Gian lận trong hoạt động thương mại quốc tế ở việt nam và một số giải pháp phòng chổng trong thời gian tới

LỜI MỞ ĐẦU Xây dựng kinh tế thị trường Việt Nam xem định đôi đắn cùa Đảng Nhà nước Trong năm qua, nước ta đà thoát khỏi khủng hoảng, đạt tốc độ tăng trướng nhanh, đời sống nhân dân bước thiện đáng kể, trị xã hội ổn định, an ninh quốc phòng giữ vững, khổng kinh tế quan liêu, bao cấp lạc hậu trước Tuy nhiên, bên cạnh mặt tích cực chế thị trường có nhiều mặt tiêu cực mà người ta hay gọi nỏ "mặt trái cùa chế thị trường" Một mặt tiêu cực vấn nạn gian lận thương mại (GLTM) hoạt động Thương mại Quốc tế (TMQT) GLTM hành vi sai trái, anh hương xấu tới tình hình kinh tế, trị - xã hội cua đất nước Hiện nay, nạn GLTM hoạt động TMQT diền với nhiều hình thức thủ đoạn ngày tinh vi Chính điều đà làm cho sàn xuất kinh doanh nước gặp nhiều khó khăn, làm thất thu ngân sách Nhà nước, kỷ cương hoạt động thương mại Thực tế hậu qua GLTM gây nghiêm trọng Chính vậy, Ngành, cấp, Nhà nước nhân dân cần phải phối hợp chặt chẽ để đưa biện pháp hiệu để phòng chống diệt trừ tận gốc nạn GLTM nước ta Và lý mà chúng em chọn đề tài “Gian lận hoạt động Thương mại Quốc tế Việt Nam số giải pháp phòng chổng thời gian tới “để nghiên cứu Ket cấu đề tài bao gồm: Chưững 1: Tổng quan gian lận hoạt độne Thương mại Quốc tế Chương 2: Thực trạng eian lận Thươne mại Ọuốc tế Việt Nam Chương 3: Thành tựu - hạn chế số giai pháp nhằm phòng chống gian lận thượng mại Việt Nam Trone trình thực hiện, chúng em rắt nồ lực, nhiên hạn chế thời gian số liệu, kiến thức chuyên sâu nên tiếu luận khó có thề tránh sơ suất Vì vậy, chúne em mong nhận ý kiến đề tiểu luận hồn thiện có ý nghĩa thực tiễn CHƯƠNG TỐNG QUAN VỀ GIAN LẶN TRONG HOẠT DỘNG THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ 1.1 Khái niệm hình thức gian lận hoạt dộng TMQT 1.1.1 Khải niệm GLTM gian lận hoạt động TMQT Để hiếu khái niệm GLTM, cần nghiên círu hành vi gian lận lĩnh vực thương mại GLTM hành vi dối trá, mánh khóe, lừa lọc lĩnh vực thương mại thổng qua hoạt động mua bán, kinh doanh, xuất nhập khâu hàng hóa, dịch vụ nhầm mục đích thu lợi bất mà lè khoan lợi họ khổng hương Chủ thê tham gia hành vi GLTM bao gồm: người mua, neười bán ca naười mua người bán thổng qua đối tượne hàng hóa nước ta chưa có văn bán Pháp luật I lành đề cập cách đầy đù khái niệm GLTM hay GLTM hoạt động TMQT Mặc dù vậy, thuật ngừ GLTM sử dụne cách rộng rãi Bộ, Ngành, Tơ chức khác dựa cám tính chu quan Khác với GLTM nói chung, gian lận hoạt động TXÍQT hay cịn gọi GLTMtrong lĩnh vực Hái quan hành vi gian lận nhằm trốn tránh việc kiểm soát cùa quan I lài quan đề trốn thuế xuất khâu, nhập khâu I lội nghị Quốc tế lần thứ chống GLTM lĩnh vực Hải quan Hội đồng hợp tác Hải quan Quốc tế (WCO) triệu tập Brussels (Bỉ) từ ngày 9/10/1995 đển ngày 13/10/1995 đà đưa định nehĩa GLTM trone lĩnh vực Hải quan sau: “GLTM lĩnh vực Hai quan hành vi vi phạm điều khoan pháp quy pháp luật Hải quan nhằm trốn tránh cố tình trốn tránh nộp thuế Hai quan, phí khốn thu khác việc di chuyến hàng hóa thương mại nhận có ý định nhận việc hồn trá trợ cấp phụ cấp cho hàng hóa khổng thuộc đối tượng đạt cố ý đạt lợi thương mại bất hợp pháp gây hại cho nguyên tắc tập tục cạnh tranh thương mại chân chính” 1.1.2 Các hình thức gian lận hoạt động TMQT Gồm hình thức gian lận chính: gian lận phân loại hàng hóa (gian lận mã IIS), gian lận xuất xứ hàng hóa, gian lận giá trị hàng hóa Ị 1.2 Ị Gian lận phân loại hàng hỏa (gian lận mã HS) Gian lận phân loại hàng hóa hành vi GLTM trone lĩnh vực I lái quan, việc xếp sai hàng hóa vào chương, nhóm hay phân nhỏm biểu thuế xuất nhập khâu để làm giam khốn thuế phai nộp nhằm mục đích thu lợi bất khiến thất thu thuế nhà nước Cụ thể: - Giá tạo hồ sơ giấy từ, chứng từ hàng hỏa - Khai sai tên hàng, thành phần cấu tạo, đặc tính hàng hóa - Cố tình áp dụng sai quy tắc phân loại (bao bì, v.v) - Thổng đồng với đơn vị giám định, phân tích, phân loại hàng hóa - Phi tang, tráo đồi hàng hóa bị kiểm tra thực tế hay kiêm tra sau thổng quan ỉ 1.2.2 Gian lận xuất xứ hàng hỏa GLTM qua xuất xứ hiểu mưu toan vi phạm hay lạm dụng quy tắc xuất xứ và/hay quy định Hái quan trone thỏa thuận song phương đa phương Đảng có hiệu lực quốc gia nhằm trốn tránh cố ý tron tránh việc nộp thuế I lai quan, đạt cố ý đạt lợi thương mại bất hợp pháp gây hại cho nguyên tắc tập tục cạnh tranh thương mại chân - Khai sai tên hàng, mã hàng, giá trị ngun vật - Tính tốn sai giá trị gia tăng - Khai sai cổng đoạn eia cổng chế biến - Làm eiá chứng từ - I làng giả, hàne nhái, hàng chất lượng 1.1.2.3 Cụ thể: liệu thành phâm Gian lận giá trị hàng hỏa Gian lận giá trị hàng hoá (giá trị Hai quan hay trị giá tính thuế) hành vi gian lận tô chức cá nhân lĩnh vực thuế, tồn cố ý làm sai lệch eiá trị tính thuế cua hàng hóa nhằm làm giam số thuế phái nộp phai làm tăng số thuế hoàn Cụ thể: - Khai báo tháo trị giá mặt chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, có thuế suất cao, mặt hàng nhạy cám hay biến động giá - Khai giá trị thấp lô hàne hàng “nhập thử” - Ilạ thấp eiá thủ đoạn tháo rời nguyên thành linh kiện hặc nguyên liệu nhập khâu thấp hàng nguyên - Khai tăng eiá trị tính thuế so với trị giá thực tế để tăng vốn đầu tư chuyển “lậu” lợi nhuận nước 1.2 Phân biệt GLTM buổn lậu GLTM buổn lậu mặt trái kinh tế, gây anh hương xấu đển tình hình kinh tế, xã hội, trị, văn hỏa, v.v cùa quốc gia Khi so sánh hai khái niệm thấy hai khái niệm thống khổng đong nhất, nhầm lẫn biến hai loại hình gây nên nhận định sai lầm Dưới báne chì khác chúng: Loại hình Buổn lậu Gian lận thương mại Khái niệm Là hành vi lút đưa hàng hóa qua Là tiên hành hoạt động xuât khâu, nhập biên giới nhằm trốn tranh chống khâu theo quy định cua pháp luật, lại kiểm tra, kiểm soát Ilái quan cổng khai đển quan Hai quan để làm cách khổng qua cưa thủ tục theo quy định khai báo, có qua cứa khâu dùng thủ kiếm tra, nộp thuế việc đưa hàng hóa đoạn bất hợp pháp trà trộn hàng qua cưa khâu thực cách cổng hóa nhập lậu hàng hóa khác khai, hợp pháp Tuy nhiên, người vi có kê khai, làm thủ tục Hai quan v.v, để phạm đà thực khai báo gian dối che dấu hàng hóa, tron tránh, chống lại mẫu mã, số lượng, chất lượng v.v, nhằm kiêm tra cùa I lái quan đạt kết cuối gian lận mức thuế phai nộp lirợne hàng hóa xuất khâu, nhập khấu Phạm vi Hẹp Nhò Lớn Tồ chức Hải Mức độ nguy hiêm Rộng quan giới hội nghị lần thứ chống GLTM đà xếp buổn lậu vào hình thức GLTM coi loại hình GLTM đặc biệt neuy hiểm Biện pháp Chịu trách nhiệm hình Các hành vi GLTM thổng thường phai xử lý chịu trách nhiệm hành CHƯƠNG THỤC TRẠNG GIAN LẶN TRONG THƯƠNG MẠI QUỐC TÉ Ỏ VIỆT NAM HIỆN NAY 2.1 Tình hình gian lận TMQT Việt Nam 2.1.1 Tỉnh hình chung Trên địa bàn cá nước, tình trạne GLTM Đảng diền tuyến, ngày càne phức tạp, xay nhiều lĩnh vực, với thu đoạn hoạt động tinh vi nhầm tránh kiểm soát lực lượng chức năne Ngày càne nhiều mặt hàng Việt Nam bị bóc mẽ, cáo buộc có xuất xứ Trung Quốc “đội lốt” hàng Việt Đảng trở thành mối lo ngại cho neười tiêu dùne doanh nehiệp trone nước, đặc biệt trone bối canh thương chiến Mỳ - Trung ngày căng thăng Điều dề hiếu Việt Nam neày phát triền, độ mở kinh tế lớn nên giao thương hàng hóa ngày tăng Các đối tượng kinh doanh hàng cấm, hàng giả, hàng chất lượng sử dụng nhiều mánh khóe, thu đoạn tinh vi để đối phó với hoạt động kiếm tra, kiếm sốt cùa quan chức khổng bày bán hàng hóa cổne khai quầy hàng, cưa hàng mà cất giấu hàng hóa vi phạm khu vực nơi ở, để lần lộn với hàng thật, mặt hàng khác quầy hàng, cửa hàng người tiêu dùng có nhu cầu mua đưa bán sử dụng đối tượng vận chuyến xe máy đưa tiêu thụ vùng nổne thổn, hàng tạp hóa nhỏ, xa trung tâm nên khó khăn cho cổne tác kiêm tra bắt giữ Ngoài ra, nay, hoạt động buổn bán hàng hóa mạng internet zalo, facebook, vvesite thương mại điện từ diễn cổng khai việc phát nơi kinh doanh, nơi cất giấu hàng hóa cua đối tượng kinh doanh gặp khó khăn, nhiều đối tượng lợi dụng thương mại điện tư để kinh doanh hàng giá, xâm phạm quyền sở hữu trí tuệ; đặc biệt mặt hàng thời trane, mỹ phấm, thực phẩm chức năne Các lực lượng chức Đảng tích cực triển khai biện pháp để đấu tranh ngăn chặn hành vi vi phạm xay lĩnh vực Song song với xuất nhiều tồ chức, doanh nghiệp, cá nhân làm ăn bất chấp, vi phạm trắng trợn, lợi dụne sơ hở pháp luật quan quan lý nhà nước để trục lợi Sự động vi phạm luật pháp, lách luật đối thủ ngày càne tinh vi khiến Việt Nam dề bị tổn thương đấu trí thương mại với nước lớn Nhiều doanh nghiệp nước, cạnh tranh bane giá, tiến hành yêu cầu đối tác Trung Quốc gia cổng hàng hóa rẻ, chất lượng nhập khâu vào Việt Nam bán sang quốc gia khác, gây việc nghi ngờ, niềm tin neười tiêu dùng hàng hố Việt Nam Trong đó, hệ thống văn ban pháp luật Việt Nam chưa có quy định điều chinh việc hàng hóa ghi nhàn sán xuất Việt Nam Các quy định hành vằn chi Đảng giai đoạn hoàn thiện đé phù hợp với thực tế sán xuất kinh doanh 2.1.2 Thực trạng gian lận TXÍQT Việt Nam năm gằn đẫy Theo Báo cáo cùa Tổng cục Quàn lý thị trường (QLTT), năm 2016, lực lượng Kiểm soát Hai quan đà phát hiện, bắt giữ tổng số 15.489 vụ GLTM, trị giá 416,498 tỷ đồng; trực tiếp khới tố 48 vụ chuyến quan khác khởi tố 112 vụ Trong đó, số vụ vi phạm hành 14.290 vụ; số vụ vi phạm sờ hữu trí tuệ, hàng gia 20 vụ Năm 2017, đà phát hiện, bắt giữ 15.184 vụ việc, trị giá 789,579 tỷ đồng Trong đó, số vụ vi phạm sở hữu trí tuệ, hàng già 1.031 vụ Lực lượng Kiếm soát Hải quan đà khởi tố 51 vụ chuyến quan khác khởi tố 68 vụ Năm 2018, lực lượng chức cá nước phát hiện, bắt giữ, xử lý 202.980 vụ việc vi phạm, thu nộp NSNN đạt 20.123 tỷ 508 triệu đồng, khởi tố 1.979 vụ (tăng 21% so với kỷ 2017), 2.339 đối tượng (tăng 10% so với kỷ 2017) Năm 2019, quan đà phát hiện, xư lý 90.000 vụ GLTM, ước tính thu nộp ngân sách gằn 670 tỷ đồng Trong đó, đà thu nộp ngân sách nhà nước gằn 500 tỷ đồng, giá trị hàng hóa tịch thu chưa bán 170 tỷ đong (tăng gằn 180 tỷ đồng so với năm 2018), giá trị hàng hóa, tang vật vi phạm bị tiêu hủy 120 tỷ đồng Tổng cục trương Tổng cục Hai quan cho biết, năm 2019, qua cổng tác kiểm tra cua lực lượng I lai quan, phát số doanh nghiệp nhập khấu hàne hóa từ Trung Ọuốc Việt Nam gồm loại hàng hóa tiêu dùng, điện từ, quằn áo có tờ khai hàng Trung Quốc thực tế kiểm tra hàng hóa lại sản phẩm dán mác “Made in Vietnam” “Vụ việc xe Container chứa hàng thực phấm lạnh gồm lưỡi vịt, tríme non, nấm khổng rõ nguồn gốc xuất xứ Ilà Nội ngày 30/12/2019 ỉà vụ việc tiêu biéu bơi thời điếm cận Tet Nguyên đán số lượne thực phẩm khổng rõ nguồn gốc lưu thổng trone thị trường sè trực tiếp gây ảnh hương đển sức khoè nhân dân”, Trằn Hữu Linh, Tổne Cục trương Tổng cục ỌLTT cho biết Báo cáo Phó Thủ tướne Thường trực Chính phú Trương I Bình vấn đề dư luận quan tâm eian lận xuất xứ hàng hóa, ổne Nguyền Văn Cân, Tổng cục trường Tồng cục I lai quan cho biết, thời eian qua, I lái quan xử lý, tịch thu 30.000 xe đạp điện xuất khâu Mỹ Hiện có nhiều doanh nehiệp đane giải trình với trị giá lơ hàng l(ýn Có mặt hàng lên tới 100 tý đồng Thời gian gằn đây, nhắc đển điến hình gian lận xuất xứ hàng hóa phai kế đển vụ việc cùa Cổng ty cổ phần Tập đoàn Asanzo Ổne Neuyền Văn Ba, Đội trưởng Đội Kiểm soát bâo vệ quyền sở hừu trí tuệ (Đội 4, Cục Điều tra chống buổn lậu, Tổng cục Hải quan) cho biết, đển nay, quan Hai quan xác định dấu hiệu vi phạm liên quan đển Cổne ty Đó vi phạm xâm phạm sở hừu cổne nghiệp nhàn hiệu tội tron thuế 2.2 Nguyên nhân tác hại cùa gian lận TMQT Việt Nam 2.2.1 Nguyên nhăn cùa GLT\Í Thứ nhắt, tác độne sụt giảm kinh tế giới có nhiều biến động phức tạp, thương mại sụt giảm, tăng trưởng thấp, đà tác động tiêu cực đển kinh tế nước ta: hàne hóa tồn kho lớn, nợ xấu, lãi suất tín dụng tăng cao, doanh nehiệp khó tiếp cận vốn, sán xuất khó khăn, đình trệ, hàne trăm nghìn doanh nehiệp phá sán ngừng sán xuất kinh doanh, xuất khấu gạo gặp khỏ khăn, hàng hóa tiêu thụ chậm, đời sống cùa người dân lao độne doanh nehiệp anh hirơne đển thu nhập nghiêm trọng, Đây trone nguyên nhân tạo hoạt độne GLTM neày càne diễn biến phức tạp Thứ hai, nhận thức pháp luật ý thức chấp hành pháp luật cua phận người dân số tô chức, cá nhân sán xuất, kinh doanh hạn chế, lợi dụng chế, sách cịn nhiều bất cập cổng tác quan lý, lợi dụng dự báo tình hình cung - cầu thị trường, thói quen cùa đa số neười tiêu dùng lựa chọn mức giá rẻ phận nhỏ người tiêu dùng thích sử dụng hàng ngoại, chế tài xừ lý chưa đu sức răn đe, chạy theo lợi nhuận trước mắt mà tham eia GLTM Thứ ba, thu tục hành Ilái quan, kiềm tra, kiểm sốt cịn nhiều, rườm rà thời gian bó lờ hội cua nhừne nhà kinh doanh Điều dề náy sinh tiêu cực, thu đoạn trốn tránh hay mua chuộc cán chức năng, làm giá, quay vòng chứng từ, dẫn tới GLTM Thử tư, nguyên nhân cịn xuất phát từ trone đơn vị, tơ chức, cá nhân trone quyền, lực lược chức Quản lý thị trường, I lài quan Cổng an, Bộ đội Biên phòng, quan kiêm dịch, đội ngũ cịn mong, có nơi chưa làm hết trách nhiệm chuyến biến chậm, thiếu lực chuyên mổn hạn chế phương tiện, trang thiết bị, cổng cụ chuyên dùng chưa đáp ứng yêu cầu tình hình diền biến phức tạp GLTM biên tuyến biên giới thủy, Bên cạnh đó, có số cán bị tha hoá đạo đức tiếp tay cho bọn GLTM làm cho cổne tác chống GLTM thêm khó khăn, phức tạp, gây thiệt hại lớn cho lợi ích quốc gia 2.2.2 Những tác hại gian lận TMQT I loạt động GLTM thực mặt trái khổng mong muốn hoạt độne kinh doanh TMQT từ hoạt động kinh doanh TMQT có quản lý Nhà nước Hoạt động GLTM sè làm lệch hướng hoạt động kinh doanh TMQT, xâm phạm quyền lợi doanh nehiệp hoạt động lĩnh vực kinh doanh TMQT Cụ thê: Thứ nhắt, hoạt độne GLTM sè tạo mơi trườne kinh doanh bất bình đăne cho doanh nghiệp ngành Khi tất ca doanh nghiệp xuất nhập khâu đóne thuế xuất nhập khâu, giá trị thuế phai nộp đưa vào chi phí kinh doanh, giá trị thuế giống với doanh nehiệp kinh doanh cùne mặt hàng Trong hàne hóa làm gia, chất lượng, trốn thuế lại ngang nhiên tồn thị trường cạnh tranh trực tiếp với hàng báo hộ, gây thiệt hại cho doanh nehiệp làm ăn đúne pháp luật Thứ hai, với việc nhập lậu xuất lậu nhừne mặt hàng chất ỉượng, hàne eia khổng nhừne gây tổn thất lớn cho neười tiêu dùng mà khiến doanh nghiệp làm hàne thật bị ảnh hương tới uy tín khó khăn việc mở rộng thị trường Điều có thề làm giám uy tín quốc gia thị trường quốc tế Thử ba, hoạt độne GLTM sè tạo đồng tiền “bấn”, buộc cá nhân sè thực hoạt độne “rửa tiền” nước qua nước tạo hội cho hoạt động tội phạm có tồ chức, xuyên quốc gia gây bất ổn tác động xấu đển thương mại giới Thử tư, người tham gia hoạt động GLTM neười bất chấp thu đoạn để thu lợi nhuận, dù đồng tiền bất Đồng tiền làm lu mờ đạo đức người kế cá neười đáng lè phai có trách nhiệm chống lại GLTM bị lơi kéo vào Do đó, gây lịng tin nhân dân vào cán bộ, ánh hưởng đển uy tín Đáng, vai trò Nhà nước Các lực lợi dụng tình hình đề tun truyền phan động, lơi kéo chống lại quyền, chế độ Nhà nước, làm cho trật tự xã hội bị đao lộn, anh ninh bị đe dọa nghiêm trọng CHƯƠNG THÀNH Tựu - HAN CHÉ VÀ MÕT SĨ GIẢI PHÁP • •• NIIẰM PIIỊNG CHĨNG GIAN LẬN TIIƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM ••• THỜI GIAN TỚI 3.1 Thành tựu hạn chế cổng tác phòng chong GLTM Việt Nam nhũng năm gần 3.1.1 Thành tựu Đề kịp thời ngăn chặn hành vi GLTM, Chính phủ, Hai quan Bộ, Ngành có nhiều sách phịng chống GLTM Các lực lượng chức năne thực thi nhiệm vụ cùne mạnh việc thực giai pháp chống GLTM đạt nhiều kết tích cực Cụ thê, để tăng cường cổne tác chống GLTM, Thủ tướne Chính phú định thành lập Ban Chi đạo quốc gia chống buổn lậu, GLTM (gọi tắt Ban Chi đạo Ọuốc gia 389) Trong thời gian qua, thực trương Chính phủ kiên ngăn chặn, xử lý nghiêm hành vi GLTM, Bộ Cổng Thương, Bộ Tài chính, Bộ Cổng an, Bộ Ke hoạch Đầu tư Bộ, Ngành, địa phương liên quan triển khai liệt hoạt động đồne bộ, qua phát hiện, xừ lý kịp thời nhiều trường hợp vi phạm Đặc biệt, việc triển khai Quyết định số 824/ỌĐ-TTg ngày 04 tháng năm 2019 cua Thủ tướne Chính phủ phê duyệt “Đe án tăng cườne quan lý nhà nước chống lân tránh biện pháp phòng vệ thương mại gian lận xuất xứ” tạo chuyển biến mạnh mẽ, toàn diện tất ca cấp, góp phần tăne cườne hiệu cúa tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế Triển khai trương trên, cấp, Ngành từ Trung ương đển địa phương làm tốt cổng tác lãnh đạo, chi đạo tô chức thực thi nhiệm vụ đấu tranh phịng, chống GLTM Trong đó, tinh, thành phố, lực lượng chức đà tố chức xây dựng ke hoạch, phương án thực thi nhiệm vụ chốne GLTM; phân cổng bố trí lực lirợne cán bộ, chiến sĩ thực thi nhiệm vụ; thực tuyên truyền vận động doanh nehiệp người dân tham gia thực chốns GLTM; tô chức đấu tranh ngăn chặn, bắt giữ xử lý nehiêm hành vi vi phạm Đồng thời, tăne cườne kiểm tra, kiêm soát hàne tạm nhập tái xuất, hàng xuất khấu hoàn thuế giá trị gia tăng; Thực tốt cổne tác phối kết hợp lực lượng liên quan nhầm cune cấp, trao đôi thổng tin lần thực nhiệm vụ Bên cạnh Tồng cục ỌLTT phối hợp chặt chẽ với Văn phòng Thường trực Ban chi đạo 389 Quốc gia, qua đó, triệt phá nhiều vụ việc, nhóm lớn “Điền hình vụ việc kiểm tra 18 kho hàng Quận 6, TPIICM phát lượng lớn hàng hóa eiá nhàn hiệu tiếng báo hộ Việt Nam như: Dior, Chanel, Louis Vuitton, Gucci hàng trăm nghìn nhãn mác, bao bì cùa thương hiệu tiếng Ilà Nội ”, ổns Linh cho hay Theo thống kê Ban Chi đạo 398 Quốc gia, 11 tháng đầu năm 2019, lực lượng chức năne cá nước phát hiện, xứ lý 196.830 vụ việc vi phạm (giám 16% so với kỷ năm 2018), khơi tố 1.883 vụ (tăng 30% so với kỷ), 2.231 đối tượng (tăne cần 35% so với kỷ) Thống kê sơ cua Tổng cục I lãi quan cho thấy, từ ngày 16/12/2019 đển 15/3/2020, tồn ngành Hải quan đà chủ trì, phối hợp, phát hiện, bắt giữ tổng 3.617 vụ việc vi phạm lĩnh vực Hải quan, trị eiá hàng hóa vi phạm ước tính 1.010,6 tỷ đồng; số thu ngân sách nhà nước đạt 66,1 tỷ đồníĩ; quan Hải quan ban hành 07 định khơi tố, chuyển quan khác kiến nghị khơi tố 25 vụ 3.1.2 Hạn chế Bên cạnh két qua đà đạt được, hoạt động phòns chống GLTM cua ngành I lai quan bộc lộ số hạn chế, kết qua cổng tác cịn chưa tương xứng với tình hình thực tế hoạt động GLTM Đảng diễn phức tạp: - Cổne tác hoạch định, xây dựng, triển khai thực ké hoạch dài hạn cùa neành Hải quan phòng, chống GLTM hạn chế chưa đồng eiừa lực lượne nehiệp vụ ngành Có lĩnh vực chồng chéo, nhiều lực lượng tiến hành làm, có lĩnh vực chưa quan tâm mức bị bo sót - Một số đơn vị I lái quan địa phương chưa quan tâm trọng đển cổng tác phòng ngừa, phương án, kế hoạch sử dụns biện pháp nghiệp vụ để độne nắm tình hình tơ chức lực lượng đấu tranh có hiệu qua Vì vậy, hoạt động GLTM cịn xảy nhiều, tính chất quy mơ cịn nehiêm trọne - Đối tượns hoạt động GLTM đa dạng, phương thức, thủ đoạn ngày tinh vi xao quyệt, lực lượng tham eia tăng, phạm vi hoạt động rộng, gây khó khăn cho lực lượng chức cổng tác phát hiện, bắt giữ, điều tra xử lý - Các lực lượng chức lúng túng việc thực nhiệm vụ, chưa đáp ứng theo kịp yêu cầu thực nhiệm vụ số lĩnh vực nehiệp vụ khó, phức tạp như: thu thập xử lý thổng tin nehiệp vụ Hai quan, kiểm tra xuất xứ hàng hóa, xác định giá trị, - Việc xử lý hành vi GLTM chưa nghiêm, chưa đu tác dụng răn đe, có trường họp bỏ qua Một số cán chức tha hoá, tiếp tay cho hành vi GLTM Đây vấn đề nhức nhối khó giai - Việc lợi dụne eian lận TMQT có số trường hợp (Asanzo, Khaisilk _) neuy lớn Việc ngăn chặn hoạt động gian lận từ hoạt động đầu tư khó thực để vừa đàm bao môi trườne đầu tư, vừa đảm báo hiệu qua sách xử lý GLTM Các doanh nghiệp có vốn đầu tư làm ăn liên doanh với nước nsoài, nước Đảng bị Mỹ, EƯ trừng phạt thương mại sè lợi dụng lợi dụng thị trường Việt Nam, lợi dụne sách xuất khâu Việt Nam Điều dẫn đển hệ luỵ Việt Nam sè nạn nhân bị nước điều tra áp thuế chống phá giá áp thuế tự vệ, làm thiệt hại trực tiếp đển doanh nghiệp Việt Nam làm ăn chân 3.2 Một so giải pháp phịng chống GLTM Việt Nam Trone bối canh hội nhập kinh tế quốc tế rmày càne sâu rộng, diền biến phức tạp cua TMQT (đặc biệt xung đột thirơne mại Mỹ-Trung), điều chinh sách cùa số đối tác thươne mại lớn thời eian qua, tình hình GLTM Việt Nam dự báo sè cịn tiếp tục diền biến phức tạp có chiều hướng gia tăne Thực tế địi hỏi cần tiếp tục có giải pháp đồng bộ, toàn diện để tăng cường quản lý nhà nước ngăn chặn GLTM nhằm phát triển bền vừne xuất khâu, bao vệ quyền lợi ích doanh nghiệp sán xuất, kinh doanh chân cùa Việt Nam 3.2.1 Đối với nhà nước 10 Một số giải pháp hướng tới tính bền vững, nhằm tăng cường quan lý nhà nước phòng chống gian lận trons TMQT: (i) Hoàn thiện hệ thống pháp lý xuất xứ hàng hóa kiếm tra, xác minh xuất xứ hàng hóa đé triển khai có hiệu hoạt động neăn chặn, xử lý nghiêm hành vi gian lận xuất xứ, chuyên tải bất hợp pháp, lân tránh biện pháp phòns vệ thương mại (ii) Tăne cường lực máy giám sát, kiểm tra theo hướne chuyên sâu để triển khai có hiệu giải pháp chống GLTM Trong đó, mục tiêu phai xây dựng đội ngũ nòne cốt, gồm nhừne cán bộ, cổng chức giỏi nghiệp vụ, có tinh thần trách nhiệm gắn bỏ với hoạt động kiếm soát chống GLTM (iii)Chu độne kiểm tra, điều tra, xác minh để phát hành vi vi phạm, xử lý nghiêm minh vụ việc phát Có quy định cụ thê điều chuyền, thay thế, ký luật người đứng đầu quan, đơn vị có biểu bao che, dune túng choGLTM (iv) Tăng cường cổng tác tuyên truyền, giáo dục để ngăn chặn, phòng neừa khổng để xay vụ việc GLTM hoạt động xuất nhập khầu Xây dựng ý thức người dân trone tiêu dùne, mua sam có hóa đơn chứng từ, giúp kiếm sốt hàne hóa lưu thổng thị trường (v) Thực tốt giái pháp kinh tế - xã hội, coi nhân tố định việc nâng cao hiệu hoạt độne phòne chống GLTM (vi) Đẩy mạnh hợp tác quốc tế với Hái quan nước để phối hợp ngăn chặn xử lý vụ việc GLTM trone hoạt động xuất nhập khâu 3.2.2 Đoi với doanh nghiệp Một số giải pháp phòng chốne GLTM nhằm phát triển bền vững xuất khâu, báo vệ quyền, lợi ích doanh rmhiệp sản xuất kinh doanh chân cùa Việt Nam: (i) Triển khai hiệu Chiến lược xuất, nhập khấu hàng hỏa thời kỷ 2011-2020 định hướng đển năm 2030, chương trình, đề án nhằm hồ trợ doanh rmhiệp Việt Nam hoạt động sán xuất, kinh doanh; nâne cao chất ỉượng sán phẩm xuất khâu; rà sốt, hồn thiện quy định tạm nhập, tái xuất, quản lý hàng hóa kho ngoại quan (ii) Tăng cường xây dựng thương hiệu Việt Nam, hồ trợ doanh nghiệp báo vệ thương hiệu thị trườne quốc tế; triển khai quy định phòng vệ thươne mại, hồ trợ xử lý tranh chấp thương mại, cánh báo, cung cấp thổng tin cho doanh nghiệp xuất khâu (iii)Đẩy mạnh sán xuất, tăng cirờne kha cạnh tranh hàne hố nội địa Để nâng cao tính cạnh tranh, doanh nghiệp cần tích cực đầu tư nâng cao trình độ kỷ thuật, tiến tơ chức quản lý, nâng cao trình độ lực đội ngũ cán tay nehề cua cổng nhân, áp 11 dụng quy trình quan lý chất lượne tiên tiến hệ thống ISO 9000 ISO 9001, tạo sản phẩm có chất lượng cao, đam bao uy nâng cao kha năne cạnh tranh trường quốc tế (iv) Các doanh nghiệp cần tham gia p phần hồn thiện môi trườne kinh doanh Cổne tác chống GLTM khổng chi trách nhiệm cua quan chức mà phai có tham gia chu độne tích cực từ phía doanh nghiệp Các doanh nghiệp phai có biện pháp nhằm phát hiện, ngăn chặn tượng vi phạm thương mại, báo vệ uy tín, thương hiệu cua phối hợp với quan chức nghiêm chinh chấp hành yêu cầu, nehĩa vụ nộp thuế, sử dụng hoá đơn, chứng từ, 3.3 Một số kiến nghị nham thực hiệu cổng tác phòng chống GLTM Việt Nam thịi gian tói Đề tăng thêm tính kha thi cua giải pháp nêu trên, nhóm nghiên cứu có đưa số kiến nghị sau: - Cần tạo lập chế phối hợp có hiệu ngành Hải quan quan chức năns có liên quan đển hoạt độne phịng, chống GLTM -1 lồn thiện hệ thống pháp luật, trone có Luật I lai quan, cần thề chế hóa £ắn với che tài phù hợp việc xử lý tình cụ thể - Tiếp tục đơn giản hóa, cổng khai, minh bạch thu tục hành hoạt độne xuất, nhập khâu; hồn thiện mơi trường kinh doanh, tố chức triển khai hiệu Ke hoạch thực Hiệp định thương mại tự đà ký kết Đầy mạnh cách, đại hóa hoạt độne I lài quan phù hợp với thổne lệ quốc tế để ngành Hải quan neày càne làm tốt chức năng, nhiệm vụ cua trone điều kiện mở cưa hội nhập kinh tế quốc tế KẾT LUẬN GLTM đem đển hậu nghiêm trọng khổng kinh tế, sán xuất tiêu dùng, văn hoá - xã hội mà tác độne tiêu cực đển hoạt động thương mại chân chính, đển quyền lợi đáng cua TMQT Vì vậy, chống GLTM góp phần phát triển kinh tế - xã hội, chốne thất thu thuế, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp kinh doanh chân phát triển Trong nhừne năm vừa qua, cổne tác đấu tranh chống GLTM đà đạt số kết qua khả quan, đà kiếm tra, phát xử lý nhiều vụ vi phạm thu cho neân sách hàne triệu USD Tuy nhiên thực tế GLTM chưa giam hành vi thủ đoạn neày tinh vi, xáo quyệt Đề cho đấu tranh cua chống GLTM có hiệu khổne cần quan tâm cùa Đảng nhà nước mà cần quan tâm, phối họp ngành, cấp quan tâm cùa toàn xã hội 12 Qua việc nehiên cứu vấn đề GLTM, chúng em thấy việc đấu tranh chống GLTM có hiệu sè góp phần tích cực vào việc ổn định phát triển kinh tế, tạo điều kiện thuận lợi cho san xuất nước, khuyến khích đầu tư nước ngồi Ngồi cịn góp phần vào việc chone trốn thuế báo đam neuồn thu cho neân sách Nhà Nước 13 TÀI LIỆU TIIAiM KHẢO • Cục Phịng vệ thương mại, 2020, Chỉnh phủ ban hành Nghị so biện pháp cấp bách nhằm tăng cường quản lý nhà nước phòng chong gian lận xuất xử, chuyển tải hàng hỏa bất hợp pháp, Bộ Cổng Thương Việt Nam, cập [truy ngày 26/4/2020] Đàm Viết Nghị, 2017, Giải pháp chong buổn lậu, gian lận thương mại hàng già qua biên giới, Tạp chí tài chính, , [truy cập ngày 24/4/2020] Minh Phương, 2020, Nâng cao hiệu cổng tác chong buổn lậu, gian lận thương mại hàng giã, Báo điện tứ Đảng Cộng sàn Việt Nam, [truy cập neày 30/4/2020], Ngọc Linh, 2020, Tong cục Hài quan: Sau tết kết luận nhiều vụ việc gian lận xuất xứ, , [truy cập ngày 30/4/2020] Phan Trang, 2019, 90.000 vụ buổn lậu, gian lận thương mại phát năm 2019, Báo Chính phủ, [truy cập ngày 26/4/2020] T.Anh, 2020, Quý 1/2020, xử phạt Ị 010,6 tỳ đong giá trị hàng hỏa vi phạm gian lận thương mại, Tạp chí tài chính, [truy cập ngày 30/04/2020] T Anh, 2020, Thu 481 tỷ vào ngân sách từ hoạt động chong buổn lậu, gian lận thương mại, Tạp chí Tài chính, [truy cập ngày 28/4/2020], Văn phòng Luật sư Quang Thái, 2014, Phân biệt gian lận thương mại buổn lậu, [truy cập ngày 1/5/2020]  ... Các hình thức gian lận hoạt động TMQT Gồm hình thức gian lận chính: gian lận phân loại hàng hóa (gian lận mã IIS), gian lận xuất xứ hàng hóa, gian lận giá trị hàng hóa Ị 1.2 Ị Gian lận phân loại... CHÉ VÀ MÕT SĨ GIẢI PHÁP • •• NIIẰM PIIỊNG CHĨNG GIAN LẬN TIIƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM ••• THỜI GIAN TỚI 3.1 Thành tựu hạn chế cổng tác phòng chong GLTM Việt Nam nhũng năm gần 3.1.1 Thành tựu Đề kịp thời. .. nghiệp Việt Nam làm ăn chân 3.2 Một so giải pháp phòng chống GLTM Việt Nam Trone bối canh hội nhập kinh tế quốc tế rmày càne sâu rộng, diền biến phức tạp cua TMQT (đặc biệt xung đột thirơne mại