Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần á châu – chi nhánh đà nẵng theo basel II

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ BÙI VŨ BẢO TRUNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG THEO BASEL II LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng – Năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ BÙI VŨ BẢO TRUNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG THEO BASEL II LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Mã số: 60.34.01.02 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: GS.TS Lê Thế Giới Đà Nẵng – Năm 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Bùi Vũ Bảo Trung MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Tổng quan tài liệu CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI THEO TIÊU CHUẨN BASEL II 10 1.1 RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 10 1.1.1 Rủi ro hoạt động kinh doanh NHTM 10 1.1.2 Các nhân tố dẫn đến rủi ro tín dụng NHTM 12 1.1.3 Hậu rủi ro tín dụng NHTM 14 1.1.4 Tiêu chí đo lƣờng rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng 15 1.2 QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHTM 19 1.2.1 Tổng quan quản trị rủi ro tín dụng NHTM 19 1.2.2 Quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II 26 1.3 KINH NGHIỆM QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO TIÊU CHUẨN BASEL II TẠI MỘT SỐ NGÂN HÀNG TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO CÁC NHTM VIỆT NAM 36 1.3.1 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II số ngân hàng giới 36 1.3.2 Bài học kinh nghiệm việc quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II cho Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đà Nẵng 39 KẾT LUẬN CHƢƠNG 41 CHƢƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO TIÊU CHUẨN BASEL II TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU – CN ĐÀ NẴNG 42 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU – CN ĐÀ NẴNG (ACB ĐÀ NẴNG) 42 2.1.1 Khái quát trình hình thành phát triển ACB Đà Nẵng 42 2.1.2 Cơ cấu tổ chức ACB Đà Nẵng 42 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh ACB Đà Nẵng 44 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO BASEL II TẠI ACB ĐÀ NẴNG 44 2.2.1 Thực trạng rủi ro tín dụng ACB 45 2.2.2 Thực trạng rủi ro tín dụng ACB Đà Nẵng 47 2.2.4 Tổ chức thực quản trị rủi ro tín dụng ACB Đà Nẵng 51 2.2.5 Thực trạng chất lƣợng quản trị rủi ro tín dụng ACB Đà Nẵng theo Basel II 60 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO NÓI CHUNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG NĨI RIÊNG THEO TIÊU CHUẨN BASEL II TẠI ACB ĐÀ NẴNG 64 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 64 2.3.2 Những hạn chế 66 2.3.3 Nguyên nhân ảnh hƣởng đến công tác quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II ACB Đà Nẵng 69 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO TIÊU CHUẨN BASEL II TẠI ACB – ĐÀ NẴNG .73 3.1 ĐỊNH HƢỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA ACB – CN ĐÀ NẴNG TRONG GIAI ĐOẠN 2018 – 2020 73 3.1.1 Định hƣớng nhiệm vụ trọng tâm ACB – CN Đà Nẵng giai đoạn 2018 - 2020 73 3.1.2 Định hƣớng cơng tác quản trị rủi ro tín dụng ACB – CN Đà Nẵng theo Basel II giai đoạn 2018 - 2020 76 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO TIÊU CHUẨN BASEL II TẠI ACB – CN ĐÀ NẴNG 80 3.2.1 Tăng cƣờng hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội quản trị rủi ro tín dụng 80 3.2.2 Đảm bảo an toàn vốn cho ngân hàng 84 3.2.3 Áp dụng mơ hình đánh giá để lƣợng hóa rủi ro tín dụng theo quy định Hiệp ƣớc Basel II 85 3.2.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin 87 3.2.5 Tiếp tục xây dựng hồn thiện hệ thống cơng nghệ thơng tin 89 3.2.6 Cải tiến công tác quản trị rủi ro tín dụng phù hợp với tiêu chuẩn Hiệp ƣớc Basel II 90 3.2.7 Đẩy mạnh công tác quản trị nhân lực tiêu chuẩn hóa đội ngũ cán 92 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 94 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nƣớc 94 3.3.2 Kiến nghị với Hiệp hội ngân hàng 99 KẾT LUẬN CHƢƠNG 100 KẾT LUẬN 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI (bản sao) DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ACB Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Á Châu CAR Hệ số an tồn vốn DPRR Dự phòng rủi ro EAD Tổng dƣ nợ khách hàng thời điểm KH không trả đƣợc nợ HĐQT Hội đồng quản trị IRB Hệ thống sở liệu đánh giá nội LGD Tỷ trọng tổn thất ƣớc tính NHNN Ngân hàng nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại PD Xác suất không trả đƣợc nợ QLRR Quản lý rủi ro QTRR Quản trị rủi ro RRTD Rủi ro tín dụng ROA Tỷ số lợi nhuận tài sản ROE Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu WTO Tổ chức thƣơng mại giới DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng Tên bảng Trang 2.1 Kết hoạt động chủ yếu ACB Đà Nẵng giai đoạn 2014-2017 44 2.2 Diễn biến tình hình rủi ro tín dụng ACB Đà Nẵng giai đoạn 2014-2017 47 2.3 Phân loại nợ theo xếp hạng tín dụng nội ACB Đà Nẵng 55 2.4 Nội dung kiểm soát RRTD ACB Đà Nẵng 56 2.5 Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể 59 2.6 Hệ số CAR ACB giai đoạn 2014-2017 64 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Số hiệu hình vẽ Tên hình vẽ Trang 1.1 Các tuyến kiểm soát RRTD ngân hàng 21 1.2 Các bƣớc quy trình quản trị RRTD 25 1.3 Nội dung Basel II 29 2.1 Biểu đồ tổng tài sản tổng nguồn vốn huy động ACB Đà Nẵng giai đoạn 2014-2017 45 2.2 Biểu đồ cấu trúc tài sản ACB 2017 46 2.3 Biểu đồ tổng dƣ nợ nợ hạn ACB Đà Nẵng giai đoạn 2014-2017 48 2.4 Mơ hình tổ chức quản trị rủi ro tín dụng ACB Đà Nẵng 50 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Việt Nam trở thành thành viên WTO tiến trình hội nhập quốc tế Với xu hƣớng hội nhập tồn cầu hố mạnh mẽ này, hoạt động kinh doanh Ngân hàng đƣợc xem lĩnh vực nhạy cảm, phải mở cửa gần nhƣ hoàn toàn theo cam kết quốc tế Trong bối cảnh chung đó, việc NHTM Việt Nam phải đối mặt với thách thức nhƣ nào, tận dụng hội cách để biến thách thức thành hội, biến khó khăn thành lợi thân, muốn tồn thành viên hệ thống NHTM Việt Nam phải chủ động nhận thức để tham gia vào trình hội nhập Một điều ƣớc quốc tế đƣợc nhà quản trị ngân hàng đặc biệt quan tâm hiệp ƣớc quốc tế an toàn vốn hoạt động ngân hàng – đƣợc biết thơng dụng với tên gọi Hiệp ƣớc Basel Ra đời cách 20 năm, hiệp ƣớc đƣợc nhiều quốc gia giới áp dụng làm chuẩn mực để đánh giá giám sát hoạt động hệ thống ngân hàng nƣớc Hiệp ƣớc có phiên với tên gọi The New Basel Capital Accord, cập nhật, đổi số nội dung so với phiên thứ trƣớc Riêng Việt Nam, việc ứng dụng hiệp ƣớc Basel công tác giám sát quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng nhiều vƣớng mắc, nên dừng lại việc lựa chọn số tiêu chí đơn giản phiên thứ để vận dụng chƣa tiếp cận nhiều với phiên hai Điều thực tế gây khó khăn nhiều cho trình hội nhập lĩnh vực ngân hàng Việt Nam Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) 10 ngân hàng đƣợc NHNN lựa chọn triển khai Basel II Việt Nam Ngân hàng TMCP Á Châu chủ động phân tích xây dƣng lộ trình tổng thể triển khai Basel II Tuy nhiên, với khó khăn việc thay đổi phƣơng thức chế quản lý hình thành từ lâu để áp dụng hiệp ƣớc hoạt động mình, ACB 90 thống thơng tin quản lý, sở liệu đại, tập trung thống Triển khai mạng thơng tin nội rộng khắp tồn hệ thống sở ứng dụng công nghệ thông tin công nghệ mạng Tiếp tục nâng cấp mạng diện rộng hạ tầng công nghệ thông tin với giải pháp kỹ thuật phƣơng thức truyền thông phù hợp với trình độ phát triển ACB Đà Nẵng Hoàn thiện phát triển phƣơng pháp quản lý nghiệp vụ ngân hàng bản; quy trình, thủ tục quản lý tác nghiệp theo thông lệ, chuẩn mực quốc tế; đồng thời theo hƣớng đại, tự động hố đƣợc tích hợp hệ thống quản trị ngân hàng hoàn chỉnh tập trung Tăng cƣờng hệ thống an tồn, bảo mật thơng tin, liệu an ninh mạng Triển khai đề án cải tạo, nâng cấp giải pháp an ninh mạng, bảo mật liệu, bảo đảm an toàn tài sản hoạt động ngân hàng Xây dựng hệ thống bảo mật thơng tin, liệu an tồn mạng, nghiên cứu xây dựng đƣờng truyền liệu, liên kết với mạng thông tin quốc gia để tạo chủ động cho ngân hàng 3.2.6 Cải tiến công tác quản trị rủi ro tín dụng phù hợp với tiêu chuẩn Hiệp ƣớc Basel II Nhìn chung, thời gian qua ACB Đà Nẵng trọng công tác quản trị rủi ro tín dụng cách nghiêm túc trình kinh doanh ngân hàng Tuy nhiên, phƣơng pháp đo lƣờng rủi ro tín dụng nhƣ cách thức thực quản trị rủi ro tín dụng ACB Đà Nẵng chƣa đạt tiêu chuẩn Hiệp ƣớc Basel II, nguyên nhân phụ thuộc vào nhận thức chiến lƣợc xây dựng hệ thống quản trị rủi ro ACB Đà Nẵng Vì vậy, để tƣơng lai gần ACB Đà Nẵng xây dựng đƣợc hệ thống quản trị rủi ro nói chung phù hợp với tiêu chuẩn Basel II ACB Đà Nẵng cần thực biện pháp sau: - Song song với giải pháp nhằm giải khoản nợ xấu từ hoạt động cho vay khứ, ACB Đà Nẵng nên nhanh chóng xây dựng hệ thống quản trị rủi ro tín dụng tiên tiến theo chuẩn mực ngân hàng quốc tế, nhằm phòng ngừa rủi ro tín dụng tƣơng lai, thay phải giải việc nhƣ thời gian vừa qua Xu hội nhập kinh tế quốc 91 tế ln đòi hỏi ACB Đà Nẵng nhƣ ACB NHTM Việt Nam phải đáp ứng yêu cầu quản trị theo chuẩn mực quốc tế nhằm mở hội để ngành ngân hàng tiếp cận nhanh gần với chuẩn mực quốc tế quản trị kinh doanh ngân hàng Thực tế cho thấy, hiệp ƣớc Basel II thƣớc đo chung để quản trị rủi ro mà NHTM Việt Nam cần nghiêm túc nhận thức, xây dựng thực Một ngân hàng tuân thủ hiệp ƣớc Basel II đồng nghĩa với việc có hệ thống quản trị rủi ro tiên tiến, đại, đảm bảo thực chuẩn mực tối thiểu để đánh giá rủi ro ngân hàng phải đối mặt, đảm bảo đủ vốn, tăng hiệu hoạt động cho NHTM toàn hệ thống ngân hàng Việt Nam - ACB Đà Nẵng cần chủ động giải vấn đề rủi ro tín dụng hoạt động cho vay không đơn giản dừng lại tƣ hạn chế tổn thất, giảm thiểu chi phí thực cho thân mà phải nhằm mục đích chủ động cảnh báo rủi ro cho hệ thống NHTM Việt Nam phải hiểu rõ hoạt động kinh doanh ngân hàng có tính liên thơng, bắc cầu với với lĩnh vực khác toàn kinh tế nhằm xây dựng hệ thống NHTM Việt Nam vững mạnh, cạnh tranh hội nhập quốc tế cách thông suốt - ACB Đà Nẵng cần thực quản trị rủi ro khoản tín dụng tồn danh mục tín dụng Quản trị rủi ro khoản tín dụng đòi hỏi kiến thức cụ thể hoạt động kinh doanh điều kiện tài đối tác quản trị rủi ro danh mục tín dụng yêu cầu kiến thức bao quát toàn diện để giám sát toàn thành phần chất lƣợng danh mục tín dụng ACB Đà Nẵng nói riêng ACB nói chung cần phải có hệ thống giám sát chất lƣợng tồn danh mục tín dụng phù hợp với tính chất, quy mơ tính phức tạp danh mục tín dụng Việc giám sát chất lƣợng toàn danh mục tín dụng giúp cho ngân hàng có đƣợc nhìn tổng thể rủi ro tín dụng, từ đó, dễ dàng nhận biết đƣợc rủi ro đầu tƣ tập trung vào hạng mục (khách hàng, khu vực, ngành nghề ), sở đó, có điều chỉnh thích hợp để tránh tập trung đầu tƣ mức nhằm làm giảm thiểu rủi ro 92 Nhƣ xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, sách dự phòng rủi ro, xác định giới hạn tín dụng khách hàng, ban hành sổ tay tín dụng, quy định sách tín dụng ngân hàng, chiến lƣợc tăng trƣởng tín dụng phân theo đối tƣợng khách hàng, khu vực, ngành phát triển sách khách hàng dựa vào việc đánh giá phân loại khách hàng, quản trị lãi suất quản trị khoản nhằm đảm bảo tính hiệu phát triển bền vững hoạt động tín dụng - ACB Đà Nẵng nói riêng ACB nói chung cần phải nâng cao chất lƣợng công cụ đo lƣờng rủi ro tín dụng tiếp tục áp dụng công cụ đo lƣờng rủi ro Thiết lập tách bạch nhóm nghiệp vụ nhƣ: Quản lý rủi ro; Quản lý tín dụng; Quản lý tài sản Nợ/Có, Quản lý Tài - Kế tốn; Quản lý nhân lực; Quản lý tốn; Quản lý cơng nghệ; Quản lý chiến lƣợc kinh doanh & Marketing; Hệ thống thông tin quản lý nội Thành lập Ban/Hội đồng quản lý tài sản Nợ/Có phát triển hệ thống kiểm tra trực thuộc Ban điều hành Thực minh bạch cơng khai hóa thơng tin Chức sở, động lực để nâng cao chất lƣợng quản trị rủi ro tín dụng Việc minh bạch công khai thông tin không đƣợc thực ngân hàng thƣơng mại với Ngân hàng Nhà nƣớc mà phải thực nội ngân hàng thƣơng mại - Bên cạnh đó, để tăng cƣờng quản trị rủi ro tín dụng ACB Đà Nẵng cần phải hoàn thiện hệ thống giám sát ngân hàng theo hƣớng sau: nâng cao chất lƣợng phân tích tình hình tài phát triển hệ thống cảnh báo sớm tiềm ẩn hoạt động ngân hàng mình, bao gồm việc phân tích báo cáo tài xác định "điểm" nhạy cảm; phát triển thống cách thức giám sát ngân hàng sở lý luận thực tiễn; xây dựng cách tiếp cận tới công việc đánh giá chất lƣợng quản lý rủi ro nội ngân hàng; nâng cao đòi hỏi kỹ thuật việc trích lập dự phòng rủi ro; xây dựng hệ thống biện pháp kiểm soát luồng vốn quốc tế nợ nƣớc ngồi 3.2.7 Đẩy mạnh cơng tác quản trị nhân lực tiêu chuẩn hóa đội 93 ngũ cán Xây dựng chiến lƣợc kinh doanh ACB Đà Nẵng phù hợp với chiến lƣợc nguồn nhân lực Hội sở Sự phù hợp khía cạnh quan trọng kế hoạch chiến lƣợc bao gồm: (i) Sự phù hợp tầm nhìn mục tiêu chiến lƣợc kinh doanh với tầm nhìn mục tiêu chiến lƣợc phát triển nguồn nhân lực chất lƣợng cao; (ii) Sự liên hệ tƣơng tác đánh giá thực trạng hoạt động ngân hàng theo mơ hình SWOT với đánh giá thực trạng nguồn nhân lực chất lƣợng cao ngân hàng; (iii) phù hợp kế hoạch kinh doanh nhằm triển khai chiến lƣợc (kế hoạch nguồn vốn, kế hoạch R&D, kế hoạch tín dụng, kế hoạch quản trị rủi ro ) với kế hoạch quản trị nguồn nhân lực chất lƣợng cao (tuyển dụng lựa chọn, phân công công việc đánh giá kết quả, đào tạo phát triển nhƣ đào tạo đội ngũ kế nhiệm) *Xây dựng hiệu hệ thống quản trị nguồn nhân lực chất lƣợng cao: - Đối với tuyển dụng lựa chọn: Việc tuyển dụng lựa chọn cần theo chiến lƣợc phát triển nguồn nhân lực với phù hợp quy mô nhƣ cấu Phƣơng pháp tuyển dụng lựa chọn cần đƣợc lập kế hoạch rõ ràng, đặc biệt nguồn nhân lực chất lƣợng cao chuyên gia cao cấp đội ngũ lãnh đạo Hơn thế, việc tuyển dụng, lựa chọn cần phối hợp chặt chẽ với sở đào tạo để giảm tối đa chi phí thời gian tuyển chọn sở có tham chiếu dự báo nguồn nhân lực - Đối với phân công công việc đánh giá kết quả: Các mô tả công việc tiêu chuẩn chức danh cần đƣợc xây dựng cụ thể tối đa với yếu tố định lƣợng Việc xây dựng nên thực tƣơng tự nhƣ mơ hình chấm điểm tín dụng mà ngân hàng sử dụng để thẩm định khoản tín dụng Từ việc đánh giá nhân lực dựa vào điểm số đánh giá định tính ngƣời lãnh đạo trực tiếp Nguyên tắc đánh giá nhân lực cần đảm bảo nguyên tắc công khai, xác, dân chủ tồn diện - Đối với đào tạo phát triển: ACB cần học tập mơ hình NHTM nƣớc ngồi Theo đó, tuyển dụng, ngân hàng xác định 94 rõ lực cán để hƣớng cán vào vị trí cụ thể nhƣ chuyên viên, chuyên gia nghiên cứu, quản lý Từ đó, ngân hàng thiết kế chƣơng trình đào tạo phù hợp cho vị trí nhƣ chuyên làm nhiệm vụ nhân viên ngân hàng, chuyên gia nghiên cứu rủi ro đặc biệt đào tạo ngƣời chuyên quản lý Điều tránh đƣợc tình trạng phát triển theo lối mòn Việt Nam cán giỏi nghiệp vụ trở thành lãnh đạo - Đối với chế khen thƣởng khuyến khích: Nên chuyển đổi tồn sang chế trả lƣơng theo lực Theo đó, kết chấm điểm cơng việc cộng với đánh giá định tính lãnh đạo trực tiếp sở để xác định mức thu nhập cán Bên cạnh đó, nên để thang lƣơng chuyên gia cao cấp tƣơng đƣơng với mức thu nhập cấp quản lý nhằm tạo công đánh giá công việc qua lƣơng thƣởng Nhƣ vậy, thấy việc xây dựng chiến lƣợc phát triển nguồn nhân lực chất lƣợng cao điều cấp thiết Tuy nhiên, để thực việc xây dựng sau triển khai hiệu nguồn nhân lực này, cần có phối hợp quan quản lý vĩ mô NHNN, Bộ Giáo dục Đào tạo, ngƣời sử dụng nguồn nhân lực trƣờng đại học - nơi cung cấp nguồn nhân lực 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nƣớc Mặc dù Quỹ tiền tệ quốc tế (IMF) Ngân hàng giới (WB) công bố rộng rãi mong muốn hỗ trợ quốc gia chuẩn bị cho định có nên, cách để triển khai Basel II, song hai tổ chức tài lớn giới nhấn mạnh bình diện quốc gia, Basel I lựa chọn khả thi tƣơng lai gần, Basel II phải đƣợc xây dựng dựa tảng vững tiêu chuẩn kế toán quản trị, thực hành định giá phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro khả thi, khung pháp lý nguồn lực giám sát đầy đủ Khi chƣa hội tụ đầy đủ nhân tố trên, quốc gia muốn áp dụng Hiệp ƣớc Basel II cần cải thiện hạ tầng tài nhƣ phần lộ trình thực Basel II Theo định hƣớng này, cơng việc mà Ngân hàng Nhà nƣớc thực bao gồm: 95 Một là, nâng cấp hạ tầng sở ngân hàng: Hệ thống pháp lý chuẩn mực kế toán kiểm toán phải đƣợc nâng cấp để thực Basel II Hiện tại, hệ thống luật liên quan đến hoạt động tổ chức tín dụng Việt Nam chƣa cập nhật so với quy định Basel II Hệ thống kế toán ngân hàng cần phải đƣợc cải cách theo chuẩn mực kế toán quốc tế, đặc biệt vấn đề phân loại nợ theo chất lƣợng, mức độ rủi ro, trích lập dự phòng rủi ro, hạch tốn thu nhập, chi phí Bên cạnh đó, NHNN cần tạo điều kiện cho ngân hàng ứng dụng công nghệ quản trị ngân hàng đại tạo rào chắn chống lại lạm dụng gian lận, đặc biệt lƣu ý đến khác biệt chuẩn mực kế tốn tài Mỹ (GAAP) chuẩn mực Báo cáo tài quốc tế (IFRS) xu hƣớng hợp hai chuẩn mực Hai là, nâng cao chất lƣợng thông tin tín dụng: NHNN cần nâng cao chất lƣợng thơng tin tín dụng Trung tâm thơng tin tín dụng quốc gia Việt Nam CIC nhằm đáp ứng u cầu thơng tin cập nhật xác khách hàng; cần có biện pháp tun truyền thích hợp để NHTM nhận thấy rõ quyền lợi nghĩa vụ việc cung cấp sử dụng thông tin tín dụng Định kỳ NHNN hƣớng dẫn NHTM bổ sung kịp thời tiêu chí xếp hạng dựa chuẩn mực Basel II; giám sát chặt chẽ khơng để xảy tình trạng thơng đồng tổ chức xếp hạng với tổ chức đƣợc xếp hạng Ba là, đào tạo phát triển văn hóa giám sát mới: Basel II buộc quan giám sát ngân hàng phải học kỹ thuật đo lƣờng quản lý rủi ro nhƣng quan trọng hơn, cần phải thay đổi văn hóa giám sát từ việc kiểm tra tuân thủ sang đánh giá rủi ro NHNN với vai trò quan giám sát cần tích cực hƣớng dẫn, đôn đốc NHTM sớm ban hành quy định tiêu chuẩn, yêu cầu vốn tối thiểu hệ thống quản trị rủi ro áp dụng ngân hàng, bao gồm hệ thống kiểm soát, kiểm tốn nội bộ, hệ thống quản lý tài sản có, tài sản nợ, quản trị rủi ro tín dụng, rủi ro tác nghiệp rủi ro thị trƣờng Những yêu cầu tối thiểu mà ngân hàng cần đạt đƣợc điều kiện tiên giúp quan giám sát nhà nƣớc chấp thuận việc sử dụng hệ thống 96 quản trị rủi ro tƣơng ứng ngân hàng NHNN cần đổi nội dung, phƣơng pháp, quy trình tra, giám sát đơi với hồn thiện quy định an toàn, biện pháp thận trọng hoạt động ngân hàng; quy định, sách quản lý loại hình tổ chức tín dụng hoạt động ngân hàng phù hợp với phát triển công nghệ thông tin, công nghệ ngân hàng sở áp dụng nguyên tắc giám sát ngân hàng có hiệu ủy ban giám sát ngân hàng Basel chuẩn mực quốc tế giám sát ngân hàng (Hiệp ƣớc Basel năm 1988 Basel I), bƣớc tiến tới thực nguyên tắc, chuẩn mực theo Hiệp ƣớc vốn (Basel II, Basel III) Bốn là, nâng cao hiệu cơng tác tra, kiểm sốt, giám sát ngân hàng: Theo hiệp ƣớc Basel, NHNN đóng vai trò quan giám sát ngân hàng giữ vị trí đặc biệt quan trọng ổn định cho hoạt động toàn hệ thống ngân hàng, bao gồm mạng lƣới chi nhánh ngân hàng nƣớc ngồi Vì vậy, NHNN đƣợc quyền chủ động lớn, bao gồm chủ động việc đƣa quy định chi tiết cho toàn hệ thống, cấp phép ngừng cấp phép cho ngân hàng muốn lựa chọn phƣơng pháp đánh giá rủi ro, đồng thời có quyền phán tối cao tổ chức tín dụng phát sai phạm so với nội dung cấp phép Để đảm nhiệm đƣợc trách nhiệm nặng nề này, thời gian tới cần nâng cao hiệu hoạt động tra kiểm soát giám sát ngân hàng Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam Đầu tiên, hồn thiện mơ hình tổ chức máy tra Ngân hàng theo ngành dọc từ trung ƣơng xuống sở có độc lập tƣơng đối điều hành hoạt động nghiệp vụ tổ chức máy ngân hàng Nhà nƣớc Quy tắc giám sát máy tra dựa sở ứng dụng nguyên tắc giám sát hiệu hoạt động Ngân hàng Ủy ban Basel đồng thời tuân thủ nghiêm ngặt quy tắc thận trọng công tác tra; Thứ hai, tiếp tục đẩy mạnh hợp tác quốc tế tham gia hiệp ƣớc, thoả thuận quốc tế giám sát ngân hàng an tồn hệ thống tài Tăng cƣờng trao đổi thông tin với quan giám sát ngân hàng nƣớc ngoài; 97 Thứ ba, phát triển đội ngũ cán tra, giám sát đủ số lƣợng có trình độ nghiệp vụ cao, có phẩm chất trị đạo đức tốt, đƣợc trang bị đầy đủ kiến thức pháp luật, quản lý công cụ thực thi nhiệm vụ; Thứ tƣ, xây dựng triển khai khn khổ quy trình phƣơng pháp tra, giám sát dựa sở tổng hợp rủi ro Xây dựng hệ thống giám sát rủi ro hoạt động ngân hàng có khả cảnh báo sớm tổ chức tín dụng có vấn đề rủi ro hoạt động ngân hàng Xây dựng hệ thống giám sát rủi ro hoạt động ngân hàng có khả cảnh báo sớm tổ chức tín dụng Thiết lập hệ thống quy định, quy trình sổ tay hƣớng dẫn sở rủi ro, đồng thời tiến hành đánh giá tổng quan công tác tra, giám sát ngân hàng theo nguyên tắc Ủy ban Basel Năm là, cần xây dựng khung pháp lý toàn diện thống hệ thống quản lý rủi ro NHTM Việt Nam thông qua việc nhanh chóng hồn thiện vào có hiệu lực dự thảo Thông tƣ quy định hệ thống Quản lý rủi ro hoạt động ngân hàng Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, làm sở để NHTM xây dựng hệ thống quản trị rủi ro riêng Đồng thời, NHNN Việt Nam cần xây dựng lộ trình cụ thể thời gian áp dụng Basel II sở tham khảo kinh nghiệm nƣớc triển khai, nhấn mạnh tới việc phân loại ngân hàng triển khai Basel II Mặc dù áp dụng Basel II cần thiết đƣợc xác định Chiến lƣợc phát triển ngành ngân hàng 2011 - 2020, nhƣng số ngân hàng có quy mơ nhỏ, “mức nâng tạ sức” khoảng thời gian từ đến 2020 Sáu là, cần thiết phải xây dựng ban hành Sổ tay Basel II ngân hàng thƣơng mại Việt Nam (theo kinh nghiệm Thái Lan), hƣớng dẫn chi tiết quy trình, điều kiện, tiêu chuẩn… liên quan tới việc xây dựng hệ thống quản trị rủi ro ngân hàng theo Basel II Đồng thời, ban hành văn hƣớng dẫn việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng ngân hàng nhƣ việc thành lập hoạt động tổ chức xếp hạng tín dụng độc lập Đối với ngân hàng, NHNN cần nêu rõ điều 98 kiện tiên để xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng độc lập Những ngân hàng không đạt yêu cầu phải sử dụng kết xếp hạng tín dụng độc lập tổ chức có uy tín NHNN định Định kỳ, NHNN hƣớng dẫn NHTM bổ sung kịp thời tiêu chí xếp hạng dựa chuẩn mực Basel II Đối với tổ chức xếp hạng tín dụng độc lập, cho phép thành lập với nhiều hình thức sở hữu khác nhƣng phải giám sát chặt chẽ để bảo đảm chất lƣợng kết xếp hạng tín nhiệm Khơng để xảy tình trạng thơng đồng tổ chức xếp hạng với tổ chức đƣợc xếp hạng Những tiêu chí tổ chức xếp hạng phải phù hợp với Hiệp ƣớc Basel II Bảy là, hình thành đồng khn khổ pháp lý, áp dụng đầy đủ thiết chế chuẩn mực quốc tế an toàn kinh doanh Tiền tệ - Ngân hàng Xây dựng môi trƣờng pháp luật lĩnh vực tiền tệ, hoạt động ngân hàng minh bạch công nhằm thúc đẩy cạnh tranh bảo đảm an tồn hệ thống tiền tệ, ngân hàng Các sách quy định pháp luật tiền tệ, hoạt động ngân hàng góp phần tạo mơi trƣờng lành mạnh động lực cho ngân hàng, doanh nghiệp ngƣời dân phát triển sản xuất kinh doanh Loại bỏ hình thức bảo hộ, bao cấp, ƣu đãi lĩnh vực ngân hàng phân biệt đối xử tổ chức tín dụng Ban hành Luật Ngân hàng Nhà nƣớc, Luật tổ chức tín dụng, đồng thời liên tục cập nhật theo tình hình thực tế ngồi nƣớc để tạo sở thúc đẩy q trình cải cách, phát triển hệ thống tiền tệ, ngân hàng an tồn, đại hội nhập quốc tế có hiệu Luật Ngân hàng Nhà nƣớc Luật tổ chức tín dụng hƣớng tới điều chỉnh hoạt động tiền tệ, ngân hàng, không phân biệt đối tƣợng tiến hành hoạt động ngân hàng Nâng cao hiệu lực thi hành pháp luật lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng Tăng cƣờng hiệu lực chế tài pháp lý, kinh tế hành bảo đảm thực đầy đủ nghĩa vụ trả nợ ngƣời vay bảo vệ quyền lợi đáng ngân hàng Hạn chế tiến tới xoá bỏ việc hình hóa quan hệ kinh tế lĩnh vực ngân hàng Tám là, Ngân hàng Nhà nƣớc với vai trò quan giám sát cần tích 99 cực hƣớng dẫn, đôn đốc NHTM sớm ban hành quy định tiêu chuẩn, yêu cầu tối thiểu hệ thống quản trị rủi ro áp dụng ngân hàng, bao gồm hệ thống kiểm soát, kiểm tốn nội bộ, hệ thống quản lý tài sản có, tài sản nợ, quản trị rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động rủi ro thị trƣờng Những yêu cầu tối thiểu mà ngân hàng thƣơng mại cần đạt đƣợc điều kiện tiên giúp quan giám sát nhà nƣớc chấp thuận việc sử dụng hệ thống quản trị rủi ro tƣơng ứng 3.3.2 Kiến nghị với Hiệp hội ngân hàng Yêu cầu NHTM minh bạch thơng tin, việc minh bạch hóa, cơng khai hóa hoạt động ngân hàng liều thuốc giúp hệ thống ngân hàng vững mạnh Tại quốc gia mà chế công khai thông tin bị gây trở ngại ảnh hƣởng bất lợi đến hoạt động kinh doanh nhƣ gây tổn hại lợi nhuận ngân hàng Chính vậy, quan nhà nƣớc nên nghiên cứu, bổ sung thêm yêu cầu NHTM minh bạch hóa thơng tin, cơng bố thơng tin rộng rãi Cần có quy định hạn chế NHTM niêm yết cung cấp thông tin ngẫu hứng tùy tiện, đặc biệt công bố thông tin khơng qua đƣờng thống nhằm hạn chế thơng tin thừa ngồi luồng Các thơng tin kết tài ngồi thơng tin q năm muốn đƣợc cơng bố bắt buộc phải đƣợc sốt xét Kết xếp loại tổ chức tín dụng nên công khai phƣơng tiện truyền thông kết tổ chức xếp hạng thực cần đƣợc thẩm định hai năm lần Trong nhiều ý kiến khác giá trị số đánh giá xếp hạng, nhƣng kết xếp hạng ngân hàng tổ chức quốc tế độc lập thực khuyến khích quản trị tốt kiểm soát rủi ro nội nghiêm túc Đảm bảo chất lƣợng thông tin ngân hàng, chuẩn bị báo cáo tài phù hợp với chuẩn mực báo cáo tài quốc tế theo mẫu báo cáo thống Nhờ vậy, hiệu cơng khai thơng tin đƣợc cải thiện tạo điều kiện cho cơng chúng so sánh hoạt động ngân hàng với (trong nƣớc với nƣớc khác) 100 KẾT LUẬN CHƢƠNG Ở Chƣơng này, luận văn trình bày mục tiêu trọng tâm nhƣ định hƣớng quản trị RRTD ACB thời gian tới Từ tồn nguyên nhân tồn đƣợc Chƣơng 2, tác giả đề xuất số giải pháp nhằm tăng cƣờng quản trị RRTD theo Basel II ACB Bên cạnh đó, tác giả đƣa số kiến nghị Ngân hàng Nhà nƣớc, Hiệp hội ngân hàng để nâng cao hiệu công tác quản trị RRTD ACB 101 KẾT LUẬN Rủi ro tín dụng rủi ro lớn mà ngân hàng phải đối mặt, gây tổn thất lớn cho ngân hàng, cho hệ thống ngân hàng cho kinh tế Do đó, ngân hàng cần phải có chiến lƣợc quản trị RRTD nhằm hạn chế tổn thất xảy Luận văn nghiên cứu quản trị rủi ro tín dụng ACB theo tiêu chuẩn Basel II với mục tiêu đƣa gợi ý cho nhà quản trị ngân hàng chiến lƣợc quản trị RRTD Để đạt đƣợc mục tiêu nghiên cứu, luận văn sử dụng kết hợp phƣơng pháp nghiên cứu định tính, nghiên cứu định lƣợng với phƣơng pháp thống kê, phân tích Luân văn tổng hợp số vấn đề lý luận rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng NHTM theo tiêu chuẩn Basel II Bằng số liệu thu thập đƣợc từ báo cáo ngân hàng liệu thu đƣợc từ nghiên cứu phân tích đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng sở tham chiếu với tiêu chuẩn Basel II Từ hạn chế, nguyên nhân nghiên cứu đề xuất số giải pháp nhằm gợi ý cho nhà quản trị ACB chiến lƣợc quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II Với kết đạt đƣợc nghiên cứu, tác giả mong muốn góp phần tích cực việc hồn thiện công tác quản trị RRTD ACB theo tiêu chuẩn Basel II TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] Nguyễn Quốc Anh Nguyễn Hữu Thạch (2015), “Các yếu tố ảnh hƣởng đến rủi ro tín dụng- chứng thực nghiệm NHTM Việt Nam”, Tạp chí Khoa học Trƣờng Đại học An Giang, số 1, tập 1, tr 2739 [2] Lê Thị Huyền Diệu (2010), “Luận khoa học xác định mơ hình quản lý rủi ro tín dụng hệ thống NHTM Việt Nam”, Luận án tiến sĩ kinh tế, Học viện ngân hàng, Hà Nội [3] Dự thảo thông tƣ thay thông tƣ 44/2011/TT-NHNN ngày 29.12.2011 Quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngồi [4] Nguyễn Hữu Khơi (2015), Quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Quân Đội Chi nhánh Đà Nẵng, Luận văn thạc sĩ, Đại học Đà Nẵng [5] Phan Thị Linh (2016), “Quản trị rủi ro sở ứng dụng Basel II Ngân hàng thƣơng mại Nhà nƣớc”, Tạp chí tài chính, kỳ II, số 14, tr 25-27 [6] Nguyễn Thị Kiều Minh (2015), Quản lý rủi ro cho ngành ngân hàng thƣơng mại Việt Nam, Master of Arts in Financial and Managerial Accounting, Berlin School of Economics and Law [7] Võ Thị Quý Bùi Ngọc Toản (2014), “Các yếu tố ảnh hƣởng đến rủi ro tín dụng hệ thống ngân hàng thƣơng mại Việt Nam”, Tạp chí Khoa học ISSN: 1859-3453, Số 3, tr 36 [8] Nguyễn Văn Tiến (2015), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Thống kê [9] Nguyễn Đức Tú (2012), Quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng thƣơng mại cổ phần công thƣơng Việt Nam, Luận án tiến sĩ chuyên ngành Tài chính- ngân hàng, Trƣờng Đại học KTQD, Hà Nội [10] Trần Thị Việt Thạch (2016), Quản trị rủi ro tín dụng theo Hiệp ƣớc Basel Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam, Luận án tiến sĩ kính tế, Học viện Tài chính, Hà Nội [11] Thơng tƣ 41/2016/TT-NHNN Quy định tỷ lệ an tồn vốn ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nƣớc Tiếng Anh [1] Das, Abhiman & Ghosh, Saibal (2007), "Determinants of Credit Risk in Indian State-owned Banks: An Empirical Investigation," MPRA Paper 17301, University Library of Munich, Germany [2] Allen N Berger & Robert DeYoung (1997), "Problem loans and cost efficiency in commercial banks" Finance and Economics Discussion Series 1997-8, Board of Governors of the Federal Reserve System (U.S.) [3] Li, F and Zou, Y (2014), The Impact of Credit Risk Management on Profitability of Commercial Banks: A Study of Europe, Thesis Umeå School of Business and Economics [4] Sabeza, F., Shukla, J., Bajpai, G (2015), “Assessing Credit Risk Management Practices and Performance of Commercial Banks in Rwanda”, International Journal of Social Science and Humanities Research, số 3, tr.323-333 [5] Funda Y, (2014), Macroeconomic Modelling of Credit Risk for Banks, 2nd World Conference on Business, Economics and Management, Tập 109, Số 8, tr.784–793 [6] Wang, Y (2013), Credit risk management in rural commercial banks in China, Theris accounting, financial services and law [7] Bessis (2002), Risk Management in Banking [8] Li, Z (2015), Credit risk management in the current competitive condition in the Chinese banking industry, Thesis is submitted to the University of Wales Institute, Cardiff for the degree of Doctor of Philosophy [9] Denis, K., and David, C (2007) Bank Management Using Basel II‐ Data: Is the Collection, Storage and Evaluation of Data Calculated with Internal Approaches Dispensable? Các Website: http://www.acb.com.vn/ https://www.sbv.gov.vn ... tín dụng theo tiêu chuẩn hiệp ƣớc Basel II Ngân hàng TMCP Á Châu, tác giả lựa chọn đề tài Quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – chi nhánh Đà Nẵng theo Basel II làm đề... quản trị rủi ro tín dụng ACB Đà Nẵng theo tiêu chuẩn Basel II 10 CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI THEO TIÊU CHUẨN BASEL II 1.1 RỦI RO TÍN... thống lại vấn đề lý luận rủi ro tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng, quy định quản trị rủi ro tín dụng Basel II cần thiết phải đáp ứng Basel II quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng 5.2 Về mặt thực tiễn