Hoàn thiện kiểm soát chi BHXH tại BHXH huyện đăk tô tỉnh kon tum

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN HỮU NHÂN HỒN THIỆN KIỂM SỐT CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN ĐĂK TÔ, TỈNH KON TUM TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Mã số: 34 03 01 Đà Nẵng - Năm 2019 Cơng trình hồn thành TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Đường Nguyễn Hưng Phản biện 1: PGS TS Đoàn Ngọc Phi Anh Phản biện 2: TS Nguyễn Ngọc Tiến Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Kế toán họp Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày tháng năm 2019 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thơng tin – Học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện Trường Đại học Kinh tế – Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài BHXH xuất từ lâu hình thức truyền thống tương tế, cứu trợ xã hội nhằm mục đích giúp đỡ người có hồn cảnh khó khăn, người già đơn, neo đơn, người tàn tật, trẻ mồ côi người không may gặp phải rủi ro thiên tai, hỏa hoạn, Ngày 16/02/1995, BHXH Việt Nam thành lập với mục tiêu làm tảng cho an sinh xã hội quốc gia Ngay từ thành lập, Đảng Nhà nước Việt Nam quan tâm đến việc hình thành phát triển sách BHXH cho NLĐ BHXH gồm nhiều hoạt động thu, chi, giải chế độ sách BHXH, tiếp nhận quản lý hồ sơ, kiểm tra, giám định BHYT, Trong hoạt động đó, chi BHXH công việc coi trọng tâm ngành BHXH quy trình khơng thể thiếu hoạt động BHXH nhằm đạt mục tiêu hiệu lực hiệu hoạt động BHXH đơn vị độc lập tài nên cơng tác kiểm sốt chi BHXH cơng tác bản, góp phần định đến tồn tại, phát triển quỹ BHXH đảm bảo giải chế độ, sách cho người tham gia BHXH giúp cán viên chức ngành BHXH ổn định sống Huyện Đăk Tô huyện tỉnh Kon Tum; phía tây giáp huyện Ngọc Hồi, phía nam giáp huyện Sa Thầy, phía đơng giáp huyện Đắk Hà, phía bắc giáp huyện Tu Mơ Rơng Trong năm qua, hòa chung với phát triển nước nói chung tỉnh Kon Tum nói riêng, huyện Đăk Tơ có nhiều phát triển vượt bậc tình hình kinh tế Năm 2018, BHXH huyện Đăk Tô tổ chức chi lương hưu trợ cấp BHXH cho 4.533 đối tượng với số tiền chi 201.245 triệu đồng, chi lương hưu chế độ BHXH hàng tháng 189.245 triệu đồng [4] Tuy nhiên, thực tế, nhiều tổ chức, doanh nghiệp chưa thực nghiêm túc quy định chi trả chế độ BHXH Trên địa bàn huyện xảy nhiều tình trạng vi phạm lợi dụng tiền BHXH Nhà nước; toán chế độ ngắn hạn chưa kịp thời cho NLĐ; quản lý đối tượng hưởng chế độ ngắn hạn chưa chặt chẽ, việc xử lý sai phạm lĩnh vực chi BHXH nhiều bất cập, chế tài xử phạt hành chưa đủ mạnh chưa đủ sức răn đe Vì lý trên, tác giả định chọn đề tài Hoàn thiện kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Đăk Tơ tỉnh Kon Tum làm để tài luận văn thạc sĩ Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài sở lý thuyết kiểm sốt chi BHXH qua phân tích thực trạng hoạt động kiểm soát chi BHXH BHXH huyện Đăk Tơ, tác giả đề xuất giải pháp góp phần hồn thiện kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Đăk Tô, tỉnh Kon Tum Đối tượng, phạm vi nghiên cứu a Đối tượng nghiên cứu Cơng tác kiểm sốt chi BHXH b Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: BHXH huyện Đăk Tô, tỉnh Kon Tum - Về thời gian: Luận văn phân tích thực trạng kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Đăk Tô, tỉnh Kon Tum giai đoạn từ năm 2016 đến năm 2018 đề xuất giải pháp đến năm 2025 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu cụ thể sau: - Phương pháp nghiên cứu tài liệu, tổng hợp kinh nghiệm, phương pháp phân tích – tổng hợp - Phương pháp thống kê, thu thập xử lý số liệu, thông tin - Phương pháp so sánh: Đối chiếu cơng tác kiểm sốt chi BHXH huyện Đăk Tơ, tỉnh Kon Tum với quy trình kiểm soát chi BHXH theo quy định BHXH Việt Nam huyện khác nước Bố cục luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn gồm chương : Chương 1: Một số vấn đề lý luận lý luận kiểm soát chi BHXH Chương 2: Thực trạng cơng tác kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Đăk Tô, tỉnh Kon Tum Chương 3: Một số giải pháp giúp hoàn thiện kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Đăk Tơ, tỉnh Kon Tum Tổng quan tài liệu nghiên cứu Để thực đề tài “Hồn thiện kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Đăk Tô, tỉnh Kon Tum” tác giả tham khảo số tài liệu chi BHXH, số báo khoa học luận văn thạc sỹ có liên quan đến đề tài nghiên cứu CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHI BHXH 1.1 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CHI BHXH 1.1.1 Khái niệm chi BHXH Chi BHXH trình phân phối, sử dụng quỹ BHXH để chi trả cho chế độ BHXH nhằm ổn định sống người tham gia BHXH đảm bảo hoạt động hệ thống BHXH (Quốc hội, 2006) 1.1.2 Nội dung chi Chi phí đơn vị biểu tiền hao phí vật chất lao động bỏ để hoạt động, sản xuất kinh doanh thời kỳ định phí tổn nguồn lực, tài sản sử dụng cụ thể sử dụng hoạt động, sản xuất kinh doanh đơn vị Việc chi BHXH bao gồm khoản chi chủ yếu sau: * Chi từ NSNN cho người hưởng chế độ BHXH: chế độ hàng tháng chế độ BHXH lần * Chi từ quỹ BHXH: Các chế độ hàng tháng chế độ lần; Chi ốm đau, thai sản nghỉ dưỡng sức phục hồi sức khỏe 1.1.3 Đặc điểm chi BHXH Chi BHXH có đặc điểm sau: - Đặc điểm đối tượng thụ hưởng: Đối tượng thụ hưởng BHXH đối tượng quản lý hoạt động kiểm soát chi BHXH, gồm cá nhân tổ chức có lợi ích, nghĩa vụ liên quan đến quỹ BHXH, thuộc phạm vi điều chỉnh thực sách chế độ BHXH đối tượng tham gia thụ hưởng sách chế độ BHXH quy định rõ ràng Luật BHXH Đối tượng hưởng chế độ BHXH đa dạng, năm, đối tượng nghỉ hưu, chết, thay đổi nơi ở, thời hạn thụ hưởng hết nhiều nguyên nhân khác nên đối tượng thụ hưởng biến động liên tục Thông thường, đối tượng tham gia BHXH bắt buộc người làm cơng ăn lương, người có quan hệ lao động; đối tượng hưởng ngắn hạn bao gồm ốm đau, thai sản, Những chế độ ngắn hạn khó dự báo trước nên gây khó khăn cơng tác lập kế hoạch đối tượng thụ hưởng hàng năm - Đặc điểm hoạt động chi BHXH: Hoạt động chi BHXH coi hoạt động trọng tâm có vai trò quan trọng hoạt động ngành BHXH nói chung việc thực sách BHXH nói riêng, tác động trực tiếp tới quyền lợi người tham gia BHXH Cơ sở chi BHXH tổng thể văn định hướng Nhà nước cho phép xác định phạm vi đối tượng hưởng, loại trợ cấp, mức trợ cấp, thời gian trợ cấp Chi trả chế độ BHXH phải thực theo quy trình thống qua khâu quy định văn quan BHXH Việt Nam định Việc thực quy trình chi trả đảm bảo tính thống nhất, liên hồn khả kiểm tra hoạt động chi BHXH 1.1.4 Vai trò chi BHXH - Giúp NLĐ có nguồn thu nhập kịp thời để chữa bệnh, nuôi con, phục hồi sức khoẻ, ổn định sống; góp phần động viên kịp thời mặt vật chất tinh thần cho họ - Kịp thời sửa đổi, bổ sung đảm bảo quyền lợi cho NLĐ; hạn chế tối đa tình trạng khiếu nại, đảm bảo công đối tượng tham gia BHXH - Giúp quan BHXH phát sai sót trình xét duyệt hưởng trợ cấp BHXH, phát đối tượng hưởng sai trợ cấp để từ có biện pháp ngăn chặn - Đánh giá nguyên nhân tăng, giảm chi để có giải pháp kịp thời việc tính phí BHXH, tiết kiệm chi, đảm bảo chi đúng, chi đủ bảo tồn quỹ BHXH 1.2 TỔNG QUAN KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG LĨNH VỰC CƠNG 1.2.1 Mơi trường kiểm sốt Mơi trường kiểm sốt tảng cho tồn hệ thống KSNB, cung cấp trật tự, cấu trúc điều kiện mơi trường có hiệu KSNB, ảnh hưởng đến tổng thể chiến lược mục tiêu thiết lập hoạt động kiểm soát cấu trúc tảng Bao gồm mơi trường bên mơi trường bên ngồi - Mơi trường bên Môi trường bên gồm nhân tố nội tổ chức, có tác động đến việc thiết kế, hoạt động, hữu hiệu sách thủ tục kiểm sốt tổ chức - Mơi trường bên ngồi Các nhân tố mơi trường bên ngồi nhân tố khơng nằm tầm kiểm soát nhà quản lý lại ảnh hưởng tác động đến thái độ, thiết lập thực thủ tục hoạt động kiểm soát tổ chức 1.2.2 Đánh giá rủi ro Để thiết lập đầy đủ thành phần đánh giá rủi ro, tổ chức cần thực 04 nguyên tắc sau: - Tổ chức xác định mục tiêu cách rõ ràng để đảm bảo thực nhận diện đánh giá rủi ro việc thực mục tiêu - Tổ chức nhận diện rủi ro việc đạt mục tiêu phân tích rủi ro để làm sở cho việc đối phó với rủi ro - Tổ chức xem xét khả gian lận trình đánh giá rủi ro việc đạt mục tiêu - Tổ chức nhận diện đánh giá thay đổi từ mơi trường bên ngồi bên tổ chức mà ảnh hưởng đáng kể đến rủi ro việc đạt mục tiêu 1.2.3 Hoạt động kiểm sốt Chiến lược để làm giảm rủi ro thông qua hoạt động KSNB, để ngăn ngừa phát rủi ro Các hoạt động điều chỉnh bổ sung cần thiết cho hoạt động KSNB để đạt mục tiêu tổ chức Hoạt động kiểm soát hoạt động điều chỉnh nên xác định chi phí, chi phí khơng tương xứng với hiệu mang lại từ chúng (hiệu chi phí) Hoạt động kiểm sốt bao gồm sách kiểm sốt thủ tục kiểm sốt Chính sách kiểm sốt nguyên tắc cần làm, sở cho việc thực thủ tục kiểm sốt Còn thủ tục kiểm soát quy định cụ thể để thực thi sách kiểm sốt 1.2.4 Thơng tin truyền thông Thông tin truyền thông hiệu điều thiết yếu cho tổ chức điều hành kiểm sốt hoạt động Quản lý thực thể cần cập nhật, thơng tin có liên quan, đầy đủ, đáng tin cậy, xác kịp thời thơng tin có liên quan đến nội kiện bên ngồi Thơng tin cần thiết suốt trình tổ chức đạt mục tiêu 1.2.5 Giám sát KSNB trình động điều chỉnh liên tục trước rủi ro thay đổi mà tổ chức phải đối mặt, giám sát để đảm bảo KSNB tiếp tục trước thay đổi mục tiêu, môi trường, nguồn lực rủi ro Có mối quan hệ trực tiếp mục tiêu tổ chức thành phần KSNB Các mục tiêu tổ chức tổ chức phấn đấu, nỗ lực để đạt Các thành phần KSNB hoạt động cần thiết để đạt mục tiêu chung Trong khung KSNB có liên quan thích hợp cho tất tổ chức cách thức việc quản lý ứng dụng đa dạng với đặc tính tổ chức phụ thuộc vào nhiều yếu tố Những yếu tố bao gồm cấu trúc tổ chức, hồ sơ rủi ro, môi trường hoạt động, quy mô, độ phức tạp, hoạt động nhịp độ, đặc tính khác 1.3 KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHI BHXH 1.3.1 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động chi BHXH KSNB hoạt động chi BHXH nhằm đạt mục tiêu sau: - Thứ nhất, nhằm thực hoạt động đạt hiệu - Thứ hai, cung cấp thơng tin tài đáng tin cậy, đầy đủ kịp thời - Thứ ba, nhằm tuân thủ quy định hành - Thứ tư, bảo vệ tài sản, nguồn lực để chống thất thoát, lãng phí 1.3.2 Các hoạt động chi BHXH rủi ro liên quan đến chi BHXH a Các hoạt động Quỹ BHXH nước sử dụng để chi tiêu vào nội dung quan trọng chi trợ cấp BHXH theo chế độ, chi quản lý hành chính, chi cho đầu tư tăng trưởng quỹ Trong chi trả chế độ trợ cấp BHXH lớn quan trọng Chi trả cho 10 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI BHXH TẠI BHXH HUYỆN ĐĂK TÔ, TỈNH KON TUM 2.1 TỔNG QUAN VỀ BHXH HUYỆN ĐĂK TÔ, TỈNH KON TUM 2.1.1 Định hướng phát triển BHXH huyện Đăk Tơ a Q trình hình thành phát triển BHXH huyện Đăk Tô Cơ quan Bảo hiểm xã hội (BHXH) Đăk Tô thành lập năm 1995 lúc với đời hệ thống ngành BHXH Việt Nam Bảo hiểm xã hội huyện Đăk Tô quan trực thuộc Bảo hiểm xã hội tỉnh Kon Tum đặt huyện Đăk Tơ, có chức giúp Giám đốc Bảo hiểm xã hội tỉnh tổ chức thực chế độ, sách BHXH, BHYT; quản lý thu, chi BHXH, BHTN, BHYT địa bàn huyện theo quy định.; chịu quản lý trực tiếp, toàn diện Giám đốc Bảo hiểm xã hội tỉnh chịu quản lý hành nhà nước địa bàn UBND huyện Đăk Tô b Định hướng phát triển - BHXH huyện Đăk Tô phấn đấu đến năm 2020 có 90% người dân tham gia BHYT 14% lực lượng lao động tham gia BHXH - Hoàn thành tiêu nhiệm vụ BHXH tỉnh giao hàng năm Thực nghiệp vụ thu, chi kịp thời chế độ trợ cấp BHXH cho đối tượng phạm vi hưởng - Không ngừng nâng cao trách nhiệm, chất lượng phục vụ để đáp ứng ngày tốt nhu cầu người dân - Tiếp tục đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, đảm bảo thực tốt chế độ sách cho người tham gia thụ hưởng 11 - Kiện toàn cấu tổ chức nhân toàn ngành, nâng cao chất lượng đội ngũ CCVC 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ BHXH huyện Đăk Tô Chức năng: - Giúp Giám đốc BHXH tỉnh tổ chức thực chế độ, sách BHXH, BHYT; quản lý thu, chi BHXH, BHYT địa bàn huyện theo phân cấp quản lý BHXH Việt Nam quy định Pháp luật - Chịu quản lý trực tiếp, toàn diện Giám đốc BHXH tỉnh Kon Tum chịu quản lý hành Nhà nước UBND huyện Đăk Tơ, BHXH huyện Đăk Tơ có tư cách pháp nhân, có dấu, tài khoản trụ sở riêng Nhiệm vụ: - Xây dựng, trình Giám đốc BHXH tỉnh Kon Tum kế hoạch ngắn hạn dài hạn phát triển BHXH, BHYT địa bàn, chương trình cơng tác hàng năm; tổ chức thực kế hoạch, chương trình sau phê duyệt - Tổ chức, thực công tác thông tin, tuyên truyền, phổ biến sách, chế độ, pháp luật BHXH, BHYT; Tổ chức khai thác, đặng ký, quản lý đối tượng tham gia hưởng chế độ BHXH, BHYT theo quy định - Tổ chức cấp sổ BHXH, thẻ BHYT cho người tham gia BHXH, BHYT theo quy định - Tổ chức thu khoản đóng BHXH, BHYT, BHTN tổ chức cá nhân tham gia bảo hiểm 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 2.2 NỘI DUNG VÀ QUY TRÌNH KIỂM SỐT CÁC KHOẢN CHI BHXH CỦA BHXH HUYỆN ĐĂK TÔ 2.2.1 Chi trả trợ cấp BHXH hàng thág 12 Chi trả lương hưu hàng tháng, trợ cấp tuất hàng tháng… Sơ đồ 2.2 Chi trợ cấp BHXH hàng tháng BHXH huyện Đăk Tô (Nguồn: BHXH huyện Đăk Tô) 2.2.2 Chi trả chế độ trợ cấp lần Sơ đồ 2.3 Chi trợ cấp BHXH lần (Nguồn: BHXH huyện Đăk Tô) 13 2.2.3 Chi trả chế độ ốm đau, thai sản, NDS-PHSK Sơ đồ 2.4 Chi trả chế độ ốm đau, thai sản, NDS-PHSK (Nguồn: BHXH huyện Đăk Tô) 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM SOÁT CHI BHXH TẠI BHXH HUYỆN ĐĂK TÔ 2.3.1 Nhận diện loại rủi ro cơng tác kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Đăk Tô, tỉnh Kon Tum a Các rủi ro chi trả trợ cấp BHXH hàng tháng - Chi sai đối tượng - Chiếm dụng quỹ BHXH - Sai quy trình b Các rủi ro chi trả chế độ trợ cấp lần - Chi sai tiền - Chiếm dụng quỹ BHXH - Chi sai đối tượng c Các rủi ro chi trả chế độ ốm đau, thai sản, NSDPHSK - Chi sai đối tượng 14 - Thông đồng NLĐ cán Chế độ BHXH, NLĐ sở KCB 2.3.2 Các thủ tục kiểm sốt đối phó với rủi ro cơng tác kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Đăk Tơ, tỉnh Kon Tum a Các biện pháp đối phó rủi ro chi trợ cấp BHXH hàng tháng - Chi sai đối tượng - Chiếm dụng quỹ BHXH - Sai quy trình b Các biện pháp đối phó rủi ro chi trả chế độ trợ cấp lần - Chi sai tiền - Chiếm dụng quỹ BHXH - Chi sai đối tượng c Các biện pháp đối phó rủi ro chi trả chế độ ốm đau, thai sản, NDS-PHSK - Chi sai đối tượng - Thông đồng NLĐ cán Chế độ BHXH, NLĐ sở KCB 2.3.3 Hệ thống thông tin phục vụ cho kiểm sốt nội cơng tác kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Đăk Tô, tỉnh Kon Tum Thông tin phục vụ cho hoạt động KSNB BHXH huyện Đăk Tô thu thập từ nhiều nguồn tin cậy khác nhau, phục vụ tốt cho cơng tác kiểm sốt chi , cụ thể sau: 15 Rủi ro Hoạt động kiểm sốt Thơng tin s ụng Ngu n cung cấp thơng tin Quy trình chi trợ cấp BHXH hàng tháng Rủi ro 1: Chi sai đối tượng Rủi ro 2: Chiếm dụng quỹ BHXH Rủi ro 3: Sai quy trình + Cán chế độ sau tiếp nhận rà sốt thật kỹ thơng tin đối tượng từ nơi khác chuyển tới + Tổ BHXH (gồm cán chế độ, cán kế toán) thường xuyên kiểm tra công tác chi trả lương hưu, trợ cấp hàng tháng đại lý Bưu điện; + Cán TN&TKQTTHC liên hệ trực tiếp người thụ hưởng để kiểm tra việc nhận tiền có thời gian quy định không + Cán TN&TKQTTHC tham mưu lãnh đạo bổ sung thêm điều khoản ràng buộc quy định chặt chẽ thời gian chi trả biện pháp xử lý vi phạm + Sổ BHXH đối tượng, CMND, Quyết định nghỉ hưởng chế độ Thông tin quy trình chi trả lương hưu, trợ cấp hàng tháng + Tổ BHXH kiểm tra công tác chi trả lương hưu, chế độ hàng tháng kết hợp kiểm tra quy trình chi trả, hồ sơ thủ thục theo Thơng tin quy trình chi trả lương hưu, trợ cấp hàng tháng + Thông tin mức độ tuân thủ Thông tin thời điểm nhận tiền thực tế người thụ hưởng Các văn hướng dẫn, quy định ngành (QĐ 595/BHXH) Các quy định hợp đồng ký kết BHXH đại lý Bưu điện chi trả chế độ hàng tháng + Từ người thụ hưởng Các văn hướng dẫn, quy định ngành ban hành ký kết hợp đồng thuê dịch vụ chi trả từ đại lý Bưu điện + Danh sách chi trả hàng tháng BHXH huyện với đại lý Bưu điện Các văn hướng dẫn, quy định ngành ban hành ký kết hợp đồng thuê dịch vụ 16 Rủi ro Hoạt động kiểm sốt Thơng tin s ụng Rủi ro 1: Chi sai tiền quy định quy trình Đề xuất Bưu điện huyện phân công riêng nhân viên phụ trách việc theo dõi việc tăng, giảm đối tượng địa bàn huyện để kịp thời làm hồ sơ Quy trình chi trả chế độ trợ cấp lần + Cập nhật văn nhà nước, ngành, Thông tin quy định, cách tham khảo hướng xử lý, thông tin từ thức tính phụ cấp độc hại, phụ BHXH khác, trước xử lý hồ sơ, kiểm cấp khu vực, thời gian tham gia tra liệu phần mềm TCS để xác nhận trước 1/1/1995 q trình + Thơng tin trình tham + BHXH tỉnh thành lập đồn tốn gia BHXh phần mềm TST hàng quý kiểm tra, thẩm định lại hồ sơ duyệt Rủi ro 2: Chiếm + Cán TN&TKQTTHC liên hệ trực tiếp người thụ hưởng hỏi xem nhận tiền Thông tin thời điểm nhận tiền thực tế người thụ Ngu n cung cấp thông tin chi trả từ đại lý Bưu điện + Biên kiểm tra + Các văn hướng dẫn phủ quy định mức phụ cấp khu vực, ngành, chức danh độc hại có liên quan + Phần mềm quản lý thu, sổ thẻ TST + Phần mềm giải chế độ BHXH TCS + Các định phục viên, xuất ngũ, chuyển ngành + Các biên kết luận đồn tốn + Từ người thụ hưởng Các văn hướng dẫn, 17 Rủi ro Hoạt động kiểm sốt Thơng tin s ụng dụng quỹ chưa Rủi ro 3: Chi sai đối tượng + Bộ phận Kế tốn phối hợp với nhân viên + Thơng tin cá nhân người bưu điện lập UNC kèm danh sách thụ hưởng chi trả qua thẻ ATM kiểm tra xác thực số + Thông tin số tài khoản tài khoản có xác với tên người đăng đăng ký ngân hàng địa ký, CMND hay khơng, trường hợp sai sót bàn tiến hành liên hệ người thụ hưởng để kịp thời điều chỉnh Quy trình chi trả chế độ ốm đau, thai sản, NDS-PHSK + Bộ phận Chế độ đối chiếu hồ sơ đơn + Thơng tin độ xác vị với giấy xác nhận nghỉ hưởng sở giấy xác nhận nghỉ y tế cấp có trùng khớp thời gian hay khơng, hưởng trường hợp phát khơng trùng khớp Thơng tin đợt điều trị phối hợp phận Giám định liên hệ kiểm phần mềm cổng giám định tra cổng giám định, phối hợp phận + Thông tin hồ sơ NLĐ Thu kiểm tra lại hồ sơ báo hưởng chế độ để điều chỉnh kịp thời + Phòng Chế độ BHXH tỉnh định kỳ Thông tin đặc điểm nhận Rủi ro 1: Chi sai đối tượng Rủi ro 2: hưởng Ngu n cung cấp thông tin quy định ngành ban hành ký kết hợp đồng thuê dịch vụ chi trả từ đại lý Bưu điện + Từ người thụ hưởng Các công văn giấy, qua mail trao đổi điện thoại với nhân viên Ngân hàng + Cổng giám định kết nối sở khám chữa bệnh toàn quốc + Hồ sơ tự lập ĐVSDLĐ Các văn hướng dẫn, quy định đối tượng mức hưởng + Biên làm việc phận 18 Rủi ro Hoạt động kiểm sốt Thơng đồng NLĐ cán Chế độ, NLĐ sở khám chữa bệnh tháng cử đồn tốn tra, kiểm tra hồ sơ phần mềm so với hồ sơ ĐVSDLĐ có trùng khớp hay khơng Giám đốc BHXH huyện tham mưu UBND huyện thành lập đoàn kiểm tra (gồm Liên đồn lao động, Phòng Lao động – thương binh xã hội, BHXH) đến đơn vị nghi vấn trục lợi quỹ BHXH để kiểm tra Thông tin s ụng dạng trường hợp vi phạm rút từ thực tiễn + Thông tin mức độ xác q trình xét duyệt hồ sơ + Thông tin hồ sơ bệnh án từ Cơ sở khám chữa bệnh Ngu n cung cấp thông tin Thu với ĐVSDLĐ từ năm trước Các văn hướng dẫn, quy định văn ngành có liên quan + Cổng giám định liên thơng sử dụng sở khám chữa bệnh toàn quốc 19 2.3.4 Ảnh hưởng môi trường kiểm sốt cơng tác kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Đăk Tơ Mơi trường kiểm sốt a Ảnh hưởng đặc điểm nhà quản lý b Ảnh hưởng cấu tổ chức c Ảnh hưởng việc thúc đẩy đạo đức tính trực d Ảnh hưởng việc đảm bảo lực e Ảnh hưởng vấn đề thúc đẩy chịu trách nhiệm 2.4 ĐÁNH GIÁ SỰ HỮU HIỆU CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI BHXH TẠI BHXH HUYỆN ĐĂK TÔ, TỈNH KON TUM 2.4.1 Phương pháp đánh giá tính hữu hiệu cơng tác kiểm sốt chi BHXH BHXH huyên Đăk Tô, tỉnh Kon Tum Để đánh giá hữu hiệu KSNB hoạt động kiểm sốt chi BHXH huyện Đăk Tơ, tác giả thực khảo sát bảng câu hỏi hệ thống KSNB để khảo sát tính hữu hiệu hoạt động chi BHXH BHXH huyện Đăk Tô Tác giả xây dựng bảng câu hỏi với nội dung sau: - Các câu hỏi rủi ro thủ tục kiểm soát - Về việc cung cấp thông tin phục vụ cho việc thực hoạt động kiểm soát - Các yếu tố thuộc mơi trường kiểm sốt có ảnh hưởng dến tính hữu hiệu hoạt động kiểm soát 2.4.2 Kết đánh giá hữu hiệu kiểm soát nội cơng tác kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Đăk Tô, tỉnh Kon Tum Về môi trường kiểm sốt có mặt - Tích cực - Hạn Chế 20 Về thủ tục kiểm sốt Về thơng tin phục vụ cho thủ tục kiểm soát KẾT LUẬN CHƯƠNG Qua nghiên cứu, phân tích mơi trường kiểm sốt, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt chi BHXH BHXH Đăk Tô, tác giả thấy Ban lãnh đạo bước đầu ý theo dõi chặt chẽ, đội ngũ nhân viên cập nhật, trau dồi kiến thức, văn Ngành kịp thời Bên cạnh đó, việc kiểm sốt chi BHXH thơng qua quy trình, thủ tục kiểm soát cải cách đáng kể góp phần ngăn ngừa, giảm thiểu sai phạm nâng cao trách nhiệm cán bộ, nhân viên đại lý chi trả Bưu điện Đồng thời phân tích ảnh hưởng yếu tố môi trường kiểm sốt BHXH Đăk Tơ đến rủi ro biện pháp đối phó với rủi ro cơng tác kiểm sốt chi BHXH Ngồi ra, qua khảo sát để thấy hữu hiệu KSNB hoạt động kiểm sốt chi BHXH đơn vị Từ thấy mặt tốt tồn KSNB hoạt động kiểm soát chi BHXH BHXH huyện Đăk Tô Đây sở để đưa biện pháp nhằm hoàn thiện với hoạt động kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Đăk Tơ, tỉnh Kon Tum 21 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT CHI BHXH TẠI BHXH HUYỆN ĐĂK TÔ, TỈNH KON TUM 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 3.1.1 Nhận xét ưu điểm hạn chế kiểm sốt nội cơng tác chi BHXH BHXH huyện Đăk Tô, tỉnh Kon Tum Ưu điểm: Hạn chế: 3.1.2 Định hướng BHXH huyện Đăk Tô kiểm sốt nội cơng tác kiểm sốt chi BHXH Định hướng chung nhằm hồn thiện kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Đăk Tô thời gian tới bao gồm: + Tiếp tục đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, giảm thiểu tối đa quy trình nghiệp vụ, thủ tục hồ sơ, thời hạn giải quy trình tiếp nhận, luân chuyển, giao trả kết hồ sơ đảm bảo quy định, phù hợp thực tế đơn vị Đảm bảo thực tốt chế độ sách cho người tham gia thụ hưởng BHXH, BHYT, BHTN Tiếp tục đầu tư xây dựng chương trình phần mềm ứng dụng cơng nghệ thông tin, phục vụ tốt công tác quản lý chi trả BHXH + Kiện toàn cấu tổ chức nhân toàn ngành, nâng cao chất lượng đội ngũ CCVC Đẩy mạnh công tác tuyên truyền BHXH, BHYT, BHTN với hình thức, nội dung đa dạng, phong phú, đến tận ĐVSDLĐ, NLĐ tầng lớp nhân dân + Thực tốt công tác quản lý, giải chế độ sách BHXH, BHYT cho đối tượng 22 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT CHI BHXH TẠI BHXH HUYỆN ĐĂK TÔ Như phần đánh giá hữu hiệu kiểm sốt nội cơng tác chi BHXH BHXH huyện Đăk Tơ, để khắc phục hạn chế tồn tại, tác giả xin đề vài giải pháp sau: 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 3.2.2 Hồn thiện thủ tục quy trình kiểm sốt 3.2.3 Hồn thiện sở liệu thơng tin phục vụ cho cơng tác kiểm sốt KẾT LUẬN CHƯƠNG Từ thực tiễn cơng tác kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Đăk Tô, luận văn mặt tích cực tồn hạn chế cần khắc phục Từ mặt hạn chế đó, tác giả đề xuất giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Đăk Tơ cụ thể hồn thiện mơi trường kiểm sốt, hồn thiện thủ tục quy trình kiểm sốt, hồn thiện sở liệu thơng tin phục vụ cho cơng tác kiểm sốt Trong giải pháp đề ra, có giải pháp áp dụng đơn vị có giải pháp để áp dụng vào thực tế phải cần nhiều yếu tố hỗ trợ quan điểm lãnh đạo, quan tâm sâu sát BHXH Việt Nam, phối hợp tốt với quan chức có liên quan Từ đó, đủ điều kiện thuận lợi để công tác kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Đăk Tơ mang lại hiệu cao 23 KẾT LUẬN BHXH sách quan trọng quốc gia, giữ vai trò nòng cốt hệ thống An sinh xã hội Dù hệ thống BHXH nước ta phát triển muộn so với nước giới phần giúp ổn định sống NLĐ xảy rủi ro Với yêu cầu đổi công tác quản lý nâng cao hiệu hoạt động đơn vị trực thuộc BHXH Việt Nam, yêu cầu đặt BHXH huyện Đăk Tô, tỉnh Kon Tum phải bảo đảm thực chi trả có hiệu quả, tạo chủ động tài chính, giảm tối đa bao cấp đơn vị chủ quản Do đó, cần thiết cơng tác quản lý phải có kiểm sốt lĩnh vực hoạt động, cơng tác kiểm sốt chi BHXH quan trọng quản lý tài Với mục tiêu đặt đề tài nghiên cứu, luận văn thực nội dung sau: Một là, luận văn hệ thống vấn đề lý luận công tác kiểm soát chi BHXH Hai là, luận văn nghiên cứu thực trạng cơng tác kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Đăk Tơ; từ rút đánh giá khách quan mặt làm mặt hạn chế, cần khắc phục cơng tác kiểm sốt chi BHXH địa phương Ba là, sở lý luận thực trạng cơng tác kiểm sốt chi BHXH huyện Đăk Tô, luận văn đề xuất số giải pháp giúp BHXH huyện Đăk Tơ hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi BHXH địa bàn phù hợp với định hướng phát triển ngành đất nước với mục tiêu đến năm 2020 có khoảng 50% lực lượng lao động tham gia BHXH, 35% lực lượng lao động tham gia BHTN, 80% dân số tham gia BHYT; sử dụng an toàn bảo 24 đảm cân đối Quỹ BHXH dài hạn; quản lý, sử dụng có hiệu đảm bảo cân đối Quỹ BHYT Trong thời gian tới, BHXH huyện Đăk Tô đẩy mạnh việc thực công tác kiểm tra, giám sát đơn vị Nâng cao ý thức trách nhiệm cá nhân hồn thiện cấu máy để cơng tác kiểm soát chi BHXH ngày chặt chẽ hiệu ... luận kiểm soát chi BHXH Chương 2: Thực trạng cơng tác kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Đăk Tô, tỉnh Kon Tum Chương 3: Một số giải pháp giúp hồn thiện kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Đăk Tô, tỉnh Kon Tum. .. BHXH huyện Đăk Tô 10 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI BHXH TẠI BHXH HUYỆN ĐĂK TÔ, TỈNH KON TUM 2.1 TỔNG QUAN VỀ BHXH HUYỆN ĐĂK TÔ, TỈNH KON TUM 2.1.1 Định hướng phát triển BHXH huyện. .. (Nguồn: BHXH huyện Đăk Tô) 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM SOÁT CHI BHXH TẠI BHXH HUYỆN ĐĂK TÔ 2.3.1 Nhận diện loại rủi ro cơng tác kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Đăk Tô, tỉnh Kon Tum a