Quản lý đại lý làm thủ tục hải quan ở Việt Nam

Quản lý đại lý ,làm thủ tục hải quan, ở Việt Nam

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan bản luận án là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các

số liệu, kết quả nêu trong luận án là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng

TÁC GIẢ LUẬN ÁN

Thái Bùi Hải An

1.1 Các công trình nghiên cứu liên quan 7 1.1.1 Các công trình nghiên cứu nước ngoài 7 1.1.2 Các công trình nghiên cứu trong nước 9 1.1.3 Đánh giá kết quả các công trình nghiên cứu khoa học 13 1.2 Những vấn đề cần tiếp tục nghiên cứu 15 1.3 Các câu hỏi nghiên cứu và giả thiết nghiên cứu 16

Chương 2: Một số vấn đề lý luận về đại lý hải quan và quản lý đại

2.1 Những vấn đề lý luận về đại lý hải quan 20

2.1.2 Những đặc trưng cơ bản của đại lý hải quan 23

2.2 Những vấn đề lý luận về quản lý đại lý hải quan 33

2.2.1 Khái niệm quản lý đại lý hải quan 33 2.2.2 Sự cần thiết khách quan phải quản lý đại lý hải quan 35 2.2.3 Nội dung quản lý đại lý hải quan 37 2.2.4 Các phương pháp và công cụ quản lý đại lý hải quan 44 2.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản lý đại lý hải quan 49 2.3 Kinh nghiệm quản lý đại lý hải quan của các nước và bài học cho

2.3.1 Kinh nghiệm quản lý đại lý hải quan của Hải quan Philipin 51 2.3.2 Kinh nghiệm quản lý đại lý hải quan của Hải quan Nhật Bản 53 2.3.3 Kinh nghiệm quản lý đại lý hải quan của Hải quan Hoa Kỳ 57 2.3.4 Kinh nghiệm quản lý đại lý hải quan của Hải quan Australia 59 2.3.5 Bài học kinh nghiệm rút ra cho quản lý đại lý hải quan ở Việt

3.2.3 Thực trạng tổ chức bộ máy quản lý đối với đại lý hải quan 86 3.2.4 Thực trạng kiểm tra, giám sát hoạt động của đại lý hải quan 89 3.2.5 Thực trạng điều chỉnh hoạt động của đại lý hải quan 92 3.3 Đánh giá thực trạng quản lý đại lý hải quan ở Việt Nam thời gian

3.3.2 Những hạn chế của quản lý đại lý hải quan ở Việt Nam 100 3.3.3 Nguyên nhân của những hạn chế về phát triển đại lý hải quan và

quản lý đại lý hải quan ở Việt Nam thời gian qua 108

Chương 4: Một số giải pháp tăng cường quản lý đại lý hải quan ở

4.1 Định hướng phát triển đại lý hải quan và những yêu cầu đặt ra đối

với quản lý đại lý hải quan ở Việt Nam 121 4.1.1 Mục tiêu phát triển của Hải quan Việt Nam và định hướng phát

triển đại lý hải quan Việt Nam trong tiến trình hiện đại hóa hải quan 121 4.1.2 Quan điểm quản lý và những yêu cầu đặt ra đối với quản lý đại

4.2 Một số giải pháp tăng cường quản lý đại lý hải quan ở Việt Nam 126 4.2.1 Hoàn thiện hệ thống pháp luật, tạo lập môi trường cho sự phát

4.2.2 Tập trung đào tạo nâng cao kỹ năng nghề cho nhân viên đại lý

4.2.3 Triển khai thực hiện có hiệu quả chế độ ưu tiên hải quan đối với

4.2.4 Sớm thành lập Hiệp hội đại lý hải quan Việt Nam 138 4.2.5 Tổ chức bộ máy quản lý đại lý hải quan theo hướng hiện đại,

4.2.6 Xây dựng cơ chế phối kết hợp chặt chẽ và hiệu quả trong quản lý

4.2.7 Áp dụng đồng bộ và hiệu quả các phương pháp quản lý và công

4.2.8 Tăng cường quan hệ hợp tác với các tổ chức hải quan quốc tế 148

Danh mục công trình đã công bố của tác giả liên quan đến luận án 154

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

AEO : Doanh nghiệp ưu tiên đặc biệt

ASEAN : Hiệp hội các quốc gia Đông Nam Á

CBFCA : Hiệp hội giao nhận và đại lý hải quan Australia CBP : Cơ quan Hải quan và Bảo vệ biên giới Hoa Kỳ JCBA : Hiệp hội đại lý hải quan Nhật Bản

TP : Thành phố

VCIS : Hệ thống thông tin tình báo hải quan

VNACCS : Hệ thống thông quan hàng hóa tự động

WCO : Tổ chức Hải quan thế giới

WTO : Tổ chức thương mại thế giới

XNK : Xuất nhập khẩu

DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU

Trang Bảng 3.1: Thống kê đại lý hải quan ở Việt Nam đến năm 2007 68 Bảng 3.2: Thống kê đại lý hải quan ở Việt Nam đến năm 2010 70 Bảng 3.3: Thống kê đại lý hải quan ở Việt Nam đến năm 2012 71 Bảng 3.4: Thống kê đại lý hải quan ở Việt Nam đến năm 2013 73 Bảng 3.5: Thống kê đại lý hải quan ở Việt Nam đến năm 2014 74 Bảng 3.6: Tốc độ tăng đại lý hải quan giai đoạn 2010-2014 76 Bảng 3.7: Số lượng đại lý hải quan ở Việt Nam giai đoạn 2010-2014 98 Bảng 3.8: Các công việc đại lý hải quan thực hiện theo hợp đồng đại

Bảng 3.9: Những khó khăn đại lý hải quan thường gặp trong quá

DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ

Trang

Đồ thị 3.1: Tổng số tờ khai XNK và số lượng tờ khai do đại lý hải

quan khai, ký tên, đóng dấu giai đoạn 2010-2014 75

Đồ thị 3.2: Tình hình thực hiện nộp báo cáo hoạt động cho cơ quan

Đồ thị 3.3: Số lượng đại lý hải quan ở Việt Nam giai đoạn

Đồ thị 3.4: Tỷ lệ tham gia đào tạo nghiệp vụ khai hải quan của các

Đồ thị 3.5: Khảo sát ý kiến đồng ý thành lập Hiệp hội đại lý hải quan

Sơ đồ 4.1: Vai trò của Hiệp hội đại lý hải quan Việt Nam 140

Sơ đồ 4.2 Mô hình quản lý đối với đại lý hải quan ở Việt Nam 143

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu

Ngày nay, cùng với sự phát triển mạnh mẽ của khoa học kỹ thuật và công nghệ thông tin, phân công lao động quốc tế ngày càng cao và sâu sắc, tính chất toàn cầu hóa trong sản xuất và lưu thông hàng hóa ngày càng mạnh mẽ, dẫn đến lưu lượng hàng hóa mua bán, trao đổi qua lại giữa các quốc gia cũng tăng lên một cách nhanh chóng Điều này cũng có nghĩa khối lượng hàng hóa xuất nhập khẩu mỗi ngày một tăng, với nhiều chủng loại hàng hóa và nhiều loại hình xuất nhập khẩu khác nhau, đòi hỏi việc làm thủ tục hải quan cho hàng hóa xuất nhập khẩu cũng phải thay đổi để đáp ứng yêu cầu chung

Khi làm thủ tục hải quan cho hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, người làm thủ tục hải quan phải am hiểu pháp luật hải quan và các luật pháp liên quan như chính sách xuất nhập khẩu hàng hóa, chính sách thuế, các quy định về vận tải quốc tế, các điều kiện về thanh toán quốc tế, về giao hàng, các quy định về xuất

xứ hàng hóa, trị giá tính thuế, xác định mã số hàng hóa, các quy định về thương mại quốc tế… Người làm thủ tục hải quan càng chuyên nghiệp, tinh thông nghiệp vụ thì việc làm thủ tục hải quan càng được thực hiện nhanh chóng, chính xác, tạo thuận lợi cho cả cơ quan hải quan lẫn chủ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Chính vì vậy, nhằm đạt được hiệu quả cao trong kinh doanh, các chủ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, thay vì trực tiếp làm thủ tục hải quan, sẽ ủy quyền cho một bên thứ ba, hiểu biết và nắm rõ về pháp luật hải quan, được gọi là đại lý làm thủ tục hải quan (Customs Broker), thay mặt mình thực hiện thủ tục hải quan với

cơ quan hải quan

Ở Việt Nam, hoạt động đại lý làm thủ tục hải quan (sau đây gọi là đại lý hải quan) bắt đầu hình thành từ những năm 90 của thế kỷ trước và được điều chỉnh hoạt động dựa trên cơ sở Pháp lệnh Hải quan năm 1990 Thời gian đầu, đại

lý hải quan hoạt động một cách tự phát, đơn thuần là hoạt động theo ủy quyền của chủ hàng hóa xuất nhập khẩu Để đáp ứng yêu cầu hội nhập và hiện đại hóa hải quan, cùng với sự ra đời của Luật Hải quan năm 2001, hoạt động đại lý hải

quan đã được ghi nhận về địa vị pháp lý cũng như được quy định cụ thể hơn về quyền và trách nhiệm của người khai hải quan và đại lý hải quan Mặc dù đã có những văn bản pháp lý quy định và hướng dẫn cụ thể, tạo điều kiện cho sự phát triển của đại lý hải quan, nhưng đại lý hải quan ở Việt Nam vẫn hoạt động chưa đúng với ý nghĩa của nó Các đại lý hải quan hoạt động còn manh mún, tự phát

và chưa thực sự là “cánh tay nối dài” hỗ trợ cho công tác quản lý của cơ quan hải quan

Trước yêu cầu hội nhập, quản lý đại lý hải quan là một trong những nội dung then chốt cần được cải cách, hiện đại hóa để vừa tạo thuận lợi cho hoạt động thương mại quốc tế, vừa góp phần thúc đẩy nền kinh tế phát triển Do đó

xu hướng quản lý đại lý hải quan là vừa phải khuyến khích phát triển vừa phải định hướng phát triển theo hướng chuyên nghiệp và hiệu quả Mạng lưới đại lý hải quan phát triển mạnh sẽ làm tăng hiệu quả quản lý của cơ quan hải quan, giúp cơ quan hải quan nói riêng và cơ quan quản lý nhà nước nói chung thực hiện chức năng quản lý các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu chặt chẽ, tập trung và dễ dàng áp dụng các phương tiện và phương pháp quản lý hải quan hiện đại, triển khai nhanh chóng các văn bản pháp luật, quy trình nghiệp vụ và khoa học kỹ thuật hiện đại ứng dụng trong quá trình thông quan hàng hóa xuất nhập khẩu Tuy nhiên, nếu không được quản lý bài bản, khoa học và hợp lý, sẽ xảy ra tình trạng đại lý hải quan phát triển tự phát, hoạt động kém chuyên nghiệp, không đồng bộ, dẫn đến quản lý phức tạp hơn

Vì vậy, việc đề xuất các giải pháp tăng cường quản lý đại lý hải quan ở Việt Nam trong giai đoạn hiện nay là hết sức cần thiết, góp phần tạo thuận lợi cho các tổ chức và cá nhân hoạt động kinh doanh XNK hàng hóa, đồng thời hỗ trợ tích cực cho cơ quan quản lý nhà nước trong thực hiện nhiệm vụ quản lý nhà nước về hải quan Xuất phát từ lí do đó, Nghiên cứu sinh đã lựa chọn đề tài

“Quản lý đại lý làm thủ tục hải quan ở Việt Nam” làm luận án tiến sĩ của mình

2 Mục đích nghiên cứu

Nghiên cứu luận án nhằm mục đích sau:

- Làm sáng tỏ những vấn đề lý luận về đại lý hải quan và quản lý đại lý hải quan

- Đánh giá thực trạng quản lý đại lý hải quan ở Việt Nam thời gian qua

- Đưa ra các giải pháp tăng cườngquản lý đại lý hải quan nhằm thúc đẩy

sự phát triển của đại lý hải quan và đảm bảo sự quản lý chặt chẽ của nhà nước đối với đại lý hải quan

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của luận án là đại lý hải quan và quản lý đại lý hải quan, trong đó quản lý đại lý hải quan bao gồm quản lý đại lý hải quan và quản

lý hoạt động của đại lý hải quan Việc nghiên cứu đại lý hải quan và quản lý đại

lý hải quan được đặt trong bối cảnh hiện đại hóa hải quan ở Việt Nam để phân tích, đánh giá và bình luận, bởi tiến trình hiện đại hóa hải quan tất yếu đòi hỏi phải phát triển đại lý hải quan và quản lý đại lý hải quan

Luận án tập trung nghiên cứu quá trình hình thành và phát triển của đại lý hải quan cũng như quản lý đại lý hải quan của Việt Nam từ năm 2001 - khi Luật Hải quan được ban hành và lần đầu tiên ghi nhận địa vị pháp lý của đại lý hải quan trong văn bản luật - cho đến hết năm 2014

Phạm vi nghiên cứu của luận án chủ yếu là đánh giá thực trạng quản lý đại

lý hải quan ở Việt Nam dựa trên các nội dung quản lý đại lý hải quan, trong đó lồng ghép các phương pháp quản lý, công cụ quản lý trong các nội dung quản lý đại lý hải quan để phân tích và đánh giá

Để có số liệu phục vụ nghiên cứu, luận án tập trung nghiên cứu chủ yếu

về hoạt động quản lý đại lý hải quan của cơ quan Hải quan và nghiên cứu một số đại lý hải quan điển hình tại Hà Nội, Hải Phòng và TP Hồ Chí Minh kể từ năm

2005, khi hoạt động đại lý hải quan phát triển

4 Phương pháp nghiên cứu

Để thực hiện được mục đích nghiên cứu và phù hợp với đối tượng, phạm

vi nghiên cứu, luận án sử dụng các phương pháp nghiên cứu sau:

- Phương pháp nghiên cứu dữ liệu thứ cấp: Phương pháp này được vận dụng chủ yếu nhằm xem xét, hệ thống hóa và tóm tắt những kết quả nghiên cứu

có liên quan tới đề tài luận án

- Phương pháp hệ thống hóa, tổng hợp và phân tích, thống kê: Thông qua các phương pháp này, các thông tin đơn lẻ sẽ được tổng hợp, hệ thống hóa và xâu chuỗi thành từng nhóm vấn đề; được phân tích, khái quát hóa để xây dựng khung phân tích theo yêu cầu của đề tài luận án

- Phương pháp so sánh: Phương pháp này được sử dụng để so sánh, đối chiếu giữa quy định pháp luật và các nội dung khác với thực tế thực hiện theo yêu cầu của đề tài luận án

- Phương pháp nghiên cứu trường hợp điển hình: Thông qua nghiên cứu trường hợp điển hình ở một số nước trên thế giới để rút ra bài học kinh nghiệm cho Việt Nam

- Phương pháp điều tra khảo sát: Phương pháp này được sử dụng để khảo sát tình hình hoạt động của các đại lý hải quan, các doanh nghiệp kinh doanh XNK và cơ quan hải quan để nắm bắt thực trạng hoạt động đại lý hải quan hiện nay cũng như quan điểm quản lý của cơ quan hải quan

- Phương pháp chuyên gia: Phương pháp này được sử dụng để tham vấn ý kiến của các chuyên gia, nhà quản lý, đồng nghiệp trong nước và ngoài nước về những vấn đề thuộc phạm vi nghiên cứu của luận án

Ngoài các phương pháp nghiên cứu trên, quá trình thực hiện đề tài luận án cũng dựa trên phương pháp luận của chủ nghĩa Mác – Lê nin, quan điểm duy vật biện chứng và duy vật lịch sử Bên cạnh đó, việc nghiên cứu đề tài luôn dựa trên các chủ trương, chính sách, pháp luật của Đảng và Nhà nước về phát triển kinh

tế - xã hội

5 Những điểm mới của luận án

Thứ nhất, luận án đã hệ thống hóa lý luận về đại lý hải quan và quản lý

đại lý hải quan Trong đó, luận án khẳng định đại lý hải quan là “người” thay mặt chủ hàng hoá xuất nhập khẩu thực hiện trách nhiệm của người khai hải quan

và thực hiện các công việc khác về thủ tục hải quan theo thoả thuận trong hợp đồng Quản lý đại lý hải quan là sự tác động của cơ quan quản lý nhà nước đến đại lý hải quan và hoạt động của đại lý hải quan bằng các phương pháp quản lý

và công cụ quản lý nhất định nhằm đạt được các mục tiêu nhất định

Thứ hai, luận án đưa ra một số kết luận đánh giá mang tính khoa học, góp

phần tạo luận cứ về lý luận và thực tiễn cho việc quản lý đại lý hải quan Luận án xác định các nội dung quản lý đại lý hải quan cụ thể gồm năm nội dung chính: Định hướng sự phát triển của đại lý hải quan; Tạo lập môi trường cho sự phát triển của đại lý hải quan; Tổ chức bộ máy quản lý đối với đại lý hải quan; Thực hiện kiểm tra, giám sát hoạt động của đại lý hải quan; và Điều chỉnh hoạt động của đại lý hải quan

Thứ ba, luận án cho rằng điểm mạnh của quản lý đại lý hải quan ở Việt

Nam thời gian qua là đã xây dựng được khung pháp lý điều chỉnh hoạt động của đại lý hải quan, xác định rõ thẩm quyền của cơ quan hải quan trong tổ chức quản

lý nhà nước đối với đại lý hải quan Với tư cách quản lý nhà nước về đại lý hải quan, ngành Hải quan đã có chỉ đạo đúng hướng, quan tâm và mong muốn phát triển nhanh đại lý hải quan để hỗ trợ cơ quan hải quan nhiều hơn trong quá trình cải cách, hiện đại hóa hải quan Tuy nhiên, điểm hạn chế của quản lý đại lý hải quan ở Việt Nam hiện nay là chưa thúc đẩy được sự phát triển của đại lý hải quan theo định hướng phát triển đại lý hải quan trong bối cảnh cải cách và hiện đại hóa hải quan; hoạt động đại lý hải quan chưa đảm bảo độ tin cậy cho các doanh nghiệp kinh doanh XNK; trình độ quản lý và khả năng thích ứng của đại

lý hải quan còn thấp, chưa thể hiện tính chất chuyên nghiệp và chuyên môn hóa cao; chưa thiết lập được mối quan hệ giữa cơ quan quản lý nhà nước và cộng đồng đại lý hải quan

Thứ tư, luận án chỉ rõ nguyên nhân cơ bản của những hạn chế trong phát

triển đại lý hải quan và quản lý đại lý hải quan ở Việt Nam thời gian qua là do quy mô của các doanh nghiệp kinh doanh XNK ở Việt Nam chủ yếu là doanh nghiệp vừa và nhỏ nên chưa có thói quen sử dụng dịch vụ đại lý hải quan và thường tự làm thủ tục hải quan để tiết kiệm chi phí; một số quy định trong các

văn bản pháp luật về đại lý hải quan chưa đảm bảo tính minh bạch, rõ ràng hoặc chưa phù hợp với thực tiễn; công tác tổ chức hoạt động đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ cho các nhân viên đại lý hải quan chưa đáp ứng tốt yêu cầu cải cách

và hiện đại hóa hải quan; cơ chế hỗ trợ và phối kết hợp giữa cơ quan hải quan và các đại lý hải quan chưa thường xuyên và hiệu quả; chưa có Hiệp hội đại lý hải quan đại diện tiếng nói chung của các đại lý hải quan và là đầu mối liên hệ giữa các cơ quan quản lý nhà nước và cộng đồng đại lý hải quan; việc kiểm tra, giám sát hoạt động đại lý hải quan chưa thường xuyên, xử lý các hành vi vi phạm pháp luật của đại lý hải quan chưa kịp thời

Thứ năm, luận án đã đưa ra một số giải pháp cụ thể nhằm tăng cường

quản lý đại lý hải quan ở Việt Nam trong tiến trình hiện đại hóa hải quan, trong

đó đề xuất hoàn thiện hệ thống pháp luật, tạo lập môi trường cho sự phát triển của đại lý hải quan; Tập trung đào tạo nâng cao kỹ năng nghề cho nhân viên đại

lý hải quan; Triển khai thực hiện có hiệu quả chế độ ưu tiên hải quan đối với đại

lý hải quan đủ điều kiện; Đề xuất thành lập Hiệp hội đại lý hải quan Việt Nam trong thời gian sớm nhất; Tổ chức bộ máy quản lý đại lý hải quan theo hướng hiện đại, chuyên nghiệp; Xây dựng cơ chế phối kết hợp chặt chẽ và hiệu quả trong quản lý đại lý hải quan; Áp dụng đồng bộ và hiệu quả các phương pháp và công cụ quản lý đại lý hải quan; và Tăng cường quan hệ hợp tác với các tổ chức hải quan quốc tế

6 Kết cấu của luận án

Ngoài phần Mở đầu, Kết luận, Tài liệu tham khảo và Phụ lục, nội dung luận án được kết cấu thành 4 chương:

Chương 1: Tổng quan về tình hình nghiên cứu

Chương 2: Một số vấn đề lý luận về đại lý hải quan và quản lý đại lý hải

quan

Chương 3: Thực trạng quản lý đại lý hải quan ở Việt Nam thời gian qua Chương 4: Một số giải pháp tăng cường quản lý đại lý hải quan ở Việt

Nam

Chương 1 TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU

1.1 Các công trình nghiên cứu liên quan

Trong thời gian qua, đã có một số công trình, bài viết trong và ngoài nước liên quan đến đề tài luận án hoặc liên quan đến các nội dung nghiên cứu của đề tài được công bố trên các tạp chí khoa học, tạp chí chuyên ngành, các báo cáo trình bày tại hội thảo khoa học, các đề tài nghiên cứu khoa học, luận văn thạc sỹ, các tin bài được đăng tải trên các phương tiện truyền thông đại chúng Cụ thể như sau:

1.1.1 Các công trình nghiên cứu nước ngoài

- The Broker Management handbook, by the U.S Customs and Border

Protection (CBP) (2002), là cẩm nang quản lý đại lý hải quan của Hải quan Hoa

Kỳ Tài liệu đã đề cập đến quy trình kiểm tra, cấp phép cho đại lý hải quan cũng như các quy định về hủy bỏ, bãi miễn, đình chỉ việc cấp phép hay giấy phép Bên cạnh đó là các quy định khác về quản lý đại lý hải quan như quản lý rủi ro, giám sát tuân thủ của đại lý hải quan, quản lý tài khoản của đại lý hải quan…

- Customs Act 1901 of Australia (amendments up to Act No 67, 2002)

(Reprinted on 25 September 2002) là cuốn sách về Luật Hải quan Australia năm

1901 (bổ sung, sửa đổi năm 2002), trong đó có Phần XI của Luật quy định về đại

lý hải quan và nhân viên đại lý hải quan Cụ thể đó là các nội dung về quyền và nghĩa vụ của đại lý hải quan, việc cấp phép đại lý hải quan, gia hạn giấy phép đại

lý, điều kiện, thủ tục đăng ký và xin cấp phép hành nghề nhân viên đại lý hải quan Phần cuối đề cập các nội dung liên quan đến Hội đồng tư vấn cấp phép đại

lý hải quan quốc gia

- Becoming a customs broker in Australia, by the Customs Brokers &

Forwarders Council of Australia Inc (CBFCA), là tài liệu nghiên cứu của Hội đồng các nhà giao nhận và đại lý hải quan của Australia(CBFCA) Trong đó CBFCA hướng dẫn một số thủ tục cho các cá nhân muốn trở thành nhân viên đại

lý hải quan, như phải tham gia các khóa đào tạo chuyên sâu về nghiệp vụ hải

quan và tham dự kỳ thi quốc gia tổ chức vào tháng 10 hàng năm Để có chứng chỉ đào tạo nghiệp vụ hải quan, các cá nhân có nhu cầu có thể nộp đơn đăng ký tham gia khóa đào tạo do CBFCA tổ chức, định kỳ vào tháng 2 và tháng 7 hàng năm

- Customs modernization handbook, by Luc De Wuf & José B Sokol,

publication of World Bank (2005), là cuốn sổ tay về hiện đại hóa hải quan, trong

đó có đề cập đến các vấn đề như: chiến lược hiện đại hóa hải quan, khung pháp

lý cho hoạt động hải quan, quản lý rủi ro trong bối cảnh quản lý hải quan hiện đại Tài liệu cũng nghiên cứu một số trường hợp điển hình về cải cách, hiện đại hóa hải quan của một số quốc gia, rút ra bài học kinh nghiệm, đồng thời chỉ ra một số vấn đề ảnh hưởng tới sự hài hòa hóa hoạt động hải quan

- Customs brokerage law of Japanvà Customs broker law of Korea

(2009), là tập hợp các văn bản luật về Đại lý hải quan của Nhật Bản và Hàn Quốc Trong đó Luật Đại lý hải quan của Nhật Bản quy định các nội dung như việc cấp phép, đăng ký, kinh doanh đại lý hải quan, cấp thẻ nhân viên đại lý hải quan, trách nhiệm của đại lý hải quan cũng như các điều khoản về xử lý vi phạm nếu các cá nhân và tổ chức vi phạm các điều khoản quy định của Luật Đại lý hải quan Luật nhân viên đại lý hải quan tại Hàn Quốc được ban hành với mục đích xác định vai trò pháp lý của nhân viên đại lý hải quan, nhằm tạo thuận lợi cho người khai hải quan trong quá trình làm thủ tục hải quan, góp phần vào sự phát triển của nền kinh tế

- Licensing of Customs brokers in Canada, Canada Border Services

Agency (2008), là bản ghi nhớ của Hải quan Canada đề cập đến các quy định về cấp phép cho đại lý hải quan ở Canada Đó là các quy định về nộp đơn xin cấp phép, quy trình cấp phép, phí cấp phép cũng như gia hạn giấy phép… Bản ghi nhớ cũng đưa ra điều kiện đối với các cá nhân muốn trở thành nhân viên đại lý hải quan tại Canada Phần cuối của bản ghi nhớ là mẫu đơn xin cấp phép đại lý hải quan và bảng hỏi dành cho các đại lý hải quan

- Review of Customs broker licensing, management and regulations,

publication of USAID (2009), là nghiên cứu của Cơ quan phát triển quốc tế Hoa

Kỳ (USAID) trong dự án hỗ trợ Chính phủ Israel và Palestine về tạo thuận lợi hóa cho thương mại Trong đó có đề cập các nội dung liên quan đến cấp phép cho nhân viên đại lý hải quan và quản lý đại lý hải quan của Israel và Palestine,

đề xuất chương trình hành động và khung quản lý tuân thủ cho quản lý đại lý hải quan

1.1.2 Các công trình nghiên cứu trong nước

- Đề tài NCKH cấp Bộ năm 2009 “Sử dụng đại lý hải quan trong hoạt

động xuất nhập khẩu ở Việt Nam hiện nay” do ThS Ngô Minh Hải, Vụ Giám sát

quản lý, Tổng cục Hải quan chủ trì thực hiện Đề tài đã nghiên cứu thực trạng hoạt động xuất nhập khẩu ở Việt Nam và thực tiễn sử dụng đại lý hải quan trong hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp Việt Nam, chỉ ra những bất cập trong việc tổ chức cũng như đăng ký hoạt động của đại lý hải quan và đề xuất một số giải pháp để phát triển và phát huy tác dụng của việc sử dụng đại lý hải quan trong hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu ở Việt Nam

- Đề tài NCKH cấp Học viện năm 2007 “Quản lý dịch vụ khai hải quan

trong tiến trình hiện đại hóa hải quan” do TS Nguyễn Thị Thương Huyền, Khoa

Thuế và Hải quan, Học viện Tài chính chủ trì thực hiện Đề tài đã nghiên cứu lý luận chung về quản lý đối với dịch vụ khai hải quan trong tiến trình hiện đại hóa hải quan, thực trạng quản lý đối với dịch vụ khai hải quan trong tiến trình hiện đại hóa hải quan và đề xuất một số giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý đối với dịch vụ khai hải quan trong tiến trình hiện đại hóa hải quan

- Luận văn Thạc sỹ năm 2011 “Phát triển đại lý hải quan trong điều kiện

hội nhập kinh tế quốc tế ở Việt Nam” của tác giả Cù Thị Quỳnh Hoa Luận văn

đã nghiên cứu các vấn đề lý luận về đại lý hải quan trong điều kiện hội nhập kinh

tế quốc tế, kinh nghiệm phát triển và quản lý đại lý hải quan của một số nước trên thế giới Đồng thời luận văn đánh giá thực trạng hoạt động và công tác quản

lý đại lý hải quan ở Việt Nam, đề xuất một số giải pháp phát triển đại lý hải quan trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế ở Việt Nam

- Luận văn Thạc sỹ năm 2012 “Phát triển dịch vụ đại lý hải quan ở Việt

Nam - Thực trạng, kinh nghiệm và giải pháp” của tác giả Đào Duy Tám Luận

văn đã nghiên cứu các vấn đề lý luận về phát triển dịch vụ đại lý hải quan, kinh nghiệm phát triển đại lý hải quan của một số nước trên thế giới, rút ra bài học kinh nghiệm cho phát triển đại lý hải quan ở Việt Nam Từ thực tiễn phát triển dịch vụ đại lý hải quan ở Việt Nam, luận văn đã đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng đại lý hải quan ở Việt Nam thời gian tới

- Luận văn Thạc sỹ năm 2014 “Pháp luật về đại lý hải quan và thực tiễn

áp dụng tại Việt Nam” của tác giả Lương Thị Hòa Luận văn đã nghiên cứu

những vấn đề lý luận về đại lý hải quan, pháp luật về đại lý hải quan ở Việt Nam

và thực tiễn áp dụng, từ đó đề xuất một số phương hướng và giải pháp hoàn thiện pháp luật về đại lý hải quan ở Việt Nam

- Hội thảo khoa học năm 2005 “Những vấn đề lý luận và thực tiễn về đại

lý hải quan” do Khoa Thuế và Hải quan, Học viện Tài chính tổ chức Hội thảo

đã bàn đến những vấn đề lý luận và thực tiễn về đại lý hải quan để có sự thống nhất trong nhận thức về địa vị pháp lý của đại lý hải quan cũng như những lợi ích mà đại lý hải quan mang lại Bên cạnh đó, hội thảo đã trao đổi những nội dung công việc cần phải làm khi triển khai đại lý hải quan trong quá trình hiện đại hóa ngành hải quan, đề xuất cơ chế triển khai đảm bảo thực hiện và cơ chế giám sát, quản lý khoa học và phù hợp Các ý kiến tại hội thảo đều thống nhất rằng, đại lý làm thủ tục hải quan là một loại dịch vụ thương mại đặc biệt, được vận hành trong một môi trường pháp lý nhất định và chịu sự điều chỉnh của nhiều văn bản pháp luật khác nhau

- Hội thảo năm 2010“Khai thuê Hải quan hiện hành tại Nhật Bản” do

Hiệp hội Khai thuê Hải quan Nhật Bản phối hợp với Tổng cục Hải quan tổ chức Tại hội thảo, các chuyên gia từ Nhật Bản đã giới thiệu về Luật Đại lý hải quan của Nhật Bản, cũng như hoạt động quản lý đại lý hải quan tại Nhật Bản như việc cấp phép, đăng ký, kinh doanh đại lý hải quan, cấp thẻ nhân viên đại lý hải quan

- Dự án hỗ trợ của Cơ quan Phát triển Na Uy (NORAD) và Tổ chức Hải

quan thế giới (WCO) về lĩnh vực Đại lý hải quan và quan hệ đối tác (thuộc dự án

Xây dựng năng lực Hải quan cho các thành viên của WCO giai đoạn

2012-2015) Đây là dự án hỗ trợ Hải quan Việt Nam về xây dựng năng lực quản lý hải quan hiện đại theo chuẩn mực và thông lệ quốc tế, trong đó có cấu phần về cấp phép cho đại lý hải quan Dự án vẫn đang trong quá trình thực hiện và chưa có báo cáo kết quả cuối cùng

- Bài viết “Chuẩn hóa đại lý hải quan” của tác giả Hải Bằng đăng trên

Tạp chí Đầu tư Chứng khoán, số 13/2006 Bài viết cho rằng hoạt động đại lý hải quan ở Việt Nam vẫn mang tính tự phát, hoạt động chưa đúng nghĩa của nó Vì vậy, cần phải có một quy chế pháp lý riêng cho hoạt động đại lý hải quan, trong

đó bao hàm các quy định về quản lý nhà nước đối với loại hình dịch vụ đặc thù này

- Bài viết “Quản lý đại lý làm thủ tục hải quan còn nhiều trăn trở” của

tác giả Nguyễn Thị Thương Huyền đăng trên Tạp chí Nghiên cứu Tài chính Kế toán, số 11/2007 Bài viết đã sơ lược quá trình hình thành và phát triển đại lý hải quan, thực trạng quản lý đại lý hải quan ở Việt Nam Bên cạnh việc đưa ra những kết quả đạt được của quản lý đại lý hải quan, tác giả đã chỉ ra những tồn tại và nguyên nhân của công tác quản lý dịch vụ đại lý hải quan và đề xuất một

số định hướng hoàn thiện

- Bài viết “Quy định về đại lý làm thủ tục hải quan” của tác giả Nguyễn

Viết Trường đăng trên Tạp chí Thương mại, số 10/2008 Bài viết giới thiệu các quy định pháp luật hiện hành về đại lý hải quan và nhân viên đại lý hải quan Tác giả khẳng định thông qua đại lý hải quan để thay đổi nhận thức, phong cách làm việc của cơ quan hải quan, đáp ứng yêu cầu áp dụng thủ tục hải quan điện tử và hiện đại hóa thủ tục hải quan, thúc đẩy các dịch vụ liên quan đến thủ tục hải quan

- Bài viết “Nâng cao hiệu quả của đại lý làm thủ tục hải quan trong giai

đoạn hiện nay” của tác giả Vũ Văn Ninh đăng trên Tạp chí Nghiên cứu Tài

chính Kế toán, số 3/2011 Bài viết chỉ ra nguyên nhân của việc hoạt động đại lý hải quan hiện nay chưa thực sự hiệu quả Dự báo nhu cầu sử dụng đại lý hải quan ngày càng tăng cao, tác giả đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu

quả hoạt động của đại lý hải quan, đem lại thuận lợi cho các doanh nghiệp XNK, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế

- Bài viết “Đại lý làm thủ tục hải quan – Lợi ích thiết thực đối với doanh

nghiệp kinh doanh XNK” của tác giả Thái Bùi Hải An đăng trên Tạp chí Nghiên

cứu Tài chính Kế toán, số 02/2014 Bài viết đã chỉ ra những lợi ích khi doanh nghiệp kinh doanh XNK sử dụng dịch vụ đại lý hải quan, cũng như những lợi ích

mà đại lý hải quan thu được khi được doanh nghiệp tín nhiệm sử dụng dịch vụ

- Bài viết “Hiệp hội đại lý làm thủ tục hải quan – Giải pháp quản lý hữu

hiệu đối với hoạt động đại lý làm thủ tục hải quan hiện nay” của tác giả Thái

Bùi Hải An đăng trên Tạp chí Nghiên cứu Tài chính Kế toán, số 7/2014 Tác giả

đã đề xuất việc thành lập Hiệp hội đại lý hải quan đại diện cho cộng đồng các đại

lý hải quan, bảo vệ quyền lợi cho các đại lý hải quan và là kênh kết nối thông tin giữa các cơ quan quản lý nhà nước và các đại lý hải quan Đây sẽ làm một trong những giải pháp có ý nghĩa quan trọng trong hoàn thiện cơ chế quản lý nhà nước đối với các đại lý hải quan

- Bài viết “Đại lý hải quan” của tác giả Phan Công Sơn đăng tại website

Trường Hải quan Việt Nam hai-quan.nl173.html) Trong bài viết, tác giả đã nêu ra các vấn đề như: Đại lý hải quan là gì? Khác biệt của nó so với dịch vụ khai thuê hải quan? Làm thế nào để

(http://truonghaiquan.edu.vn/vi/dao-tao-dai-ly-khai-“cánh tay nối dài” thực sự “dài”? Những vướng mắc, bất cập mà đại lý hải quan đang đối mặt khi hoạt động; Vai trò của công tác đào tạo trong việc tạo sức bật cho đại lý hải quan?

- Các bài viết của tác giả Ngọc Linh đăng trên báo Hải quan online: “Đại

lý hải quan: Bao giờ mới phát”

(http://www.baohaiquan.vn/Pages/Dai-ly-thu-tuc-hai-quan-Bao-gio-moi-phat.aspx), “Đã đến lúc thành lập Hiệp hội đại lý hải

WCO cho rằng: “Để phát triển được hệ thống đại lý hải quan phải hiểu tính chất, ngành nghề kinh doanh của đại lý hải quan để xác định lợi ích chính của họ trong giao dịch Từ đó, các cơ quan quản lý phải sáng tạo ra lợi ích cho đại lý hải quan” Vì vậy, việc thành lập Hiệp hội đại lý hải quan là thực sự cần thiết và sẽ giúp cho việc cơ cấu và cải thiện đối thoại giữa hai bên doanh nghiệp đại lý và

cơ quan Hải quan

- Các bài viết của tác giả Thu Hòa đăng trên báo Hải quan online:“Đại lí

hải quan yếu thế trước dịch vụ khai thuê” (http://www.baohaiquan.vn/

Pages/Dai-li-hai-quan-khong-canh-tranh-noi-voi-dich-vu-khai-thue.aspx), Đại lý

hải quan -cần thiết khi triển khai VNACCS/VCIS” (http://www.baohaiquan

vn/Pages/Dai-ly-hai-quan-can-thiet-khi-trien-khai-VNACCS-VCIS.aspx) Tác giả đã nêu trường hợp các đại lý hải quan ở Bình Dương, mặc dù được Cục Hải quan Bình Dương hỗ trợ, tạo thuận lợi về nhiều mặt, nhưng phần nhiều đại lý hải quan hoạt động vẫn không hiệu quả, không cạnh tranh nổi với dịch vụ khai thuê hải quan Chính vì vậy, bên cạnh kiến nghị cần có chế tài, xử lý các doanh nghiệp làm dịch vụ hải quan nhưng không có giấy phép và không được công nhận đại lý hải quan để tạo thuận lợi cho đại lý hải quan phát triển, tác giả đưa ra

ý kiến của một số Cục Hải quan cũng như chuyên gia của WCO về việc thành lập Hiệp hội đại lý hải quan nhằm tạo cơ chế hỗ trợ, tăng cường vai trò của các doanh nghiệp đại lý thành viên, hỗ trợ các đại lý hoạt động, tăng niềm tin đối với doanh nghiệp hoạt động XNK về đại lý hải quan

1.1.3 Đánh giá kết quả các công trình nghiên cứu khoa học

Các công trình nghiên cứu khoa học thu thập được đã giải quyết được các vấn đề sau:

- Đã đề cập đến một số vấn đề lý luận về đại lý hải quan như nêu khái niệm về đại lý hải quan theo quy định pháp luật của một số quốc gia Hoa Kỳ, Canada, Nhật Bản, Hàn Quốc… và Việt Nam, của một số từ điển và chuyên gia Bên cạnh nêu khái niệm, các công trình còn đề cập đến đặc điểm đại lý hải quan, phân loại đại lý hải quan, vai trò của đại lý hải quan trong hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa cũng như bàn tới địa vị pháp lý của đại lý hải quan ở cả góc

độ kinh tế và pháp luật, theo quan điểm chung của quốc tế, pháp luật của một số quốc gia và pháp luật Việt Nam Thực tiễn phát triển đại lý hải quan ở một số nước trên thế giới cũng được một số công trình, tác giả nghiên cứu

- Đã cho thấy một số bất cập trong việc tổ chức và phát triển đại lý hải quan ở Việt Nam thời gian qua và nguyên nhân của những bất cập đó Tuy nhiên, những bất cập này chỉ ở góc độ phát triển đại lý hải quan, chưa đứng ở góc độ quản lý đại lý hải quan Hầu hết các nghiên cứu đều cho rằng hoạt động đại lý hải quan ở Việt Nam thời gian qua có quy mô nhỏ, hiệu quả thấp Phần lớn các đại lý hải quan chưa nhận thức đầy đủ và đúng đắn về vai trò, vị trí của mình nên chưa có đầu tư cho hoạt động đại lý hải quan, các đại lý hải quan hoạt động theo kiểu giúp chủ hàng khai báo và chuẩn bị bộ hồ sơ hải quan là chủ yếu

- Đã gợi mở được một số quan điểm và định hướng phát triển đại lý hải quan ở Việt Nam Các ý kiến đều thống nhất, phát triển đại lý hải quan trong giai đoạn hiện nay là cần thiết Đại lý hải quan được coi là một cầu nối quan trọng giữa doanh nghiệp xuất nhập khẩu với cơ quan hải quan Sự phát triển đại lý hải quan ở Việt Nam sẽ đẩy nhanh quá trình hiện đại hóa hải quan và nâng cao hiệu quả quản lý hải quan, mang lại lợi ích cho doanh nghiệp XNK và cho toàn xã hội Một số công trình cũng chỉ ra xu hướng sử dụng đại lý hải quan trong hoạt động XNK thời gian tới rất phát triển Sở dĩ có xu hướng đó là do sự phát triển

tự do hóa thương mại và phân công lao động xã hội diễn ra ngày một sâu rộng hơn

- Trong các giải pháp phát triển đại lý hải quan, các công trình đều đưa ra kiến nghị về việc hoàn thiện cơ sở pháp lý trong việc tổ chức hoạt động và quản

lý đại lý hải quan ở Việt Nam, tập trung các giải pháp như: Cụ thể hóa về điều kiện kinh doanh dịch vụ đại lý hải quan và các điều kiện hành nghề trong lĩnh vực đại lý hải quan; Quy định về thủ tục, hồ sơ đăng ký kinh doanh dịch vụ đại

lý hải quan; Quy định cụ thể về quyền và nghĩa vụ pháp lý của đại lý hải quan, của chủ hàng…

Do những hạn chế nhất định về thời gian hoặc do giới hạn đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu khác nhau nên chưa có công trình khoa học

nào đi sâu nghiên cứu vấn đề quản lý đại lý hải quan trong bối cảnh hiện đại hóa hải quan ở Việt Nam

Ngoài ra, còn một số vấn đề bỏ ngỏ và tranh luận như sau:

- Phần lớn các nghiên cứu chưa có, chưa xây dựng hoặc đã xây dựng nhưng chưa đầy đủ khung lý luận toàn diện về đại lý hải quan và quản lý đại lý hải quan Có nghiên cứu chưa thống nhất khái niệm đại lý hải quan Có nghiên cứu cho rằng đây là dịch vụ khai thuê hải quan Các nghiên cứu mới chỉ dừng lại

ở góc độ phản ánh, phân tích, luận giải ban đầu những quy định chung về hoạt động đại lý hải quan, chưa có công trình nghiên cứu khoa học mang tính lý luận

và thực tiễn chuyên sâu tiếp cận toàn diện ở góc độ quản lý đại lý hải quan, đi sâu phân tích và luận giải về các nội dung quản lý đại lý hải quan, các phương pháp quản lý, công cụ quản lý đại lý hải quan trong giai đoạn hiện nay

- Chưa phân tích, lý giải sâu những nguyên nhân tại sao đại lý hải quan ở Việt Nam hiện nay vẫn chưa phát triển được Việc nhìn nhận, đánh giá những bất cập, hạn chế của hoạt động đại lý hải quan ở Việt Nam còn chưa thống nhất Một số công trình đã chỉ ra được hạn chế trong quá trình phát triển đại lý hải quan, nhưng chưa nói đến quy mô phát triển, điều kiện phát triển, những nhân tố ảnh hưởng, đặc biệt là sự quản lý của các cơ quan Nhà nước tới sự phát triển của đại lý hải quan ở Việt Nam

- Một số nghiên cứu đưa ra quan điểm, định hướng và giải pháp phát triển đại lý hải quan cũng như một số giải pháp quản lý đại lý hải quan nhưng chưa đặt trong bối cảnh hiện đại hóa hải quan ở Việt Nam

1.2 Những vấn đề cần tiếp tục nghiên cứu

Qua nghiên cứu các công trình thu thập được, NCS nhận thấy các tài liệu thống nhất việc hình thành và phát triển mạng lưới đại lý hải quan chuyên nghiệp

là mô hình thích hợp để hỗ trợ doanh nghiệp XNK làm tốt nhiệm vụ khai báo và làm thủ tục hải quan, có tác dụng thúc đẩy quá trình cải cách thủ tục hải quan, hiện đại hóa công tác quản lý hải quan theo hướng chính quy, hiện đại, phù hợp với yêu cầu hài hòa hóa thủ tục hải quan với các nước trong khu vực và trên thế giới Nhìn tổng quan, các công trình nghiên cứu đều có liên quan đến nội dung

nghiên cứu của đề tài luận án về đại lý hải quan và quản lý đại lý hải quan Mặc

dù có một số công trình, tài liệu trùng tên với luận án, nhưng chưa có công trình nào tiếp cận về đại lý hải quan dưới hai góc độ quản lý đại lý hải quan và quản lý hoạt động đại lý hải quan Các công trình ít tiếp cận ở góc độ quản lý, đặc biệt là các phương pháp quản lý và công cụ quản lý đại lý hải quan

Từ những kết quả nghiên cứu nói trên, đặc biệt là từ những vấn đề còn bỏ ngỏ và tranh luận, đồng thời xuất phát từ quan điểm nghiên cứu khoa học vừa mang tính kế thừa vừa mang tính phát triển, đã đặt ra những vấn đề NCS cần tiếp tục nghiên cứu như sau:

- Làm sáng tỏ nội hàm của khái niệm đại lý hải quan và quản lý đại lý hải quan; Phân tích những nội dung cơ bản của quản lý đại lý hải quan và những nhân tố ảnh hưởng tới quản lý đại lý hải quan

- Trên cơ sở bám sát những nội dung cơ bản của quản lý đại lý hải quan, xem xét, đánh giá thực trạng quản lý đại lý hải quan ở Việt Nam trong giai đoạn hiện nay, trong đó chỉ rõ những phương pháp quản lý, công cụ quản lý đại lý hải quan đã và đang được sử dụng

- Trên cơ sở đánh giá những hạn chế, bất cập của hoạt động quản lý đại lý hải quan và nguyên nhân của những hạn chế, bất cập đó, nghiên cứu các quan điểm quản lý và định hướng phát triển đại lý hải quan ở Việt Nam trong thời gian tới

- Nhằm tạo điều kiện thuận lợi thúc đẩy sự phát triển của đại lý hải quan

về cả phương diện quy mô và hiệu quả hoạt động, nghiên cứu những giải pháp tăng cường quản lý đại lý hải quan ở Việt Nam và luôn đặt trong bối cảnh hiện đại hóa hải quan

1.3 Các câu hỏi nghiên cứu và giả thiết nghiên cứu

Để giải quyết toàn diện, thấu đáo những vấn đề cần tiếp tục nghiên cứu, NCS đưa ra các câu hỏi nghiên cứu sau:

1 Những vấn đề lý luận cơ bản về đại lý hải quan và quản lý đại lý hải quan trong tiến trình hiện đại hóa hải quan?

2 Quản lý đại lý hải quan bao gồm những nội dung cơ bản gì và phải dựa trên những phương pháp, công cụ quản lý nào để đạt hiệu quả tối ưu trong quản lý?

3 Những đặc thù cơ bản của quá trình hình thành và phát triển đại lý hải quan ở Việt Nam đã tác động như thế nào tới hoạt động quản lý đại lý hải quan ở Việt Nam trong thời gian qua?

4 Thực trạng quản lý đại lý hải quan hiện nay ở Việt Nam? Những hạn chế, bất cập của quá trình quản lý đại lý hải quan? Nguyên nhân của những hạn chế, bất cập đó?

5 Quan điểm quản lý và định hướng phát triển đại lý hải quan ở Việt Nam trong thời gian tới như thế nào?

6 Để thúc đẩy đại lý hải quan phát triển cũng như nâng cao hiệu quả quản

lý đại lý hải quan ở Việt Nam cần có những giải pháp tăng cường quản lý đại lý hải quan như thế nào?

Những câu hỏi nghiên cứu nêu trên được NCS đặt trên các giả thiết nghiên cứu sau:

- Những vấn đề lý luận cơ bản về đại lý hải quan và quản lý đại lý hải quan ở Việt Nam hiện đã có nhưng chưa được làm sáng tỏ và chưa được hệ thống hóa đầy đủ

- Đại lý hải quan ở Việt Nam được hình thành và phát triển từ những năm

90 của thế kỷ trước, được ghi nhận chính thức về địa vị pháp lý kể từ khi Luật Hải quan năm 2001 được ban hành và đi vào đời sống kinh tế - xã hội, nhưng còn chưa phát triển xứng tầm với tiềm năng

- Khung pháp lý về quản lý đại lý hải quan đã được xây dựng và từng bước được hoàn thiện nhưng vẫn còn có những khoảng trống pháp lý chưa được quy định điều chỉnh Vẫn còn tồn tại nhiều hạn chế, bất cập cả trong quá trình phát triển, hoạt động cũng như quản lý đại lý hải quan thời gian qua

- Đại lý hải quan được ví như “cánh tay nối dài” của cơ quan hải quan nhưng chưa thực sự hỗ trợ hiệu quả cho cơ quan hải quan thực hiện chức năng quản lý nhà nước về hải quan

- Hiện nay đã có một số định hướng và giải pháp phát triển đại lý hải quan

ở Việt Nam, tuy nhiên chưa đầy đủ, chưa gắn với nhiệm vụ cải cách, hiện đại hóa của ngành Hải quan

Kết luận chương 1

1 NCS đã thống kê, tổng hợp và phân tích tóm lược một số công trình nghiên cứu trong nước và nước ngoài liên quan tới đề tài nghiên cứu NCS nhất trí với hầu hết các công trình nghiên cứu và nêu ra một số vấn đề còn bỏ ngỏ và tranh luận như sau: Chưa có công trình nghiên cứu khoa học mang tính lý luận

và thực tiễn chuyên sâu tiếp cận toàn diện về đại lý hải quan, quản lý đại lý hải quan, nghiên cứu nội dung quản lý đại lý hải quan và các phương pháp quản lý, công cụ quản lý được sử dụng trong bối cảnh hiện đại hóa hải quan ở Việt Nam; Việc nhìn nhận, đánh giá những bất cập, hạn chế của hoạt động đại lý hải quan ở Việt Nam còn chưa thống nhất, chưa chỉ ra đầy đủ nguyên nhân của những bất cập, hạn chế đó; Một số nghiên cứu đưa ra quan điểm, định hướng và giải pháp phát triển đại lý hải quan nhưng chưa đặt trong bối cảnh phát triển kinh tế - xã hội và chưa gắn với tiến trình hiện đại hóa hải quan của Việt Nam

2 Xuất phát từ quan điểm nghiên cứu khoa học vừa mang tính kế thừa vừa mang tính phát triển, luận án đã đặt ra một số vấn đề cần tiếp tục nghiên cứu, cụ thể là: Làm sáng tỏ nội hàm của khái niệm đại lý hải quan và quản lý đại

lý hải quan; Phân tích những nội dung cơ bản của quản lý đại lý hải quan và những nhân tố ảnh hưởng tới quản lý đại lý hải quan; Đánh giá thực trạng quản

lý đại lý hải quan ở Việt Nam thời gian qua, chỉ ra những phương pháp quản lý, công cụ quản lý đại lý hải quan đã và đang được sử dụng hiện nay tại Việt Nam; Trên cơ sở đánh giá những hạn chế của hoạt động quản lý đại lý hải quan ở Việt Nam và chỉ ra nguyên nhân của những hạn chế đó, Luận án đưa ra quan điểm quản lý và định hướng phát triển đại lý hải quan ở Việt Nam trong thời gian tới,

đề xuất các giải pháp tăng cường quản lý đại lý hải quan gắn với tiến trình hiện đại hóa hải quan ở Việt Nam

3 Để giải quyết toàn diện, thấu đáo những vấn đề cần tiếp tục nghiên cứu, NCS đã đưa ra 6 câu hỏi nghiên cứu kèm các giả thiết nghiên cứu Các câu hỏi

và giả thiết nghiên cứu chủ yếu xoay quanh mong muốn làm sáng tỏ những vấn

đề lý luận về đại lý hải quan và quản lý đại lý hải quan, đánh giá thực trạng quản

lý đại lý hải quan ở Việt Nam thời gian qua, trên cơ sở đó đưa ra các quan điểm quản lý và định hướng phát triển đại lý hải quan ở Việt Nam và đề xuất các giải pháp tăng cường quản lý đại lý hải quan ở Việt Nam trong bối cảnh cải cách, hiện đại hóa hải quan

Đây là những vấn đề chủ yếu để NCS thực hiện và việc trả lời cho các câu hỏi trên sẽ là những nội dung được trình bày trong Chương 2, Chương 3 và Chương 4 dưới đây của Luận án

Chương 2 MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ ĐẠI LÝ HẢI QUAN VÀ QUẢN LÝ ĐẠI LÝ HẢI QUAN

2.1 Những vấn đề lý luận về đại lý hải quan

2.1.1 Khái niệm đại lý hải quan

Nền kinh tế ngày càng phát triển, các hoạt động thương mại diễn ra càng phong phú và đa dạng Trong thương mại quốc tế, nhu cầu mua bán, giao nhận vận tải hàng hoá của các tổ chức, cá nhân hết sức đa dạng và cũng có nhiều doanh nghiệp giao nhận vận tải, bảo hiểm… cung cấp các sản phẩm dịch vụ của mình ra thị trường Người có nhu cầu sử dụng các sản phẩm loại này, đặc biệt là các tổ chức kinh tế lớn, mặc dù luôn nhận được thông tin về các doanh nghiệp cung cấp, nhưng họ không thể đánh giá hết khả năng của nhiều doanh nghiệp có cùng một loại sản phẩm để lựa chọn doanh nghiệp cung cấp tốt hơn hoặc cùng một sản phẩm của những doanh nghiệp có uy tín trên thị trường, sản phẩm nào

có mức phí rẻ hơn, phù hợp hơn, chính vì vậy đã xuất hiện các nhà môi giới, các nhà đại lý làm thay những việc đó cho họ

Bên cạnh đó, cùng với sự phát triển của phân công lao động xã hội, mỗi người, mỗi doanh nghiệp nên tập trung kinh doanh hàng hóa, dịch vụ mà mình

có thế mạnh, có chi phí thấp, để tối đa hóa lợi nhuận Sự xuất hiện nhiều ngành nghề mới đã cho phép xã hội phát triển tốt hơn, nhưng các ngành nghề này lại có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, thúc đẩy nhau cùng phát triển Những người trung gian xuất hiện trong sản xuất, lưu thông hàng hóa vừa giải quyết những vướng mắc phát sinh, vừa tạo điều kiện cho sản xuất tiêu dùng phát triển Mặt khác, do chuyên môn hóa nên các nhà trung gian sẽ xây dựng cho mình một hệ thống các mối quan hệ chuyên sâu, thu thập cho mình nhiều kiến thức, kinh nghiệm quý báu mà các nhà sản xuất kinh doanh không thể có được Đại lý chính là một trong những hình thức trung gian thương mại như vậy

Luật Thương mại Việt Nam năm 2005 quy định về đại lý như sau: “Các

hoạt động trung gian thương mại là hoạt động của thương nhân để thực hiện các

giao dịch thương mại cho một hoặc một số thương nhân được xác định, bao gồm hoạt động đại diện cho thương nhân, môi giới thương mại, ủy thác mua bán hàng hóa và đại lý thương mại” [50, Điều 3]; “Đại lý thương mại là hoạt động thương mại theo đó bên giao đại lý và bên đại lý thỏa thuận việc bên đại lý nhân danh chính mình mua bán hàng hóa cho bên giao đại lý hoặc cung ứng dịch vụ của bên giao đại lý để nhận thù lao” [50, Điều 166] Như vậy, đại lý thương mại

không chỉ liên quan đến hoạt động mua bán đơn thuần mà còn bao gồm cả hoạt động cung ứng các dịch vụ kèm theo theo (như dịch vụ trong các lĩnh vực vận tải, bảo hiểm, giao nhận hàng hóa, làm thủ tục hải quan, giám định hàng hóa…) Đại lý thương mại là bên thứ ba, hỗ trợ hoạt động thương mại của các bên còn lại được nhanh chóng, thuận lợi và phát triển

Trong lĩnh vực hải quan, trách nhiệm pháp lý của bên thứ ba đã được ghi nhận tại Công ước quốc tế về Đơn giản hoá và hài hoà thủ tục hải quan (hay còn gọi là Công ước Kyoto sửa đổi) mà Việt Nam đã ký kết gia nhập từ năm 2008

Theo đó, “Luật pháp quốc gia phải quy định những điều kiện trong đó một người

có thể hoạt động vì và thay mặt cho một người khác trong quan hệ với cơ quan Hải quan và phải định rõ trách nhiệm của bên thứ ba đó về các khoản thuế hải quan và thuế khác cũng như về bất cứ hành vi vi phạm nào” [19, Chuẩn mực

8.2] Theo định nghĩa của Công ước Kyoto, bên thứ ba là bất cứ người nào giao dịch trực tiếp với cơ quan hải quan, vì lợi ích và thay mặt cho một người khác, liên quan đến việc xuất khẩu, nhập khẩu, vận chuyển hay lưu kho hàng hóa Bên thứ ba có thể là đại lý hải quan, người giao nhận hàng, người vận chuyển đa phương thức… và họ có thể thay mặt chủ sở hữu hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu (sau đây gọi là chủ hàng) thực hiện một hoặc một số giao dịch với cơ quan hải quan Khi tham gia hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, chủ hàng phải thực hiện thủ tục hải quan đối với hàng hóa, phương tiện vận tải theo quy định của luật pháp quốc gia Chủ hàng có thể tự mình thực hiện thủ tục hải quan hoặc ủy quyền cho một bên thứ ba thực hiện các công việc liên quan tới thủ tục hải quan với cơ quan hải quan Bên thứ ba thường được chủ hàng sử dụng nhiều nhất là đại lý hải quan

Do tập quán thương mại khác nhau, nên tên gọi đại lý hải quan ở mỗi quốc gia cũng khác nhau Đại lý hải quan theo thuật ngữ tiếng Anh là “Customs Broker” (người môi giới hải quan) Ở Inđônêxia, được gọi là “công ty môi giới hải quan”, Philippin là “môi giới hải quan”, Trung Quốc là “xí nghiệp khai thuê hải quan”, Nhật Bản là “môi giới hải quan”, Hàn Quốc là “công ty môi giới hải quan”, Pháp là “đơn vị được chấp nhận làm người ăn hoa hồng về hải quan”, Hoa Kỳ là “người môi giới hải quan”,… và ở Việt Nam được gọi là “đại lý làm thủ tục hải quan”

Như vậy, có nhiều cách cách hiểu và tiếp cận khác nhau về “đại lý hải quan” NCS sẽ tiếp cận thuật ngữ “đại lý hải quan” theo tinh thần của Công ước

Kyoto sửa đổi Theo đó, NCS cho rằng: đại lý hải quan là “người” thay mặt chủ

hàng hoá xuất nhập khẩu thực hiện trách nhiệm của người khai hải quan và thực hiện các công việc khác về thủ tục hải quan theo thoả thuận trong hợp đồng

Quan điểm này của NCS cũng hoàn toàn phù hợp với quy định của pháp luật Việt Nam về đại lý hải quan, được ghi nhận tại Điều 1 Nghị định số 14/2011/NĐ-CP ngày 16/2/2011 của Chính phủ quy định về điều kiện đăng ký

và hoạt động đại lý hải quan: Đại lý hải quan là thương nhân thay mặt người có hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu (gọi chung là chủ hàng) thực hiện trách nhiệm của người khai hải quan theo quy định của Luật Hải quan và thực hiện các công việc khác về thủ tục hải quan theo thỏa thuận trong hợp đồng [15, Điều 1] Quan điểm đại lý hải quan là người khai hải quan cũng đã được ghi nhận đầy đủ tại khoản 14 Điều 4 Luật Hải quan năm 2014 [53, Điều 4, Khoản 14], đồng thời tại khoản 1 Điều 5 Thông tư số 12/2015/TT-BTC ngày 30/01/2015 của Bộ trưởng

Bộ Tài chính quy định chi tiết thủ tục cấp Chứng chỉ nghiệp vụ khai hải quan; cấp và thu hồi mã số nhân viên đại lý làm thủ tục hải quan; trình tự, thủ tục công nhận và hoạt động của đại lý làm thủ tục hải quan cũng đã khẳng định: Đại lý hải quan là doanh nghiệp đáp ứng đủ điều kiện theo quy định, thay mặt người có hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu (gọi chung là chủ hàng) thực hiện việc khai hải quan; nộp, xuất trình bộ hồ sơ hải quan có liên quan đến lô hàng xuất khẩu, nhập khẩu theo quy định và thực hiện toàn bộ hoặc một phần các công việc liên quan

đến thủ tục hải quan theo thỏa thuận trong hợp đồng ký với chủ hàng [10, Điều 5]

2.1.2 Những đặc trưng cơ bản của đại lý hải quan

Với tư cách là trung gian thương mại, đại lý hải quan mang đầy đủ các đặc điểm của các đại lý thương mại thông thường Bên cạnh đó, đại lý hải quan còn có những đặc trưng cơ bản sau:

Thứ nhất, đại lý hải quan là doanh nghiệp kinh doanh có điều kiện

Đại lý hải quan là một doanh nghiệp kinh doanh bởi đại lý hải quan thực hiện dịch vụ đại lý hải quan nhằm mục đích mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Nói đại lý hải quan là doanh nghiệp kinh doanh có điều kiện là do có các quy định của pháp luật về điều kiện hành nghề của đại lý hải quan Các điều kiện

đó bao gồm: điều kiện về pháp lý (trình tự đăng ký kinh doanh, giấy phép hoạt động của đại lý hải quan, chứng chỉ hành nghề của nhân viên đại lý hải quan…), điều kiện về nhân lực (có nhân viên được cấp chứng chỉ hành nghề đại lý hải quan), điều kiện về vật lực (cơ sở hạ tầng), điều kiện về nguồn lực tài chính (vốn tối thiểu hoặc tiền đặt cọc, bảo lãnh), điều kiện về phương tiện, kỹ thuật quản lý, điều kiện về lưu giữ sổ sách, hệ thống chứng từ, kế toán… Cùng với các điều kiện của đại lý hải quan là những điều kiện mang tính nhà nghề của nhân viên đại lý hải quan - người trực tiếp thực hiện hành vi làm thủ tục hải quan cho từng

lô hàng xuất khẩu, nhập khẩu Đó là các điều kiện về thể chất, tư chất; điều kiện

về năng lực pháp luật và năng lực hành vi; điều kiện về bằng cấp, trình độ chuyên môn; điều kiện về kinh nghiệm công tác…

Với tư cách là một loại hình kinh doanh có điều kiện, trình tự và thủ tục đăng ký xin cấp phép đại lý hải quan cũng được quy định chặt chẽ hơn, thẩm định kỹ càng hơn Chẳng hạn, theo Luật khai thuê hải quan của Nhật Bản, một tổ chức kinh doanh muốn thực hiện dịch vụ đại lý hải quan phải có giấy phép của Tổng cục Hải quan Sau khi doanh nghiệp có đơn đề nghị, Tổng cục Hải quan Nhật Bản sẽ tiến hành kiểm tra một số điều kiện như thế mạnh, uy tín, khả năng thực hiện các hoạt động dịch vụ đại lý hải quan, tính cần thiết và khối lượng công việc liên quan để tiến hành cấp phép Nhân viên của đại lý hải quan muốn

được hành nghề dịch vụ đại lý hải quan phải trải qua kỳ thi tuyển quốc gia do Hải quan Nhật Bản tổ chức và cấp chứng chỉ [62], [80]

Theo pháp luật Hải quan của Hoa Kỳ, các hiệp hội, tổ chức muốn được cấp phép làm đại lý hải quan phải có ngành nghề kinh doanh liên quan đến lĩnh vực hải quan và có ít nhất một nhân viên thuộc tổ chức đó trực tiếp làm dịch vụ đại lý hải quan Nhân viên đại lý hải quan phải là công dân Hoa Kỳ, tuổi từ 21 trở lên, phải trải qua một bài kiểm tra viết đạt từ 75% trở lên về các kiến thức luật, các quy định liên quan đến hải quan, kế toán, lưu giữ sổ sách và các vấn đề khác liên quan đến hoạt động XNK do cơ quan Hải quan Hoa Kỳ tổ chức [84]

Theo quy định của pháp luật Hải quan Việt Nam, doanh nghiệp muốn kinh doanh dịch vụ đại lý hải quan phải lập hồ sơ đề nghị công nhận đủ điều kiện làm đại lý hải quan gửi Tổng cục Hải quan Những người làm việc tại đại lý hải quan có trình độ cao đẳng kinh tế, luật, kỹ thuật trở lên, sau khi tham gia kỳ thi cấp Chứng chỉ nghiệp vụ khai hải quan do Tổng cục Hải quan tổ chức, được cấp Chứng chỉ nghiệp vụ khai hải quan và được đại lý hải quan đề nghị sẽ được Tổng cục Hải quan cấp mã số nhân viên đại lý hải quan Mã số nhân viên được ghi trên Thẻ nhân viên đại lý hải quan và được sử dụng trong thời gian hành nghề khai hải quan của nhân viên đại lý hải quan [10], [53]

Thứ hai, đại lý hải quan là “người” cung ứng dịch vụ thương mại trong lĩnh vực XNK hàng hóa

Đại lý hải quan là một loại hình dịch vụ đặc thù gắn liền với hoạt động XNK hàng hóa, vì vậy, hoạt động đại lý hải quan cũng chỉ phát sinh trực tiếp hoặc liên quan đến hoạt động XNK, trong đó chủ thể của hoạt động này là chủ hàng hóa XNK và đại lý hải quan Hoạt động đại lý hải quan cũng giống như các hoạt động cung ứng dịch vụ thương mại khác, theo đó quá trình phát sinh, thay đổi và chấm dứt hoạt động được tuân thủ và áp dụng theo luật Thương mại quốc gia Bên cạnh đó, đại lý hải quan có đầy đủ các quyền và nghĩa vụ của người làm dịch vụ được quy định trong Luật Thương mại, cụ thể có quyền ký hợp đồng với chủ hàng, được hưởng thù lao do chủ hàng thanh toán cũng như phải chịu sự kiểm tra, giám sát của chủ hàng trong phạm vi trách nhiệm của mình

Hoạt động đại lý hải quan phát sinh sau khi chủ hàng và đại lý hải quan thỏa thuận, ký kết hợp đồng đại lý Thông qua hợp đồng này, các bên thỏa thuận, giao kết các quyền, nghĩa vụ và công việc phải làm của mỗi bên trên cơ sở tuân thủ pháp luật Để thực hiện các công việc được ủy quyền đã thỏa thuận trong hợp đồng, đại lý hải quan có quyền yêu cầu chủ hàng cung cấp đầy đủ, chính xác các chứng từ và thông tin cần thiết cho việc làm thủ tục hải quan của từng lô hàng xuất khẩu, nhập khẩu Đại lý hải quan có nghĩa vụ thực hiện các công việc liên quan đến thủ tục hải quan như đã thỏa thuận trong hợp đồng đại lý; đồng thời phải chịu trách nhiệm trước pháp luật trong trường hợp thực hiện không đúng những công việc được ủy quyền, không khai đúng những thông tin và chứng từ liên quan đến lô hàng xuất khẩu, nhập khẩu do chủ hàng cung cấp Điều này đã thể hiện rõ đặc trưng của đại lý hải quan là một đại lý cung ứng dịch

vụ thương mại mang tính chuyên nghiệp, nhà nghề, hoạt động trên nguyên tắc đại diện, chịu trách nhiệm trước pháp luật trong phạm vi được ủy quyền

Thứ ba, đại lý hải quan hoạt động với tư cách là người khai hải quan

Đại lý hải quan thay mặt chủ hàng thực hiện việc khai hải quan và một số công việc liên quan đến thủ tục hải quan, khi đó đại lý hải quan được coi như hoạt động với tư cách là người khai hải quan Người khai hải quan là người cung cấp thông tin, dữ liệu cho cơ quan hải quan về đối tượng đang làm thủ tục hải quan Theo quy định của pháp luật Việt Nam, người khai hải quan bao gồm: chủ hàng hóa; chủ phương tiện vận tải; người điều khiển phương tiện vận tải; đại lý hải quan, người khác được chủ hàng hóa, chủ phương tiện vận tải ủy quyền thực hiện thủ tục hải quan [53, Điều 4, Khoản 14] Đại lý hải quan, với tư cách là người khai hải quan, thay mặt chủ hàng thực hiện một số công việc liên quan đến thủ tục hải quan như: khai hải quan; nộp hoặc xuất trình bộ hồ sơ hải quan có liên quan đến lô hàng xuất khẩu, nhập khẩu; thực hiện toàn bộ hoặc một phần các công việc liên quan đến thủ tục hải quan theo thỏa thuận trong hoạt động ký với chủ hàng, gồm: xuất trình hàng hóa để cơ quan hải quan kiểm tra theo quy định của pháp luật; vận chuyển, làm thủ tục hải quan đưa vào, đưa ra khu vực giám sát hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; cung cấp dịch vụ tư

vấn về thủ tục hải quan và quản lý thuế cho chủ hàng; nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của pháp luật; thực hiện thủ tục miễn thuế, xét miễn thuế, hoàn thuế, xét hoàn thuế, giảm thuế, xét giảm thuế, không thu thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; thực hiện các quyết định xử phạt vi phạm hành chính của cơ quan hải quan;…

Bên cạnh đó, đại lý hải quan cũng có đầy đủ các quyền và nghĩa vụ của người khai hải quan theo quy định của pháp luật Chẳng hạn, theo quy định của pháp luật Hải quan Việt Nam, đại lý hải quan có quyền yêu cầu cơ quan hải quan hướng dẫn về thủ tục hải quan, thủ tục thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, kỹ thuật trong việc kết nối mạng với cơ quan hải quan, cung cấp các quy định mới của pháp luật về hải quan và tham dự các lớp tập huấn, bồi dưỡng pháp luật về hải quan; yêu cầu cơ quan hải quan kiểm tra lại thực tế hàng hóa đã kiểm tra, nếu không đồng ý với quyết định của cơ quan hải quan trong trường hợp hàng hóa chưa được thông quan; sử dụng hồ sơ hải quan để thông quan hàng hóa, vận chuyển hàng hóa, thực hiện các thủ tục có liên quan với các cơ quan khác theo quy định của pháp luật; khiếu nại, tố cáo hành vi trái pháp luật của cơ quan hải quan, công chức hải quan; yêu cầu bồi thường thiệt hại do cơ quan hải quan, công chức hải quan gây ra… Đại lý hải quan cũng có các nghĩa vụ như: khai hải quan và làm thủ tục hải quan theo quy định của pháp luật hải quan; cung cấp đầy đủ, kịp thời các thông tin, tài liệu liên quan đến chủ hàng hoặc các lô hàng do đại lý hải quan đứng tên trên tờ khai hải quan theo yêu cầu của cơ quan hải quan; chịu trách nhiệm trước pháp luật về sự xác thực của nội dung đã khai

và các chứng từ đã nộp, xuất trình; thực hiện quyết định và yêu cầu của cơ quan hải quan trong việc làm thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan; nộp thuế

và thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của pháp luật; chịu trách nhiệm thực hiện các quyết định kiểm tra, thanh tra thuế của cơ quan hải quan

Thứ tư, đại lý hải quan thay mặt cơ quan Hải quan thực hiện một số hành

vi quản lý nhà nước về hải quan đối với chủ hàng

Thực tiễn hoạt động đại lý hải quan ở các nước trên thế giới cho thấy, hầu hết hàng hóa XNK đều làm thủ tục hải quan thông qua đại lý hải quan Đại lý hải

quan được coi là đối tác của cơ quan hải quan nhằm giúp cơ quan hải quan thực hiện chức năng quản lý nhà nước đối với hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, tránh gian lận thương mại Cụ thể, đại lý hải quan được cơ quan hải quan ủy quyền thay mặt cơ quan hải quan thực hiện một số hành vi quản lý nhà nước về hải quan đối với chủ hàng, như yêu cầu chủ hàng cung cấp đầy đủ, chính xác các chứng từ, thông tin cần thiết cho việc làm thủ tục hải quan của lô hàng xuất khẩu, nhập khẩu; kiểm tra bộ hồ sơ hải quan; lưu giữ một số chứng từ thuộc hồ

sơ hải quan đối với trường hợp hàng hóa được thông quan trước; nộp hồ sơ hải quan sau; lưu giữ hồ sơ phục vụ cho công tác kiểm tra sau thông quan… Với tư cách này, đại lý hải quan giúp cơ quan hải quan quản lý doanh nghiệp, hướng dẫn, kiểm tra doanh nghiệp tuân thủ pháp luật hải quan, làm cho môi trường hải quan trong sạch, minh bạch hơn Do đó, đại lý hải quan được ví như “cánh tay nối dài” của cơ quan hải quan

Thứ năm, đại lý hải quan chịu sự giám sát và quản lý của cơ quan hải quan

Pháp luật và thực tiễn hoạt động quản lý đại lý hải quan ở các nước trên thế giới cho thấy, cơ quan hải quan là đơn vị giám sát, quản lý hoạt động của các đại lý hải quan Cơ quan hải quan quản lý hoạt động của các đại lý hải quan thông qua quản lý việc đăng ký, công nhận đại lý hải quan, quản lý việc cấp hoặc trực tiếp cấp thẻ nhân viên đại lý, tổ chức thi chứng chỉ nghiệp vụ khai hải quan Trong quá trình giám sát hoạt động của các đại lý hải quan, cơ quan hải quan có thể tổ chức khen thưởng đối với các đại lý hải quan chấp hành tốt, có thành tích tốt trong việc thực hiện pháp luật hải quan cũng như có quyền quyết định việc tạm dừng hoặc chấm dứt hoạt động của đại lý hải quan khi đại lý hải quan đó có hành vi vi phạm các quy định của pháp luật hải quan

Như vậy, với những đặc trưng cơ bản trên có thể thấy, đại lý hải quan là doanh nghiệp kinh doanh có điều kiện, hoạt động trong lĩnh vực XNK hàng hóa với tư cách là người khai hải quan Hoạt động của đại lý hải quan chịu sự điều chỉnh của pháp luật với những quy định cụ thể mang tính chuyên nghiệp, nhà nghề Hoạt động đại lý hải quan là một hoạt động kinh tế, vì vậy nhất thiết phải

có sự quản lý của cơ quan quản lý nhà nước Cơ quan hải quan thay mặt Nhà nước thực hiện chức năng quản lý nhà nước về hải quan đối với đại lý hải quan Quản lý đại lý hải quan bao gồm quản lý đại lý hải quan và quản lý hoạt động của đại lý hải quan

2.1.3 Vai trò của đại lý hải quan

Khi hoạt động hiệu quả, đại lý hải quan sẽ mang lại lợi ích không chỉ cho các doanh nghiệp có hoạt động xuất nhập khẩu mà còn cho cả cơ quan Hải quan,

cơ quan quản lý nhà nước về hải quan, và lợi ích cho sự phát triển kinh tế - xã hội Cụ thể như sau:

2.1.3.1 Vai trò của đại lý hải quan đối với các doanh nghiệp xuất khẩu, nhập khẩu

Thứ nhất, đại lý hải quan giúp cho các doanh nghiệp XNK thông quan

nhanh hàng hóa, tránh được những sai sót, vi phạm trong quá trình làm thủ tục hải quan

Đại lý hải quan với những nhân viên chuyên nghiệp, có hiểu biết sâu rộng

về hệ thống pháp luật, thành thạo trong công việc, sử dụng những thiết bị hiện đại và được cơ quan hải quan tin tưởng sẽ giúp cho việc thông quan hàng hóa không những nhanh chóng, chính xác mà còn tiết kiệm được thời gian làm thủ tục, tránh việc sửa chữa hồ sơ hải quan nhiều lần, nhờ vậy hàng hóa được thông quan nhanh hơn, đảm bảo tiến độ của quá trình sản xuất, kinh doanh của các doanh nghiệp Thực tiễn cho thấy nhiều khi việc thiếu sót các chứng từ thường dẫn đến phát sinh chi phí rất lớn như tiền lưu kho bãi, lưu tàu, chậm trễ trong thanh toán, giao hàng…[18] Bên cạnh đó, nếu doanh nghiệp không nắm vững chuyên môn nghiệp vụ về phân loại hàng hóa, xác định trị giá hải quan, các quy định về chính sách thuế, chính sách mặt hàng… sẽ dẫn đến khả năng doanh nghiệp áp mã, áp giá cho hàng hóa XNK không chính xác, nhất là trong cơ chế doanh nghiệp tự tính, tự khai, tự nộp thuế và tự chịu trách nhiệm như hiện nay,

sự nhầm lẫn đó sẽ mang lại những thiệt hại đáng tiếc cho doanh nghiệp

Thứ hai, đại lý hải quan phát triển tạo điều kiện cho các doanh nghiệp

giảm chi phí đầu tư do tinh giản được bộ máy, tiết kiệm chi phí quản lý

Khi sử dụng đại lý hải quan, các doanh nghiệp sẽ không mất chi phí hình thành và vận hành bộ máy nhân sự chuyên đảm trách việc làm thủ tục hải quan [22] Chi phí này tương đối lớn và thường không thực sự hiệu quả đối với các doanh nghiệp có hoạt động XNK không thường xuyên, kim ngạch hàng hóa XNK thấp, trong khi vẫn phải trả lương cho các nhân viên và các chi phí khác để vận hành bộ máy Mặt khác, doanh nghiệp không phải bỏ chi phí đầu tư trang thiết bị, phương tiện hiện đại phục vụ cho việc làm thủ tục hải quan, nhất là khi tiến hành thủ tục hải quan điện tử, chi phí này lại càng tăng cao Qua đó, các doanh nghiệp có thể tiết kiệm đuợc chi phí đầu tư nhằm tăng cường năng lực cạnh tranh trên thị trường [22]

Thứ ba, giảm được mối quan hệ trực tiếp giữa doanh nghiệp XNK và

công chức hải quan nên giảm được các chi phí mang tính tiêu cực

Qua việc sử dụng đại lý hải quan, doanh nghiệp XNK không phải tiếp xúc trực tiếp với các công chức hải quan, do đó không có cơ hội xảy ra tình trạng một số doanh nghiệp lợi dụng mối quan hệ quen thân để phục vụ lợi ích nhóm, hoặc công chức hải quan sách nhiễu, tiêu cực trong khi làm thủ tục hải quan cho doanh nghiệp Đồng thời góp phần ngăn hiện tượng một số công chức hải quan

bị thoái hóa, biến chất, thông đồng, tiếp tay cho doanh nghiệp trốn thuế, gian lận thương mại [28] Bên cạnh đó, giảm được tiếp xúc trực tiếp giữa doanh nghiệp XNK và công chức hải quan sẽ giảm được các chi phí và thời gian để thực hiện thủ tục hải quan, như chi phí thời gian đi lại, chờ đợi…

2.1.3.2 Vai trò của đại lý hải quan đối với cơ quan hải quan

Thứ nhất, tạo thuận lợi cho việc làm thủ tục hải quan

Do đội ngũ nhân viên đại lý hải quan có chuyên môn sâu trong lĩnh vực hải quan, có kinh nghiệm thực tế, đã trải qua đào tạo về nghiệp vụ, nắm vững pháp luật về hải quan nên bộ hồ sơ hải quan do các đại lý hải quan nộp/xuất trình thường đầy đủ và hợp lệ hơn do các chủ hàng XNK tự thực hiện Công chức hải quan sẽ không phải mất nhiều thời gian và công sức để kiểm tra độ chính xác trong khai báo của đại lý hải quan [32] Bên cạnh đó, việc giảm được các sai sót trong việc làm thủ tục hải quan dẫn đến việc ít phải xử lý vi phạm hay giải quyết

khiếu nại, tiết kiệm được nhiều thời gian và nhân lực, công chức hải quan có thể chuyển sang thực hiện công việc của các khâu nghiệp vụ khác, áp dụng được các phương pháp quản lý hải quan tiên tiến và hiện đại

Thứ hai, tránh tình trạng ùn tắc, tạo ra sự thông thoáng tại các địa điểm

làm thủ tục hải quan

Hoạt động thương mại quốc tế ngày càng phát triển, khối lượng hàng hóa XNK ngày càng tăng, nhu cầu thông quan, giải phóng nhanh hàng hóa tại các địa điểm làm thủ tục hải quan ngày càng cấp thiết Trong khi bộ máy nhân sự của cơ quan hải quan không thể tăng kịp thời để đáp ứng yêu cầu công việc, nếu các doanh nghiệp XNK tự đứng ra làm thủ tục hải quan sẽ dẫn đến khả năng xảy ra tình trạng ùn tắc, quá tải tại các địa điểm làm thủ tục hải quan [18], [22] Giả sử mỗi đại lý hải quan đại diện làm thủ tục hải quan cho khoảng từ 100 đến 1000 khách hàng, với hoạt động mang tính chuyên nghiệp cao, thủ tục hải quan đối với hàng hóa XNK của các doanh nghiệp này sẽ được thực hiện chính xác hơn, nhanh hơn, thay vì cũng với số lượng doanh nghiệp đó tự làm thủ tục hải quan tại cơ quan hải quan, do đó sẽ giảm tình trạng ùn tắc và tạo sự thông thoáng tại các địa điểm làm thủ tục hải quan, giảm khối lượng công việc tại các địa điểm làm thủ tục hải quan

Thứ ba, tạo điều kiện thuận lợi cho hiện đại hóa công tác quản lý hải

quan

Như đã nói ở trên, quan hệ thương mại, đầu tư giữa các nước ngày càng phát triển, kéo theo đó là lượng hành khách, hàng hóa, hành lý, phương tiện vận tải ra vào một quốc gia cũng tăng mạnh Hải quan các nước đều đứng trước yêu cầu phải nhanh chóng hiện đại hóa hệ thống khai báo hải quan bằng cách ứng dụng những tiến bộ mới nhất của công nghệ thông tin [22] Do việc làm thủ tục hải quan đã được tập trung về một số đầu mối là đại lý hải quan nên dễ thực hiện việc kết nối mạng máy tính giữa các đại lý này với cơ quan hải quan Mặt khác, một trong những lợi thế của các đại lý hải quan là do được chuyên môn hóa cao nên có thể dễ dàng áp dụng các kỹ thuật mới của công nghệ thông tin vào hoạt động tác nghiệp Như vậy, các đại lý hải quan đã được đào tạo về nghiệp vụ hải

quan, được trang bị phương tiện hiện đại sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho cơ quan hải quan trong công tác quản lý, như nhanh chóng triển khai thực hiện thủ tục hải quan điện tử, thuận lợi trong thu thập thông tin, phân loại doanh nghiệp XNK và thực hiện kỹ thuật quản lý rủi ro trong kiểm tra, giám sát hải quan, góp phần thực hiện thành công nhiệm vụ hiện đại hóa hải quan

Thứ tư, giúp cơ quan hải quan tinh giản được bộ máy nhưng vẫn đạt hiệu

quả quản lý cao, triển khai các chủ trương, chính sách một cách thuận lợi và nhanh chóng

Từ khi có sự tham gia của đại lý hải quan, quá trình làm thủ tục hải quan cho hàng hóa XNK được nhanh chóng, thuận lợi hơn Nhờ vào sự chuyên nghiệp của đội ngũ nhân viên đại lý hải quan, các tờ khai do đại lý hải quan chuẩn bị thường ít mắc sai sót hơn các tờ khai do chủ hàng thực hiện Từ đó tốc độ thông quan hàng hóa được đẩy nhanh hơn, năng suất làm việc của công chức hải quan cũng tăng lên Đặc biệt khi áp dụng hệ thống khai hải quan điện tử, đại lý hải quan

sẽ là đầu mối quan trọng nhập dữ liệu với tính đầy đủ, chính xác cao nhất, từ đó giảm thiểu được công việc của các công chức hải quan trong khâu tiếp nhận và xử

lý tờ khai Vì thế chủ trương tinh giản bộ máy nhà nước của cơ quan hải quan được thực hiện có hiệu quả hơn Mặt khác, việc triển khai các văn bản hay chính sách mới của cơ quan hải quan cho các đầu mối đại lý hải quan cũng thuận lợi hơn trước Trong trường hợp phát hiện ra những nội dung bất hợp lý, không phù hợp với thực tế, đại lý hải quan có thể đại diện cho các doanh nghiệp đề xuất, phản ánh với cơ quan hải quan để nhanh chóng bổ sung, chỉnh sửa [22], [32]

Thứ năm, hỗ trợ cơ quan hải quan trong hoạt động ngăn ngừa tiêu cực,

buôn lậu, gian lận thương mại và trốn thuế

Đại lý hải quan trên cơ sở theo dõi thường xuyên sự di chuyển của hàng hóa xuất nhập khẩu, phương tiện vận tải xuất nhập cảnh thông qua việc làm thủ tục hải quan cho khách hàng, đồng thời với sự hợp tác chặt chẽ với cơ quan hải quan về mặt nghiệp vụ, có thể phát hiện sớm những hành vi vi phạm pháp luật, cung cấp cho cơ quan hải quan những thông tin cần thiết nhằm kịp thời ngăn chặn những hành vi đó Các đại lý hải quan cũng nhận thức rõ nhiệm vụ vừa

phải bảo vệ lợi ích chính đáng của khách hàng để thu phí, vừa phải tuân thủ và chịu trách nhiệm trước pháp luật về dịch vụ do mình cung cấp, nên đại lý hải quan sẽ khai đủ và chính xác với cơ quan hải quan theo lượng hàng hóa thực tế [18], [32] Vì vậy, với việc thực hiện thủ tục hải quan thông qua đại lý hải quan

sẽ làm giảm cơ hội cho một số doanh nghiệp XNK cố tình vi phạm pháp luật hoặc thực hiện hành vi buôn lậu, gian lận thương mại Kinh nghiệm ở các nước

có hoạt động đại lý hải quan phát triển cho thấy hiện tượng đại lý hải quan thông đồng với doanh nghiệp để gian lận thương mại, trốn thuế thường xảy ra rất ít

2.1.3.3 Vai trò của đại lý hải quan đối với sự phát triển kinh tế - xã hội

Như đã phân tích ở trên, việc làm thủ tục hải quan thông qua các đầu mối

là đại lý hải quan sẽ giúp giảm thời gian thông quan, tăng khối lượng lưu thông hàng hóa, thúc đẩy hoạt động thương mại phát triển, tăng cường hoạt động giao lưu, trao đổi kỹ thuật - công nghệ với các nước trên thế giới, từ đó thúc đẩy nền kinh tế phát triển

Đối với xã hội, phát triển dịch vụ đại lý hải quan đồng nghĩa với việc phát triển thị trường dịch vụ phong phú, đa dạng hơn Người sử dụng dịch vụ có thể lựa chọn bất kỳ loại hình dịch vụ nào phù hợp với nhu cầu cá nhân Như vậy, với những doanh nghiệp XNK muốn tiết kiệm thời gian, chi phí cho việc làm thủ tục hải quan sẽ mong muốn lựa chọn dịch vụ đại lý hải quan chuyên nghiệp và hoàn hảo Các đại lý hải quan phải có sự thay đổi cho phù hợp với yêu cầu của thị trường, từ đó kích thích thị trường dịch vụ ngày càng hoàn thiện hơn

Phát triển đại lý hải quan còn góp phần làm giảm tình trạng thất nghiệp do

cơ hội việc làm tăng lên, việc lựa chọn công việc sẽ đa dạng hơn Những cá nhân được đào tạo về ngành luật, kinh tế hoặc kỹ thuật, khi được đào tạo thêm về nghiệp vụ hải quan, đều có thể tham gia kỳ thi cấp chứng chỉ nghiệp vụ khai hải quan để được cấp mã số hoặc thẻ nhân viên đại lý hải quan, trở thành người khai hải quan chuyên nghiệp [18] Mặt khác, do các đại lý hải quan luôn nắm vững các quy định hiện hành, tinh thông về nghiệp vụ mà việc triển khai các cơ chế, chính sách pháp luật của nhà nước được thực hiện đúng đắn hơn, góp phần nâng cao tính tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp, nhất là pháp luật hải quan [18]