Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại ngân hàng thương mại cổ phần bắc á

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG -o0o - LUẬN VĂN THẠC SĨ HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á Chuyên ngành: Tài ngân hàng ĐINH THỊ NGỌC ANH Hà Nội, năm 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG -o0o - LUẬN VĂN THẠC SĨ HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á Ngành: Tài ngân hàng bảo hiểm Chuyên ngành: Tài ngân hàng Mã số: 60340201 Họ tên học viên: Đinh Thị Ngọc Anh Người hướng dẫn: TS Dương Thị Hồng Vân Hà Nội, năm 2017 LỜI CẢM ƠN Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến người hướng dẫn khoa học của luận văn – TS Dương Thị Hồng Vân, đã tận tình hướng dẫn, đưa những đánh giá xác đáng giúp hoàn thành luận văn này Tôi cũng xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Ban Lãnh đạo, các bạn đồng nghiệp Ngân hàng TMCP Bắc Á, cùng bạn bè và người thân đã giúp đỡ, hỗ trợ suốt quá trình học tập và nghiên cứu Tác giả Đinh Thị Ngọc Anh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan ḷn văn Thạc sĩ “Hồn thiện cơng tác Phân tích Báo cáo tài ngân hàng Thương mại cổ phần Bắc Á” là công trình nghiên cứu của riêng Các số liệu, kết quả luận văn là hoàn toàn trung thực Tác giả Đinh Thị Ngọc Anh MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC HÌNH VẼ DANH MỤC CÁC TỪ NGỮ VIẾT TẮT TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .4 1.1 Báo cáo tài Ngân hàng thương mại 1.1.1 Những vấn đề Ngân hàng thương mại 1.1.2 Hệ thống báo cáo tài Ngân hàng thương mại 1.2.Hoạt động phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại 12 1.2.2 Các phương pháp phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại .13 1.2.3 Điểm khác biệt phân tích BCTC doanh nghiệp Ngân hàng thương mại .18 1.2.4 Nội dung hoạt động phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại .19 1.3.Vai trò cơng tác phân tích báo cáo tài đối tượng sử dụng thông tin 31 1.3.1 Với Hội đồng quản trị, ban lãnh đạo NHTM 32 1.3.2 Với nhà đầu tư khách hàng .33 1.3.3 Với quan quản lý 33 1.4 Các tiêu chí phản ánh chất lượng cơng tác phân tích báo cáo tài 34 1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng cơng tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại 35 1.5.1 Các nhân tố thuộc ngân hàng 35 1.5.2 Các nhân tố thuộc mơi trường bên ngồi 36 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP BẮC Á 38 2.1.Giới thiệu chung Ngân hàng TMCP Bắc Á 38 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 38 2.1.2 Cơ cấu máy tổ chức 39 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Bắc Á năm gần 42 2.2 Thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Bắc Á 44 2.2.1 Quy trình tổ chức phân tích BCTC Ngân hàng TMCP Bắc Á 44 2.2.2 Nguồn thơng tin sử dụng phân tích BCTC Ngân hàng TMCP Bắc Á 49 2.2.3 Các phương pháp nguyên tắc phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Bắc Á 49 2.2.4 Nội dung phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Bắc Á 50 2.3 Đánh giá chất lượng công tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Bắc Á 81 2.3.1 Những kết đạt 81 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 82 CHƯƠNG : GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP BẮC Á 89 3.1 Định hướng chiến lược phát triển Ngân hàng TMCP Bắc Á thời gian tới .89 3.1.1 Định hướng chiến lược phát triển chung 89 3.1.2 Định hướng thực cơng tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Bắc Á thời gian tới 91 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Bắc Á 92 3.2.1 Hồn thiện tổ chức phân tích báo cáo tài 93 3.2.2 Xây dựng hệ thống sở liệu phục vụ cho cơng tác phân tích báo cáo tài cách khoa học, đầy đủ đảm bảo chất lượng 95 3.2.3 Bổ sung phương pháp phân tích tiêu sử dụng phân tích báo cáo tài .96 3.2.4 Bổ sung hoạt động dự báo số tiêu quan trọng báo cáo tài .99 3.2.5 Chú trọng phát triển nguồn nhân lực .100 3.2.6 Phát triển sở hạ tầng công nghệ thông tin nhằm phục vụ cho cơng tác phân tích báo cáo tài 102 3.2.7 Sự hỗ trợ tạo điều kiện từ phía ban lãnh đạo 103 3.3 Một số kiến nghị 104 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ 104 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam .105 KẾT LUẬN 107 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 108 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1.Một số tiêu tài BacABank năm 2016 43 Bảng 2.2 Tăng trưởng GDP kinh tế giới 2011 - 2015 (%) 53 Bảng 2.3 Tăng trưởng GDP CPI Việt Nam 2011 - 2015 (%) 54 Bảng 2.4 Kim ngạch xuất nhập Việt Nam 2011 - 2015 .54 Bảng 2.5 : Cơ cấu huy động vốn thị trường BacABank giai đoạn 2010-2015 60 Bảng 2.6 : Lộ trình tăng vốn điều lệ BacABank giai đoạn 2010-2015 .60 Bảng 2.7: Cơ cấu tài sản BacABank giai đoạn 2010-2015 62 Bảng 2.8: Quy định tỷ lệ dự trữ bắt buộc áp dụng cho NHTM .63 Bảng 2.9:Tình hình tăng trưởng dự trữ BacABank giai đoạn 2013-2015 63 Bảng 2.10: Cơ cấu dư nợ tín dụng BacABank giai đoạn 2010-2015 64 Bảng 2.11 :Tỷ trọng cho vay nông nghiệp, nông thôn BacABank giai đoạn 20132015 66 Bảng 2.12: Cơ cấu Tổng đầu tư BacABank giai đoạn 2010-2015 69 Bảng 2.13 :Giá trị góp vốn BacABank giai đoạn 2010-2015 .70 Bảng 2.14 :Một số tiêu mối liên hệ sinh lời an toàn BacABank giai đoạn 2013-2015 71 Bảng 2.15 : Cơ cấu Tổng doanh thu BacABank giai đoạn 2010-2015 .73 Bảng 2.16:Một số tiêu phản ánh hiệu kinh doanh BacABank giai đoạn 2013-2015 74 Bảng 2.17:Một số tiêu tài thể rủi ro tín dụng BacABank giai đoạn 2013-2015 79 Bảng 2.18:Một số tiêu tài thể rủi ro khoản BacABank thời điểm cuối năm 2013-2015 80 DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 2.1: Mơ hình cấu tổ chức BacABank 39 Hình 2.2: Quy trình phân tích BCTC 46 Hình 2.3 Số doanh nghiệp thành lập đóng cửa giai đoạn 2011-2015 55 Hình 2.4 : Tổng dư nợ tín dụng kinh tế 2011-2015 57 Hình 2.5: Tổng Huy động vốn giai đoạn 2011-2015 BacABank 59 Hình 2.6 : Tốc độ tăng trưởng tổng tài sản BacABank giai đoạn 2011-2015 .61 Hình 2.7: Tốc độ tăng trưởng tín dụng BacABank giai đoạn 2010-2015 .65 Hình 2.8 : Tỷ lệ nợ xấu BacABank giai đoạn 2010-2015 67 Hình 2.9 : Kết kinh doanh BacABank giai đoạn 2010-2015 74 Hình 2.10 :ROE BacABank trung bình tồn hệ thống ngân hàng Việt Nam năm 2013- 2015 76 Hình 2.11 :ROA BacABank trung bình tồn hệ thống ngân hàng Việt Nam năm 2013-2015 77 Hình 2.12:Hệ số CAR BacABank trung bình tồn hệ thống giai đoạn 20132015 78 Hình 2.13 :Nợ q hạn ròng BacABank giai đoạn 2013-2015 78 DANH MỤC CÁC TỪ NGỮ VIẾT TẮT Ký hiệu BacABank BCĐKT BCKQKD BCLCTT BCTC BKS HĐQT NHNN NHTM TCTC TCTD TMCP VCSH VĐL Nguyên nghĩa Ngân hàng Thương mại Cổ phần Bắc Á Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo tài Ban kiểm soát Hội đồng quản trị Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Tổ chức tài Tổ chức tín dụng Thương mại cổ phần Vốn chủ sở hữu Vốn điều lệ TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN Luận văn “ Hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á” đạt kết nghiên cứu sau: 102 tính linh hoạt thị trường ý muốn chủ quan ban điều hành ngân hàng MCO công cụ tốt giúp cho người điều hành nguồn vốn BacABank thấy khe hở kỳ hạn tài sản nguồn vốn ngắn hạn để có biện pháp điều chỉnh kịp thời Báo cáo MCO lập hàng ngày cho nhóm kỳ hạn: tiền gửi qua đêm (overnight), 2-7 ngày, 8-15 ngày, 16đến hết tháng, tháng, tháng… ngày, người điều hành biết cần phải làm để đóng khe hở cho ngày tới sở hạn mức cho phép + Bổ sung số tiêu phân tích rủi ro khoản: Bên cạnh tỷ lệ khả chi trả, mức chênh khoản ròng, số tiêu khác khoản cần phải bổ sung để nhà quản lý có nhìn tồn diện chi tiết tình hình khoản ngân hàng : Chỉ số trạng thái tiền mặt, Chỉ số chứng khốn phủ , Chỉ số tiền nóng, Chỉ số cấu trúc tiền gửi,… + Bổ sung nội dung phân tích rủi ro lãi suất: Với hỗ trợ hệ thống cơng nghệ thơng tin nay, BacABank nên áp dụng phương pháp phân tích khe hở nhạy cảm lãi suất quản lý tài sản - nợ Để tính khe hở nhạy cảm lãi suất, ngân hàng cần phân loại tài sản nhạy cảm lãi suất nguồn nhạy cảm lãi suất, tính tốn tài sản nguồn nhạy cảm lãi suất theo nhóm kỳ hạn cụ thể, sau tính khe hở nhạy cảm lãi suất tích luỹ Trên sở khe hở nhạy cảm lãi suất đó, kết hợp với dự đốn xu hướng lãi suất, ngân hàng tính mức độ ảnh hưởng thay đổi lãi suất lên thu nhập lãi + Bổ sung nội dung phân tích rủi ro tiền tệ: Rủi ro tiền tệ loại rủi ro thường trực hoạt động ngân hàng nội dung đề cập chi tiết BCTC TCTD Do đó, việc phân tích rủi ro tiền tệ việc cần thiết thực dựa BCTC Trong đó, nội dung phân tích BacABank bỏ sót loại rủi ro nên trình xây dựng giải pháp để nâng cao chất lượng cơng tác phân tích BCTC ngân hàng, việc bổ sung nội dung phân tích rủi ro tiền tệ cần thiết 103 3.2.4 Bổ sung hoạt động dự báo số tiêu quan trọng báo cáo tài Một phận quan trọng hoạt động phân tích việc dự báo tiêu BCTC hay dự báo tiêu tài chính, cơng cụ để kiểm tra, theo dõi tình hình hoạt động kinh doanh Đây việc tính tốn trước tiêu tài mà ngân hàng đạt dựa giả thiết lực môi trường kinh doanh ngân hàng tương lai Dựa vào kết dự báo, nhà quản trị thấy triển vọng tài ngân hàng tương lai để đề định kinh doanh đắn Dự báo tiêu tài cảnh báo trước khó khăn mà ngân hàng phải đương đầu giúp cho nhà quản lý có để nhận định xác ngân hàng thuận lợi, khó khăn mơi trường kinh doanh ngân hàng Trên sở đó, đánh giá xác hoạt động phận hiệu hoạt động lẫn phối hợp hoạt động Rõ ràng nhu cầu nhà quản lý khơng dừng việc phân tích tình hình tài mà cần có nhìn tương lai để đưa định hướng chiến lược, kế hoạch kinh doanh ngắn hạn dài hạn Để đáp ứng nhu cầu nhà quản lý, việc nâng cao chất lượng cơng tác phân tích BCTC cần thiết phải bổ sung hoạt động dự báo Để dự báo tiêu tài chính, nhà phân tích dựa vào kết đạt khứ kết hợp với điều kiện giả thiết tương lai để dự báo sở điều kiện gắn với giả thiết lực hoạt động ngân hàng tương lai để dự báo Hai phương pháp dự báo thường xuyên sử dụng gồm: - Phương pháp dựa vào khứ nghiên cứu tiêu phản ánh kết hoạt động diễn theo thời gian nhằm tìm mối quan hệ tiêu phản ánh kết Mối quan hệ tiêu biểu diễn thành phương trình gọi phương trình hồi quy mà dựa vào nhà quản trị dự báo trị số tiêu phản ánh kết hoạt động tương lai 104 - Phương pháp dựa vào giả thiết tương lai phương pháp dự báo tiêu phản ánh kết hoạt động đạt tương lai dựa kiện biết trước cách chắn giả thiết đặt phù hợp với điều kiện doanh nghiệp lực sản xuất trường Các nhà phân tích sử dụng phương pháp để dự báo số doanh thu tiêu thụ đạt (ở ngân hàng sử dụng thu nhập lãi thuần) tương lai Sau đó, nhà phân tích dựa vào mối quan hệ doanh thu (thu nhập lãi thuần) với tiêu tài có khả biến đổi theo thay đổi thu nhập lãi để xác định trị số tiêu Đây phương pháp đơn giản đảm bảo độ xác, cho phép dự báo tiêu tài cần thiết Điều rõ ràng giúp nâng cao chất lượng phân tích BCTC 3.2.5 Chú trọng phát triển nguồn nhân lực Bất kì hệ thống có nhân tố người tham gia vấn đề nâng cao chất lượng đặt ra, người nhân tố then chốt Đặc biệt, nhân tố lại góp phần gây nên yếu hoạt động hệ thống việc khắc phục việc cần thiết Dựa tồn nhân lực phục vụ cơng tác phân tích BCTC BacABank, tổ hợp giải pháp đưa sau: - Tăng cường số lượng nhân phòng Thơng tin quản lý Khối tài đặc biệt ưu tiên nam giới nhằm giải vấn đề thiếu nhân lực tại, cấu nhân viên nữ chiếm chủ yếu tải công việc - Ưu tiên tuyển dụng cán nhân viên có kinh nghiệm làm việc Ngân hàng khác đặc biệt ngân hàng nhóm trên, cơng ty kiểm tốn - Đề xuất chế độ lương thưởng tốt với nhân viên thực công tác phân tích BCTC, đảm bảo khuyến khích họ cống hiến nhiều cho Khối tài nói riêng BacABank nói chung - Tăng cường bồi dưỡng cán nhân viên không thông qua việc đào 105 tạo nội mà tham gia khóa học bổ sung kiến thức chuyên môn, nâng cao kỹ phân tích, tổng hợp tổ chức chun mơn Công ty Đào tạo tư vấn nghiệp vụ Ngân hàng BTC tổ chức, sau khóa học định kỳ để cập nhật thông tin quy định - Xây dựng mô tả chi tiết cơng việc cho vị trí chức danh, quy định trách nhiệm đến nhân viên để nhân viên nắm rõ nội dung cơng việc cần hồn thành, tránh chồng chéo công việc gây ảnh hưởng đến tiến độ chất lượng cơng tác phân tích BCTC - Có thể tách riêng phận phân tích BCTC phận riêng thuộc Phòng Quản lý Thơng tin để tổ chức cách có quy củ đầu tư công cụ hỗ trợ (như phần mềm, mơ hình tính tốn, th tư vấn …) giúp cho hoạt động phân tích BCTC trở nên có hệ thống mang tính chuyên nghiệp - Tăng cường giám sát chất lượng cơng tác phân tích BCTC việc xây dựng tiêu đánh giá chất lượng làm việc đội ngũ nhân viên Việc đánh giá tiến hành định kỳ tháng lần để nhân viên nắm khả làm việc thân, thiếu sót cần khắc phục cán quản lý có phương án phù hợp để tăng cường khả làm việc cấp Việc đảm bảo số lượng nhân đầy đủ để thực cơng tác phân tích BCTC lên kế hoạch để thực thời gian ngắn tiến hành Tiếp theo, dài hạn, cấu nhân phù hợp chất lượng nhân nâng cao mục tiêu giải pháp dài hạn Trong đó, chi tiết thực giải pháp liệt kê phân tích rõ 3.2.6 Phát triển sở hạ tầng công nghệ thông tin nhằm phục vụ cho công tác phân tích báo cáo tài Trong năm gần đây, hầu hết ngân hàng ứng dụng Core Banking (hệ thống quản trị ngân hàng tập trung) giúp cải thiện đáng kể hiệu hoạt động nội ngân hàng kế toán toán, quản trị rủi ro, đánh giá xếp hạng tín dụng khách hàng ; liệu hoạt động nối mạng trực tuyến Phòng, Ban trụ sở chính, Chi nhánh đảm bảo kiểm soát, 106 phát kịp thời vấn đề phát sinh hoạt động Ứng dụng cơng nghệ thơng tin, đồng thời giúp TCTD đại hóa hệ thống tốn, đa dạng hóa hình thức huy động vốn, cho vay, với sản phẩm tiện ích ngân hàng đại, cung ứng cho doanh nghiệp dân cư, mở rộng hình thức tốn khơng dùng tiền mặt tốn qua ngân hàng Điều tương tự hệ thống Core Symbos BacABank Tuy nhiên, hệ thống hạn chế định nêu phần - Thứ nhất, BacABank cần có kế hoạch để phát triển hệ thống Core Banking cơng tác phân tích BCTC thuận tiện cho người sử dụng việc bổ sung thêm hỗ trợ xuất liệu để tiến hành phân tích thay phải sử dụng thêm hệ thống liệu nội SBR để lấy thông tin Bởi thực chất liệu từ SBR xuất từ hệ thống Core Banking, thực Phòng Công nghệ thông tin BacABank Rõ ràng, thêm bước thực làm chậm trễ cơng tác phân tích thiếu tính chủ động cho việc phân tích BCTC trường hợp Phòng Cơng nghệ thơng tin thực chậm trễ không thực việc xuất liệu ngày - Thứ hai, Phòng thơng tin quản lý cần nghiên cứu việc ứng dụng phần mềm hỗ trợ phân tích BCTC để giảm thiểu khối lượng công việc phải thực thủ công Điều giúp giảm thiểu sai sót việc phân tích đẩy nhanh thời gian phân tích, đảm bảo tiến độ phân tích cung cấp báo cáo phân tích cách kịp thời đến người sử dụng - Thứ ba, đề xuất với Tổng giám đốc BacABank để xin hỗ trợ từ phía Phòng Cơng nghệ thông tin để tiến hành trao đổi, đề xuất nâng cấp hệ thống Core Banking để thực tốt khơng cơng tác phân tích BCTC Việc tiến hành đại hóa Core Banking cần có lộ trình cụ thể Giải pháp trước mắt hệ thống cơng nghệ thơng tin BacABank đồng hóa liệu hệ thống SBR Core Symbols để Phòng Thơng tin quản lý trực tiếp xuất liệu mà khơng cần thơng quan Phòng Cơng nghệ thông tin để giảm thiểu tối đa thời gian lấy liệu Giải pháp dài hạn phối 107 hợp từ ba bên Khối Tài – Phòng Cơng nghệ thơng tin – Nhà sản xuất Core Banking để xây dựng hệ thống Core phù hợp thuận tiện cho người sử dụng 3.2.7 Sự hỗ trợ tạo điều kiện từ phía ban lãnh đạo Để nâng cao chất lượng cơng tác phân tích BCTC, bên cạnh giải pháp tồn diện đưa hỗ trợ tạo điều kiện BacABank việc triển khai giải pháp vô quan trọng, giúp cho trình nâng cao chất lượng cơng tác phân tích BCTC diễn nhanh chóng triệt để hơn: - Hỗ trợ Khối tài hoạt động tuyển dụng đào tạo nguồn nhân lực phục vụ cơng tác phân tích BCTC: Tuyển dụng đào tạo hai hoạt động chuyên môn Khối Nhân để hỗ trợ Khối tài vấn đề này, BacABank đạo Khối Nhân hợp tác với Khối tài để tiến hành công tác tuyển dụng yêu cầu Khối Tài chính, liên hệ xây dựng chương trình đào tạo nâng cao kiến thức chun mơn nghiệp vụ, cơng tác tổ chức phân tích BCTC theo nhu cầu Khối tài Bên cạnh đó, với chương trình đào tạo có quy mơ lớn hay khóa học chun sâu đòi hỏi kinh phí cao, vượt thẩm quyền duyệt chi nội Khối tài chính, BacABank tạo điều kiện bổ sung kinh phí giúp cho Khối tài - Đảm bảo chế độ lương thưởng hợp lý cho cán nhân viên thực phân tích BCTC: Khối tài khơng thể đơn phương tự định mức lương hay mức thưởng cho cán nhân viên mà phải thông qua Tổng giám đốc Do đó, vấn đề lương thưởng phải đồng ý Tổng giám đốc Điều tạo điều kiên giúp cán nhân viên tập trung làm việc, cống hiến nhiều hơn, tránh tình trạng nhảy việc gây ổn định cấu nhân - Quyết định cấu tổ chức máy Phòng Thơng tin quản lý Khối tài chính: việc chia tách hay hợp phòng ban Hội sở phải Tổng giám đốc phê duyệt Đề nghị tách riêng phận phân tích BCTC phận riêng thuộc Phòng Quản lý Thơng tin để tập trung vào chuyên môn nghiệp vụ này, tránh chồng chéo với công việc khác Tổng giám đốc đồng ý giúp nâng cao chất lượng công tác phân tích BCTC 108 - Chỉ đạo Khối phòng ban khác có liên quan hỗ trợ đầy đủ, kịp thời cho Khối tài Khối có nhu cầu lấy liệu phục vụ phân tích BCTC Điều giúp công tác thu thập liệu q trình phân tích diễn nhanh chóng 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ NHNN quan quản lý trực tiếp hệ thống ngân hàng cao Chính phủ Trong điều kiện kinh doanh khó khăn nay, Chính phủ cần thực hiện: - Khuyến khích đầu tư trực tiếp từ nước để ngân hàng có thêm cổ đơng đối tác nước ngồi Điều giúp ngân hàng nước học hỏi nhiều từ hệ thống quản lý nước ngồi, bao gồm cơng tác phân tích BCTC - Xây dựng môi trường pháp lý thống nhất, chặt chẽ: Điều luật Việt Nam chưa chặt chẽ, nhiều văn chồng chéo Quyền lợi nghĩa vụ bên, gây tình trạng kéo dài thời gian, nhiều trường hợp không giải rõ ràng Chính phủ cần sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với thực tế - Tiếp tục ổn định kinh tế vĩ mơ, kiểm sốt lạm phát, tăng trưởng hợp lý nâng cao chất lượng, hiệu quả, sức cạnh tranh kinh tế sở đẩy mạnh thực ba đột phá chiến lược gắn với đổi mơ hình tăng trưởng, tái cấu kinh tế 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ngân hàng nhà nước (NHNN) quan điều hành sách tồn hệ thống Ngân hàng sở vĩ mơ, cơng tác phân tích BCTC BacABank chịu chi phối từ sách quy định chung NHNN Chính để nâng cao chất lượng cơng tác phân tích BCTC sách hỗ trợ NHNN cần thiết: - Đẩy mạnh hoàn thiện chuẩn mực liên quan đến chế độ BCTC TCTD: quy định NHNN chế độ BCTC TCTD vấn 109 đề liên quan tiếp tục sửa đổi bổ sung Tuy nhiên, việc tiến hành sửa đổi nên tuân theo lộ trình định để hệ thống ngân hàng thay đổi kịp thời có chuẩn bị trước, tránh tình trạng thay đổi đột ngột khiến ngân hàng khó thực kịp thời - Xây dựng hệ thống tiêu tài cần thiết cho hoạt động ngân hàng Các tiêu phải đảm bảo vừa khoa học có ý nghĩa kinh tế giúp NHTM định hướng hoạt động kinh doanhcũng lấy làm thang điểm chuẩn đánh giá tình hình hoạt động tài đối thủ ngành - Đưa mức giới hạn quản lý cho hệ thống tiêu Mức giới hạn tiêu phải phù hợp với điều kiện kinh tế Việt Nam cho nhóm ngân hàng khác Tùy tính chất loại tiêu, quy định tuân thủ giới hạn bắt buộc hay văn hướng dẫn giới hạn có tính tham chiếu - Xác định chế hoạt động Ngân hàng, củng cố phát triển hiệp hội Ngân hàng để giúp đỡ cho Ngân hàng tạo chỗ đứng vững thị trường quốc tế Tạo điều kiện cho Ngân hàng học hỏi kinh nghiệm, giúp đỡ khắc phục hỗ trợ lẫn hoà nhập vào với môi trường kinh doanh giới cụ thể cơng tác phân tích báo cáo tài - Xây dựng kênh thông tin nội hệ thống ngân hàng cập nhật đầy đủ liệu BCTC, tiêu tài quan trọng ngân hàng, tồn hệ thống, phân theo quy mơ, tính chất sở hữu, cập nhật định kỳ tương tự hệ thống CIC Đây sở tham chiếu quan trọng giúp ngân hàng tự đánh giá sức khỏe tài đưa phương án cần thiết để cải thiện Xu hướng ngân hàng hướng tới việc niêm yết sàn chứng khốn, việc cơng bố thông tin rộng rãi việc phải thực nên việc cơng bố thơng tin tài nội hệ thống ngân hàng điều bình thường 110 111 KẾT LUẬN Ngân hàng xem ngành huyết mạch kinh tế quốc gia Do đó, hiển nhiên sai lầm hệ thống ngân hàng ảnh hưởng trực tiếp đến suy thoái kinh tế Những năm gần ngành ngân hàng Việt Nam phải trải qua giai đoạn khó khăn Nếu khơng có hỗ trợ Ngân hàng Nhà nước ngân hàng rơi vào tình trạng nợ xấu hơn, với sức khỏe tài yếu Trong giai đoạn này, trình bày BacABank có bước phát triển ổn định ,các tiêu tài thể tiến rõ rệt, cơng tác phân tích BCTC quan tâm cho thấy tầm quan trọng việc cảnh báo hỗ trợ ngân hàng vấn đề phòng trừ rủi ro, gia tăng lợi nhuận Hoạt động công cụ đắc lực giúp ban lãnh đạo ngân hàng nắm bắt trạng tài ngân hàng nhiều khía cạnh khác Tuy nhiên, q trình phân tích, cơng tác phân tích BCTC Ngân hàng Bắc Á nhiều hạn chế trình bày Dựa vào tảng lý luận công tác phân tích BCTC, thực tiễn cơng tác BacABank, đối chiếu với quy định NHNN, thông tin từ hệ thống ngân hàng, hạn chế nguyên nhân gây tình trạng BacABank, luận văn gợi mở nhóm giải pháp kết hợp để khắc phục hạn chế nâng cao chất lượng cơng tác phân tích BCTC Để áp dụng có hiệu giải pháp trước hết đòi hỏi đầu tư nỗ lực thân BacABank, bên cạnh cần đến quan tâm đạo sát quan quản lý nhà nước mà trực tiếp NHNN Việt Nam, cao Chính phủ 112 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Andre Barbier - Jacques Proutat (1993), Phân tích tài dành cho chủ ngân hàng, Viện khoa học ngân hàng, Hà Nội GS.TS Nguyễn Văn Tiến (2015), Giáo trình Quản trị Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Lê Văn Tề (2007), Nghiệp vụ Ngân hàng Thương mại, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Lê Thị Xuân (2011), Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (1996), Phân tích tình hình hoạt động tài Ngân hàng Thương mại Việt Nam, Tài liệu tập huấn –– Trung tâm đào tạo nghiên cứu khoa học ngân hàng Phan Thị Thu Hà (2009), Quản trị Ngân hàng thương mại, PGS.TS., Nhà xuất Giao thông vận tải Peter S.Rose (2004), Quản trị Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Nguyễn Năng Phúc (2012), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), Luật Tổ chức Tín dụng số 47/2010/QH12 10 Hội đồng nhà nước Việt Nam (1990), Pháp lệnh Hội đồng Nhà nước Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 37-LCT/HDDNN8 11 Chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng (ban hành kèm theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước) 12 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2001), Quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng số 1627/2001/QĐ-NHNN 13 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2005), Quy định việc phân loại nợ, trích 113 lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng số 493/2005/QĐ-NHNN 14 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2009), Quy định việc điều chỉnh tỷ lệ dự trữ bắt buộc Tổ chức tín dụng số 379/2009/QĐ-NHNN 15 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2011), Quy định việc điều chỉnh tỷ lệ dự trữ bắt buộc ngoại tệ Tổ chức tín dụng số 1925/2011/QĐ-NHNN 16 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2010), Quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động Tổ chức tín dụng số 13/2010/TT-NHNN 17 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2009), Quy định tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung hạn dài hạn Tổ chức tín dụng số 15/2009/TT-NHNN 18 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2012), Quy định trạng thái ngoại tệ Tổ chức tín dụng số 07/2012/TT-NHNN 19 Ngân hàng TMCP Bắc Á, Báo cáo tài kiểm tốn Ngân hàng TMCP Bắc Á năm 2013-2015 20 Ngân hàng TMCP Bắc Á (2015), Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2014 phương hướng hoạt động kinh doanh năm 2015 Ngân hàng TMCP Bắc Á 21 Ngân hàng TMCP Bắc Á (2014), Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2013 phương hướng hoạt động kinh doanh năm 2014 Ngân hàng TMCP Bắc Á 22 Ngân hàng TMCP Bắc Á (2015), Nghị HĐQT Ngân hàng TMCP Bắc Á thông qua chiến lược hoạt động giai đoạn 2016-2020 23 Ngân hàng TMCP Bắc Á (2015), Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Bắc Á năm 2015 24 Ngân hàng TMCP Bắc Á (2012), Điều lệ Ngân hàng TMCP Bắc Á năm 2012 25 Ngân hàng TMCP Bắc Á (2016), Bản tin nội Ngân hàng TMCP Bắc Á số 2, số 3, số 26 Ngân hàng TMCP Bắc Á ( 2016), Báo cáo tổng kết hoạt động năm 20112015 27 Ngân hàng TMCP Bắc Á ( 2016), Báo cáo ALCO giai đoạn 2013-2015 28 Văn nội Khối tài Ngân hàng TMCP Bắc Á định hướng phát 114 triển Khối tài giai đoạn 2016-2020 29 Văn nội Khối tài Ngân hàng TMCP Bắc Á quy định chức nhiệm vụ Khối tài 30 Khảo sát ngành ngân hàng Việt Nam năm 2013 KPMG 31 http://baodauthau.vn/tai-chinh/nam-2015-tin-dung-tang-truong-172917608.html Năm 2015, tín dụng tăng trưởng 17,29% 32 http://cafef.vn/tai-chinh-ngan-hang/lo-ngai-lai-vay-trung-dai-han20160118095205223.chn Lo ngại lãi vay trung dài hạn 33 https://vcbs.com.vn/vn/Communication/GetReport?reportId=4218 Báo cáo ngành ngân hàng 2016 34 http://sgtt.vn/Kinh-te/155217/%E2%80%9CThu-the%E2%80%9D-trenthi-truong-lien-ngan-hang.html Thủ thị trường liên ngân hàng 35 http://cafef.vn/tai-chinh-ngan-hang/diem-danh-cac-ngan-hang-co-no-xautu-3-tro-len-201305230638214706ca34.chn Điểm danh ngân hàng có nợ xấu từ trở lên 36 http://www.vnba.org.vn/? option=com_content&view=article&id=1451&catid=43&Itemid=90 Nội dung an toàn hoạt động ngân hàng 37 http://m.vietstock.vn/2013/11/ngan-hang-9-thang-dau-nam-loi-nhuan8211-no-xau-trai-chieu-737-322348.htm Ngân hàng tháng đầu năm: Lợi nhuận – nợ xấu trái chiều 38 http://www.doko.vn/luan-van/dung-phuong-phap-dupont-de-phan-tich-roecua-ngan-hang-tmcp-a-chau-trong-3-nam-danh-gia-cac-nhan-to-anh-huong-toisu-bien-dong-roe-205899 Vận dụng phương pháp Dupont để phân tích ROE Ngân hàng TMCP Á Châu năm đánh giá nhân tố ảnh hưởng tới biến động ROE 39 http://fgate.com.vn/tin-tuc/2013/12/20/phan-tich-loi-nhuan-cua-nganhang nhin-tu-chi-so-roe roa_111 Phân tích lợi nhuận ngân hàng nhìn từ số ROE, ROA 40 http://thoibaonganhang.vn/index.php/tin-tuc/4-chuyen-ve-eps-7913.html 115 Chuyện EPS 41 http://www.slideshare.net/baovyhoang9/mc-p-ng-v-an-ton-vn-ca-cc-nhtmti-vit-nam-theo-tiu-chun-ca-basel# Đánh giá mức độ đáp ứng quy định an toàn vốn (CAR) NHTM Việt Nam 42 http://www.gocnhinalan.com/bai-cua-khach/huyt-ca-thng-ngn-hng.html huyệt hệ thống ngân hàng Tử 116 ... TMCP Bắc Á Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Bắc Á CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Báo cáo tài Ngân hàng thương. .. phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm hoạt động phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại Theo Giáo trình Phân tích Báo cáo tài PGS.TS Nguyễn Năng Phúc Phân tích báo cáo. .. cơng tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại Nội dung bao gồm tiêu chí phản ánh chất lượng cơng tác phân tích báo cáo tài nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng công tác phân tích báo cáo tài Ngân