Kiểm tra ,hệ thống, kiểm soát ,nội bộ
CÔNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: KIỂM TRA HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI CHU TRÌNH LƯƠNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI LĐ C410 1/2Tên NgàyNgười thực hiệnNgười soát xét 1Người soát xét 2KTV sẽ thực hiện kiểm tra kiểm soát hay soát xét tính hoạt động hữu hiệu của hệ thống KSNB trong các tình huống sau (Chọn một trong các tình huống phù hợp với chu trình này) Khi KTV kì vọng rằng hệ thống KSNB về lương và phải trả người LĐ hoạt động có hiệu quả. Chỉ thực hiện các thủ tục kiểm tra cơ bản không cung cấp đầy đủ bằng chứng về chu trình lương và phải trả người LĐ. Việc thực hiện các thủ tục kiểm tra hệ thống KSNB có hiệu quả hơn việc kiểm tra cơ bản.ĐÁNH GIÁ TÍNH HOẠT ĐỘNG HỮU HIỆU CỦA CÁC THỦ TỤC KSNB CỦA CHU TRÌNH LƯƠNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI LĐMục tiêu kiểm soátThủ tục kiểm soát chínhThủ tục kiểm toán hệ thống KSNBTham chiếu tài liệu kiểm tra chi tiếtHài lòng với kết quả kiểm tra hay không? (Y/N)Có tin tưởng vào KSNB hay không?(Y/N)Sửa đổi kế hoạch kiểm tra cơ bảnTất cả các khoản trả cho người LĐ là chi phí hợp lýĐối chiếu nội dung các khoản trả cho người LĐ với điều khoản quy định trên Hợp đồng LĐ và điều lệ và quy chế tiền lương của Công tyChọn mẫu ngẫu nhiên ……. người LĐ, đối chiếu hợp đồng LĐ với các khoản phải trả trên Bảng thanh toán lương đảm bảo rằng các khoản chi phí trả cho người LĐ là chi phí hợp lý[C420] Y YThực hiện kiểm tra cơ bản ở mức độ trung bìnhĐảm bảo chi phí bồi thường bằng tiền hoặc hiện vật và những khoản nợ được người LĐ trả trong kỳ đã được ghi nhận……………… ………………… Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) C4102/2KẾT LUẬNCó kiểm tra hay không? (Y/N)Có hài lòng với kết quả kiểm tra hay không? (Y/N)Tham chiếuÝ kiến hoặc phát hiện1. KTV có tin tưởng vào hệ thống KSNB chính của chu trình lương và phải trả người LĐ có thể ngăn ngừa, phát hiện kịp thời các sai sót trọng yếuY NThực hiện kiểm tra cơ bản ở mức độ cao nhất2. KTV có tin tưởng vào hệ thống KSNB chính của chu trình lương và phải trả người LĐ có thể ngăn ngừa, phát hiện kịp thời các sai sót trọng yếuY YThực hiện kiểm tra cơ bản ở mức độ trung bình3. Có vấn đề phải đưa vào Thư QL và thư giải trình của BGĐ liên quan đến các điểm yếu của hệ thống KSNB về chu trình lương và phải trả người LĐ.Y N [B210]Các điểm yếu của hệ thống KSNB đã được trình bày trong Thư QLLưu ý : Các rủi ro trọng yếu phát hiện trong quá trình kiểm tra hệ thống KSNB này sẽ được tổng hợp vào biểu A910 – Tổng hợp kế hoạch kiểm toán. Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) . NGƯỜI LĐMục tiêu kiểm soátThủ tục kiểm soát chínhThủ tục kiểm toán hệ thống KSNBTham chiếu tài liệu kiểm tra chi tiếtHài lòng với kết quả kiểm tra hay không?. thực hiệnNgười soát xét 1Người soát xét 2KTV sẽ thực hiện kiểm tra kiểm soát hay soát xét tính hoạt động hữu hiệu của hệ thống KSNB trong các tình huống