NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ TÍN DỤNG

Sự bảo đảm này căn cứ pháp lý để Ngân hàng có thêm một nguồn thứ hai, bổ sung cho nguồn thu nợ thứ nhất thiếu chắc chắn nhằm bù lại khoản tiền vay trong trường hợp người

NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ TÍN DỤNG

1 1 KHÁI NIỆM VÀ ĐẶC ĐIỂM TÍN DỤNG:

1.1 Khái niệm tín dụng:

Tín dụng xuất phát từ gốc từ Latinh: Gredittum - tức là tin tưởng, tín nhiệm Tín dụng được diễn giải theo ngôn ngữ Việt Nam là sự vay mượn

1.1.2 Đặc điểm tín dụng:

Trong thực tế tín dụng hoạt động rất phong phú và đa dạng nhưng ở bất cứ dạng nào tín dụng cũng thể hiện 2 mặt cơ bản:

 Người sở hữu một số tiền hoặc hàng hóa chuyển giao cho người khác sử dụng trong một thời gian nhất định

 Đến thời hạn do 2 bên thỏa thuận, người sử dụng hoàn lại cho người sở hữu 1 giá trị lớn hơn Phần tăng thêm được gọi là phần lời hay nói theo ngôn ngữ kinh tế là lãi suất

1.1.3 Các hình thức tín dụng:

Tín dụng cho vay tồn tại dưới rất nhiều hình thức, nhiều tên gọi Tuy nhiên, căn cứ vào một số các tiêu thức khác nhau để phân chia tín dụng ngân hàng Dưới đây là một số cách phân chia mà Ngân hàng thường sử dụng khi phân tích và đánh giá

a) Phân loại theo thời hạn tín dụng:

Theo cách này tín dụng ngân hàng được phân làm 3 loại:

- Tín dụng ngắn hạn: là khoản tín dụng dưới 1 năm và được sử dụng để bổ sung sự thiếu hụt tạm thời vốn lưu động của doanh nghiệp, nó có thể được vay cho những sinh hoạt cá nhân

- Tín dụng trung hạn: là khoản tín dụng có thời hạn từ 1-5 năm Loại tín dụng này thường dùng để cung cấp, mua sắm tài sản cố định, cải tiến và biến đổi kỹ thuật, mở rộng và xây dựng công trình nhỏ có thời hạn thu hồi vốn nhanh

- Tín dụng dài hạn: là khoản tín dung có thời gian từ 5 năm trở lên Loại tín dụng này dùng để cung cấp vốn cho xây dựng cơ bản như: đầu tư xây dựng các xí nghiệp mới, các công trình thuộc cơ sở hạ tầng, cải tiến và mở rộng sản xuất có quy mô lớn

b) Phân loại theo mục đích:

Theo tiêu thức này thì tín dụng ngân hàng được phân chia rất đa dạng và phong phú:

- Cho vay bất động sản: là loại cho vay liên quan đến việc mua sắm và xây dựng bất động sản, nhà ở, đất đai, bất động sản trong lĩnh vực công nghiệp thương mại và dịch vụ

- Cho vay công nghiệp và thương mại: là cho vay ngắn hạn để bổ sung vốn lưu động cho các doanh nghiệp trong lĩnh vực này

- Cho vay nông nghiệp: là loại cho vay để trang trải các chi phí sản xuất như phân bón, thuốc trừ sâu, giống cây trồng, lao động,

- Cho vay cá nhân: là loại cho vay để đáp ứng các nhu cầu tiêu dùng như mua sắm các vật dụng đắt tiền Ngày nay Ngân hàng còn cho vay để trang trải các khoản chi phí thông thường của đời sống thông dụng dưới tên gọi là tín dụng tiêu dùng và phát hành thẻ tín dụng là một ví dụ

- Thuê mua và các loại tín dụng khác

c) Phân loại theo căn cứ đảm bảo:

- Cho vay không bảo đảm: là loại cho vay không cần tài sản thế chấp, cầm cố hoặc sự bảo lãnh của người thứ ba Việc cho vay chỉ dựa trên uy tín Đối vói những khách hàng tốt, trung thực trong kinh doanh, có khả năng tài chính mạnh, quản trị có hiệu quả thì Ngân hàng có thể cấp tín dụng mà không đòi hỏi nguồn thu nợ bổ sung

- Cho vay có bảo đảm: là loại cho vay được Ngân hàng cung cấp với điều kiện phải

có tài sản thế chấp hoặc cần có bảo lãnh của bên thứ ba Đối với khách hàng không có uy tín cao đối với Ngân hàng, khi vay vốn đòi hỏi phải có bảo đảm Sự bảo đảm này căn cứ pháp lý để Ngân hàng có thêm một nguồn thứ hai, bổ sung cho nguồn thu nợ thứ nhất thiếu chắc chắn nhằm bù lại khoản tiền vay trong trường hợp người vay không có khả năng trả nợ

d) Phân loại theo đối tượng tín dụng:

Theo tiêu thức này thì tín dụng được chia làm 2 loại:

- Tín dụng lưu động: loại nào được cấp phát để hình thành vốn lưu động của các tổ

chức kinh tế như cho vay để dự trữ hàng hoá đối với xí nghiệp, thương nghiệp, bù đắp vốn lưu động thiếu hụt tạm thời

- Tín dụng vốn cố định: là loại tín dụng được cấp phát để hình thành tài sản cố định.

Loại này thường được đầu tư để mua sắm tài sản cố định, cải tiến và đổi mới kỹ thuật, mở rộng sản xuất, xây dựng các công trình mới Thời hạn cho vay đối với loại này là trung và dài hạn

e) Phân loại theo phương thức hoàn trả tiền vay:

Theo cách này thì khoản cho vay có thể được hoàn trả theo hai cách Cách thứ nhất là trả một lần cả vốn gốc và lãi khi đến hạn Hai là khoản tiền vay sẽ được trả làm nhiều lần theo nhiều kỳ

f) Phân loại theo xuất xứ vốn vay:

Có loại do ngân hàng trực tiếp cho vay, có loại cho vay gián tiếp tức là ngân hàng mua lại nợ từ chủ nợ khác

g) Phân loại theo hình thức giá tự có:

Một là cho vay bằng tiền, đây là loại cho vay chủ yếu của các ngân hàng được thực hiện bằng các kỹ thuật khác nhau

Hai là cho vay bằng tài sản - loại này được áp dụng phổ biến dưới hình thức tài trợ thuê mua

h) Phân loại theo thành phần kinh tế:

- Tín dụng đối với thành phần kinh tế quốc doanh

- Tín dụng đối với thành phần kinh tế ngoài quốc doanh

1.1.4 Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng:

Hoạt động tín dụng xét ở góc độ hoạt động của ngân hàng:

Các khoản tín dụng của ngân hàng có chất lượng tốt khi hiệu quả sử dụng vốn cao,

an toàn và mang lại hiệu quả kinh tế cho chủ thể sử dụng đồng thời mang lại một mức lợi nhuận nào cho ngân hàng Dưới đây là một số chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng đối với ngân hàng:

a) Các chỉ tiêu về sử dụng vốn:

- Lương dư nợ tích lũy đến thời điểm hết kỳ và cơ cấu dư nợ (ngắn, trung và dài hạn)

- Tỷ lệ cho vay trên tổng vốn dư nợ

Tổng dư nợ đến kỳ hạn

Tỷ lệ cho vay =

Tổng lượng vốn huy động tích lũy

Tỷ lệ này cho biết khả năng ngân hàng tận dụng nguồn vốn huy động trong hoạt động tín dụng

- Cơ cấu cho vay theo mức lãi suất và lãi suất cho vay bình quân Chỉ tiêu này cho thấy được mức lãi suất cho vay bình quân của ngân hàng Nói chung, lãi suất cho vay bình quân phải lớn hơn lãi suất huy động bình quân thì ngân hàng mới hoạt động và có lãi

- Vòng quay vốn tín dụng trong năm

Dư nợ trong năm

Vòng quay vốn tín dụng trong năm =

Dư nợ bình quân năm

Chỉ tiêu này cho ta biết một đồng vốn của ngân hàng được cho vay bao nhiêu lần trong năm Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt, nó chứng tỏ ngân hàng thu được nhiều nợ và

chứng tỏ rằng nguồn vốn mà ngân hàng đã đầu tư vào hoạt động kinh doanh có hiệu quả b) Các chỉ tiêu về doanh lợi:

- Tổng doanh thu của ngân hàng từ hoạt động tín dụng

- Cơ cấu thu nhập từ các hoạt động tín dụng của ngân hàng và từ trong hoạt động kinh doanh khác

- Lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế của ngân hàng

Hoạt động tín dụng xét ở góc độ người đi vay:

a) Chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán ngắn hạn:

Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn

Khả năng thanh toán ngắn hạn =

Nợ ngắn hạn

Chỉ tiêu này cho ta biết được khả năng trả khoản nợ vay trong ngắn hạn của khách hàng sau khi sử dụng đồng vốn vay của ngân hàng Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt, thể hiện ý chí trả nợ của khách hàng

b) Chỉ tiêu phản ánh cơ cấu tài chính :

Nguồn vốn chủ sỡ hữu

Năng lực đi vay =

Nguồn vốn đi vay

Chỉ tiêu này cho biết khả năng khách hàng vay được bao nhiêu đồng vốn của ngân hàng dựa trên nguồn vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu này càng cao càng tốt, nó chứng tỏ khả năng tài chính (tài sản đảm bảo) của khách hàng ổn định và chắc chắn

c) Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả kinh doanh:

Lợi nhuận ròng

Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu = x 100%

Doanh thu

Chỉ tiêu này đánh giá được hiệu quả hoạt động kinh doanh của đồng vốn vay của khách hàng Chỉ tiêu này càng cao càng tốt, vì lợi nhuận càng cao thì khả năng trả nợ và lãi vay cho ngân hàng càng cao

Khách hàng Cán bộ tín dụng hướng dẫn khách hàng bổ sung hồ sơ

Nộp hồ sơ xin vay vốn

Cán bộ tín dụng tiếp nhận hồ sơ

Thẩm định

Trưởng (Phó) phòng tín dụng

Trình Giám Đốc duyệt

Phát tiền vay

Từ chối cho vay Thu hồi vốn vay

Theo dõi tiền vay

Đến hạn thu hồi vốn gốc + lãi

Trả hồ sơ cho khách hàng Xin gia hạn nợ

Giải chấp tài sản thế chấp

Thu hồi nợ Phát mãi tài sản thế chấp

Nợ quá hạn Đến hạn trả nợ

1.2 SƠ ĐỒ QUI TRÌNH TÍN DỤNG:

Sơ đồ 1: SƠ ĐỒ QUY TRÌNH CHO VAY

Hồ sơ

không đầy đủ Hồ sơ không hợp lệ Đầy đủ

Không hợp lệ

Không đạt

Không duyệt

Không duyệt

Duyệt

Sai mục đích

Khách hàng trả nợ Đủ điều kiện Không đủ điều kiện

Khách hàng trả nợ

Không trả nợ Không trả nợ

( Trích: Sổ tay tín dụng PGD Số 2 )

 Phân tích sơ đồ tín dụng:

Bước 1: Tiếp xúc, tìm hiểu và hướng dẫn khách hàng

Khách hàng có nhu cầu vay vốn sẽ trực tiếp gặp cán bộ tín dụng phụ trách địa bàn của mình để được hướng dẫn cụ thể về thủ tục vay vốn Cán bộ tín dụng sẽ tìm hiểu sơ bộ những thông tin liên quan đến khách hàng Từ đó hướng dẫn cho khách hàng một cách cụ thể, đầy đủ về các điều kiện cũng như thủ tục vay vốn của Ngân hàng theo cơ chế tín dụng hiện hành Sau khi tiếp xúc, tìm hiểu khách hàng, cán bộ tín dụng sẽ yêu cầu khách hàng nộp các loại giấy tờ cần thiết, vd:

 Giấy tờ chứng minh tư cách pháp nhân hoặc thể nhân của khách hàng

 Đối với pháp nhân: Giấy phép thành lập, quyết định thành lập công ty…

Nếu đầy đủ các giấy tờ thì cán bộ tín dụng sẽ lập tờ trình sơ bộ về khách hàng, trình lên Trưởng (Phó) phòng nghiệp vụ kinh doanh, trong đó nêu rõ ý kiến và lý do đề xuất tiếp tục thẩm định cho vay hoặc từ chối cho vay

Bước 2: Thẩm định cho vay

Cán bộ tín dụng sẽ tiến hành thẩm định các vấn đề sau:

Năng lực pháp lý của khách hàng: cán bộ tín dụng sẽ xem xét, kiểm tra khách hàng dựa trên những giấy tờ mà Ngân hàng đã yêu cầu khách hàng nộp, qua đó sẽ quyết định khách hàng có đủ điều kiện để được vay vốn hay không

Tình hình tài chính của khách hàng :

 Thẩm định kế hoạch sản xuất kinh doanh hoặc phương án sử dụng vốn của khách hàng Thẩm định và đánh giá tình hình tài chính của đơn vị

 Thẩm định tài sản thế chấp, cầm cố thì việc đầu tiên là xem xét các giấy tờ liên quan đến tài sản có đầy đủ, hợp lệ và hợp pháp không, có nằm trong khu vực quy hoạch hay giải tỏa không

 Thẩm định thực tế: cán bộ tín dụng sẽ đi khảo sát nơi sản xuất kinh doanh để xem xét tình hình hoạt động thực tế của khách hàng: việc kinh doanh, quy trình công nghệ sản xuất, cách thức tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh… Ngoài ra cán bộ tín dụng còn phải xem xét tài sản thế chấp, cầm cố có đúng, phù hợp với những giấy tờ mà khách hàng đã xuất trình hay không cũng như tình trạng hiện tại của nó

Sau khi đã nghiên cứu, thẩm định tỷ mỹ và toàn diện về khách hàng và hồ sơ vay, cán bộ tín dụng sẽ lập Báo cáo kết quả thẩm định món vay

Báo cáo thẩm định kết quả món vay cùng với toàn bộ hồ sơ xin vay vốn của khách hàng sẽ được trình lên Trưởng phòng nghiệp vụ kinh doanh

Bước 3: Xét duyệt cho vay

Trưởng phòng nghiệp vụ kinh doanh xem xét lại hồ sơ, thẩm định lại các chỉ tiêu đã được cán bộ tín dụng tính toán, sau đó ghi ý kiến vào Báo cáo thẩm định kết quả món vay cho vay hoặc không cho vay rồi trình bộ hồ sơ lên Giám đốc (hoặc Phó Giám đốc)

Giám đốc sẽ căn cứ vào Báo cáo thẩm định kết quả món vay có chữ ký của cán bộ tín dụng, Trưởng phòng nghiệp vụ kinh doanh và hồ sơ của khách hàng để quyết định cho vay hay không cho vay

Bước 4: Hướng dẫn khách hàng đi công chứng, đi công chứng và ký hợp đồng tín dụng

Sau khi đã được Giám đốc duyệt cho vay, cán bộ tín dụng sẽ làm hồ sơ bao gồm:

 Giấy đề nghị vay vốn

 Hợp đồng thế chấp quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền với đất

 Biên bản xác định giá trị tài sản bảo đảm

 Đơn yêu cầu đăng ký thế chấp quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền với đất

 Hồ sơ này khách hàng sẽ đi xác nhận ở Phường hoặc mang đi công chứng

Sau khi đã đi chứng phường hoặc đi công chứng, khách hàng nộp lại toàn bộ hồ sơ tài sản thế chấp cho ngân hàng, để cán bộ tín dụng kiểm tra lại Khi các thủ tục đã hoàn tất thì cán bộ tín dụng sẽ lập Hợp đồng tín dụng

Bước 5: Giải ngân

Bộ hồ sơ vay vốn của khách hàng sau khi đã được trình ký đầy đủ thì cán bộ tín dụng sẽ chuyển toàn bộ hồ sơ cho Phòng kế toán – ngân quỹ Bộ phận ngân quỹ tiến hành thủ tục giải ngân cho khách hàng Với món vay  10 triệu đồng, khách hàng sẽ giữ

sổ vay vốn để khi đến hạn sẽ cầm sổ đến Ngân hàng trả nợ gốc và lãi Còn với những món vay trên 10 triệu đồng có tài sản làm đảm bảo, khách hàng sẽ giữ 1 Hợp đồng tín dụng, 1 Hợp đồng thế chấp tài sản và Giấy biên nhận thế chấp

Bước 6: Kiểm tra việc sử dụng vốn vay

Sau khi đã giải ngân cho khách hàng, cán bộ tín dụng phải chú trọng công tác kiểm tra sau khi cho vay để xem khách hàng có sử dụng tiền vay đúng mục đích hay không, theo dõi chặt chẽ tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính, tình hình công nợ của khách hàng Đối với cho vay có tài sản làm đảm bảo, cán bộ tín dụng phải xem xét việc khai thác sử dụng tài sản có làm hư hại hoặc giảm chất lượng, giá trị tài sản hay không, định giá lại giá trị tài sản theo thời giá và hiện trạng

Bước 7: Thu nợ – thu lãi

Việc thu lãi và thu nợ được tiến hành theo đúng thủ tục trong hợp đồng Trước khi đến hạn thu nợ, cán bộ tín dụng phải gửi giấy báo nợ đến hạn cho khách hàng, đồng thời tìm hiểu xem khách hàng có thể trả nợ vay được hay không để tìm biện pháp thu hồi nợ vay hoặc gia hạn nợ vay Khi khách hàng đóng lãi trễ hạn thì cán bộ tín dụng có trách nhiệm nhắc nhở khách hàng Tiền lãi chưa thu sẽ được áp dụng lãi phạt nhưng hạch toán vào tài khoản ngoại bảng để thu dần, không nhập lãi vào nợ gốc

Khi đến hạn mà khách hàng chưa trả được nợ vì một lý do nào đó có thể chấp nhận được trong khi tình hình hoạt động kinh doanh vẫn được tiếp tục thì khách hàng có thể đến Ngân hàng để xin gia hạn nợ

Bước 8: Thanh lý hợp đồng, giải chấp tài sản thế chấp, cầm cố và tất toán hồ

sơ vay