Nghiệp vụ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH Dây Cáp điện... là doanh nghiệp chuyên ngành sản xuất và kinh doanh các sản phẩm dây cáp điện và phụ kiện vặn xoắn, luận văn tốt nghiệp đại học cho các bạn sinh viên tham khảo. Bài viết đã được trải nghiệm qua thực tế tại doạnh nghiệp.
Báo cáo thực tập tốt nghiệp VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI -**** BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGHIỆP VỤ THỰC TẬP: KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH DÂY – CÁP ĐIỆN HẢI PHÒNG Giáo viên hướng dẫn: ……… Sinh viên thực tập: …… Ngày sinh: …… Khóa: …… Lớp: …… Hệ: …… Địa điểm học: …………………………… Sinh viên: ………… Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC Lời mở đầu Phần Khái quát chung Công ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng 1.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng 1.2 Khái quát hoạt động sản xuất – kinh doanh Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng 1.2.1 Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh 1.2.2 Khái quát tình hình sản xuất – kinh doanh Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng 1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng 1.4.Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng 1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 1.4.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng 1.4.3 Chế độ sách kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng Phần Thực trạng nghiệp vụ Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng 2.1 Kế toán tiền lương 2.1.1 Lao động phân loại lao động 2.1.2 Các hình thức trả lương chế độ lương Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng 2.1.2.1 Hình thức trả lương 2.1.2.2 Các chế độ khác tiền lương đơn vị 2.1.3 Kế toán chi tiết tiền lương 2.1.3.1 Chứng từ sử dụng 2.1.3.2 Kế toán chi tiết tiền lương 2.1.4 Kế toán tổng hợp tiền lương 2.2 Kế tốn khoản trích theo lương 2.2.1 Nội dung khoản trích theo lương 2.2.2 Kế tốn chi tiết khoản trích theo lương 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 2.2.2.2 Kế toán chi tiết khoản trích theo lương 2.2.3 Kế tốn tổng hợp khoản trích theo lương Phần Một số ý kiến nhận xét hồn thiện nghiệp vụ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng 3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng 3.1.1 Ưu điểm 3.1.2 Nhược điểm 3.2 Một số ý kiến hồn thiện nghiệp vụ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng Kết luận Tài liệu tham khảo Sinh viên: ………… Page 2 4 10 10 12 14 16 16 16 18 18 19 24 24 34 44 46 46 46 46 46 48 60 60 60 61 62 65 66 Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn CBCNV Cán cơng nhân viên DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng chấm cơng Bảng Bảng tốn tiền lương Bảng Bảng tổng hợp toán tiền lương Bảng Sinh viên: ………… Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng tổng hợp phân bổ tiền BHXH, BHYT, BHTN Bảng DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Tổ chức máy quản lý Sơ đồ Cơ cấu tổ chức máy kế toán Sơ đồ Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn tiền lương qua phần mềm kế toán Sơ đồ LỜI MỞ ĐẦU Tiền lương phần thu nhập người lao động sở số lượng chất lượng lao động hồn thành cơng việc theo cam kết chủ doanh nghiệp người lao động Đối với doanh nghiệp tiền lương người lao động khoản chi phí sản xuất Việc hạch tốn tiền lương phải thực cách xác, hợp lý Tiền lương trả với thành lao động kích thích người lao động làm việc, tăng hiệu cho doanh nghiệp Đối với người lao động tiền lương nguồn thu nhập chủ yếu giúp họ đảm bảo sống thân gia đình Do đó, tiền lương động lực thúc đẩy người lao động tăng suất lao động Ngoài tiền lương mà người lao động hưởng khoản tiền thưởng, phụ cấp, Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, Bảo hiểm thất nghiệp, Kinh phí cơng đoàn quỹ xã hội mà người lao động hưởng, thể quan tâm xã hội, doanh nghiệp đến người lao động Nhận thức tầm quan trọng vấn đề em lựa chọn đề tài “Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng” Trong thời gian thực tập làm báo cáo thực tập “Công ty TNHH Dây Cáp Sinh viên: ………… Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp điện Hải Phòng”, em có hội điều kiện tìm hiểu nghiên cứu thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty Mặc dù cố gắng nắm bắt, áp dụng lý thuyết vào tình hình thực tế công ty thời gian thực tập kiến thức thân nhiều hạn chế nên báo cáo thực tập tốt nghiệp không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy cô để báo cáo hồn thiện Sau đây, đề tài “Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng” chia làm phần sau: Phần Khái quát chung Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng Phần Thực trạng nghiệp vụ Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng Phần Một số ý kiến nhận xét hồn thiện nghiệp vụ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng PHẦN KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DÂY CÁP ĐIỆN HẢI PHỊNG 1.1 Giới thiệu khái qt Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng doanh nghiệp chuyên ngành sản xuất kinh doanh sản phẩm dây - cáp điện phụ kiện vặn xoắn Công ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng thành lập ngày 17 tháng 05 năm 2011 sở tách kế thừa tồn cơng nghệ, thiết bị lực lượng kỹ thuật sản xuất cáp điện Công ty TNHH Cáp điện Hải Phòng – Cơng ty Điện nước lắp máy Hải Phòng với 20 năm kinh nghiệm sản xuất dây cáp điện phụ kiện, đội ngũ kỹ sư, cán bộ, công nhân kỹ thuật lành nghề đào tạo nước nước Với nhiều năm hình thành phát triển lĩnh vực sản xuất kinh doanh dây cáp điện Công ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng thấu hiểu tầm quan trọng hệ thống dây dẫn điện cơng trình Cơng ty lấy yếu tố chất lượng kim nam suất trình xây dựng phát triển, từ khâu chuẩn bị nguyên liệu, lựa chọn thiết bị công nghệ đến tổ chức nhân Sinh viên: ………… Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp Với sách cơng nghiệp hóa – đại hóa cơng nghệ sản xuất, tổ chức đào tạo nguồn nhân lực có tay nghề cao, đảm bảo nguồn nguyên liệu đầu vào tốt Công ty cho đời dòng sản phẩm bao gồm: cáp đồng, cáp nhôm tổng pha, đơn pha trung hạ áp tiết diện đến 400mm 2, cáp điều khiển, cáp vặn xoắn, dây điện loại phụ kiện cáp phục vụ công nghiệp dân dụng tín nhiệm, sử dụng rộng rãi nước xuất Trong nhiều năm qua sản phẩm công ty chứng nhận phù hợp chuẩn theo TCVN quốc tế, hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001: 2008 sử dụng rộng rãi lưới điện Công ty Điện lực nước đánh giá cao chất lượng Một số thông tin chung Công ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng: Tên doanh nghiệp Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng Tên giao dịch HAIPHONG CABLE Mã số thuế 0201173570 Nơi đăng ký quản lý Chi cục Thuế huyện An Dương Địa Khu công nghiệp Tam Quán, đường 208, Xã An Đồng, Huyện An Dương, Thành phố Hải Phòng Điện thoại: (0225)3500851 Fax: (0225)3789359 Đại diện pháp luật: Nguyễn Minh Thái – Giám đốc Địa người ĐDPL: Tổ Gò Cơng-Phường Phù Liễn-Quận Kiến An-Hải Phòng Ngày cấp giấy phép: 17/05/2011 Số lao động: Slogan Sinh viên: ………… 42 Chất lượng đảm bảo phát triển bền vững Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp Email haiphongcable@gmail.com Website http://haiphongcable.com.vn GPKD/Ngày cấp 0201173570 / 17-05-2011 Cơ quan cấp Sở Kế hoạch & đầu tư thành phố Hải Phòng Ngày bắt đầu HĐ 17/05/2011 Vốn điều lệ 10 tỷ đồng Ngành nghề Sản xuất dây, cáp điện điện tử khác Hình thức hạch tốn Độc lập Phương pháp tính thuế GTGT Khấu trừ * Chức Công ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng hoạt động với chức sản xuất kinh doanh sản phẩm dây, cáp điện Tổ chức thực tốt dịch vụ trước, sau bán sản phẩm Đảm bảo chất lượng sản phẩm tốt giá thành sản phẩm phải cạnh tranh đưa thị trường Giảm tỷ suất lợi nhuận để tăng cao doanh số thị phần * Nhiệm vụ Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng thuộc loại hình cơng ty tư nhân, UBND Thành phố Hải Phòng Sở Kế hoạch & Đầu tư Hải Phòng cơng nhận tư cách pháp nhân, có dấu riêng hạch tốn độc lập Cơng ty hoạt động theo pháp luật, hoạt động tài với tư cách pháp nhân kinh tế độc lập Công ty phải kinh doanh mặt hàng đăng ký, tổ chức công tác hạch tốn tài kế tốn chế độ Cơng ty có trách nhiệm bảo tồn vốn, khơng ngừng tích lũy vốn để đầu tư phát triển làm tròn nghĩa vụ tài với Nhà nước Cơng ty phải thường xuyên cải tiến thiết bị công nghệ công tác quản lý để không ngừng tăng suất lao động, giảm giá thành sản phẩm Sinh viên: ………… Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.2 Khái quát hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh Tổ chức sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng 1.2.1 xây dựng nguyên tắc thống phòng ban chức phân xưởng sản xuất Dây chuyền sản xuất hoạt động liên tục, ổn định theo kế hoạch công ty sản xuất theo đơn đặt hàng khách hàng yêu cầu Bình thường, quy trình sản xuất - kinh doanh Cơng ty thực theo quy trình sau: Phòng Kinh doanh tổ chức lên kế hoạch sản xuất hàng năm theo định mức phát triển phân tích năm trước gửi Ban Giám đốc phê duyệt Sau khikế hoạch Giám đốc ký, phòng Kinh doanh gửi kế hoạch duyệt đến phòng ban liên quan để phối hợp thực Phòng Kinh doanh tiếp tục dựa vào nhu cầu sản xuất thu mua, đạo cung ứng vật tư cho phân xưởng Phòng kỹ thuật kiểm tra nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ đầu vào đủ tiêu chuẩn quy cách chất lượng nhập kho Lệnh sản xuất phòng kỹ thuật lập trình lên Giám đốc duyệt Sau nhận lệnh ký duyệt phân xưởng sản xuất theo tiến độ, đảm bảo yêu cầu kỹ thuật, bảo đảm vệ sinh an tồn lao động cho cơng nhân sản xuất Phòng Kỹ thuật có nhiệm vụ giám sát, kiểm tra quy trình kỹ thuật sản xuất, tránh sai sót.Nếu q trình sản xuất khơng đủ cơng nhân phân xưởng đề xuất tuyển thêm nhân với phòng Kỹ thuật Phòng Kỹ thuật có nhiệm vụ u cầu Ban Giám đốc tuyển đủ số công nhân cần thiết để thực đơn hàng Sản phẩm hoàn thiện phải phòng Kỹ thuật kiểm tra trước nhập kho đưa thị trường qua đơn xin xuất kho phòng Kinh doanh Phòng Kế tốn thực việc giám sát, kiểm tra đơn hàng mua sắm trang thiết bị, vật tư phòng Kinh doanh theo quy định có nhiệm vụ cân đối tốn hóa đơn mua sắm vật tư hạn.Sản phẩm cơng ty đa dạng đòi hỏi kỹ thuật xác cao Cơng ty đầu tư dây chuyền sản xuất cáp bọc PVC XLPE có lõi đồng lõi nhôm, đưa vào vận hành sản xuất loại dây cáp điện * Quy trình sản xuất dây cáp điện (sản phẩm tiêu biểu công ty) gồm bước: Bước 1: Chọn nguyên vật liệu Sinh viên: ………… Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyên vật liệu cấu thành nên sản phẩm nguyên vật liệu truyền thống sử dụng công nghệ sản xuất dây cáp truyền tải điện, bao gồm đồng nhôm làm ruột dây dẫn điện, nhựa PVC nhựa XLPE làm vỏ cách điện vỏ bảo vệ.Một số vật liệu phụ khác như: lớp băng quấn bảo vệ thép nhơm, lớp độn định hình sợi PP, bột chống dính cấu thành vào sản phẩm tuỳ theo công nghệ sản xuất loại sản phẩm quy cách sản phẩm Bước 2: Bước kéo rút Dây đồng (nhôm) dùng làm nguyên liệu đặt mua thường có đường kính theo quy cách nhà sản xuất (thường dây f 8,0 mm f 3,0 mm) Để có cỡ dây có đường kính phù hợp với sản phẩm, dây đồng (nhôm) nguyên liệu kéo rút để thu hẹp dần đường kính đồng thời kéo dài chiều dài sợi qua máy máy kéo thô (làm nhỏ đường kính dây đồng từ f 8,0 xuống f 0,7 mm), máy kéo trung (làm nhỏ đường kính dây đồng từ f 2,6 xuống f 0,7mm), máy kéo tinh (làm nhỏ đường kính dây đồng từ f 1,2 xuống f 0,17 mm).Trong suốt trình kéo rút dây đồng, hệ thống bơm dầu tuần hoàn bơm dầu làm mát vào đầu khuôn rút, khiến cho nhiệt sinh ma sát giảm, bôi trơn bảo vệ khn Hệ thống bơm dầu tuần hồn lắp cho thiết bị khơng thải ngồi Bước 3: Ủ mềm Đây trình ủ mềm dây đồng (nhơm) nhằm mục đích phục hồi độ mềm dẻo sáng bóng dây sau bước kéo rút, trước chuyển sang bước bện bọc nhựa Môi trường để ủ đồng (nhơm) bên lò ủ chứa khí Nitơ nhiệt độ cao Q trình ủ đồng cần phải có hệ thống bơm nước làm mát nhằm bảo vệ gioăng cao su nắp nồi ủ khỏi hư hỏng nhiệt Bước 4: Tiến hành bện dây Bện cơng đoạn tạo dây mạch trình bọc vỏ cách điện vỏ bảo vệ tiếp theo.Tuỳ thuộc vào nhóm sản phẩm với quy cách kỹ thuật bước công nghệ sản xuất khác nhau, sử dụng cơng nghệ bện dây : Bện đồng mềm; Bện đồng cứng; Bện nhóm (vặn xoắn) Bước 5: Bọc vỏ cách điện Sau công đoạn bện mạch, dây phôi chuyển sang công đoạn bọc vỏ cách điện Bước 6: Bọc vỏ bảo vệ Sinh viên: ………… Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bọc vỏ bảo vệ cho dây cáp điện có tác dụng: Bảo vệ tồn lõi dây (cáp) bao gồm ruột dẫn phần cách điện khỏi tác động bên làm ảnh hưởng đến chất lượng giảm tuổi thọ ruột dẫn, dùng để thể thông tin sản phẩm (in tên công ty, quy cách, tên sản phẩm, số mét đánh dấu ), tạo nét thẩm mỹ cho sản phẩm Bước 7: Cuối nhà máy đóng gói thành phẩm nhập kho 1.2.2 Khái quát tình hình sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng Năm Đơn vị tính Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Đồng 5.609.256.180 6.784.827.500 8.274.502.500 9.948.327.770 phí sản xuất kinh doanh Đồng 3.989.698.768 2.732.323.495 3.756.205.237 3.661.211.994 lượng lao động bình quân Người 41 45 45 47 7.000 5.000 6.500 6.500 Chỉ tiêu n kinh doanh g sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ àng năm Tấn u bán hàng cung cấp dịch vụ Đồng 4.358.250.000 3.056.820.000 4.102.917.500 4.608.370.000 n từ hoạt động kinh doanh Đồng 368.551.232 324.496.505 346.712.263 947.158.006 n khác Đồng 0 0 Đồng 294.840.986 259.597.204 277.369.810 757.726.405 Đồng 73.710.246 64.899.301 69.342.453 189.431.601 Đồng 4.821.707 4.393.000 5.350.000 4.206.000 n sau thuế thu nhập doanh nhập doanh nghiệp ập bình quân người lao động Sinh viên: ………… Page 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp CƠNG TY TNHH DÂY CÁP ĐIỆN HẢI PHỊNG Mẫu số S02a – DN ( Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 35 Ngày 30 tháng năm 2017 Đơn vị tính: VNĐ Trích yếu A - Nộp BHXH, BHYT, BHTN cho quan bảo hiểm Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi C D 112 63.260.800 Nợ Có B 338 Cộng 63.260.800 Kèm theo bảng tổng hợp khoản trích theo lương Ngày 30 tháng năm 2017 Người ghi sổ Sinh viên: ………… KẾ TOÁN TRƯỞNG Page 54 GIÁM ĐỐC Báo cáo thực tập tốt nghiệp CƠNG TY TNHH DÂY CÁP ĐIỆN HẢI PHỊNG Mẫu số S02b – DN ( Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ (Trích) Tháng Năm 2017 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B 29 30 31 32 33 34 35 15/6/2017 30/6/2017 30/6/2017 30/6/2017 30/6/2017 30/6/2017 30/6/2017 - Cộng tháng - Cộng lỹ kế từ đầu quý Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng A B 42.000.000 157.632.550 157.632.550 18.635.500 27.821.650 20.757.450 63.260.800 487.740.500 - Cộng tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: 01/01/2017 Người ghi sổ Sinh viên: ………… KẾ TOÁN TRƯỞNG Page 55 GIÁM ĐỐC Số tiền Báo cáo thực tập tốt nghiệp CÔNG TY TNHH DÂY CÁP ĐIỆN HẢI PHỊNG SỔ CÁI TÀI KHOẢN (Trích) Năm 2017 TK 338 – Phải trả, phải nộp khác Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng B C Số hiệu TK đối E Diễn giải D - Số dư đầu năm Số tiền Nợ Có Ghi G - Số phát sinh tháng 30/6/2017 32 30/6/2017 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ phận quản lý 642 18.635.500 30/6/2017 33 30/6/2017 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ phận sản xuất 622 27.821.650 30/6/2017 34 30/6/2017 Trích BHXH, BHYT, BHTN người lao động 334 20.757.450 30/6/2017 35 30/6/2017 Nộp BHXH, BHYT, BHTN cho quan BH 112 - Cộng số phát sinh tháng 63.260.800 63.260.800 67.214.600 - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Người ghi sổ Sinh viên: ………… KẾ TOÁN TRƯỞNG Page 56 GIÁM ĐỐC Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: CÔNG TY TNHH DÂY CÁP ĐIỆN HẢI PHÒNG Mẫu số S38-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT Tài khoản: 334 Đối tượng: Thanh toán tiền lương Loại tiền: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải TK đối ứng Nợ Có Nợ Có D E 111 42.000.000 Chứng từ Số phát sinh Số dư - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 15/6/201 29 15/6/201 Tạm ứng lương tháng 6/2017 30/6/201 30 30/6/201 Tiền lương phải trả cho phận quản lý 30/6/201 30 30/6/201 Thanh toán lương kỳ 6/2017 cho phận sản xuất 622 30/6/201 31 30/6/201 Thanh toán tiền lương cho CBCNV tháng 112 30/6/201 34 30/6/201 Trích tiền BHXH, BHYT, BHTN CBCNV tháng 338 642 Cộng phát sinh tháng 56.973.500 100.659.05 157.632.55 20.757.450 220.390.00 157.632.55 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2017 Ngày 30 tháng 06 năm 2017 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: ………… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Page 57 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: CÔNG TY DÂY CÁP ĐIỆN HẢI PHỊNG Mẫu số S38-DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT Tài khoản: 3383 Đối tượng: Bảo hiểm xã hội Loại tiền: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E Chứng từ 30/6/201 32 30/6/201 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Trích BHXH phận quản lý 30/6/201 33 30/6/201 30/6/201 34 30/6/201 35 Số phát sinh Số dư 642 13.877.50 Trích BHXH phận sản xuất 622 20.718.25 30/6/201 Trích BHXH người lao động 334 15.815.20 30/6/201 Nộp BHXH quan BH 112 - Cộng số phát sinh tháng 50.507.90 50.507.90 50.507.90 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2017 Ngày 30 tháng 06 năm 2017 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: ………… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Page 58 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: CƠNG TY DÂY CÁP ĐIỆN HẢI PHỊNG Mẫu số S38-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT Tài khoản: 3384 Đối tượng: Bảo hiểm y tế Loại tiền: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E Chứng từ 30/6/201 32 30/6/201 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Trích BHYT phận quản lý 30/6/201 33 30/6/201 Trích BHYT phận sản xuất 30/6/201 34 30/6/201 35 Số phát sinh Số dư 642 2.379.000 622 3.551.700 30/6/201 Trích BHYT người lao động 334 2.965.350 30/6/201 Nộp BHYT quan BH 112 - Cộng số phát sinh tháng 8.896.050 8.896.050 8.896.050 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2017 Ngày 30 tháng 06 năm 2017 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: ………… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Page 59 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: CƠNG TY DÂY CÁP ĐIỆN HẢI PHỊNG Mẫu số S38-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT Tài khoản: 3386 Đối tượng: Bảo hiểm thất nghiệp Loại tiền: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E Chứng từ 30/6/201 32 30/6/201 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Trích BHTN phận quản lý 30/6/201 33 30/6/201 Trích BHTN phận sản xuất 30/6/201 34 30/6/201 35 Số phát sinh Số dư 642 793.000 622 1.183.900 30/6/201 Trích BHTN người lao động 334 1.976.900 30/6/201 Nộp BHTN quan BH 112 - Cộng số phát sinh tháng 3.953.800 3.953.800 3.953.800 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2017 Ngày 30 tháng 06 năm 2017 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: ………… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Page 60 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: CÔNG TY DÂY CÁP ĐIỆN HẢI PHÒNG Mẫu số S38-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT Tài khoản: 3382 Đối tượng: Kinh phí cơng đồn Loại tiền: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E Chứng từ 30/6/201 32 30/6/201 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Trích KPCĐ phận quản lý 30/6/201 33 30/6/201 Trích KPCĐ phận sản xuất 30/6/201 35 30/6/201 Nộp KPCĐ quan cấp Số phát sinh Số dư 642 1.586.000 622 2.367.800 112 - Cộng số phát sinh tháng 3.953.800 3.953.800 3.953.800 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2017 Ngày 30 tháng 06 năm 2017 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: ………… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Page 61 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HỒN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH DÂY CÁP ĐIỆN HẢI PHỊNG Trong điều kiện kinh tế ngày phát triển nay, theo có phát triển kế tốn kế tốn tiền lương Đó khơng tiền cơng, tiền lương mà quyền lợi người lao động, điều kiện để họ yên tâm công tác 3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng 3.1.1 Ưu điểm: Cơng ty có đội ngũ kế tốn có kiến thức cao, có chun mơn nghiệp vụ vững vàng khơng ngừng bồi dưỡng để nâng cao kiến thức trình độ nghiệp vụ Công ty vận dụng linh hoạt hình thức trả lương sở đặc điểm sản xuất công ty tạo điều kiện cho người lao động học tập nâng cao trình độ để có mức lương cao Trong cơng tác tài kế tốn, cơng ty đảm bảo thực tốt ngun tắc, chế độ Nhà nước quy định Công việc nghiệp vụ kinh tế phân công rõ ràng, có khoa học tạo điều kiện xử lý số liệu nhanh chóng, kịp thời Cơng ty thực kế toán tập trung, đặc biệt với việc xử lý số liệu máy vi tính phù hợp với quy mô địa bàn hoạt động Từ số liệu chỉnh lý ghi số kế toán chi tiết – tổng hợp cho toàn hoạt động, việc tổng hợp báo cáo số liệu kế tốn tập trung phòng kế toán xử lý máy vi tính, vừa đảm bảo việc tiết kiệm cơng sức cho nhân viên vừa mang lại hiệu kinh tế cao, giúp nhân viên kế tốn cung cấp thơng tin nhanh chóng, nâng cao chất lượng kế tốn Cơng ty sử dụng mẫu chứng từ, biểu mẫu báo cáo theo quy định Nhà nước Việc luân chuyển chứng từ tổ chức cách khoa học, có phối hợp nhịp nhàng với giúp cho kế toán tổng hợp dễ dàng Hệ thống tài khoản sử dụng theo quy định Bộ Tài Tất số liệu kế toán lưu trữ có hệ thống, rõ ràng qua hệ thống máy vi tính đảm bảo cho việc truy cập, đối chiếu cách nhanh chóng tiện lợi Việc hạch tốn tiền Sinh viên: ………… Page 62 Báo cáo thực tập tốt nghiệp lương thực cách hợp lý, xác Cơng ty trích nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo quy định Nhà nước Ngồi ra, cơng ty khuyến khích nhân viên hồn thành tốt cơng việc cách tăng tiền thưởng hàng quý Để đảm bảo cho CBCNV có thu nhập ổn định dùng mức lương để đóng BHXH, BHYT, BHTN nên cơng ty khơng có sách phạt tiền sản phẩm hỏng, vi phạm kỷ luật trừ trực tiếp vào lương mà trừ vào tiền thưởng hàng quý 3.1.2 Nhược điểm Trong cơng tác hạch tốn chi tiết tiền lương, cơng ty đưa hệ thống chứng từ tương đối phù hợp với đặc điểm công ty Tuy nhiên cần quán triệt đầy đủ nguyên tắc ghi chép bảng biểu đủ để cung cấp thơng tin cách tồn diện Ví dụ: Việc chấm cơng cho nhân viên tay đơi xảy sai sót phải làm lại bảng chấm công Bảng chấm công phải trưởng phòng, phân xưởng trưởng người ủy quyền chấm công hàng ngày Nhưng thực tế số phận, ghi vào ngày cuối tháng trước chuyển lên phận hành Hiện nay, cơng ty ngồi khoản phụ cấp chức vụ cho người quản lý, có trách nhiệm phụ cấp độc hại cho công nhân trực tiếp lao động sản xuất môi trường độc hại khơng có khoản trợ cấp khác Ví dụ: tiền trợ cấp xăng xe nhân viên thường xun phải lại Cơng ty có trợ cấp tiền điện thoại CBCNV nhiên dừng lại Ban Lãnh đạo Kế toán trưởng số nhân viên cần trợ cấp tiền điện thoại kế tốn cơng nợ hay nhân viên kinh doanh mảng marketting họ phải giao dịch với khách hàng nhiều lần Trợ cấp nhân viên không cảm thấy bị quyền lợi gắn bó lâu dài với cơng ty Phòng Kế tốn kết hợp với Phòng Hành nhân với mục đích làm tinh giản máy quản lý, tiết kiệm chi phí, cao hiệu suất làm việc tập trung Sinh viên: ………… Page 63 Báo cáo thực tập tốt nghiệp cho hoạt động sản xuất Chính vậy, nhân viên làm cơng việc hành có người kiêm văn thư Tồn cơng việc phòng hành nhân công ty khác chia cho Ban Giám đốc, phòng Kế tốn hay phòng Kinh doanh đảm nhận 3.2 Một số ý kiến hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng Qua tháng nghiên cứu thực tế cơng tác kế tốn nói chung cơng tác hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng sở kiến thức phương pháp luận học lớp Em xin có số kiến nghị sau: - Bên cạnh việc theo dõi suất lao động (khối lượng sản phẩm cơng việc hồn thành) cơng nhân, phòng ban Ban Giám đốc nên có sách xem xét, đánh giá chất lượng thành phẩm Nhất sản phẩm nhập kho thành phẩm - Để tận dụng khả lao động phân phối tiền lương đem đến hiệu triệt để công ty cần xác định nghiên cứu công việc, phạm vi trách nhiệm, quy trình cơng nghệ u cầu chất lượng tiến độ công việc cho công việc, chức danh cụ thể Nên có quy chế rõ ràng trách đánh đồng bỏ sót - Đội ngũ kế toán cần phải thường xuyên đào tạo, tập huấn để không ngừng nâng cao nghiệp vụ Hiện nay, vài nhân viên kế tốn lớn tuổi chưa thành thạo việc sử dụng máy vi tính kế tốn máy Các kế tốn có kinh nghiệm sử dụng máy vi tính kế tốn máy cần tập trung hướng dẫn cho đội ngũ lớp nhân viên trẻ làm quen dần với việc sử dụng phần mềm kế tốn để xử lý cơng việc dễ dàng, nhanh chóng - Hiện nay, kế tốn cơng ty hạch tốn trợ cấp BHXH sau: Nợ TK 3383: Số tiền trợ cấp BHXH phải trả cho người lao động Có TK 1111: Chi trả trợ cấp BHXH cho người lao động Sinh viên: ………… Page 64 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Việc hạch toán chưa với quy định Bộ Tài chính, cơng ty cần hạch tốn theo quy định theo bút toán sau: Bút toán Phản ánh tổng số tiền trợ cấp BHXH phải trả cho người lao động kỳ Nợ TK 3383: số tiền trợ cấp BHXH phải trả người lao động Có TK 334: Số tiền trợ cấp BHXH phải trả cho người lao động Bút toán Thanh toán trợ cấp BHXH cho người lao động Nợ TK 334: Ghi giảm số tiền phải trả người lao động Có TK 1111: Số tiền mặt trả cho người lao động trợ cấp BHXH - Công ty cần phải áp dụng khoản trợ cấp xăng xe với nhân viên thường xuyên lại - Cần quán triệt tình hình theo dõi, ghi chép ngày cơng phòng ban Nâng cao ý thức, trách nhiệm người chấm cơng, có biện pháp phạt người chấm công không tiến hành theo quy định Bên cạnh cơng ty cần thường xuyên thực điều tra bất thường việc chấm công - Tăng cường thưởng phạt cuối năm để thúc đẩy suất lao động công nhân, có sách đãi ngộ thỏa đáng để người lao động hăng say làm việc có hiệu - Đối với việc giải sách ốm đau, thai sản cho CBCNV Khi có nghiệp vụ phát sinh, phòng Kế tốn phải báo tăng, giảm bảo hiểm cho phía BHXH, làm thủ tục tốn chi trả khoản BHXH, BHYT kịp thời cho người lao động Khơng để tình trạng, người lao động nghỉ tháng thai sản làm chưa chi trả tiền thai sản Nếu có khả năng, cơng ty nên trích trả trước tiền ốm đau, thai sản cho người lao động song song tốn số tiền với quan BHXH để người lao động có tiền sử dụng thời kì khó khăn - Về sách tiền lương cơng ty, em xin kiến nghị công ty nên trả tiền lương theo suất lao động, thành lao động công nhân phận sản xuất Hiện nay, cơng ty sử dụng sách tiền lương theo thời gian Hệ số lương Sinh viên: ………… Page 65 Báo cáo thực tập tốt nghiệp tính đơn vị cấp CBCNV Điều dẫn đến cơng nhân phổ thơng có tay nghề tốt, có kinh nghiệm lương thấp so với bạn kỹ sư trường khơng có kinh nghiệm, khơng có tay nghề lại có mức lương cao Để nâng cao suất lao động khuyến khích người lao động có tay nghề, có kinh nghiệm n tâm cống hiến sản xuất, cơng ty nên có sách thưởng lương theo suất lao động KẾT LUẬN Sinh viên: ………… Page 66 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trong năm qua chịu tác động khủng hoảng kinh tế toàn cầu cạnh tranh gay gắt thương trường Ban Lãnh đạo cơng ty tồn thể cán cơng nhân viên nỗ lực phấn đấu sản xuất kinh doanh vượt qua khó khăn để hồn thành tiêu kế hoạch đặt ra, bảo toàn phát triển vốn kinh doanh Thu nhập đời sống người lao động ngày cải thiện Với kiến thức trang bị thực tế giúp em nhận biết nhiều nghiệp vụ chun mơn Đó tảng giúp em hòa nhập với mơi trường làm việc sau tốt nghiệp Vì thời gian có hạn kiến thức chung nghiệp vụ chuyên mơn nhiều hạn chế báo cáo em chắn không tránh khỏi thiếu sót Kính mong góp ý bảo thầy cô Em xin chân thành cảm ơn anh, chị phòng Kế tốn hành chính, Ban Giám đốc Cơng ty TNHH Dây Cáp điện Hải Phòng tận tình hướng dẫn em hồn thành chun đề Em xin trân trọng cảm ơn! TÀI LIỆU THAM KHẢO Sinh viên: ………… Page 67 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Giáo trình Kế tốn đại cương, Kế tốn tài chính, Tổ chức cơng tác kế tốn, Bài giảng Kế tốn tài Chế độ kế tốn doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ- BTC Thơng tư 200/2014/TT-BTC Các webside Bộ tài (http://www.mof.gov.vn), ketoanthienung.com… Các tài liệu kế toán tài liệu quản lý khác Công ty cung cấp Các chuẩn mực kế toán Việt Nam Sinh viên: ………… Page 68 ... dụng 2.1.3.2 Kế toán chi tiết tiền lương 2.1.4 Kế toán tổng hợp tiền lương 2.2 Kế tốn khoản trích theo lương 2.2.1 Nội dung khoản trích theo lương 2.2.2 Kế tốn chi tiết khoản trích theo lương 2.2.2.1... kế toán tiền lương qua phần mềm kế toán Hàng ngày, kế toán tiền lương vào phần mềm chọn phần tiền lương lập bảng chấm công theo thời gian làm thêm nhân viên ứng với phòng ban, làm bảng tính tiền. .. dụng 2.2.2.2 Kế tốn chi tiết khoản trích theo lương 2.2.3 Kế tốn tổng hợp khoản trích theo lương Phần Một số ý kiến nhận xét hồn thiện nghiệp vụ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty