THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH VẬT TƯ THIẾT BỊ ĐIỆN QUANG MINH

Chuyên đề thực tập ĐHKTQD THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH VẬT TƯ THIẾT BỊ ĐIỆN QUANG MINH 2.1 Khái quát về Công ty TNHH vật tư thiết bị điện Quang Minh Công ty TNHH vật tư thiết bị điện Quang Minh là công ty kinh doanh thiết bị vật tư điện. Ngành nghề kinh doanh của công ty bao gồm: Mua bán, lắp đặt thiết bị điện, cho thuê xe…. Trụ sở chính của công ty: Số 602 đường Ngô Gia Tự, quận Long Biên, TP.Hà Nội 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty: -Công ty TNHH vật tư thiết bị điện Quang Minh được thành lập từ năm 2004 ( ngày 09/08/2004) với tôn chỉ “Chất lượng là hàng đầu” làm kim chỉ nam cho công tác quản lý và điều hành, đảm bảo kinh doanh phát triển, tăng lợi nhuận, tạo thu nhập cao cho người lao động và đóng góp cho ngân sách nhà nước ngày càng tăng. -Sứ mạng của công ty. Trở thành nhà cung cấp chuyên nghiệp về các mặt hàng vật tư ngành điện, nước, góp phần vào quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa nền cơ khí nói riêng và nền công nghiệp nước nhà nói chung. - Hiện nay, Công ty TNHH vật tư thiết bị điện Quang Minh là 1 doanh nghiệp hoạt động với quy mô vừa. +Về tài sản, máy móc thiết bị: Phần lớn máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất kinh doanh đa dạng, nhiều chủng loại nhằm đáp ứng tốt cho yêu cầu thực tế: -Xe ô tô tải, xe ủi, . -Máy móc, thiết bị văn phòng. -Máy phát điện. 1 Hoàng Thanh Loan Tài chính A K37 1 Chuyên đề thực tập ĐHKTQD +Về nhân lực: -Bộ phận gián tiếp: Đa số trình độ từ trung cấp đến đại học chuyên ngành. -Bộ phận trực tiếp: Công nhân đa số đều có tay nghề cao, làm việc lâu năm. 2.1.2. Cơ cấu tổ chức của Công ty Tổ chức theo kiểu trực tuyến, đứng đầu là ban giám đốc. SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY CÔNG TY BAN GIÁM ĐỐC Phòng kế hoạch kinh doanh Phòng kế toán tài vụ Phòng tổ chức hành chính Phòng nghiên cứu điện Phòng kỹ thuật Các kho Các cửa hàng Tổ quản trị Tổ cơ điện Tổ bảo vệ Tổ bảo hành Tổ KCS *Ban giám đốc: 2 Hoàng Thanh Loan Tài chính A K37 2 Chuyên đề thực tập ĐHKTQD -Giám đốc: là người lãnh đạo cao nhất công ty do Hội đồng quản trị công ty bổ nhiệm. Giám đốc tổ chức và điều hành mọi hoạt động của công ty, là người chịu trách nhiệm trực tiếp đến toàn bộ hoạt động của công ty trước pháp luật. -Phó giám đốc: Nhiệm vụ và quyền hạn của phó giám đốc: giúp giám đốc điều hành công ty, do giám đốc công ty bổ nhiệm và phân công. Phó giám đốc chịu trách nhiệm trước toàn thể công ty trong 1 số lĩnh vực quản lý chuyên môn và chịu trách nhiệm trước giám đốc. Ban giám đốc bao gồm: +01 giám đốc. +01 phó giám đốc. *Phòng kế hoạch kinh doanh: - 01 trưởng phòng. - 01 phó phòng. - 01 thủ kho. - 03 nhân viên. *Phòng kế toán tài vụ; Nhiệm vụ và quyền hạn: - Hạch toán đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh số hiệu chính xác, báo cáo đúng thời hạn. - Tham mưu cho ban giám đốc về tài chính. - Tham gia quản lý các thương vụ, hợp đồng, bảo đảm thu chi đúng thủ tục, đúng nguyên tắc ngân hàng trong và ngoài nước. - Theo dõi sát tình hình chênh lệch giá ngoại tệ nhằm đảm bảo ký hợp đồng được chính xác. - Nắm vững công nợ chi tiết từng khách hàng để có biện pháp đôn đốc, nhắc nhở thu hồi công nợ, tránh bị chiếm dụng vốn. *Phòng kế toán tài vụ bao gồm: 3 Hoàng Thanh Loan Tài chính A K37 3 Chuyên đề thực tập ĐHKTQD + 01 Kế toán trưởng + 01 Kế toán phó + 01 Thủ kho + 02 Nhân viên * Phòng tổ chức hành chính: Nhiệm vụ và quyền hạn: - Tổ chức, sắp xếp lại nhân sự, chấm công chặt chẽ. - Lập lương hàng tháng. - Tổ chức bảo vệ, phòng cháy chữa cháy, quản lý tài sản của xí nghiệp. - Quản lý điều động xe đi công tác. - Tiếp nhận công văn đến và chuyển công văn đi. *Phòng kỹ thuật: Nhiệm vụ và quyền hạn: - Là bộ phận chuyên môn ký thuật, tham mưu cho Giám đốc về vấn đề có liên quan đến công tác chuẩn bị sản xuất. - Chọn lựa mặt hàng giá cả trong quá trình đàm phán. Xây dựng kế hoạch kịp thời, triển khai tiêu chuẩn kỹ thuật yêu cầu sản xuất từng mã hàng cho phân xưởng. - Xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu, công đoạn sản xuất sản phẩm, năng suất lao động. - Đảm bảo khâu lập hồ sơ sản xuất và cung cấp đầy đủ kịp thời. - Hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc công nhân đạt yeu cầu kỹ thuật. - Nghiên cứu thiết kế mẫu mã theo đơn đặt hàng để phục vụ sản xuất và thị trường Kế toán tổng hợp Lên sổ sách tiền mặt. Tổ chức công tác hạch toán thành phẩm và tiêu thụ. Ghi chép sổ quỹ và báo cáo quỹ hàng ngày. 4 Hoàng Thanh Loan Tài chính A K37 4 Chuyên đề thực tập ĐHKTQD Chịu trách nhiệm ghi chép Sổ Cái, lập bảng tổng hợp tài sản và những báo biểu kế toán thống kê. Tổ chức kiểm tra kế toán định kỳ. Tổ chức công tác thông tin nội bộ và hướng dẫn thực hiện chế độ ghi chép ban đầu. Kế toán giá thành: Tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm. Hạch toán và kiểm tra tình hình kế hoạch lao động và quỹ lương. Kế toán kho hàng: Hạch toán, giám sát tình hình biến động nguyên vật liệu, công cụ lao động, tài sản cố định, ghi chép vào sổ tổng hợp, Sổ Chi Tiết vật liệu và tài sản cố định. Cung cấp và lập báo cáo về vật liệu, công cụ lao động và tài sản cố định. 5 Hoàng Thanh Loan Tài chính A K37 5 Chuyên đề thực tập ĐHKTQD 2.1.3. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong 3 năm gần đây ( 2006-2007-2008) ĐVT : đồng STT Chỉ tiêu Năm 2006 2007 2008 1 Tổng Doanh thu 30.288.412.000 29.329.532.000 33.129.532.406 2 Các khoản giảm trừ Doanh thu 5.220.787.078 0 0 3 Doanh thu thuần ( =1 - 2 ) 25.067.625.022 29.329.532.000 33.129.532.406 4 Giá vốn hàng bán 23.451.174.072 27.818.459.355 31.818.459.245 5 Lãi gộp ( = 3 - 4 ) 1.616.450.950 1.511.073.645 1.311.073.161 6 Chi phí bán hàng 0 0 676.559.820 7 Chi phí quản lý Doanh nghiệp 1.116.000.000 775.925.613 397.118.284 8 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (=5-6-7) 500.450.950 735.148.032 237.395.057 9 Doanh thu từ hoạt động tài chính, liên doanh 2.032.144 4.065.144 10 Chi phí từ hoạt động tài chính, liên doanh 420.000.000 111.183.162 146.186.161 11 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính, liên doanh (=9-10) 420.000.000 109.151.018 142.121.017 12 Tổng lợi nhuận trước thuế (=8+11+14) 49.696.494 80.450.950 95.274.040 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 22.526.266 13.915.018 26.676.731 14 Tổng lợi nhuận sau thuế (=15-16) 57.924.684 35.781.476 68.597.309 Nguồn : Phòng kế toán công ty Quang Minh 6 Hoàng Thanh Loan Tài chính A K37 Chuyên đề thực tập ĐHKTQD Bảng 2: Các khoản nộp ngân sách và nghĩa vụ xã hội. ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu/năm 2006 2007 2008 Số Lượng % Số Lượng % Thuế doanh thu 22.526.266 13.915.018 -38.23 26.676.731 +91.71 Các khoản thuế khác 2.057.628 910.520 -55,74 702.804 -22,81 Tổng 24.583.894 28.699.150 -93.97 27.379.535 68.90 Nguồn : Phòng kế toán công ty Quang Minh Qua báo cáo kết quả kinh doanh và tình hình nộp ngân sách nghĩa vụ xã hội của công ty từ 2006 – 2008 chúng ta thấy những con số trong bảng biểu để phân tích. Thị trường kinh doanh trong những năm gần đây luôn có tính cạnh tranh mạnh mẽ. Doanh nghiệp tư nhân luôn cố gắng để có một vị trí vững chắc trên thị trường. Năm 2006 với 458 cán bộ công nhân viên tổng doanh thu là 35.603.597.524đ trong đó lợi nhuận từ sản xuất kinh doanh là 70.000.000đ. Lợi nhuận sau thuế 50.400.000đ. Năm 2007 lợi nhuận sau thuế 57.924.684đ. Năm 2008, công ty động viên anh em cố gắng chú trọng bù lỗ kịp thời. Do vậy năm 2008 công ty vẫn nộp ngân sách nhà nước 27.379.535đ để phục vụ quỹ phúc lợi xã hội. 2.2.Thực trạng sử dụng vốn tại công ty TNHH vật tư thiết bị điện Quang Minh 2.2.1.Thực trạng sử dụng tổng vốn Các chỉ tiêu sau để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh như sau: Giá trị sản lượng(doanh thu thuần) -Sức sản xuất của vốn sản xuất = (Sức sản xuất của tài sản bình quân) Vốn sản xuất bình quân 7 Hoàng Thanh Loan Tài chính A K37 Chuyên đề thực tập ĐHKTQD Lợi nhuận thuần -Sức sinh lợi của vốn sản xuất = Vốn sản xuất bình quân =>Hai chỉ tiêu này nêu rõ cứ một đồng vốn kinh doanh trong kì sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng giá trị sản lượng, doanh thu thuần( hay lợi nhuận thuần). Doanh thu thuần -Sức sản xuất của vốn chủ sở hữu = Vốn chủ sở hữu .=> Chỉ tiêu này nêu rõ một đồng vốn chủ sở hữu tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần. Ngoài ra nó còn cho biết trong kì vốn chủ sở hữu quay được mấy vòng. Lợi nhuần thuần -Sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu = Vốn chủ sở hữu => Chỉ tiêu này nêu rõ khả năng sinh lợi của vốn chủ sở hữu. Các nhà cho vay đặc biệt quan tâm đến chỉ tiêu này khi họ quyết định bỏ vốn cho doanh nghiệp vay hay không. Lợi nhuần thuần -Sức sinh lợi của doanh thu = Doanh thu Doanh thu thuần -Sức sản xuất của vốn vay = Vốn vay ( nợ phải trả ) 8 Hoàng Thanh Loan Tài chính A K37 Chuyên đề thực tập ĐHKTQD =>Chỉ tiêu này nêu rõ một đồng vốn vay sinh ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần. Ngoài ra chỉ tiêu còn thể hiện số vòng quay của vốn vay. Nếu số vòng quay tăng nhanh chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn vay có hiệu quả và ngược lại. Còn nếu chỉ tiêu này tăng nhanh quá cũng sẽ gây rủi ro cho doanh nghiệp vì doanh nghiệp sử dụng quá nhiều vốn vay sẽ hạn chế tính tự chủ và hạn chế khả năng sinh lãi của doanh nghiệp. . Lợi nhuận thuần -Sức sinh lợi của vốn vay = Vốn vay =>Chỉ tiêu này nêu rõ cứ một đồng vốn vay đưa vào sản xuất kinh doanh sẽ mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận thuần . Bảng 3 : Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn. ĐVT : đồng. Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Sức sản xuất của vốn sản xuất. 4.33 3.42 3.90 Sức sinh lợi của vốn sản xuất. 0.014 0.011 0.011 Sức sản xuất của vốn chủ sở hữu . 26.17 5.92 6.60 Sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu . 0.084 0.01 0.019 Sức sinh lợi của doanh thu. 0.0032 0.0032 0.0028 Sức sản xuất của vốn vay. 5.19 8.09 9.53 Sức sinh lợi của vốn vay. 0.016 0.026 0.027 Nguồn : Phòng kế toán công ty Quang Minh Qua bảng 3 ta thấy qua các năm 2006,2007,2008 thì sức sản xuất của vốn sản xuất, sức sản xuất của vốn chủ sở hữu và sức sản xuất của vốn vay đều lớn 9 Hoàng Thanh Loan Tài chính A K37 Chuyên đề thực tập ĐHKTQD hơn 1 tuy nhiên chỉ có sức sản xuất của vốn vay tăng theo các năm chứng tỏ doanh nghiệp cần sử dụng vốn có hiệu quả hơn. Các chỉ tiêu sức sinh lợi của vốn giảm và tăng ít qua các năm 2006, 2007, 2008 do tình hình thị trường biến động bất lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. 2.2.2. Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty. Tình hình và cơ cấu tài sản cố định của công ty: Tài sản cố định là hình thái biểu hiện vật chất của vốn cố định( vốn cố định của công ty năm 2007 là 4.035.845.011) vì vậy để đánh giá tình hình vốn cố định của doanh nghiệp cần phân tích cơ cấu tài sản cố định của doanh nghiệp Cơ cấu tài sản cố định cho biết những nét sơ bộ về công tác đầu tư dài hạn của doanh nghiệp, để bảo toàn và phát triển năng lực sản xuất của các máy móc trang thiết bị của công ty. Tình hình nguyên giá và giá trị còn lại của tài sản cố định của Công ty TNHH Điện Quang Minh qua bảng 4: Bảng 4: Nguyên giá và giá trị còn lại tài sản cố định hữu hình ĐVT : triệu đồng. Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 NG GTCL NG GTCL NG GTCL Nhà cửa, vật kiến trúc 180 144 111 15.3 232 115 Máy móc thiết bị 1.950 1.144 2.015 543 3.300 513 Phương tiện vận tải 467 153 541 97.0 645. 148 Thiết bị dụng cụ quản lý 15.3 14.7 16.19 5.1 18.5 7.2 Thiết bị văn phòng 18.5 4.8 19.3 7.75 24.54 9.57 Tổng cộng 2.935 1.636 4.479 1.619 6.816 1.805 Nguồn : Phòng kế toán công ty Quang Minh 10 Hoàng Thanh Loan Tài chính A K37 [...]... Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty 2.2.3.1.Nguồn vốn lưu động của công ty TNHH Thiết Bị Điện Quang Minh Công ty TNHH Thiết Bị Điện Quang Minh có tổng số vốn sản xuất kinh doanh năm 2008 là 8.494.726.721 đồng.( Phòng kinh doanh Công ty) Trong đó: - Vốn lưu động và đầu tư ngắn hạn: 4.458.881.710 đồng - Vốn cố định và đầu tư dài hạn: 4.035.845.011 đồng Như vậy Vốn lưu động của công ty. .. làm giảm hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp Trong thời gian tới những máy móc thiết bị mới đầu tư sẽ phát huy năng hết năng xuất, doanh nghiệp sẽ khai thác sử dụng để đạt hiệu quả nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định và hiệu quả sử dụng vốn cố định Để góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp thì doanh nghiệp cần phải quan tâm đó là công tác quản lý, bảo toàn vốn cố định... toán công ty Quang Minh Công ty Quang Minh hoạt động chủ yếu là kinh doanh mua bán, lắp đặt thiết bị điện, cho thuê xe… nên công ty TNHH vật tư thiết bị điện Quang Minh có cơ cấu tài sản cố định rất đặc trưng ở mỗi năm năm 2006 là giá trị máy móc thiết bị chiếm tỷ trọng lớn: khoảng ở mức 60 % nguyên giá tức là chiếm khoảng hơn nửa tài sản cố định của công ty Giá trị còn lại của máy móc thiết bị cũng... kế toán công ty Quang Minh Tài chính A K37 +12.96 +91.71 +52.17 -1.13 -25.8 +27.27 +33.33 +14.34 +100 Chuyên đề thực tập ĐHKTQD Muốn đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp ta không chỉ căn cứ vào tính hiệu quả trong sử dụng vốn cố định mà còn phải đánh giá năng lực hoạt động của tài sản cố định thông qua các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản cố định như hiệu suất sử dụng tài... số vốn bị hiếm dụng cũng không phải là nhỏ Công ty nên xem xét cân đối giữa nguồn chiếm dụng và nguồn tự có sao cho 26 Hoàng Thanh Loan Tài chính A K37 Chuyên đề thực tập ĐHKTQD hợp lý để vừa giữ được uy tín với khách hàng, vừa có khả năng trả khi đến hạn lại vừa đảm bảo được nhu cầu Vốn lưu động của mình 2.2.3.5 Hiệu qủa của việc sử dụng Vốn lưu động của công ty TNHH Thiết bị điện Quang Minh Việc sử. .. hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp: Năm 2007 vốn cố định bình quân tăng lên 5713.3 % trong khi doanh thu thuần tăng 17.0 % làm hiệu suất sử dụng vốn cố định giảm đi 7.18% so với 356.98% của năm 2006 ( tư ng ứng giảm 97.99 % ) Tức là một đồng vốn cố định bình quân thu về được 7.18 đồng doanh thu thuần Hiệu quả sử dụng vốn cố định giảm do lợi nhuận trước thuế giảm Năm 2008, hiệu suất sử dụng vốn. .. Quang Minh Việc sử dụng thật hợp lý Vốn lưu động được thể hiện ở chỗ tăng tốc độ luân chuyển Vốn lưu động Tốc độ luân chuyển Vốn lưu động nhanh hay chậm nói lên hiệu quả sử dụng Vốn lưu động cao hay thấp Hiệu quả sử dụng Vốn lưu động là một trong những chỉ tiêu tổng hợp dùng để đánh giá chất lượng công tác quản lý và sử dụng vốn trong kinh doanh của doanh nghiệp Tốc độ luân chuyển Vốn lưu động nhanh... phải trả và tổng Vốn lưu động đều tăng lên nhưng tốc độ tăng của tổng số Vốn lưu động ( -0.46 % ) chậm hơn tốc độ tăng của nợ phải trả ( 0 % ) nên tỷ lệ này đã tăng lên Đây là một cách nhìn tổng quát, toàn diện về hiện trạng công tác quản lý và sử dụng Vốn lưu động của công ty TNHH Quang Minh, ta sẽ xem xét mối quan hệ tỷ lệ giữa các loại vốn từ đó thấy được chất lượng trong quản lý Vốn lưu động 19... nhưng hiệu suất sử dụng tài sản cố định lại giảm Nguyên nhân chính là do doanh nghiệp chưa chú trọng phát huy hết lợi thế của mình Do đó hiệu suất sử dụng tài sản cố định giảm đi Tư ng tự như vậy các năm 2007 và 2008 doanh nghiệp tăng các khoản đầu tư làm tăng vốn cố định bình quân trong khi doanh thu và lợi nhuận tăng nhanh Ngoài ra, công ty đã vay ngân hàng để đầu tư máy móc Máy móc thiết bị chưa sử dụng. .. kinh doanh, các doanh nghiệp đi vay nợ là việc không tránh khỏi Công ty TNHH thiết bị điện Quang Minh cũng vậy, để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình công ty cũng phải huy động từ nhiều nguồn khác nhau Ngày 31/12/2008 nguồn VLĐ tạm thời của công ty là 3.142.622.886 đồng đây là nguồn Vốn lưu động chủ yếu của công ty nên cần phải quan tâm xem nó bao gồm các khoản nào, số tiền . đề thực tập ĐHKTQD THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH VẬT TƯ THIẾT BỊ ĐIỆN QUANG MINH 2.1 Khái quát về Công ty TNHH vật tư thiết bị điện Quang. 2.2 .Thực trạng sử dụng vốn tại công ty TNHH vật tư thiết bị điện Quang Minh 2.2.1 .Thực trạng sử dụng tổng vốn Các chỉ tiêu sau để đánh giá hiệu quả sử dụng