Bài tập tổng hợp kế toán tài chính 2 (VFU)
CHƯƠNG 1BÀI TẬP SỐ 1Một công ty kinh doanh thương mại, kinh doanh hàng hóa A, hạch toán kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tình hình như sau:I. Tồn kho đầu tháng:Số lượng 6.000 kg; đơn giá 10.000đ/kg.II. Tình hình biến động trong tháng như sau:1. Ngày 05: thu mua nhập kho 6.000kg, tổng giá thanh toán trên hóa đơn bao gồm cả thuế GTGT 10% là 68.640.000đ, DN đã thanh toán cho bên bán bằng chuyển khoản. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ bằng tiền gửi ngân hàng bao gồm cả thuế GTGT 5% là 1.050.000đ.3. Ngày 08: xuất 4.000 kg để góp vốn liên doanh với công ty X theo phương thức đồng kiểm soát, quyền kiểm soát 50:50.4. Ngày 10: xuất 2.000 kg gửi đi theo hợp đồng đã ký với khách hàng5. Ngày 14: thu mua nhập kho 7.500kg với giá chưa có thuế GTGT là 10.400đ/kg, thuế GTGT 10%. DN đã thanh toán 10.000.000đ cho bên bán bằng tiền mặt.6. Ngày 15: xuất tại kho bán trực tiếp cho công ty Y 6.000 kg, tổng giá thanh toán gồm cả thuế GTGT là 82.500.000kg, thuế GTGT 10%. Bên bán đã thanh toán 50% bằng tiền gửi ngân hàng.7. Ngày 18: dùng tiền vay ngắn hạn ngân hàng để mua 8.000 kg nhập kho, giá chưa có thuế là 9.800đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển, bốc dỡ gồm cả thuế là 2.200.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt.8. Ngày 21: quầy bán lẻ báo cáo đã bán được 2.500 kg thu bằng tiền mặt với giá bán chưa thuế GTGT là 11.500đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10%.9. Ngày 23: mua 2.000kg hàng hóa A với giá chưa có thuế GTGT là 10.500đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa thanh toán cho người bán.III. Yêu cầu: Lập định khoản và phản ánh tài liệu trên vào sơ đồ chữ T trong 2 trường hợp:1. Hàng xuất bán được đánh giá theo phương pháp nhập trước, xuất trước.2. Hàng xuất bán được đánh giá theo phương pháp nhập sau, xuất trước.BÀI TẬP SỐ 2Tại một doanh nghiệp thương mại bán buôn kiêm bán lẻ, hạch toán kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có các tài liệu sau: I. Số dư đầu tháng của tài khoản hàng hoá :- Hàng công nghệ phẩm có trị giá thực tế 4.000.000đ trong đóHàng A: 3.000 mét, đơn giá thực tế 1.000đ/métHàng B: 500 chiếc, đơn giá thực tế 2.000đ/chiếc- Hàng nông sản thực phẩm chỉ có loại C với số lượng 500kg, trị giá thực tế 750.000đ.II. Tình hình phát sinh trong tháng:1. Mua 2.000 mét hàng hoá A. Giá mua chưa có thuế GTGT ghi trên hoá đơn là 1.050đ/mét, thuế GTGT tính theo thuế suất 10%. Tiền bao bì kèm theo tính giá riêng là 180.000đ. Tiền mua hàng xí nghiệp chưa thanh toán đơn vị bán, khi nhập kho số hàng này, xí nghiệp phát hiện thiếu 100 mét. Chưa xác định được nguyên nhân. Chi phí vận chuyển số hàng trên xí nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt 380.000đ.2. Mua 1.500 chiếc hàng hoá B. Giá mua chưa có thuế GTGT ghi trên hóa đơn là 2.200đ/chiếc, thuế GTGT tính theo thuế suất 10%. Chi phí vận chuyển xí nghiệp phải thanh toán cho bên bán là 306.000đ. Tiền mua hàng xí nghiệp chưa thanh toán cho đơn vị bán. Khi nhập kho số hàng này xí nghiệp đã phát hiện thừa 30 chiếc và đã nhập kho luôn. Số hàng thừa chưa phát hiện được nguyên nhân.3. Xí nghiệp đã làm thủ tục xin vay ngân hàng để thanh toán tiền mua 2 loại hàng A, B nói trên và đã nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng.4. Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên thu mua 3.200.000đ. Nhân viên thu mua đã mua 2.500kg hàng C. Đơn giá mua thực tế 1.200kg. Chi phí vận chuyển 200.000đ. Số hàng này đã được nhập kho đầy đủ. Thuế GTGT được khấu trừ theo thuế suất 2%.5. Xuất kho 1.800 chiếc hàng B để gửi đi bán, sau đó xí nghiệp đã nhận được chứng từ chấp nhận thanh toán của đơn vị mua nhưng chỉ chấp nhận thanh toán 1.600 chiếc, 200 chiếc kém phẩm chất đơn vị mua đang giữ hộ. Giá bán chưa có thuế GTGT một chiếc hàng B là 2.750đ, thuế GTGT tính theo thuế suất 10%.6. Xuất kho tiêu thụ trực tiếp 4.000 mét hàng A. Tiền mua hàng đơn vị mua chưa thanh toán. Giá bán 1 mét hàng A chưa có thuế GTGT 1.500đ, thuế GTGT tính theo thuế suất 10%.7. Xí nghiệp đã nhận giấy báo Có của ngân hàng về tiền bán hai loại hàng nói trên.8. Tổng hợp chứng từ nộp tiền và báo cáo hàng thì số hàng C đã bán lẻ được là 2.000kg. Đơn giá bán chưa có thuế GTGT là 1.900đ, thuế GTGT tính theo thuế suất 5%. Tiền bán hàng thu 80% bằng tiền mặt và 20% bằng séc. Số tiền mặt và séc này xí nghiệp đã nộp vào ngân hàng, sau đó nhận được giấy báo Có của ngân hàng. Số hàng bán lẻ trên đã được làm thủ tục xuất kho đầy đủ. 9. Theo hợp đồng đã ký kết với cửa hàng X thì xí nghiệp bán vận chuyển thẳng một số hàng D do xí nghiệp Y sản xuất. Xí nghiệp đã nhận được chứng từ đòi tiền của xí nghiệp Y. Số lượng 5.000 chiếc, đơn giá mua chưa có thuế GTGT là 1.200đ/chiếc, thuế GTGT là 10%. Xí nghiệp đã làm thủ tục xin vay ngân hàng để trả nợ cho xí nghiệp Y và nhờ thu tiền bán hàng của cửa hàng X. Đơn giá bán chưa có thuế GTGT là 1.500đ/chiếc. Thuế GTGT tính theo thuế suất 10%. Xí nghiệp đã nhận được giấy báo Nợ và giấy báo Có của ngân hàng về các khoản nói trên.III. Yêu cầu: Lập định khoản và phản ánh tài liệu trên vào sơ đồ chữ T trong 2 trường hợp:1. Hàng xuất bán được đánh giá theo phương pháp nhập trước, xuất trước.2. Hàng xuất bán được đánh giá theo phương pháp xác đinh đơn giá bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ.BÀI TẬP SỐ 3Ở một công ty kinh doanh thương mại, hạch toán kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ, tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tình hình như sau:I. Số dư đầu tháng của một số tài khoản:- Hàng mua đang đi đường 210.000.000đ- Hàng gửi đi bán chưa được chấp nhận 360.000.000đ- Hàng đang gửi bán tại đại lý 190.000.000đ- Hàng hóa tồn kho 510.000.000đ, tồn quầy 140.000.000đII. Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng như sau:1. Hàng hóa mua vào trong kỳ như sau: - Mua của công ty M giá mua gồm cả thuế 550.000.000đ, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt.- Mua của công ty N giá mua gồm cả thuế 770.000.000đ, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền vay ngắn hạn.- Mua của công ty P giá mua gồm cả thuế 660.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán.2. Chi phí mua hàng trong kỳ gồm cả thuế 22.000.000đ, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.3. Chiết khấu thanh toán được hưởng do mua hàng của công ty M và công ty N (NV1) tính trên số tiền hàng là 1%, doanh nghiệp đã nhận lại bằng tiền mặt.4. Số hàng mua của công ty P do không đảm bảo chất lượng đã đề nghị trả lại và đã được chấp nhận với tổng giá thanh toán là 55.000.000đ, công ty P đã chấp nhận trừ vào số tiền phải trả.5. Các hoạt động bán hàng (giá thanh toán bao gồm cả thuế GTGT 10%)- Bán cho công ty G 1.760.000.000đ, đã thu bằng chuyển khoản 1.200.000.000đ, cho hưởng chiết khấu thanh toán 1% tính trên số tiền thanh toán.- Bán cho công ty H 187.000.000đ theo phương thức gửi bán ở đại lý- Bán lẻ thu bằng tiền mặt là 880.000.000đ, bằng tiền gửi ngân hàng là 220.000.000đ, 6. Chi phí bán hàng, quảng cáo sản phẩm phát sinh trong kỳ đã chi bằng tiền mặt gồm cả thuế GTGT 6.600.000đ, thuế GTGT 10%7. Chi phí vận chuyển hàng hóa tiêu thụ gồm cả thuế GTGT 5%, chưa trả cho công ty vận chuyển là 16.800.000đ8. Tiền lương phải trả nhân viên bán hàng 80.000.000đ, bộ phận quản lý DN 35.000.000đ.9. Trích khấu hao TSCĐ của bộ phận bán hàng- Tại kho 14.000.000đ- Tại quầy 13.000.000đ10. Khấu hao TSCĐ bộ phận quản lý doanh nghiệp 8.500.000đIII. Kết quả kiểm kê cuối tháng- Hàng mua đang đi đường cuối kỳ 8.100.000đ- Hàng hóa tồn kho 440.000.000đ- Hàng hóa tồn quầy 260.000.000đ- Hàng hóa gửi bán 210.000.000đ- Hàng hóa gửi đại lý 90.000.000đIV. Yêu cầu: Định khoản và xác định kết quả kinh doanh trong tháng. BÀI 4 :Tại Cty TM X trong tháng 9 có các nghiệp vụ kinh tế phát sau :1) Ngày 4.9 bán một lô hàng có giá mua thực tế xuất kho 45 triệu đồng giá bán 47,5 triệu, bên mua đã đến nhận hàng tại kho Cty và trả ngay 50% bằng tiền mặt số còn lại bên mua chưa thanh toán, thuế GTGT 10%.2) Ngày 8. 9 Cty xuất kho hàng hoá gửi đi cho đơn vị “N” theo hình thức chuyển hàng, hàng này có giá mua thực tế xuất kho 24 triệu, giá bán 25,5 triệu, bên mua chưa nhận được hàng, thuế GTGT 10%.3) Ngày 12.9 mua của Cty “T” một lô hàng, giá mua 90 triệu, thuế GTGT 10%, sau khi nhận hàng xong tại kho Cty ‘T” Cty chuyển bán toàn bộ lô hàng cho Cty “N” theo phương thức vận chuyển thẳng. Giá bán của lô hàng bằng 110% giá mua chưa có thuế. Tiền hàng chưa thanh toán, bên mua chưa nhận được hàng.4) Ngày 15.9 nhận được giấy báo của Cty ‘N” đã nhận đủ lô hàng gửi đi ngày 8.9, tiền hàng chưa thanh toán. Trong ngày còn xuất bán cho HTX “P” 1.000kg phân đạm, giá mua 3.800đ/kg, giá bán 4.200đ/kg. HTX đã thanh toán bằmg tiền mặt đủ. Sau đó gửi lại kho Cty 500kg , thuế GTGT 5%.5) Ngày 16.9 nhận được giấy báo của ngân hàng đã thu được tiền của công ty “N” về lô hàng bán vận chuyển thẳng ngày 12.9, ngân hàng trừ luôn vào nợ vay.6) Ngày 17.9 bán một lô hàng có trị giá xuất kho 27,5 triệu, bao bì tính giá riêng 500.000đ. Giá bán của lô hàng 28.3 triệu, thuế GTGT 10%. Bên mua đã nhận hàng tại kho Cty và thanh toán ngay bằng Sec chuyển khoản.7) Ngày 20.9 xuất hàng hóa gửi cho Cty “N” theo hình thức chuyển hàng, hàng hóa có giá trị xuất kho 29 triệu, giá bán của lô hàng 30,2 triệu đồng, bao bì tính giá riêng 450.000đ, thuế GTGT 10% chi phí vận chuyển hàng hóa gửi đi thanh toán hộ bên mua bằng tiền mặt 300.000đ. bên mua chưa nhận hàng, tiền chưa thanh toán.8) Ngày 24.9 xuất hàng hóa làm quà biếu có giá xuất kho 200.000đ, thuế GTGT 10% , giá bán 220.000đ. trong ngày nhận được giấy báo có của ngân hàng thu được tiền của Cty “N” về lô hàng gửi đi ngày 20.9 ngân hàng trừ luôn vào nợ vay số tiền bán hàng, tiền vận chuyển và bao bì ghi vào TK TGNH của Cty.9) Ngày 25.9 xuất kho hàng hóa ra dùng làm văn phòng phẩm, giá thực tế xuất kho 150.000đ, giá bán 170.000đ, thuế GTGT 10%.Yêu cầu :1. Lập và cộng bảng định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên theo 2 phương pháp nộp thuế GTGT. 2. Xác định thuế GTGT phải nộp theo 2 phương pháp nộp thuế.BÀI 5Tại 1 DN kinh doanh thương mại, trong kỳ có tình hình sau :1) Mua hàng giá mua 27.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền mua hàng chưa thanh toán. Chi phí vận chuyển 25.000đ, thanh toán bằng tiền mặt hàng nhập kho đủ.2) Mua hàng, giá mua 45.000.000đ, thuế GTGT 10%, chiết khấu thanh toán 2% giá mua thời hạn chiết khấu 20 ngày. Hàng nhập kho đủ.3) Mua hàng , giá mua 28.000.000đ, bao bì tính giá riêng 280.000, thuế GTGT 10%. Hàng về nhập kho thiếu giá mua 500.000đ chưa rõ lý do. Kế toán cho nhập kho theo thực tế.4) Bán hàng tại kho, giá bán 30.000.000đ bao bì tính giá riêng 250.000 thuế GTGT 10%. Hàng hóa đã giao nhận xong, tiền hàng bên mua chưa thanh toán. Giá xuất kho của lô hàng 27.000.000.5) Xuất kho gửi hàng đi bán, giá xuất kho 18.000.000, giá bán 20.000.000 chiết khấu thanh toán 2% giá bán, thời hạn chiết khấu 30 ngày. Bên mua chưa nhận được hàng.6) Nhận được giấy báo nhận được hàng ở nghiệp vụ 5 của bên mua về lô hàng gửi bán, cho biết hàng gửi bán thiếu theo giá bán 1.500.000, chưa rõ nguyên nhân. Bên mua chỉ đồng ý thanh toán theo thực tế.7) Nhận được giấy báo đã nhận đủ hàng của bên mua về lô hàng gửi bán tháng trước, giá bán 19.500.000, thuế GTGT 5%, giá xuất kho 18.000.000.8) Nhận được giấy báo có của ngân hàng, khách hàng thanh toán tiền mua hàng nghiệp vụ 5 vào TK TGNH của DN sau khi đã trừ chiết khấu được hưởng.9) Xử lý hàng thừa thiếu trong tháng :- Hàng thiếu ở nghiệp vụ 3 do áp tải gây ra bắt bồi thường giá thanh toán.- Hàng thiếu ở nghiệp vụ 6 do thủ kho xuất thiếu, DN xuất hàng bù cho người mua.10) Cuối tháng, xác định kết quả kinh doanh của DN. Biết chi phí bán hàng đã chi bằng 4% doanh thu, chi phí QLDN đã chi 2% /doanh thu . Xác định thuế thu nhập DN phải nộp thuế GTGT được khấu trừ, còn phải nộp biết thuế xuất thuế thu nhập doanh nghiệp 28%.Yêu cầu :Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế trên theo 2 phương pháp nộp thuế. CHƯƠNG 2BÀI TẬP SỐ 1Tài liệu tại công ty XNK Thành Phát trong tháng 11/N như sau:1. Ngày 7: Xuất kho một lô hàng theo trị giá mua 250.000.000VND, giá bán 20.000 USD/FOB- Hải phòng. Tỷ giá thực tế ngoại tệ 1 USD = 19.200 VND2. Ngày 10:Lô hàng trên đã hoàn thành thủ tục hải quan, xếp dỡ lên tàu đúng hạn và tàu đã rời bến. Thuế xuất khẩu 3% đã nộp bằng chuyển khoản. Chi phí kiểm nghiệm, bốc dỡ đã trả bằng tiền mặt 4.200.000 VND (cả thuế GTGT 5%). Tiền hàng chưa thu. Tỷ giá thực tế 1 USD = 19.180 VND.3. Ngày 20:Người mua thanh toán tiền hàng qua ngân hàng số tiền 19.950 USD (đã trừ thủ tục phí ngân hàng 50 USD). Tỷ giá thực tế 1 USD = 19.200 VND.Yêu cầu:Định khoản phản ánh các nghiệp vụ phát sinh trong các trường hợp sau:1. Công ty J sử dụng tỷ giá hạch toán để ghi sổ ngoại tệ 1 USD = 19.000 VND2. Công ty J sử dụng tỷ giá thực tế để ghi sổ kế toán các nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ.BÀI TẬP SỐ 2Tại doanh nghiệp thương mại, sản xuất và kinh doanh xuất nhập khẩu Tân Á có các tài liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh của đơn vị như sau:I. Số dư của một số tài khoản- Tài khoản 111: 200.000.000 đồng- Tài khoản 112: 500.000.000 đồng- Tài khoản 131: 799.500.000 đồng (50.000 USD)- Tài khoản 155: 1.800.000.000 đồng (20.000 sản phẩm)II. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ1. Nhận một lô hàng gồm 10.000 sản phẩm, đơn giá 90.000 đồng/sản phẩm của công ty Tường Long để xuất khẩu ủy thác.2. Chuyển tờ khai Hải quan xác nhận lô hàng nhận ủy thác xuất khẩu đã được xuất khẩu cho bên ủy thác xuất khẩu và nhận được hóa đơn GTGT với thuế suất 0%, do bên ủy thác xuất khẩu giao với đơn giá bán là 10 USD/sản phẩm. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt là 20%, thuế suất thuế xuất khẩu 5%. Tỷ giá giao dịch18.900 đồng/USD. 3. Thanh toán hộ các khoản phí liên quan đến lô hàng nhận xuất khẩu ủy thác với tổng số tiền là 31.900.000 đồng bằng tiền mặt, gồm 10% thuế GTGT.4. Giao hóa đơn thuế GTGT phí ủy thác xuất khẩu cho bên ủy thác xuất khẩu với tổng số tiền thanh toán là 5% trên trị giá lô hàng, thuế GTGT 10%.5. Xuất kho 5.000 sản phẩm gửi đi bán, đơn giá bán là 176.000 đồng/sản phẩm gồm 10% thuế GTGT.6. Ngân hàng báo Có về số tiền thanh toán từ bên mua hàng là nhà nhập khẩu nước ngoài. Tỷ giá giao dịch 18.980 đồng/USD.7. Khách hàng đồng ý mua lô hàng 5.000 sản phẩm và đã chuyển khoản thanh toán hết cho doanh nghiệp.8. Nộp các khoản thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu vào Ngân sách Nhà nước qua ngân hàng.9. Các bên trong hợp đồng ủy thác xuất khẩu đối chiếu công nợ và tiến hành bù trừ giữa các khoản phải thu và các khoản phải trả.10. Chuyển khoản thanh toán cho bên ủy thác xuất khẩu.III. Yêu cầu:Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinhBÀI TẬP SỐ 3Tại doanh nghiệp sản xuất thương mại và đầu tư Tường Long, hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tài liệu liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị được kế toán ghi nhận lại như sau:I. Số dư của một số tài khoản- Tài khoản 111: 400.000.000 đồng- Tài khoản 112: 600.000.000 đồng- Tài khoản 155: 1.800.000.000 đồng (20.000 sản phẩm)II. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ1. Xuất kho 10.000 sản phẩm để giao cho bên nhận ủy thác xuất khẩu.2. Nhận được tờ khai hải quan xác nhận lô hàng gửi ủy thác xuất khẩu đã được xuất khẩu, doanh nghiệp lập hóa đơn GTGT với thuế suất 0% gửi cho bên nhận ủy thác xuất khẩu với đơn giá bán là 10 USD/sản phẩm. Thuế suất thuế TTĐB là 20%, thuế suất thuế xuất khẩu 5%. Tỷ giá giao dịch 19.900 đồng/USD.3. Nhận được các hóa đơn GTGT liên quan đến các khoản phí mà bên nhận ủy thác xuất khẩu đã chi hộ với tổng số tiền là 31.900.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT.4. Nhận hóa đơn GTGT phí ủy thác xuất khẩu phải trả cho bên nhận ủy thác xuất khẩu với tổng số tiền phải thanh toán là 5% trên trị giá lô hàng, thuế GTGT là 10%.5. Xuất kho 10.000 sản phẩm gửi đi bán, đơn giá bán là 187.000 đồng/sản phẩm, gồm 10% thuế GTGT. 6. Một tuần sau, khách hàng thông báo chấp nhận mua lô hàng doanh nghiệp gửi đi bán, đã thanh toán 50% bằng chuyển khoản 7. Nhận được biên lai thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu mà bên nhận ủy thác xuất khẩu đã nộp vào ngân sách nhà nước.8. Các bên trong hợp đồng ủy thác xuất khẩu đối chiếu công nợ và tiến hành bù trừ giữa các khoản phải thu và các khoản phải trả.9. Nhận được tiền thanh toán từ bên nhận ủy thác xuất khẩu qua ngân hàng.III. Yêu cầu:Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh BÀI TẬP SỐ 4Tại công ty xuất nhập khẩu P trong tháng 11/N có tài liệu sau: 1. Ngày 7:Xuất kho một lô hàng giao cho công ty Q để xuất khẩu uỷ thác theo trị giá mua 250.000.000 VND, giá xuất khẩu 20.000 USD/FOB- Hải phòng. Tỷ giá thực tế 1 USD = 19.000 VND.2. Chuyển tiền mặt cho công ty Q để nộp thuế xuất khẩu và để chi hộ các khoản khác liên quan đến xuất khẩu 15.000.000 VND.3. Ngày 10:Nhận giấy báo (kèm chứng từ) của công ty Q về số hàng đã hoàn thành thủ tục hải quan, xếp dỡ lên tàu đúng hạn và tàu đã rời bến. Thuế xuất khẩu 3%, Công ty Q đã nộp hộ bằng chuyển khoản (VND). Chi phí kiểm nghiệm, bốc dỡ gồm cả thuế GTGT 5% là 1.050.000 VND (do Công ty Q chịu), Công ty Q đã trả bằng tiền mặt. Tiền hàng người mua nước ngoài (Khách hàng N) chưa thanh toán. Tỷ giá thực tế trong ngày 1 USD = 19.200 VND. Hoá đơn GTGT do Công ty Q chuyển đến, hoa hồng uỷ thác 2,0% trên giá xuất khẩu (bao gồm cả thuế GTGT 10%).4. Ngày 20:Công ty Q nhận báo Có của Ngân hàng, số tiền 19.950 USD (đã trừ thủ tục phí ngân hàng 50 USD do P chịu). Công ty Q đã làm thủ tục chuyển trả tiền cho P qua Ngân hàng. Công ty P đã nhận đủ tiền (đã nhận báo Có). Tỷ giá thực tế 1 USD = 19.250 VND.5. Ngày 21:Thanh toán hoa hồng uỷ thác cho Công ty Q bằng tiền mặt (VND) sau khi đã bù trừ số tiền còn lại.Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh tại Công ty P và Công ty Q.Biết rằng: Doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính tỷ giá tỷ giá hạch toán 1 USD = 19.000 VND).BÀI TẬP SỐ 5 Trong tháng 3/N, Công ty P uỷ thác cho Công ty Q nhập khẩu một lô hàng theo giá CIF 150.000 USD Tình hình cụ thể như sau:1. Ngày 3: Chuyển 150.000 USD bằng chuyển khoản cho Công ty Q. Tỷ giá thực tế trong ngày 1 USD = 19.250 VND.2. Ngày 15:Công ty Q đã hoàn tất việc nhập khẩu hàng hoá, hàng đã kiểm nhận. Tiền hàng đã thanh toán cho phía nước ngoài theo Hoá đơn thương mại là 150.000 USD bằng L/C. Số thuế nhập khẩu 10%, thuế GTGT 10% của hàng nhập khẩu Công ty Q đã nộp bằng chuyển khoản (VND). Cũng trong ngày Công ty Q đã bàn giao số hàng nhập khẩu cho Công ty P (P đã kiểm nhận, nhập kho). Trên hoá đơnn GTGT do Công ty Q chuyển giao ghi:- Giá mua hàng (gồm cả thuế nhập khẩu) 165.000 USD.- Thuế GTGT hàng nhập: 316.800.000 VND.Tỷ giá thực tế 1 USD = 19.200 VND.3. Ngày 24:Thanh toán tiền thuế nhập khẩu và thuế GTGT cho Công ty Q bằng chuyển khoản (VND)4. Ngày 25: Thanh toán hoa hồng uỷ thác cho Công ty Q bằng TGNH (VND) theo tổng giá thanh toán (gồm cả thuế GTGT 10%) theo tỷ lệ 2,31% trên trị giá CIF của lô hàng nhập khẩu (150.000 x 2,31%). Tỷ giá thực tế 1 USD = 19.220 VND.Yêu cầu: Nêu các định khoản tại Công ty Q và Công ty P Biết rằng: Doanh nghiệp áp dụng phương pháp tỷ giá hạch toán1 USD = 19.000 VNDBÀI TẬP SỐ 6Tại một công ty xuất nhập khẩu A, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng như sau:1. Ngày 01: mua một lô hàng, giá mua chưa có thuế 250.000.000đ, thuế GTGT 10%, bao bì tính riêng giá 10.000.000đ, hàng đã về nhập kho, chưa thanh toán tiền cho c.ty Z.2. Ngày 06: xuất kho 1 lô hàng bán cho công ty Z để thanh toán bù trừ tiền hàng mua ở nghiệp vụ 1, trị giá thực tế hàng xuất kho là 230.000.000đ, tổng giá thanh toán gồm cả thuế là 264.000.000đ, thuế GTGT 10%, số tiền hàng còn lại công ty A đã thanh toán cho công ty Z bằng tiền mặt.3. Ngày 07: công ty A mua một lô hàng của công ty X, giá mua chưa có thuế là 600.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán cho bên bán, hàng chưa về nhập kho. [...]... 1.114.340.000 2. 257.790.000 Tài liệu bổ sung: Số dư đầu kỳ: TK 154 công trình A: 23 4.510.000, TK 154 công trình B: 5 02. 6 32. 000 1 Cả 2 công trình được 2 bên giao thầu và nhận thầu thỏa thuận thanh toán theo tiến độ kế hoạch Đến cuối kỳ bên giao thầu thanh toán theo tiến độ kế hoạch theo hóa đơn mà nhà thầu phát hành đối với công trình A: 920 .000.000, thuế GTGT 10%, đối với công trình B: 2. 000.000.000,... với tổng giá trị dự toán 2. 300.000.000, công trình B với tổng giá trị dự toán 5.000.000.000, Chi phí thi công xây lắp phát sinh trong kỳ tập hợp được như sau: Khoản mục chi phí Công trình A Công trình B - Chi phí NVL trực tiếp 7 52. 420 .000 1.368.530.000 - Chi phí nhân công trực tiếp 160.890.000 4 12. 560.000 - Chi phí sử dụng máy thi công 1 02. 770.000 310.880.000 - Chi phí sản xuất chung 98 .26 0.000 165. 820 .000... toán của đơn vị sử dụng TSCĐ 4 Xác định số dư cuối kỳ TK 24 12 BÀI TẬP SỐ 2 Tại phòng kế toán của doanh nghiệp áp dụng phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng 6 /20 0N có các tài liệu sau (đơn vị tính 1.000đ): I Giá trị dự toán - Công trình A: 1.500.000 - Công trình B: 2. 500.000 II Trong tháng phát sinh các nghiệp vụ sau:... phí nhân công trực tiếp 3 Tính kết quả sản xuất kinh doanh trong kỳ và kết chuyển về tài khoản liên quan BÀI TẬP SỐ 4 Tại một DNXL hiện nay đang XD công trình A với hai bộ phận A1 và A2 Giá dự toán của A1: 1 42. 000.000đ, A2: 20 8.000.000đ, chi phí xây lắp dở dang đầu kỳ của CTA: 60.000.000đ Trong kỳ phát sinh các khoản chi phí: 1 Xuất kho vật liệu dựng cho công trình trị giá 2. 000.000đ dùng cho đội máy... ĐTXDCB là 2. 250, thuế GTGT 10% 3 Nhận bàn giao của công ty xây lắp Y về khối lượng xây lắp hoàn thành của HMCT A bao gồm: Giá dự toán khối lượng xây dựng: 125 .000; Giá dự toán của công tác lắp đặt (không bao gồm giá trị thiết bị cần lắp) là 25 .000 (thuế GTGT của dịch vụ xây lắp 10%) 4 Các chi phí XDCB khác tập hợp bao gồm: - Đền bù hoa màu trên đất xây dựng bằng tiền mặt 22 .000 - Tiền thuê thiết kế trả... 4 Thanh toán doanh thu, chi phí do bưu điện huyện chuyển về 5 Doanh thu ghi Nợ bưu chính viễn thông : 5.000.000 6 Doanh thu riêng được cấp trên cấp : 10.000.000 Yêu cầu : Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh CHƯƠNG 4 BÀI TẬP SỐ 1 Tại phòng kế toán của ban quản lý dự án thuộc đơn vị chủ đầu tư cho thầu X trong tháng 6 /20 0N có tài liệu sau: (đơn vị 1.000đ) * Số dư đầu kỳ của TK 24 12 là 1 52. 000đ... Ban quản lý dự án) (đơn vị tính: 1000đ) I Số dư của một số tài khoản ngày 01/01 /20 0N như sau: TK 111: 13.000 TK 1 521 : 10.000 TK 1 12: 24 .000 TK 133: 2. 376.000 TK 24 1(1): 27 .715.000 TK 441: 30.138.000 II Trong quý I có các nghiệp vụ phát sinh như sau: 1 Nhận được giấy báo Có của Ngân hàng đầu tư phát triển Vốn đầu tư cấp quý I /20 0N là 5.500.000 2 Ban quản lý dự án mua vật liệu chưa trả tiền người bán giao... thành 80%, A2 hoàn thành bàn giao theo giá dự toán 20 8.000.000đ Đơn vị chủ đầu tư đó thanh toán 90% giá trịcông trìnhvà thuế GTGT 10% qua tài khoản TGNH của DN (đã có giấy báo Có) DN phân bổ chi phí quản lý phát sinh trong kỳ cho A2 theo tỷ lệ nghiệp vụ 3 Phân bổ chi phí quản lý phát sinh trong kỳ trước cho A2: 2. 800.000đ Yêu cầu: 1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2 Xác định kết quả kinh... không được tính vào giá trị công trình là 8.000.000đ Kế toán đã ghi tăng TSCĐ và kết chuyển tăng nguồn vốn kinh doanh 6 Chuyển tiền gửi ngân hàng thanh toán hết số còn nợ công ty B Yêu cầu: Tính toán, định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh BÀI TẬP SỐ 5 Tại phòng kế toán của ban quản lý công trình thuộc đơn vị chủ đầu tư HỒNG HÀ (bên A) hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên,... công trình BÀI TẬP SỐ 2 Phòng kế toán công ty xây lắp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế Trong tháng 10 /20 0N có tài liệu về hoạt động xây lắp như sau: I Giá trị sản phẩm làm dở đầu tháng (đơn vị tính: 10.000đ) Khoản mục Công trình A Công trình B Nguyên vật liệu trực tiếp 52. 000 50.000 Nhân công trực tiếp 15.000 18.000 Chi phí sử dụng máy thi công 11.000 20 .000 Chi phí sản xuất chung 12. 000 13.000 . và kế toán ĐTXDCB được thực hiện trên cùng một hệ thống sổ kế toán của đơn vị sử dụng TSCĐ4. Xác định số dư cuối kỳ TK 24 12BÀI TẬP SỐ 2Tại phòng kế toán. nghiệp 28 %.Yêu cầu :Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế trên theo 2 phương pháp nộp thuế. CHƯƠNG 2BÀI TẬP SỐ 1Tài liệu tại công ty XNK Thành Phát