Cập nhật các nghiệp vụ phát sinh trong doanh nghiệp

Cập nhật các nghiệp vụ phát sinh trong doanh nghiệp

Bài giảng Kế toán máy Biên soạn: Lê Ngọc Mỹ Hằng CHƯƠNG III CẬP NHẬT CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH TRONG DOANH NGHIỆP MỤC TIÊU • Nhận diện rõ khác thực công tác hạch tốn máy kế tốn thủ cơng • Tăng cường khả hiểu biết chức năng, nhiệm vụ phân hệ kế toán thao tác phần mềm kế tốn nhằm thực cơng tác hạch tốn doanh nghiệp • Giúp sinh viên thực hành thành thạo phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING để theo dõi nghiệp vụ phát sinh doanh nghiệp SỐ TIẾT: 15 I Kế toán mua hàng công nợ phải trả I.1 Nhiệm vụ kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả - Theo dõi tổng hợp chi tiết hàng mua vào theo mặt hàng, nhà cung cấp hợp đồng - Tính thuế GTGT hàng hoá mua vào - Theo dõi khoản phải trả, tình hình trả tiền tình trạng phải trả cho nhà cung cấp - Cập nhật phiếu nhập: nội địa, nhập khẩu, chi phí mua hàng, hoá đơn mua dịch vụ - Cập nhật phiếu xuất trả lại nhà cung cấp - Cập nhật chứng từ phải thu khác chứng từ bù trừ công nợ - Theo dõi theo VNĐ ngoại tệ - Phân hệ kế toán mua hàng công nợ phải trả liên kết số liệu với phân hệ kế tốn tiền mặt, tiền gửi để lên báo cáo công nợ chuyển số liệu sang phân hệ kế toán tổng hợp, kế toán hàng tồn kho Trường ĐH Kinh Tế - Khoa KT TC Trang 39 Bài giảng Kế toán máy Biên soạn: Lê Ngọc Mỹ Hằng Sơ đồ 6: Sơ đồ tổ chức phân hệ kế tốn mua hàng cơng n phi tr Chứng từ Hoá đơn mua hàng Px trả lại nhà cung cấp Chứng từ phải trả khác Bút toán bù trừ công nợ Số liệu chuyển từ phân hệ khác Phân hệ kế toán Mua hàng công nợ phải trả Tiền mặt, tiền gửi Chuyển số liệu sang phân hệ khác Kế toán hàng tồn kho Kế toán tổng hợp Báo cáo Báo cáo hàng nhập mua Sổ chi tiết công nợ Bảng tổng hợp công nợ B.kê hoá đơn theo hạn to¸n I.2 Trình tự cập nhật nghiệp vụ mua hàng công nợ phải trả Cập nhật chứng từ đầu vào Phân hệ kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả có loại chứng từ đầu vào sau: - Phiếu nhập mua hàng - Phiếu nhập - Phiếu nhập chi phí mua hàng - Phiếu xuất trả lại nhà cung cấp - Phiếu nhập xuất thẳng - Hóa đơn mua hàng (dịch vụ) - Phiếu tốn tạm ứng - Phiếu ghi nợ, ghi có tài khoản cơng nợ: dùng để hạch tốn bút tốn (khơng liên quan đến hóa đơn) ghi tăng ghi giảm công nợ - Chứng từ bù trừ công nợ: dùng để bù trừ công nợ nhà cung cấp và/hoặc khách hàng Trường ĐH Kinh Tế - Khoa KT TC Trang 40 Bài giảng Kế toán máy Biên soạn: Lê Ngọc Mỹ Hằng Cập nhật phiếu nhập mua hàng phiếu nhập - Liên quan đến hạch toán tài khoản nợ (tài khoản vật tư) chương trình tự động hạch toán dựa khai báo tài khoản vật tư mặt hàng danh mục hàng hoá, vật tư phân hệ kế toán hàng tồn kho - Khi tính thuế GTGT chương trình cho phép khai báo có hay khơng tính thuế gồm tiền hàng hay gồm tiền thuế - Trong số trường hợp đặc biệt số doanh nghiệp thường xuất hàng cho khách lại xuất hoá đơn vào cuối kỳ Khi nhập hàng kỳ mà chưa có hố đơn nhà cung cấp phải tạo kho tạm thời để nhập kho Khi có hố đơn nhà cung cấp làm phiếu xuất kho từ kho tạm làm phiếu nhập vào kho thức Việc nhập xuất kho kho tạm thực phần quản lý hàng tồn kho Để việc nhập xuất kho tạm không làm ảnh hưởng đến hạch tốn phần tài khoản đối ứng phải nhập tài khoản tài khoản kho Cách thức cập nhật chi phí mua hàng: liên quan đến chứng từ chi phí mua hàng cách tính giá hàng tồn kho Dưới trình bày phương án khác việc cập nhật chi phí mua hàng - Chi phí mua hàng tính riêng cộng vào giá vốn sau nhập với phiếu nhập mua giá vốn có tính chi phí mua hàng - Tổng chi phí mua hàng nhập với phiếu nhập mua Trước tiên ta nhập tổng chi phí mua hàng Tiếp theo chương trình hỗ trợ phân bổ chi phí mua hàng cách tự động theo giá trị mặt hàng nhập mua, nhiên người sử dụng sửa lại số tiền phân bổ theo ý muốn - Chi phí mua hàng nhập riêng chứng từ nhập mua Chương trình hỗ trợ chọn phiếu nhập mua để phân bổ chi phí - Chi phí mua hàng nhập phần "Phiếu nhập chi phí mua hàng" Việc cập nhật riêng menu "Phiếu nhập chi phí mua hàng" áp dụng trường hợp hàng tồn kho tính theo phương pháp nhập trước xuất trước, phải rõ phiếu xuất kho lấy phiếu nhập để tính giá Tuy nhiên phương pháp cịn lại sử dụng phiếu để cập nhật chi phí mua hàng Phiếu xuất trả lại nhà cung cấp - Khi phát sinh nghiệp vụ trả lại hàng nhà cung cấp, ta cập nhật nghiệp vụ vào phiếu xuất trả lại nhà cung cấp phân hệ "Mua hàng công nợ phải trả" - Liên quan đến bảng kê thuế GTGT đầu vào khấu trừ, trường hợp bảng kê thuế GTGT đầu vào ghi âm giá trị hàng mua vào số tiền thuế GTGT khấu trừ Phiếu nhập xuất thẳng sử dụng trường hợp sau: - Vật tư mua vào chuyển thẳng cho sản xuất mà không thông qua kho Trường hợp thường xảy doanh nghiệp ngành xây lắp - Vật tư mua xuất cho sản xuất theo đơn hàng… - Khi sử dụng chứng từ chương trình tự động tạo phiếu xuất Trường ĐH Kinh Tế - Khoa KT TC Trang 41 Bài giảng Kế toán máy Biên soạn: Lê Ngọc Mỹ Hằng - Cập nhật hoá đơn mua dịch vụ - Việc cập nhật hóa đơn dịch vụ tương tự việc cập nhật phiếu nhập mua hàng nhập chi tiết mặt hàng mà hạch toán trực tiếp vào tài khoản chi phí Phiếu toán tạm ứng dùng để cập nhật chứng từ có liên quan đến việc nhân viên tốn khoản tạm ứng trước Phiếu tốn tạm ứng cập nhật tương tự phiếu chi tiền tốn cho chi phí Phiếu ghi nợ, ghi có tài khoản công nợ: Loại chứng từ dùng để cập nhật chứng từ phát sinh trường hợp sau: - Điều chỉnh tăng khoản công nợ, khoản phải trả khác việc mua hàng hóa, dịch vụ thơng thường (loại chứng từ = - Ghi tăng công nợ) - Điều chỉnh giảm khoản nợ nhỏ chênh lệch tốn, xóa khoản nợ (loại chứng từ = - Ghi giảm cơng nợ chi tiết theo hóa đơn, loại hóa đơn = - Ghi giảm cơng nợ khơng chi tiết theo hóa đơn) - Cập nhật bút tốn xử lý cơng nợ tạm ứng trước tiền hàng cho nhà cung cấp công nợ mua hàng phải trả cho nhà cung cấp - Cập nhật bút tốn bù trừ cơng nợ tài khoản nhà cung cấp - Các trường hợp điều chỉnh khác… - Màn hình nhập liệu “Phiếu ghi nợ, ghi có tài khoản cơng nợ” dùng chung cho điều chỉnh tăng điều chỉnh giảm khoản công nợ phải trả nên cần ý cập nhật tài khoản ghi nợ, ghi có phù hợp - Trường hợp hạch tốn cơng nợ ngoại tệ liên quan đến tạm ứng trước tiền hàng cho nhà cung cấp cơng nợ phải trả tài khoản ghi nợ tài khoản công nợ phải trả tài khoản ghi có – tạm ứng trước tiền hàng cho nhà cung cấp, trường tỷ giá cập nhật theo tỷ giá phiếu chi (hoặc giấy báo nợ/UNC) ghi nhận ứng trước cho nhà cung cấp Chương trình tự động hạch tốn số tiền chênh lệch tỷ giá hóa đơn tỷ giá ghi nhận ứng trước cho nhà cung cấp Chứng từ bù trừ công nợ dùng để cập nhật phát sinh bù trừ công nợ nhà cung cấp nhà cung cấp khách hàng Trong trường hợp bù trừ công nợ tài khoản nhà cung cấp cập nhật phiếu ghi nợ, ghi có tài khoản công nợ - Song song với việc đánh giá chênh lệch tỷ giá vào thời điểm cuối kỳ theo tài khoản nhà cung cấp phân hệ kế toán tổng hợp, việc đánh giá chênh lệch tỷ giá theo hóa đơn thực hiện, nhằm điều chỉnh số tiền phải trả hóa đơn ngoại tệ qui đồng tiền hạch toán báo cáo cơng nợ theo hóa đơn Lưu ý việc thực chức không làm ảnh hưởng đến số liệu sổ mà làm đánh giá lại số tiền quy đổi đồng tiền hạch toán hóa đơn vào cuối kỳ Các thơng tin phiếu nhập mua hàng Màn hình nhập liệu phiếu nhập mua hàng: Trường ĐH Kinh Tế - Khoa KT TC Trang 42 Bài giảng Kế toán máy Biên soạn: Lê Ngọc Mỹ Hằng II Kế toán TSCĐ II.1 Nhiệm vụ kế tốn TSCĐ - Ghi chép, tổng hơp xác, kịp thời số lượng, giá trị TSCĐ có, tình hình tăng giảm trạng TSCĐ phạm vi toàn đơn vị, phận sử dụng TSCĐ Tính tốn phân bổ xác mức khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh phù hợp với mức hao mòn TSCĐ theo chế độ quy định - Tính tốn, phản ánh kịp thời, xác tình hình xây dựng, trang bị thêm, đổi mới, nâng cấp thao dở làm tăng giảm nguyên giá TSCĐ tình hình lý, nhượng bán TSCĐ II.2 Hạch toán nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ II.2.1 Hạch toán tăng TSCĐ TSCĐ doanh nghiệp tăng nguyên nhân: mua sắm, xây dựng mới, nhận vốn góp liên doanh, cấp, tặng, biếu thừa phát kiểm kê Chứng từ, thủ tục hạch toán tăng TSCĐ TSCĐ tăng nguyên nhân phải ban kiểm nghiệm TSCĐ làm thủ tục nghiệm thu, đồng thời với bên giao lập “Biên giao nhận TSCĐ” (Mẫu 01-TSCĐ) cho đối tượng ghi TSCĐ Trường ĐH Kinh Tế - Khoa KT TC Trang 43 Bài giảng Kế toán máy Biên soạn: Lê Ngọc Mỹ Hằng Đối với TSCĐ loại, giao nhận lúc đơn vị chuyển giao lập chung biên Sau phịng kế tốn phải cho đối tượng để lưu vào hồ sơ riêng Bộ hồ sơ gồm: biên giao nhận TSCĐ, hợp đồng, hoá đơn mua TSCĐ chứng từ khác liên quan Hồ sơ TSCĐ lập thành hai bộ: lưu phòng kỹ thuật, phịng kế tốn Hạch tốn chi tiết tăng TSCĐ Căn vào hồ sơ TSCĐ, phịng kế tốn mở thẻ TSCĐ để hạch toán chi tiết TSCĐ theo mẫu thống (Mẫu 02-TSCĐ) Thẻ TSCĐ lập thành hai Bản để phịng kế tốn để theo dõi, ghi chép diễn biến phát sinh trình sử dụng TSCĐ Bản giao cho phận sử dụng TSCĐ giữ Sau lập xong, thẻ TSCĐ đăng ký vào sổ TSCĐ Sổ TSCĐ lập chung cho toàn doanh nghiệp quyển, cho đơn vị sử dụng nơi Thẻ TSCĐ sau lập xong phải xếp, bảo quản hòm thẻ TSCĐ giao cho cán kế toán TSCĐ giữ ghi chép theo dõi Căn vào đặc trưng TSCĐ, đặc điểm phân loại TSCĐ đơn vị yêu cầu thông tin chi tiết phục vụ cho cơng tác quản lý TSCĐ có, TSCĐ tăng giảm kỳ để tiến hành mở sổ kế toán chi tiết TSCĐ + Trường hợp đơn vị có loại TSCĐ cơng dụng TSCĐ có tính chất đặc thù theo nơi sử dụng cần mở sổ chi tiết theo dõi đối tượng ghi TSCĐ kết hợp nơi sử dụng TSCĐ Nội dung sổ chi tiết gồm có: - Phần ghi tăng: cần có yếu tố định tính chứng từ, diễn giải nước sản xuất, thời gian sử dụng; yếu tố định lượng nguyên giá - Phần ghi giảm: cần phải ghi yếu tố định tính lý giảm, yếu tố định lượng nguyên giá, giá trị hao mịn - Phần khấu hao: có yếu tố tỷ lệ khấu hao năm, khấu hao kũy kế Việc ghi chi tiết vào sổ TSCĐ ghi đơn nhằm mục đích theo dõi chi tiết TSCĐ đơn vị, tình hình thay đổi nguyên giá giá trị hao mịn trích hàng năm TSCĐ Phần hành kế toán TSCĐ máy đảm bảo thực đầy đủ nhiệm vụ trên, theo dõi biến động mặt số lượng giá trị TSCĐ Các loại chứng từ dùng hạch toán TSCĐ tương tự kế tốn thủ cơng Tuy nhiên, q trình ghi chép xử lý (tính tốn, tổng hợp số liệu) thực cách tự động máy với nguyên tắc lưu trữ lần Khi tiến hành công tác kế toán máy, trước hết kế toán TSCĐ phải tự thiết lập tài khoản để mã hoá đối tượng kế tốn: tài sản cố định hữu hình (TK 211), hao mòn TSCĐ (TK 214), tương ứng với việc mở trang sổ tổng hợp theo dõi biến động TSCĐ hữu hình, hao mịn TSCĐ, Trước tiến hành hạch toán tổng hợp TSCĐ, kế toán đăng ký danh mục TSCĐ cần theo dõi Điều tương ứng với việc mở thẻ tài sản cố định kế toán thủ công nhằm theo dõi chi tiết biến động loại TSCĐ Thông thường phần việc thực trước đưa phần mềm kế toán vào sử dụng Tuy nhiên, kế tốn sửa chữa nội dung mã hoá bảng mã tài khoản, danh mục TSCĐ theo yêu cầu sử dụng, phù hợp với điều kiện thực tế Tiếp đến, kế toán TSCĐ Trường ĐH Kinh Tế - Khoa KT TC Trang 44 Bài giảng Kế toán máy Biên soạn: Lê Ngọc Mỹ Hằng vào chứng từ theo quy định để cập nhật số liệu vào máy thông qua phiếu kế toán Với kế toán máy cần vào chứng từ liên quan đến hai hay nhiều tài khoản liên quan, máy tự tách chứng từ để ghi vào loại sổ tương ứng II.2.2 Hạch tốn giảm TSCĐ TSCĐ doanh nghiệp giảm nguyên nhân: nhượng bán, lý TSCĐ, đem góp vốn liên doanh, trả lại cho đơn vị tham gia liên doanh, phát thiếu kiểm kê, chuyển thành công cụ, dụng cụ Chứng từ, thủ tục hạch toán chi tiết giảm TSCĐ Chứng từ hạch toán giảm TSCĐ bao gồm: Biên lý TSCĐ (mẫu 03-TSCĐ), định biên giao nhận TSCĐ, hợp đồng mua bán TSCĐ Khi hạch toán giảm TSCĐ, kế toán phải làm đầy đủ thủ tục quy định trường hợp cụ thể Hạch toán chi tiết giảm TSCĐ phải ghi sổ, thẻ TSCĐ tương tự trường hợp hạch toán tăng TSCĐ Hạch tốn tổng hợp giảm TSCĐ hữu hình + Hạch toán nhượng bán, lý TSCĐ - Trường hợp TSCĐ dùng cho sản xuất kinh doanh: Theo quy định chế độ tài hành, doanh nghiệp có quyền chủ động nhượng bán lý TSCĐ để thu hồi vốn sử dụng cho mục đích kinh doanh có hiệu TSCĐ lý TSCĐ lạc hậu, nhượng bán bị hư hỏng khơng có khả phục hồi Khi nhượng bán TSCĐ, doanh nghiệp phải lập hội đồng để xác định giá bán TSCĐ tổ chức nhượng bán TSCĐ theo quy định hành Đối với lý TSCĐ, đơn vị phải lập Hội đồng lý để xác định giá trị thu hồi lý phải lập biên lý Theo quy định hành, chi phí liên quan đến nhượng bán lý TSCĐ (bao gồm giá trị lại TSCĐ nhượng bán, lý) số tiền thu nhượng bán, lý TSCĐ hạch toán vào chi phí thu nhập khác doanh nghiệp Đồng thời doanh nghiệp phải nộp thuế GTGT thu nhập nhượng bán, lý TSCĐ - Trường hơp TSCĐ dùng cho nhu cầu văn hoá, phúc lợi: Khi nhượng bán, lý TSCĐ đầu tư, mua sắm quỹ phúc lợi, dùng vào hoạt động phúc lợi theo định cấp có thẩm quyền, đơn vị phải làm đầy đủ thủ tục cần thiết Khi tiến hành công tác kế toán máy, trước hết kế toán TSCĐ phải tự thiết lập tài khoản để mã hoá đối tượng kế tốn: tài sản cố định hữu hình (TK 211), hao mòn TSCĐ (TK 214), tương ứng với việc mở trang sổ tổng hợp theo dõi biến động TSCĐ hữu hình, hao mịn TSCĐ, III Kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm III.1 Các trường hợp tính giá thành - Giá thành cơng trình xây lắp (các danh mục từ điển liên quan, nguyên tắc tính giá thành cơng trình xây lắp) - Giá thành sản phẩm sản xuất liên tục (các danh mục từ điển liên quan, nguyên tắc tính giá thành sản phẩm sản xuất liên tục) - Giá thành sản phẩm sản xuất theo đơn đặt hàng (các danh mục từ điển liên quan, nguyên tắc tính giá thành sản phẩm sản xuất theo đơn đặt hàng) III.2 Kế toán chi phí & tính giá thành sản phẩm sản xuất liên tục III.2.1 Nhiệm vụ Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm có nhiệm vụ: Trường ĐH Kinh Tế - Khoa KT TC Trang 45 Bài giảng Kế toán máy Biên soạn: Lê Ngọc Mỹ Hằng + Căn đặc điểm tính chất quy trình công nghệ, đặc điểm tổ chức sản xuất, đặc điểm sản phẩm đơn vị tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp để xác định đối tượng phương pháp tính giá thành thích hợp + Ghi chép, phản ánh đầy đủ, kịp thời chi phí thực tế phát sinh qúa trình sản xuất sản phẩm Tổ chức kiểm kê, đánh giá sản phẩm dở dang tính tốn xác, kịp thời giá thành giá thành đơn vị loại sản phẩm, công việc, lao vụ, dịch vụ doanh nghiệp sản xuất Xác định kết hạch toán kinh tế nội phân xưởng, phận sản xuất doanh nghiệp Trong kỳ, phát sinh chi phí liên quan đến khoản mục nào, kế toán dùng tài khoản tương ứng để hạch tốn Để hạch tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, kế toán sử dụng TK 621Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Khi chi phí tiền lương, tiền cơng khoản trích theo lương nhân cơng tham gia sản xuất phát sinh, kế tốn sử dụng TK 622- Chi phí nhân cơng trực tiếp để hạch tốn TK 627- chi phí sản xuất chung dùng để tập hợp chi phí phát sinh phạm vi phân xưởng, chi phí phục vụ sản xuất kinh doanh phát sinh trình chế tạo sản phẩm, thực lao vụ, dịch vụ III.2.2 Khai báo thông tin để tính giá thành sản phẩm Khai báo Cách cập nhật 1.A DANH MỤC TỪ ĐIỂN BỘ PHẬN HẠCH Chọn “Hệ thống\ Danh mục từ điển TOÁN (dây chuyền, phận sản xuất) tham số tuỳ chọn\ Danh mục phận hạch toán” Mã BPHT Tên BPHT PXA Phân xưởng A PXB Phân xưởng B 2.A DANH MỤC PHÂN NHÓM YẾU TỐ Chọn “Chi phí tính giá thành\ Khai báo sản phẩm dở dang đầu kỳ sản CHI PHÍ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM phẩm sản xuất liên tục\ Danh mục phân Tên nhóm YTCP Mã nhóm nhóm yếu tố chi phí tính giá thành sản YTCP phẩm” 01 Chi phí NVL 02 Chi phí nhân cơng 03 Chi phí sản xuất chung Chọn “Chi phí tính giá thành\ Khai 3.A DANH MỤC YẾU TỐ CHI PHÍ TÍNH báo sản phẩm dở dang đầu kỳ sản GIÁ THÀNH SẢN PHẨM phẩm sản xuất liên tục\ Danh mục yếu Mã YTCP Tên M ã nhóm TK Nợ tố chi phí tính giá thành sản phẩm” YTCP YTCP ANVL CP NVL 01 621 PXA PXA ANCONG CP NC 02 622 PXA PXA ACPC1 CP NV 03 627 PXA PXA 4.A NHẬP ĐỊNH MỨC NVL (Chi tiết cho Chọn “Chi phí tính giá thành\ Khai PX, chi tiết đến sản phẩm) PXA- SPA báo sản phẩm dở dang đầu kỳ sản Trường ĐH Kinh Tế - Khoa KT TC Trang 46 Bài giảng Kế toán máy Biên soạn: Lê Ngọc Mỹ Hằng định mức kế hoạch Mã NVL VLC1 10 VLC2 10 VLP1 10 CLP2 10 5.A KHAI BÁO TK PHÂN BỔ THEO HỆ THỐNG Mục đích: Nhập hệ số dùng để phân bổ CP nhân cơng 622PXA hay chi phí chung 627xPXA cho sản phẩm SPA SPB PXA từ bàn phím Mã BPHT: PXA TK có: 622 PXA (CPNC trực tiếp PXA) (Tương tự: 6271PXA, 6272PXA,6273 PXA, 6274PXA, 6277PXA, 6278PXA) TK Nợ Mã SP Hệ Số 154PXA SPA 1200 154PXB SPB 1300 6.A KHAI BÁO TK PHÂN BỔ THEO NVL Chọn “Chi phí tính giá thành\ Khai báo sản phẩm dở dang đầu kỳ sản phẩm sản xuất liên tục\ Khai báo TK phân bổ theo hệ số” Chọn “Chi phí tính giá thành\ Khai báo sản phẩm dở dang đầu kỳ sản phẩm sản xuất liên tục\ Khai báo TK phân bổ theo NVL” III.2.3 Cập nhật thông tin đầu kỳ (số lượng sản phẩm dở dang đầu kỳ) Thông tin cần cập nhật 1.B SỐ LƯỢNG SẢN PHẨM DỞ DANG ĐẦU KỲ Khai báo năm:2005 Yêu cầu: Chi tiết đến BPHT, chi tiết đến SP BPHT Mã SP SL dd Tiền dd PXA SPA 500 22500000 PXB SPB 200 15000000 2.B CẬP NHẬT NVL DỞ DANG ĐẦU KỲ Khai báo năm:2005 Yêu cầu: Chi tiết đến BPHT, chi tiết đến SP, Chi tiết đến loại NVL BPHT Mã SP Mã NVL Tiền dở dang PXA SPA VLC1 5000000 PXA SPA VLC2 10000000 PXA SPA VLP1 2500000 PXA SPA VLP2 5000000 Trường ĐH Kinh Tế - Khoa KT TC Cách thực Chọn “KT Chi phí tính giá thành\ Khai báo sản phẩm dở dang đầu kỳ sản phẩm sản xuất liên tục\ Cập nhật số lượng sản phẩm dở dang đầu kỳ” Chú ý: Vẫn phải cập nhật số dư đầu kỳ TK 154PXA 154PXB theo danh mụcTK Chọn: KT Chi phí tính giá thành\Khai báo sản phẩm dở dang đầu kỳ sản phảm sãnuất liên tục\ Cập nhật NVL dở dang đầu kỳ” Chú ý: Vẫn phải cập nhật số dư đầu kỳ TK 152x theo danh mục TK Trang 47 Bài giảng Kế toán máy 3.B SẢN PHẨM DỞ DANG ĐẦU KỲ THEO YẾU TỐ CHI PHÍ Khai báo năm: 2005 Yêu cầu: Chi tiết đến BPHT, chi tiết đến SP, chi tiết đến yếu tố chi phí BPHT Mã SP Mã yếu tố CP Tiền PXA SPA ANVL 22500000 PXB SPB ANVL 15000000 Biên soạn: Lê Ngọc Mỹ Hằng Chọn “Chi phí tính giá thành\ Khai báo sản phẩm dở dang đầu kỳ sản phẩm sản xuất liên tục\ Cập nhật sản phẩm dở dang đầu kỳ theo yếu tố chi phí” III.2.4 Quy trình tính giá thành sản phẩm sản xuất liên tục Công việc cần thực 1.C CẬP NHẬT SỐ LƯỢNG SẢN PHẨM DỞ DANG CUỐI KỲ Khai báo tháng: 1; Năm:2005 Yêu cầu: Chi tiết đến BPHT, chi tiết đến SP BPHT MA SP SLDD Tiền DD PXA SPA 250 11250000 PXA SPB 180 13500000 2.C CẬP NHẬT NVL DỞ DANG CUỐI KỲ Khai báo năm: 2005 Yêu cầu: Chi tiết đến BPHT, chi tiết đến SP, chi tiết đến loại NVL BPHT Mã SP Mã NVL Tiền dở dang PXA SPA VLC1 xxxxxxx PXA SPA VLC2 xxxxxxx PXA SPA VLP1 xxxxxxx PXA SPA VLP2 xxxxxxx 3.C TÍNH VÀ ÁP GIÁ XUÁT KHO NVL, CC DC Mục đích: Tập hợp CP NVL, CP sản xuất chung 4.C KẾT CHUYỂN CHI PHÍ NVL TRỰC TIẾP (621->154) 5.C TÍNH SỐ LƯỢNG SẢN PHẨM SẢN XUẤT TRONG KỲ Mục đích: Làm sở tính số lượng sản phẩm sản xuất kỳ (dùng làm hệ số phân bổ CPNVL cho sản phẩm bên cạnh định mức NVL dành cho sản phẩm đó) Khai báo tháng, năm BPHT cho sản phẩm cần tính SLSP nhập kho Trường ĐH Kinh Tế - Khoa KT TC Cách thực Chọn “Chi phí tính giá thành\ Tính giá thành sản phẩm sản xuất liên tục\ Cập nhật số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ” Chú ý: SL SP dở dang cuối kỳ đánh giá theo tỷ lệ hồn thành 100% Chọn “Chi phí tính giá thành\ Khai báo sản phẩm dở dangdaauf kỳ sảnphẩm sản xuất liên tục\ Cập nhật NVL dở dang cuối kỳ” Chọn “Kế toán hàng tồn kho\ cập nhật số liệu\ Tính giá trung bình” Chú ý: Để lên bảng giá trung bình tháng chọn “Kế toán hàng tồn kho\ Báo cáo hàng tồn kho\ Bảng giá TB tháng” Dùng bút toán KC tự động phân hệ KT tổng hợp Chọn “Chi phí tính giá thành\ Tính giá thành sản phẩm sản xuất liên tục\ Tính số lượng sản phẩm nhập kho kỳ” (Tổng hợp từ phiếu nhập kho TP) (SL-sx=SL-ck+SL-nk-SL-dk) Trang 48 Bài giảng Kế toán máy Biên soạn: Lê Ngọc Mỹ Hằng Ma - SLSLSLSL-nk SP dk sx ck SPA 500 1250 250 1500 (1.b) (1.c) (Phiếu nhập kho TP) Chọn “Chi phí tính giá thành\ 6.C TẬP HỢP VÀ PHÂN BỔ CHI PHÍ NVL Khai báo tháng, năm, BPHT cho sản phẩm cần Tính giá thành sản phảm sản xuất liên tục\ Tổng hợp phân bổ chi phân bổ CP NVL phí NVL” Mục đích: Phân bổ CP NVL (chi tiết đến loại NVL) cho sản phẩm PXA làm sở tính tổng CP NVL cho loại sản phẩm Ví dụ chi phí VLC2 cho sản phẩm SPA SPB PXA 48600000 sau phân bổ SPA: 25000000; SPB:23600000 7.C PHÂN BỔ CHI PHÍ NHÂN CƠNG VÀ CHI Chọn “Chi phí tính giá thành\ Tính giá thành sản phẩm sản xuất PHÍ CHUNG Mục đích: Phân bổ CP nhân công (622PXA) CP liên tục\ Phân bổ chi phí theo hệ số chung (627xPXA) cho sản phẩm PXA theo NVL” hệ số phân bổ CP nhân công CP chung khai báo trước đo (5.a) Chọn “KT Chi phí tính giá 8.C TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Khai báo tháng, năm BPHT cho sản phẩm cần thành\ Tính giá thành sản phẩm sản xuất liên tục\ tính giá thành sản tính giá thành Mục đích: Tính giá thành đơn vị sản phẩm sau xác phẩm” định tổng giá thành SP hoàn thành kỳ số lượng sản phẩm nhập kho kỳ 9.C CẬP NHẬT PHIẾU CHO CÁC PHIẾU Chọn “KT Chi phí tính giá thành\ Tính giá thành sản phẩm sản NHẬP KHO THÀNH PHẨM xuất liên tục\ Cập nhật giá cho Mục đích: Áp giá thành phẩm tính 8.C vào phiếu nhập kho thành phẩm” đơn giá nhập thành phẩm phiếu nhập kho thành phẩm cập nhật trước mà mục đơn giá nhập kho tạm để trống Chọn “Hàng tồn kho\ Cập nhật số 10.C CẬP NHẬT GIÁ CHO CÁC PHIẾU XUẤT liệu\ Tính giá trung bình” KHO THÀNH PHẨM (GIÁ TRUNG BÌNH TB) IV Kế tốn bán hàng công nợ phải thu IV.1 Nhiệm vụ - Cập nhật hoá đơn bán hàng, bao gồm hoá đơn bán hàng hoá hoá đơn bán dịch vụ - Cập nhật danh mục giá bán hàng hoá - Cập nhật phiếu nhập hàng bán bị trả lại dịch vụ bị trả lại - Cập nhật hóa đơn giảm giá, bao gồm giảm giá dịch vụ giảm giá hàng bán Trường ĐH Kinh Tế - Khoa KT TC Trang 49 Bài giảng Kế toán máy Biên soạn: Lê Ngọc Mỹ Hằng - Cập nhật chứng từ ghi nợ, ghi có, bù trừ cơng nợ - Theo dõi tổng hợp chi tiết hàng bán - Theo dõi giá vốn, doanh thu, lợi nhuận theo mặt hàng, nhóm hàng - Theo dõi bán hàng theo phận, cửa hàng, nhân viên bán hàng, theo hợp đồng - Tính thuế GTGT hàng hoá bán - Theo dõi khoản phải thu, tình hình thu tiền tình trạng cơng nợ khách hàng - Phân hệ kế toán bán hàng công nợ phải thu liên kết số liệu với kế tốn tiền mặt, tiền gửi để lên báo cáo công nợ chuyển số liệu sang phân hệ kế toán tổng hợp kế toán hàng tồn kho Sơ đồ 7: Sơ đồ tổ chức phân hệ kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu Chứng từ Hoá đơn bán hàng Phiếu nhập hàng bị trả lại Chứng từ phải thu khác Bút toán bù trừ công nợ Số liệu chuyển từ phân hệ khác Tiền mặt, tiền gửi Phân hệ kế toán Bán hàng công nợ phải thu Chuyển số liệu sang phân hệ khác Kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp Báo cáo Báo cáo bán hàng Sổ chi tiết công nợ Bảng tổng hợp công nợ B.kê hoá đơn theo hạn toán õn loi u vo IV.2 Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho Hóa đơn lại chia thành loại: hóa đơn bán hàng cho khách hóa đơn bán hàng nội Khi cập nhật hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho cần lưu ý vấn đề sau: - Khi nhập hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho chương trình xử lý nghiệp vụ: bán hàng (tăng doanh số công nợ phải thu) xuất hàng từ kho (giảm hàng tồn kho tăng giá vốn) - Liên quan đến hạch toán tài khoản vật tư (tài khoản hàng tồn kho), tài khoản doanh thu, tài khoản giá vốn, tài khoản thuế chương trình tự động hạch tốn dựa khai báo tài Trường ĐH Kinh Tế - Khoa KT TC Trang 50 Bài giảng Kế toán máy Biên soạn: Lê Ngọc Mỹ Hằng khoản cho mặt hàng phần danh mục hàng hoá vật tư phân hệ hàng tồn kho khai báo hạch toán thuế phần danh mục thuế suất - Các thông tin liên quan đến hóa đơn khách hàng chuyển vào bảng kê hóa đơn đầu - Giá bán mặt hàng hổ trợ tự động lấy từ danh mục giá bán, khách hàng thay đổi Khi lưu hóa đơn chương trình tự động lưu lại giá bán lần cuối vào danh mục giá bán Trong trường hợp doanh nghiệp có hệ thống giá bán thống chương trình sửa theo yêu cầu đặc thù doanh nghiệp - Chương trình cho phép sửa lại định khoản thuế, số tiền thuế - Chương trình cho phép nhập tỷ lệ chiết khấu tiền chiết khấu cho mặt hàng theo nhiều tỷ lệ chiết khấu khác Phiếu nhập hàng bán bị trả lại Khi phát sinh nghiệp vụ khách hàng trả lại hàng, số liệu nhập menu "Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu/ Cập nhật số liệu/ Phiếu nhập hàng bán bị trả lại" Chương trình cho phép tra cứu lại hố đơn xuất bán trước Lúc này, bảng kê thuế GTGT đầu ghi âm doanh số ghi âm số tiền thuế GTGT phải nộp Các thông tin liên quan đến phiếu nhập hàng bán bị trả lại cách thức nhập chứng từ tương tự nhập hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho trình bày Phân bổ tiền hàng cho hóa đơn: Nếu doanh nghiệp có theo dõi tốn chi tiết cho hóa đơn, chứng từ dùng để điều chỉnh số tiền cịn phải thu hóa đơn bán hàng xuất lên báo cáo chi tiết cơng nợ theo hóa đơn Việc điều chỉnh thực menu “Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu/ Cập nhật số liệu/ Phân bổ tiền hàng cho hóa đơn” Hàng hóa, dịch vụ bị trả lại: Trường hợp khách hàng trả lại hàng hoá, dịch vụ mua số liệu nhập menu "Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu/ Cập nhật số liệu/ Hàng hóa, dịch vụ bị trả lại" Hóa đơn giảm giá: Trong số trường hợp, hàng hóa bán dịch vụ cung cấp cho khách hàng không đảm bảo yêu cầu vấn đề đó, doanh nghiệp phải giảm giá cho khách hàng Khi nghiệp vụ phát sinh, doanh nghiệp phải xuất hóa đơn giảm giá cho khách hàng, chứng từ cập nhật menu “Kế toán bán hàng công nợ phải thu/ Cập nhật số liệu/ Hóa đơn giảm giá” Thuế GTGT đầu bảng kê thuế GTGT đầu ghi âm doanh số ghi âm số tiền thuế GTGT phải nộp Một số vấn đề liên quan đến quản lý bán hàng Chương trình lưu giá bán lần cuối mặt hàng chọn mặt hàng, chương trình tự động gán giá vào trường giá bán, nhiên người sử dụng sửa lại giá bán cho với giá bán hoá đơn Trong trường hợp doanh nghiệp bán theo hệ thống giá thống tuỳ theo cách thức xác định hệ thống giá bán chương trình sửa theo yêu cầu đặc thù doanh nghiệp Trường ĐH Kinh Tế - Khoa KT TC Trang 51 Bài giảng Kế toán máy Biên soạn: Lê Ngọc Mỹ Hằng Trong trường hợp bán hàng có chiết khấu chương trình cho phép nhập số tiền chiết khấu tài khoản hạch toán chiết khấu bán hàng Trong trường hợp chiết khấu bán hàng chiết khấu tốn theo hệ thống thống chương trình sửa theo yêu cầu doanh nghiệp Fast Accounting cho phép quản lý doanh thu theo phận kinh doanh đến tận nhân viên bán hàng Việc quản lý thông qua danh mục phận bán hàng nhập hố đơn bán hàng phải rõ doanh thu tính cho phận cho nhân viên bán hàng Đối với mặt hàng tính giá vốn theo phương pháp đích danh, người sử dụng phải tự cập nhật giá vốn Chương trình cho phép chọn phiếu nhập để thực xuất hàng theo phiếu nhập Đối với mặt hàng tính giá vốn theo phương pháp giá trung bình tháng, trung bình di động nhập trước xuất trước, giá vốn tính vào cuối tháng chương trình tự động cập nhật vào phiếu xuất bán Trong số trường hợp đặc biệt, doanh nghiệp xuất hàng cho khách kỳ xuất hoá đơn vào cuối kỳ Lúc này, xuất kho kỳ mà chưa xuất hoá đơn ta làm phiếu xuất điều chuyển từ kho công ty sang kho đại lý (xem khách hàng đại lý) Khi xuất hố đơn cho khách hàng hố đơn bán hàng xuất từ kho đại lý làm phiếu xuất điều chuyển lại từ kho đại lý kho công ty, sau làm hố đơn bán hàng xuất từ kho cơng ty V Kế tốn vốn tiền V.1 Nhiệm vụ Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, cơng ty tài khoản tiền chuyển Vốn tiền doanh nghiệp tài sản mà doanh nghiệp có sử dụng, gọi mạch máu lưu thơng doanh nghiệp Đây tài sản có tính ln chuyển cao nên địi hỏi phải có ngun tắc quản lý chặt chẽ tránh thất thoát, gian lận Vốn tiền phản ánh khả toán nhanh doanh nghiệp Kế tốn vốn tiền có nhiệm vụ: - Phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác số có tình hình biến động tăng giảm ngày tiền mặt quỹ, tiền gởi ngân hàng, Hạn chế tiền mặt tồn quỹ, giữ lại mức thoả thuận ngân hàng doanh nghiệp Cuối ngày phải đối chiếu số dư sổ sách kế toán số thực tế quỹ để xử lý kịp thời sai sót - Giám đốc chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu, chi, quản lý tiền mặt, tiền gởi ngân hàng (TGNH), quản lý ngoại tệ, vàng bạc, đá quý Khuyến khích việc tốn khơng dùng tiền mặt Định kỳ đối chiếu số dư sổ sách doanh nghiệp với số dư ngân hàng để kịp thời xử lý chênh lệch Chứng từ kế toán sử dụng là: phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng, biên lai toán, bảng kiểm kê quỹ Các loại sổ sách kế toán liên quan đến phần hành kế toán vốn tiền sổ quỹ tiền mặt, sổ theo dõi tiền gởi ngân hàng Một phần mềm kế tốn lập trình đảm bảo cho kế tốn vốn tiền hồn thành tồn nhiệm vụ trên, loại chứng từ dùng để hạch toán tương tự kế tốn thủ cơng Tuy nhiên, tồn trình nhập, lưu trữ xử lý chứng từ thực thơng qua máy vi tính Trường ĐH Kinh Tế - Khoa KT TC Trang 52 Bài giảng Kế toán máy Biên soạn: Lê Ngọc Mỹ Hằng V.2 Hạch toán nghiệp vụ liên quan đến vốn tiền Khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến vốn tiền, vào chứng từ gốc, kế toán tiến hành ghi sổ tương tự kế tốn thủ cơng Tuy nhiên, việc ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực máy với nguyên tắc lưu trữ lần Đây điểm khác kế toán máy kế tốn thủ cơng Khi tiến hành cơng tác kế toán máy, trước hết kế toán vốn tiền phải tự thiết lập hệ thống tài khoản để mã hoá loại vốn tiền tương ứng Việc mã hoá đồng thời với việc mở sổ tổng hợp hay chi tiết cho đối tượng kế toán cần theo dõi Thông thường phần việc thực trước đưa phần mềm vào sử dụng Tuy nhiên, kế tốn sửa chữa nội dung mã hoá bảng mã tài khoản theo yêu cầu sử dụng Sau tiến hành đăng ký, sửa đổi nội dung tài khoản cần sử dụng, kế toán nhập chứng từ liên quan đến hai tài khoản trên, máy tự tách chứng từ để ghi vào hai loại sổ tương ứng Nếu kế tốn tiền mặt vào kế tốn tiền gửi khơng vào máy mà sốt lại cấp phiếu chứng từ thứ hai (số phiếu báo Nợ) cần thiết Để đảm bảo lập báo cáo kế tốn xác, cuối ngày, kế tốn viên phải tiến hành xem, sửa, in chứng từ, đối chiếu chứng từ gốc với sổ sách kế toán chương trình kế tốn máy Các chương trình kế tốn máy khác có thao tác nhập sửa chứng từ khác Tuy nhiên, tất chương trình kế toán máy bao gồm chức cho phép nhập chứng từ, xem, sửa, in chứng từ, xem in số dư tài khoản, in định khoản tài khoản, Căn vào nghiệp vụ kinh tế, kế toán tiến hành lựa chọn loại chứng từ, sổ phù hợp để ghi nhận Với kế toán máy sau đăng ký xác hệ thống cơng cụ kế toán, đầu vào kế toán vào nghiệp vụ phát sinh, cơng việc cịn lại máy thực theo chương trình, người sử dụng phải thực số câu lệnh điều khiển chương trình hoạt động theo yêu cầu Sơ đồ 8: Sơ đồ tổ chức phân hệ kế toán vốn tiền Chøng tõ PhiÕu thu, phiÕu chi Sỉ phơ NH (B¸o cã, báo nợ) Mua bán ngoại tệ Số liệu chuyển từ phân hệ khác Phân hệ kế toán Vốn tiền Chuyển số liệu sang phân hệ khác Kế toán tổng hợp Công nợ phải thu Công nợ phải trả Báo cáo Nhật ký thu, nhật ký chi Sổ quỹ, sổ ngân hàng Số d- tiền mặt, số d- ngân hàng Dòng tiền Trng H Kinh T - Khoa KT TC Trang 53 Bài giảng Kế toán máy Biên soạn: Lê Ngọc Mỹ Hằng Các thông tin phiếu thu tiền mặt Phân loại phiếu thu Thu tiền chi tiết theo hóa đơn (loại phiếu thu 1) - Loại phiếu thu sử dụng thu tiền bán hàng thu lại tiền cho vay khoản tạm ứng trước nhập liệu phải rõ thu tiền hóa đơn phiếu chi cho vay, tạm ứng cụ thể - Trong trường hợp thu tiền nhiều hóa đơn phải tách số tiền theo hóa đơn - Tài khoản đối ứng tài khoản ghi hóa đơn chương trình tự động lấy tài khoản để hạch toán - Số tiền thu hóa đơn hình tổng số tiền thu liên quan đến hóa đơn trừ số tiền thu theo phiếu thu Trong trường hợp lọc chứng từ cũ sửa số tiền thu bao gồm số tiền phiếu thu sau phiếu thu thời - Khi loại tiền thu phiếu thu khác với loại tiền hóa đơn bán hàng phải nhập số tiền quy đổi tương ứng với loại tiền ghi hóa đơn Lúc chương trình tự động hạch toán số tiền chênh lệch tỷ giá so với số tiền hóa đơn Thu tiền khách hàng (loại phiếu thu 2) - Loại phiếu thu sử dụng ta thu tiền công nợ phải thu quan tâm đến đối tượng công nợ (khách hàng, người vay tiền, tạm ứng) mà khơng cần phải rõ thu tiền hóa đơn nào, phiếu chi nhập liệu Trường ĐH Kinh Tế - Khoa KT TC Trang 54 Bài giảng Kế toán máy Biên soạn: Lê Ngọc Mỹ Hằng - Việc phân bổ số tiền thu cho hóa đơn thực sau (sau lưu chứng từ, lọc chứng từ nhập trước đó) cách kích chuột vào nút "Số HĐ" Khi chương trình cho lên hóa đơn liên quan đến khách hàng thời chưa tất toán để ta thực phân bổ số tiền thu cho hóa đơn tương ứng Chức phân bổ cịn thực menu: Kế tốn bán hàng công nợ phải thu/ Cập nhật số liệu/ Phân bổ thu tiền hàng cho hóa đơn - Trong trường hợp không liên quan ngoại tệ hạch toán chênh lệch tỷ giá giao dịch, tỷ giá ghi sổ ta dùng loại phiếu thu Thu tiền nhiều khách hàng (loại phiếu thu 3) - Loại phiếu thu sử dụng thu tiền nhiều đối tượng công nợ phiếu thu Nhận (thu) tiền vay (loại phiếu thu 4) - Loại phiếu thu sử dụng khoản tiền vay chi trả vay phải rõ chi trả cho số phiếu thu nhận tiền vay - Trong trường hợp sau không cần phải theo dõi trả vay chi tiết theo số phiếu thu ta sử dụng loại phiếu thu Chuyển tiền ngoại tệ (loại phiếu thu 5) - Loại phiếu thu sử dụng trường hợp chuyển tiền ngoại tệ (rút tiền ngoại tệ từ ngân hàng nhập quỹ, nhận chuyển tiền từ ngân hàng B vào ngân hàng A) sử dụng chức tự động cập nhật tỷ giá giao dịch phiếu thu tỷ giá ghi sổ chi tiền ngoại tệ - Trong trường hợp tỷ giá giao dịch phiếu thu người sử dụng tự cập nhật, không sử dụng chức tự động cập nhật chương trình sử dụng loại phiếu thu Mua ngoại tệ (loại phiếu thu 6) - Loại phiếu thu sử dụng trường hợp định kỳ cuối tháng sử dụng chức cập nhật lại tỷ giá giao dịch khai báo danh mục tỷ giá cho phiếu thu ngoại tệ Chương trình cập nhật lại tỷ giá giao dịch cho phiếu thu ngoại tệ trừ phiếu thu thuộc loại mua ngoại tệ (theo tỷ giá thỏa thuận với người bán ngoại tệ) - Trong trường hợp tỷ giá giao dịch người sử dụng tự cập nhật mà không sử dụng chức tự động cập nhật chương trình sử dụng loại phiếu thu Người mua trả tiền trước (loại phiếu thu 7) - Loại phiếu thu sử dụng trường hợp ta muốn theo dõi thu tiền chi tiết theo hóa đơn nhận tiền người mua trả trước hạch tốn qua tài khoản cơng nợ trung gian - Lưu ý loại phiếu thu thường sử dụng trường hợp liên quan đến ngoại tệ phải tính tốn tỷ giá ghi sổ, hạch toán chênh lệch liên quan đến tỷ giá - Nhận (thu) tiền trả trước người mua Hạch toán qua tài khoản “Nhận tiền trả trước khách hàng” - Sau xuất hóa đơn cho khách hàng thực bút tốn bù trừ cơng nợ tài khoản “Nhận tiền trả trước khách hàng” tài khoản “Công nợ phải thu” Bút toán chi tiết cho hóa đơn - Trong trường hợp khơng liên quan đến ngoại tệ, chênh lệch tỷ giá ghi sổ tỷ giá giao dịch sử dụng loại phiếu thu Thu khác (loại phiếu thu 9) - Loại phiếu thu sử dụng trường hợp cịn lại, khơng thuộc loại phiếu thu nêu Trường ĐH Kinh Tế - Khoa KT TC Trang 55 Bài giảng Kế toán máy Biên soạn: Lê Ngọc Mỹ Hằng VI Kế toán tổng hợp Phân hệ kế tốn tổng hợp dùng phân hệ sở độc lập liên kết thống với tất phân hệ khác Nó thực việc tổng hợp số liệu từ tất phân hệ khác, làm sở lên sổ sách, báo cáo kế toán khoá sổ kế toán Số lượng chứng từ giao dịch cập nhật phân hệ kế tốn tổng hợp nhiều hay phụ thuộc vào mức độ sử dụng phân hệ kế toán khác Nếu sử dụng phân hệ kế toán khác nhiều số chứng từ cập nhật phân hệ kế tốn tổng hợp Phân hệ tổng hợp thường dùng để cập nhật nghiệp vụ kế tốn khác, khơng có chứng từ cụ thể, bút tốn phân bổ (lương, chi phí bảo hiểm y tế, cơng đồn phí, chi phí khấu hao TSCĐ), bút tốn bù trừ cơng nợ khách hàng bút toán kết chuyển cuối kỳ Sơ đồ 9: Sơ đồ tổ chức phân hệ kế toán tổng hợp Chứng từ Phiếu kế Bút toán Bút toán động Bút toán Số liệu chuyển từ phân hệ khác sang toán định kỳ kết chuyển tự phân bổ tự động PHÂN HỆ KẾ TOÁN TỔNG HỢP Số liệu chuyển đến phân hệ khác Báo cáo Báo cáo tài Sổ sách kế tốn Báo cáo thuế + Phương pháp thủ công: Lấy số dư thời tài khoản liên quan từ bảng cân đối thử làm sở số liệu để thực bút toán phân bổ kết chuyển cách sử dụng phiếu kế tốn Phương pháp thủ cơng có nhiều điểm hạn chế tốn thời gian, đặc biệt tình sau: - Số lượng bút tốn phân bổ kết chuyển lớn (lên tới vài trăm) trường hợp quản lý chi tiết chi phí doanh thu theo loại hình kinh doanh phận kinh doanh Trường ĐH Kinh Tế - Khoa KT TC Trang 56 Bài giảng Kế toán máy Biên soạn: Lê Ngọc Mỹ Hằng - Mỗi điều chỉnh lại số liệu gốc, phải tiến hành sửa lại bút tốn phân bổ kết chuyển thủ cơng trước Những hạn chế khắc phục phương pháp phân bổ kết chuyển tự động, dựa sở: - Các bút toán phân bổ kết chuyển lặp lại giống vào cuối kỳ kế toán - Cách lấy số liệu thực dễ dàng chương trình kế tốn viết ngơn ngữ sở liệu Fast Accounting thực bút toán phân bổ kết chuyển tự động Quy trình thực sau: + Thực tổng hợp số liệu cuối tháng + Cập nhật danh mục bút toán phân bổ/kết chuyển tự động + Yêu cầu chương trình tự động tạo bút tốn phân bổ/kết chuyển khai báo danh mục bút toán phân bổ/ kết chuyển Khi chương tình thực bút toán kết chuyển, tất giao dịch, kể giao dịch tự động kết chuyển tự động phân bổ thực trước bút toán kết chuyển tiếp theo, tham gia vào trình tính tốn, nên cần thực bút tốn kết chuyển tự động theo thứ tự cần thiết TÀI LIỆU THAM KHẢO: - PGS.TS Nguyễn Văn Công, 2004, Vận dụng chuẩn mực kế toán vào phần hành kế toán doanh nghiệp - TS.Trần Thị Song Minh, 2005, Chương III: Phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING Giáo trình kế tốn máy, Trang 85 - 216, NXB Lao động-Xã hội - Cơng ty tài kế tốn FAST, 2005, Hướng dẫn thực hành phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING - Cơng ty tài kế tốn FAST, 2005, Số liệu thực hành phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING CÂU HỎI ÔN TẬP CHƯƠNG III Hãy so sánh khác nhau, giống tiến hành công tác kế toán tài sản cố định, kế toán vốn tiền theo phương pháp thủ cơng kế tốn máy Trình bày chức thao tác cập nhật số liệu phân hệ kế toán mua hàng cơng nợ phải trả Trình bày chức thao tác cập nhật số liệu phân hệ kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu Trình bày chức thao tác cập nhật số liệu phân hệ kế toán vốn tiền Chứng từ trùng vấn đề khử trùng FAST ACCOUNTING Trường ĐH Kinh Tế - Khoa KT TC Trang 57 Bài giảng Kế toán máy Biên soạn: Lê Ngọc Mỹ Hằng BÀI TẬP THỰC HÀNH CHƯƠNG III Trường ĐH Kinh Tế - Khoa KT TC Trang 58 ... Nhiệm vụ - Cập nhật hoá đơn bán hàng, bao gồm hoá đơn bán hàng hoá hoá đơn bán dịch vụ - Cập nhật danh mục giá bán hàng hoá - Cập nhật phiếu nhập hàng bán bị trả lại dịch vụ bị trả lại - Cập nhật. .. pháp cịn lại sử dụng phiếu để cập nhật chi phí mua hàng Phiếu xuất trả lại nhà cung cấp - Khi phát sinh nghiệp vụ trả lại hàng nhà cung cấp, ta cập nhật nghiệp vụ vào phiếu xuất trả lại nhà cung... đơn vị loại sản phẩm, công việc, lao vụ, dịch vụ doanh nghiệp sản xuất Xác định kết hạch toán kinh tế nội phân xưởng, phận sản xuất doanh nghiệp Trong kỳ, phát sinh chi phí liên quan đến khoản mục