Khóa luận tốt nghiệp kế toán kiểm toán hoàn thiện tổ chức kế toán thanh toán với người mua, người bán tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ trường phi

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Ngọc Hiếu Giảng viên hướng dẫn : ThS Trần Thị Thanh Phương HẢI PHÒNG - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN THANH TỐN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TRƯỜNG PHI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Ngọc Hiếu Giảng viên hướng dẫn : ThS Trần Thị Thanh Phương HẢI PHÒNG - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc Hiếu Lớp: QT1801K Tên đề tài: Mã SV: 1412401251 Ngành: Kế toán – Kiểm tốn Hồn thiện tổ chức kế tốn tốn với người mua, người bán công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Trường Phi NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( Về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ)  Tìm hiểu lý luận tổ chức kế toán toán với người mua, người bán doanh nghiệp  Tìm hiểu thực trạng tổ chức kế toán toán với người mua, người bán công ty TNHH TM DV Trường Phi  Đánh giá ưu, khuyết điểm tổ chức cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn tốn cơng ty TNHH TM DV Trường Phi nói riêng làm sở để đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác hạch tốn kế tốn Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn  Các văn Nhà nước chế độ kế tốn liên quan đến cơng tác kế tốn tốn doanh nghiệp  Quy chế, quy định kế tốn - tài doanh nghệp  Hệ thống sổ sách kế toán liên quan đến tổ chức kế tốn tốn cơng ty TNHH thương mại Tuấn Anh, sử dụng số liệu năm 2017 phục vụ công tác Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Trường Phi Địa công ty: Số 3B/179 Lê Lai, Phường Máy Chai, Quận Ngơ Quyền, TP Hải Phịng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Trần Thị Thanh Phương Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện tổ chức kế toán toán với người mua, người bán công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Trường Phi Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 05 tháng 09 năm 2018 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 01 tháng 11 năm 2018 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Nguyễn Thị Ngọc Hiếu Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn ThS Trần Thị Thanh Phương Hải Phòng, ngày tháng năm 2018 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên: Ths Trần Thị Thanh Phương Đơn vị cơng tác: Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc Hiếu Chuyên ngành: Kế toán - Kiểm toán Đề tài tốt nghiệp: Hồn thiện tổ chức kế tốn tốn với người mua, người bán công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Trường Phi Nội dung hướng dẫn: Hoàn thiện tổ chức kế toán toán với người mua, người bán công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Trường Phi Tinh thần thái độ sinh viên q trình làm đề tài tốt nghiệp - Có ý thức tự giác công việc , nghiêm túc, thẳng thắn có khả tiếp cận với thực tiễn doanh nghiệp - Chịu khó nghiên cứu lý luận thực tế, mạnh dạn đề xuất phương hướng giải pháp để hoàn thiện đề tài nghiên cứu - Thái độ làm việc nghiêm túc, có khả làm việc theo nhóm làm việc độc lập - Tuân thủ yêu cầu tiến độ thời gian, nội dung nghiên cứu đề tài cho giáo viên hướng dẫn quy định Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…) - Về mặt lý luận: Tác giả hệ thống báo vấn đề lý luận đối tượng nghiên cứu - Về mặt thực tế: Tác giả mô tả phân tích thực trạng đối tượng nghiên cứu theo trạng chế độ chuẩn mực kế toán Việt Nam - Những giải pháp mà tác giả đề xuất gắn với thực tiễn sản xuất - kinh doanh, có giá trị mặt lý luận có tính khả thi việc kiện tốn cơng tác kế tốn đơn vị thực tập, - Những số liệu minh họa khóa luận có tính logic dịng chảy số liệu kế tốn có độ tin cậy Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp Được bảo vệ Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày … tháng … năm Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) QC20-B18 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU １ CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TRONG DOANH NGHIỆP ３ 1.1 Phương thức toán hình thức tốn ３ 1.2 Nội dung kế toán toán với người mua ６ 1.2.1 Nguyên tắc toán với người mua ６ 1.2.2 Chứng từ, tài khoản sổ sách kế toán sử dụng toán với người mua ６ 1.2.3 Kế toán nghiệp vụ toán với người mua ９ 1.3 Nội dung kế toán toán với người bán １１ 1.3.1 Nguyên tắc kế toán toán với người bán １１ 1.3.2 Chứng từ, tài khoản sổ sách kế toán sử dụng toán với người bán １２ 1.3.3.Kế toán nghiệp vụ toán với người bán １４ 1.4 Nội dung kế toán nghiệp vụ tốn có liên quan đến ngoại tệ １８ 1.4.1 Tỷ giá quy định sử dụng tỷ giá kế toán １８ 1.4.2 Kế toán nghiệp vụ toán với người mua, người bán có liên quan đến ngoại tệ １９ 1.5 Sự cần thiết kế toán toán với người mua, người bán ２０ 1.6 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán ２１ 1.7 Đặc điểm kế toán tốn theo hình thức kế tốn Nhật Ký Chung ２２ 1.7.1 Nguyên tắc ghi sổ Nhật Ký Chung ２２ 1.7.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật Ký Chung ２２ CHƯƠNG THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TRƯỜNG PHI ２４ 2.1.Khái quát công ty TNHH thương mại dịch vụ Trường Phi ２４ 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty ２４ 2.1.2 Đặc điểm kinh doanh ２４ 2.1.3 Những thuận lợi, khó khăn cơng ty q trình hoạt động ２５ 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Trường Phi ２５ 2.1.5 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Trường Phi ２６ 2.1.5.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán ２６ 2.1.5.2 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Trường Phi ２７ 2.2 Thực trạng tổ chức kế toán toán với người mua, người bán công ty TNHH thương mại dịch vụ Trường Phi ２９ 2.2.1 Kế tốn tốn với người mua cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Trường Phi ２９ 2.2.2 Thực trạng kế toán toán với người bán công ty 41 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TRƯỜNG PHI 53 3.1 Đánh giá thực trạng toán với người mua, người bán công ty TNHH TM DV Trường Phi 53 3.1.1 Ưu điểm 53 3.1.2 Hạn chế 54 3.2 Hoàn thiện tổ chức kế tốn tốn với người mua, người bán cơng ty TNHH TM DV Trường Phi 55 3.2.1 Yêu cầu phương hướng hồn thiện tổ chức kế tốn toán với người mua, người bán 55 3.2.2.Nội dung giải pháp hồn thiện tổ chức kế tốn với người mua, người bán công ty TNHH TM DV Trường Phi 56 3.2.2.1 Giải pháp 1: Tăng cường quản lý công nợ 56 3.2.2.2 Giải Pháp 2: Áp dụng sách chiết khấu tốn 61 3.2.2.3 Giải pháp 3: Dự phòng phải thu khó địi 63 3.2.2.4 Giải pháp 4: Sử dụng phần mềm kế toán quản lý khách hàng 67 KẾT LUẬN 73 TÀI LIỆU THAM KHẢO 74 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Cụm Từ đầy đủ STT Chữ viết tắt Trách nhiệm hữu hạn Đơn vị tính ĐVT Tài sản cố định TSCĐ Giá trị gia tăng GTGT Tiêu thụ đặc biệt TTĐB Tài khoản TK Bán hàng BH Cung cấp dịch vụ Phương pháp 10 Giá vốn hàng bán 11 Thành phẩm 12 Số hiệu tài khoản đối ứng 13 Ngày tháng ghi sổ NTGS 14 Giấy báo có GBC 15 Giấy báo nợ GBN 16 Số thứ tự STT 17 Số hiệu SH 18 Ngày tháng NT 19 Thương mại TM TNHH CCDV PP GVHB TP SHTKĐƯ Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Việt Nam đà phát triển hội nhập với kinh tế giới, dẫn đến đời hàng loạt doanh nghiệp, hoạt động lĩnh vực khác Với quy mô hoạt động khác hướng tới mục tiêu chung phát triển bền vững lợi ích lâu dài Để đạt điều doanh nghiệp ln phải nắm bắt tình hình tài cơng ty, phải biết đồng vốn sử dụng nào, hay đặt đâu, có đáng tin cậy hay khơng, bên cạnh việc xây dựng lịng tin với khách hàng nhà cung cấp việc quan trọng khơng Trong thời kì kinh tế nhiều biến động nay, doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn việc sử dụng nguồn vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh Cho nên việc giải tốt vấn đề cơng nợ cách tích cực để thúc phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Vì việc hồn thiện tổ chức kế tốn tốn quản lý cơng nợ việc làm thực cần thiết có ý nghĩa doanh nghiệp Để hoàn thành tốt tổ chức kế toán toán doanh nghiệp cần nắm vững khoản phải thu khách hàng, chủ động giao dịch, điều chỉnh tình hình tài chính, phát triển mối quan hệ doanh nghiệp, trì tốt quan hệ với đối tác đảm bảo khơng vi phạm pháp luật Bên cạnh đó, vào khoản phải thu để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp khả toán khả huy động vốn, tình hình chiếm dụng vốn bị chiếm dụng vốn Nhận thức tầm quan trọng tổ chức kế toán toán cùng vốn, cùng với kiến thức học trường, nên em chọn đề tài “ Hồn thiện tổ chức kế tốn tốn với người mua, người bán công ty TNHH thương mại dịch vụ Trường Phi ” Trong trình viết khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong góp ý thầy bạn để hiểu sâu nghiệp vụ tốn từ rút so sánh lý thuyết học với thực tế công ty Nguyễn Thị Ngọc Hiếu １ Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Ví dụ: Biên đối chiếu cơng nợ cty TNHH xây dựng Tân Minh CƠNG TY TNHH TM VÀ DV TRƯỜNG PHI CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Hải Phòng, Ngày 31 tháng 08 năm 2017 BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ - Căn vào hợp đồng kinh tế - Căn vào tình hình tốn thực tế Hơm nay, ngày 31 tháng 08 năm 2017 Tại văn phịng Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Trường Phi, chúng tơi gồm có: Bên A (Bên bán): CÔNG TY TNHH TM DV Trường Phi - Địa chỉ: Số 3B/179, Lê Lai, Ngô Quyền, HP - Điện thoại: 0225.3.767.477 Fax: - Đại diện: Nguyễn Văn Thường Chức vụ: Giám đốc Bên B (Bên mua): Công ty TNHH xây dựng Tân Minh - Địa chỉ: Số 46/124 Ngô Quyền, Quận Ngô Quyền, TP Hải Phòng - Điện thoại: 0225.3.871.416 Fax: - Đại diện: Phạm Thu Hương Chức vụ: Quản lý xuất nhập hàng Cùng đối chiếu giá trị cụ thể sau: Cơng nợ đầu kì: 42.360.000 đồng Số phát sinh kì: Ngày tháng 18/08 Số hóa đơn 0000247 Tiền hàng 25.000.000 Tiền thuế 2.500.000 Thành tiền 27.500.000 Số tiền bên B toán: 27.500.000 đồng Kết luận: Tính đến hết ngày 31/08 bên B phải tốn cho Công ty TNHH TM DV Trường Phi số tiền là: 42.360.000 đồng - Biên lập thành 02 có giá trị Mỗi bên giữ 01 làm sở cho việc toán sau hai bên Trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận biên đối chiếu công nợ mà Công ty TNHH TM DV Trường Phi không nhận phản hồi từ Quý công ty cơng nợ coi chấp nhận ĐẠI DIỆN BÊN A Nguyễn Thị Ngọc Hiếu ĐẠI DIỆN BÊN B 60 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng 3.2.2.2 Khóa luận tốt nghiệp Giải Pháp 2: Áp dụng sách chiết khấu tốn Hiện cơng ty TNHH TM DV Trường Phi chưa áp dụng sách chiết khấu tốn để khuyến khích khách hàng tốn nợ trước hạn Vì vậy, để nâng cao hiệu qua sử dụng vốn thu hồi vốn nhanh, cơng ty nên áp dụng sách chiết khấu toán Tỷ lệ chiết khấu toán chưa có quy định thống Bộ Tài Chính Vì vậy, mức chiết khấu tốn cơng ty dựa tình hình cơng ty, lãi suất tiền gửi toán ngân hàng doanh nghiệp mở tài khoản tham khảo số doanh nghiệp cùng ngành tương đồng quy mô Tỷ lệ chiết khấu toán phải ghi nhận cụ thể hợp đồng kinh doanh kí kết bên, điều kiện cần đủ để làm thực chiết khấu toán khách hàng  Tài khoản sử dụng: TK 635: Chi phí tài TK 635: Chí phí tài TK 111, 112, 131 TK 911 Cuối kỳ CKTT cho người mua Kết chuyển CPTC Sơ đồ 3.1: Sơ đồ trình tự hạch tốn chiết khấu toán  Phương pháp hạch toán - Khi áp dụng chiết khấu toán cho khách hàng: Nợ TK 635: Chi phí tài Có TK 131, 111, 112, - Cuối kì kết chuyển chi phí tài sang TK 911: Nguyễn Thị Ngọc Hiếu 61 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Nợ TK 911: Xác định kết kinh doanh Có TK 635: Chi phí tài - Năm 2017, doanh nghiệp chủ yếu giao dịch qua tài khoản ngân hàng Agribank Tại thời điểm mức lãi suất tiền gửi tiết kiệm ngân hàng Agribank năm 2017 6,6% / năm, mức lãi suất cho vay 10%/ năm Để khuyến khích khách hàng tốn sớm, doanh nghiệp nên chọn tỷ lệ chiết khấu toán cao mức lãi suất tiết kiệm, không vượt mức lãi suất cho vay ngân hàng Doanh nghiệp nên chọn tỷ lệ chiết khấu toán 8.5%/ năm dựa theo lãi suất ngân hàng Agribank  Chiết khấu toán hưởng = Tổng số tiền toán trước hạn x Tỷ lệ chiết khấu x Số ngày tốn trước hạn Ví dụ minh họa Ngày 15/ 08/ 2017 vận chuyển hàng cho cty TNHH An Minh số tiền 143.000.000 VNĐ ( VAT 10%), chưa thu tiền Định khoản: Nợ TK 131: 143.000.000 Có TK 511: 130.000.000 Có TK 3331: 13.000.000 Ngày 22 /08/ 2017 cty TNHH An Minh tốn tồn 100% tiền hàng mua ngày 15/ 08/ 2017, mặc dù theo hợp đồng ngày 06/09/2017 cty TNHH An Minh phải toán tiền hàng Cty An Minh toán trước 15 ngày Kế tốn tính chiết khấu tốn cty An Minh sau: => Tiền chiết khấu = (8.5% /360) x 15 x 143.000.000 = 506.458 Định khoản: Nợ TK 635: 506.458 Có TK 111: 506.458 Nguyễn Thị Ngọc Hiếu 62 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp 3.2.2.3 Giải pháp 3: Dự phòng phải thu khó địi Hiện nay, chiếu theo điều kiện việc lập dự phịng phải thu khó địi, cơng ty TNHH TM DV Trường Phi chưa khai lập dự phòng Nhưng để kiểm sốt nguồn tài cơng ty, tránh tổn thất khoản nợ khó địi xảy Sau em xin đưa số điều kiện cách thức lập phịng phải thu khó địi theo quy định nhà nước sau : Dự phòng nợ phải thu khó đòi: Là dự phịng phần giá trị bị tổn thất khoản nợ phải thu hạn tốn, nợ phải thu chưa q hạn khơng địi khách nợ khơng có khả tốn Tác dụng dự phòng phải thu khó đòi: việc lập dự phịng phải thu khó địi giúp cơng ty có nguồn tài để bù đắp tổn thất khoản nợ khó địi xảy năm kế hoạch nhằm bảo toàn vốn kinh doanh, đảm bảo cho công ty phản ánh giá trị khoản nợ phải thu tạ thời điểm lập báo cáo tài Về sở pháp lý việc lập dự phòng: Kế tốn vào thơng tư TT228/2009TT-BTC ban hành 07/12/2009 việc hướng dẫn chế độ trích lập sử dụng khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, tổn thất khoản đầu tư tài chính, nợ phải thu khó địi bảo hành sản phẩm, hàng hóa, cơng trình xây lắp doanh nghiệp Điều kiện lập dự phòng: Doanh nghiệp lập dự phịng phải thu khó địi khoản nợ có điều kiện sau: - Khoản nợ phải có chứng từ gốc, có đối chiếu xác nhận khách nợ số tiền nợ bao gồm: Hợp đồng kinh tế, lý hợp đồng, cam kết nợ, đối chiếu công nợ chứng từ khác - Các khoản nợ không đủ xác định nợ phải thu theo quy định phải xử lý khoản tổn thất - Mức trích lập dự phịng phải thu khó địi doanh nghiệp áp dụng sau: Nguyễn Thị Ngọc Hiếu 63 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Trước hết doanh nghiệp phải dự kiến mức tổn thất xảy tuổi nợ hạn khoản nợ tiến hành lập dự phòng cho khoản n ợ phải thu khó địi, kèm theo chứng từ chứng minh khoản nợ khó địi Trong đó: - Đối với nợ phải thu hạn tốn, mức trích lập dự phịng sau: + 30% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ tháng tới năm + 50% giá trị khoản nợ thu hạn từ năm tới năm + 70% giá trị khoản nợ thu hạn từ năm tới năm + 100% giá trị khoản nợ hạn từ năm trở lên - Đối với khoản nợ thu chưa đến hạn toán tổ chức kinh tế lâm vào tình trang phá sản làm thủ tục giải thể, người nợ tích, bỏ trốn, bị quan pháp luật truy tố, giam giữ, xét xử, thi hành án chết doanh nghiệp dự tính mức tổn thất khơng thu hồi để trích lập dự phòng  Tài khoản sử dụng: TK 229 : Dự phòng tổn thất tài sản TK 2293: Dự phòng phải thu khó địi  Kết cấu tài khoản: Bên Nợ Bên Có - Hồn nhập chênh lệch số dự phịng - Trích lập khoản dự phịng tổn phải lập kì nhỏ số dự phịng thất tài sản thời điểm báo cáo tài trích lập kì trước, chưa sử dụng hết - Bù đắp giá trị khoản đầu tư vào đơn vị khác có định dùng số dự phịng lập để bù đắp số tổn thất xảy - Bù đắp phần giá trị lập dự phòng khoản nợ khơng thủ thu hồi phải xóa sổ Số dư bên có: số dự phịng tổn thất tài sản có cuối kỳ Nguyễn Thị Ngọc Hiếu 64 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Sơ đồ 3.1: Sơ đồ tự hạch toán dự phòng phải thu khó đòi theo TT 133 (Nguồn: Thông tư 133/2016/TT-BTC) Nguyễn Thị Ngọc Hiếu 65 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Biểu số 20: Báo cáo tình hình cơng nợ năm 20 17 Đơn vị : Công ty TNHH TM DV Trường Phi Địa chỉ: số 3B/179, Lê Lai, Ngô Quyền, HP BÁO CÁO TÌNH HÌNH CÔNG NỢ ĐẾN HẾT 31/12/2017 Năm 2017 Đơn vị tính: VNĐ STT Tên cơng ty Công ty CP XD Trường An Công ty TNHH Xuân Thu Công ty TNHH CNTP Kicofood 274.858.723 Công ty TNHH An Minh 197.238.570 …… …………………………………… Tổng cộng Cơng nợ với KH Thời hạn tốn Thời gian hạn 25.070.000 25/01/2017 11 tháng ngày 16.450.200 01/02/2017 11 tháng ……………………… ………………………… ……………………… Ghi ……… 896.734.512 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Ngọc Hiếu Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) 66 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Biểu số 21: Bảng trích lập dự phòng năm 2017 Đơn vị : Công ty TNHH TM DV Trường Phi Địa : số 3B/179, Lê Lai, Ngơ Quyền , HP BẢNG TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG NỢ PHẢI THU KHĨ ĐỊI Năm 2017 Đơn vị tính : VNĐ Tên cơng ty STT Cơng ty CP XD Trường Công nợ với Thời gian KH hạn Mức trích Số tiền Ghi lập 25.070.000 11 tháng ngày 30% 7.521.000 16.450.200 11 tháng 30% 4.935.060 An Công ty TNHH Xuân Thu Tổng cộng 41.520.200 12.456.060 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) Định khoản đổi với bảng trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi : Nợ TK 6422 : 12.456.060 Có TK 2293 : 12.456.060 3.2.2.4 Giải pháp 4: Sử dụng phần mềm kế toán quản lý khách hàng Phần mềm kế toán hệ thống tổ chức dạng chương trình máy tính dùng để xử lý tự động thông tin máy vi tính, cơng cụ ghi chép lưu trữ, tính toán tổng hợp sở liệu đầu vào chứng từ gốc Nó phải đáp ứng nhu cầu quản trị kế toán doanh nghiệp đáp ứng quy định sổ sách kế tốn nhà nước Một khía cạnh tốt sử dụng phần mềm kế toán bạn tốn nhiều thời gian giống sử dụng hệ thống kế toán cũ Kế tốn q trình chi tiết, liên quan đến quy định luật lệ, thuế Nguyễn Thị Ngọc Hiếu 67 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp nhiều tính tốn phức tạp khác Một phần mềm thiết kế phù hợp với quy định , luật lệ , thuế hành giúp doanh nghiệp tuân thủ với pháp luật Hơn nữa, giúp giải tất phép tính phức tạp Điều doanh nghiệp cần làm nhập liệu in Việc sử dụng phần mềm kế tốn máy hạch tốn có ưu điểm sau: - Ít tốn thời gian: khía cạnh tốt sử dụng phần mềm kế toán Phần mềm kế toán thiết kế phù hợp giúp doanh nghiệp giải tất phép tính phức tạp mà cần nhập số liệu thao tác in - Chính xác: chương trình kế tốn có độ xác cao gây lỗi Sai sót doanh nghiệp gặp phải nhập sai số liệu thông tin sai từ đầu - Dễ sử dụng: Hầu hết phần mềm kế toán dễ sử dụng dễ hiểu Doanh nghiệp cần thời gian cài đặt chương trình nhập liệu vào hệ thống Mỗi phần mềm kế tốn có phần hướng dẫn cài đặt sử dụng nên kế tốn doanh nghiệp sử dụng cách dễ dàng - Lập báo cáo: Một điều tốt sử dụng phần mềm kế toán khả tạo báo cáo theo ý muốn doanh nghiệp thời gian nhanh Bạn tạo báo cáo vài giây, bước cải tiến lớn so với phương thức truyền thống với bảng biểu phép tính Các báo cáo có thẻ xuất file excel word để sử dụng lập BCTC hàng năm Đặc biệt phần mềm kế toán cho phép lập báo cáo theo ý muốn phần mềm tự động lên báo cáo hàng ngày, hàng tuần hàng tháng - Công nợ: Quản lý cơng nợ thao tác thủ cơng cảm tính, số liệu cơng nợ bị nhầm lẫn, chí dẫn đến hao hụt tài doanh nghiệp, lượng tiền chết tăng dần nợ ứ đọng, doanh nghiệp loay hoay vấn đề thu hồi vốn Lúc này, phần mềm não tỉnh táo ghi lại cơng nợ, giúp kế tốn theo dõi hạn mức công nợ khách hàng, hỗ trợ theo Nguyễn Thị Ngọc Hiếu 68 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp dõi, báo cáo công nợ khách hàng, tổng công nợ khách hàng, công nợ theo nhân viên Người quản lý dễ dàng kiểm tra lịch sử giao dịch, mức nợ, thời hạn nợ, ngày tháng ghi nợ, sản phẩm,…của khách hàng, quản lý dễ dàng theo dõi công nợ khách hàng đến từ đơn hàng nào, chi tiết Ngoài ra, phần mềm hỗ trợ tải xuống báo cáo công nợ dạng excel người quản lý muốn in tài liệu nhập file liệu vào phần mềm kế toán để quản lý Cần lập danh sách tất nhu cầu cần thiết công ty tìm kiếm phần mềm kế tốn phù hợp giúp doanh nghiệp tiết kiệm nhiều thời gian Ở thị trường có nhiều phần mềm kế toán như: MISA, FAST, CYBER, ACOUTING, ASOFT, ADSOFT… Công ty nên cân nhắc định mua phần mềm kế toán phù hợp để hỗ trợ cho tổ chức kế tốn nói chung kế tốn bán hàng nói riêng Đối với doanh nghiệp quy mô nhỏ công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Trường Phi sử dụng phần mềm kế toán sau: - Phần mềm kế toán Fast Acounting - Phần mềm kế toán Misa ……… Nguyễn Thị Ngọc Hiếu 69 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Phần mềm kế tốn Misa: http:// www.misa.com.vn/ Chức năng: MISA SNE.NET 2015 phần mềm kế toán dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ, đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ kế toán: Quỹ, Ngân hàng, Mua hàng, Bán hàng, Quản lý hóa đơn, Thuế, Kho, TSCĐ, Công cụ dụng cụ, Tiền lương, Giá thành, Hợp đồng, Ngân hàng, Tổng hợp MISA SME.NET phù hợp triển khai cho doanh nghiệp thuộc lĩnh vực: Thương mại, dịch vụ, xây lắp, sản xuất Nguyễn Thị Ngọc Hiếu 70 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Phần mềm kế toán Fast Acounting: http:// www.fast.com.vn/ Chức năng: Fast Accounting có phân hệ thống 14 phân hệ nghiệp vụ, đáp ứng đầy đủ yêu cầu kế toán, thuế cho doanh nghiệp vừa nhỏ Có thể hạch tốn với mơ hình phức tạp nhiều đơn vị cấp dưới, nhiều phận hạch tốn, nhiều loại ngoại tệ Ln cập nhật thơng tư kế tốn thuế Bộ tài Tổng cục thuế, lên báo cáo tài số sách kế tốn theo quy định Fast Accounting tập trung vào nâng cao tốc độ xử lý thực giao dịch, xử lý tính tốn cuối kỳ lên báo cáo giúp người sử dụng làm việc với tốc độ nhanh Có nhiều tiện ích, tính thơng minh giúp người sử dụng khai thác thông tin cách hiệu phục vụ tốt tổ chức kế toán quản trị Hai phần mềm phù hợp với loại hình doanh nghiệp vừa nhỏ đồng thời công cụ đắc lực cơng tác kế tốn nói chung cơng tác quản lý cơng nợ doanh nghiệp nói riêng Nguyễn Thị Ngọc Hiếu 71 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Để biết thêm thơng tin phần mềm, kế tốn truy cập vào địa trang web nhà cung cấp yêu cầu tư vấn Để thuận lợi cho việc cài đặt phần mềm kế toán doanh nghiệp nên bị cho phịng kế tốn đầy đủ máy tính có cấu hình phù hợp có kết nối mạng, tạo điều kiện thuận lợi cho kế toán viên tìm hiểu sử dụng phần mềm mà cơng ty sử dụng Nguyễn Thị Ngọc Hiếu 72 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Hiện quản lý tổ chức kế toán toán với người mua, người bán vấn đề khiến người làm sản xuất kinh doanh phải bận tâm, làm để giải vấn đề thu hồi công nợ đúng, kịp thời ngăn ngừa rủi ro tiềm ấn dẫn đến tình trạng nợ xấu, nợ khó địi mà giữ mối quan hệ tốt đẹp hai bên… Vì việc hồn thiện tổ chức kế toán toán với người mua, người bán nhằm quản lý tốt công nợ doanh nghiệp trọng giải Đề tài “Hoàn thiện tổ chức kế tốn tốn với người mua, người bán cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Trường Phi ” hệ thống hóa lý luận chung kế tốn tốn doanh nghiệp, mơ tả thực trạng tổ chức kế toán toán với người mua, người bán công ty TNHH TM DV Trường Phi đưa số kiến nghị hoàn thiện tổ chức kế toán toán Tăng cường quản lý cơng nợ, áp dụng sách chiết khấu tốn, trích lập dự phịng phải thu khó địi đưa phần mềm kế toán vào sử dụng Dựa sở đưa ưu, nhược điểm tổ chức kế toán toán với người mua, người bán công ty TNHH TM DV Trường Phi, viết đưa số ý kiến nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn nói công ty TNHH TM DV Trường Phi sau: - Kiến nghị tăng cường quản lý công nợ lập hồ sơ theo dõi khách hàng, - Kiến nghị áp dụng sách chiết khấu tốn - Kiến nghị việc lập dự phòng phải thu khó địi - Kiến nghị áp dụng phần mềm kế tốn tổ chức kế tốn Sau q trình nghiên cứu trường thời gian thực tập công ty TNHH TM DV Trường Phi giúp em hiểu rõ lý luận học, đồng thời biết việc ứng dụng lý luận vào thực tế Tuy nhiên, với thời gian kiến thức cịn hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót nên em mong nhận góp ý thầy giáo anh chị kế tốn viên để khóa luận em hoàn thiện Cuối cùng, em xin cảm ơn cô giáo Th.S Trần Thị Thanh Phương cùng anh chị làm việc phịng kế tốn cơng ty TNHH TM DV Trường Phi nhiệt tình giúp đỡ hướng dẫn em việc hồn thành khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Ngọc Hiếu 73 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Đặng Thị Loan (2011), Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh Tế Quốc Dân Bộ Tài Chính (2016), Thơng Tư 133, Nhà xuất tài Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Trường Phi (2017 ), Tài liệu kế toán Nguyễn Thị Ngọc Hiếu 74 ... TOÁN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TRƯỜNG PHI 2.1.Khái quát công ty TNHH thương mại dịch vụ Trường Phi 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty CƠNG... TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TRƯỜNG PHI ２４ 2.1.Khái quát công ty TNHH thương mại dịch vụ Trường Phi ２４ 2.1.1 Lịch... bán cơng ty 41 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TRƯỜNG PHI 53 3.1 Đánh giá thực trạng tốn với người mua, người bán cơng ty TNHH TM