Quản lý tài chính tại công ty TNHH tuấn tú phú thọ

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐÀO THỊ DIỄM HƢƠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TUẤN TÚ PHÚ THỌ LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Hà Nội - 2017 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐÀO THỊ DIỄM HƢƠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TUẤN TÚ PHÚ THỌ Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60 34 04 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS HOÀNG KHẮC LỊCH XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƢỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội – 2017 LỜI CAM ĐOAN Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tôi, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung cơng bố trước nội dung người khác thực ngoại trừ trích dẫn dẫn nguồn đầy đủ luận văn Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan Tác giả Đào Thị Diễm Hƣơng LỜI CẢM ƠN Sau trình học tập nghiên cứu Trường Đại học Kinh tế, Đại học Quốc gia Hà Nội, tơi hồn thành chương trình cao học luận văn thạc sỹ với đề tài: “Quản lý tài Cơng ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ” Tơi xin trân trọng bày tỏ lòng biết ơn tới thầy giáo, cô giáo Trường Đại học Kinh tế tận tình dạy bảo, giúp đỡ định hướng cho tơi q trình học tập nghiên cứu khoa học Đặc biệt, xin chân thành cảm ơn TS Hoàng Khắc Lịch dành nhiều thời gian tâm huyết để hướng dẫn nghiên cứu giúp tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Lãnh đạo Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ tạo điều kiện mặt thời gian, cho phép sử dụng số liệu thực nghiên cứu công ty Tôi xin chân thành cảm ơn đồng nghiệp, bạn bè người thân giúp đỡ, động viên, khích lệ tơi suốt q trình học tập thực luận văn thạc sĩ Tác giả Đào Thị Diễm Hƣơng MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC CÁC HÌNH iii MỞ ĐẦU CHƢƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Những kết đạt từ cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài 1.1.2 Những vấn đề đặt cần tiếp tục phải nghiên cứu đề tài .11 1.2 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp 12 1.2.1 Một số khái niệm 12 1.2.2 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 16 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản lý tài doanh nghiệp .22 1.2.4 Các tiêu chí đánh giá hiệu cơng tác quản lý tài doanh nghiệp 29 1.3 Kinh nghiệm quản lý tài số doanh nghiệp học cho Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ 33 1.3.1 Kinh nghiệm quản lý tài số doanh nghiệp 33 1.3.2 Bài học kinh nghiệm rút cho Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ 36 CHƢƠNG PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 38 2.1 Nguồn tài liệu liệu 38 2.2 Các phương pháp nghiên cứu 38 2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin, liệu, số liệu thứ cấp 38 2.2.2 Phương pháp xử lý thông tin, liệu, số liệu 39 2.2.3 Phương pháp nghiên cứu tài liệu 41 CHƢƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TUẤN TÚ PHÚ THỌ 44 3.1 Giới thiệu Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ 44 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ 44 3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, đặc điểm Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ 45 3.1.3 Cơ cấu tổ chức, nhân Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ 46 3.2 Thực trạng cơng tác quản lý tài cơng ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ 48 3.2.1 Công tác hoạch định tài Cơng ty 48 3.2.2 Lập kế hoạch tài thực kế hoạch tài cơng ty 53 3.2.3 Quản lý tài thơng qua quản lý nguồn vốn doanh thu 56 3.2.4 Kiểm tra quy trình quản lý tài 66 3.3 Những kết đạt tồn tại, hạn chế công tác quản lý tài Cơng ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ 68 3.3.1 Những kết đạt 68 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 70 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ 74 TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TUẤN TÚ PHÚ THỌ 74 4.1 Định hướng hoàn thiện quản lý tài Cơng ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ74 4.2 Một số giải pháp hoàn thiện quản lý tài Cơng ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ 75 4.2.1 Hồn thiện cơng tác lập kế hoạch tài Cơng ty 75 4.2.2 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán quản lý tài 78 4.2.3 Hồn thiện quy trình quản lý tài 79 4.2.4 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm sốt cơng tác quản lý tài .81 4.3 Một số đề xuất, kiến nghị 87 4.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 87 4.3.2 Kiến nghị với Bộ Tài 87 KẾT LUẬN 89 TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động DNNN Doanh nghiệp nhà nước ASEAN Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á AFTA Khu vực mậu dịch tự ASEAN APEC Diễn đàn hợp tác kinh tế Châu Á WTO Tổ chức thương mại giới SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn 10 CP Cổ phần 11 CTCP Công ty cổ phần 12 DNTN Doanh nghiệp tư nhân 13 TC Tài 14 QLTC Quản lý tài 15 DN Doanh nghiệp i DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU STT Bảng Nội dung Trang Bảng 3.1 Số lượng người lao động công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ 46 Bảng 3.2 Mục tiêu tiêu tài năm 2017 50 Bảng 3.3 Kế hoạch tài cơng ty qua năm 54 Bảng 3.4 Thực trạng tài sản cố định công ty qua năm 56 Bảng 3.5 Tiền khoản tương đương tiền công ty qua năm 59 Bảng 3.6 64 Bảng 3.7 Tổng doanh thu lợi nhuận trước thuế công ty qua năm Thực trạng nợ phải trả công ty qua năm ii 68 DANH MỤC CÁC HÌNH STT Bảng Nội dung Trang Hình 3.1 Bộ máy tổ chức quản lý Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ 48 Hình 3.2 55 Hình 3.3 Tiền khoản tương đương tiền Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ qua năm 59 Hình 3.4 Các khoản tiền phải thu ngắn hạn Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ qua năm 61 Hình 3.5 Hàng tồn kho Cơng ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ qua năm 62 Hình 3.6 Quỹ đầu tư phát triển Cơng ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ qua năm 66 Hình 3.7 Lợi nhuận trước thuế Cơng ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ qua năm 69 Kết thực kế hoạch tài Cơng ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ iii MỞ ĐẦU Về tính cấp thiết đề tài Trong năm gần đây, kinh tế Việt Nam có phát triển với tốc độ cao đạt nhiều thành tựu phát triển kinh tế Đặc biệt Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới (WTO) kiện quan trọng góp phần nâng cao vị kinh tế Việt Nam khu vực giới Tuy nhiên phát triển cao kinh tế nước ta làm phát sinh nhiều biến động kinh tế, đặc biệt thị trường chứng khoán, thị trường bất động sản, thị trường tài tiền tệ Sự biến động thị trường tài tiền tệ ảnh hưởng nghiêm trọng đến phát triển đất nước, xét góc độ vĩ mơ giai đoạn đầy nguy thách thức doanh nghiệp Thị trường kinh doanh mở rộng hơn, mặt mang lại lợi ích dài hạn để doanh nghiệp phát triển thông qua mở rộng thị trường đổi chế quản lý kinh doanh theo yêu cầu cạnh tranh, mặt khác thách thức không nhỏ khả doanh nghiệp, buộc doanh nghiệp phải cấu lại sản xuất kinh doanh, chuyển dịch đầu tư điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh Q trình đối phó với thách thức cạnh tranh đặt cho doanh nghiệp cần thiết có hỗ trợ từ nhiều phía nhằm tạo điều kiện để nguồn vốn tài nhanh chóng chuyển sang sử dụng lĩnh vực kinh doanh khác hiệu Và trình này, vấn đề quản lý tài doanh nghiệp vấn đề lớn mà doanh nghiệp cần phải quan tâm trọng Quản lý tài phận quan trọng quản lý kinh doanh doanh nghiệp kiểu quản lý mang tính tổng hợp hoạt động sản xuất kinh doanh áp dụng doanh nghiệp Quản lý tài việc sử mật thiết với mục tiêu quản lý khác thống với mục tiêu chung theo định hướng phát triển doanh nghiệp ban lãnh đạo Công ty Đảm bảo việc thực mục tiêu quản lý tài khơng ảnh hưởng đến mục tiêu quản lý khác mà tác động tương hỗ việc hướng tới mục tiêu tối cao Công ty 4.2.2 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán quản lý tài Thực tế rõ lao động, đặc biệt lao động quản lý, định thành bại sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Lao động không đáp ứng yêu cầu đổi nguyên nhân quan trọng việc làm ăn hiệu doanh nghiệp Do đó, phải có kế hoạch bồi dưỡng, đào tạo lao động đặc biệt lao động quản lý doanh nghiệp để bước có đội ngũ nhà doanh nghiệp giỏi, đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp chế thị trường Đối với Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ phải chăm lo bồi dưỡng đào tạo cán quản lý doanh nghiệp, có cán quản lý tài nhân viên nghiệp vụ lĩnh vực này, tiến tới hình thành đội ngũ chuyên nghiệp đáp ứng yêu cầu quản lý tài Công ty theo chế thị trường Thực chế độ tuyển chọn, bổ nhiệm, gắn quyền lợi nghĩa vụ chức danh chủ chốt tài với kết hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty cần có kế hoạch đào tạo, đào lại cán nhân viên quản lý tài phục vụ cho phát triển trước mắt tương lai đơn vị Riêng đội ngũ cán tài - kế tốn Cơng ty, việc tuyển chọn, trang bị cho họ có nghiệp vụ giỏi, có tinh thần trách nhiệm cao xem khâu then chốt việc nâng cao lực quản lý Để thực giải pháp cần bước thực nội dung sau: Rà soát, đánh giá lực, phẩm chất cán tài kế tốn hệ thống kế tốn cơng ty, để phân cơng cơng việc chuyên môn, khả năng, sở trường người Mặt khác, thực việc luân chuyển 78 cán nội Cơng ty phân cơng, phân nhiệm hốn vị phận Phòng Kế tốn tài Qua đó, để mặt nâng cao nghiệp vụ kế toán cho phận, mặt khác giúp người quản lý có điều kiện để nhìn nhận mặt mạnh, mặt yếu chuyên môn cán làm cơng tác tài - kế tốn hệ thống kế tốn Cơng ty Tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng cán tài - kế tốn nhiều hình thức sau: i) cử cán tham dự lớp tập huấn chế độ, sách chun mơn nghiệp vụ lớp quản lý kinh tế cho cán làm cơng tác tài - kế tốn; ii) khuyến khích động viên, tạo điều kiện để cán tài - kế tốn học tập nâng cao trình độ kiến thức chuyên môn ứng dụng khoa học, cơng nghệ vào cơng việc kế tốn; iii) cán tài - kế tốn phải cán trung thực, có phẩm chất trị tốt, có trình độ chuyên môn giỏi tinh thông nghiệp vụ Do đó, việc đào tạo bồi dưỡng cán phải tồn diện lý luận, trị, phẩm chất đạo đức, trình độ chun mơn lực thực tiễn 4.2.3 Hồn thiện quy trình quản lý tài Từ phân tích ta thấy cơng ty rơi vào tình trạng nợ nhiều, khả tốn kém, quy mơ vốn tăng mạnh hiệu sử dụng vốn lại không cao phần nhiều khoản phải thu công ty lớn, vốn bị chiếm dụng nhiều Công ty cần nâng cao quy trình quản lý tài thơng qua việc phát huy hiệu sử dụng vốn, trước mắt cần giảm tỷ trọng khoản phải thu, thường xuyên tiến hành hoạt động kiểm tra khoản phải thu để tránh thất Thời gian tới, cơng ty cần đánh giá lại khoản phải thu để có biện pháp xử lý thích hợp khoản, có giải pháp dứt điểm với khoản nợ khó đòi, đảm bảo thu hồi với khoản nợ Bên cạnh đó, cơng ty cần đánh giá uy tín khả toán khách hàng bạn hàng cũ lựa 79 chọn đối tác cẩn trọng để đảm bảo thu hồi vốn, công ty tuyệt đối không nên chạy theo lợi nhuận mà xem nhẹ công tác Cơng ty cần tích cực cơng tác thu hồi nợ, khách hàng chiếm dụng Công ty không chiếm tỷ lệ lớn không thu hồi gây ảnh hưởng đến tình hình kế hoạch tài Cơng ty Muốn vậy, Cơng ty phải có sách tín dụng thương mại thích hợp đề sách khuyến khích, thưởng phạt việc tốn khoản tín dụng hàng ngày Tuy nhiên, kinh tế thị trường việc mua bán chịu thiếu, làm cho Cơng ty đứng vững thị trường trở nên giàu có đem đến cho Cơng ty rủi ro kinh doanh Vì để phát huy mặt tích cực công việc này, Công ty cần phải nắm bắt lực trả nợ bạn hàng, tinh thần trách nhiệm trả nợ bạn hàng, tài sản riêng dùng để đảm bảo cho khoản nợ, khả phát triển xu phát triển ngành nghề kinh doanh bạn hàng Làm tốt công tác giúp cho Công ty thu hồi vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Vốn tiền Công ty quan trọng, đóng vai trò phương tiện chuyên chở yếu tố đầu vào tham gia q trình lưu thơng, tiêu thụ, đến lượt lại kết chu kỳ kinh doanh chuẩn bị cho chu kỳ kinh doanh Vốn tiền phương tiện tốn có tốc độ chu chuyển nhanh Tuy nhiên, dự trữ vốn tiền làm giảm khả toán, đặc biệt khả toán nhanh Cơng ty, làm cho hiệu sử dụng vốn không cao, công ty dễ rơi vào tình trạng khó khăn chủ nợ đòi nợ lúc Cơng ty cần tăng mức dự trữ vốn tiền với mức hợp lý để đáp ứng tình hình tốn khơng gây ứ đọng vốn Trong trình hoạt động kinh doanh cơng ty thường xun xuất khó khăn như: cơng ty nhận cơng trình lớn phải đầu tư 80 lượng vốn nhiều để mua nguyên vật liệu, hàng hố thiết bị đưa vào thi cơng, điều kiện vận chuyển vật tư, hàng hoá bất tiện Những năm vừa qua công ty dự trữ vốn tiền quỹ tiền mặt nên phải vay với lãi suất cao, vay nội bộ, huy động vốn nhàn rỗi cá nhân, tập thể Điều ảnh hưởng khơng tốt tới tỷ lệ khả tốn cơng ty Biện pháp hữu hiệu Công ty phải tăng cường thu hồi khoản nợ phải thu, đặc biệt khách mua hàng công ty du lịch thường xuyên di chuyển sử dụng dịch vụ trạm nghỉ tuyến đường cao tốc Nội Bài - Lào Cai (qua tỉnh Phú Thọ) 4.2.4 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm sốt cơng tác quản lý tài Để cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tài cơng ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ vào thực chất giúp cho quản lý tài hiệu Trong thời gian tới cơng ty cần kiểm tra, kiểm sốt cơng tác quản lý tài hai phương diện: là, kiểm tra, kiểm sốt tài để nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động hai là, phải kiểm tra tình hình sử dụng vốn lưu động 4.2.4.1 Đẩy mạnh việc cải tiến quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Để phát huy hiệu sử dụng vốn lưu động, công ty cần thực số biện pháp sau: - Định kỳ kiểm kê, kiểm soát, đánh giá lại tồn hàng hóa, vốn tiền, vốn toán, để xác định số vốn lưu động có cơng ty theo giá trị tại, sở kiểm kê, đánh giá hàng hóa mà đối chiếu với sổ sách kế toán để điều chỉnh hợp lý - Thường xuyên kiểm soát hàng tồn kho, đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty phụ thuộc vào số lượng hành khách đến dừng nghỉ trạm công ty quản lý nên để tránh việc dự trữ nhiều, gây ứ đọng vốn dự trữ q ít, khơng đảm bảo cung cấp hàng hóa cho trạm nghỉ cơng ty cần ý số vấn đề: 81 + Xác định đắn nhu cầu dự trữ cần thiết, tối thiểu để đảm bảo hoạt động kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục + Sắp xếp hệ thống kho hàng hợp lý, vừa tiện cho hoạt động kinh doanh, vừa đảm bảo an tồn cho hàng hóa Xây dựng chấp hành tốt chế độ kiểm nhập kho xuất kho, tiến hành kiểm kê định kỳ + Lập dự phòng tài với loại hàng hóa có giá biến động, tránh ảnh hưởng tới q trình hoạt động kinh doanh - Những khoản vốn tốn, vốn bị chiếm dụng, cơng ty cần có biện pháp đơn đốc giải tích cực để thu hồi vốn nhanh chóng sử dụng vào hoạt động kinh doanh nhằm tốc độ luân chuyển vốn lưu động - Lập kế hoạch dự trữ hàng hóa phải sát với thực tế thời kỳ - Cải tiến quản lý vốn tiền, nâng cao khả tốn Hiện nay, cơng ty quản lý tiền mặt chủ yếu dựa vào kinh nghiệm chưa sử dụng phương thức quản lý mang tính khoa học để quản lý tiền mặt Điều làm giảm hiệu sử dụng vốn tiền công ty Để giảm thiểu rủi ro khả toán, tăng hiệu sử dụng vốn tiền, đồng thời ngăn ngừa hành vi gian lận tài nội bộ, nên thực số biện pháp sau: Thứ nhất, cần xác định quản lý lưu lượng tiền mặt, mức dự trữ tiền mặt hợp lý Sau xác định lưu lượng tiền mặt dự trữ thường xun, cơng ty nên áp dụng sách, quy trình sau để giảm thiểu rủi ro thất q trình sử dụng: - Số lượng tiền mặt quỹ giới hạn mức thấp để đáp ứng nhu cầu tốn khơng chi trả qua ngân hàng Ưu tiên lựa chọn nhà cung cấp có tài khoản ngân hàng Thanh tốn qua ngân hàng có tính minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận, đáp ứng yêu cầu pháp luật liên quan 82 - Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trò kế tốn thủ quỹ, có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, số quỹ sổ kế toán Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư sổ số dư ngân hàng để sớm phát xử lý chênh lệch Thứ hai, cần lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ nhằm dự kiến khoản thu khoản chi tiền kỳ tìm biện pháp để tạo cân thu, chi tiền nhằm đảm bảo thường xuyên có khả toán Trong bảng kế hoạch lập dựa vào kế hoạch doanh thu kế hoạch đầu tư công ty tình hình thực tế năm Thơng qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ, tiến hành lập dự báo chi tiết cho nhu cầu vốn tiền năm tới, tìm biện pháp tạo cân đối Cơng ty cần lập dự tốn ngân quỹ năm kế hoạch Để có dự tốn ngân quỹ, cơng ty phải nắm thời điểm nhập, xuất dòng tiền Trên sở tài liệu thống kê, công ty dự báo luồng tiền mặt thực thu vào thực chi ra, sau lập bảng tổng hợp thu - chi tiền, kết hợp với dự trữ tiền mặt tối thiểu cần thiết, công ty xác định số vốn thừa, thiếu - Nếu công ty xác định thiếu, khơng đủ để trang trải cho chi phí kinh doanh hàng ngày cung cấp khoản dự phòng cho chi tiêu bất ngờ, cơng ty cần tìm thêm tài trợ Thơng thường, cơng ty có khoản doanh thu tiền từ bán hàng cung cấp dịch vụ nên cần tìm kiếm nguồn tài trợ ngắn hạn - Nếu công ty xác định thừa, cần nhanh chóng xây dựng phương án đầu tư tài ngắn hạn, tránh để vốn “chết” vừa giảm tốc độ luân chuyển vốn, vừa tăng rủi ro từ việc vốn bị sử dụng sai mục đích Bên cạnh đó, cơng ty cần phải thường xun kiểm tra, theo dõi hoạt động thu chi tiền mặt, lượng tiền mặt tồn quỹ để có khả toán tức thời khoản nợ đến hạn - Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động: 83 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty nghĩa với lượng vốn lưu động làm đạt số lợi nhuận ròng doanh thu bán hàng lớn Để đạt mục đích đó, cơng ty cần tập trung vào số vấn đề: Một là, kế hoạch tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tức tìm cách rút ngắn thời gian khâu mà vốn qua Đây biện pháp quan trọng nhằm tăng nhanh vòng quay vốn, để số vốn tham gia nhiều lần vào hoạt động kinh doanh Để đạt mục tiêu đó, khâu cơng ty phải tăng nhanh tốc độ hoạt động cho ngày mà đạt hiệu Đồng thời đẩy mạnh việc tốn hợp đồng hồn thành để mau chóng thu hồi vốn cho hoạt động kinh doanh, hạn chế tối đa khoản vốn bị chiếm dụng, để đẩy nhanh tốc độ quay vòng đồng vốn, tăng nhanh khả sinh sôi vốn đầu tư Hai là, công ty nên đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ để đảm bảo gia tăng vốn lưu động cho công ty, đặc biệt cơng nợ liên quan đến việc chậm tốn quan hành nhà nước cơng trình xây dựng mà cơng ty hồn thiện năm 2014, 2015 Ngồi ra, cơng ty nên chọn phương pháp khấu hao hợp lý, thường xuyên hay định kỳ đánh giá lại tài sản cố định có biến động giá thị trường để nhanh chóng thu hồi phần giá trị lại tài sản cố định mà công ty không sử dụng vào phần vốn lưu động Thu hồi vốn nhanh tạo điều kiện tăng nhanh hoạt động kinh doanh công ty, góp phần tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Ba là, trình quản lý tài sản cố định, công ty cần lập phiếu/thẻ để quản lý tài sản cố định nhằm tránh hao hụt mát, ảnh hưởng đến hoạt động công ty Đồng thời, công ty nên áp dụng triệt để sách lãi suất tiền vay, chế độ thưởng phạt vào trình quản lý sử dụng vốn lưu 84 động Trong trường hợp lãi suất thấp, cơng ty vay thêm vốn để mở rộng hoạt động kinh doanh Bên cạnh có chế độ thưởng phạt định để khuyến khích cán cơng nhân viên làm việc có hiệu Đổi vốn lưu động, đặc trưng tăng nhanh vòng vốn quay Dựa vào đặc trưng mà cơng ty tìm cách để giảm số ngày vòng luân chuyển đảm bảo nguồn vốn hoạt động cho cơng ty Khi tăng vòng vốn quay vốn lưu động ta có khả tiết kiệm vốn lưu động 4.2.4.2 Kiểm tra tình hình sử dụng vốn lưu động Kiểm tra việc sử dụng hiệu vốn lưu động có ý nghĩa lớn hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Trong đó, trách nhiệm vai trò to lớn thuộc cán tài Cơng ty Nếu kiểm tra có hệ thống, Cơng ty kịp thời nêu lên thành tích thiếu sót mặt sử dụng vốn lưu động phát khả cải tiến tiêu chất lượng Thực kiểm tra việc hoàn thành kế hoạch tiêu chất lượng vốn lưu động biện pháp để chấm dứt khuyết điểm đề phòng thất bại mặt sử dụng vốn lưu động Kiểm tra trước nhằm đạt tiêu tốt sử dụng vốn lưu động Sự kiểm tra phải áp dụng việc mua sắm, dự trữ, vận chuyển ngun vật liệu, đề phòng tình trạng tích trữ mức Việc quy định mức dự trữ vật tư hàng hoá kho mức mua sắm kỳ định nhân viên cung ứng tiêu tiền tệ tiêu vật có tác dụng đảm bảo mức dự trữ quy định Việc kiểm tra trước áp dụng xác định kỳ hạn mức độ tổ chức nguồn vốn huy động vốn vay, vốn liên doanh liên kết, vốn bổ sung nội Cơng ty, áp dụng quy định số lượng nguyên vật liệu mua bổ sung sản xuất quy định kỳ hạn biện pháp trả tiền nợ 85 Việc kiểm tra sau khơng xác định tính chất quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh hồn thành mà xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh mặt sử dụng luân chuyển vốn lưu động Việc kiểm tra sau chủ yếu kiểm tra sở dùng tài liệu tính tốn tài liệu báo cáo Công ty phận Công ty mà xem xét thực biện pháp kinh tế kỹ thuật có liên quan đến việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động cải tiến việc sử dụng vốn lưu động Việc kiểm tra thơng qua q trình mua sắm vật tư, sản xuất, bán hàng sở phân tích chặt chẽ để tìm biện pháp tổ chức xác việc mua sắm, bảo quản chi dùng vật tư để chấm dứt tượng ứ đọng vốn nguyên vật liệu, sản phẩm sản xuất hàng hoá dự trữ thừa Việc sử dụng hợp lý vốn lưu động có thể quy mô hợp lý dự trữ tồn kho để đảm bảo cho sản xuất liên tục Tiêu chuẩn để xem xét dự trữ có hợp lý hay khơng phải phân tích sở nhu cầu kế hoạch với số dư thực tế vốn loại cụ thể Nhờ mà thấy khả năng, giảm bớt phần vốn lưu động, đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động Cơng ty phải thường xuyên kiểm tra tiêu thụ sản phẩm tiêu thụ sản phẩm tiêu thụ sản phẩm có tính chất định việc đảm bảo cho ln chuyển vốn lưu động khơng gặp khó khăn Nếu tồn kho tăng lên phải có biện pháp làm cho hàng hoá tiêu thụ tăng lên Nếu số tồn kho tụt xuống mức bình thường có nghĩa Cơng ty gặp khó khăn khâu sản xuất Mặt khác, Cơng ty phải xem xét khả tiêu thụ số tồn kho thành phẩm, ví dụ sản phẩm chất lượng, khơng tiêu chuẩn làm cho tiêu thụ sản phẩm bị ngưng trệ Sau tiêu thụ phải thường xuyên theo dõi khả chi trả củ người mua, giám sát khách hàng chi trả 86 không hạn để áp dụng tốn có hiệu hơn, đồng thời xử lý việc vi phạm kỷ luật tốn tạm thời đình giao hàng 4.3 Một số đề xuất, kiến nghị 4.3.1 Kiến nghị với Nhà nước Trong năm gần đây, doanh nghiệp quyền tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh, tự chủ tài Nhà nước quản lý, can thiệp vào hoạt động doanh nghiệp tầm vĩ mô thông qua việc ban hành chế, sách Tuy nhiên, để tạo mơi trường điều kiện kinh doanh cho doanh nghiệp nói chung Cơng ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ nói riêng, Nhà nước cần quan tâm đến số vấn đề sau: - Hoàn thiện chế kiểm tra, tra: Nhà nước cần đổi hoạt động tra, kiểm tra quan quản lý nhà nước doanh nghiệp Tránh tình trạng kiểm tra trùng lắp, chồng chéo, sai chức gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Phải có kế hoạch tra, kiểm tra Kết kiểm tra, tra phải hoàn thiện văn bản, có kết luận rõ ràng cơng bố công khai - Thời gian kiểm tra, tra vòng năm lần, khơng nên để q lâu (hiện năm) - Nhà nước cần tiếp tục thực cải cách thủ tục hành theo hướng “một cửa” để tạo điều kiện cho doanh nghiệp tận dụng thời gian, chớp hội kinh doanh giảm chi phí khơng cần thiết 4.3.2 Kiến nghị với Bộ Tài Các định Bộ Tài có ý nghĩa vơ quan trọng có mức độ ảnh hưởng lớn đến hoạt động quản lý tài doanh nghiệp nước Do đó, để hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động quản lý tài Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ ngày tốt hơn, Bộ Tài cần quan tâm đến số kiến nghị sau: 87 - Bộ Tài cần cải tiến cơng tác kế tốn để giúp cho doanh nghiệp thực phản ánh nghiệp vụ kế tốn phát sinh cách xác, tiến hành hạch tốn quy trình Bên cạnh đó, Bộ Tài cần thường xuyên tiến hành kiểm tra, kiểm toán cơng tác hạch tốn doanh nghiệp để phản ánh xác trách nhiệm nghĩa vụ đơn vị với Nhà nước, khuyến khích doanh nghiệp thực đầy đủ nghĩa vụ mình, từ góp phần đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước - Bộ Tài cần phối hợp với Ngân hàng Nhà nước tiếp tục ban hành sách để cải tiến mở rộng hoạt động hệ thống Ngân hàng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ, tinh thần trách nhiệm đạo đức nghề nghiệp, thấm nhuần tư tưởng lãnh đạo Đảng Nhà nước… để tạo mơi trường thuận lợi cho doanh nghiệp có nhu cầu huy động vốn có nguồn vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi 88 KẾT LUẬN Trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế nay, mở cho doanh nghiệp Việt Nam nhiều hội, đặt nhiều thách thức, khó khăn Mà đa số doanh nghiệp Việt Nam tình trạng thiếu vốn sản xuất với quy mô vừa nhỏ, hàm lượng chất xám sản phẩm thấp, khơng nâng cao lực cạnh tranh sản phẩm Bởi vậy, để tồn đứng vững thị trường giai đoạn nay, doanh nghiệp phải tìm cách huy động vốn, sử dụng vốn có hiệu quả, tức phải hoàn thiện nâng cao hiệu cơng tác quản lý tài Với mục đích nghiên cứu, phân tích thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ, để từ đề xuất giải pháp thiết thực nhằm nâng cao hiệu quản lý tài Cơng ty Tác giả lựa chọn hồn thành đề tài nghiên cứu “Quản lý tài Cơng ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ” Đề tài giải vấn đề sau: - Tổng hợp cơng trình nghiên cứu khoa học có liên quan đến đề tài, kết đạt cơng trình nghiên cứu vấn đề đặt cần tiếp tục nghiên cứu liên quan đến đề tài - Hệ thống hóa sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp - Phân tích đánh giá thực trạng quản lý tài Cơng ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ giai đoạn 2014-2017 - Đề xuất giải pháp để hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ năm Với khả thân, luận văn có nhiều thiếu sót định, tác giả mong muốn nhận đóng góp quý báu thầy cô bạn đọc 89 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính, 2000 Chế độ quản lýtài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Tài Bộ Tài chính, 2001 Đổi chế quản lýtài giải pháp quan trọng để nâng cao hiệu quảđối với doanh nghiệp nhà nước Hà Nội: Nhà xuất Tài Bộ Tài chính, 2003 Quyết định 206/2003/QĐ-BTC ban hành chế độ quản lý , sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Hà Nội, tháng 12 năm 2003 Bộ Tài chính, 2007 Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành công bố theo TT161/2007/TT-BTC Bộ Trưởng Bộ Tài Hà Nội, tháng 12 năm 2007 Bộ Tài chính, 2013 TT45/2013/TT-BTC ban hành chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Bộ Trưởng Bộ Tài Hà Nội, tháng năm 2013 Bộ xây dựng, 2010 Giáo trình Tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất xây dựng Đặng Thị Loan, 2013 Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân Đặng Thị Xuân Mai, Nguyễn Phương Châm, 2008 Phân tích định lượng hoạt động kinh tế doanh nghiệp xây dựng Hà Nội: Nhà xuất xây dựng Đinh Thế Hiển, 2001 Quản trị tài cơng ty,lý thuyết ứng dụng Hà Nội: 10 Đoàn Thị Thu Hà, Nguyễn Thị Ngọc Huyền, 2002 Giáo trình khoa học quản lý tập Hà Nội: NXB Khoa học kỹ thuật 11 Đoàn Thị Thu Hà, Nguyễn Thị Ngọc Huyền, 2013 Giáo trình Khoa học quản lý II Hà Nội: NXB Khoa học kỹ thuật 12 Lê Hoài Thu (2014), Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm Hòa Biǹ h , Đại học Kinh tế quốc 90 dân 13 Lê Minh Hùng (2014), Quản lý tài Cơng ty cổ phần Bibica, Trường Đại học Kinh tế quốc dân 14 Luật Doanh nghiệp, (2005), Nhà xuất Chính trị Quốc Gia, Hà Nội 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, (2003), NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội 16 Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào, (2012), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội 17 Nguyễn Bửu Tâm (2016), Quản trị tài doanh nghiệp, Thời báo kinh tế Sài Gòn, số tháng năm 2016 18 Nguyễn Hải Sản (1996), Quản trị tài doanh nghiệp NXB Thống kê, Hà Nội 19 Nguyễn Hải Sản, (2000), Cẩm nang nghiệp vụ quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thống Kê, Hà Nội 20 Nguyễn Hữu Ngọc, (2011), Cẩm nang nhà quản lý tài chính, NXB Lao động, Hà Nội 21 Nguyễn Minh Kiều (2014), Tài doanh nghiệp bản, NXB Thống Kê, Hà Nội 22 Nguyễn Năng Phúc, Nghiêm Văn Lợi, Nguyễn Ngọc Quang (2002), Phân tích tài cơng ty cổ phần NXB Thống Kê, Hà Nội 23 Nguyễn Thanh Liêm (2012), Quản trị tài - NXB Thống kê , Hà Nội 24 Nguyễn Thị Ánh Tuyết (2016), Quản trị tài doanh nghiệp hệ cơng cụ quản trị tài chính, Tạp chí Kế tốn Kiểm tốn, số tháng năm 2016 25 Nguyễn Thị Hữu (2013), Hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty TNHH quảng cáo thương mại P&G, Trường Đại học Kinh tế quốc dân 26 Nguyễn Thị Phương Hảo (2011), Giải pháp hoàn thiện hoạt động quản trị tài cơng ty cổ phần đường Quảng Ngãi, Đại học Đà Nẵng 27 Nguyễn Thị Thanh Phương (2017), Những hạn chế công tác kiểm tốn báo 91 cáo tài doanh nghiệp xây dựng, Tạp chí Tài chính, số tháng 10 năm 2017 28 Nguyễn Tố Hoa (2013), Một số giải pháp hồn thiện quản lý tài cơng ty TNHH bao bì Tiền Phong, Trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh, Đại học Thái Nguyên 29 Nguyễn Việt Đức (2014), Hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty TNHH thành viên 27 – Bộ Quốc phòng, Trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh, Đại học Thái Nguyên 30 Vũ Cơng Ty, Bùi Văn Vần, (2011) Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội 31 Phạm Hồi An (2013), Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty TNHH đầu tư phát triển công nghệ Phương Nam, Đại học Kinh tế quốc dân 32 Phan Thị Hoa (2014), Quản lý tài Cơng ty cổ phần thiết bị xăng dầu Petrolimex, Trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh, Đại học Thái Nguyên 33 Tào Hữu Phùng, (2003), An ninh tài doanh nghiệp nhà nước điều kiện chủ động hội nhập kinh tế quốc tế, Nhà xuất Chính trị Quốc Gia, Hà Nội 34 Trường đại học kinh tế quốc dân, (2008), Giáo trình Khoa học quản lý tập II , NXB Khoa học kỹ thuật 35 Trường Đại học tài (2010), Kế tốn Hà Nội - Giáo trình Tài học, NXB Tài chính, Hà Nội 36 Trương Mộc Lâm (2001), Tài doanh nghiệp sản xuất NXB Thống kê, Hà Nội 92 ... nhân Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ 46 3.2 Thực trạng công tác quản lý tài cơng ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ 48 3.2.1 Cơng tác hoạch định tài Cơng ty 48 3.2.2 Lập kế hoạch tài thực kế hoạch tài. .. thiện quản lý tài Cơng ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ7 4 4.2 Một số giải pháp hoàn thiện quản lý tài Cơng ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ 75 4.2.1 Hồn thiện cơng tác lập kế hoạch tài Công ty ... cơng tác quản lý tài Cơng ty - Đề xuất giải pháp để hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ Câu hỏi nghiên cứu Những bất cập quản lý tài Cơng ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ gì? Thời