B01 1 r hệ thống thông tin kê toán 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN LƯU HÀNH NỘI BỘ MỤC ĐÍCH Tài liệu nhằm hỗ trợ cho học viên hình thức giáo dục từ xa nắm vững nội dung ôn tập làm kiểm tra hết môn hiệu Tài liệu cần sử dụng với tài liệu học tập môn học giảng giảng viên ôn tập tập trung theo chương trình đào tạo NỘI DUNG HƯỚNG DẪN Nội dung tài liệu bao gồm nội dung sau:  Phần 1: Các nội dung trọng tâm môn học Bao gồm nội dung trọng tâm môn học xác định dựa mục tiêu học tập, nghĩa kiến thức kỹ cốt lõi mà người học cần có hồn thành mơn học  Phần 2: Cách thức ôn tập Mô tả cách thức để hệ thống hóa kiến thức luyện tập kỹ để đạt nội dung trọng tâm  Phần 3: Hướng dẫn làm kiểm tra Mô tả hình thức kiểm tra đề thi, hướng dẫn cách làm trình bày làm lưu ý sai sót thường gặp, nỗ lực đánh giá cao làm  Phần 4: Đề thi mẫu đáp án Cung cấp đề thi mẫu đáp án, có tính chất minh hoạ nhằm giúp học viên hình dung yêu cầu kiểm tra cách thức làm thi Phần CÁC NỘI DUNG TRỌNG TÂM Chương 1: TỔ CHỨC DỮ LIỆU KẾ TỐN TRÊN MƠI TRƯỜNG BẢNG TÍNH  Làm quen với mơi trường bảng tính  Hệ thống lại hàm Excel thường dùng công tác kế tốn  Tổ chức liệu mơi trường bảng tính  Thao tác kết chuyển số liệu bảng tính Chương 2: KỸ THUẬT LẬP CÁC SỔ NHẬT KÝ  Các sổ nhật ký thu chi tiền: cấu trúc sổ kỹ thuật lập o Mô tả sổ nhật ký thu chi tiền o Nhận biết nguồn liệu o Ứng dụng cơng cụ hàm thích hợp  Các sổ nhật ký mua bán hàng: cấu trúc sổ kỹ thuật lập o Mô tả sổ nhật ký mua bán hàng o Nhận biết nguồn liệu o Ứng dụng cơng cụ hàm thích hợp  Sổ nhật ký chung: cấu trúc kỹ thuật lập o Mô tả sổ nhật ký chung o Nhận biết nguồn liệu o Ứng dụng công cụ hàm thích hợp Chương 3: KỸ THUẬT LẬP CÁC SỔ CHI TIẾT VÀ SỔ CÁI TÀI KHOẢN  Các sổ chi tiết công nợ phải thu phải trả: cấu trúc sổ kỹ thuật lập o Phân tích (trình bày chi tiết) cấu trúc sổ chi tiết công nợ o Nhận biết nguồn liệu o Ứng dụng công cụ hàm thích hợp  Các sổ chi tiết hàng tồn kho: cấu trúc sổ kỹ thuật lập o Phân tích (trình bày chi tiết) cấu trúc sổ chi tiết hàng tồn kho o Nhận biết nguồn liệu o Ứng dụng cơng cụ hàm thích hợp Chương 4: KỸ THUẬT LẬP CÁC BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT  Bảng cân đối số phát sinh: cấu trúc kỹ thuật lập o Ý nghĩa bảng cân đối số phát sinh o Nhận biết nguồn liệu o Ứng dụng cơng cụ hàm thích hợp  Bảng tổng hợp chi tiết công nợ: cấu trúc kỹ thuật lập o Phân tích (trình bày chi tiết) cấu trúc bảng tổng hợp chi tiết công nợ o Nhận biết nguồn liệu o Ứng dụng cơng cụ hàm thích hợp  Bảng tổng hợp chi tiết hàng tồn kho: cấu trúc kỹ thuật lập o Phân tích (trình bày chi tiết) cấu trúc bảng tổng hợp chi tiết hàng tồn kho o Nhận biết nguồn liệu o Ứng dụng cơng cụ hàm thích hợp Chương 5: TRÌNH BÀY THƠNG TIN TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH  Bảng cân đối kế toán: cấu trúc kỹ thuật lập o Trình bày cấu trúc bảng cân đối kế tốn o Nhận biết nguồn liệu o Truy xuất liệu lên bảng cân đối kế tốn bảng tính  Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: cấu trúc kỹ thuật lập o Trình bày cấu trúc báo cáo kết hoạt động kinh doanh o Nhận biết nguồn liệu o Truy xuất liệu lên báo cáo kết hoạt động kinh doanh bảng tính  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: cấu trúc kỹ thuật lập o Trình bày cấu trúc báo cáo lưu chuyển tiền tệ o Nhận biết nguồn liệu o Truy xuất liệu lên báo cáo lưu chuyển tiền tệ bảng tính Phần CÁCH THỨC ÔN TẬP Chương 1: TỔ CHỨC DỮ LIỆU KẾ TỐN TRÊN MƠI TRƯỜNG BẢNG TÍNH  Hệ thống lại hàm Excel thường dùng cơng tác kế tốn o Các nội dung cần nắm vững: Các khái niệm mơi trường bảng tính: liệu, tham chiếu tuyệt đối tương đối, kiểu liệu (dạng chuỗi dạng số) o Đọc TLHT: sheet Hàm DATATHUCHANH_KTEXCEL.xls tập tin: o Làm tập thực hành: với nhóm hàm thơng dụng cơng tác kế tốn: nhóm hàm Logic, nhóm hàm Text, nhóm hàm Mathematics, nhóm hàm Statistics, nhóm hàm Lookup, nhóm hàm Database sheet Hàm, trao đổi với bạn học  Tổ chức liệu mơi trường bảng tính o Các nội dung cần nắm vững: Trình bày cách thức tổ chức liệu mơi trường bảng tính: sheet BDMTK sheet SOKTMAY Lưu ý: cách thức ghi nhận nghiệp vụ phát sinh o Kỹ thực hành phải đạt được: Tính tổng P/S nợ, có giá trị, số lượng (nếu có) cuối kì tài khoản o Đọc TLHT: Chương 1-mục 1, chương 1-mục o Làm tập thực hành: tính tổng P/S nợ, có giá trị, số lượng (nếu có) cuối kì TK quản lý BDMTK  Thao tác kết chuyển số liệu bảng tính o Các nội dung cần nắm vững: Cách trình bày mơ hình SX, KD tổ chức; giả định tỉ lệ kết chuyển chi phí sử dụng sơ đồ (dạng hình vẽ) o Kỹ thực hành phải đạt được: Thao tác kết chuyển nhóm hoạt động sản xuất VÀ thao tác kết chuyển nhóm hoạt động kinh doanh sheet liệu o Đọc TLHT: mục IV o Lưu ý tính bán thủ cơng ứng dụng bảng tính cho cơng tác kế tốn (nhặt số thực kết chuyển môi trường Excel) Sinh viên trao đổi với bạn học để rút nhận xét thao tác kết chuyển số liệu môi trường bảng tính Chương 2: KỸ THUẬT LẬP CÁC SỔ NHẬT KÝ  Các sổ nhật ký thu chi tiền: cấu trúc sổ kỹ thuật lập o Các nội dung cần nắm vững:  Mô tả mẫu sổ nhật ký thu tiền  Giải thích mối liên hệ sổ nhật ký bảng (sheet) nguồn liệu  Nhận biết liệu nguồn  Suy luận logic để chọn cơng cụ hàm thích hợp o Kỹ thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất liệu lên sổ nhật ký thu tiền o Đọc TLHT: Mục II-1 o Làm tập thực hành: thao tác công thức để truy xuất liệu lên sổ nhật ký chi tiền  Các sổ nhật ký mua bán hàng: cấu trúc sổ kỹ thuật lập o Các nội dung cần nắm vững:  Mô tả mẫu sổ nhật ký mua hàng chịu  Giải thích mối liên hệ sổ nhật ký bảng (sheet) nguồn liệu  Nhận biết liệu nguồn  Suy luận logic để chọn cơng cụ hàm thích hợp o Kỹ thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất liệu lên sổ nhật ký mua hàng chịu o Đọc TLHT: mục II-3 o Làm tập thực hành: Thao tác công thức để truy xuất liệu lên sổ nhật ký bán hàng chịu  Sổ nhật ký chung: cấu trúc kỹ thuật lập o Các nội dung cần nắm vững:  Mô tả mẫu sổ nhật ký chung  Giải thích mối liên hệ sổ nhật ký bảng (sheet) nguồn liệu  Nhận biết liệu nguồn  Suy luận logic để chọn cơng cụ hàm thích hợp o Kỹ thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất liệu lên sổ nhật ký chung o Đọc TLHT: mục II-5 o Làm tập thực hành: thao tác cơng thức để hồn thiện truy xuất liệu lên sổ nhật ký chung Chương 3: KỸ THUẬT LẬP CÁC SỔ CHI TIẾT VÀ SỔ CÁI TÀI KHOẢN  Các sổ chi tiết công nợ phải thu phải trả: cấu trúc sổ kỹ thuật lập o Các nội dung cần nắm vững:  Trình bày cấu trúc sổ chi tiết công nợ phải thu, phải trả  Giải thích mối liên hệ sổ chi tiết công nợ bảng (sheet) nguồn liệu  Nhận biết liệu nguồn  Suy luận logic để chọn cơng cụ hàm thích hợp o Kỹ thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất liệu lên sổ chi tiết công nợ o Đọc TLHT: mục VII-4 o Làm tập thực hành: thao tác cơng thức để hồn thiện truy xuất liệu lên sổ sổ chi tiết công nợ  Các sổ chi tiết hàng tồn kho: cấu trúc sổ kỹ thuật lập o Các nội dung cần nắm vững:  Trình bày cấu trúc sổ chi tiết hàng tồn kho  Giải thích mối liên hệ sổ chi tiết hàng tồn kho bảng (sheet) nguồn liệu  Nhận biết liệu nguồn  Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp o Kỹ thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất liệu lên sổ chi tiết hàng tồn kho o Đọc TLHT: mục VI-5 o Làm tập thực hành: thao tác cơng thức để hồn thiện truy xuất liệu lên sổ sổ chi tiết hàng tồn kho Chương 4: KỸ THUẬT LẬP CÁC BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT  Bảng cân đối số phát sinh: cấu trúc kỹ thuật lập o Các nội dung cần nắm vững:  Mô tả ý nghĩa bảng cân đối số phát sinh (bảng tổng hợp chi tiết tổng quát số liệu kế tốn)  Trình bày cấu trúc bảng cân đối số phát sinh (BCĐSPS)  Giải thích mối liên hệ BCĐSPS bảng (sheet) nguồn liệu  Nhận biết liệu nguồn  Suy luận logic để chọn cơng cụ hàm thích hợp o Kỹ thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất liệu lên BCĐSPS o Đọc TLHT: mục III-1 o Làm tập thực hành: thao tác cơng thức để hồn thiện truy xuất liệu lên BCĐSPS  Bảng tổng hợp chi tiết công nợ: cấu trúc kỹ thuật lập o Các nội dung cần nắm vững: 10  Nhận biết liệu nguồn  Lưu ý cách lấy số liệu thông qua đối tượng Tiền (phương pháp trực tiếp)  Suy luận logic để chọn cơng cụ hàm thích hợp o Kỹ thực hành phải đạt được: thao tác xử lý – nhận dạng mã tiêu thích hợp nghiệp vụ phát sinh có đối tượng tiền tham gia) Ứng dụng công thức để truy xuất liệu lên báo cáo lưu chuyển tiền tệ o Đọc TLHT: mục XIII-5 o Làm tập thực hành: thao tác công thức để hoàn thiện truy xuất liệu lên báo cáo lưu chuyển tiền tệ Sinh viên nhận xét số liệu tiền lưu chuyển báo cáo lưu chuyển tiền tệ tổng số tiền phát sinh sheet BDMTK 14 Phần HƯỚNG DẪN LÀM BÀI KIỂM TRA a Hình thức kiểm tra kết cấu đề kiểm tra Đề kiểm tra kết thúc học phần thể hai hình thức: đề thi máy tính đề thi giấy – tùy theo điều kiện phòng máy đơn vị liên kết đào tạo từ xa  Cấu trúc đề thi giấy có từ 02 đến 03 câu phân phối sau: o Thí sinh cung cấp nội dung tổ chức liệu kế tốn thơng qua 02 hình chụp sheet SDDK, CHUNGTUKETOAN (nội dung chương 1) o Chương 2: câu (một sổ nhật ký) o Chương 3: câu (một sổ tài khoản chi tiết) o Chương chương 5: câu (một bảng tổng hợp chi tiết biểu mẫu báo cáo tài chính) Mỗi câu đề thi có phần gợi ý cho thí sinh cách trình bày cơng thức dạng viết  Cấu trúc đề thi máy tính có từ 02 đến 03 câu phân phối sau: o Thí sinh cung cấp nội dung tổ chức liệu kế tốn thơng qua 02 hình chụp sheet SDDK, SOKTMAY 15 (nội dung chương 1) Thí sinh yêu cầu khảo sát 02 sheet liệu o Chương 2: câu (một sổ nhật ký – yêu cầu thao tác truy xuất máy tính với úng dụng Microsoft Excel) o Chương 3, (một sổ tài khoản chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết biểu mẫu báo cáo tài - yêu cầu thao tác truy xuất máy tính với úng dụng Microsoft Excel ) b Hướng dẫn cách làm kiểm tra  Đối với đề kiểm tra giấy o Đọc hiểu tổ chức liệu thơng qua hình chụp 02 sheet SDDK, CHUNGTUKETOAN – thí sinh ý thời gian ghi nhận nghiệp vụ (kì nào?) o Tham khảo gợi ý cho thí sinh cách trình bày cơng thức dạng viết đề thi o Trình bày cơng thức theo ý nghĩa logic, chữ viết rõ ràng, tránh bơi xóa o Chọn câu dễ làm trước o Chép người khác khơng tính điểm  Đối với đề kiểm tra máy o Kiểm tra máy tính (thiết bị phần cứng, ứng dụng Excel trước mở đề làm bài) o Đọc hiểu tổ chức liệu thơng qua 02 sheet SDDK, SOKTMAY – thí sinh ý thời gian ghi nhận nghiệp vụ (kì nào?) 16 o Trên câu, thí sinh lưu ý - nhận dạng nguồn liệu để từ xác định công thức phù hợp cho việc truy xuất o Lưu ý – thí sinh nên ứng dụng kỹ thuật lọc (filter) liệu truy xuất để trình bày thông tin rõ ràng, chuyên nghiệp o Chọn câu dễ làm trước o Chép người khác không tính điểm 17 Phần ĐỀ THI VÀ ĐÁP ÁN MẪU Đề thi mẫu (đề thi giấy): Cho sở liệu sheet SDDK, CHUNGTUKETOAN Sheet SDDK gồm cột liệu từ A4:I250 Sheet CHUNGTUKETOAN gồm cột liệu từ A3:J500 18 Câu (4 điểm): Căn vào sheet SDDK va CHUNGTUKETOAN, thí sinh lập công thức sổ nhật ký bán hàng (sheet NKBANHANG) sau: Câu (6 điểm): Căn vào sheet SDDK va CHUNGTUKETOAN, thí sinh lập cơng thức SỔ CÁI TÀI KHOẢN TỔNG HỢP (sheet) sau: SCTKTH [1] =Sum(E8:E500) [2] =SUM(F8:F500) [3] =SUM(G8:G500) [4] =SUM(H8:H500) [5] =SUM(I8:I500) [6] =SUM(J8:J500) Gợi ý 19 [7] =SUM(K8:K500) [8] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3) ="331";LEFT(CHUNGTUKETOAN!$G3;3)" 331"); CHUNGTUKETOAN!A3;"") [9] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)= "331";LEFT(CHUNGTUKETOAN!$G3;3)"3 31"); IF(CHUNGTUKETOAN!C3"";CHUNGTUK ETOAN!C3;IF(CHUNGTUKETOAN!B3””; CHUNGTUKETOAN!B3;CHUNGTUKETOAN !D3)); "") [10] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)= "331";LEFT(CHUNGTUKETOAN!$G3;3)"3 31");CHUNGTUKETOAN!E3;"") [11] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)= "331";LEFT(CHUNGTUKETOAN!$G3;3)"3 31");CHUNGTUKETOAN!F3;"") [12] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)= "331";LEFT(CHUNGTUKETOAN!$G3;3)"3 31");CHUNGTUKETOAN!J3;0) [13] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)= "331";LEFT(CHUNGTUKETOAN!$G3;4)="15 21");E8;0) 20 Gợi ý [14] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)= "331";LEFT(CHUNGTUKETOAN!$G3;4)="15 22");E8;0) [15] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)= "331";LEFT(CHUNGTUKETOAN!$G3;4)="15 23");E8;"") [16] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)= "331";LEFT(CHUNGTUKETOAN!$G3;4)="15 24");E8;0) [17] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)= "331";LEFT(CHUNGTUKETOAN!$G3;3)="13 3");E8;0) [18] =IF(SUM(F8:J8)>0;0;E8) [19] =IF(K8=0;"";CHUNGTUKETOAN!G3) 21 Đáp án: Câu (4 điểm): Căn vào sheet SDDK va CHUNGTUKETOAN, thí sinh lập cơng thức sổ nhật ký bán hàng (sheet NKBANHANG) sau: Câu (6 điểm): Căn vào sheet SDDK CHUNGTUKETOAN, thí sinh lập cơng thức SỔ CÁI TÀI KHOẢN TỔNG HỢP (sheet ) sau: SCTKTH [1] =Sum(E8:E500) [2] =SUM(F8:F500) [3] =SUM(G8:G500) [4] =SUM(H8:H500) Gợi ý 22 [5] =SUM(I8:I500) [6] =SUM(J8:J500) [7] =SUM(K8:K500) [8] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)="331";L EFT(CHUNGTUKETOAN!$G3;3)"331"); CHUNGTUKETOAN!A3;"") [9] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)="331";LE FT(CHUNGTUKETOAN!$G3;3)"331"); IF(CHUNGTUKETOAN!C3"";CHUNGTUKETOAN! C3;IF(CHUNGTUKETOAN!B3””; CHUNGTUKETOAN!B3;CHUNGTUKETOAN!D3)); "") [10] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)="331";LE FT(CHUNGTUKETOAN!$G3;3)"331"); CHUNGTUKETOAN!E3;"") [11] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)="331";LE FT(CHUNGTUKETOAN!$G3;3)"331"); CHUNGTUKETOAN!F3;"") [12] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)="331";LE FT(CHUNGTUKETOAN!$G3;3)"331"); CHUNGTUKETOAN!J3;0) [13] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)="331";LE FT(CHUNGTUKETOAN!$G3;4)="1521");E8;0) [14] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)="331";LE 23 Gợi ý FT(CHUNGTUKETOAN!$G3;4)="1522");E8;0) [15] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)="331";LE FT(CHUNGTUKETOAN!$G3;4)="1523");E8;"") [16] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)="331";LE FT(CHUNGTUKETOAN!$G3;4)="1524");E8;0) [17] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)="331";LE FT(CHUNGTUKETOAN!$G3;3)="133");E8;0) [18] =IF(SUM(F8:J8)>0;0;E8) [19] =IF(K8=0;"";CHUNGTUKETOAN!G3) 24 Đề thi mẫu (đề thi máy): Cho sở liệu sheet BDMTK, SOKTMAY Sheet BDMTK gồm cột liệu từ A4:I191 25 Sheet SOKTMAY gồm cột liệu từ A3:J273 Câu (5 điểm): Căn vào sheet BDMTK, SOKTMAY, thí sinh lập công thức cho sổ nhật ký Thu tiền mặt (sheet NKTHUTM) Câu (5 điểm): Căn vào sheet BDMTK, SOKTMAY, thí sinh lập cơng thức cho báo cáo kết hoạt động kinh doanh (sheet BCKQKD) 26 Đáp án: Câu (5 điểm): Căn vào sheet BDMTK, SOKTMAY, thí sinh lập cơng thức cho sổ nhật ký Thu tiền mặt (sheet NKTHUTM) Câu (5 điểm): Căn vào sheet BDMTK, SOKTMAY, thí sinh lập công thức cho báo cáo kết hoạt động kinh doanh (sheet BCKQKD) 27 MỤC LỤC Phần CÁC NỘI DUNG TRỌNG TÂM Phần CÁCH THỨC ÔN TẬP Phần HƯỚNG DẪN LÀM BÀI KIỂM TRA 15 Phần ĐỀ THI VÀ ĐÁP ÁN MẪU 18 28 ... CHUNGTUKETOAN!F3;"") [12 ] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)="3 31" ;LE FT(CHUNGTUKETOAN!$G3;3)"3 31" ); CHUNGTUKETOAN!J3;0) [13 ] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)="3 31" ;LE FT(CHUNGTUKETOAN!$G3;4)= "15 21" );E8;0) [14 ]... 31" );CHUNGTUKETOAN!F3;"") [12 ] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)= "3 31" ;LEFT(CHUNGTUKETOAN!$G3;3)"3 31" );CHUNGTUKETOAN!J3;0) [13 ] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)= "3 31" ;LEFT(CHUNGTUKETOAN!$G3;4)= "15 21" );E8;0)... 20 Gợi ý [14 ] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)= "3 31" ;LEFT(CHUNGTUKETOAN!$G3;4)= "15 22");E8;0) [15 ] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)= "3 31" ;LEFT(CHUNGTUKETOAN!$G3;4)= "15 23");E8;"") [16 ] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)=