Tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần Catalan

i LỜI CAM ĐOAN Tác giả viết luận văn Thạc sỹ kinh tế chuyên ngành kế toán với đề tài: “Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần Catalan” hướng dẫn PGS.TS Phạm Đức Hiếu Luận văn dựa sở vận dụng lý luận, khái niệm tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp, thực trạng tổ chức công tác kế tốn Cơng ty cổ phần Catalan; phân tích, đánh giá mặt đạt được, tồn hạn chế nguyên nhân tồn hạn chế Từ đó, đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần Catalan Trong trình viết luận văn tác giả có tham khảo, kế thừa số lý luận chung tổ chức cơng tác kế tốn số tác giả nghiên cứu trước từ số tài liệu chuyên ngành, văn có liên quan theo danh mục tài liệu tham khảo Tác giả xin cam đoan toàn nội dung luận văn cơng trình nghiên cứu tác giả Các số liệu, tư liệu sử dụng luận văn có nguồn gốc rõ ràng, trung thực Tính đến thời điểm toàn nội dung luận văn chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Hà Nội, ngày tháng TÁC GIẢ Lê Thị Thảo năm ii LỜI CÁM ƠN Để tác giả hoàn thành đề tài luận văn Thạc sỹ cách hoàn chỉnh, cố gắng thân suốt trình học tập, nghiên cứu viết luận văn Thạc sỹ có hướng dẫn, giúp đỡ nhiệt tình q thầy, q nhà trường, ủng hộ, động viên bàn bè, đồng nghiệp gia đình Tác giả xin chân thành cảm ơn PGS TS Phạm Đức Hiếu hướng dẫn tạo điều kiện tốt cho tác giả hoàn thành luận văn Tác giả xin chân thành cảm ơn tồn thể q thầy, q khoa Kế tốn q thầy, q trường Đại học thương mại tận tâm bảo, dạy dỗ, truyền đạt kiến thức quý báu cho tác giả trình học tập, nghiên cứu thực đề tài luận văn Cuối tác giả xin chân thành cảm ơn đến gia đình, bạn bè, đồng nghiệp động viên, hỗ trợ tạo điều kiện thuận lợi cho tác giả suốt thời gian qua Hà Nội, ngày tháng TÁC GIẢ Lê Thị Thảo năm iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CÁM ƠN ii MỤC LỤC .iii CBCNV : Cán công nhân viên vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU vii MỞ ĐẦU Phạm vi: CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM, YÊU CẦU TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN 1.1.1 Khái niệm tổ chức cơng tác kế toán 1.1.2 Yêu cầu tổ chức công tác kế toán .5 1.2 VAI TRÒ, NHIỆM VỤ VÀ NGUYÊN TẮC TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP .6 1.2.1 Vai trò tổ chức cơng tác kế toán doanh nghiệp 1.2.2 Nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp 1.2.3 Ngun tắc tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 1.3 NỘI DUNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.3.1 Tổ chức máy kế toán 1.3.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 12 1.3.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 15 1.3.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán 18 1.3.5 Tổ chức cung cấp thơng tin qua hệ thống báo cáo kế tốn 24 1.3.6 Tổ chức phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp 26 1.3.7 Tổ chức kiểm tra kế toán .27 iv CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CATALAN 30 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CATALAN .30 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty cổ phần Catalan 30 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CATALAN 38 2.2.1 Thực trạng tổ chức máy kế toán 38 2.2.2 Thực trạng tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 40 2.2.3 Thực trạng tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 49 2.2.5 Thực trạng tổ chức cung cấp thông tin qua hệ thống báo cáo kế tốn: .56 2.2.6 Thực trạng tổ chức phân tích hoạt động kinh tế: .58 2.2.7 Thực trạng tổ chức kiểm tra kế toán: 58 2.2.8 Thực trạng tổ chức trang bị sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho việc thu thập, xử lý cung cấp thông tin 60 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CATALAN 62 2.3.1 Những ưu điểm đạt .62 2.3.2 Những tồn 65 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CATALAN 69 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CATALAN 69 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh Công ty đến năm 2020 là: phát triển, bền vững lợi nhuận, mở rộng thị trường tiêu thụ tới nhiều tỉnh thành nước, bước trở thành thương hiệu có tiếng thị trường nội địa khu vực, người biết đến với doanh thu lên tới hàng trăm tỷ đồng năm, đồng thời mở rộng hoạt động kinh doanh Công ty với nhiều lĩnh vực đa ngành, tích lũy huy động vốn ngày tăng, thu nhập cho người lao động tăng lên 69 v 3.2 U CẦU VÀ NGUN TẮC HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CATALAN 70 3.2.1 Yêu cầu hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn 70 3.2.2 Ngun tắc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn .70 3.3 HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CATALAN 73 3.3.1 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán 73 3.3.2 Hoàn thiện tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 77 3.3.3 Hồn thiện hệ thống tài khoản kế tốn 80 3.3.4 Hoàn thiện hệ thống sổ kế toán 81 3.3.5 Hoàn thiện tổ chức cung cấp thơng tin qua hệ thống báo cáo kế tốn 88 3.3.6 Hồn thiện tổ chức phân tích hoạt động kinh tế 90 3.3.7 Hồn thiện tổ chức kiểm tra kế tốn .94 3.3.8 Hoàn thiện tổ chức trang bị sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho việc thu thập, xử lý cung cấp thông tin 96 3.4 ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CATALAN 97 3.4.1 Điều kiện từ phía Nhà nước 97 3.4.2 Điều kiện từ phía Công ty cổ phần Catalan 98 KẾT LUẬN 100 PHỤ LỤC 102 SƠ ĐỒ 102 vi DANH MỤC BẢNG BIỂU VIẾT TẮT BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp BHYT : Bảo hiểm y tế BTC : Bộ tài CBCNV : Cán công nhân viên CCDC : Công cụ dụng cụ CP : Cổ phần GTGT : Giá trị gia tăng HCNS : Hành nhân HĐKD : Hoạt động kinh doanh KCN : Khu công nghiệp KH : Khấu hao NH : Ngân hàng KPCĐ : Kinh phí cơng đồn NCTT : Nhân công trực tiếp NVLTT : Nguyên vật liệu trực tiếp NXB : Nhà xuất PL : Phụ lục QC : Gạch men QH : Quốc hội SP : Sản phẩm SXKD : Sản xuất kinh doanh SXC : Sản xuất chung TGNH : Tiền gửi ngân hàng TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TK : Tài khoản TP.HCM : Thành phố Hồ Chí Minh TSCĐ : Tài sản cố định TT : Thông tư XDCB : Xây dựng VND : Việt nam đồng vii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 33 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ Các phận kế toán máy kế toán 39 Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần Catalan theo mơ hình kết hợp 76 Sơ đồ 3.2: Sơ đồ kết hợp cơng việc kế tốn QT kế tốn TC .76 Sơ đồ 3.2: Mơ hình kế tốn quản trị Công ty cổ phần Catalan 76 Bảng 3.3: Nhật ký thu tiền .82 Bảng 3.4: Nhật ký chi tiền .83 Bảng 3.5: Nhật ký bán hàng 84 Bảng 3.6: Nhật ký mua hàng 85 Bảng 3.7 Thẻ tài sản cố định 87 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán theo mơ hình kế tốn tập trung 102 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán theo mơ hình kế tốn phân tán 103 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán 105 Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 106 Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký - Sổ .107 Sơ đồ 1.6: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ 108 Sơ đồ 1.7: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký - Chứng từ 109 Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ kế tốn máy vi tính 110 Bảng 2.2: Tình hình lao động công ty qua năm (2015 – 2017) 111 Bảng 2.2: Tình hình Tài Sản, Nguồn Vốn công ty qua năm (2015 – 2017) 113 Bảng 2.3: Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty qua năm (2015 – 2017) 114 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Ngày nay, kinh tế giới đà phát triển với trình độ ngày cao, kinh tế Việt Nam dần phát triển theo xu hướng hội nhập với kinh tế khu vực quốc tế Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày đa dạng, phong phú sơi động, đòi hỏi luật pháp biện pháp kinh tế nhà nước phải đổi để đáp ứng nhu cầu kinh tế phát triển Trong xu hướng đó, kế tốn khơng ngừng phát triển hồn thiện nội dung, phương pháp hình thức tổ chức để đáp ứng nhu cầu quản lý ngày cao sản xuất xã hội Cùng với phát triển kinh tế, doanh nghiệp không ngừng nâng cao quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, đổi công nghệ, đầu tư nhân lực nhằm bước đưa doanh nghiệp phát triển theo xu hướng Vấn đề trọng tâm doanh nghiệp tổ chức tốt công tác quản lý, mà đặc biệt tổ chức cơng tác kế tốn Vì tổ chức cơng tác kế tốn khơng cung cấp thơng tin hữu ích tình hình hoạt động kinh tế - tài doanh nghiệp mà sở cho cơng tác quản lý chất lượng hiệu nhà quản trị doanh nghiệp Tuy nhiên, trình phát triển bên cạnh thành tựu đạt được, cơng tác quản lý tồn chưa phù hợp với điều kiện hội nhập Kế toán với tư cách phận cấu thành hệ thống cơng cụ quản lý kinh tế đòi hỏi phải có đổi hồn thiện liên tục cho phù hợp với thay đổi kinh tế đất nước thân q trình đổi doanh nghiệp Trong đó, đổi tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Catalan nội dung quan trọng, thực cấp thiết phát huy vai trò thực tốt chức kế tốn quản lý kinh tế Nhận thức tầm quan trọng tính cấp thiết việc tổ chức cơng tác kế toán doanh nghiệp, tác giả lựa chọn nghiên cứu đề tài “Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty Cổ phần Catalan” làm đề tài nghiên cứu luận văn thạc sỹ 2 Mục đích nghiên cứu đề tài: Hệ thống hóa lý luận tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp Khảo sát, đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần Catalan năm qua, qua rút ưu điểm, tồn tại, phân tích nguyên nhân Đề giải pháp nhằm tổ chức công tác kế tốn Cơng ty cổ phần Catalan thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu - Đối tượng: Đề tài tập trung nghiên cứu lý luận thực tiễn tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần Catalan - Phạm vi: + Về không gian: Đề tài nghiên cứu thực Công ty cổ phần Catalan + Về thời gian: Đề tài nghiên cứu tổ chức cơng tác kế tốn cho năm 2017 + Về nội dung: Đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần Catalan góc độ kế tốn tài kế toán quản trị Phương pháp nghiên cứu đề tài: Lịch sử để nghiên cứu vấn đề lý luận vấn đề thực tiễn tổ chức kế toán doanh nghiệp Sử dụng phương pháp thống kê, so sách, suy luận, lơgic…để phân tích, tổng hợp vấn đề, rút kết luận cần thiết từ thực tế Trên sở đưa nội dung cần hoàn thiện phù hợp có khả thực 4.1 Phương pháp thu thập liệu 4.1.1 Dữ liệu thứ cấp Dữ liệu thứ cấp bao gồm : Các liệu thu thập từ nguồn bao gồm văn luật, nghị định, thơng tư Quốc hội, Chính phủ, Bộ, ngành kế toán doanh nghiệp; Các tài liệu tổ chức kế tốn tham khảo từ giáo trình, báo, tạp chí, mạng internet; Các tài liệu sẵn có Doanh nghiệp: Tài liệu giới thiệu Doanh nghiệp, mục tiêu, phương hướng, sách phát triển Cơng ty; Báo cáo tài năm từ năm 2014 đến năm 2017; Các sổ sách, chứng từ, báo cáo kế tốn liên quan đến tổ chức cơng tác kế tốn ; 4.1.2 Dữ liệu sơ cấp + Nguồn liệu sơ cấp: Điều tra thu thập thông tin từ phòng, ban Cơng ty thơng qua quan sát trực tiếp, quan sát gián tiếp, vấn trực tiếp, * Mục tiêu thu thập liệu sơ cấp: Nhằm thu thập liệu chuyên sâu để làm rõ thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn từ tạo dựng sở để đưa điều chỉnh phù hợp cho thời gian tới Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Luận văn có ý nghĩa khoa học thực tiễn, góp phần giải vấn đề đặt công tác quản lý kinh tế – tài nói chung cơng tác kế tốn nói riêng Ngồi ra, luận văn hệ thống hố lý luận tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp góp phần phản ánh thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Catalan, đưa mặt mạnh, mặt yếu tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp Trên sở đưa giải pháp nhằm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần Catalan Những đóng góp luận văn Hệ thống hố phân tích vấn đề thuộc lý luận thực tiễn tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần Catalan, thành tựu, hạn chế tồn phân tích nguyên nhân tồn Đề xuất số giải pháp nhằm tổ chức công tác kế tốn Cơng ty cổ phần Catalan Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, luận văn gồm ba chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tổ chức công tác kế tốn Cơng ty cổ phần Catalan Chương 3: Một số giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần Catalan Kế toán trưởng Bộ phận kế toán …… Bộ Bộ Bộ Bộ Bộ Bộ phận phận phận phận phận phận kế kế toán kế kế kế kế toán nguồn toán vốn tổng toán toán toán toán hợp vật tư bán CPSX quỹ TSCĐ hàng, và kết tính đầu tư giá đơnquả Các nhân viên kế toán vị phụ thuộc/bộ phận dài kinh thành hạn doanh Bộ phận kiểm tra kế toán Bộ phận tài chín h Kế tốn trưởng (Đơn vị cấp trên) Bộ phận tài Kế tốn hoạt động thực cấp Bộ phận kế toán ……… Bộ phận kế toán Tổng hợp Bộ phận kiểm tra kế toán Bộ phận kế toán ……… Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn theo mơ hình kế tốn phân tán Kế toán trưởng (Đơn vị cấp dưới) Bộ phận kế toán vật tư, tài sản Bộ phận kế toán tiền lương, BHXH Bộ phận kế toán toán Bộ phận kế toán nguồn vốn quỹ Bộ phận kế tốn chi phí giá thành Bộ phận kế toán ……… Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán Kế Toán Trưởng Bộ phận kế toán … Bộ phận kế toán Bộ phận kế toán vật tư, TSCĐ tiền lương, BHXH Bộ phận kế toán tổng hợp Nhân viên kế tốn đơn vị phụ thuộc khơng có tổ Bộ phận kiểm tra kế tốn Bộ phận tài Trưởng phòng đơn vị có tổ chức KT riêng chức kế toán riêng Kế toán vật tư hàng hoá Kế toán TSCĐ Kế toán tiền Kế toán CPSX , Kế tốn BH, kết lương BHXH tính giá kinh doanh thành Kế toán tổng hợp Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ, thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký - Sổ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại NHẬT KÝ – SỔ CÁI BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Sỉ, thỴ Sổ, thẻ kÕ to¸n kế tốn chi tiÕt chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sơ đồ 1.6: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Sổ, S, ththẻ k kế chi toán toỏn tit chi tiÕt CHỨNG TỪ GHI SỔ từ ghi sổ Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 1.7: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký - Chứng từ Chứng từ kế toán bảng phân bổ Bảng kê NHẬT KÝ CHỨNG TỪ Sổ Cái BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ kế tốn máy vi tính CHỨNG TỪ KẾ TỐN PHẦN MỀM KẾ TOÁN SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp, - Sổ chi tiết BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ - Báo cáo tài TỐN CÙNG LOẠI MÁY VI TÍNH Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra - Báo cáo kế toán quản trị Phụ lục 01 Bảng 2.2: Tình hình lao động cơng ty qua năm (2015 – 2017) Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Chỉ tiêu So sánh 2016/2015 2017/2016 Số lượng (Người) Cơ cấu (%) Số lượng (Người) Cơ cấu (%) Số lượng (Người) Cơ cấu (%) +/- (%) +/- (%) 2200 100 2500 100 2900 100 300 13,63 400 16 Lao động trực tiếp 2000 90,91 2212 88,48 2511 86,59 212 10,6 299 19,95 Lao động gián tiếp 200 9,09 288 11,52 389 13,41 88 44 101 50,5 Nam 1054 47,91 1448 57,92 1851 63,79 394 37,38 403 38,23 Nữ 1155 52,5 1052 42,08 1085 37,41 -98 -8,48 32 2,8 Tổng số lao động Phân theo tính chất cơng việc Phân theo giới (Nguồn phòng kế tốn cơng ty CP Catalan) Phụ lục 02 Bảng 2.2: Tình hình Tài Sản, Nguồn Vốn công ty qua năm (2015 – 2017) Đơn vị: Đồng Năm 2015 Chỉ tiêu Giá trị (tr.đồng) Năm 2016 Cơ cấu Năm 2017 2016/2015 2017/2016 Giá trị (tr.đồng) Cơ cấu (%) Giá trị (tr.đồng) Cơ cấu (%) +/- (%) +/- (%) 830.633.704.798 100 910.961.797.325 100 19.975.076.256 2,42 80.328.092.527 9,96 (%) A Tài sản 810.658.628.542 I Tài sản ngắn hạn 310.075.026.340 38,05 310.728.994.563 37,94 360.592.760.643 39,79 653.968.223 2,10 49.863.766.080 15,33 II Tài sản dàn hạn 500.583.602.202 61,95 510.904.710.235 62,06 550.369.036.682 60,21 10.321.108.033 2,61 39.464.326.447 6,67 830.633.704.798 100 910.961.797.325 100 19.975.076.256 2,42 80.328.092.527 9,96 B Nguồn vốn 810.658.628.542 100 So sánh 100 I Nợ phải trả 400.485.295.209 49,58 350.991.808.584 43,04 370.695.150.603 40,99 -49.493.486.625 11,10 19.703.342.019 4,73 II Nguồn vốn chủ sở hữu 410.173.333.333 50,42 470.641.896.214 56,96 540.266.646.722 59,01 60.468.562.881 15,71 69.624.750.508 13,91 (Nguồn phòng kế tốn cơng ty CP Catalan) Phụ lục 03 Bảng 2.3: Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty qua năm (2015 – 2017) Đơn vị: Đồng Stt Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 830,939,786,753 880,024,563,124 1.170.366.084.165 - - - Doanh thu bán 830,939,786,753 hàng cung cấp dịch vụ 880,024,563,124 710,134,046,823 Lợi nhuận gộp bán 120,805,739,930 hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu +/- 2016/2015 % +/- 2017/2016 % 49,084,776,371 4,87 290,341,521,041 33,33 1.170.366.084.165 49,084,776,371 4,87 290,341,521,041 33,33 700,012,475,682 960.761.152.580 (10,121,571,141) -1,58 260,748,676,898 38,21 180,012,087,442 200.604.931.585 59,206,347,512 40,66 20,592,844,143 14,40 1,662,174 1,050,055,052 1.400.073.403 1,048,392,878 6220,34 350,018,351 33,33 Chi phí tài 40,826,604,535 70,008,370,881 50.239.912.687 29,181,766,346 45,20 (19,768,458,194) -25,23 Chi phí bán hàng 10,367,054,667 20,156,421,450 40.875.228.600 9,789,366,783 57,74 20,718,807,150 126,08 Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý doanh nghiệp 6,210,431,109 10,623,546,425 30.810.252.776 4,413,115,316 161,30 20,186,706,351 134,69 10 Lợi nhuận từ hoạt động KD 50,992,401,793 70,328,803,738 60.819.610.925 19,336,401,945 22,30 (9,509,192,813) -6,95 11 Thu nhập khác 40,877,054,773 10,758,246,456 5.540.666.667 (30,118,808,317) -63,95 (5,217,579,789) -68,45 12 Chi phí khác 20,638,345,455 5,620,145,313 7.490.527.084 (15,018,200,142) -78,69 1,870,381,771 33,33 13 Lợi nhuận khác 20,238,709,318 10,196,101,143 -1.940.860.417 (10,042,608,175) -46,57 (12,136,961,560) 116,29 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 80,231,111,111 80,524,904,881 60.624.750.508 293,793,770 3,57 (19,900,154,373) -22,29 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 20,057,777,778 20,131,226,220 10.656.187.627 73,448,442 3,57 (9,475,038,593) -22,29 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60,173,333,333 60,393,678,661 60.624.750.508 220,345,328 3,57 231,071,847 3,61 PHỤ LỤC 04 DANH MỤC VÀ BIỂU MẪU CHỨNG TỪ KẾ TỐN SỬ DỤNG TẠI CƠNG TY CP CATALAN TT 10 11 12 2 10 TÊN CHỨNG TỪ I Lao động tiền lương Bảng chấm cơng Bảng chấm cơng làm thêm Bảng tốn tiền lương Bảng toán tiền thưởng Giấy đường Phiếu xác nhận sản phẩm cơng việc hồn thành Bảng toán tiền làm thêm Bảng toán tiền th ngồi Hợp đồng giao khốn Biên lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khốn Bảng kê trích nộp khoản theo lương Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội II Hàng tồn kho Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Biên kiểm nghiệm vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ Biên kiểm kê vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố Bảng kê mua hàng Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ III Bán hàng Bảng toán hàng đại lý, ký gửi Thẻ quầy hàng IV Tiền tệ Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy toán tiền tạm ứng Giấy đề nghị toán Biên lai thu tiền Bảng kê vàng tiền tệ Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng tiền tệ) Bảng kê chi tiền SỐ HIỆU 01a-LĐTL 01b-LĐTL 02-LĐTL 03-LĐTL 04-LĐTL 05-LĐTL 06-LĐTL 07-LĐTL 08-LĐTL 09-LĐTL 10-LĐTL 11-LĐTL 01-VT 02-VT 03-VT 04-VT 05-VT 06-VT 07-VT 01-BH 02-BH 01-TT 02-TT 03-TT 04-TT 05-TT 06-TT 07-TT 08a-TT 08b-TT 09-TT V Tài sản cố định Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành Biên đánh giá lại TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 01-TSCĐ 02-TSCĐ 03-TSCĐ 04-TSCĐ 05-TSCĐ 06-TSCĐ ... thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Catalan, đưa mặt mạnh, mặt yếu tổ chức công tác kế tốn doanh nghiệp Trên sở đưa giải pháp nhằm tổ chức công tác kế tốn Cơng ty cổ phần Catalan. .. chung Công ty cổ phần Catalan 30 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CATALAN 38 2.2.1 Thực trạng tổ chức máy kế toán 38 2.2.2 Thực trạng tổ chức. .. PHẦN CATALAN 70 3.2.1 u cầu hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán 70 3.2.2 Ngun tắc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn .70 3.3 HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CATALAN