Trắc nghiệm kiểm toán II.pdf

Trắc nghiệm kiểm toán II

1 Đ i v i báo cáo ki m toán lo i ch p nh n t ng ph n, ngố ớ ể ạ ấ ậ ừ ầ ườ ử i sd ng BCTC nên hi u r ng:ụ ể ằ

a KTV không th nh n xét v toàn b BCTCể ậ ề ộ

b Có m t v n đ ch a rõ ràng x y ra sau ngày k t thúc niên đ ,ộ ấ ề ư ả ế ộ nh ng trư ước ngày ký BCKT

c Khái ni m ho t đ ng liên t c có th b vi ph mệ ạ ộ ụ ể ị ạd 3 câu trên đ u saiề

ĐÁP ÁN: D

2 Ki m toán viên phát hành báo cáo ki m toán lo i “Ý ki n t b ” khi:ể ể ạ ế ừ ỏa Có s vi ph m tr ng y u các chu n m c k toán trong trình bàyự ạ ọ ế ẩ ự ếBCTC

b Có s thay đ i quan trong v chính sách k toán c a đ n vự ổ ề ế ủ ơ ịc Có nh ng nghi v n tr ng y u v các thông tin tài chính và KTVữ ấ ọ ế ềkhông th ki m traể ể

d 3 câu trên đ u đúngềĐÁP ÁN: D

3 Th tr l i c a khách hàng xác nh n đ ng ý v s n đó là b ngư ả ờ ủ ậ ồ ề ố ợ ằ ch ng v :ứ ề

a Kh năng thu h i v món nả ồ ề ợ

b Kho n ph i thu đó đả ả ược đánh giá đúng

c Th i h n tr món n đó đờ ạ ả ợ ược ghi nh n đúngậd T t c đ u saiấ ả ề

ĐÁP ÁN: D

4 Trường h p nào sau đây t o r i ro ti m tàng cho kho n m c doanhợ ạ ủ ề ả ụthu:

a Ghi sót các hóa đ n vào s k toánơ ổ ế

b Đ n v m i đ a vào s d ng m t ph n m m vi tính đ theo dõiơ ị ớ ư ử ụ ộ ầ ề ểdoanh thu

c Do b c nh tranh nên doanh nghi p ch p nh n đ i l i hàngị ạ ệ ấ ậ ổ ạho c tr l i ti n khi khách hàng yêu c uặ ả ạ ề ầ

d T t c đ u saiấ ả ềĐÁP ÁN: C

5 Ngay trước ngày k t thúc ki m toán, m t khách hàng ch ch t c aế ể ộ ủ ố ủ đ n v b h a ho n và đ n v cho r ng đi u này có nh hơ ị ị ỏ ạ ơ ị ằ ề ả ưởng đ n tìnhếhình tài chính c a mình, KTV c n:ủ ầ

a Khai báo trên BCKT

b Yêu c u đ n v khai báo trên BCTCầ ơ ịc Khuyên đ n v đi u ch nh l i BCTCơ ị ề ỉ ạ

d Ng ng phát hành l i BCKT cho đ n khi bi t rõ ph m vi như ạ ế ế ạ ả hưởng c a v n đ trên đ i v i BCTCủ ấ ề ố ớ

ĐÁP ÁN: B

6 Trong các b ng ch ng sau đây, b ng ch ng nào có đ tin c y th pằ ứ ằ ứ ộ ậ ấ nh t:ấ

a Hóa đ n c a nhà cung c pơ ủ ấb Hóa đ n bán hàng c a đ n vơ ủ ơ ị

c Nh ng cu c trao đ i v i nhân viên c a đ n vữ ộ ổ ớ ủ ơ ịd Th xác nh n c a ngân hàngư ậ ủ

ĐÁP ÁN: C

7 Thí d nào sau đây không ph i là ki m toán tuân th :ụ ả ể ủ

a Ki m toán các đ n v ph thu c vào vi c ch p hành các quyể ơ ị ụ ộ ệ ấchế

b Ki m toán c a c quan thu đ i v i doanh nghi pể ủ ơ ế ố ớ ệ

c Ki m toán c a doanh nghi p theo yêu c u c a ngân hàng vể ủ ệ ầ ủ ề vi c ch p hành các đi u kho n c a h p đ ng tín d ngệ ấ ề ả ủ ợ ồ ụ

d Ki m toán đ đánh giá hi u qu ho t đ ng c a m t phânể ể ệ ả ạ ộ ủ ộxưởng

ĐÁP ÁN: D

8 KTV ki m tra vi c c ng d n trong b ng s d chi ti t các kho nể ệ ộ ồ ả ố ư ế ả ph i tr , và đ i chi u v i s cái và s chi ti t đó là th t c nh m đ tả ả ố ế ớ ổ ổ ế ủ ụ ằ ạ m c tiêu ki m toán:ụ ể

a S ghi chép chính xácựb S đ y đự ầ ủ

b. R i ro phát hi n s thủ ệ ẽ ấpc R i ro phát hi n s caoủ ệ ẽ

d R i ro phát hi n s không b nh hủ ệ ẽ ị ả ưởngĐÁP ÁN: C

10 Đ ki m soát t t ho t đ ng thu qu trong trể ể ố ạ ộ ỹ ưởng h p bán hàng thuợti n ngay c a khách hàng, v n đ c b n:ề ủ ấ ề ơ ả

a Tách r i 2 ch c năng k toán và th quờ ứ ế ủ ỹb Tách r i 2 ch c năng bán hàng và thu ti nờ ứ ề

c Yêu c u khách hàng n p ti n trầ ộ ề ước khi l y hàngấd Khuy n khích khách hàng đòi hóa đ nế ơ

ĐÁP ÁN: B

11 K t qu ki m toán báo cáo tài chính ph c v cho:ế ả ể ụ ụa C quan nhà nơ ước

b Công ty c ph nổ ầc Các bên th baứ

d Đ n v , nhà nơ ị ước và các bên th ba, nh ng ch y u là ph c vứ ư ủ ế ụ ụ cho các bên th baứ

13 Do thi u ki m tra thông tin do các tr lý thu th p nên các KTV đ cế ể ợ ậ ộ l p đã nh n đ nh sai, đó là ví d v :ậ ậ ị ụ ề

a R i ro ti m tàngủ ềb R i ro ki m toánủ ểc R i ro phát hi nủ ệd 3 câu trên saiĐÁP ÁN: B

14 KTV ph i ch u trách nhi m v :ả ị ệ ề

a Xem doanh thu áp d ng chính sách k toán có nh t quán hayụ ế ấkhông

b L p các BCTCậ

c L u tr các h s k toánư ữ ồ ơ ếd Các câu trên đ u saiề

ĐÁP ÁN: D

15 Vi c thay đ i các chính sách k toán c a doanh nghi p s d n đ nệ ổ ế ủ ệ ẽ ẫ ếa Làm sai l ch k t qu kinh doanhệ ế ả

b Làm thay đ i k t qu kinh doanhổ ế ả

c Làm cho ngườ ọi đ c BCTC không th hi u để ể ược v th c tr ngề ự ạ s n xu t kinh doanh c a DNả ấ ủ

d Vi ph m khái ni m nh t quánạ ệ ấĐÁP ÁN: D

16 Trước khi phát hành BCKT, KTV c n đ c bi t chú tr ng xem xétầ ặ ệ ọv các khái ni m và nguyên t c:ề ệ ắ

a Ho t đ ng liên t c và nh t quánạ ộ ụ ấb D n tích và th n tr ngồ ậ ọ

c Ho t đ ng liên t c, th n tr ng và tr ng y uạ ộ ụ ậ ọ ọ ếd Tôn tr ng n i dung h n là hình th c và d n tíchọ ộ ơ ứ ồĐÁP ÁN: C

17 Hãy cho ví d v r i ro ti m tàng trong các ví d sau đây:ụ ề ủ ề ụa Thi u giám sát vi c th c hi n chế ệ ự ệ ương trình c a ki m toánủ ểb Xây d ng h th ng ki m soát n i b t t nh ng thay đ i nhânự ệ ố ể ộ ộ ố ư ổs quá nhi u trong quá trình v n hành h th ng đóự ề ậ ệ ố

c Các s n ph m c a doanh nghi p d b c nh tranhả ẩ ủ ệ ễ ị ạd Ghi sót m t s hóa đ n bán hàngộ ố ơ

ĐÁP ÁN: C

18 H th ng ki m soát n i b có th g p nh ng h n ch vì:ệ ố ể ộ ộ ể ặ ữ ạ ế

a Các bi n pháp ki m tra thệ ể ường nh m vào các sai ph m đã dằ ạ ự ki n trế ước, ch không ph i các trứ ả ường h p ngo i lợ ạ ệ

b Nhân viên thi u th n tr ng, xao lãng ho c hi u sai các ch d nế ậ ọ ặ ể ỉ ẫ

c. S thông đ ng c a m t s nhân viênự ồ ủ ộ ốd T t c nh ng đi m trênấ ả ữ ể

ĐÁP ÁN: D

19 B ng ch ng ki m toán là:ằ ứ ể

a M i thông tin tài chính c a doanh nghi pọ ủ ệ

b Tài li u ch ng minh cho ý ki n nh n xét BCTC c a KTVệ ứ ế ậ ủc B ng ch ng minh v m i s gian l n c a doanh nghi pằ ứ ề ọ ự ậ ủ ệd 3 câu trên đúng

ĐÁP ÁN: B

20 N u k t lu n r ng có m t sai ph m mang tính tr ng y u trongế ế ậ ằ ộ ạ ọ ếcácBCTC thì KTV ph i:ả

a Rút lui không ti p t c làm KTVế ụb Thông báo cho c quan thu vơ ế ụ

c Th o lu n và đ ngh thân ch đi u ch nh s li u trong cácả ậ ề ị ủ ề ỉ ố ệBCTC

d Ti n hành ki m tra toàn di n các tài kho n có liên quanế ể ệ ảĐÁP ÁN: C

21 Theo khái ni m d n tích, doanh thu bán hàng s đệ ồ ẽ ược ghi nh n vàoậth i đi m;ờ ể

a Nh n đậ ược đ n đ t hàng c a ngơ ặ ủ ười muab G i hàng hóa cho ngử ười mua

c Người mua tr ti n hàng (ho c ch p nh n thanh toán)ả ề ặ ấ ậd Tùy t ng trừ ường h p đ k t lu nợ ể ế ậ

ĐÁP ÁN: C

22 KTV có trách nhi m b o m t các thông tin c a thân ch , ch y u làệ ả ậ ủ ủ ủ ếdo:

a Đ o đ c ngh nghiêpạ ứ ềb Do lu t pháp quy đ nhậ ị

c Do h p đ ng ki m toán quy đ nhợ ồ ể ịd 3 câu trên đ u đúngề

ĐÁP ÁN: A

23 Doanh nghi p ph i ki m kê tài s n khi:ệ ả ể ảa B t đ u ki m toánắ ầ ể

b Cu i niên đ ki m toánố ộ ểc Sát nh p hay gi i th đ n vậ ả ể ơ ịd Câu B và C đ u đúngề

ĐÁP ÁN: D

24 M c đích c a ki m toán BCTC là đ tăng đ tin c y c a BCTCụ ủ ể ể ộ ậ ủđược ki m toán?ể

a Đúngb Sai

ĐÁP ÁN: B (m c đích c a ki m toán BCTC là đ làm tăng đ tin c yụ ủ ể ể ộ ậ c a ngủ ười BCTC)

25 Vi c l p đ nh kho n sai ch là do s y u kém v trình đ c a nhânệ ậ ị ả ỉ ự ế ề ộ ủviên k toán?ế

a Đúngb SaiĐÁP ÁN: B

26 Theo chu n m c k toán qu c t , n u có s mâu thu n trong khiẩ ự ế ố ế ế ự ẫv n d ng gi a c s d n tích và nguyên t c th n tr ng, đ n v s uậ ụ ữ ơ ở ồ ắ ậ ọ ơ ị ẽ ư tiên áp d ng: ụ

a Ki m toán đ c l p do ngể ộ ậ ười bên ngoài đ n v th c hi n, ki mơ ị ự ệ ể toán n i b do ngộ ộ ườ ủi c a đ n v ti n hànhơ ị ế

b Ki m toán đ c l p có thu phí, ki m toán n i b không có thuể ộ ậ ể ộ ộphí

c Ki m toán đ c l p ph c v cho ngể ộ ậ ụ ụ ười bên ngoài đ n v , ki mơ ị ể toán n i b ph c v cho đ n vộ ộ ụ ụ ơ ị

d Ki m toán đ c l p ti n hành sau khi k t thúc niên đ , ki mể ộ ậ ế ế ộ ể toán n i b ti n hành khi c n thi tộ ộ ế ầ ế

ĐÁP ÁN: A

28 M c đích chính c a ki m toán ho t đ ng là:ụ ủ ể ạ ộ

a Đ m b o các th t c ki m soát n i b đả ả ủ ụ ể ộ ộ ược th c hi n đúngự ệđ nắ

b Đánh giá m t ho t đ ng xem có h u hi u và hi u qu hayộ ạ ộ ữ ệ ệ ảkhông

c Cung c p k t qu ki m toán n i b v k toán cho các nhàấ ế ả ể ộ ộ ề ếqu n lýả

d Tr giúp cho vi c ki m toán c a ki m toán viên đ c l pợ ệ ể ủ ể ộ ậĐÁP ÁN: B

29 Khi KTV chính yêu c u KTV ph l p báo cáo v các công vi c đãầ ụ ậ ề ệth c hi n trong tu n, đó là vi c th c hi n chu n m c liên quan đ n:ự ệ ầ ệ ự ệ ẩ ự ế

a S đ c l p khách quanự ộ ậb L p k ho ch ki m toán ậ ế ạ ểc S giám sát đ y đự ầ ủ

d 3 câu trên đ u đúngềĐÁP ÁN: C

30 Đ o đ c ngh nghi p là v n đ :ạ ứ ề ệ ấ ề

a Khuy n khích KTV th c hi n đ đế ự ệ ể ược khen thưởngb KTV c n tuân theo đ gi uy tín ngh nghi pầ ể ữ ề ệ

c KTV ph i ch p hành vì là đòi h i c a lu t phápả ấ ỏ ủ ậd Câu A và B đúng

32 Nói chung, m t y u kém c a ki m soát n i bô có th đ nh nghĩa làộ ế ủ ể ộ ể ịtình tr ng khi mà sai ph m tr ng y u không đạ ạ ọ ế ược phát hi n k p th iệ ị ờ do:

a KTV đ c l p trong quá trình đánh giá h th ng ki m soát n iộ ậ ệ ố ể ộ b c a đ n vộ ủ ơ ị

b K toán trế ưởng c a đ n v khi ki m tra k toánủ ơ ị ể ế

c Các nhân viên c a đ n v trong quá trình th c hi n ch c năngủ ơ ị ự ệ ức a mìnhủ

d KTV n i b khi ti n hành ki m toánộ ộ ế ểĐÁP ÁN: C

33 KTV đ c l p xem xét h th ng ki m soát n i b nh m:ộ ậ ệ ố ể ộ ộ ằ

a Xác đ nh n i dung, th i gian, ph m vi c a công vi c ki m toánị ộ ờ ạ ủ ệ ểb Đánh giá k t qu c a công vi c qu n lýế ả ủ ệ ả

c Duy trì m t thái đ đ c l p đ i v i v n đ liên quan đ n cu cộ ộ ộ ậ ố ớ ấ ề ế ộ ki m toanể

d 3 câu trên đúngĐÁP ÁN: A

34 KTV s thi t k và th c hi n các th nghi m ki m soát khi:ẽ ế ế ư ệ ử ệ ểa Ki m soát n i b c a đ n v y u kémể ộ ộ ủ ơ ị ế

b C n thu th p b ng ch ng v s h u hi u c a h th ng ki mầ ậ ằ ứ ề ự ữ ệ ủ ệ ố ể soát n i bộ ộ

c R i ro ki m soát đủ ể ược đánh giá là caod 3 câu trên đúng

ĐÁP ÁN: B

35 Trong các th t sau đây v đ tin c y c a b ng ch ng, th t nàoứ ự ề ộ ậ ủ ằ ứ ứ ựđúng:

a Th gi i trình c a giám đ c> các biên b n h p n i b c a đ nư ả ủ ố ả ọ ộ ộ ủ ơ v >th xác nh n công nị ư ậ ợ

b Th xác nh n công n >b ng lư ậ ợ ả ương c a đ n v có ký nh n>sủ ơ ị ậ ổ ph ngân hàngụ

c Biên b n ki m qu có ch ký c a KTV>các phi u chi>hóa đ nả ể ỹ ữ ủ ế ơ c a nhà cung c pủ ấ

d 3 câu trên saiĐÁP ÁN: D

36 Lo i nào trong các b ng ch ng sau đây đạ ằ ứ ược ki m toán viên đánhểđánh giá là cao nh t:ấ

37 M c đích chính c a th gi i trình c a giám đ c là:ụ ủ ư ả ủ ố

a Gi i thi u t ng quát v t ch c nhân s , quy n l i và tráchớ ệ ổ ề ổ ứ ự ề ợnhi m trong đ n vệ ơ ị

b Giúp KTV tránh kh i các trách nhi m pháp lý đ i v i các cu cỏ ệ ố ớ ộ ki m toánể

c. Nh c nh nhà qu n lý đ n v v trách nhi m c a h đ i v iắ ở ả ơ ị ề ệ ủ ọ ố ớ BCTC

d Xác nh n b ng văn b n s ch p nh n c a nhà qu n lý v gi iậ ằ ả ự ấ ậ ủ ả ề ớ h n c a ph m vi ki m toánạ ủ ạ ể

ĐÁP ÁN: C

38.Trong m t cu c ki m toán, KTV có độ ộ ể ược th gi i trình c a nhàư ả ủqu n lý, đi u này dả ề ưới đây không ph i là m c đích c a th gi i trình:ả ụ ủ ư ả

a Ti t ki m chi phí ki m toán b ng cách gi m b t m t s thế ệ ể ằ ả ớ ộ ố ủ t c ki m toán nh : quan sát, ki m tra, xác nh n.ụ ể ư ể ậ

b Nh c nh nhà qu n lý v trách nhi m c a hắ ở ả ề ệ ủ ọ

c L u tr trong h s ki m toán v nh ng gi i trình mi ng c aư ữ ồ ơ ể ề ữ ả ệ ủ đ n v trong quá trình ki m toánơ ị ể

d Cung c p thêm b ng ch ng v nh ng d tính trong tấ ằ ứ ề ữ ự ương laic a đ n vủ ơ ị

b D a trên b ng ch ng có đ tin c y cao nh tự ằ ứ ộ ậ ấ

c Tìm hi u và gi i thích nguyên nhân trể ả ước khi đ a đ n k t lu nư ế ế ậd C 3 câu trên đúngả

b RRTT và RRKS có th đ nh lể ị ượng được còn RRPH thì không

c RRTT và RRKS mang tính khách quan còn RRPH ch u nhị ả hưởng b i KTVở

d RRTT và RRKS có th thay đ i theo ý mu n c a KTV trong khiể ổ ố ủRRPH thì không

ĐÁP ÁN: C

42 KTV có th g p r i ro do không phát hi n để ặ ủ ệ ược sai ph m tr ngạ ọ y u trong BCTC c a đ n v Đ gi m r i ro này, KTV ch y u d aế ủ ơ ị ể ả ủ ủ ế ự vào:

a Th nghi m c b nử ệ ơ ảb Th nghi m ki m soátử ệ ểc H th ng ki m soát n i bệ ố ể ộ ộ

d Phân tích d a trên s li u th ng kêự ố ệ ốĐÁP ÁN: A

43 Khi m c r i ro phát hi n ch p nh n đứ ủ ệ ấ ậ ược gi m đi thì KTV ph i:ả ảa Tăng th nghi m c b nử ệ ơ ả

b Gi m th nghi m c b nả ử ệ ơ ảc Tăng th nghi m ki m soátử ệ ểd Gi m th nghi m ki m soátả ử ệ ểĐÁP ÁN: A

44 M c tiêu c a vi c th c hi n phân tích s b trong giai đo n l p kụ ủ ệ ự ệ ơ ộ ạ ậ ế ho ch ki m toán là nh n di n s t n t i c a:ạ ể ậ ệ ự ồ ạ ủ

a Các nghi p v và s ki n b t thệ ụ ự ệ ấ ường

b. Các hành vi không tuân th không đủ ược phát hi n do KTV n iệ ộ b y u kémộ ế

c Các nghi p v v i nh ng bên liên quanệ ụ ớ ữ

d Các nghi p v đệ ụ ược ghi chép nh ng không đư ược xét duy tệ

c Tr l i ph ng v n c a nhà qu n lý là b ng ch ng không có giáả ờ ỏ ấ ủ ả ằ ứtrị

d. B ng ch ng thu th p ph i đáng tin c y và phù h p v i m cằ ứ ậ ả ậ ợ ớ ụ tiêu ki m toán m i để ớ ược xem xét là thích h pợ

ĐÁP ÁN: D

46 Thí d nào sau đây là th t c phân tích:ụ ủ ụ

a Phân tích s d n ph i thu theo t ng khách hàng và đ i chi uố ư ợ ả ừ ố ế v i s chi ti tớ ổ ế

b Phân chia các kho n n ph i thu thành các nhóm theo tu i nả ợ ả ổ ợ đ ki m tra vi c l p d phòng n khó đòiể ể ệ ậ ự ợ

c Tính t c đ luân chuy n hàng t n kho và đ i chi u v i t số ộ ể ồ ố ế ớ ỷ ố này c a năm trủ ước

d Phân tích tài kho n thành s d đ u kỳ, các nghi p v tăngả ố ư ầ ệ ụgi m trong kỳ đ ki m tra ch ng t g cả ể ể ứ ừ ố

ĐÁP ÁN: C

47 Trong các th t sau đây v b ng ch ng ki m toán, th t nàoứ ự ề ằ ứ ể ứ ựđúng:

a Th gi i trình c a giám đ c>B ng ch ng xác nh n>B ngư ả ủ ố ằ ứ ậ ằ ch ng do n i b đ n v c pứ ộ ộ ơ ị ấ

b B ng ch ng xác nh n>B ng ch ng v t ch t>B ng ch ngằ ứ ậ ằ ứ ậ ấ ằ ứ ph ng v nỏ ấ

c B ng ch ng v t ch t>B ng ch ng xác nh n>B ng ch ng n iằ ứ ậ ấ ằ ứ ậ ằ ứ ộ b do đ n v cung c pộ ơ ị ấ

d 3 câu trên saiĐÁP ÁN: C

48 Ki m toán viên đ c l p phát hành BCKT lo i ý ki n không ch pể ộ ậ ạ ế ấ nh n khi:ậ

a Ph m vi ki m toán b gi i h n nghiêm tr ngạ ể ị ớ ạ ọ

b Có vi ph m r t nghiêm tr ng v tính trung th c trong BCTC,ạ ấ ọ ề ựkhông th BCKT ch p nh n t ng ph n d ng ngo i trể ấ ậ ừ ầ ạ ạ ừ

c KTV không th th c hi n đ y đ các th t c ki m toán để ự ệ ầ ủ ủ ụ ể ể đánh giá toàn b t ng th BCTCộ ổ ể

d Có các v n đ không rõ ràng liên quan đ n tấ ề ế ương lai c a đ nủ ơ v , và báo cáo ch p nh n t ng ph n d ng ngo i tr không phùị ấ ậ ừ ầ ạ ạ ừh pợ

ĐÁP ÁN: B