Trắc nghiệm tổng quan về Kiểm toán

Tài liệu thông tin đến các bạn các câu hỏi trắc nghiệm tổng quan về kiểm toán. Mời các bạn cùng tham khảo tài liệu để nắm chi tiết nội dung.

Bài tập Kiểm toán đại cương Chương TỔNG QUAN VỀ KIỂM TỐN I TRẮC NGHIỆM Lý kiểm toán BCTC là: a Phát sai sót gian lận BCTC b Nhằm đáp ứng yêu cầu luật pháp c Cung cấp cho người sử dụng đảm bảo hợp lý tính trung thực hợp lý BCTC d Làm giảm trách nhiệm nhà quản lý BCTC Doanh nghiệp cần kiểm toán viên độc lập kiểm tốn BCTC vì: a Ban Giám đốc gian lận thơng thường kiểm tốn viên độc lập phát gian lận b Thường có mâu thuẫn lợi ích công ty soạn thảo BCTC với người sử dụng BCTC c Vì có sai sót số dư tài khoản mà kiểm toán viên độc lập điều chỉnh d Vì hệ thống KSNB thường không đáng tin cậy Các BCTC kiểm tốn đảm bảo: a Thơng tin BCTC xác b Khơng có gian lận BCTC c Đơn vị quản lý tốt d Làm tăng thêm tin cậy BCTC Mục đích kiểm tốn hoạt động là: a Cung cấp đảm bảo hệ thống KSNB hoạt động thiết kế b Nhằm giúp đỡ kiểm toán viên độc lập việc kiểm toán BCTC c Nhằm cung cấp kết kiểm tra nội vấn đề kế tốn tài cho nhà quản lý cấp cao công ty d Cung cấp đánh giá hoạt động tổ chức việc đáp ứng mục tiêu tổ chức Một KH u cầu kiểm tốn báo cáo thuế giá trị gia tăng hàng tháng họ, yêu cầu về: a Kiểm toán BCTC b Kiểm toán tuân thủ c Kiểm toán hoạt động d Kiểm toán Nhà nước Ai người chịu trách nhiệm tính trung thực BCTC ngân hàng a Trưởng phòng kiểm tốn nội b Ban giám đốc ngân hàng c Kế toán trưởng d Kiểm toán viên độc lập kiểm toán BCTC Các thí dụ sau khơng phải kiểm toán tuân thủ a Kiểm toán chi nhánh ngân hàng việc thực quy định bảo đảm tiền vay b Kiểm toán quan thuế doanh nghiệp c Kiểm toán doanh nghiệp theo yêu cầu ngân hàng việc chấp hành điều khoản hợp đồng tín dụng d Kiểm tốn dự án xóa đói giảm nghèo tính hiệu a b c d Một kiểm toán dành cho việc phát vi phạm điều luật quy định xem là: Kiểm toán BCTC Kiểm toán tuân thủ Kiểm toán thực Kiểm toán hoạt động - 1- Bài tập Kiểm toán đại cương Ý nghĩa quan trọng mà hoạt động kiểm toán mang lại cho xã hội là: a Tăng thêm niềm tin nhà đầu tư vào kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kinh tế b Giúp doanh nghiệp dễ dàng gọi vốn từ nhà đầu tư c Hạn chế rủi ro kinh doanh cho khách hàng kiểm tốn d Hạn chế rủi ro thơng tin cho nhiều đối tượng 10 GĐ yêu cầu KTV nội kiểm toán chi nhánh hiệu hoạt động ví dụ về: a Kiểm toán hoạt động b Kiểm toán tuân thủ c Kiểm toán BCTC d Kiểm toán độc lập II CÂU HỎI ĐÚNG SAI, GIẢI THÍCH Việc cơng ty nhỏ kiểm tốn cơng ty kiểm tốn độc lập luôn đưa đến bảo đảm tuyệt đối tính xác cuả báo cáo tài Kiểm tốn viên nội ngân hàng thực kiểm toán hoạt động thay thực kiểm tốn tn thủ kiểm toán BCTC Nếu phận kiểm toán nội ngân hàng làm việc hiệu quả, có khả ngân hàng thương mại không cần thuê kiểm toán độc lập để kiểm toán BCTC Quyền lợi người cung cấp thơng tin tài người sử dụng thơng tin quyền lợi chung đòi hỏi cho việc kiểm tốn độc lập hàng năm Nếu cơng ty kiểm tốn độc lập hoạt động mạnh thực việc kiểm toán tất đơn vị kinh tế, không cần kiểm toán nhà nước Kết kiểm toán báo cáo tài làm giảm nhẹ trách nhiệm giám đốc người đứng đầu đơn vị kiểm toán - 2- Bài tập Kiểm toán đại cương Chương MƠI TRƯỜNG KIỂM TỐN I TRẮC NGHIỆM Chất lượng dịch vụ kiểm toán đánh giá bởi: a Hiệp hội kiểm tốn b Q trình thực kiểm tra chéo cơng ty kiểm tốn với c Những nhà đầu tư d Đối tượng sử dụng thông tin BCTC kiểm toán Các nguyên tắc kiểm tốn có u cầu sau: a KTV thực kiểm toán với thận trọng nghề nghiệp mức b KTV có hiểu biết kiểm sốt nội c Các báo cáo tài trình bày phù hợp với ngun tắc kế tốn thơng thường d KTV trì độc lập Sản phẩm dịch vụ kiểm tốn loại sản phẩm: a Đòi hỏi người sử dụng có kiến thức kinh tế định b Giá trị tăng lên có nhiều người sử dụng c Không bị tiêu hao trình sử dụng d Tất Phát biểu sau Chuẩn mực kiểm toán hợp lý nhất: a Chuẩn mực kiểm toán điều kiện tiền đề để Cơng ty kiểm tốn ký hợp đồng kiểm toán với khách hàng b Chuẩn mực kiểm toán văn hướng dẫn hành nghề chung cho kế toán viên c Chuẩn mực kiểm toán sở giúp cho kiểm toán viên tránh rủi ro nghề nghiệp làm theo hướng dẫn d Tất không hợp lý Kiểm toán viên phải chịu trách nhiệm pháp lý truớc khách hàng vì: a Những sai sót thơng thường sai sót nghiêm trọng mà KTV gây nên b Khơng tìm gian lận BCTC c Khơng thể đưa ý kiến BCTC d Thiếu thận trọng công việc Sau kết thúc hợp đồng cung cấp dịch vụ kế tốn cho cơng ty Y, cơng ty kiểm tốn X Cty Y mời kiểm tốn BCTC năm Cơng ty X sẽ: a Chấp nhận hợp đồng khách hàng quen biết b Khơng chấp nhận hợp đồng vi phạm tính độc lập c Chấp nhận hợp đồng hay khơng tùy vào phí kiểm tốn d Tất sai Công ty X khai khống giá trị hàng tồn kho để vay ngân hàng KTV không phát gian lận nên đưa ý kiến không hợp lý Ý kiến đúng: a KTV phải chịu trách nhiệm b Ban quản trị công ty X phải chịu trách nhiệm c Cả ban quan trị công ty X KTV phải chịu trách nhiệm d KTV chịu trách nhiệm Những người chịu trách nhiệm ký tên báo cáo kiểm toán là: a Chủ phần hùn b KTV phụ trách kiểm tốn c Bất kỳ KTV có tham gia kiểm tốn d Chủ phần hùn KTV phụ trách kiểm tốn - 3- Bài tập Kiểm toán đại cương Việc kiểm toán viên đưa báo cáo kiểm tốn khơng có hạn chế độ tin cậy cho BCTC mà anh (cô) ta biết đưa đến hiểu lầm, hiểu sai, kiểm tốn viên ấy: a Sẽ chịu trách nhiệm hình trách nhiệm dân b Sẽ chịu trách nhiệm dân c Sẽ chịu trách nhiệm công ty khách hàng nhận biết BCTC không đáng tin cậy d Sẽ chịu trách nhiệm không thực phương pháp kiểm toán rơi vào phần báo cáo gây hiểu lầm 10 Tiêu chuẩn sau cần thiết để hoạt động nghề kiểm toán a Tự trau dồi, bồi dưỡng kiến thức, nghiệp vụ b Độc lập c Có kiến thức tổng quát d Quen thuộc với khối lượng kiến thức chuyên môn phức tạp II CÂU HỎI ĐÚNG SAI, GIẢI THÍCH Kiểm toán viên tất quốc gia thực kiểm toán theo chuẩn mực chung chuẩn mực kiểm toán quốc tế Kiểm toán viên độc lập vi phạm tính bảo mật cung cấp thơng tin cho quan thuế q trình điều tra quan Điều cần kiểm tốn viên tính độc lập kiểm tốn viên phải trì tính độc lập dịch vụ cung cấp cho khách hàng Kiểm tốn viên khơng phải chịu trách nhiệm pháp lý cho thiệt hại khơng tìm gian lận Một kiểm tốn viên có lợi ích tài trực tiếp liên quan đến khách hàng miễn khoản đầu tư không đáng kể so với tài sản ròng Thực cơng việc giao với thái độ phân biệt đối xử xem vi phạm nguyên tắc tư cách nghề nghiệp Một KTV không cho độc lập với cơng ty khách hàng kiểm tốn (kinh doanh hàng điện máy) cha mua hàng cơng ty Cơng ty kiểm tốn phải chịu trách nhiệm pháp lý trước khách hàng kiểm tốn viên tiết lộ thơng tin khách hàng cho đối thủ cạnh tranh khách hàng Kiểm tốn viên độc lập khơng phải chịu trách nhiệm pháp lý trước khách hàng không phát gian lận thuế thuế quan thuế kiểm tra 10 Tính độc lập khơng cần thiết phải có việc thực kiểm tốn hoạt động 11 Nếu vợ (chồng) kiểm toán viên có khoản vay lớn ngân hàng KTV khơng độc lập với ngân hàng kiểm tốn 12 Việc KTV có đưa nhận xét BCTC công ty khách hàng khách quan hay khơng hồn tồn tùy thuộc vào thái độ Ban lãnh đạo công ty khách hàng 13 Công ty kiểm tốn phép đòi hỏi khách hàng làm theo tất yêu cầu cung cấp dịch vụ kiểm toán cho khách hàng III BÀI TẬP - TÌNH HUỐNG Cho kiện sau , kiểm tốn viên cơng chứng có “tính độc lập” quan hệ với khách hàng cách khoanh vòng vào chữ ‘Đúng’ hay ‘Sai’ bên cạnh Tính độc lập a Con kiểm tốn viên độc lập có lợi ích tài đáng kể với Đúng Sai cơng ty khách hàng mà kiểm toán b Chồng (vợ) kiểm tốn viên độc lập có lợi ích tài đáng kể với Đúng Sai công ty khách hàng mà kiểm toán c Anh em trai kiểm tốn viên độc lập người quản lý cơng ty khách Đúng Sai hàng nơi thực kiểm toán - 4- Bài tập Kiểm toán đại cương d e Cha kiểm toán viên độc lập thương gia làm ăn với công ty Đúng khách hàng Mẹ kiểm toán viên độc lập vay ngân hàng mà Đúng kiểm toán Sai Sai Khi tiến hành kiểm toán BCTC cho cơng ty Thiên Bình, kiểm tốn viên Nam gặp tình sau: a Hai tháng trước ngày kết thúc niên độ, nhân viên kế toán tổng hợp cơng ty Thiên Bình nghỉ việc ngày lập BCTC, cơng ty chưa tìm người thay Do đó, nghiệp vụ phát sinh cơng ty Thiên Bình hai tháng cuối niên độ chưa ghi vào sổ sách Vì Nam kiểm tốn BCTC năm trước cho cơng ty, nên Thiên Bình nhờ kiểm toán viên Nam lập BCTC sau tiến hành kiểm tốn BCTC cho năm hành b Khi biết Nam phụ trách hợp đồng kiểm tốn cho cơng ty Thiên Bình, Ngọc – chun viên kinh tế thực cơng trình nghiên cứu với đề tài “các nghiệp vụ tài công ty cổ phần” đề nghị Nam cung cấp thông tin cho nhận xét hoạt động tài cơng ty Thiên Bình, Ngọc hứa bảo mật thông tin mà Nam cung cấp c Sau kiểm kê hàng tồn kho cuối năm cơng ty Thiên Bình, người quản lý phân xưởng tặng kiểm toán viên Nam cần câu cá Thiên Bình sản xuất Yêu cầu: Trong tình trên, bạn cho biết nhận lời kiểm tốn viên Nam có vi phạm đạo đức nghề nghiệp khơng? Giải thích Hãy cho biết tình kiểm toán viên làm theo vi phạm tiêu chuẩn nghề nghiệp nào? a Kiểm toán viên cung cấp thông tin công ty khách hàng kiểm toán cho người bạn thân …………………………… b Giám đốc cơng ty khách hàng u cầu kiểm tốn viên thay đổi ý kiến nhận xét báo cáo kiểm tốn Kiểm tốn viên đồng ý mà khơng có tranh luận sở ý kiến khơng thích hợp ………………………… c Nghi ngờ có sai phạm chế độ kế toán dẫn đến sai lệch số liệu khoản phải thu kiểm tốn viên tiến hành kiểm tra tòan số liệu, chứng từ có liên quan thay thực kiểm tra chọn mẫu…………… d Do mâu thuẫn với người quen cũ làm kế tốn cơng ty khách hàng kiểm toán, kiểm toán viên đưa nhận xét không phần việc mà người quen phụ trách báo cáo kiểm toán ………………………… - 5- Bài tập Kiểm toán đại cương Chương HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ I TRẮC NGHIỆM HTKSNB quy trình chòu ảnh hưởng HĐQT ban lãnh đạo Điều có nghóa là: a HĐQT ban lãnh đạo trực tiếp kiểm tra nghiệp vụ phát sinh b Các thể thức kiểm soát HĐQT ban lãnh đạo lựa chọn trực tiếp thực c Các thể thức kiểm soát lựa chọn cài đặt vào chỗ tùy thuộc vào nhận thức, thái độ HĐQT ban lãnh đạo đònh d Các thể thức kiểm soát lựa chọn cài đặt tùy thuộc vào phạm vi kinh doanh mà HĐQT ban lãnh đạo đònh Khi thiết kế HTKSNB lónh vực cho không cần phải có kiểm soát: a Thuê tài sản bất động sản để làm trụ sở b Chi phí cho hoạt động xã hội có tính vào chi phí ngân hàng c Sao in tài liệu, văn pháp quy cho phận ngân hàng d Tất sai “Nguyên tắc bất kiêm nhiệm”: a Là nguyên tắc phải tuân thủ thiết kế HTKSNB b Là nguyên tắc nhân viên không kiêm nhiệm nhiều công việc khác c Là thủ tục kiểm soát nội d Là nguyên tắc đảm bảo ngăn ngừa gian lận nhân viên KTV thường sử dụng lưu đồ để mô tả HTKSNB vì: a Phương pháp dễ thực b Lưu đồ giúp thấy rõ luân chuyển chứng từ trách nhiệm phận chức c Lưu đồ dễ cho thấy chốt kiểm soát cài đặt d Câu b c HTKSNB gặp hạn chế vì: a Các biện pháp kiểm tra thường nhằm vào sai phạm dự kiến trước trường hợp ngoại lệ b Nhân viên thiếu thận trọng, lãng hiểu sai dẫn c Có thông đồng số nhân viên d Tất điểm HTKSNB thiết lập để: a Phục vụ cho phận kiểm toán nội b Thực chế độ quản lý tài kế toán nhà nước c Thực mục tiêu nhà quản lý đơn vò d Giúp KTV độc lập dễ lập kế hoạch kiểm toán Nguyên tắc lónh vực phải kiểm soát không tuân thủ khi: - 6- Bài tập Kiểm tốn đại cương a Một thủ tục kiểm soát không thiết kế số lónh vực hoạt động b Ban giám đốc không thiết kế nhiều thủ tục kiểm soát c Ban giám đốc không quan tâm đến rủi ro lónh vực in tài liệu ngân hàng d a c Trong trình xem xét hệ thống KSNB, kiểm tốn viên khơng có nghĩa vụ phải: a Tìm kiếm thiếu sót quan trọng hoạt động KSNB b Hiểu biết mơi trường kiểm sốt hệ thống thơng tin c Tìm hiểu thủ tục kiểm soát đơn vị d Thực thủ tục để tìm hiểu thiết kế KSNB Mục đích việc phân chia trách nhiệm nhằm: a Để nhân viên kiểm soát lẫn b Nếu có sai sót xảy phát nhanh chóng c Giảm hội gây che giấu sai phạm d Tất câu 10 Trong phát biểu sau kiểm soát nội phát biểu khơng hợp lý? a Người giám sát , bảo quản tài sản không người lưu giữ hồ sơ kế toán cho tài sản b Nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải xử lý trước trình cho ban lãnh đạo phê duyệt c Các hoạt động kiểm sốt khơng thể đảm bảo tuyệt đối câu kết nhân viên xảy d Nghiệp vụ kinh tế phát sinh cần có chứng từ chứng minh hợp lệ 11 Cơng việc thủ quỹ kế tốn phân công cho người đảm nhận Đây hoạt động: a Phân chia trách nhiệm thích hợp b Phê chuẩn đắn c Kiểm tra độc lập d Kiểm soát vật chất 12 Nhận xét sau hợp lý HTKSNB? a HTKSNB ngăn ngừa tất sai sót gian lận b HTKSNB thiết lập nhằm giúp KTV lập kế hoạch tổng thể chương trình kiểm tốn thích hợp c KTV cần phải tìm kiếm tất yếu HTKSNB d KTV tìm hiểu HTKSNB khách hàng nhằm xác định phương hướng nội dung thủ tục kiểm tốn 13 Một ngân hàng nhỏ khơng cần thiết lập a Chính sách nhân b Bộ phận kiểm toán nội c Hệ thống KSNB d Tất sai 14 Hệ thống KSNB gặp hạn chế a Các nhân viên ngân hàng gắn bó với b Vợ giám đốc nhân viên ngân hàng c Có thay đổi thường xuyên nhân phận chủ chốt d Giám đốc doanh nghiệp thường phải cơng tác xa 15.Mục đích chủ yếu kiểm toán viên xem xét KSNB đơn vị là: a Để có thái độ độc lập đắn vấn đề liên quan đến kiểm toán b Đánh giá hoạt động quản lý cơng ty khách hàng th kiểm tốn c Xây dựng đề xuất với khách hàng để cải tiến KSNB d Xác định nội dung, phạm vi thời gian kiểm toán - 7- Bài tập Kiểm toán đại cương II CÂU HỎI ĐÚNG SAI, GIẢI THÍCH 1.Trong việc thực kiểm toán, kiểm toán viên ý đến kiểm soát sử dụng nhằm ngăn ngừa hay phát sai lệch báo cáo tài 2.Thiết lập trì hệ thống kiểm soát nội trách nhiệm cuả cổ đông công ty 3.Việc “ém” hố đơn thu chi tiền diễn doanh nghiệp việc xảy nhiều DN nhỏ 4.KSNB nói chung thường không hữu hiệu việc ngăn ngừa gian lận từ ban quản trị cấp cao cuả công ty 5.Kiểm soát nội cung cấp cho ban quản trị cuả công ty đảm bảo hợp lý để họ đạt mục tiêu quản lý III BÀI TẬP - TÌNH HUỐNG Nối thông tin cột A B cho phù hợp A Hoạt động Séc giữ két giữ chìa khố viết séc Người viết séc người kiểm tra nhân thân Người viết séc toán khác với người duyệt toán người giữ sổ sách Séc cần có chữ ký giám đốc gửi toán Cùi séc phải ghi nhận đầy đủ thông tin séc phát hành huỷ bỏ Đối chiếu số tiền sổ kế toán đơn vị với ngân hàng - 8- B Thủ tục kiểm soát a Sự phê chuẩn b Tài liệu sổ sách c Hạn chế tiếp cận tài sản d Kiểm tra độc lập e Sự phân nhiệm f Chính sách nhân Bài tập Kiểm tốn đại cương Chương PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH KIỂM TỐN I TRẮC NGHIỆM KTV không phát việc công ty X khai khống giá trị hàng tồn kho để vay ngân hàng Đối với gian lận thì: a KTV phải chịu trách nhiệm b Ban quản trị công ty X phải chịu trách nhiệm c Cả ban quan trị công ty X KTV phải chịu trách nhiệm d KTV chịu trách nhiệm “Kiểm tốn viên khơng kiểm tốn hết mặt hàng cơng ty công ty đặt hàng gia công nhiều nơi sản xuất tư nhân” Đây ví dụ a Rủi ro tiềm tàng b Rủi ro kiểm soát c Rủi ro phát d Cả câu sai Khi mức rủi ro phát chấp nhận giảm phải đảm bảo: a Thử nghiệm kiểm soát tăng lên b Thử nghiệm kiểm soát giảm xuống c Thử nghiệm tăng lên d Thử nghiệm giảm xuống Khách hàng không phát kịp thời việc nhân viên gian lận khơng có phân cơng phân nhiệm hợp lý Đây loại rủi ro gì? a Rủi ro tiềm tàng b Rủi ro kiểm soát c Rủi ro phát d Rủi ro kiểm toán Rủi ro kiểm soát nếu: a Hệ thống KSNB đơn vị thiết kế tốt b KTV kiểm tra 100% nghiệp vụ c KTV tăng cường thử nghiệm kiểm soát cần thiết d Tất câu sai Khi đánh giá sai sót trọng yếu, ý kiến sau luôn đúng: a Sai sót lớn 100 triệu đồng sai sót trọng yếu b Đánh giá sai sót trọng yếu tùy vào xét đốn mang tính nghề nghiệp KTV c Sai sót lớn 5% giá trị tổng tài sản sai sót trọng yếu d Các sai sót doanh thu trọng yếu ảnh hưởng tới lợi nhuận Trách nhiệm KTV sai phạm đơn vị giới hạn phạm vi thủ tục kiểm toán cần thực thi, KTV không chịu trách nhiệm trực tiếp việc phát ngăn chặn sai phạm đơn vị a b c d Nhận định sai Nhận định Nhận định chưa rõ ràng Nhận định với kiểm toán viên nội Điều sau thích hợp để cung cấp cho kiểm toán viên đảm bảo nhiều hoạt động hữu hiệu cuả hệ thống kiểm soát nội - 9- Bài tập Kiểm toán đại cương a Điều tra nhân cuả khách hàng b Tính tốn lại số dư cuả tài khoản c Quan sát nhân viên cuả công ty khách hàng thực việc kiểm soát d Xác nhận với bên nằm ngồi cơng ty Trong loại rủi ro sau, rủi ro kiểm toán viên kiểm sốt thử nghiệm bản: a Rủi ro tiềm tàng b Rủi ro phát c Rủi ro kiểm soát d Rủi ro kinh doanh 10 Lý để kiểm tốn viên thu thập chứng kiểm tốn là: a Hình thành nhận xét báo cáo tài b Phát sai sót c Đánh giá hệ thống quản lý d Đánh giá việc kiểm soát rủi ro 11 Kiểm tra vật chất cung cấp chứng chắn về: a Quyền sở hữu đơn vị tài sản b Sự hữu tài sản c Sự trình bày cơng bố giá trị tài sản d Sự đánh giá giá trị tài sản 12 Việc gửi thư xác nhận cho ngân hàng nhằm thỏa mãn mục tiêu kiểm toán sau đây: a Đánh giá đầy đủ b Đánh giá quyền c Quyền hữu d Hiện hữu đầy đủ 13 Số lượng chứng cần thu thập tăng lên khi: bỏ a Rủi ro phát tăng lên b Rủi ro phát giảm xuống c Rủi ro kiểm soát tăng lên d Rủi ro kiểm soát giảm xuống 14 Vào cuối năm công ty ABC gửi thư đối chiếu xác nhận hàng hoá gửi cơng ty BCD nhằm đảm bảo mục tiêu kiểm tốn khoản mục hàng tồn kho: a Đầy đủ xác b Hiện hữu phát sinh c Đánh giá xác d Quyền đầy đủ 15 Khi thu thập chứng kiểm toán từ hai nguồn khác nhau, cho kết khác biệt trọng yếu, kiểm toán viên nên: a Thu thập thêm chứng thứ ba kết luận theo nguyên tắc đa số thắng thiểu số b Dựa chứng có độ tin cậy cao c Tìm hiểu giải thích nguyên nhân trước kết luận d Cả ba câu 16 Trong chứng sau đây, loại kiểm toán viên cho có độ tin cậy thấp nhất: a Hóa đơn người bán lưu giữ đơn vị b Hóa đơn bán hàng đơn vị c Các trao đổi với nhân viên đơn vị d Xác nhận ngân hàng gửi trực tiếp cho kiểm toán viên 17 Bằng chứng gọi đầy đủ : - 10- Bài tập Kiểm toán đại cương a b c d Xác thực Đủ để tảng hợp lý để đưa nhận xét báo cáo tài Có đủ tính chất thích hợp, khách quan khơng thiên lệch Được thu thập cách ngẫu nhiên 18 Báo cáo kiểm tốn với ý kiến chấp nhận tồn phần nghĩa là: a BCTC hồn tồn khơng có sai sót b BCTC trình bày trung thực c BCTC trình bày xác d Cả câu 19 KTV từ chối đưa ý kiến BCTC trường hợp: a KTV không độc lập b KTV không chứng kiến kiểm quỹ hợp đồng kiểm toán ký sau ngày kết thúc năm tài c KTV bất đồng ý kiến với ban giám đốc d Cơng ty khách hàng thay đổi sách kế tốn mà khơng thuyết minh BCTC 20 KTV chứng kiến kiểm kê hàng tồn kho nên tiến hành thủ tục thay thu thập đầy đủ chứng thích hợp xác định HTK trình bày trung thực Các khoản mục khác khơng có sai sót trọng yếu Ý kiến KTV là: a Ý kiến chấp nhận toàn phần b Ý kiến chấp nhận phần c Ý kiến từ chối d Ý kiến không chấp nhận 21 Kiểm toán viên phát hành báo cáo từ chối cho ý kiến khi: a Có vi phạm trọng yếu chuẩn mực trình bày BCTC b Có thay đổi sách kế tốn áp dụng c Có nghi vấn thông tin trọng yếu BCTC mà kiểm tốn viên khơng thể kiểm tra d Cả câu 22 Thủ tục phân tích áp dụng giai đoạn: a Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán b Giai đoạn thực kế hoạch kiểm tốn c Giai đoạn hồn thành kiểm toán d Cả giai đoạn 23 Ý kiến kiểm toán viên ngoại trừ hạn chế phạm vi kiểm tốn cần lí giải trong: a phần thuyết minh báo cáo tài b báo cáo kiểm tốn c thuyết minh báo cáo tài báo cáo kiểm toán d báo cáo tài (ngay sau phần đầu đề mục khoản mục mà xác minh) báo cáo kiểm tốn 24 Một cơng ty khách hàng thay đổi thơng lệ việc kế tốn suốt năm, gây ảnh hưởng trọng yếu lên báo cáo tài khiến chúng có sai sót nghiêm trọng không phù hợp với nguyên tắc kế toán Các kiểm toán viên kiểm tra báo cáo tài nên: a đưa ý kiến trái ngược lý b đưa ý kiến với tôn trọng chuẩn mực quán phần thuyết minh báo cáo, giải thích thay đổi tác động chúng lên thu nhập c Từ chối phát biểu ý kiến từ đưa lí d Đưa ý kiến với tôn trọng chuẩn mực quán, dựa vào thuyết minh báo cáo tài để đáp ứng yêu cầu khai báo - 11- Bài tập Kiểm toán đại cương II CÂU HỎI ĐÚNG SAI, GIẢI THÍCH Tất nhận xét kiểm toán viên liên quan đến BCTC phải ghi rõ thuyết minh BCTC doanh nghiệp Việc kiểm kê tài sản cố định cung cấp chứng chủ yếu xác giá trị tài sản cố định Khi rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm soát cao, mức rủi ro phát chấp nhận kiểm tốn viên phải thấp Kiểm soát nội hiệu nâng cao tính hiệu số loại chứng làm giảm số lượng chứng cần thiết Bằng chứng tài sản hữu hình xem xác thực cung cấp nhân viên phòng ban đơn vị giám sát, quản lý tài sản có liên quan Bằng chứng thu thập phương pháp vấn trực tiếp có giá trị vấn nhà quản lý cao cấp Các bước phân tích có tác dụng cuối q trình kiểm tốn để xem lại lần cuối số liệu kiểm toán Báo cáo tài khách hàng ln có hồ sơ kiểm tốn Thơng tin hồ sơ kiểm tốn đóng vai trò chứng quan trọng cơng việc kiểm toán kết luận cuối kiểm tốn viên 10 Bởi cơng ty kiểm tốn cần trả công xứng đáng cho thời gian cơng sức họ bỏ phí thường yếu tố ảnh hưởng đến kiểm toán viên việc định nên thu thập chứng 11 Khi công ty khách hàng bỏ phần thuyết minh báo cáo tài chính, kiểm tốn viên phải thêm phần thuyết minh báo cáo kiểm toán, xác nhận loại bỏ ban hành báo cáo chấp nhận toàn phần 12 Ý kiến trái ngược loại ý kiến đưa mà báo cáo tài khơng trình bày hợp lí phù hợp với ngun tắc kế tốn thơng thường thừa nhận 13 Một thay đổi nguyên tắc kế toán từ nguyên tắc đến nguyên tắc kế tốn khác hạn chế việc cơng bố ý kiến chấp nhận toàn phần, tác động thay đổi công bố thuyết minh báo cáo tài III BÀI TẬP - TÌNH HUỐNG Hãy cho biết chứng sau đáp ứng cho sở dẫn liệu nào: BẰNG CHỨNG Biên kiểm kê tiền mặt ngày 31/12/05 Xác nhận số dư tiền gửi ngân hàng Hóa đơn tốn chi phí tiền điện thoại hàng tháng Xác nhận công nợ khách hàng Bảng tính tốn giá ngun vật liệu mua vào bình quân kỳ Biên đánh giá lại giá trị chứng khốn Biên kiểm kê cơng cụ lao động phương tiện làm việc Thuyết minh BCTC CƠ SỞ DẪN LIỆU a Sự hữu b Quyền nghĩa vụ c Chính xác d Đầy đủ e Trình bày cơng bố f Đánh giá g Phát sinh Hãy cho biết loại tài liệu cung cấp chứng sở dẫn liệu đánh giá độ tin cậy chúng: a Hồ sơ tốn cơng trình xây dựng hồn thành bên thi cơng lập phê duyệt đơn vị b Thư xác nhận nhà cung cấp đồng ý số dư khoản phải trả BCTC c Giải trình Giám đốc khoản dự phòng lập dự phòng nợ phải thu khó đòi - 12- Bài tập Kiểm tốn đại cương d BCTC công ty liên doanh mà đơn vị có góp vốn BCTC kiểm tốn, có ghi rõ giá trị vốn góp đơn vị Dưới số thủ tục kiểm toán KTV sử dụng: a b c d Nhân tỷ lệ hoa hồng với doanh thu đem so sánh kết với chi phí hoa hồng kỳ Gửi thư yêu cầu xác nhận khoản phải trả cuối kỳ Lấy mẫu đơn đặt hàng để kiểm tra việc xét duyệt phê chuẩn mua hàng Xem xét tình hình doanh thu qua tháng để phát tháng có doanh thu cao hay thấp bất thường e Phỏng vấn người thủ kho việc lập đơn đặt hàng để kiểm tra thủ tục quy trình mua hàng doanh nghiệp Hãy cho biết thủ tục thuộc loại thủ tục sau đây: thử nghiệm kiểm sốt, thủ tục phân tích, thử nghiệm chi tiết Đối với thử nghiệm chi tiết, cho biết chúng đáp ứng cho mục tiêu kiểm toán (cơ sở dẫn liệu) nào? Cho biết loại rủi ro tương ứng với trường hợp sau: a Doanh nghiệp không phát kịp thời gian lận nhân viên bán hàng việc khai khống doanh thu nhằm hưởng mức hoa hồng cao b Kiểm toán viên tiến hành gửi thư xác nhận đến 20% khách hàng có số dư cơng nợ lớn tồn sai sót trọng yếu khoản mục c Các khoản mục xác định ước tính hợp lý Kiểm tốn viên thay chứng từ xác d Xu hướng hội nhập WTO với gia tăng cạnh tranh ngành làm cho doanh nghiệp đứng trước thách thức lớn e Do thiếu nhân sự, doanh nghiệp buộc phải để nhân viên kiêm nhiệm nhiều vị trí khác f Một số khoản chi phí có số tiền lớn doanh nghiệp che giấu kiểm toán viên phát hành báo cáo kiểm tốn với ý kiến chấp nhận tồn phần g Số tiền lương cột tổng cộng bị tính khống lên 700 triệu đồng không cộng dọc bảng lương nên KTV cho khoản mục chi phí tiền lương khơng có sai lệch trọng yếu Hãy cho biết trường hợp riêng lẻ sau, KTV độc lập cho ý kiến kiểm toán loại nào? a Do hợp đồng kiểm toán ký kết sau ngày 31/12 nên kiểm tốn viên khơng thể tham dự kiểm kê hàng tồn kho doanh nghiệp b Một nhà xưởng doanh nghiệp bị tranh chấp công ty X, kết vụ kiện chưa công bố c Doanh nghiệp vừa thay đổi hệ thống phần mềm máy tính nên việc cung cấp số liệu khơng ổn định d Một số hóa đơn tốn chi phí tiền điện hàng tháng bị đánh kế toán viên thay bảng kê toán e Doanh nghiệp từ chối cung cấp danh sách chi tiết khách hàng có cơng nợ lớn, đồng thời khơng cho phép kiểm toán viên tiếp cận trực tiếp với hồ sơ Công ty Anh Đào công ty sản xuất gạch men TP.HCM Do tình hình cạnh tranh thị trường ngày căng thẳng, vài năm trở lại đây, thị phần tiêu thụ công ty bắt đầu suy giảm Để đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng doanh thu, công ty bắt đầu thay đổi sách bán chịu cho khách hàng Các khách hàng mua với số lượng lớn bán chịu nhiều cho trả chậm lâu khách hàng mua với số lượng Bên cạnh đó, cơng ty khuyến khích phận kinh doanh thơng qua sách thưởng lớn dựa doanh thu bán năm (tiền thưởng tăng dần theo mức doanh thu) Trong đó, để tiết kiệm chi phí, công ty cho nghỉ việc số nhân viên kế toán lâu năm Một số nhân viên kế toán phải kiêm nhiệm việc thu giữ tiền bán hàng từ phận kinh doanh Ngoài ra, vào tháng cuối năm, khối lượng công việc lớn, công ty bỏ qua thủ tục gửi thư thơng báo cho khách hàng hàng tháng tình hình cơng nợ với cơng ty Nếu bạn KTV kiểm tốn BCTC cơng ty Anh Đào, thông tin giúp bạn đánh giá rủi ro nào? - 13- Bài tập Kiểm tốn đại cương Trong q trình kiểm tốn BCTC (bao gồm Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh BCTC) công ty Mêkông cho niên độ kết thúc ngày 31/12/2008, KTV không phát sai lệch yếu BCTC, nhiên có trường hợp sau: Khi thực thủ tục kiểm toán tài khoản Nợ phải thu, giám đốc công ty không đồng ý cho KTV gửi thư xác nhận cho khách hàng KTV thực thử nghiệm thay để xác định tính trung thực hợp lý khoản mục KTV cho khoản mục quan trọng BCTC Đối với tình trên, anh (chị) cho biết KTV đưa ý kiến kiểm toán loại nào? KTV Nam thực kiểm toán cho cơng ty trang trí nội thất Mai Lê năm liền năm tiếp tục thực hợp đồng kiểm tốn cho cơng ty Qua chứng kiến kiểm kê năm trước, KTV Nam nhận thấy việc kiểm kê công ty tiến hành tốt KTV Nam khơng phát sai sót hàng tồn kho Do năm KTV Nam khơng chứng kiến kiểm kê Số dư hàng tồn kho BCTC khoản mục trọng yếu Anh (chị) nhận xét cách làm việc KTV Nam Cơng ty X bị cơng ty Y kiện vi phạm quyền tòa án chưa xét xử Công ty X công bố vấn đề thuyết minh BCTC Giả sử khoản mục BCTC trình bày trung thực hợp lý khía cạnh trọng yếu Theo anh (chị) KTV đưa ý kiến nhận xét BCTC công ty X? 10 Một tháng sau ngày kết thúc năm, công ty X - khách hàng chủ yếu công ty A tuyên bố phá sản Cơng ty X có khoản nợ lớn năm chưa trả cho công ty A nhà quản lý công ty A không cho phép trích lập dự phòng Trong tình KTV nên phát hành loại báo cáo kiểm toán nào? 11 Hãy cho biết kiểm toán viên đưa loại ý kiến báo cáo kiểm toán tình độc lập sau giải thích lý Giả sử ảnh hưởng tình đến BCTC trọng yếu khơng có tình kiểm tốn viên có đủ sở để kết luận BCTC trung thực hợp lý: a Đơn vị tranh chấp với doanh nghiệp khác quyền sở hữu bất động sản trị giá 520 triệu đồng Việc xác định tài sản có thuộc đơn vị hay khơng tùy thuộc vào phán Tòa án vào niên độ sau Nhưng đơn vị kê khai giá trị tài sản BCTC b Chính sách kế tốn doanh nghiệp khơng rõ ràng làm sai lệch số liệu BCTC BGĐ không chịu điều chỉnh theo đề nghị KTV c Đơn vị tính giá hàng tồn kho theo phương pháp khơng phù hợp với chế độ kế tốn hành GĐ không đồng ý điều chỉnh theo ý kiến KTV d Một số lượng lớn hàng tồn kho đơn vị bảo quản công ty chuyên cho mướn kho bãi nằm tỉnh miền Bắc Đơn vị từ chối không chấp nhận cho kiểm toán viên chứng kiến kiểm kê kho 12 Nối thơng tin cho cho thích hợp 1/ Khi thực kiểm tốn tính độc lập bị hạn chế 2/ Những tính lại tiền lãi tiền vay 3/ Khả lỗi thời hàng thời trang may sẵn 4/ Sự quan tâm Ban lãnh đạo Cty đến nhân viên a b c d e Là yếu tố thuộc môi trường kiểm soát Là chứng kiểm toán đáp ứng yêu cầu đầy đủ sở dẫn liệu cho Báo cáo tài Là rủi ro tiềm tàng Kiểm tốn viên phải tìm cách loại bỏ hạn chế nêu rõ điều báo cáo kiểm toán Là chứng kiểm toán đáp ứng yêu cầu xác sở dẫn liệu cho Báo cáo tài - 14- ... hàng kiểm toán d Hạn chế rủi ro thông tin cho nhiều đối tượng 10 GĐ yêu cầu KTV nội kiểm toán chi nhánh hiệu hoạt động ví dụ về: a Kiểm toán hoạt động b Kiểm toán tuân thủ c Kiểm toán BCTC d Kiểm. .. vị kiểm toán - 2- Bài tập Kiểm toán đại cương Chương MƠI TRƯỜNG KIỂM TỐN I TRẮC NGHIỆM Chất lượng dịch vụ kiểm toán đánh giá bởi: a Hiệp hội kiểm tốn b Q trình thực kiểm tra chéo cơng ty kiểm. .. thực kiểm toán hoạt động thay thực kiểm tốn tn thủ kiểm toán BCTC Nếu phận kiểm toán nội ngân hàng làm việc hiệu quả, có khả ngân hàng thương mại không cần thuê kiểm toán độc lập để kiểm toán BCTC