Khóa luận tốt nghiệp kế toán kiểm toán hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH một thành viên nam triệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001 : 2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Hồng Giảng viên hƣớng dẫn : ThS Trần Thị Thanh Phƣơng HẢI PHÒNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NAM TRIỆU KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Hồng Giảng viên hƣớng dẫn : ThS Trần Thị Thanh Phƣơng HẢI PHÒNG – 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng Mã SV: 1313401015 Lớp: Ngành: Kế toán – Kiểm tốn QTL701K Tên đề tài: Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Một thành viên Nam Triệu NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (Về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ)  Khái quát hóa vấn đề lý luận tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp  Mơ tả phân tích thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Nam Triệu  Đánh giá đƣợc ƣu nhƣợc điểm tổ chức kế toán vốn tiền cơng ty Nam Triệu, sở đề xuất số giải pháp hoàn thiện Các yêu cầu cần thiết để thiết kế, tính tốn  Số liệu kinh doanh công ty TNHH MTV Nam Triệu năm 2014  Số liệu thực trạng kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Nam Triệu Địa điểm thực tập tốt nghiệp: Công ty TNHH MTV Nam Triệu CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Trần Thị Thanh Phƣơng Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan công tác: Trƣờng Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hƣớng dẫn:  Định hƣớng nghiên cứu giải đề tài tốt nghiệp cấp cử nhân  Định hƣớng hệ thống hóa vấn đề lý luận kế hoạch vốn tiền doanh nghiệp  Định hƣớng cách mơ tả phân tích thực trạng kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV Nam Triệu  Định Hƣớng cách đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện đề tài nghiên cứu Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên : Học hàm, học vị : Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn; Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 27 tháng 04 năm 2015 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 18 tháng 07 năm 2015 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Nguyễn Thị Hồng Ths Trần Thị Thanh Phƣơng Hải Phòng, ngày tháng năm 2015 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT TÓM TẮT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: - Chăm thu thập tài liệu, số liệu liên quan đến đề tài nghiên cứu - Chịu khó nghiên cứu lý luận thực tế, mạnh dạn đề xuất phƣơng hƣớng giải pháp để hoàn thiện đề tài nghiên cứu - Có thái độ nghiêm túc, khiêm tốn, ham học hỏi q trình viết khóa luận - Tn thủ yêu cầu tiến độ thời gian nội dung nghiên cứu đề tài giáo viên hƣớng dẫn quy định Đánh giá chất lƣợng khóa luận (So với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T.T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu) Về mặt lí luận: tác giả hệ thống hóa đƣợc vấn đề lý luận đối tƣợng nghiên cứu Về mặt thực tế: tác giả mô tả phân tích đƣợc thực trạng đối tƣợng nghiên cứu theo trạng chế độ chuẩn mực kế toán Việt Nam Những giải pháp mà tác giả đề xuất gắn với thực tiễn sản xuất kinh doanh, có giá trị mặt lý luận có tính khả thi việc hồn thiện cơng tác kế tốn đơn vị thực tập Những giải pháp tác giả đề xuất gắn với thực tiễn có tính khả thi Cho điểm cán hƣớng dẫn: Điểm số: Điểm chữ Hải Phòng, ngày tháng năm 2015 Cán hƣớng dẫn Ths Trần Thị Thanh Phƣơng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn tiền 1.1.1 Khái niệm, phân loại vốn tiền: 1.1.2 Những yêu cầu để quản lý nội vốn tiền: 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.4 Nguyên tắc kế toán vốn tiền: 1.2 Nội dung tổ chức kế toán vốn tiền: 1.2.1: Kế toán tiền mặt quỹ: 1.2.1.1: Quy định kế toán tiền mặt tồn quỹ: 1.2.1.2: Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng: 1.2.1.3: Tài khoản sử dụng 1.2.1.4: Phƣơng pháp hạch toán tiền mặt: 1.2.1.4.1: Kế toán tiền mặt quỹ Việt Nam đồng 1.2.1.4.2: Kế toán tiền mặt quỹ ngoại tệ 1.2.1.4.3: Kế toán tiền mặt vàng, bạc, đá quý: 10 1.2.2: Kế toán tiền gửi ngân hàng: 10 1.2.2.1: Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng: 10 1.2.2.2: Chứng từ, sổ sách sử dụng: 11 1.2.2.3: Tài khoản sử dụng: 11 1.2.2.4: Phƣơng pháp hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng: 12 1.2.2.4.1: Kế toán tiền gửi ngân hàng Việt Nam đồng: 12 1.2.2.4.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ 14 1.2.3:Tiền chuyển 15 1.2.3.1:Nguyên tắc kế toán tiền chuyển: 15 1.2.3.2:Chứng từ sổ sách sử dụng: 15 1.2.3.3:Tài khoản sử dụng; 15 1.2.3.4:Phƣơng pháp hạch toán kế toán tiền chuyển: 16 1.3:Các hình thức kế toán : 17 1.3.1:Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ: 17 1.3.2:Hình thức kế toán Nhật ký chung: 19 1.3.3.Hình thức kế tốn Nhật ký –Sổ 21 1.3.4:Hình thức kế tốn Nhật ký chứng từ: 23 1.3.5 Hình thức kế tốn máy : 25 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV NAM TRIỆU 26 2.1 Quá trình hình thành phát triển 26 2.1.2 Lĩnh vực kinh doanh Công ty 27 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 27 2.1.4 : Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn 29 2.1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 29 2.1.4.2 Chế độ, sách phƣơng pháp kế tốn áp dụng 30 2.2 Thực trạng tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV NamTriệu 32 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ 32 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 62 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV NAM TRIỆU 84 3.1 Nhận xét chung tổ chức kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Nam Triệu 84 3.1.1: Kết đạt đƣợc: 84 3.1.2 Hạn chế: 85 3.2: Một số giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền công TNHH MTV Nam Triệu 86 3.2.1 Nguyên tắc hoàn thiện: 86 3.2.2: Một số giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV Nam Triệu 87 KẾT LUẬN 93 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Kế toán tiền mặt VND Sơ đồ 1.2 Kế toán tiền mặt ngoại tệ Sơ đồ 1.3 Kế toán tiền gửi Ngân hàng tiền VND 13 Sơ đồ 1.4.Kế toán tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ 14 Sơ đồ 1.5.Kế toán chuyển tiền 16 Sơ đồ 1.6 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ: 18 Sơ đồ 1.7.Trình tự ghi sổ kế toán theo Nhật ký chung 20 Sơ đồ 1.8.Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký –sổ 22 Sơ đồ 1.9:Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chứng từ 24 Sơ đồ 1.10 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy : 25 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý mối quan hệ phận 28 Sơ đồ 2.2:Tổ chức máy kế toán 29 Sơ đồ 2.3 : Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 31 Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH MTV Nam Triệu: 34 Sơ đồ 2.5: Trình tự hạch tốn tiền gửi ngân hàng: 63 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 2.1: Giấy nộp tiền 36 Biểu 2.2: Phiếu thu 37 Biểu 2.3: Giấy nộp tiền 38 Biểu 2.4: Bảng kê 39 Biểu 2.5: Hóa đơn GTGT 40 Biểu 2.6: Hóa đơn GTGT 41 Biểu 2.7: Phiếu thu 42 Biểu 2.8: Giấy nộp tiền 43 Biểu 2.9: Hóa đơn GTGT 44 Biểu 2.10: Phiếu thu 45 Biểu 2.11: Giấy đề nghị toán, tạm ứng: 46 Biểu 2.12: Phiếu chi 47 Biểu 2.13: Giấy đề nghị toán, tạm ứng: 48 Biểu 2.14: Hóa đơn GTGT: 49 Biểu 2.15: Phiếu chi 50 Biểu 2.16: Giấy đề nghị tạm ứng: 51 Biểu 2.17: Phiếu chi 52 Biểu 2.18 Phiếu chi 53 Biểu 2.19: Giấy nộp tiền 54 Biểu 2.20: Giấy chuyển tiền 65 Biểu 2.21: Giấy báo lãi 66 Biểu 2.22: Lệnh chi 67 Biểu 2.23: Phiếu báo giao dịch: 68 Biểu 2.24 Phiếu trả lãi tài khoản 74 Biểu 2.25: Ủy nhiệm chi: 75 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CÔNG TY TNHH MTV NAM TRIỆU SỔ CÁI Từ ngày: 01/10/2014 đến ngày: 31/12/2014 Tài khoản 1122- Tiền gửi ngân hàng TMCP quân đội Dƣ nợ đầu kỳ Phát sinh nợ Phát sinh có Dƣ nợ cuối kỳ Số CTGS Diễn giải TK ĐƢ 47 069 796 182 148 059 047 003 520 182 214 335 PS Nợ PS Có 31/12 91 Chi khoản tiền mặt 1111 30 000 000 31/12 93 Thu khoản TGNH quân đội 1311 151 850 500 31/12 93 Thu khoản TGNH quân đội 515 31/12 94 Chi khoản TGNH quân đội 1331 31/12 94 Chi khoản TGNH quân đội 331 31/12 94 Chi khoản TGNH quân đội 3384 19 697 603 31/12 94 Chi khoản TGNH quân đội 6215 425 000 279 31/12 94 Chi khoản TGNH quân đội 6428 315 744 297 559 42 500 029 559 489 865 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 KẾ TOÁN GHI SỔ Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K KẾ TOÁN TRƢỞNG 80 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CÔNG TY TNHH MTV NAM TRIỆU SỔ CÁI Từ ngày: 01/10/2014 đến ngày: 31/12/2014 Tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng Dƣ nợ đầu kỳ Phát sinh nợ Phát sinh có Dƣ nợ cuối kỳ Số CTGS 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 90 91 92 92 92 92 93 93 94 94 94 94 94 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 Diễn giải Thu khoản tiền mặt Chi khoản tiền mặt Thu khoản TGNH Lê Chân Thu khoản TGNH Lê Chân Thu khoản TGNH Lê Chân Thu khoản TGNH Lê Chân Thu khoản TGNH quân đội Thu khoản TGNH quân đội Chi khoản TGNH quân đội Chi khoản TGNH quân đội Chi khoản TGNH quân đội Chi khoản TGNH quân đội Chi khoản TGNH quân đội Chi khoản TGNH Lê Chân Chi khoản TGNH Lê Chân Chi khoản TGNH Lê Chân Chi khoản TGNH Lê Chân Chi khoản TGNH Lê Chân Chi khoản TGNH Lê Chân Chi khoản TGNH Lê Chân Chi khoản TGNH Lê Chân Chi khoản TGNH Lê Chân Chi khoản TGNH Lê Chân Chi khoản TGNH Lê Chân Chi khoản TGNH Lê Chân TK ĐƢ 1111 1111 112 131 338 515 131 515 133 331 338 621 642 112 131 133 144 152 331 333 338 621 627 635 642 PS nợ 331 213 932 30 004 715 568 29 573 903 437 762.026.063 PS CÓ 500 000 000 030 000 000 000 000 000 21 784 666 085 600 000 37 301 424 151 850 500 297 559 42 500 029 559 489 865 19 697 603 425 000 279 315 744 183 597 000 495 220 000 298 447 200 86 000 000 169 562 000 18 513 577 038 438 786 335 052 036 212 720 740 440 19 208 850 10 232 667 39 492 175 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 KẾ TOÁN GHI SỔ Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K KẾ TOÁN TRƢỞNG 81 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CƠNG TY TNHH MTV NAM TRIỆU SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Từ ngày: 01/10/2014 đến ngày: 31/12/2014 Tài khoản 1121- Tiền gửi Ngân hàng Công Thƣơng Lê Chân Dƣ nợ đầu kỳ 284 144 136 Phát sinh nợ 27 822 567 509 Phát sinh có 27 526 899 917 Dƣ nợ cuối kỳ Ngày SỐ CT Gửi 01/12 02/12 LC171 PC477 02/12 07/12 LC173 GBL 10/12 PBGD 24/12 LCTD 27/12 LCTD 29/12 31/12 Diễn giải Rút LC183 GBL 31/12 PTDV9 576 31/12 PTDV9 582 Trả tiền thuê khai thác sét Nộp tiền vào tài khoản Trả tiền mua dầu nhờn Lãi tiền gửi Lãi tiền vay Sở văn hóa trả tiền xăng xe SVH trả tiền mua xăng Trả tiền vận chuyển Lãi tiền gửi Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Thuế VAT KT TKĐ Ƣ 331 1111 Số dƣ Số tiền Gửi 579 811 728 Rút 390.385.831 1.166.376.570 500.000.000 331 515 2.271.079.706 148.839.000 2.091.616.706 3.750.000 635 1.846.893.193 3.899.334 2.081.244.459 1311 11.220.590 674.197.482 1311 18.738.000 1.200.580.049 331 515 491.665.354 5.082.054.743 977.006 1.638.189.486 6428 39.600 580.196.728 6428 1331 350.000 35.000 579.846.728 579.811.728 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 KẾ TOÁN GHI SỔ Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K KẾ TOÁN TRƢỞNG 82 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CƠNG TY TNHH MTV NAM TRIỆU SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Từ ngày: 01/10/2014 đến ngày: 31/12/2014 Tài khoản 1122- Tiền gửi Ngân hàng TMCP Quân đội Dƣ nợ đầu kỳ 47 069 796 Phát sinh nợ 182 148 059 Phát sinh có 047 003 520 Dƣ nợ cuối kỳ 182 214 335 Ngày 04/12 SỐ CT Gửi Diễn giải Rút LCC 15/12 15/12 15/12 PBN PBN UNC46 15/12 UNC47 24/12 LCC 25/12 PBL 27/12 LCC 29/12 LCC 30/12 30/12 PBN UNC55 Trả tiền biển số xe (CA Nam Định) Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Trả tiền mua dầu(Cty xăng dầu khu vực III) Trả tiền mua dầu(Cty TNHH DV&TM Đông Á) Trả tiền biển số xe (CA Hƣng Yên) Lãi tiền gửi Trả tiền biển số xe (CA Kiến An -HP) Trả tiền biển số xe (CA Thủy Nguyên -HP) Phí chuyển tiền Trả tiền mua máy tàu HĐ số 02 (Cty TNHH Liên Á) TKĐ Ƣ Gửi 131 134.000 000 Số dƣ Số tiền Rút 442.104.411 642 642 331 71.586 82.799 216.927.843 472.032.825 471.950.026 255.022.183 331 250.905.100 4.117.083 131 136.473.000 188.193.583 515 70.313 287.493.896 131 16.750.000 304.243.896 131 67.000.000 371.243.896 642 331 KẾ TOÁN GHI SỔ Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 62.359 188.967.202 371.181.537 182.214.335 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 KẾ TOÁN TRƢỞNG 83 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV NAM TRIỆU 3.1 Nhận xét chung tổ chức kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Nam Triệu 3.1.1: Kết đạt đƣợc: Trong năm qua công ty TNHH MTV Nam Triệu có nhiều cố gắng hoạt động SXKD Mặc dù thị trƣờng cạnh tranh gay gắt nhƣng suốt 15 năm hoạt động công ty có đóng góp tích cực vào phát triển ngành công an nhƣ ngân sách nhà nƣớc Là doanh nghiệp hoạt động cơng ích phục vụ lợi ích quốc gia, hạch tốn độc lập với quy mơ lớn, cơng ty tìm cho máy quản lý, phƣơng thức kinh doanh cho có hiệu giúp Ban lãnh đạo cơng ty quản lý sản xuất kinh doanh dễ dàng mang lại hiệu kinh tế cao Song bên cạnh yếu tố trên, tinh thần đồn kết đóng vai trị quan trọng bƣớc đƣờng tự khẳng định Ban lãnh đạo công ty quan tâm động viên cán công ty rèn luyện đạo đức tinh thần nhƣ kỹ nghiệp vụ, khuyến khích nhân viên phấn đấu lên Cơng tác quản lý hạch tốn kinh doanh nói chung cơng tác kế tốn nói riêng khơng ngừng đƣợc củng cố hồn thiện, thực trở thành cơng cụ đắc lực phục vụ cho trình SXKD Về tổ chức máy kế tốn: Cơng ty tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung Mỗi kế tốn viên đƣợc phân cơng cơng việc rõ ràng tự chịu trách nhiệm phần cành kế toán đƣợc giao nhƣng tất đạo toàn diện tập trung thống kế toán trƣởng Kế toán trƣởng có quyền kiểm tra giám sát tình hình theo dõi chung Trình độ nhân viên khơng ngừng đƣợc nâng cao, thƣờng xuyên đƣợc đào tạo bồi dƣỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khéo léo nhịp nhàng lí thuyết thực tế cơng ty Về tổ chức kế tốn vốn tiền Trong cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty hạch tốn vốn tiền khâu vơ quan trọng Nhờ nhận thức rõ điều công ty có biện pháp tốt cơng tác hạch tốn nhƣ tổ chức quản lý sử dụng vốn tiền Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 84 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt két đƣợc bảo đảm tính an tồn cao Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc cập nhật hàng ngày nên thơng tin kinh tế mang tính cập nhật xác Cơng tác kế tốn tổng hợp đƣợc đơn giản hóa tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời cách tổng hợp tƣợng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động vốn tiền -Về Chứng từ kế toán tổ chức luân chuyển chứng từ: thủ tục, chứng từ liên quan đến hạch toán vốn tiền đƣợc thực đầy đủ Chứng từ đƣợc lƣu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra - Về sổ sách kế tốn: Hình thức kế toán “ Chứng từ ghi sổ” đƣợc áp dụng cơng tác kế tốn hồn tồn hợp lý phù hợp với đặc điểm SXKD cơng ty Kế tốn tổng hợp mở đầy đủ sổ sách cần thiết để theo dõi tình hình thu chi Tiền mặt (TK111), Tiền gửi ngân hàng (TK112) nhƣ: Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi Ngân hàng, Sổ TK111, 112 - Về hạch toán kế toán: Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán nghiệp vụ đƣợc ghi theo trình tự thời gian nên thuận tiện cho việc theo dõi + Hạch toán tiền mặt: Việc lập Sổ quỹ tiền mặt đƣợc trực tiếp vào Phiếu thu, Phiếu chi hàng ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt đƣợc hiệu Kế toán tiền mặt đối chiếu số liệu với Sổ quỹ đƣợc nhanh chóng, thuận tiện dễ dàng, xác + Hạch toán tiền gửi Ngân hàng: Việc lập Sổ tiền gửi Ngân hàng vào Lệnh Chi, Ủy nhiệm chi, Phiếu báo giao dịch giúp cho kế toán theo dõi, quản lý lƣợng tiền gửi đƣợc tốt 3.1.2 Hạn chế: Bên cạnh kết đat đƣợc, tổ chức kế toán vốn tiền Cơng ty TNHH MTV Nam Triệu cịn tồn hạn chế sau: Về sổ sách kế toán sử dụng Công ty chƣa lập bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng nên gây khó khăn việc đối chiếu số liệu Về việc quản lý quỹ tiền mặt: Hiện công ty chƣa thƣờng xuyên tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt để xác định số tiền tồn quỹ thực tế số thừa so với quỹ Trên sở tìm ngun nhân chênh lệch thất thoát tiền, đƣa biện pháp quản lý quỹ tốt có hiệu cao Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 85 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Về vấn đề tốn lương: Hiện cơng ty sử dụng hình thức tốn lƣơng tiền mặt Việc tồn số hạn chế sau: cuối tháng lúc khối lƣợng công việc kế toán thủ quỹ lớn Việc toán lƣơng tiền mặt nhiều thời gian, gây thêm áp lực cơng việc cho nhân viên kế tốn, dễ dẫn đến nhầm lẫm sai sót Về việc ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kế tốn: Cơng tác kế tốn đƣợc thực Excel phần giảm tải đƣợc khối lƣợng công việc cho kế tốn nhƣng khơng áp dụng phần mềm hạch toán nên nhà quản trị nhân viên kế tốn gặp khơng khó khăn Cụ thể: - Đối với nhà quản trị không áp dụng phần mềm kế toán phải phân chia phận kế toán cho ngƣời phụ trách phần hành kế toán dẫn đến tốn nhiều nhân Mặt khác muốn xem báo cáo thời điểm phải đợi kế tốn cập nhật tính tốn đầy đủ thơng tin tổng hợp nhà quản trị khơng thể kiểm sốt tra cứu thơng tin nhanh chóng, tức thời - Đối với nhân viên kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải hạch toán vào chứng từ, sổ sách liên quan nên phải cập nhật thông tin nhiều lần cho nghiệp vụ Cơng tác tính tốn, tổng hợp thơng tin khó khăn dễ nhầm lẫn phải tính tốn tay Đặc biệt lên Báo cáo tài vất vả Việc kiểm tra sốt sai sót khó khăn từ thơng tin tổng hợp muốn biết thông tin chi tiết phải qua nhiều khâu (lọc chứng từ, xem báo cáo ) 3.2: Một số giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền công TNHH MTV Nam Triệu 3.2.1 Ngun tắc hồn thiện: Căn vào vai trị, chức năng, nhiệm vụ kế toán vốn tiền đồng thời đảm bảo tính khoa học cơng tác kế tốn hồn thiện kế tốn vốn tiền phải thực theo nguyên tắc sau: - Hoàn thiện phải dựa sở tuân thủ quy định nhƣ chế độ kế toán Bộ tài ban hành Nhƣng khơng phải rập khn máy móc theo chế độ mà phải vận dụng sáng tạo - Hoàn thiện phải dựa sở phù hợp với đặc điểmkinh doanh, tổ chức sản xuất doanh nghiệp cho hiệu nhât Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 86 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp - Hồn thiện phải cung cấp thơng tin xác, đầy đủ, kịp thời, phù hợp với yêu cầu nhà quản lý - Hoàn thiện phải hƣớng tới vận dụng chuần mực kế tốn quốc tế q trình hạch tốn cho giản, dễ hiêủ mà lại phải xác, dầy đủ tình hình tài cơng ty 3.2.2: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Nam Triệu Qua q trình thực tập Cơng ty TNHH MTV Nam Triệu, sau tìm hiểu phần hành kế tốn nói chung sâu vào tìm hiểu phần hành kế tốn vốn tiền nói riêng, em nhận thấy cịn số hạn chế cần đƣợc hoàn thiện để nâng cao hiệu cơng tác kế tốn nhƣ sau: Giải pháp hồn thiện sổ sách sử dụng Kế toán nên lập bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng để thuận tiện cho việc đối chiếu số liệu với Sổ Cái TK112 Em xin lập bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng cho cơng ty nhƣ sau: CƠNG TY TNHH MTV NAM TRIU bảng tổng hợp CHI TIT TIN GI NGÂN HÀNG Từ ngày 01/10/2014 đến ngày 31/12/2014 Đơn vị tớnh: VN S T T Tên ngõn hàng Số d đầu kỳ Nợ Ngõn hng Cụng Thng Lờ Chõn Ngân hàng TMCP Quân đội 47 069 796 Cộng 331.213.932 284 144 136 Cã Sè ph¸t sinh kú Sè dƣ ci kú Nỵ Cã Nỵ 27 822 567 509 27 526 899 917 579 811 728 182 148 059 047 003 520 30.004.715.568 29.573.903.437 Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K Cã 182 214 335 762.026.063 87 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Giải pháp việc quản lý quỹ tiền mặt: Công ty cần phải tiến hành việc kiểm kê quỹ định kỳ vào ngày cuối tháng cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ Việc kiểm kê quỹ nhƣ có ƣu điểm: giúp cho nhà quản lý nắm bắt đƣợc số tiền tồn quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với sổ quỹ để có biện pháp tăng cƣờng quản lý quỹ tốt Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập bảng kiểm kê quỹ thủ quỹ kế toán thành viên, phải ghi rõ thời điểm kê ( ngày tháng năm) Trƣớc kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ tất phiếu thu, phiếu chi số dƣ tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê quỹ Khi tiến hành kiểm kê quỹ, có chênh lệch phải ghi rõ nguyên nhân thừa thiếu vào báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét giải Công ty nên sử dụng bảng kiểm kê quỹ nhƣ sau: Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 88 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Đơn vị:………… Bộ phận:………… Khóa luận tốt nghiệp Mẫu số:08a-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào…….giờ… ngày… tháng….năm…… Chúng tơi gồm: Số:………… - Ơng/Bà:……………………………………………………… đại diện kế tốn - Ông/Bà:……………………………………………………… đại diện thủ quỹ - Ông/Bà:……………………………………………………… đại diện ……… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết nhƣ sau: STT Diễn giải Số lƣợng (tờ) Số tiền A B x x … … I II III Số sƣ theo sổ quỹ: Số kiểm kê thực tế: Trong đó: - Loại - Loại - Loại - Loại - … Chênh lệch (III=I-II): x - Lý do: + Thừa:……………………………………………………………… + Thiếu:……………………………………………………………… Kết luận sau kiểm kê quỹ:…………………………………………………… Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê (Ký, họ tên) 89 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Giải pháp việc tốn lương: Cơng ty nên trả lƣơng cho nhân viên thẻ ATM Hình thức tốn khắc phục đƣợc hạn chế việc toán tiền mặt Đối với công nhân viên thuận tiện việc lĩnh lƣơng quan trọng giảm bớt cơng việc cho thủ quỹ vào ngày tốn lƣơng Giải pháp sử dụng phần mềm kế toán: Ƣu điểm việc sử dụng phần mềm kế toán máy hạch tốn kế tốn: -Tốn thời gian: Đây khía cạnh tốt sử dụng phần mềm kế toán Phần mềm kế toán đƣợc thiết kế phù hợp giúp doanh nghiệp giải tất phép tính phức tạp mà cần nhập số liệu làm thao tác in - Chính xác: Các chƣơng trình kế tốn có độ xác cao gây lỗi Sai sót doanh nghiệp gặp phải nhập sai liệu thông tin sai lệch từ ban đầu - Dễ sử dụng: Hầu hết phần mềm kế toán dễ sử dụng dễ hiểu Doanh nghiệp cần thời gian cài đặt chƣơng trình cào nhập liệu vào hệ thống Mỗi phần mềm kế tốn có phần hƣớng dẫn cài đặt sử dụng nên kế tốn doanh nghiệp sử dụng cách dễ dàng - Phát triển theo cơng ty: Hầu hết phần mềm kế tốn có khả phát triển theo tốc độ tăng trƣởng Công ty Với việc thay đổi nhu cầu quản lý tài cơng ty, ngƣời dùng hồn tồn nâng cấp lên phiên tốt hay mở rộng quy mơ ứng dụng Bên cạnh việc sử dụng phần mềm cịn giúp ích nhiều cho cơng tác quản lý nhƣ kế tốn doanh nghiệp Cụ thể: -Đối với ban quản lý: + Nắm đƣợc thông tin tức thời từ hoạt động Công ty truy cập trực tiếp chƣơng trình phần mềm + Có đƣợc câu trả lời nhanh từ phận kế toán câu hỏi liên quan đến trình kinh doanh + Tiết kiệm thời gian quản lý tài cho ban lãnh đạo 50% + Có thơng tin thể dƣới dạng biểu, số thống kê, đồ họa minh họa Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 90 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp + Ban lãnh đạo có khả truy xuất trực tiếp phần mềm để xem báo cáo, tìm kiếm thơng tin, phân tích thơng tin dựa sở liệu tài Cơng ty + Ban lãnh đạo hoàn toàn chủ động với số liệu kế tốn, tài chính, nắm đƣợc chế hoạt động Từ yêu cầu phận có liên quan đến báo thông tin cần thiết cách xác -Đối với phận kế tốn tài chính: + Có đƣợc giải pháp chuẩn, quy trình chuẩn kế tốn, tài tn thủ hồn tồn theo quy định Bộ tài pháp luật Việt Nam + Hỗ trợ tối đa cơng tác hạch tốn, làm sổ sách theo quy định + Thực chức năn kế toán quản tri để phục vụ yêu cầu Ban lãnh đạo + Khả trả lời nhanh câu hỏi Ban lãnh đạo liên quan đến số: doanh thu, chi phí, lãi lỗ, tiền quỹ ngân hàng, công nợ + Luôn chủ động công việc hàng ngày, hàng tháng -Đối với phận khác: Quan hệ phòng ban trở nên thuận tiện hơn, có thơng tin nhanh, phối kết hợp thơng tin phịng ban tránh cơng việc trùng lặp Hiện thị trƣờng có nhiều phần mềm kế tốn, Cơng ty lựa chọn phần mềm kế tốn phù hợp với Cơng ty Sau em xin đƣa số phần mềm phổ biến -Phần mềm kế toán MISA: Giao diện thân thiện dể sử dụng, cho phép cập nhật liệu linh hoạt (nhiều hóa đơn 01 Phiếu chi) Bám sát chế độ kế toán, mẫu biểu chứng từ, sổ sách kế tốn ln tn thủ chế độ kế toán Hệ thống báo cáo dạng đáp ứng nhiều nhu cầu quản lý đơn vị Đặc biệt, phần mềm cho phép tạo nhiều CSDL, nghĩa đơn vị đƣợc thao tác 01 CSDL độc lập Điểm đặc biệt MISA mà chƣa có phần mềm có đƣợc thao tác Lƣu Ghi sổ liệu Tính xác: số liệu tính tốn misa xác, xảy sai sót bất thƣờng Điều giúp kế tốn n tâm Tính bảo mật: Vì MISA chạy công nghệ SQL nên khả bảo mật cao Cho đến phần mềm chạy CSDL SQL; NET; hầu nhƣ nguyên quyền (trong số phần mềm viết CSDL Visual fox lại bị đánh cắp quyền dể) Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 91 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp -Phần mềm kế toán SAS INOVA: Chỉ cần nhập số liệu đầu vào phát sinh, chƣơng trình tự động tính tốn đƣa sổ sách báo cáo kế tốn, phân tích tài chính, SXKD đặc biệt: Định khoản tự động, q trình hóa cơng tác kế tốn, tự động tao phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất -Phần mềm kế toán FAST: - Giao diện dể sử dụng, sổ sách chứng từ kế toán cập nhật bám sát chế độ kế toán hành Cũng giống MISA, fast có hệ thống báo cáo đa dạng, ngƣời dùng yên tâm yêu cầu quản lý (Báo cáo quản trị báo cáo tài chính) - Tốc độ xử lý nhanh - Cho phép kết xuất báo cáo Excell với mẫu biểu xếp đẹp - Sử dụng làm việc lúc, nơi thiết bị Không cần cài đặt phần mềm máy chủ hay phần mềm hỗ trợ khác - Dễ dàng truy xuất thông tin, đảm bảo tính xác + Fast accounting (phiên 10.10): mang nhiều tính bật nhƣ chạy mạng nhiều ngƣời sử dụng máy đơn lẻ, tự động hóa xử lý số liệu + Fast Business (phiên 3.1): Đƣợc viết ngôn ngữ lập trình VB.NET mục tiêu doanh nghiệp lớn Đây giải pháp quản trị toàn diện với module: tài kế tốn, quản lý phân phối, quản lý sản xuất, quản lý nhân quản lý mối quan hệ khách hàng + Fast Financial (Phiên 3.1): dòng sản phẩm trung gian Fast accounting Fast Business, hƣớng tới doanh nghiệp vừa lớn, tính phần mềm: sở liệu có sức chứa lớn, khả phân quyền bảo mật cao, kết nối online tốt, tính quản trị mạnh, thích hợp với doanh nghiệp có nhiều chi nhánh, nhà máy, đơn vị bán hàng Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 92 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Việc quản lý sử dụng vốn khâu quan trọng có ảnh hƣởng tới việc phát triển hay suy thối doanh nghiệp Vốn tiền trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhƣ nhà quản lý việc hạch tốn vốn tiền địi hỏi phải đƣợc kiện tồn Qua thời gian thực tập Công ty TNHH MTV Nam Triệu, em đƣợc tìm hiểu thực tế cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác tổ chức kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty đặc biệt phịng tài kế tốn tạo điều kiện để em nghiên cứu, tiếp cận thực tế, bổ sung kiến thức học trƣờng từ đối chiếu lý luận với thực tiễn Khóa luận: “Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty Cơng ty TNHH MTV Nam Triệu” đề cập đến vấn đề sau: Về mặt lý luận: Đề vấn đề chung vốn tiền tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp Về mặt thực tiễn: Phản ánh đầy đủ tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền Công ty Công ty TNHH MTV Nam Triệu với số liệu chứng minh tình hình thực tế năm 2014 Đồng thời khóa luận đề số kiến nghị nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập Cơng ty có hạn nên q trình nghiên cứu trình bày viết khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong có đƣợc đóng góp bảo thầy cán phịng kế tốn Cơng ty để khố luận em đƣợc hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo Công ty tồn thể phịng kế tốn đặc biệt giáo Trần Thị Thanh Phƣơng tận tình giúp đỡ em hồn thành khố luận tốt nghiệp Hải Phịng, ngày tháng năm 2015 Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 93 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Chế độ kế toán doanh nghiệp Ban hành theo định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng Bộ tài chính-Nhà xuất Tài 2.Luận văn khóa 13,14 3.Website:Webketoan.com Website:Webtapchiketoan.com GS.TS Đặng Thị Loan, 2009 Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học kinh tế Quốc dân Tài liệu thực tế Công ty TNHH MTV Nam Triệu Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 94 ... Số liệu kinh doanh công ty TNHH MTV Nam Triệu năm 2014  Số liệu thực trạng kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Nam Triệu Địa điểm thực tập tốt nghiệp: Công ty TNHH MTV Nam Triệu CÁN BỘ HƢỚNG... gọi: Công ty TNHH MTV Nam Triệu Địa chỉ: 280 Lạch Tray - phƣờng Đổng Quốc Bình - quận Ngơ Quyền Thành phố Hải Phịng Mã số thuế: 0200396207 Công ty TNHH MTV Nam Triệu tiền thân Công ty đầu tƣ... nộp tiền Đơn vị: Cơng ty TNHH MTV Nam Triệu CỘNG HỊA XÃ HỘ CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Địa chỉ: Độc lập – Tự –Hạnh phúc GIẤY NỘP TIỀN Kính gửi: - TỔNG GIÁM ĐỐC CÔNG TY TNHH MTV NAM TRIỆU Tên ngƣời nộp: