Tiểu luận môn quan hệ kinh tế quốc tế những công cụ của chính sách thương mại thuế quan và phi thuế quan

HỌC VIỆN NGOẠI GIAO KHOA KINH TẾ QUỐC TẾ TIỂU LUẬN NHỮNG CƠNG CỤ CỦA CHÍNH SÁCH THƯƠNG MẠI THUẾ QUAN VÀ PHI THUẾ QUAN Môn học: Quan hệ kinh tế quốc tế Giảng viên: Lâm Thanh Hà Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm Lớp: KT46C Hà Nội, 2020 P a g e | 31 Các công cụ sách thương mại | Nhóm TIỂU LUẬN NHỮNG CƠNG CỤ CỦA CHÍNH SÁCH THƯƠNG MẠI THUẾ QUAN VÀ PHI THUẾ QUAN Thực Nhóm – KT46C Với tham gia thành viên: Nguyễn Thị Hương Giang Nguyễn Thị Phương Anh Nguyễn Phan Thảo Uyên Phạm Ngọc Minh Châu P a g e | 31 Các công cụ sách thương mại | Nhóm MỤC LỤC CHÚ THÍCH MỘT SỐ TỪ NGỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN A: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÁC CƠNG CỤ CỦA CHÍNH SÁCH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ I - CÔNG CỤ THUẾ QUAN Khái niệm đặc điểm quan Phân loại thuế quan 2.1 Thuế nhập (Import tax) 2.2 Thuế xuất (Export tax) 2.3 Một số loại thuế quan khác Các mức thuế quan 10 Phương pháp đánh thuế quan 11 4.1 Thuế theo giá trị hàng hóa (Ad valorem) 11 4.2 Thuế cố định (Fixed payment) 11 4.3 Thuế hỗn hợp (Compound) 12 4.4 Thuế trung bình 12 Tác động kinh tế thuế quan 13 5.1 Tác động thuế quan nước nhỏ 13 5.2 Tác động thuế quan nước lớn 14 II – CÔNG CỤ PHI THUẾ QUAN 14 Khái niệm 14 Phân loại 15 2.1 Hạn ngạch (Import quota) 15 2.2 Hạn chế xuất tự nguyện (voluntary export restraint) .16 2.3 Trợ cấp xuất (export subsidies) 16 2.4 Hàng rào kỹ thuật 17 2.5 Các điều khoản mua sắm phủ (Government procurement provision) 17 P a g e | 31 Các cơng cụ sách thương mại | Nhóm 2.6 Một số cơng cụ khác 18 PHẦN B: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG CÁC CHÍNH SÁCH THUẾ QUAN VÀ PHI THUẾ QUAN Ở MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI 19 I – NHỮNG CƠNG CỤ CỦA CHÍNH SÁCH THƯƠNG MẠI TẠI VIỆT NAM 19 Các công cụ thuế quan phi thuế quan Việt Nam 19 1.1 Thuế nhập thông thường 19 1.2 Thuế nhập ưu đãi 19 1.3 Thuế nhập ưu đãi đặc biệt 19 1.4 Thuế tiêu thụ đặc biệt 20 1.5 Thuế bảo vệ môi trường 21 1.6 Thuế VAT (thuế giá trị gia tăng, GTGT) 21 Hàng rào phi thuế quan Việt Nam 22 Nhận định việc sử dụng công cụ sách thương mại Việt Nam 23 3.1 Những kết tích cực 23 3.2 Những khó khăn, thách thức 24 II – THUẾ QUAN VÀ PHI THUẾ QUAN - CÔNG CỤ CỦA CUỘC CHIẾN TRANH THƯƠNG MẠI MỸ - TRUNG 24 Khởi nguồn chiến tranh thương mại Mỹ-Trung 24 Các cơng cụ sách thương mại tham gia vào chiến thương mại Mỹ - Trung 25 2.1 Từ phía Mỹ 26 2.2 Từ phía Trung Quốc 26 Tác động chiến tranh thương mại nước Mỹ, Trung Quốc Việt Nam 27 3.1 Đối với Mỹ 27 3.2 Đối với Trung Quốc 27 3.3 Đối với Việt Nam 28 LỜI KẾT 29 TÀI LIỆU THAM KHẢO 31 P a g e | 31 Các công cụ sách thương mại | Nhóm CHÚ THÍCH MỘT SỐ TỪ NGỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên Tiếng Việt WTO World Trade Organisation Tổ chức thương mại giới MFN Most favored nation Thuế tối huệ quốc GSP Generalized System of Preferences Hệ thống ưu đãi phổ cập UNCTAD United Nations Conference on trade and Development Hội nghị Liên Hợp Quốc thương mại phát triển NTMs Non-Tariff Measures Các công cụ phi thuế quan FTA AJCEP Free Trade Area ASEAN-Japan Comprehensive Economic Partnership Khu vực kinh tế tự Hiệp định thương mại ASEAN – Nhật Bản AANZFTA ASEAN-Australia-New Zealand Free Trade Area Hiệp định thương mại tự ASEANAustralia-New Zealand AKFTA ASEAN-Korea Free Trade Area Hiệp định thương mại tự ASEAN Hàn Quốc VKFTA Vietnam-Korea Free Trade Area Hiệp định thương mại tự Việt Nam – Hàn Quốc AIFTA Vietnam-India Free Trade Area VCFTA Vietnam-Chile Free Trade Area Hiệp định thương mại tự Việt Nam – Ấn Độ Hiệp định thương mại tự Việt Nam – Chile VN-EAEU FTA Eurasian Economic Union Free Trade Agreement Hiệp định thương mại tự Việt Nam - Liên minh Kinh tế Á Âu CPTPP Comprehensive and Progressive Agreement for Trans-Pacific Partnership Hiệp định Đối tác toàn diện tiến xuyên Thái Bình Dương P a g e | 31 Các cơng cụ sách thương mại | Nhóm LỜI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh tồn cầu hóa nay, hội nhập quốc tế xu tất yếu kinh tế, đặc biệt hoạt động thương mại quốc tế Thương mại quốc tế hình thái phổ biến quan hệ kinh tế, phản ánh trình hình thành phát triển kinh tế giới kỷ vừa qua Nó trở thành lĩnh vực quan trọng tạo điều kiện cho nước tham gia vào phân công lao động quốc tế, phát triển kinh tế làm giàu cho quốc gia.Mỗi quốc gia gia nhập vào thị trường thương mại quốc tế chung có sách thương mại quốc tế khác , phù hợp với mục tiêu điều kiện phát triển Chính sách thương mại quốc tế hệ thống quan điểm, mục tiêu, ngun tắc, cơng cụ biện pháp thích hợp mà Nhà nước sử dụng để điều chỉnh hoạt động thương mại quốc tế quốc gia thời kì định, nhằm đạt mục tiêu chiến lược phát triển kinh tế - xã hội quốc gia Để thực mục tiêu sách thương mại quốc tế mình, quốc gia sử dụng cơng cụ chủ yếu sau: Công cụ thuế quan phi thuế quan Trong tiều luận này, chúng tơi trình bày: + Cơ sở lý luận công cụ sách thương mại quốc tế mà phủ thường sử dụng để quản lý hoạt động thương mại quốc tế quốc gia quan hệ thương mại với quốc gia khác + Liên hệ quốc gia giới (Việt Nam, Mỹ, Trung Quốc ) áp dụng công cụ sách thương mại quốc tế tác động tới quốc gia P a g e | 31 Các cơng cụ sách thương mại | Nhóm PHẦN A: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÁC CƠNG CỤ CỦA CHÍNH SÁCH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ I - CÔNG CỤ THUẾ QUAN Một cơng cụ sách thương mại quốc tế quan trọng thuế quan Các phương pháp đánh thuế ảnh hưởng, đặc biệt ảnh hưởng đến dòng hàng hóa, dịch vụ chu chuyển quốc gia phân tích nhằm định hướng cho nhà làm sách khai thác vai trò tác dụng hàng rào thuế quan Tác động kinh tế thuế quan xem xét góc độ cân tổng quan cho nhiều loại hàng hóa xuất nhập cân phận cho hàng hóa làm sở để đề sách thuế quan phù hợp với mục đích quản lý thương mại quốc tế Khái niệm đặc điểm quan Thuế quan (Tariff barriers) thuế đánh vào hàng hóa, dịch vụ mua bán vận động qua “biên giới hải quan quốc gia hay vùng lãnh thổ hải quan” Thuế quan có đặc trưng sau đây: - - - - Thuế quan loại hàng rào thương mại, gắn với “biên giới hải quan” quốc gia hay vùng lãnh thổ “Biên giới hải quan” khái niệm thể chủ quyền kiểm soát hàng hóa, dịch vụ phủ hàng hóa, dịch vụ phải làm thủ tục hải quan qua “biên giới” Thuế quan thể biểu thuế quan Biểu thuế quan phức tạp với hàng ngàn khoản mục riêng biệt cách áp dụng khác Tùy theo phương pháp đánh thuế mà biểu thuế quan thể số tiền tuyệt đối, tỷ lệ phần trăm hay kết hợp Thuế quan áp đặt nước xuất khẩu, nước nhập Nếu quốc gia vùng lãnh thổ khơng có hiệp định chống đánh thuế hai lần nhiều hàng hóa, dịch vụ bị đánh thuế trùng lặp trình mua bán Thuế quan giới có xu hướng hài hòa hóa tự hóa thương mại tồn cầu hóa kinh tế Phân loại thuế quan Tùy thuộc vào mục đích đánh thuế quan, hoạt động kinh doanh, loại hàng hóa, dịch vụ điều kiện cụ thể thị trường quan hệ thương mại mà loại thuế quan khác áp đặt với vai trò khác P a g e | 31 Các công cụ sách thương mại | Nhóm 2.1 Thuế nhập (Import tax) Thuế nhập đánh vào hàng hóa, dịch vụ nhập vào quốc gia hay vùng lãnh thổ Thuế nhập đánh vào thành phần đầu vào nhập (nguyên vật liệu bán thành phẩm) Thuế nhập có vai trò: - Bảo hộ sản xuất nước Hướng dẫn tiêu dùng sản xuất tiêu dùng cá nhân Tăng thu cho ngân sách nhà nước Kích thích đầu tư sản xuất nước, đặc biệt sản xuất thay nhập Công cụ gia tăng sức mạnh thương lượng với đối tác Thuế nhập làm tăng giá bán nước hàng hóa nhập vậy, gây thiệt hại cho người tieu dùng làm giảm số lượng hàng hóa nhập 2.2 Thuế xuất (Export tax) Thuế xuất áp đặt vào hàng hóa, dịch vụ xuất quốc gia hay vùng lãnh thổ Thuế xuất đánh vào thành phần hay đầu vào xuất (nguyên vật liệu bán thành phẩm) Thuế xuất có vai trò: 2.3 Bảo vệ nguồn tài nguyên khan nước, bảo vệ môi trường sống Hướng dẫn dầu tư sản xuất xuất Điều tiết giá hàng hóa, dịch vụ xuất nhằm hạn chế tiêu cực cạnh tranh bán doanh nghiệp nước Bảo vệ lợi ích người sản xuất nước Tăng thu cho ngân sách nhà nước Một số loại thuế quan khác  Thuế theo hạn ngạch (tariff quota) Thuế theo hạn ngạch thuế đánh vào hàng hóa nhập vượt hạn ngạch vào quốc gia hay vùng lãnh thổ Số lượng hàng hóa hạn ngạch nhập hưởng thuế quan thấp, hạn ngạch cao thuế cao P a g e | 31 Các cơng cụ sách thương mại | Nhóm Ví dụ: Mức thuế MFN (tối huệ quốc) Hoa Kỳ năm 2002 áp dụng số lượng hạn ngạch bình quân 9%, mức thuế số lượng vượt hạn ngạch trung bình 53%  Thuế chống bán phá giá (anti-dumping duties) Thuế chống bán phá giá loại thuế quan đặc biệt áp dụng để ngăn chặn đối phó với hàng nhập bán phá giá vào thị trường nội địa tạo cạnh tranh khơng lành mạnh Một hàng hóa bị coi bán phá giá bán với giá “thấp giá trị thông thường hàng hóa đó” Thuế chống bán phá giá áp đặt lên hàng hóa nhập có đơn kiện điều tra quan phủ nước nhập kết luận có bán phá giá  Thuế đối kháng (coutervailing duties) Thuế đối kháng (thuế chống trợ cấp phủ) khoản thuế đặc biệt đánh vào sản phẩm nhập bị xác định phủ nước xuất trợ cấp trái với quy định WTO Thuế đối kháng quy định khoản bồi thường dạng thuế nhập phụ thu để bù vào phần trợ giá hàng hóa nước ngồi nhập mà việc bán hàng hóa nước nhập gây thiệt hại cho nhà sản xuất hàng hóa giống tương tự hàng hóa nhập  Thuế thời vụ (seasonal duties) Thuế thời vụ loại thuế với mức thuế suất khác cho loại sản phẩm Thông thường, thuế thời vụ áp dụng cho mặt hàng nông sản, vào thời vụ thu hoạch nước áp dụng mức thuế suất cao nhằm bảo hộ sản xuất nước, hết thời vụ trở lại mức thuế bình thường  Thuế bổ sung (supplemental duties) Thuế bổ sung loại thuế đặt để thực biện pháp tự vệ trường hượp khẩn cấp P a g e | 31 Các công cụ sách thương mại | Nhóm Các phủ áp dụng thuế bổ sung cao mức thuế thông thường khối lượng hàng nhập sản phẩm tăng lên cao gây ảnh hưởng nghiêm trọng có nguy làm ngành sản xuất nước  Thuế leo thang Thuế lao thang loại thuế đánh vào mặt hàng chế biến sâu, hàng chế biến sâu thuế xuất nhập cao Loại thuế có tác dụng khuyến khích nhập ngun liệu hàng sơ chế hàng thành phẩm Ví dụ: Mức thuế MFN (thuế tối huệ quốc) Hoa Kỳ cá tươi sống dạng phile đơng lạnh 0%, mức thuế cá khơ xơng khói từ 4% đến 6% (cá khơ xơng khói chế biến từ cá tươi sống) Các mức thuế quan  Thuế tối huệ quốc (MFN) Thuế tối huệ quốc loại thuế mà nước thành viên WTO áp dụng cho nước thành viên khác theo hiệp định song phương ưu đãi thuế quan Đây loại thuế có mức thuế suất thấp nhiều so với thuế suất thông thường  Thuế suất thông thường (Thuế phi tối huệ quốc) Đây mức thuế cao mà nước áp dụng nước chưa phải thành viên WTO chưa ký hiệp định thương mại song phương với Thuế nằm khoảng từ 20-110%  Thuế quan ưu đãi phổ cập (GSP) Thuế quan ưu đãi phổ cập loại thuế ưu đãi cho số hàng hóa nhập từ nước phát triển nước công nghiệp phát triển cho hưởng GSP Mức thuế thấp mức thuế tối huệ quốc  Thuế áp dụng khu vực thương mại tự Đây loại thuế có mức thuế suất thấp khơng nhiều mặt hàng P a g e 10 | 31 Các công cụ sách thương mại | Nhóm Một biện pháp thơng thường phủ đặt mức giá sàn cho số mặt hàng định Khi cung vượt cầu mức giá sàn, phủ phải đứng mua phần dư thừa Số hàng hóa phủ cất trữ mang phân phối thiếu cung Đơi lượng hàng hóa dư thừa phủ phải mua vượt khả cất trữ Trong trường hợp để tránh trường hợp vậy, phủ sử dụng biện pháp trợ cấp xuất Bằng cách khuyến khích xuất khẩu, phủ giảm bớt lượng cung nước giảm bớt gánh nặng phải mua để cất trữ 2.4 Hàng rào kỹ thuật Hàng rào kĩ thuật loại hàng rào phi thuế quan liên quan đến biện pháp kĩ thuật nhằm đảm bảo cung cấp cho thị trường sản phẩm, hàng hố có chất lượng đáp ứng yêu cầu người tiêu dùng Ví dụ: Nga không tiếp tục nhập cá Basa Việt Nam, Nhật áp dụng mức dư lượng kháng sinh tối thiểu lô hàng thuỷ sản nhập từ Việt Nam,…  Mục đích áp dụng - Đối với người tiêu dùng: dễ dàng sử dụng lựa chọn sản phẩm thích hợp có chất lượng thông số kĩ thuật phù hợp - Đối với người sản xuất: giúp cho việc sản xuất theo quy mô lớn theo thông số quy định kích thước, tiêu hao nguyên liệu, bán thành phẩm sản xuất từ nhiều nguồn khác - Đối với người bán: dễ dàng hiểu đàm phán mặt hàng - Đối với hầu hết quốc gia: bảo hộ thị trường nội địa sản xuất nước  Hình thức rào cản - 2.5 Các tiêu chuẩn, quy định kỹ thuật, yêu cầu đặt đặc điểm, tính chất sản phẩm (ví dụ kích thước, hình dạng, ) Các yêu cầu nhãn mác bao bì, quy định chặt chẽ hệ thống văn pháp luật, theo tên sản phẩm, danh mục thành phần, trọng lượng, ngày sản xuất, hạn sử dụng… Các quy định môi trường Các điều khoản mua sắm phủ (Government procurement provision) P a g e 17 | 31 Các cơng cụ sách thương mại | Nhóm Chính phủ thường người mua hàng lớn giới (chiếm 10 - 15% GDP) Các điều khoản mua sắm nhằm hạn chế việc mua sắm hàng hóa nước ngồi quan phủ hình thức: - Cấm doanh nghiệp nước tham gia đấu thầu hợp đồng mua sắm phủ - Ưu đãi doanh nghiệp nước, sử dụng nhiều hàng hóa, dịch vụ nước thực hợp đồng mua sắm phủ, ưu đãi giá - Đặt điều kiện, quy định tư cách thể nhân, phân biệt đối xử để ngăn cản doanh nghiệp nước tham gia dự thầu 2.6 Một số công cụ khác  Thuế VAT (Value Added Tax) - Thuế VAT áp dụng phổ biến nước giới - Thay cho thuế doanh thu, loại trừ đánh thuế hai lần - Hàng hóa hay đầu vào bị đánh thuế nhập khẩu, giảm thuế xuất hàng hóa cuối  Hạn chế thương mại dịch vụ (Restrictions on Trade in Services) - Thường áp dụng cho ngành ngân hàng, bảo hiểm, vận tải, Ví dụ: Quy định có ngân hàng nước huy động tiền gửi cá nhân; Chỉ có hãng hàng không Canada cung cấp dịch vụ bay thành phố nước;…  Các biện pháp đầu tư liên quan đến thương mại (Trade Related Investment Measures) Các yêu cầu hoạt động có liên quan đến hoạt động đầu tư nước nước: Yêu cầu nhà đầu tư nước sử dụng đầu vào nước xuất sản phẩm cuối  Các biện pháp khác: Kiểm soát ngoại hối, giấy phép nhập khẩu, yêu cầu công ty đặt cọc hàng nhập … P a g e 18 | 31 Các cơng cụ sách thương mại | Nhóm PHẦN B: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG CÁC CHÍNH SÁCH THUẾ QUAN VÀ PHI THUẾ QUAN Ở MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI I – NHỮNG CÔNG CỤ CỦA CHÍNH SÁCH THƯƠNG MẠI TẠI VIỆT NAM Ở thời điểm tại, sách thuế quan Việt Nam có thay đổi tích cực hiệu với xu hướng hội nhập hóa, mở cửa thị trường, đẩy mạnh việc thu hút vốn đầu tư từ nước ngồi Các cơng cụ thuế quan phi thuế quan Việt Nam 1.1 Thuế nhập thông thường Từ ngày 01/01/2018 định 45/2017/QĐ-TTg sửa đổi, bổ sung Quyết định 36/2016/QĐ-TTg Thủ tướng phủ ký Theo định trên: – Mức thuế suất nhập thông thường áp dụng chung với mặt hàng thuộc Danh mục 5% – Trường hợp hàng hóa khơng có danh mục thuế xuất nhập thơng thường áp dụng 150% thuế suất ưu đãi hàng hóa tương ứng Nếu thuế suất ưu đãi 0% Thủ tướng Chính phủ vào điều 10 Luật để định 1.2 Thuế nhập ưu đãi Là loại thuế nhập hàng hóa có nguồn gốc xuất xứ từ quốc gia có quan hệ thương mại với Việt Nam nằm sách đối xử tối huệ quốc (MFN) Đa phần hàng nhập vào Việt Nam ưu đãi thuế này, Việt Nam có quan hệ thương mại với khoảng 180 quốc gia toàn giới Danh sách nước vùng lãnh thổ có thỏa thuận đối xử tối huệ quốc quan hệ thương mại với Việt Nam rõ công văn 1530/TCHQ – TXNK ngày 23/03/2018 1.3 Thuế nhập ưu đãi đặc biệt Tính đến tháng năm 2020, tổng số Hiệp định thương mại (FTA) Việt Nam tham gia đàm phán 16 Hiệp định, có 12 hiệp định thực thi, 01 Hiệp định có hiệu lực năm 2019, 02 hiệp định ký kết chưa có hiệu lực 03 hiệp định đàm phán P a g e 19 | 31 Các công cụ sách thương mại | Nhóm 12 Hiệp định song – đa phương với nước - AFTA (Hiệp định thương mại hàng hóa ASEAN) ACFTA (Hiệp định thương mại hàng hóa ASEAN – Trung Quốc, 2018-2022) ATIGA (Hiệp định thương mại hàng hóa ASEAN, 2018-2022) AJCEP (Hiệp định đối tác kinh tế toàn diện ASEAN – Nhật Bản, 2018-2023) VJEPA (Hiệp định CHXHCN Việt Nam Nhật Bản đối tác kinh tế, 2018-2023) AKFTA (Hiệp định thương mại hàng hóa ASEAN – Hàn Quốc, 2018-2022) AANZFTA (Hiệp định thành lập khu vực thương mại tự ASEAN – Australia – New Zealand, 2018-2022) AIFTA (Hiệp định thương mại hàng hóa ASEAN - Ấn Độ, 2018-2022) VKFTA (Hiệp định thương mại tự Việt Nam – Hàn Quốc, 2018-2022) VCFTA (Hiệp định thương mại tự Việt Nam – Chile, 2018-2022) VN-EAEU FTA (Hiệp định thương mại tự nước CHXHCN Việt Nam bên Liên minh kinh tế Á – Âu nước thành viên, 2018-2022) CPTPP (Hiệp định Đối tác tồn diện tiến xun Thái Bình Dương, 20192022) Trong đó, CPTPP hiệp định nhất, ký kết ngày 08/3/2018 thành phố Santiago, Chile Sáu nước hoàn tất thủ tục phê chuẩn Hiệp định gồm Mexico, Nhật Bản, Singapore, New Zealand, Canada Australia Ngày 26/6/2019, Chính phủ ban hành Nghị định số 57/2019/NĐ-CP Biểu thuế xuất ưu đãi, Biểu thuế nhập ưu đãi đặc biệt Việt Nam để thực Hiệp định CPTPP giai đoạn từ ngày 14/01/2019 đến hết ngày 31/12/2022 1.4 Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế tiêu thụ đặc biệt loại thuế đánh lên hàng hóa hạn chế tiêu thụ như: bia, rượu, thuốc lá, xe 24 chỗ, lá, vàng mã, Ngày 01/02/2019, Chính phủ ban hành Nghị định số 14/2019/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 108/2015/NĐ-CP ngày 28/10/2015 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế tiêu thụ đặc biệt Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt Cụ thể, việc khấu trừ thuế, Nghị định số 14/2019/NĐ-CP nêu rõ, người nộp thuế sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nguyên liệu chịu P a g e 20 | 31 Các cơng cụ sách thương mại | Nhóm thuế tiêu thụ đặc biệt khấu trừ số thuế tiêu thụ đặc biệt nộp nguyên liệu nhập (bao gồm số thuế tiêu thụ đặc biệt nộp theo Quyết định ấn định thuế quan hải quan, trừ trường hợp quan hải quan xử phạt gian lận, trốn thuế) trả nguyên liệu mua trực tiếp từ sở sản xuất nước xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp Số thuế tiêu thụ đặc biệt khấu trừ tương ứng với số thuế tiêu thụ đặc biệt nguyên liệu sử dụng để sản xuất hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bán 1.5 Thuế bảo vệ mơi trường Thuế đánh lên mặt hàng có khả gây ô nhiễm môi trường như: xăng, dầu, mỡ nhờn, túi nilon, than đá, thuốc diệt trùng,… Theo số liệu từ Bộ Tài chính, số tiền thu từ thuế bảo vệ môi trường năm 2018 48 650 tỷ đồng, năm 2019 68 926 tỷ đồng Điều chứng tỏ Việt Nam phải nhập nhiều loại hàng hóa có ảnh hưởng nghiêm trọng đến môi trường 1.6 Thuế VAT (thuế giá trị gia tăng, GTGT) Tại Việt Nam, có ba mức thuế suất thuế GTGT hàng xuất nhập sau: 0%: Mức thuế suất áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất bao gồm hàng hóa/ dịch vụ bán nước ngoài/ bán khu phi thuế quan tiêu dùng bên Việt Nam/ khu phi thuế quan, hàng gia công chuyển tiếp xuất chỗ (theo quy định), hàng hóa bán cho cửa hàng miễn thuế, số dịch vụ xuất khẩu, hoạt động xây dựng lắp đặt cơng trình cho doanh nghiệp chế xuất, dịch vụ hàng không, hàng hải vận tải quốc tế 5%: Mức thuế suất thường áp dụng cho ngành lĩnh vực kinh tế có liên quan với việc cung cấp loại hàng hóa dịch vụ thiết yếu, bao gồm: nước sạch; dụng cụ giảng dạy; sách; thực phẩm chưa qua chế biến; thuốc chữa bệnh trang thiết bị y tế; thực phẩm chăn nuôi; số sản phẩm dịch vụ nông nghiệp; dịch vụ khoa học công nghệ; mủ cao su sơ chế, đường phụ phẩm; số hoạt động văn hóa, nghệ thuật, thể thao nhà xã hội 10%: Đây coi mức thuế suất "phổ thông" áp dụng cho đối tượng chịu thuế GTGT không hưởng mức thuế suất 0% 5% P a g e 21 | 31 Các cơng cụ sách thương mại | Nhóm Nếu khơng xác định mặt hàng thuộc loại hàng hóa theo biểu thuế quy định, doanh nghiệp phải tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất cao cho loại hàng hóa mà doanh nghiệp cung cấp Hàng rào phi thuế quan Việt Nam Mặc dù quốc gia đà phát triển, hội nhập với kinh tế giới, thực tự thương mại hóa doanh nghiệp Việt Nam thực xuất sang thị trường lớn như: Mỹ, Nhật Bản, Hàn Quốc,… phải đối mặt với loại rào cản phi thuế quan, ảnh hưởng không nhỏ đến kết kinh doanh kinh tế đất nước Các doanh nghiệp Việt gặp không khó khăn việc ứng phó với rào cản phi thuế quan từ thị trường tiềm giới Dưới số hàng rào phi thuế quan mà Việt Nam gặp phải  Hạn ngạch nhập Trong xu hướng tự hoá thương mại, nước dần xóa bỏ chế hạn ngạch Tuy nhiên, đến hạn ngạch áp dụng phổ biến hai lĩnh vực mà Việt Nam mạnh xuất dệt may nơng sản Vì thế, Việt Nam khó thâm nhập vào thị trường nước áp dụng biện pháp  Sử dụng giấy phép Theo chế độ này, hàng hóa muốn thâm nhập vào lãnh thổ nước phải xin giấy phép nhập quan chức Hàng hóa xuất Việt Nam sang Thái Lan Trung Quốc gặp không khó khăn biện pháp gây  Biện pháp quản lý giá Ngoài biện pháp hạn chế định lượng, biện pháp quản lý giá rào cản với hàng hóa doanh nghiệp Việt Nam Ðây coi biện pháp liên quan đến việc xác định trị giá tính thuế hải quan sử dụng công cụ gián tiếp bảo hộ sản xuất nước Trị giá tính thuế hải quan cao hay thấp tác động trực tiếp đến khoản thuế nhập doanh nghiệp phải nộp qua tác động lên giá bán sản phẩm Việt Nam thị trường nước nhập P a g e 22 | 31 Các cơng cụ sách thương mại | Nhóm Theo thống kê đến nay, hầu áp dụng Hiệp định định giá hải quan WTO để tính thuế nhập Theo đó, giá tính thuế giá thực trả phải trả hàng bán từ nước xuất sang nước nhập  Biện pháp bảo vệ thương mại tạm thời Một rào cản lớn khác với hàng hóa doanh nghiệp Việt Nam biện pháp bảo vệ thương mại tạm thời (bao gồm biện pháp tự vệ, chống bán phá giá, trợ cấp đối kháng) Trong đó, quan trọng phải kể đến biện pháp chống bán phá giá Một sản phẩm bị coi bán phá giá giá xuất thấp mức giá sản phẩm tương tự nước xuất Các nước phép đánh thuế chống bán phá giá với sản phẩm bán phá giá điều tra hàng nhập bán phá giá vào thị trường nước đồng thời chứng minh việc bán phá giá gây thiệt hại cho ngành sản xuất sản phẩm tương tự nước Nhận định việc sử dụng cơng cụ sách thương mại Việt Nam Để quản lý đước hoạt động mua bán, trao đổi hàng hóa nước ta với nước giới, Chính phủ có nhiều biện pháp, sách nhằm tối ưu hóa cơng cụ sách thương mại, đặc biệt áp dụng sách thuế xuất nhập Đây nguồn thu quan trọng, đóng góp phần lớn cho ngân sách Nhà nước Tuy nhiên sách khơng thể tránh khỏi mặt tích cực tiêu cực, ảnh hưởng đến trình phát triển hội nhập đất nước 3.1 Những kết tích cực Số liệu thống kê năm 2019 Tổng cục Hải quan cho thấy tổng trị giá xuất nhập hàng hóa Việt Nam kỳ tháng 12/2019 (từ ngày 16/12 đến ngày 31/12/2019) đạt 24,44 tỷ USD, tăng 20,1% (tương ứng tăng 4,1 tỷ USD) so với kết thực nửa đầu tháng 12/2019 Những kết tích cực thành tựu q trình khơng ngừng hội nhập kinh tế quốc tế nước ta thời gian qua Hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng góp phần đưa Việt Nam trở thành “mắt xích” quan trọng mạng lưới P a g e 23 | 31 Các cơng cụ sách thương mại | Nhóm liên kết kinh tế với kinh tế hàng đầu giới (gồm 12 FTA ký thực thi; Hiệp định ký kết, FTA đàm phán bảo đảm cho kết nối thương mại tư do, ưu đãi cao với 60 kinh tế, chiếm 90% kim ngạch thương mại Việt Nam); đồng thời, tạo động lực “sức ép” để thúc đẩy mạnh mẽ hoàn thiện thể chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa gắn với đổi mơ hình tăng trưởng, cấu lại kinh tế 3.2 Những khó khăn, thách thức Song song với kết đạt được, Việt Nam gặp phải khơng khó khăn với rào cản thương mại hành - - Các hàng rào phi thuế quan ảnh hưởng không nhỏ đến q trình xuất nhập gây khó khăn cho doanh nghiệp Việt Chính sách kinh tế thương mại kinh tế lớn, Hoa Kỳ, EU, thay đổi nhanh có tác động đa chiều đến kinh tế Việt Nam Điển chiến thương mại Mỹ Trung diễn suốt năm 2019 có tác động khơng nhỏ đến Việt Nam Còn phụ thuộc vào việc nhập từ nước ngồi nên khó ứng biến với tình đột ngột Ví dụ dịch bệnh COVID-19 xảy đầu năm 2020 từ Trung Quốc – đối tác lớn Việt Nam việc xuất nhập khẩu, khiến nước ta gặp nhiều khó khăn xuất nhập khẩu, kinh tế đình trệ, hàng hóa khan II – THUẾ QUAN VÀ PHI THUẾ QUAN - CÔNG CỤ CỦA CUỘC CHIẾN TRANH THƯƠNG MẠI MỸ - TRUNG Không ngẫu nhiên mà chiến tranh thương mại Mỹ - Trung (US – China Trade War) có tên gọi khác “chiến tranh thuế quan Mỹ - Trung”, thuế quan (mà cụ thể sách thuế nhập khẩu) cơng cụ, tiền đề làm nổ chiến Tuy khơng phải hình thức nhà cầm quyền sử dụng chiến qua đó, ta thấy sức mạnh thuế quan kinh tế quốc gia ảnh hưởng đến nước khác giới Khởi nguồn chiến tranh thương mại Mỹ-Trung Sau trở thành Tổng thống Mỹ vào tháng 1/2017, ông Donald Trump nhiều lần đe dọa có biện pháp mạnh nhằm trả đũa lĩnh vực thương mại Trung P a g e 24 | 31 Các cơng cụ sách thương mại | Nhóm Quốc Thực tế từ ông Trump lên nắm quyền, bên tổ chức đàm phán nhằm tìm kiếm thỏa thuận nhượng bộ, song không thành công Vào ngày 1/3/2018, Tổng thống Donald Trump tuyên bố Mỹ xem xét để áp thuế cao với thép nhôm nhập từ tất nước với thuế suất 25% với thép 10% với nhôm Trước động thái này, nước giới có phản ứng gay gắt Các đối tác lớn Mỹ Canada, EU, Nhật Bản, Trung Quốc,… lên tiếng trích đưa khả tiến hành trả đũa với Mỹ, kiện Mỹ lên WTO Bất chấp phản đối gay gắt toàn cầu, ngày 8/3/2018, Donald Trump thức ký sắc lệnh áp thuế nhập 25% lên thép 10% lên nhôm nhập Các quốc gia đệ đơn kiện, Trung Quốc đệ đơn kiện Mỹ vào ngày 10/4/2018 Như vậy, ta thấy biện pháp thương mại cơng cụ chính, xuyên suốt “những viên đạn” châm ngòi cho chiến thương mại siêu cường, làm náo động kinh tế giới Cụ thể hơn, thuế nhơm thép coi động thái dẫn đến chiến tranh Với lý Trung Quốc bảo trợ cho doanh nghiệp nước cạnh tranh không lành mạnh, thao túng thị trường ăn cắp tài sản trí tuệ Trung Quốc không gây vấn đề việc làm mà gây mối nguy kinh tế lớn cho Mỹ: bắt cơng ty Mỹ phải chuyển giao công nghệ; việc Trung Quốc cố ý làm suy yếu tảng công nghệ Mỹ Sâu xa hơn, Chiến lược “Sản xuất năm 2025” Trung Quốc với tham vọng thống trị nhiều lĩnh vực then chốt Những vấn đề ảnh hưởng đến lợi ích người lao động doanh nghiệp Mỹ Những lý sở cho tổng thống Mỹ Donald Trump có động thái đầu tiên, nổ chiến tranh thương mại Trước cáo buộc này, phía Trung Quốc cho rằng: Mỹ đánh thuế vi phạm quy định WTO; Chính sách bảo hộ thương mại Mỹ phá vỡ quy tắc thương mại, làm suy thối kinh tế tồn cầu Hơn nữa, điều làm ảnh hưởng đến quan hệ kinh tế ngoại giao hai nước Các sách thuế quan cơng cụ trực tiếp ảnh hưởng đến kinh tế quốc gia nên thật khơng khó để thấy tầm quan trọng thuế quan chiến Các công cụ sách thương mại tham gia vào chiến thương mại Mỹ - Trung P a g e 25 | 31 Các cơng cụ sách thương mại | Nhóm Chiến tranh thương mại Mỹ - Trung cạnh tranh tổng lực siêu cường, nên bên áp dụng không biện pháp thương mại, mà biện pháp phi thương mại để công Việc áp dụng phương thức phụ thuộc vào lợi bên nắm giữ điểm yếu bên Trong khuôn khổ tiểu luận, xin phép đưa biện pháp thương mại áp dụng quốc gia 2.1 Từ phía Mỹ Mỹ nước nhập lớn hàng hóa từ Trung Quốc (501 tỷ USD năm 2017) Do đó, điều dễ hiểu cơng cụ chủ yếu Mỹ sử dụng đánh thuế cao lên hàng nhập từ Trung Quốc Sau động thái áp thuế 25% lên hàng hóa nhập từ Trung Quốc trị giá 34 tỷ USD, quyền Mỹ tuyên bố tiếp tục áp thuế 25% lên hàng hóa nhập từ Trung Quốc trị giá 16 tỷ USD, sau áp thuế 10% lên thêm 200 tỷ USD hàng hóa nhập từ Trung Quốc năm Mỹ cảnh báo tổng lượng hàng Trung Quốc bị áp thuế lên đến 500 tỷ USD, tức lớn kim ngạch nhập hàng hóa Mỹ từ Trung Quốc năm 2017 Các ngành công nghiệp bị đánh thuế Trung Quốc gồm hàng không vũ trụ, công nghệ thông tin truyền thơng, robot, máy móc Mỹ có kế hoạch siết chặt kiểm sốt xuất khẩu, nhằm ngăn chặn cơng ty Mỹ chuyển cơng nghệ tới Trung Quốc Chính quyền Mỹ soạn thảo quy định xuất hướng tới ngăn chặn công nghệ cao chuyển tới Trung Quốc Tuy nhiên, việc Mỹ áp dụng biện pháp hạn chế đầu tư chặn đứng khả tiếp cận số nguồn vốn nước ngoài, đặc biệt đầu tư từ Trung Quốc vào Mỹ 2.2 Từ phía Trung Quốc Trước kế hoạch Mỹ, ngày 1/4/2018, Bộ Tài TQ cơng bố danh sách 120 mặt hàng Mỹ bị áp thuế tăng lên mức 15% xuất vào thị trường TQ trái sản phẩm liên quan mặt hàng bị áp thuế 25% gồm thịt lợn sản phẩm liên quan Ngày 6/7/2018, Trung Quốc áp thuế nhập 545 mặt hàng Mỹ, 90% số nơng sản Tuy nhiên, việc áp thuế nhập nông sản cao khiến Trung Quốc thiệt hại, làm giá thực phẩm thị trường Trung Quốc tăng P a g e 26 | 31 Các cơng cụ sách thương mại | Nhóm Thực tế, Trung Quốc nhập từ Mỹ (131 tỷ USD năm 2017) nhiều so với Mỹ nhập từ Trung Quốc (506 tỷ USD) Do đó, cơng cụ thuế quan đánh vào hàng nhập từ Mỹ Trung Quốc áp dụng, song tác dụng hạn chế Hơn nữa, Trung Quốc ngần ngại áp thuế nhập cao lên mặt hàng nhu yếu phẩm (một phần lớn nhập từ Mỹ) không muốn người dân nước trả lớn cho mặt hàng Tác động chiến tranh thương mại nước Mỹ, Trung Quốc Việt Nam 3.1 Đối với Mỹ - Khi Mỹ áp thuế với hàng hóa từ Trung Quốc, kinh tế Mỹ bị tổn thương giá tiêu dùng nước tăng, cơng ty cung ứng tồn cầu Mỹ gặp khó khăn tiếp cận thị trường 1,3 tỷ dân với sức mua ngày lớn - Do phần lớn sản phẩm Trung Quốc bị đánh thuế nhập vào Mỹ nguyên liệu đầu vào cho doanh nghiệp Mỹ nên ngành công nghiệp Mỹ sử dụng sản phẩm đầu vào từ Trung Quốc gặp khó khăn nguồn cung giá tăng, từ chi phí sản xuất giá hàng hóa thị trường Mỹ có khả tăng lên - Tuy nhiên, cần ghi nhận doanh nghiệp Mỹ có lợi cạnh tranh giá hàng hóa TQ trở nên đắt Mỹ 3.2 Đối với Trung Quốc Mỹ áp thuế lên hàng nhập TQ khiến cho ngành công nghệ, việc làm dự trữ ngoại tệ nguồn thu quốc gia bị ảnh hưởng nghiêm trọng: - Trung Quốc gặp khó khăn tiếp cận thị trường Mỹ, đặc biệt thị trường công nghệ phát triển cao mà Trung Quốc ao ước có - Trước đây, Trung Quốc ln định giá đồng tiền thấp 20-30% giá trị thực hay việc phá giá đồng nhân dân tệ khiến cho Trung Quốc lợi tham gia thương mại, cán cân thương mại Mỹ-Trung lệch phía Trung Quốc khoảng 300 tỷ USD nên bị áp thuế từ phía Mỹ hời - Việc đầu tư sản xuất cho xuất bị ảnh hưởng có khả dẫn tới thất nghiệp tăng, lâu dài ảnh hưởng tới tốc độ tăng trưởng kinh tế quốc gia P a g e 27 | 31 Các công cụ sách thương mại | Nhóm 3.3 Đối với Việt Nam Là quốc gia đà hội nhập kinh tế, đồng thời Mỹ Trung Quốc đối tác kinh tế lớn nên Việt Nam tránh khỏi bị ảnh hưởng chiến thương mại Mỹ - Trung Những ảnh hưởng tác động theo chiều hướng: tích cực tiêu cực kinh tế Việt Nam  Tác động tích cực - Xuất nhập khẩu: Những quốc gia đối thủ cạnh tranh với Trung Quốc có Việt Nam thị trường Mỹ người hưởng lợi hàng hóa có thêm sức cạnh tranh so với hàng Trung Quốc Theo đó, Việt Nam hưởng lợi từ việc có thêm hội bán hàng sang Mỹ Tuy nhiên, thiệt hại dường lớn nhiều Việc hưởng lợi từ việc có thêm hội bán hàng sang Mỹ tùy thuộc vào việc cạnh tranh với nhiều đối thủ khác Việc áp thuế làm cho đồng nhân dân tệ bị giá so với USD Do vậy, mặt hàng Trung Quốc động cơ, thiết bị, nguyên phụ liệu, bán rẻ để đẩy hàng Đó hội cho Việt Nam nhập hàng hóa để xuất - Thu hút FDI: Mối quan hệ căng thẳng cường quốc cú hích thêm cho xu tìm kiếm thị trường đầu tư Khơng từ Trung Quốc, nhiều công ty từ Nhật Bản, Hàn Quốc Hong Kong dịch chuyển sang Việt Nam để đa dạng hóa đầu tư giảm thiểu rủi ro Đặc biệt với chi phí rẻ Trung Quốc, Việt Nam thu hút với nhà đầu tư nước Thực tế cho thấy, kinh tế Việt Nam thời gian qua tăng trưởng với tốc độ kỷ lục phần nhờ dòng vốn FDI Nửa đầu năm 2018, tăng trưởng Việt Nam đạt 7,08%, mức cao kể từ năm 2011 Tăng trưởng FDI nửa đầu năm đạt 8,4% so với kỳ năm trước, mức kỷ lục 10 năm qua Việt Nam đánh giá quốc gia ngày đóng vai trò quan trọng chuỗi cung ứng tồn cầu, kể với ngành Trung Quốc chiếm ưu may mặc, sản xuất linh kiện điện thoại di động  Tác động tiêu cực Dẫu hưởng lợi nhiều căng thẳng thương mại Mỹ - Trung dấy lên nấc thang mới, kinh tế Việt Nam phải đối mặt với rủi ro P a g e 28 | 31 Các công cụ sách thương mại | Nhóm - Việt Nam bị trộn lẫn với Trung Quốc chiến thương mại Thực tế Việt Nam gặp phải khó khăn việc Mỹ áp thuế chống bán phá giá lên mặt hàng thép Việt Nam cáo buộc chúng xuất xứ từ Trung Quốc, điều tác động mở rộng sang mặt hàng khác - Do khó khăn quan hệ thương mại với Mỹ, không loại trừ khả Trung Quốc chủ động hạn chế nhập từ nước thứ ba Bên cạnh đó, mối quan hệ chuỗi cung ứng Trung Quốc Đông Nam Á lớn chiến thương mại làm tổn thương kinh tế tất Và Việt Nam nằm vòng xốy - Về xuất nhập khẩu: xảy chiến tranh thương mại, Trung Quốc đẩy mạnh xuất sang nước khác, có Việt Nam Điều tạo khó khăn lớn cho hoạt động doanh nghiệp nước, sản phẩm Trung Quốc ln có khả cạnh tranh cao giá đa dạng sản phẩm Hơn nữa, xuất Trung Quốc gặp khó, khiến hàng hóa Trung Quốc bị dư thừa Điều khiến hàng hóa Trung Quốc tìm đường sang Việt Nam Đáng lo ngại hơn, dư thừa lại hỗ trợ từ giá đồng NDT lớn nhiều so với VNĐ khiến hàng hóa tràn sang thuận lợi Kết quả, thâm hụt thương mại Việt Nam với Trung Quốc trầm trọng sản xuất nước bị ảnh hưởng Tóm lại, chiến tranh thương mại Mỹ - Trung “hạ nhiệt” phần bên đạt số thỏa thuận sơ (chưa thức) vào năm 2019 ảnh hưởng dịch bệnh COVID-19 đến toàn kinh tế giới đầu năm 2020 chưa có đảm bảo cho kết thúc chiến kinh tế lớn giới Thực tế, tác động chiến tranh thương mại với giới nói chung, với Việt Nam nói riêng chưa rõ ràng phụ thuộc nhiều vào quy mơ diễn biến chiến tranh, vào kịch hành động tới Mỹ, Trung Quốc phản ứng nước khác LỜI KẾT P a g e 29 | 31 Các công cụ sách thương mại | Nhóm Bài tiểu luận giúp có nhìn khái qt phần cơng cụ sách thương mại quốc tế tác động quốc gia.Có thể nói, khơng nước giới lại từ bỏ việc áp dụng công cụ thuế quan phi thuế quan - công cụ để bảo hộ sản xuất nước hay để đạt số mục tiêu kinh tế - xã hội định Theo quy định WTO, nước phải xóa bỏ số hàng rào phi thuế, đặc biệt biện pháp hạn chế định lượng Tuy nhiên, với tiến trình đó, việc tạo sử dụng cơng cụ phi thuế tinh vi biện pháp thuế quan mặt hàng xuất - nhập điều tránh khỏi Trong trình mở cửa, hội nhập Việt Nam cần phải hiểu rõ công cụ thuế quan phi thuế quan để vừa đẩy mạnh xuất khẩu, vừa bảo hộ hiệu ngành sản xuất non trẻ nước P a g e 30 | 31 Các cơng cụ sách thương mại | Nhóm TÀI LIỆU THAM KHẢO - Giáo trình Thương mại quốc tế, ĐH Kinh tế quốc dân – PGS.TS Nguyễn Văn Tuấn - Thống kê sơ kim ngạch xuất nhập Việt Nam 2019 – Tổng cục hải quan - Thư viện Pháp luật Việt Nam - tapchitaichinh.vn - Công văn số 1530/TCHQ-TXNK Tổng cục hải quan việc cập nhật Danh sách nước vùng lãnh thổ có thỏa thuận MFN quan hệ thương mại với Việt Nam Giáo trình Quan hệ Kinh tế quốc tế, Học viện Ngoại Giao – TS Nguyễn Anh Tuấn (Chủ biên); GS,TS Bùi Huy Khoát; Th.S Vũ Xuân Trường - P a g e 31 | 31 ... 31 Các cơng cụ sách thương mại | Nhóm PHẦN A: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÁC CƠNG CỤ CỦA CHÍNH SÁCH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ I - CÔNG CỤ THUẾ QUAN Một cơng cụ sách thương mại quốc tế quan trọng thuế quan Các phương... mục tiêu sách thương mại quốc tế mình, quốc gia sử dụng công cụ chủ yếu sau: Công cụ thuế quan phi thuế quan Trong tiều luận này, trình bày: + Cơ sở lý luận cơng cụ sách thương mại quốc tế mà phủ... hoạt động thương mại quốc tế quốc gia quan hệ thương mại với quốc gia khác + Liên hệ quốc gia giới (Việt Nam, Mỹ, Trung Quốc ) áp dụng cơng cụ sách thương mại quốc tế tác động tới quốc gia P