Luận văn thạc sĩ hoàn thiện quy trình và phương pháp lập dự toán thu, chi hoạt động tại bệnh viện đa khoa tỉnh ninh bình

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI VŨ THỊ PHƯƠNG THẢO HOÀN THIỆN QUY TRÌNH VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP DỰ TỐN THU, CHI HOẠT ĐỘNG TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH NINH BÌNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Hà Nội, năm 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI VŨ THỊ PHƯƠNG THẢO HỒN THIỆN QUY TRÌNH VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP DỰ TỐN THU, CHI HOẠT ĐỘNG TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH NINH BÌNH Chun ngành: Kế tốn Mã ngành: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: PGS-TS.Nghiêm Văn Lợi Hà Nội, năm 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan nội dung luận cơng trình nghiên cứu thực riêng tơi hướng dẫn khoa học PGS.TS Nghiêm Văn Lợi Tôi xin cam đoan số liệu, kết luận nghiên cứu trình bày luận văn trung thực chưa cơng bố hình thức Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm nghiên cứu luận văn Ninh Bình, ngày tháng năm 2017 Học viên Vũ Thị Phương Thảo LỜI CẢM ƠN Trong thời gian học tập Trường Đại học Lao động xã hội, em nhận dạy dỗ, bảo nhiệt tình quý thầy cô Khoa sau đại học Trường Các quý thầy cô truyền đạt cho em học lý thuyết kỹ làm việc thực tế để em hồn thành chương trình học góp phần thực tốt cho công tác thực tế sau nơi công tác Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn thầy PGS.TS Nghiêm Văn Lợi truyền đạt kiến thức hướng dẫn quý báu suốt trình học tập làm luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo đồng nghiệp phòng Tài kế tốn – Bệnh viện Đa khoa tỉnh Ninh Bình tạo điều kiện thuận lợi thời gian cung cấp số liệu giúp đỡ cho em suốt trình nghiên cứu, khảo sát đơn vị để hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Ninh Bình, ngày tháng Học viên năm 2017 Vũ Thị Phương Thảo I MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT III DANH MỤC BẢNG BIỂU IV DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ V CHƯƠNG GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Lý chọn đề tài nghiên cứu 1.2 Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài 1.3 Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu đề tài 1.4 Câu hỏi nghiên cứu đề tài 1.5 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.7 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài 1.8 Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG CÁC VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHƯƠNG PHÁP, QUY TRÌNH VÀ NỘI DUNG LẬP DỰ TOÁN THU, CHI HOẠT ĐỘNG 2.1 Khái quát chung lập dự toán tổng thể 2.1.1 Khái niệm dự toán tổng thể 2.1.2 Lợi ích lập dự tốn tổng thể 10 2.1.3 Chọn kỳ lập dự toán tổng thể 11 2.1.4 Kế toán trách nhiệm lập dự toán tổng thể 12 2.1.5 Nhân tố người ảnh hưởng đến lập dự toán .12 2.2 Phân loại dự toán 13 2.2.1 Phân loại theo thời gian 13 2.2.2 Phân loại theo mức độ hoạt động 14 2.3 Phương pháp lập dự toán tổng thể .15 2.3.1 Phương pháp lập dự toán từ xuống 15 2.3.2 Phương pháp lập dự toán lên 16 2.4 Quy trình lập dự tốn tổng thể .19 2.5 Nội dung lập dự toán đơn vị nghiệp y tế công lập .21 2.5.1 Đặc điểm đơn vị nghiệp y tế công lập 21 2.5.2 Nội dung lập dự toán hoạt động thu đơn vị nghiệp y tế công lập 24 2.5.3 Nội dung lập dự toán hoạt động chi đơn vị nghiệp y tế công lập 27 2.5.4 Lập Báo cáo kết hoạt động (BCKQHĐ) dự toán 32 2.5.5 Kiểm soát đánh giá hiệu hoạt động 35 CHƯƠNG 38 II THỰC TRẠNG PHƯƠNG PHÁP, QUY TRÌNH VÀ NỘI DUNG LẬP DỰ TỐN THU, CHI HOẠT ĐỘNG TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH NINH BÌNH 38 3.1 Tổng quan Bệnh viện đa khoa tỉnh Ninh Bình 38 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 38 3.1.2 Chức nhiệm vụ Bệnh viện .39 3.1.3 Cơ sở hạ tầng cấu tổ chức 40 3.2 Tổ chức máy kế toán Bệnh viện đa khoa tỉnh Ninh Bình 44 3.3 Tình hình tài Bệnh viện đa khoa tỉnh Ninh Bình 51 3.4 Cơng tác lập dự tốn thu, chi hoạt động Bệnh viện đa khoa tỉnh Ninh Bình 54 3.4.1 Phương pháp lập dự toán thu, chi hoạt động Bệnh viện 54 3.4.2 Quy trình lập dự tốn thu, chi hoạt động Bệnh viện đa khoa tỉnh Ninh Bình 56 3.4.3 Thực trạng nội dung lập dự toán thu, chi hoạt động Bệnh viện đa khoa tỉnh Ninh Bình năm 2017 59 3.5 Đánh giá ưu điểm tồn 77 3.5.1 Ưu điểm: 77 3.5.2 Tồn nguyên nhân 78 CHƯƠNG 83 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP, QUY TRÌNH VÀ NỘI DUNG LẬP DỰ TỐN HOẠT ĐỘNG TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH NINH BÌNH 83 4.1 Định hướng phát triển Bệnh viện Đa khoa tỉnh Ninh Bình 83 4.1.1 Tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ tổ chức máy, biên chế 83 4.1.2 Tự chủ tài .83 4.2 Vai trò dự tốn kiểm sốt đánh giá hiệu hoạt động Bệnh viên Đa khoa tỉnh Ninh Bình .86 4.3 Các giải pháp hoàn thiện cơng tác lập dự tốn hoạt động phục vụ kiểm soát đánh giá hiệu hoạt động Bệnh viện Đa khoa tỉnh Ninh Bình 87 4.3.1 Hồn thiện quy trình phương pháp lập dự tốn hoạt động 87 4.3.2 Hồn thiện cơng tác lập dự toán nguồn thu 87 4.3.3 Hồn thiện cơng tác lập dự tốn chi 90 4.3.4 Hồn thiện cơng tác lập báo cáo dự tốn hoạt động 95 4.3.5 Hoàn thiện cơng tác kiểm sốt đánh giá hoạt động 95 4.4 Kiến nghị .99 KẾT LUẬN CHUNG 103 III DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nghĩa đầy đủ BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế ĐVSN Đơn vị nghiệp NVL Nguyên vật liệu CPNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp CPSXC Chi phí sản xuất chung SX Sản xuất CPBH Chi phí bán hàng 10 CPQL Chi phí quản lý 11 TM Tiền mặt 12 NSNN Ngân sách nhà nước 13 SXKD Sản xuất kinh doanh 14 TSCĐ Tài sản cố định 15 BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh IV DANH MỤC BẢNG BIỂU STT NỘI DUNG TRANG Bảng 2.1: Bảng Cân đối thu – chi hoạt động 33 Bảng 2.2: Báo cáo thu- chi hoạt động nghiệp hoạt động SX, KD 35 Bảng 3.1: Báo cáo hoạt động khám chữa bệnh 2015-2016 51 Bảng 3.2: Báo cáo cân đối thu - chi tài năm 20152016 52 Bảng 3.3: Tỷ lệ phân phối phần chênh lệch thu lớn chi 53 Bảng 3.4: Tổng hợp dự toán thu năm 2017 63 Bảng 3.5: Dự toán phụ cấp thường trực 24/24h -bệnh viện hạng I 64 Bảng 3.6: Định mức phụ cấp phẫu thuật – thủ thuật 66 Bảng 3.7: Báo cáo cân đối thu - chi tài dự tốn năm 2017 74 Bảng 4.1: Dự toán số lượt bệnh nhân 88 Bảng 4.2: Bảng tổng hợp chênh lệch giá theo thông tư 37/2015 ngày 29/10/2015 88 Bảng 4.3: Dự tốn tổng hợp, tính hao mòn tài sản cố định 89 V DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ STT NỘI DUNG TRANG Sơ đồ 2.1: Sơ đồ minh họa phương pháp lập dự toán từ xuống 16 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ minh họa phương pháp lập dự toán từ lên 17 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ trình tự xây dựng dự toán tổng thể 20 Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức hoạt động Bệnh viện 41 Sơ đồ 3.2: Bộ máy phòng tài kế tốn Bệnh viện: 46 Sơ đồ 3.3: Sơ đồ minh họa phương pháp lập dự toán Bệnh viện 56 Sơ đồ 3.4: Quy trình lập dự tốn Bệnh viện 57 CHƯƠNG GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Lý chọn đề tài nghiên cứu Dự toán cơng cụ quản trị quan trọng Dự tốn sử dụng để kiểm soát đánh giá hiệu hoạt động không doanh nghiệp mà đơn vị nghiệp có thu sử dụng dự tốn cho mục đích Trong đơn vị nghiệp có thu, dự tốn sử dụng để cụ thể hóa mục tiêu dài hạn ngắn hạn thành hoạt động cụ thể Sau đó, dự tốn lại sử dụng cơng cụ để kiểm sốt đánh giá hiệu đơn vị Nhờ dự tốn, nhà quản trị định hướng hoạt động đơn vị theo mục tiêu đặt Khi hoạt động thực xong, thông qua so sánh thực tế với dự tốn, nhà quản trị đánh giá hiệu hoạt động phận tồn đơn vị Bệnh viện loại hình đơn vị nghiệp (ĐVSN) có thu cung cấp dịch vụ khám chữa bệnh (KCB) cho người dân Để hoạt động Bệnh viện hiệu quả, quản lý Bệnh viện cần phải kiểm soát đánh giá hiệu hoạt động phận Bệnh viện, dự tốn cơng cụ thích hợp cho mục đích Bệnh viện Đa khoa tỉnh Ninh Bình q trình chuyển từ ĐVSN cơng lập có thu tự đảm bảo phần chi thường xun sang ĐVSN tự chủ hồn tồn Trong q trình thực chế tự chủ tài chính, hoạt động kiểm sốt đánh giá hiệu có vai trò quan trọng để giúp cho đơn vị đánh giá hiệu hoạt động phận khoa, phòng nhằm động viên, khuyến khích phận hoạt động hiệu để đạt mục tiêu đặt Với mong muốn xây dựng hệ thống dự toán phục vụ cho kiểm soát đánh giá hiệu hoạt động phận Bệnh viện, học viên lựa chọn đề tài: “Hồn thiện quy trình phương pháp 6618 Khoán điện thoại 6649 Khác 6756 6757 6799 6757 6799 6850 Các khoản thuê mướn khác phục vụ hội nghị Cơng tác phí Chi phí th mướn Thuê phương tiện vận chuyển Thuê thiết bị loại Thuê chuyên gia giảng viên nước Thuê lao động nước Chi phí th mướn khác Ơ tơ con, ô tô tải Xe chuyên dùng Chi đoàn vào 6900 6902 6903 6905 6906 6907 6912 6913 6915 6916 Sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn tu, bảo dưỡng cơng trình sở hạ tầng từ kinh phí thường xun Ơ tơ con, tô tải Xe chuyên dùng Trang thiết bị kỹ thuật chuyên dụng Điều hoà nhiệt độ Nhà cửa Thiết bị tin học Máy photocopy Máy phát điện, trạm biến áp Máy bơm nước 6650 6700 6750 6751 6754 166 83 76 981 6.312 48 0 28 1.120 21 6.264 0 32 1.099 0 1.035 1.035 83 42 42 76 953 4.157 27 402 4.920 13 4.651 365 250 85 389 270 93 1.728 12.381 120 56 38 3.111 280 250 280 250 180 250 90 1.690 9.270 120 50 90 1.690 9.270 120 50 900 4.050 0 1.150 500 8.400 200 0 500 8.400 200 0 4.050 1.150 500 3.200 200 0 328 13.558 200 200 129 2.796 12 338 121 2.412 1.300 50 542 98 13.558 200 200 2.796 338 2.412 1.300 50 542 98 4.920 50 200 1.250 50 1.000 300 2.387 6.251 150 1.546 288 1.412 1.000 50 122 98 0 100 90 790 4.070 120 50 0 500 11.505 200 0 5.472 108 42 2.729 212 1.247 399 10 15 1.338 108 42 379 326 10 15 269 3.866 0 2.221 200 800 395 0 16.352 308 254 3.766 351 3.230 1.318 65 565 99 2.467 108 54 841 697 18 15 23 234 52 442 234 50 200 82 3.661 402 80 3.251 80 3.251 1.000 984 80 1.267 160 216 216 2.654 307 56 2.291 2.291 650 1.403 238 4.130 0 32 6.301 208 300 2.179 534 1.456 771 39 1.646 32 820 106 40 266 18 847 98 246 222 33 248 3.808 108 22 1.137 395 1.168 505 21 Bảo trì hồn thiện phần mềm 6917 máy tính 6921 Đường điện, cấp thoát nước 88 312 82 78 Các tài sản cơng trình hạ tầng sở khác, nâng cấp hệ thóng xử 6949 lý chất thải rắn 362 202 2.454 2.454 0 0 0 2.322 131 2.322 131 129 121 3.105 420 Chi mua, in ấn, phô tô tài liệu 7000 dùng cho chuyên môn ngành Chi mua hàng hoá, vật tư dùng cho 7001 chuyên môn ngành 146.848 741 143.572 Trang thiết bị kỹ thuật chuyên dụng 7002 (không phải tài sản cố định) 145.807 84.654 729 83.925 203.605 990 322 143.250 83.723 369 83.354 194.740 490 1.534 189 1.345 339 215 124 3.251 480 79 109 36 371 43 287 0 287 638 54 69 414 32.971 3.587 34 80 192 13 101 20.725 1.264 61 46 146 13 632 620 11 558 54 22 161 32.075 2.703 23 99 703 703 Chi khoản phí lệ phí 7756 đơn vị dự toán 262 43 219 66 Chi bảo hiểm tài sản phương 7757 tiện đơn vị dự toán 7758 Chi hỗ trợ khác 52 2.033 52 400 1.369 7761 Chi tiếp khách 516 31 7799 Chi khoản khác 690 83 12 2.998 180 180 12 982 160 160 Chi mua, in ấn, phô tô tài liệu 7003 dùng cho chuyên môn ngành 7004 đồ vải 7005 Bảo hộ lao động Sách, tài liệu, chế độ dùng cho công tác chuyên môn ngành 7006 (không phải tài sản cố định) 7012 7013 7017 7049 III 7750 7752 7850 7899 IV 9000 9003 Chi toán hợp đồng thực nghiệp vụ chuyên môn Chi trả nhuận bút theo chế độ Chi thực đề tài Chi phí khác (Ăn BN chế độ E) Nhóm chi khác Chi khoản khác Chi kỷ niệm ngày lễ lớn Chi khác cho công tác đảng Khác Chi đầu tư phát triển Mua sắm tài sản cố định vơ hình Mua phần mềm 300 216 202.61 202.615 194.25 194.250 2.909 1.491 800 198.215 193.450 3.035 3.035 809 1.191 1.035 1.800 2.500 100 1.800 2.500 100 1.800 2.500 100 800 500 30 30 30 30 500 100 300 3.381 3.021 100 500 100 300 3.331 3.021 100 500 100 1.000 2.000 100 142 20.022 561 52 642 100 442 3.522 3.162 109 60 379 79 300 300 100 200 581 581 0 159 200 150 200 150 200 150 200 0 485 382 15 367 615 15 600 600 300 300 607 165 29 137 1.700 29 1.671 1.671 1.300 371 0 0 0 0 369 60 60 19.116 602 602 464 60 60 19.191 602 602 2.316 20 20 60 60 19.906 602 602 0 0 834 0 0 9.852 2 47 253 264 264 264 142 141 141 715 0 2.050 2.050 300 0 1.281 971 100 60 60 9.264 600 600 Mua sắm tài sản dùng cho chuyên 9050 môn 9053 Xe chuyên dùng 2.558 822 9055 Trang thiết bị kỹ thuật chuyên dụng 1.598 230 9056 Điều hoà nhiệt độ 2.036 834 464 535 1.063 522 60 170 81 9057 Nhà cửa 499 9063 Máy photocopy 8400 Trả lãi vay nước Cho CP tổ chức TC, TD 8402 nước Trả nợ gốc khoản vay nhà 0800 nước Kế toán trưởng 369 16.804 1.369 715 169 16.089 1.200 16.089 1.200 169 353 12.268 81 12.187 81 700 300 9062 Thiết bị tin học 9099 Tài sản khác 107 231 120 260 260 392 111 0 6.239 12.187 7.750 4.437 700 700 400 300 0 251 1.452 1.452 500 952 35 35 85 35 50 50 50 195 179 16 679 179 500 500 500 300 300 250 300 250 2.200 2.175 260 260 9.850 1.200 1.703 0 122 300 2.200 0 Thủ trưởng đơn vị 0 250 250 2.175 PHỤ LỤC SỐ 08A: BÁO CÁO THU QUÝ 4/2016 ĐVT: triệu đồng Số lượt khám điều trị STT KHOA I Khối lâm sàng YHCT Nội TH ĐTTC CĐ CT VP BHYT Phần thu khoa TT từ BHYT Tổng thu BN Tổng số 13 727 740 23 1.143 1.166 152 65 357 1.270 173 720 1.422 238 1.077 262 110 505 4.609 2.189 3.026 4.870 2.299 3.531 DL Nội E TN 13 92 101 151 2.144 114 155 2.236 150 130 389 1.668 139 391 1.818 10 Mắt TKSN PHCN 76 235 12 299 508 360 375 743 372 21 574 13 170 2.675 646 190 3.249 659 11 12 13 Ngoại TH Nội TTN RHM 188 127 987 147 363 1.175 152 490 278 108 2.209 468 527 2.487 478 636 14 15 TK Nội TM 69 76 772 1.075 841 1.151 54 63 1.495 2.058 1.549 2.121 16 TMH 48 269 317 49 433 482 17 18 19 ĐTĐ UB KB 10 31 7.908 364 924 30.165 374 955 38.073 22 93 238 793 4.940 9.993 815 5.033 10.231 20 21 22 PK TYC TNT GMHS 4.623 278 377 1.584 4.623 384 1.862 132 34 1.003 5.793 5.963 132 5.827 6.966 23 24 25 HSCC ĐT TYC Ngoại TN 2.219 71 120 4.615 240 794 6.834 311 914 294 211 102 2.120 549 1.875 2.415 760 1.976 26 27 37 151 37 156 283 586 5.126 586 5.408 16.804 49.317 66.121 4.642 61.571 66.214 B CTM (XQ) ĐN CTM ™ Cộng: Khối cận lâm sàng TDCN XN 617 2.277 690 11.190 1.307 13.467 CĐHA GPB Điện tim + ĐO CNHH 2.079 172 133 5.594 653 96 7.673 825 229 Nội soi TMH (TMH) SA (K.Nội TM) Cộng: 13 162 13 167 Tổng cộng 0 5.283 18.398 23.681 16.804 49.317 66.121 9.925 79.969 89.894 PHỤ LỤC SỐ 08B: BÁO CÁO THU SAU KHI PHÂN PHỐI THU CLS VÀ PT-TT QUÝ 4/2016 ĐVT: triệu đồng STT KHOA Tổng thu chưa phân phối Phần thu sau phân phối Phân phối Tổng thu thu CLS Tổng thu khoa TT-PT I Khối lâm sàng YHCT 1.166 1.166 23 Nội TH 4.870 4.870 811 5.681 ĐTTC CĐ 2.299 2.299 135 2.434 CT 3.531 3.531 622 4.152 DL 139 139 21 161 Nội E 391 391 66 457 TN 1.818 1.818 604 2.422 Mắt 190 190 12 202 TKSN 3.249 3.249 273 3.522 10 PHCN 659 659 41 699 11 Ngoại TH 2.487 2.487 1.106 3.593 12 Nội TTN 478 478 61 539 13 RHM 636 636 105 741 14 TK 1.549 1.549 212 1.760 15 Nội TM 2.121 7.567 599 8.166 16 TMH 482 482 340 823 17 Nội tiết-ĐTĐ 815 815 185 1.000 Ghi 1.189 Phân bổ ĐN CTM K.Nội TM 18 UB 5.033 5.033 528 5.562 19 KB 10.231 10.231 2.436 12.667 20 PK TYC 132 132 526 658 21 TNT 5.827 5.827 142 5.970 22 GMHS 6.966 2.168 2.576 4.744 Phân bổ cho khoa điều trị định 23 HSCC 2.415 2.415 1.201 3.615 24 ĐT TYC 760 760 195 955 25 Ngoại TN 1.976 1.976 741 2.718 26 CTM (XQ) 586 0 Phân bổ K.CĐHA 27 ĐN CTM ™ 5.408 0 Phân bổ K.Nội TM khoa điều trị định 66.214 60.868 13.562 B Cộng: Khối cận lâm sàng TDCN 1.307 814 814 Phân bổ khoa điều trị định XN 13.467 8.188 8.188 Phân bổ khoa điều trị định CĐHA 7.673 5.924 5.924 Phân bổ khoa điều trị định GPB 825 538 538 Phân bổ khoa điều trị định Điện tim + ĐO CNHH 229 0 Phân bổ K.KB Nội soi TMH (TMH) 13 0 Phân bổ K.TMH SA (K.Nội TM) 167 Cộng: 23.681 15.464 15.464 Tổng cộng 89.894 60.868 29.026 89.894 74.430 0 Phân bổ K.Nội TM khoa điều trị định PHỤ LỤC SỐ 08C: BẢNG CÂN ĐỐI THU- CHI HOẠT ĐỘNG THEO TỪNG KHOA, PHÒNG Quý 4/2016 ĐVT: triệu đồng Phần thu Phần chi trực tiếp Tổng thu CP BN viện phí CP BN BHYT Chi đi- Phân bổ phòng ban c/n+KSN K+ Dược pha chế Tỷ lệ phân bổ chi Chi pt-tt Chi Tổng chi trực tiếp Chi khác Chênh lệch thuchi để tính lương tăng thêm Chi phân bổ cho K Nội E Trích 35% CL để làm lương Chi hoạt động thường xuyên Tổng chi khác Chênh lệch thu- chi để trích thưởng tăng suất 9=1-8 10 11 12 13 14=9-13 STT KHOA A B I Khối lâm sàng YHCT 1.189 248 1 70 335 854 105 290 402 452 Nội TH 5.681 198 3.147 21 50 3.426 2.256 14 529 513 1.056 1.199 ĐTTC CĐ 2.434 43 881 159 30 1.118 1.316 13 191 479 683 633 CT 4.152 290 2.136 81 32 2.545 1.608 347 330 686 922 DL 161 39 0 1 46 114 (31) 143 115 (1) Nội E 457 184 1 194 263 (5) (5) 268 TN 2.422 101 1.197 3 14 1.317 1.105 267 237 511 594 Mắt 202 59 3 74 128 (49) 182 139 (10) TKSN 3.522 480 2.226 17 2.731 791 122 287 417 374 10 PHCN 699 94 0 102 597 66 244 317 280 11 Ngoại TH 3.593 188 1.375 5 47 1.624 1.969 12 416 450 879 1.090 12 Nội TTN 539 311 1 330 209 (15) 173 163 46 13 RHM 741 39 151 10 15 52 266 475 32 224 263 212 14 TK 1.760 30 665 13 29 741 1.019 187 333 529 490 15 Nội TM 8.166 296 5.482 10 411 55 6.255 1.911 13 435 490 939 972 16 TMH 823 26 194 12 11 245 577 71 239 317 260 17 Nội tiết-ĐTĐ 1.000 15 282 86 14 399 601 86 246 339 261 18 UB 5.562 76 3.704 16 24 3.824 1.738 10 414 361 785 953 19 KB 12.667 8.697 19 8.734 3.933 17 1.059 621 1.697 2.236 20 PK TYC 658 40 1 46 613 214 214 398 21 TNT 5.970 931 13 2.991 70 4.011 1.959 10 431 378 819 1.140 22 GMHS 4.744 165 996 954 45 2.168 2.576 16 428 584 1.028 1.548 23 HSCC 3.615 156 821 12 68 66 1.123 2.492 14 591 498 1.102 1.390 24 ĐT TYC 955 176 398 11 590 365 10 (54) 356 312 53 25 Ngoại TN 2.718 54 939 17 26 1.042 1.676 10 376 361 746 929 74.430 2.418 35.159 118 72 4.949 641 43.286 31.144 220 6.215 8.020 14.455 16.690 Cộng: B Khối CLS TDCN 814 0 29 38 74 740 56 285 350 390 XN 8.188 947 4.652 119 39 5.763 2.425 15 583 542 1.139 1.286 CĐHA 5.924 450 1.660 14 74 78 2.277 3.647 16 954 592 1.561 2.085 GPB 538 0 17 10 91 107 431 54 132 189 242 Cộng: 15.464 1.397 6.312 46 28 221 246 8.222 7.242 43 1.646 1.550 3.239 4.003 Tổng cộng 89.894 3.815 41.471 164 100 5.171 887 51.508 38.386 263 7.861 9.570 17.694 20.692 PHỤ LỤC SỐ 09: TỔNG HỢP DỰ TOÁN HOẠT ĐỘNG NGUỒN THU ĐVT: Triệu đồng Thực năm 2015 STT Nội dung Số lượt BN Tổng số thu Ngân sách cấp Thu trực tiếp bệnh nhân BHYT 2.1 Thu trực tiếp từ bệnh nhân 2.2 BHYT - Số thu viện phí: Chi phí trực tiếp Trong (thuốc, HC, VTYT, nhiên liệu, dịch vụ, phục vụ trực tiếp) cấu - PC đặc thù giá - Tiền lương viện phí bao gồm: - CP quản lý Doanh thu Thực năm 2016 Số lượt BN Doanh thu Dự toán năm 2017 Dự báo số lượt BN Doanh thu 303.978 382.005 461.608 54.498 50.655 29.282 212.227 232.460 246.330 318.205 279.049 417.954 94.179 61.812 99.789 72.336 118.048 170.648 146.541 245.869 232.460 291.596 26.609 103.200 67.686 175.849 350.268 330.328 31.931 55.696 Thu nghiệp khác Thu HĐ dịch vụ Ghi 593.938 Bảng số 4.1 279.049 579.567 Năm 2017, giá viện phí theo 103.200 214.339 cấu giá áp dụng BN BHYT TH tự chủ áp dụng tất 175.849 365.227 bệnh nhân 330.328 Tính tương ứng với tỷ lệ số lượt 50.670 Bảng số 4.2: Chênh lệch giá 88.381 theo TT37/2015 Năm 2016: 17.131 triệu Năm 2017 dự kiến tăng 10% so với 18.844 năm 2016 theo tỷ lệ số lượt - CP Khấu hao tài sản Dự toán theo phương án tự chủ Dự báo Doanh số lượt thu BN 91.344 Bảng số 4.3 1.112 884 884 884 15.909 12.261 13.487 13.487 PHỤ LỤC SỐ 10: PHÂN LOẠI CHI TIẾT DỰ TỐN CHI PHÍ STT Nội dung Ghi Chi thường xun Nhóm mục chi tốn cá nhân 6000 Tiền lương 6001 Lương ngạch, bậc 61xx Các PC theo lương 6100 Phân loại theo Hình thái chi phí đối tượng CP CP HĐ Biến Định Hỗn DV quản lý phí phí hợp x x x x x x x x x PS thực tế; Theo QĐ NN Phụ cấp lương x PS thực tế; Tỷ lệ theo số BN Theo QĐ NN; 6106 Phụ cấp thêm 6114 Phụ cấp trực Phụ cấp đặc biệt khác ngành (PC phẫu thuật, thủ 6116 thuật) Phụ cấp cơng tác Đảng, Đồn 6123 thể trị - xã hội Phúc lợi tập thể Tiền hóa chất vệ sinh phòng 6255 dịch x x PS thực tế; Theo lỷ lệ BN thực PT-TT PS thực tế Theo QĐ NN; x x x x x x x x x x x PS thực tế Theo QĐ NN; x x x x x x PS thực tế;Theo định mức số CB ca trực PS thực tế Theo QĐ NN; x x x x x x x x x 6250 6299 Các khoản khác Các khoản đóng góp: BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ, BH khác 6300 Các khoản toán khác 6400 cho cá nhân 6401 Tiền ăn trực Trợ cấp, phụ cấp khác (Bồi 6449 dưỡng vật) Nhóm mục chi nghiệp vụ chun mơn Thanh tốn dịch vụ cơng 6500 cộng 6501, Thanh tốn tiền điện, 6502, nước, 6504 vệ sinh môi trường CPQL =20%; Theo định mức xây dựng theo quý PS thực tế 6503 Thanh tốn tiền nhiên liệu 6550 Vật tư văn phòng 6551 Văn phòng phẩm Mua sắm cơng cụ, dụng cụ 6552 văn phòng x x x x x CPQL =20%; Chi QL định phí, phần biến phí chi cho BN PS thực tế;Tùy thuộc vào số lượng BN điều trị PS thực tế; Phần biến phí theo tỷ lệ BN mực in tờ phơi CP điều trị Không phụ thuộc vào số lượng BN Theo định mức quy định cho khoa, phòng tháng Khơng phụ thuộc vào số lượng BN, có định mức khốn điện thoại Có định mức chi cho lần cơng tác, Khốn cơng tác phí cho vị trí lãnh đạo Khơng phụ thuộc vào số lượng BN x 6553 Khốn văn phòng phẩm 6600 x x x x x x x x x x x x x x Thông tin, tuyên truyền, liên lạc 6700 Công tác phí 6750 Chi phí thuê mướn x 6757 Thuê lao động nước 6758 Thuê đào tạo lại cán 6850 Chi tiếp đoàn chuyên gia Nước Sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn tu, bảo dưỡng cơng trình sở hạ tầng từ kinh phí thường xun x x 6902 Ơ tô con, ô tô tải x x CPQL =20% Phần biến phí giặt đồ vải chiếu cho BN Còn lại thực theo hợp đồng đấu thầu PS thực tế có định mức chi cho lần đi; Không phụ thuộc vào số lượng BN PS thực tế có định mức cho lần tiếp; Khơng phụ thuộc vào số lượng BN 6900 x 6903 Xe chuyên dùng x x Trang thiết bị kỹ thuật chuyên 6905 dụng x x x x x 6906 Điều hoà nhiệt độ 6907 Nhà cửa Thiết bị phòng cháy, chữa 6908 cháy x x x 6912 Thiết bị tin học x x x x x x 6913 Máy photocopy 6915 Máy phát điện x Bảo trì hồn thiện phần 6917 mềm quản lý y tế x PS thực tế;Không phụ thuộc vào số lượng BN 70% định phí theo quy định bảo dưỡng định kỳ 30% Phụ thuộc vào tỷ lệ vận chuyển BN 50% định phí theo quy định bảo dưỡng định kỳ 50% Phụ thuộc vào tỷ lệ khám điều trị BN PS thực tế; Phần lớn bảo dưỡng định kỳ theo năm PS thực tế ;Không phụ thuộc vào số lượng BN PS thực tế ;Bảo dưỡng định kỳ PS thực tế;Không phụ thuộc vào số lượng BN PS thực tế; Không phụ thuộc vào số lượng BN PS thực tế; Không phụ thuộc vào số lượng BN CPQL =20%; Bảodưỡng định kỳ theo năm x x x x x x x x PS thực tế ; Không phụ thuộc vào số lượng BN CPQL =20%;Không phụ thuộc vào số lượng BN CPQL =20%;Không phụ thuộc vào số lượng BN PS thực tế ; Không phụ thuộc vào số lượng BN 6916 Máy bơm nước 6921 Đường điện, cấp thoát nước Đường sá, cầu cống, bến 6922 cảng, sân bay Các tài sản cơng trình hạ 6949 tầng sở khác Chi phí nghiệp vụ chun 7000 mơn ngành x Chi mua thuốc, HC, VTYT 7001 Chi mua vật tư khác phục vụ chuyên môn: giấy vệ sinh, túi nlon đựng rác,… Trang thiết bị kỹ thuật chuyên dụng (không phải tài sản 7002 cố định) x Tùy thuộc tỷ lệ BN x Theo định mức quy định hàng tháng x x x Không phụ thuộc vào số lượng BN x Tùy thuộc tỷ lệ BN Chi mua, in ấn hồ sơ bệnh 7003 án, bao bì phim,… x 7004 Đồng phục, trang phục Sách, tài liệu, chế độ dùng cho công tác chuyên môn 7006 ngành Chi toán hợp đồng thực nghiệp vụ chuyên 7012 môn x x x x x x x 7049 Chi phí khác Nhóm mục chi mua sắm sửa chữa lớn x 9000 Chi khác 8400, 800 Trả lãi gốc vay ODA (Áo) mua sắm TTBYT x PS thực tế; Không phụ thuộc vào số lượng BN PS thực tế; Không phụ thuộc vào số lượng BN x x PS thực tế; Không phụ thuộc vào số lượng BN x x PS thực tế; Theo hợp đồng năm Định mứclãi vay tháng toán lần Mua, đầu tư tài sản vơ hình Nhóm mục chi thường xuyên khác 7750 PS thực tế;Không phụ thuộc vào số lượng BN PS thực tế;Không phụ thuộc vào số lượng BN x PHỤ LỤC SÔ 11: BÁO CÁO DỰ TOÁN HOẠT ĐỘNG CUNG ỨNG DỊCH VỤ NĂM 2017 Đơn vị tính: triệu đồng STT I Nội dung Phần thu Ngân sách cấp Thu viện phí BHYT 2.1 Thu viện phí 2.2 Thu BHYT II Nộp NSNN III Phần chi Chi trả hoạt động thuê đặt máy: 6000 Chi thường xuyên Nhóm mục chi toán cá nhân Tiền lương PC theo lương 6100 Phụ cấp lương 2.1 6106 Phụ cấp thêm 6114 Phụ cấp trực 6116 6123 Phụ cấp PT-TT Phụ cấp công tác Đảng 6250 6300 Phúc lợi tập thể Tiền tàu xe nghỉ phép năm Tiền hóa chất vệ sinh phòng dịch Các khoản đóng góp: BH, KPCĐ 6400 Các khoản toán khác cho cá nhân 6253 6255 6401 Tiền ăn trực 6449 PC bồi dưỡng vật Nhóm mục chi nghiệp vụ chun mơn Thanh tốn dịch vụ công cộng 2.2 CP HĐ dịch vụ Số tiền Biến phí 353.623 51.018 302.605 76.652 225.953 156 282.690 181.062 432 282.259 345 44.030 12.978 1.859 4.471 6.598 51 118 23.003 13.925 86 35.664 530 530 4.055 8.366 799 416 6.598 51 3 114 103 6.855 5.552 2.010 1.536 474 1.441 474 11 1.302 94 211.728 6501 Thanh toán tiền điện 6502 Thanh toán tiền nước 6503 Thanh toán tiền xăn, dầu 6504 Thanh toán tiền VSMT Vật tư văn phòng 2.409 6550 64.703 65.990 8.765 6.410 1.712 454 189 6500 Định phí CP quản lý Biến Định phí phí 2.564 685 290 2.564 685 170 1.282 342 164 19 6551 6552 Văn phòng phẩm Mua sắm CCDC 6553 Khốn văn phòng phẩm 6599 Vật tư văn phòng khác 127 738 933 611 Thơng tin, tun truyền, liên lạc 497 6600 6601 Cước phí điện thoại 6603 Cước phí bưu 6605 Thuê bao kênh vệ tinh 6606 Tuyên truyền 6607 Quảng cáo 6611 Ấn phẩm truyền thơng 6612 6616 Sách, báo, tạp chí Th bao cáp truyền hình 6617 Cước phí Internet 6618 Khốn điện thoại 6650 Hội nghị 6700 Cơng tác phí 6701 Tiền vé máy bay, tàu, xe 6702 Phụ cấp cơng tác phí 6703 Tiền th phòng ngủ 6704 Khốn cơng tác phí 6749 Khác 6750 6751 6754 Chi phí thuê mướn Thuê phương tiện vận chuyển 6757 Thuê thiết bị loại Thuê lao động nước 6758 Thuê đào tạo lại cán 6850 6900 Chi đoàn vào Sửa chữa tu, bảo dưỡng tài sản phục vụ công tác chuyên mơn 6902 Ơ tơ con, tơ tải 6903 6905 Xe chuyên dùng Trang thiết bị kỹ thuật chuyên dụng 6906 Điều hoà nhiệt độ 6907 Nhà cửa 6912 Thiết bị tin học 6913 Máy photocopy 50 51 481 685 223 29 23 89 53 89 53 18 95 162 12 29 142 75 189 57 218 12 12 1.800 4.261 306 758 8.040 114 67 2.795 212 2.249 549 16 13 257 248 388 29 23 18 95 173 29 681 142 75 189 57 218 7.142 6.819 306 12 50 64 67 1.398 1.026 1.398 201 1.027 439 11 196 110 16 6915 Máy phát điện 6917 Bảo trì hồn thiện phần mềm máy tính 6916 6921 Máy bơm nước Đường điện, cấp thoát nước 6949 Các tài sản cơng trình hạ tầng sở khác 7000 7001 Chi phí nghiệp vụ chun mơn Chi mua thuốc vật tư phục vụ trực tiếp 7017 Trang thiết bị kỹ thuật chuyên dụng (CCDC) Chi toán hợp đồng chuyên môn:in ấn Chi trả nhuận bút theo chế độ Chi thực đề tài khoa học 7049 Chi phí khác 7002 7012 7013 2.3 9050 Nhóm mục chi mua sắm sửa chữa lớn Mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn 9055 Trang thiết bị kỹ thuật chuyên dụng 9056 Điều hoà nhiệt độ 9062 Thiết bị tin học 9063 Máy photocopy 9099 Tài sản khác 2.4 7750 7752 Nhóm mục chi thường xuyên khác Chi khác Chi kỷ niện cá ngày lễ lớn 23 23 82 15 72 15 10 1.128 1.015 113 792 634 158 184.159 182.202 163.982 18.220 518 466 52 1.082 1.082 74 74 274 2.576 2.576 1.326 279 472 35 463 1.965 1.717 1.326 279 378 94 35 313 150 0 70 70 184 184 7757 Chi khoản phí lệ phí Chi bảo hiểm tài sản phương tiện 7761 Chi tiếp khách 7799 8400 Chi khoản khác Trả gốc lãi vay ODA (Áo) 2.423 IV Chênh lệch thu - chi để trích quỹ 68.757 7756 274 14 955 496 14 955 496 2.423 ... máy kế tốn Bệnh viện đa khoa tỉnh Ninh Bình 44 3.3 Tình hình tài Bệnh viện đa khoa tỉnh Ninh Bình 51 3.4 Cơng tác lập dự tốn thu, chi hoạt động Bệnh viện đa khoa tỉnh Ninh Bình ... dự toán thu, chi hoạt động Bệnh viện 54 3.4.2 Quy trình lập dự tốn thu, chi hoạt động Bệnh viện đa khoa tỉnh Ninh Bình 56 3.4.3 Thực trạng nội dung lập dự toán thu, chi hoạt... THỰC TRẠNG PHƯƠNG PHÁP, QUY TRÌNH VÀ NỘI DUNG LẬP DỰ TỐN THU, CHI HOẠT ĐỘNG TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH NINH BÌNH 38 3.1 Tổng quan Bệnh viện đa khoa tỉnh Ninh Bình 38 3.1.1