Trading Company Limited Tên công ty viết tắt: TL Electric Co , Ltd 1.1.2 Giám đốc, kế toán trưởng doanh nghiệp: Giám đốc : Hoàng Thanh Hưng Kế toán trưởng: Lê Thu Trang 1.1.3 Địa chỉ: Trụ sở chính: Số 5, ngõ 76 đường Nguyễn Chí Thanh, Phường Láng Thượng, Quận Đống Đa, Hà Nội Số điện thoại: 0247755969 Fax: 7755969 Email: thanhhunghoang@gmail.com 1.1.4 Cơ sở pháp lý doanh nghiệp: Quyết định đầu tư : Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số : 0102005629 Do sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 20/04/2001 Ngày thành lập : 27/06/2002 Ngày hoạt động: 13/06/2002 Mã số thuế ( mã doanh nghiệp): 0101253889 Vốn điều lệ: 1.500.000.000 1.1.5 Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH thương mại vật tư KTĐ thăng long loại hình cơng ty TNHH hai thành viên trở lên 1.1.6 Chức nhiệm vụ doanh nghiệp: Diệp Tiểu Nhi Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội Diệp Tiểu Nhi GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội Diệp Tiểu Nhi GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương 10 Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương 1.1.7 Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua thời kỳ: Công ty TNHH Thương mại Vật tư Kĩ thuật điện Thăng Long thành lập ngày 13 tháng sáu năm 2002 Từ thành lập đến Ban Giám đốc Công ty tồn thể cán cơng nhân viên công ty dồn hết tâm huyết cho việc phát triền mở rộng hoạt động kinh doanh Công ty Công ty ủng hộ nhiều, với cố gắng cán công nhân viên, Cơng ty ln ln phát triển hịa nhập vào phát triển kinh tế đất nước Thời kỳ đầu cơng ty gặp nhiều khó khăn như: Cơ sở vật chất nghèo nàn, nhà xưởng cũ nát, máy móc thiết bị lạc hậu, trình độ tổ chức điều hành yếu kém, kỷ luật lao động lỏng lẻo có số vốn ban đầu cịn hạn chế Nhiệm vụ đặt cho công ty thời kỳ phải tổ chức lại máy quản lý, ổn định đời sống cho cán bộ, công nhân viên, đồng thời phải xây dựng thêm sở vật chất để nhanh chóng bước vào sản xuất đáp ứng nhu cầu ngày khó tính thị trường.Với cố gắng vượt bậc, công ty bước tháo gỡ khó khăn chứng tỏ khả năng, tiềm lực phát triển Cơ cấu tổ chức máy quản lý ngày hoàn thiện, đời sống cán bộ, công nhân viên bước cải thiện Sau nhiều năm hoạt động kinh doanh tích cực, cơng ty có chỗ đứng thị trường, ngày thu hút nhiều khách hàng khắp đất nước nhà phân phối lớn vật tư, thiết bị điện cho nhà sản xuất khác Hiện nay, phát triển ngày mạnh mẽ Khoa học- Công nghệ, cộng thêm cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường không cho phép công ty dừng bước mà phải nghiên cứu, tìm tịi, sáng tạo để phát triển Chủ trương công ty giai đoạn đầu tư vào khoa học kỹ thuật, công nghệ theo nhu cầu thị trường theo hướng công nghiệp hóa, đại hóa Đây định hướng quan trọng để tiếp tục đưa công ty phát triển 1.2 Khái quát hoạt động sản xuất- kinh doah đơn vị thực tập: 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh: Căn vào giấy phép kinh doanh số 0101253889 ngày 13/6/2002 ( Giấy phép ĐKKD số 0101253889 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 13/6/2002) ngành nghề kinh doanh cơng ty nhập vào loại đèn MEGAMAN Trong sản phầm chủ yếu loại đèn : Đèn led, đèn tích hợp, đèn trang trí Trong suốt q trình hoạt động, Cơng ty khơng ngừng nỗ lực, Nhờ sản phẩm sản xuất cơng ty ngày đa dạng có chất lượng cao, có sức cạnh tranh với Diệp Tiểu Nhi 11 Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương Biếu 2.15: Sổ doanh thu bán hàng Công ty TNHH thương mại vật tư Mẫu số: S03b– DN KTĐ Thăng Long Ban hành theo TT số:133/2017/TT-BTC Số 5, ngõ 76 đường nguyễn chí thanh, ngày 28/06/2017 Bộ trưởng BTC) phường láng thượng, Quận đống đa, Hà Nội SỔ CÁI Năm 2019 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng Số hiêu: 511 Ngày tháng Số hiệu hóa Ngày tháng ghi sổ đơn chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh nợ Số phát sinh có 16/12/2019 0000312 16/12/2019 Doanh thu bán vật tư thiết bị điện 131 15.090.000 17/12/2019 0000313 17/12/2019 Doanh thu bán vật tư thiết bị điện 131 16.350.000 18/12/2019 0000314 18/12/2019 Doanh thu bán vật tư thiết bị điện 131 15.250.000 20/12/2019 0000315 20/12/2019 Doanh thu bán vật tư thiết bị điện 131 15.340.000 23/12/2019 0000316 23/12/2019 Doanh thu bán vật tư thiết bị điện 131 6.944.000 24/12/2019 0000317 24/12/2019 Doanh thu bán vật tư thiết bị điện 131 17.340.000 26/12/2019 0000318 26/12/2019 Doanh thu bán vật tư thiết bị điện 131 17.576.700 30/12/2019 0000319 30/12/2019 Doanh thu bán vật tư thiết bị điện 131 17.047.000 31/12/2019 KC 31/12/2019 Kết chuyển doanh thu 511 >911 911 120.937.700 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người lập phiếu Kế Toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (Ký,họ tên) Diệp Tiểu Nhi 59 Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương 2.3 Kế toán xác định kết bán hàng: 2.3.1 Kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp: Nội dung chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp đơn vị: -Chi phí bán hàng: TK641 gồm + Chi phí bán hàng +Chi phí phải trả lương cho cơng nhân viên +chi phí vận chuyển + Tiền điện, tiền cước điện thoại, tiền vận chuyển -Chi phí quản lý doanh nghiệp: TK642 gồm +Tiền lương, phụ cấp cho nhân viên quản lý doanh nghiệp +Chi phí mua dụng cụ văn phịng Chứng từ sử dụng: -Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội -Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ Diệp Tiểu Nhi 60 Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương Biểu 2.16 : Bảng phân bổ lương bảo hiểm xã hội Công ty TNHH thương mại vật tư KTĐ Thăng Long Mẫu số: S03b– DN Số 5, ngõ 76 đường nguyễn chí thanh, phường láng thượng, Quận Ban hành theo TT số:133/2017/TT-BTC ngày 28/06/2017 Bộ trưởng đống đa, Hà Nội BTC) Tháng 12/2019 STT Đối tượng sử dụng (ghi nợ tài khoản) Ghi có TK334 phải trả người lao động Lương Các khoản khác Cộng có 334 Ghi có TK338-Phải trả phải nộp khác KPCĐ BHXH BHYT BHTN Cộng có TK338 Tổng cộng TK 641 - Chi phí bán hàng 30.650 30.650 700 6.125 1.050 350 8.225 38.875 TK 642 - Chi phí QLDN 35.500 35.500 566 4.953 849 283 6.651 42.151 TK 338 (3383) - BHXH TK 353 (3531) - Quỹ khen thưởng TK 334 - Phải trả người LĐ Tổng 2.600 66.150 2.600 2.600 68.750 2.600 1.266 5.200 650 750 6.600 6.600 16.278 2.549 1.383 21.476 90.226 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Diệp Tiểu Nhi 61 Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương Ví dụ: - ngày 15/1/2020 lý TSCĐ phục vụ cho phận bán hàng, nguyên giá 70.000.000 hao mòn lỹ kế 30.000.000 đồng, thời gian sử dụng 12 năm - ngày 17/1/2020 thang lý TSCĐ phục vụ cho phận quản lý doanh nghiệp nguyên giá 50.000.00 hao mòn lũy kế 20.000.000 đồng, thời gian sử dụng năm Biếu 2.17: bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Công ty TNHH thương mại vật tư Mẫu số: S03b– DN KTĐ Thăng Long Ban hành theo TT số:133/2017/TT-BTC Số 5, ngõ 76 đường nguyễn chí thanh, ngày 28/06/2017 Bộ trưởng BTC) phường láng thượng, Quận đống đa, Hà Nội TT Chỉ tiêu I số KH trích tháng trước II Số KH tăng tháng III Số KH giảm tháng - lý TSCĐ phận QLDN -Thanh lý TSCĐ phận BH tỷ lệ KH ( số năm sử dụng Nơi SD Toàn DN Giá Số KH 12.000 TK627 TK641 TK642 5.000 2.000 5.000 267 183 449 20.000 183 12 70.000 267 IV Số KH trích tháng ( I+II-III) 11.551 183 267 5.000 1.733 Ngày 31 tháng năm 2020 Người lập phiếu Kế Toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (Ký,họ tên) Diệp Tiểu Nhi 62 Lớp: K25KT1 4.817 Viện Đại Học Mở Hà Nội GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương Biếu 2.18:Sổ chi tiết tài khoản 6421 Công ty TNHH thương mại vật tư Mẫu số: S03b– DN KTĐ Thăng Long Ban hành theo TT số:133/2017/TT-BTC Số 5, ngõ 76 đường nguyễn chí thanh, ngày 28/06/2017 Bộ trưởng BTC) phường láng thượng, Quận đống đa, Hà Nội SỔ CÁI Năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiêu: 6421 Ngày tháng ghi sổ Số hiệu hóa đơn 31/12/2019 1033 31/12/2019 BTTL 31/12/2019 KC Ngày tháng chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh nợ 31/12/2019 Cước phí giao nhận, vận chuyển Trích lương nhân viên bán hàng tháng 12 31/12/2019 Kết chuyển chi phí bán hàng 31/12/2019 6421 >911 111 1.689.600 334 18.000.000 Số phát sinh có 911 19.689.600 Ngày 31 tháng năm 2020 Người lập phiếu Kế Toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (Ký,họ tên) Biểu 2.19: Sổ TK6422 Diệp Tiểu Nhi 63 Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương Công ty TNHH thương mại vật tư Mẫu số: S03b– DN KTĐ Thăng Long Ban hành theo TT số:133/2017/TT-BTC Số 5, ngõ 76 đường nguyễn chí thanh, ngày 28/06/2017 Bộ trưởng BTC) phường láng thượng, Quận đống đa, Hà Nội SỔ CÁI Năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiêu: 6422 Ngày tháng ghi sổ Số hiệu hóa đơn Ngày tháng chứng từ Diễn giải TK đối Số phát sinh nợ ứng Số phát sinh có -Số dư đầu kỳ -số phát sinh kỳ 05/12/2019 80541 05/12/2019 Thanh toán cước điện thoại 111 589.000 10/12/2019 80523 10/12/2019 Thanh toán cước internet 111 356.000 31/12/2019 BTTL 31/12/2019 334 19.500.000 31/12/2019 PB 31/12/2019 242 935.000 31/12/2019 KC 31/12/2019 Trích lương cho nhân viên QLDN tháng 12 Phân bổ chi phí trả trước dài hạn dùng cho QLDN Kết chuyển chi phí quản lý 642->911 911 21.380.000 Ngày 31 tháng năm 2020 Người lập phiếu Kế Toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (Ký,họ tên) Diệp Tiểu Nhi 64 Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương Biểu 2.20 Bảng tổng hợp tháng 12/2019 Đơn vị tính nhập tháng12 nhập BQ tháng 12 nhập BQ tháng 12 xuất kho tháng 12 tồn tháng12 tồn tháng 12 STT Mã hàng hóa Tên hàng hoá a1p16 Aptomat 1pha 16A - - - 50 40,639.08 2,031,954 270 40,639 10,972,553 a1p25 Aptomat 1pha 25A - - - 20 51,611.05 1,032,221 180 51,611 9,289,990 a1p63 Aptomat pha 63A - - - 50 130,531.80 6,526,590 49 130,532 6,396,058 Bóng led 15W LR0215/E27 Bóng Led 5W LR 2205/GX53/WL Bóng LED 7W - GU10 LR4407D50H35D/WL Bóng tiết kiệm BR0711I/GU10/WL - - - 20 1,156,210.05 23,124,201 85 1,156,210 98,277,854 20 689 201,681 138,958,099 - - - 355,655.36 1,066,966 531 355,655 188,852,998 - - - 188,355.36 1,130,132 59 188,355 11,112,966 c320 Chia phi 20 - - - 10 3,502.18 35,022 332 3,502 1,162,725 ch420 Chia phi 20 - - - 200 3,445.12 689,023 959 3,445 3,303,866 10 d115 Dây điện x 1,5 mét - - - 800 2,839.94 2,271,953 8,030 2,840 22,805,865 11 d125 Dây điện x 2,5 mét - - - 400 4,619.62 1,847,849 12,501 4,620 57,749,442 12 d14 Dây điện x mét - - - 800 7,098.36 5,678,689 18,200 7,098 129,193,011 13 da Đế âm - - - 100 2,439.40 243,940 3,408 2,439 8,313,471 - - - 114,000.00 684,000 12 114,000 1,368,000 mét - - - 2,650 2,525.89 6,693,601 2,109 2,526 5,326,086 bl15w bl2205 blr4407 br0711 14 df00118 15 dm Đèn chiếu điểm trượt F00118TA/WH Dây mạng Cat 5e(305m/thùng) 186,938 xuất tháng12 3,738,760 - xuất kho 201,680.84 - tháng12 16 dn Đế nối - - - 100 2,482.98 248,298 365 2,483 906,289 17 hm Hạt mạng - - - 50 51,155.21 2,557,761 25 51,155 1,278,880 18 hn110 Hộp nối 110x110x50 - - - 10 16,815.59 168,156 11 16,816 184,971 19 hn160 Hộp nối 160x160x50 - - - 10 43,212.98 432,130 43,213 86,426 20 hn80 Hộp nối 80x80x50(332) - - - 30 8,509.52 255,286 285 8,510 2,425,214 Diệp Tiểu Nhi 65 Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương Khớp nối trơn phi 20 - - - 300 529.61 158,884 10,906 530 5,775,978 22m1l Mặt lỗ - - - 80 7,140.62 571,250 353 7,141 2,520,640 23m3l Mặt lỗ - - - 80 7,387.08 590,967 784 7,387 5,791,472 24nr20 Nối ren phi 20 - - - 500 1,276.56 638,282 1,810 1,277 2,310,580 25ocdoi ổ cắm điện đôi - - - 120 22,347.99 2,681,759 616 22,348 13,766,362 26ocdt2488 ổ cắm data ( weg 2488 ) - - - 80 93,481.57 7,478,526 93,482 560,889 27oldd16 ống luồn dây điện phi 16 - - - 200 10,926.66 2,185,333 288 10,927 3,146,879 28oldd20 ống luồn dây điện phi 20 - - - 300 13,578.68 4,073,603 2,995 13,579 40,668,133 - - - 10 382,500.00 3,825,000 19 382,500 7,267,500 - - - 20 83,455.00 1,669,100 83,455 417,275 - - - 10 264,273.00 2,642,730 89 264,273 23,520,297 35 186,938 6,542,830 30 183,712.86 5,511,386 14 183,713 2,571,982 Cái 130 110,160 14,320,800 122 109,891.60 13,406,776 42 109,892 4,615,464 20 58,752 1,175,040 - 57,859.05 - 21 57,859 1,215,040 10 132,192 1,321,920 - 132,192.00 - 10 132,192 1,321,920 m 12 705,000 8,460,000 - 705,000.00 - 12 705,000 8,460,000 21kntp20 29cdatf1221 30bl46045dg 31bl6590635 32bl56105 33bl53 34lr057042 35fdm70100 Chóa đèn âm trần F12217RCLA2504WH Bóng led 4.5W LR46045DG - WFL/WL Bóng LED 6W LR5906DHR/ 35D/WL Bóng led 5W LG6105DCS/E27/WL Bóng Led 5.3W LC208053DMCSV00W Bóng Led 4.2W LR057042WF/WL Đèn Led âm trần 8W FDM70100V0/WH/DL 36cxv3120 CXV-3x120+1x70-0.6/1KV 37dcsc185 Đầu cốt SC185-12 Cái 10 30,000 300,000 - 30,000.00 - 10 30,000 300,000 38dcsc120 Đầu cốt SC120-12 Cái 10 18,000 180,000 - 18,000.00 - 10 18,000 180,000 39dcsc95 Đầu cốt SC95-12 Cái 10 12,000 120,000 - 12,000.00 - 10 12,000 120,000 40dcsc70 Đầu cốt SC70-10 Cái 10 7,500 75,000 - 7,500.00 - 10 7,500 75,000 41dcsc50 Đầu cốt SC50-10 Cái 10 5,200 52,000 - 5,200.00 - 10 5,200 52,000 42dcsc25 Đầu cốt SC25-8 Cái 100 2,300 230,000 - 2,300.00 - 100 2,300 230,000 Diệp Tiểu Nhi 66 Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương Đầu cốt SC16-8 Cái 100 2,000 200,000 - 2,000.00 - 100 2,000 200,000 Đầu cốt 4D 2,5-4 Cái 200 800 160,000 - 800.00 - 200 800 160,000 45mcdcv150 Mũ chụp đầu cos V150 Cái 10 2,700 27,000 - 2,700.00 - 10 2,700 27,000 46mcdcv100 Mũ chụp đầu cos V100 Cái 10 1,900 19,000 - 1,900.00 - 10 1,900 19,000 47mcdcv80 Mũ chụp đầu cos V80 Cái 10 1,500 15,000 - 1,500.00 - 10 1,500 15,000 48mcdcv60 Mũ chụp đầu cos V60 Cái 10 1,200 12,000 - 1,200.00 - 10 1,200 12,000 49mcdcv38 Mũ chụp đầu cos V38 Cái 10 600 6,000 - 600.00 - 10 600 6,000 50mcdcv14 Mũ chụp đầu cos V14 Cái 100 320 32,000 - 320.00 - 100 320 32,000 51mcdcv8 Mũ chụp đầu cos V8 Cái 100 240 24,000 - 240.00 - 100 240 24,000 52bdcnvc2 Bọc đầu cos nhựa VC-2 Cái 200 120 24,000 - 120.00 - 200 120 24,000 53mcknr100 Máng cáp kèm nắp KT: R100xH300mm m 16 240,000 3,840,000 - 240,000.00 - 16 240,000 3,840,000 Nối máng Cái 16 6,500 104,000 - 6,500.00 - 16 6,500 104,000 VCm-D-dẹt 2x2,5 (GC) mét 1,800 12,005 21,609,000 - 12,005.00 - 1,800 12,005 21,609,000 56od6040 Ống dẹt 60x40 Cây 30 39,091 1,172,730 - 39,091.00 - 30 39,091 1,172,730 57od2810 Ống dẹt 28x10 Cây 225 10,909 2,454,525 - 10,909.00 - 225 10,909 2,454,525 58cxv3185 Cáp CXV - (3x185+1x95) mét 78 1,074,400 83,803,200 - 1,074,400.00 - 78 1,074,400 83,803,200 Cáp CV - 95 mét 78 156,400 12,199,200 - 156,400.00 - 78 156,400 12,199,200 60cxv350 Cáp CXV - (3x50+1x35) mét 50 309,400 15,470,000 - 309,400.00 - 50 309,400 15,470,000 61cxv416 Cáp CXV - (4x16) mét 700 115,600 80,920,000 - 115,600.00 - 700 115,600 80,920,000 62vcmt425 VCm-T-Tròn 4x2,5 mét 800 25,211 20,168,800 - 25,211.00 - 800 25,211 20,168,800 43dcsc16 44dc4d 54nm 55vcmd225 59cv95 Diệp Tiểu Nhi 67 Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương Cổng tộng 4,920 7,167.00 70,725 278,776,805 102,151,366 1,060,200,200 2.3.2 Kế toán xác định kết bán hàng: Tài khoản sử dụng -TK911 “ Xác định kết kinh doanh” Bên nợ: Kết chuyển trị giá vốn hàng hóa, Chi phí hoạt động tài chính, QLDN Bên có: Kết chuyển doanh thu thuần,doanh thu hoạt động tài Trình tự ghi sổ kế toán Diệp Tiểu Nhi 68 Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương Biểu 2.21:Sổ tài khoản 911 Công ty TNHH thương mại vật tư Mẫu số: S03b-DN KTĐ thăng long Ban hành theo TT Số 5, ngõ 76 đường nguyễn chí thanh, phường láng số:133/2017/TT-BTC ngày thượng, Quận đống đa, Hà Nội 28/06/2017 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm 2020 Tên tài khoản: Xác đinh kết kinh doanh Số hiệu: 911 Ngày / tháng ghi sổ chứng từ Số hiệu Nhật ký chung Diễn giải Ngày tháng Trang Dòng TK đối ứng Số tiền Nợ Có -Số dư đầu kỳ -Số phát sinh kỳ 31/12 KC11 31/12 Kết chuyển doanh thu 511 31/12 KC12 31/12 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 102.151.365 31/12 KC13 31/12 Kết chuyển chi phí bán hàng 6421 19.689.600 31/12 KC14 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiêp 6422 21.380.000 Cộng số phát sinh 120.937.700 143.220.965 120.937.700 Ngày 31 tháng năm 2020 Người lập phiếu Kế Toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (Ký,họ tên) Diệp Tiểu Nhi 69 Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương PHẦN 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬT TƯ KTĐ THĂNG LONG 3.1 Nhận xét chung kế toán bán hàng kết bán hàng công ty TNHH thương mại vật tư KTĐ Thăng Long 3.1.1 Ưu điểm: Công tác tiêu thụ xác định kết tiêu thụ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬT TƯ KTĐ THĂNG LONG có số điểm bật sau: - Cơng ty tổ chức hệ thống chứng từ, sổ sách tương đối phù hợp với tình hình hạch tốn đơn vị Chứng từ luân chuyển môt cách logic bảo quản cách cẩn thận đảm bảo tính pháp lý việc lên bảng tổng hợp, giảm khối lượng cơng việc cho nhân viên kế tốn - Việc tập hợp chi phí liên quan đến kết hoạt động tiêu thụ thực cách khoa học, hợp lý, nguyên tắc từ xác định kết tiêu thụ cách xác - Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để quản lý hàng tồn kho, điều cho thấy lãnh đạo công ty nắm bắt kịp thời thong tin để theo dõi số lượng hàng hóa tồn kho - Việc lập bảng khóa luận nhập – xuất – tồn kỳ nhằm theo dõi chi tiết nguồn nhập theo trình tự thịi gian cuối kỳ, giúp cho việc tiêu thụ hàng hóa thuận lợi hơn, tạo niềm tin cho khách hàng người tiêu dung 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh số điểm bật CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬT TƯ KTĐ THĂNG LONG có mặt hạn chế sau: - Trong q trình tiêu thụ cơng ty khơng áp dụng sách chiết khấu, làm giảm cạnh tranh công ty đồng thời tác độn đến tâm lý người hàng, đặc biệt khách hàng lớn khách hàng lâu năm - Việc xác định kết tiêu thụ cho số mặt hàng cần thiết gặp khó khăn chưa mở sổ chi tiết cho mặt hàng nhỏ lẻ Chi phí quản lý chi phí bán hàng tập hợp chung cho tồn công ty, cuối tháng phân bổ cho đơn vị theo tỷ lệ quy định nên khó đánh giá vị trí để khắc phục Diệp Tiểu Nhi 70 Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương 3.2 Một số ý kiến hoàn thiện nghiệp vụ kế toán bán hàng kết bán hàng công ty TNHH thương mại vât tư KTĐ thăng long 3.2.1 ý kiến đề xuất thứ nhất: Để hồn thiện tốt việc hạch tốn kế tốn bán hàng xác định kếtquả bán hàng công ty em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp Hồn thiện tổ chức máy kế tốn: Điều định đến chất lưọng tổ chức công tác kế toán nhânviên kế toán nên việc hồn thiện máy kế tốn cơng ty.Cơng ty cần có biện pháp cụ thể để nâng cao trình độ nhân viên kế tốn nghiệp vụ kiến thức máy vi tính như: bỏ chi phí đào tạo lại,thường xuyên cho kế toán tham dự lớp huấn luyện tuyển dụng nhân viên có trình độ Ngồi vài năm lần kế tốn viên đổi phần hànhcủa cho người khác qua người có tầm nhìn khái qt vềkế tốn, hiểu sâu sắc phần hành cơng việc đồng thời quay trở lại côngviệc cũ họ làm tốt Việc nâng cao trình độ nghiệp vụ cán kế tốncũng tạo đièu kiện cho cơng ty sớm hồn thiện phần mềm kế tốn cơng ty 3.2.2 Ý kiến đề xuất thứ hai: Hồn thiện công tác chiết khấu thương mại: Các khoản chiết khấu thương mại thường phát sinh không nhiều công tychỉ áp dụng tiêu thụ nước Nhưng chiết khấu thương mại lại yếu tố kích thích mạnh mẽ việc tiêu thụ sản phẩm, thu hút khách hàng, tăng nhanh vịng quay vốn Vì cơng ty nên thực chiết khấu cho bạn hàng nướcngoài vốn đối tượng tiêu thụ chủ yếu sản phẩm cơng ty.Đối với khách hàng thường xun: Có thể giảm trị giá hợp đồng theo tỉ lệ % nàođó khách hàng ký kết với cơng ty hợp đồng có giá trị lớn Vào cuối quý cuối năm cơng ty nên tính tốn giá trị giá hợp đồng khách hàng lớnđể có ưu đãi phù hợp.Đối với khách hàng không thường xuyên: Nếu khách hàng bạn hàng lâunăm cơng ty nên áp dụng hình thức ưu đãi giảm giá theo mộttỷ lệ định đó.Nếu khách hàng bạn hànglâu năm, lại ký kết hợpđồng lớn thưởng cho người ký hợp đồng phía khách hàng tỷ lệhoa hồng giảm giá bán hợp đồng Diệp Tiểu Nhi 71 Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội Diệp Tiểu Nhi GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương 72 Lớp: K25KT1 Viện Đại Học Mở Hà Nội Diệp Tiểu Nhi GVHD:ThsTrương Thị Hồng Phương 73 Lớp: K25KT1 ... VỤ KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬT TƯ KTĐ THĂNG LONG 2.1 Đặc điểm hàng hóa tổ chức bán hàng cơng ty: 2.1.1 Đặc điêm hàng hóa kinh doanh công ty: Công ty TNHH. .. đầu kết luận chia làm ba phần: Phần 1: Khái quát chung Công ty TNHH thương mại vật tư KTĐ thăng long Phần 2: Thực trạng nghiệp vụ kế toán bán hàng kết bán hàng Công ty TNHH thương mại vật tư KTĐ... tài: "Kế toán bán hàng kết bán hàng công ty TNHH thương mại vật tư KTĐ thăng long? ?? làm đề tài báo cáo tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu đề tài Phản ánh thực trạng kế toán bán hàng kết bán hàng Công
Ngày đăng: 03/08/2020, 23:59
Xem thêm:
