CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT NÓI CHUNG VÀ THANH TOÁN CTĐT NÓI RIÊNG

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT NÓI CHUNG VÀ THANH TOÁN CTĐT NÓI RIÊNG I. SỰ CẦN THIẾT KHÁCH QUAN VÀ VAI TRÒ CỦA THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG. 1. Sự cần thiết khách quan của thanh toán khong dùng TM. Quá trình ra đời và phát triển của sản xuất và lưu thông hàng hoá, gắn liền với sự ra đời và phát triển của lưu thông tiền tệ. Do yêu cầu của quá trình trao đổi hàng hoá, tiền tệ đóng vai trò làm vật trung gian trao đổi giữa các loại hàng hoá với nhau. Sự ra đời của tiền tệ đã tạo ra điều kiện cho trao đổi hàng hoá trong xã hội được mở rộng, phát sinh nhiều mối quan hệ trong sản xuất và tiêu dùng. Do đó có sự khac nhau về thời gian, không gian giữa sản xuất và tiêu dùng, giữa chu kỳ sản xuất này với chu kỳ sản xuất khác nên trong quan hệ mua bán nảy sinh các hình thức mua bán chịu phảI thanh toán trong nhiều ngày. Trong trường hợp này tiền tệ thực hiện chức năng thanh toán. ở đây sự vận động của vật tư hàng hoá tách rời với sự vận động của tiền tệ. Khi nền sản xuất hàng hoá còn ở trình độ thấp, troa đổi diễn ra ở phạm vi hẹp, khối lượng tiền chua nhiều, thanh toán với nhau bằng tiền mặt có nhiều ưu điểm, phù hợp với sản xuất lúc bấy giờ vì khối lượng tiền mặt thanh toán nhỏ, trên phạm vi hẹp. Khi sản xuất phát triển ở trình độ cao hơn, thanh toán băng tiền mặt đã bộc lộ rõ những nhược điểm của nó bởi vì thanh toán với khối lượng lớn, phạm vi thanh toán rộng khắp toàn quốc và toàn thế giới. Việc chi trả bằng tiền mặt phải chịu những chi phí rất lớn trong việc in ấn, kiểm đếm, bảo quản vận chuyển với lượng thời gian khá nhiều mà hệ số an toàn lại rất thấp. Chính vì vậy đòi hỏi phảI có một cách thức thanh toán mới để phù hợp hơn với điều kiện kinh tế phát triển, thay thế cho thanh toán bằng tiền mặt. Đó chính là hình thức thanh toán không dùng tiền mặt. Thanh toán không dùng tiền mặt ra đời là kết quả tất yếu của quá trình phát triển kinh tế. Nó khắc phục được những nhược điểm của quá trình thanh toán bằng tiền mặt và phát huy được các ưu điểm hơn hẳn của nó trong nền kinh tế thị trường. Thanh toán không dùng tiền mặt thường có một khhhoảng cách về thời gian giữa sự vận động của hàng hoá và sự vận động của tiền tệ, đồng thời qua quá trình đó thường phát sinh những quan hệ thanh toán. Sự tách rời giữa vật tư hàng hoá và tiền tệ cần có một khoảng thời gian cần thiết để làm thủ tục thanh toán qua Ngân hàng. Do đó đa tạo cho Ngân hàng khả năng tác động mạnh mẽ vào quá trình thanh toán, là thúc đẩy quá trình luân chuyển vốn và đảm bảo nhịp độ tái sản xuất mở rộng của nền kinh tế. Trong thanh toán không dùng TM thì tiền tệ không xuất hiện dưới hình thức tiền mặt mà chỉ xuất hiện dưới hình thức ghi sổ. Nghĩa là trên cơ sở số tiền gởi thanh toán ở Ngân hàng, việc thanh toán được tiến hành bằng phương pháp dịch chuyển tiền ghi sổ từ tài khoản này sang taì khoản khác chứ không phải bằng tiền mặt. Có thể nói đây là đặc trưng cơ bản của thanh toán không dùng tiền mặt. 2. Cơ chế thanh toán KDTM trong nền kinh tế thị trường. 2.1. Sự cần thiết và ý nghĩa của việc thanh toán vốn giữa các NH. Trong thời kì thực hiện kế hoạch hoá tập trung và thực hiện chế độ Ngân hàng một cấpthì Ngân hàng vừa thực hiện chức năng quản lý vừa thực hiện chức năng kinh doanh. Khi đó Ngân hàng được xác định là một nghành kinh tế tổng hợp. Từ khi chuyển sang cơ chế thị trường, hệ thống Ngân hàng chuyển từ một cấp sang thành Ngân hàng hai cấp. Điều đó đã xác định rõ và riêng biệt chức năng quản lý nhà nước ccủa NHNN với chức năng kinh doanh của NHTM. NHNN có chức năng quản lý nhà nước như về chính sách tiền tệ và có chức năng chinh là phát hành. Còn NHTM, với tư cách là một doanh nghiệp kinh đoanh trên lĩnh vực tiền tệ, mà nhiệm vụ thường xuyên và chủ yếu là cho vay và nhận tiền gửi , có trách nhiệm hoàn trả, sử dụng vốn để cho vay, chiết khấu và làm trung gian thanh ttoán. Trong hệ thống Ngân hàng hình thành nhiều loại Ngân hàng và các hình thức sở hữu như: Ngân hàng quốc doanh, NHTM cổ phần, Ngân hàng liên doanh, chi nhánh Ngân hàng nước ngoài và các định chế tài chính khác. Mỗi NHTM là một đơn vị kinh tế hoạch toán độc lập, theo từng hệ thống , có trụ sở riêng, và phải chịu trách nhiệm trong việc quản lý và sử dụng vốn của mình trong hoạt động kinh doanhnhàm mang lại hiệu quả kinh tế. Các tổ chức kinh tế, DNNN, DOANH NGHIệP tư nhân, các cá nhân được quyền lựa chọn NHTM để mở tài khoản. Do vậy mỗi khi phát sinh quan hệ thanh toán giữa các khách hàng có TK mở tại NHTM khác nhau tất yếu sẽ làm ảnh hưởng trực tiếp đến sử dụng vốn và các nguồn vốn của các NHTM đó. Như vậy việc phát sinh quan hệ thanh toán vốn giữa các Ngân hàng là tất yếu, khách quan để đáp ứng nhu cầu thanh toán ngày càng cao của xã hội. Phục vụ quá trình tái sản xuất và lưu thông hàng hoá ngày càng nhiều thì Ngân hàng cần phải nghiên cứu và cải tiến các phương thức thanh toán sao cho phù hợp. Có như vậy thì Ngân hàng mới đảm bảo vai trò trung gian tài chính của nền kinh tế, tạo thế đứng cho mình , đưa đất nước hội nhập với nền kinh tế thế giới. 2.2. ý nghĩa của thanh toán vốn. Thanh toán giữa các Ngân hàng là nhiệm vụ rất có ý nghĩa đối với Ngân hàng và đối với nền kinh tế. - Thanh toán vốn giữa các Ngân hàng là hoạt động nghiệp vụ nhằm thực hiện đầy đủ chức năng trung gian thanh toán của Ngân hàng . nó điều hào vốn trong nền kinh tế. - Thanh toán vốn giữa các Ngân hàng là nghiệp vụ tạo nên mối quan hệ nối liền với các cơ sở Ngân hàng thành một hệ thống chặt chẽ, tạo điều kiện thu hút vốn cho các Ngân hàng. - Thực hiện tốt nhiệm vụ thanh toná giữa các Ngân hàng chính là thực hiện được yêu cầu của công tác thanh toán không dùng tiền mặt: nhanh chóng. Chính xác và an toàn tài sản, tăng nhanh vòng quay của vốn góp, giảm chi phí lưu thông do không phải in ấn, vận chuyển tiền mặt từ nơi này đến nơi khác. 3. Các phương tthức thanh toná vốn giữa các Ngân hàng. Trong thời kỳ kinh tế thị trường, thanh toán vốn giưa các Ngân hàng là điều không thể thiếu được trong hoạt động Ngân hàng. Vốn từ Ngân hàng chuyển sang Ngân hàng khác là nghiệp vụ xảy ra hàng ngày giữa các Ngân hàng theo yêu cầu của khách hàng. Công tác vốn giữa các Ngân hàng hình thành tuỳ thuộc vào trình độ phát triển cccủa công nghệ Ngân hàng và đặc ddiểm tổ chức hệ thống Ngân hàng . Tại Việt Nam hiện nay, từ sau khi hệ thống Ngân hàng được tổ chức theo hệ thống Ngân hàng hai cấp, phương thức thanh toán vốn giữa các Ngân hàng tương đối phong phú gồm: 3.1. Thanh toán liên hàng (TTLH) và chuyển tiền điện tử. a. Giai đoạn thanh toán liên hàng. TTLH là hình thức thanh toán vốn giữa các chi nhánh Ngân hàng không cùng một hệ thống Ngân hàng. Thực chất đây là việc chuyển tiền từ Ngân hàng này đến Ngân hàng kia để phục vụ thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ của khách hàng khi cả hai khách hàng không cùng mở tài khoản ở một Ngân hàng, hoặc là chuyển cấp vốn, điều hoà vốn trong nội bộ hệ thống Ngân hàng. Các nghiệp vụ giao dịch trong TTLH được đơn vị liên hàng tiến hành theo sự uỷ nhiệm của Ngân hàng cấp trên và áp dụng một trong hai phương pháp kiểm soát sau. + Kiểm ssoát tập trung, đối chiếu phân tán. + Kiểm ssoát tập trung đối chiếu tập trung. b. Giai đoạn thanh toán điện tử. Thanh toán điện tử là phương thức thanh toán vốn giữa các đơn vị Ngân hàng bằng việc sử dụng phần mềm thanh toánvới sự trợ giúp của hệ thống máy tínhvà hệ thống mạng truyền tin nội bộ. Do áp dụng kỹ thuật điện tử trong thanh toán nên việc thanh toán được thực hiện một cách nhanh chóng, chính xác, an toàn tài sản, tiết kiệm vốn và chi phí. 3.2. Thanh toán bù trừ giữa các Ngân hàng Thanh toán bù trừ giữa các Ngân hàng khác hệ thống có mở tài khoản tại một đơn vị NHNN do NHNN đó tổ chức và thực hiện theo nguyên tắc tổ chức kỹ thuật nghiệp vụ thanh toán bù trừ giữa các Ngân hàng. Điều kiện tham gia thanh toán bù trừ. + Phải có TK tiền gửi tại NHNN. + Phải tuân thủ và thực hiện đầy đủ các nguyên tắctổ chức kỹ thuật nghiệp vụ của thanh toán bù trừ. + Phải có văn bản đề nghị cho tham gia thanh toán bù trừ. + Nếu có sai sót gây thất thoát tài sản thì phải chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại cho Ngân hàng và khách hàng. 3.3.Thanh toán qua tài khoản ttiền gửi tại Ngân hàng nhà nước. Thanh toán qua tài khoản tiền gửi tại NHNN được áp dụng trong thanh toán qua lại giữa hai Ngân hàng hoặc đơn vị Ngân hàng khác cùng hệ thốngđều có TK tiền gửi tại NHNN. Các khoản thanh toán qua TK tiền gửi tại NHNN của các Ngân hàng cũng đều phát sinh trên cơ sở các khoản thanh toán của các Ngân hàng và của nội bộ các Ngân hàng như các khoản điều chuyển vốn, các khoản vay trả giữa các Ngân hàng với nhau. Để các Ngân hàng thực hiện thanh toán qua TK tiền gửi tại NHNNN, trên cơ sở chứng từ giấy, cần có các điều kiện sau: - Các Ngân hàng phải mở TK tiền gửi tại sở giao dịch hoặc tại chi nhánh NHNN và phải đăng ký dấu, chữ ký trong giao dịch thanh toán với NHNN nơi mở TK. - Dấu và chữ ký trên chứng từ thanh toán và bảng kê chứng từ thanh toán qua NHNN phải đúng với mẫu chữ ký với NHNN nơi mở TK. - Tài khoản tiền gửi tại NHNN của Ngân hàng trả tiền phải có đủ số dư để thanh toán kịp thời. 3.4. Thanh toán theo phương thức uỷ nhiệm thu hộ, chi hộ. Uỷ nhiệm thu hộ, chi hộ là một phương thức thanh toán giữa hai Ngân hàng theo sự thoả thuận và cam kết với nhau, Ngân hàng sẽ thực hiện thu hộ hoặc chi hộ cho Ngân hàng kiảtên cơ sở các chứng từ thanh toán của khách hàng có mở TK tại Ngân hàng kia. 3.5. Mở tài khản lẫn nhaudể thanh toán. Phạm vi áp dụng: phương thức này được áp dụng trong thanh toán: Giữa 2 đơn vị ngân hàng trong cùng hệ thống; và Giữa 2 ngân hàng hoặc đơn vị ngân hàng khác hệ thống Điều kiện để thực hiện thanh toán: Ngân hàng hoặc đơn vị ngân hàng này (gọi chung là Ngân hàng) phải mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng kia hoặc ngược lại, theo đó 2 ngân hàng phải đăng ký mẫu dấu, chữ ký của người có thẩm quyền ra lệnh thanh toán. II. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN CTĐT Ở VIỆT NAM . 1. Khái niệm về CTĐT. Chuyển tiền điện tử (CTĐT) là quá trình xử lý một khoản tiền qua mạng máy tính kể từ khi nhận được lệnh chuyển tiền của người phát lệnh cho đến khi hoàn tất thanh toán cho người thụ hưởng. Thực chất của TTCTĐT là dùng kỹ thuật điện tử và mạng chuyển tiền nội bộ để sử lý nghiệp vụ chuyển tiền thay thế cho phương thức thanh toán liên hàngtruyền thống. 2. Các hình thức TTKDTM ở Việt Nam hiện nay. Để phù hợp với yêu cầu đổi mới của nền kinh tế và đối với hoạt dộng của Ngân hàng theo cơ chế thị trường, theo quy định số 226/2002/QĐ - NHNN ban hành ngày 26/03/02 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về thể lệ TTKDTM, nghị định 159/CP ngày 9/5/96 của chúnh phủ về ban hành và sử dụng các séc , thông tư số 07/Thanh toán không dùng TM ngày 27/9/02 của Ngân hàng nhà nước áp dụng hình thức thanh toán sau. - Séc - Uỷ nhiệm chi - chuyển tiền - Uỷ nhiệm thu - thư tín dụng - Thẻ thanh toán 3. Thanh toán tiền chuyển điện tử trong hệ thống NHCT. 3.1. Tài khoản sử dụng Tại TTTT và chi nhánh NHCT mở các tài khoản sau để thay thế cho các tài khoản thanh toán liên hàng và các tài khoản điều chuyển vốn trước đây: - Tài khoản 5191.01xxx - Điều chuyển vốn trong kế hoạch bằng VNĐ - Tài khoản 5191.02xxx - Điều chuyển vốn ngoài kế hoạch bằng VNĐ - Tài khoản 5191.03xxx - Điều chuyển vốn tập trung bằng VNĐ - Tài khoản 5191.05xxx - Điều chuyển vốn khoanh nợ bằng VNĐ - Tài khoản 5191.06xxx - Điều chuyển vốn ký quỹ bằng VNĐ - Tài khoản 5191.07xxx - Điều chuyển vốn quá hạn bằng VNĐ - Tài khoản 5191.08xxx - Điều chuyển vốn chờ thanh toán bằng VNĐ - Tài khoản 5191.09xxx - Điều chuyển vốn thanh toán khác hệ thống bằng VNĐ - Tài khoản 5191.10xxx - Điều chuyển vốn cho vay tài trợ xuất khẩu bằng VNĐ - Tài khoản 5191.11xxx - Điều chuyển vốn cho vay bão lụt bằng VNĐ - Tài khoản 5191.12xxx - Điều chuyển vốn cho vay từ quỹ tín dụng bằng VNĐ - Tài khoản 5191.13xxx - Điều chuyển vốn cho vay dự án của ngân hàng tái thiết Đức bằng VNĐ - Tài khoản 5191.14xxx - Điều chuyển vốn cho vay dự án của ngân hàng cân đối Đức bằng VNĐ - Tài khoản 5191.15xxx - Điều chuyển vốn cho vay dự án vừa và nhỏ bằng VNĐ - Tài khoản 5191.16xxx - Điều chuyển vốn cố định bằng VNĐ - Tài khoản 5191.49xxx - Điều chuyển vốn chuyển khác bằng VNĐ - Tài khoản 5191.51xxx - Điều chuyển vốn ngoại tệ trong kế hoạch - Tài khoản 5191.57xxx - Điều chuyển vốn quá hạn bằng ngoại tệ - Tài khoản 5191.58 xxx - Điều chuyển vốn khoanh nợ bằng ngoại tệ - Tài khoản 5191.59xxx - Điều chuyển vốn ký quỹ bằng ngoại tệ - Tài khoản 5191.60xxx - Điều chuyển vốn chờ thanh toán bằng ngoại tệ - Tài khoản 5191.61xxx - Điều chuyển vốn bắt buộc bằng ngoại tệ - Tài khoản 5191.62xxx - Điều chuyển vốn vay dài hạn bằng ngoại tệ - Tài khoản 5191.99xxx - Điều chuyển vốn thanh toán khác bằng ngoại tệ. Tuy nhiên được thanh toán qua mạng máy tính chủ yếu sử dụng 2TK: TK 5192.01xxx - Điều chuyển vốn trong kế hoạch TK 5191.02xxx - Điều chuyển vốn ngoài kế hoạch Các tài khoản trên được thực hiện qua mạng máy tính trên cơ sở các chứng từ thanh toán điện tử Đi và Đến. Các tài khoản còn lại chỉ để hạch toán đối ứng tại NHCT hoặc TTTT trên cơ sở thực hiện mối quan hệ với hai tài khoản trên. 3.2. Chứng từ sử dụng. Chứng từ sử dụng văn bản chứng minh tính hợp pháp, hợp lệ của các nghiệp vụ kinh tế và đang diễn ra tại các cơ quan ngân hàng. Các chứng từ được sử dụng trong thanh toán điện tử gồm các chứng từ gốc như: 1. Uỷ nhiệm chi 2. Séc chuyển khoản 3. Uỷ nhiệm thu 4. Giấy nộp tiền 5. Chuyển tiền nội bộ ghi Có 6. Chuyển tiền nội bộ ghi Nợ 7. Điện tra soát giữa các chi nhánh với nhau và giữa TW với các chi nhánh. Các chứng từ gốc này phải được lập theo mẫu quy định của Ngân hàng Công thương Việt Nam. Các thanh toán viên khi nhận các chứng từ gốc từ khách hàng chuyển tới thì phải kiểm tra đầy đủ tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ. Ngoài các loại chứng từ giấy trong CTĐT phải sử dụng chứng từ điện tử. Chứng từ điện tử được “tạo” trên hệ thống máy vi tính thông qua việc chuyển hoá đơn chứng từ thanh toán thành chứng từ điện tử và căn cứ là chứng từ gốc. NHCT Việt Nam quy định chứng từ hạch toán tại NHCT trong TTĐT được lập bằng máy theo mẫu thống nhất và phải đảm bảo 2 điều kiện: - Có ký hiệu do Trưởng phòng kế toán tính - Được giải mã hoặc mã hoá qua đường truyền. Chứng từ điện tử được lập và sử dụng đối với khách hàng có liên quan đến lĩnh vực thanh toán Ngân hàng, trừ các nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm, phát hành cổ phiếu, tín phiếu kho bạc. Ngân hàng khi sử dụng chứng từ điện tử phải có máy móc thiết bị đáp ứng yêu cầu khai thác, kiểm soát xử lý, sử dụng bảo quản và lưu trữ chứng từ điện tử, có đội ngũ cán bộ có trình độ kỹ thuật. Chứng từ điện tử được lập phải chính xác, có đầy đủ các yếu tố về chữ ký điện tử của kế toán trưởng, khi nhậ được các chứng từ nộp vào phải được nhập vào máy ngay theo các hình thức thông thường hoặc khẩn. Chứng từ điện tử phải hợp lệ, đúng mẫu quy định, đầy đủ, rõ ràng các yếu tố, dữ liệu. Các yếu tố tập trung cho tất cả các mẫu chứng từ điện tử: + Ngân hàng khởi tạo: Nhập mã và tên ngân hàng khởi tạo. + Ngân hàng nhận lệnh: Nhập mã ngân hàng nhận lệnh. + Số giao dịch: chương trình tự động nhập theo quy định gồm 6 ký tự. + Số chứng từ gốc: Nhập số chứng từ gốc. + Loại nghiệp vụ: Nhập số của mẫu điện. + Ngày giá trị: Nhập ngày hiệu lực của bức điện. + Ký hiệu thống kê. + Các yếu tố còn lại trên mẫu chứng từ điện tử phải nhập theo dữ liệu trên chứng từ gốc. Chứng từ do máy in ra phải đảm bảo. + Có ký hiệu mật do Trưởng phòng kế toán tính và kiểm tra. + Có chữ ký của trưởng phòng kế toán. 3.3. Tại Ngân hàng khởi tạo (NHKT) - Khách hàng có nhu cầu thanh toán lập và nộp vào chi nhánh NHCT nơi mình mở tài khoản các chứng từ hợp pháp, hợp lệ theo cơ chế thanh toán qua Ngân hàng cua NHNN và hướng dẫn cuả NHCT Việt Nam đối với từng thể chứ thanh toán . - Thanh toán viên nhận chứng từ của khách hàng nộp vào phải tiến hành kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, kiểm tra số dư trên tài khoản khách hàng . nếu đủ điều kiện thanh toán sẽ sử lý: lập chứng từ thanh toán điện tử đối với nơi giao dịch tức thời và đủ điều kiện kỹ thuật hoặc ký tên trên chứng từ rồi chuyển sang bộ phân thanh toán điện tử chuyên trách. - Bộ phận thanh toán điện tử chuyên trách nhân chứng từ có trách nhiệm, kiểm tra lại các yếu tố của chứng từ và chữ ký của thanh toán viên, tiến hành chuyển hoá chứng từ thành giấy chưng từ điện tử cùng thể chức thanh toán ( Uỷ nhiệm chi, séc bảo chi .v.v. của chủ doanh nghiệp hoặc cá nhân ) mỗi chứng rừ thanh toán được chuyển hoá thành một lệnh CTĐT. - Sau khi thanh toán viên lập xong chứng từ điện tử bằng máy, tiến hành in chứng từ chuyển tiền, ký tên kèm theo chứng từ gốc chuyển cho trưởng phòng Kế toán hoặc người được uỷ quyền. - Trưởng phòng Kế toán hoặc người được uỷ quyền kiểm soát tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ gốc, sự khớp đúng giữa các chứng từ gốc với chứng từ in ra và kiểm chứng trên máy vi tính. Nếu hợp pháp, hợp lệ và khớp đúng sẽ chấp nhận tính ký hiệu mạt cho chứng từ đang hiển thị trên máy, ghi ký hiệu mật và ký tên vào chứng từ lưu trước khi quyết định chuyển đi. - Chứng từ gốc, chứng từ thanh toán điện tử được giao lại cho thanh toán viên để hạch toán và lưu trữ. Nội dung hạch toán như sau: + Đối với chuyển tiền ghi Có bằng Uỷ nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu, Séc chuyển khoản trên cùng địa bàn tỉnh thành phố, hạch toán như sau: Nợ: TK tiền gửi hoặc tiền vay của kháchhàng. Có: TK điều chuyển vốn trong kế hoạch 5191.01xxx + Đối với chuyển tiền ghi Nợthanh toán bằng Séc bảo chi, séc định mức, séc chuyển tiền, hạch toán như sau: Nợ: TK điều chuyển vốn trong kế hoạch 5191.01xxx Có: TK tiền gửi hoặc tiền vay của khách hàng hoặc TK thích hợp. + Đối với chuyển tiền ghi Có bằng giấy nộp tiền, nộp ngân phiếu thanh toán, hạch toán như sau: [...]... đã hạch toán vào tài khoản của khách hàng nhưng khách hàng đã sử dụng hết tiền trên tài khoản, NH hạch toán: Nợ: TK 5191.08xxx Có: Kinh tế 5191.01xxx Đồng thời báo cho khách hàng đem tiền nộp vào tài khoản để thanh toán Khi khách hàng nộp tiền vào NH nhận hạch toán: Nợ: TK tiền gửi, tiền vay của KH, tiền mặt hoặc TK thích hợp Có: TK 5191.08xxx - Trường hợp khách hàng không còn khả năng thanh toán bị... lệch chi lớn hơn thu, thanh lý tài sản cố định + Trường hợp thanh toán ra ngoài hệ thống CHCT Việt Nam: Đối với chuyển tiền thanh toán ra ngoài hệ thóng đến các Ngân hàng khác cùng địa bàn có tham gia thanh toán bù trừ thì chi nhánh chuyển qua thanh toán bù trừ Đối với các chuyển tiền nhanh thanh toán ra ngoài hệ thống các ngân hàng khác tỉnh, thành phố không tham gia thanh toán bù trừ trên địa bàn... chế hiện hành 3.7.2 Quyết toán tháng Chậm nhất vào ngày 3 tháng sau (sau khi chi nhánh NHCT đã hoàn thành báo cáo cân đối của tháng trước) các chi nhánh phải nộp tập in báo cáo thanh toán điện tử của tháng đó về trung tâm thanh toán gồm các mẫu: + Báo cáo thanh toán điện tử tháng + Sao kê chi tiết tài khoản điều chuyển vốn chờ thanh toán + Báo cáo thanh toán theo cơ chế thanh toán của NHNN + Báo cáo... chuyển tiền ngược vế Nhận được thông báo và chuyển tiền Có ngược vế của NHKT, NH nhận hạch toán vào tài khoản điều chuyển vốn chờ thanh toán Nợ: TK 5191.01xxx Có: TK 5191.08xxx Khi nhận chuyển tiền xử lý của NHKT chi nhánh hạch toán xử lý bút toán đã chuyển ngược vế Nợ: TK 5191.08xxx Có: TK 5191.01xxx Hoặc ngược lại với chuyển tiền Nợ ngược vế Còn lại chứng từ chuyển tiền đúng Chi nhánh hạch toán bình... trung - Các ngân hàng tham gia vào hệ thống TTĐT gửi điện đối chiếu về TTT vào cuối ngày giao dịch gồm: + Các bảng kê về các khoản chuyển tiền đi + Các bảng kê về các khoản chuyển tiền đến -Tại TTTT sẽ đối chiếu xem có khớp đúng với các điện chuyển tiền về trung tâm hay không Đồng thời gửi cho các ngân hàng đó doanh số phát sinh bên nợ, bên có và số dư tài khoản tiền gửi thanh toán tại thời điểm giao dịch... chi nhánh CHCT chuyển về TTTT của CHCT Việt Nam CHCT Việt Nam sẽ căn cứ vào địa chỉ và tên khách hàng lập chứng từ thanh toán để thực hiện qua TK tiền gửi của CHCT Việt Nam tại NHNN TW thanh toán cho đơn vị được hưởng Trường hợp này không có lệnh chuyển tiền ghi Nợ mà chỉ có lệnh chuyển tiền ghi Có bằng uỷ nhiệm chi hoặc uỷ nhiệm thu, hạch toán như sau: Nợ: TK tiền vay hoặc tiền gửi của khách hàng... nhận chuyển tiền sai địa chỉ NH nhận hạch toán chuyển tiền trả lại NHKT Khi nhận hạch toán: Nợ: TK 5191.01xxx Có: TK điều chuyển vốn chờ thanh toán 5191.08xxx Hoặc ngược lại Khi chuyển trả hạch toán: Nợ: TK điều chuyển vốn chờ thanh toán 5191.08xxx Có: TK 5191.01xxx Hoặc hạch toán và xử lý ngược lại đối với chứng từ Nợ - Ngân hàng khởi tạo chuyển sai địa chỉ phải chịu phạt chi phí chuyển tiền chõn lần... vốn Căn cứ vào đó ngân hàng nhận kiểm tra và hạch toán về đối ứng - Đối với chuyển tiền thanh toán Nếu là chứng từ Nợ hạch toán Nợ: Tài khoản điều chuyển vốn trong kế hoạch 5191.01xxx Có: TK tiền gửi hoặc tiền vay của khách hàng hoặc TK thích hợp Nếu là chứng từ Có hạch toán: Nợ: Tài khoản thích hợp Có: TK điều chuyển vốn trong kế hoạch 5191.01xxx - Đối với chuyển tiền nhận tiếp vốn trong và ngoài kế... phiếu hạch toán ngược lại + Phí chuyển tiền chi nhánh CHCT tính và thu của khách hàng theo hướng dẫn cụ thể cho từng loại chuyển tiền căn cứ vào văn bản quy định ở từng thời điểm 3.4 Tại ngân hàng nhận lệnh chuyển tiền đến - Bộ phận thanh toán điện tử phải bố trí cán bộ chuyên trách trực đảm bảo tính liên tục để nhận chuyển tiền đến Khi phát sinh nghiệp vụ thanh toán đến, bộ phận thanh toán điện tử... phát hiện khi thanh toán viên lập chứng từ điện tử, trưởng phòng kế toán chưa tính ký hiệu mật Xử lý: Thanh toán viên được phép và sửa chữa và in lại chứng từ đúng b) Nhầm lẫn phát hiện sau khi trưởng phòng kế toán đã tính ký hiệu mật nhưng chưa quyết địnhchuyển đi Xử lý: Trường hợp này tuyệt đối không được sửa chữa, không được huỷ bỏ vì chương trình cài đặt tự động nên khi trưởng phòng kế toán đã nhấn . CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT NÓI CHUNG VÀ THANH TOÁN CTĐT NÓI RIÊNG I. SỰ CẦN THIẾT KHÁCH QUAN VÀ VAI TRÒ CỦA THANH TOÁN KHÔNG DÙNG. lệnh thanh toán. II. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN CTĐT Ở VIỆT NAM . 1. Khái niệm về CTĐT. Chuyển tiền điện tử (CTĐT) là quá trình xử lý một khoản tiền