MORNING JAPAN THU THU NH P CÁ NHÂN - NH T THÌ B T BU C PH I BI T Đóng thuế nghĩa vụ tất người Mỗi năm, hầu hết tất người trích khoản để đóng thuế cho thu nhập Tuy nhiên, điều khoản thuế, cách tính thu nhập Nhật lại phức tạp khơng phải hiểu nắm rõ Một năm đóng thuế lần? Mỗi lần cần phải đóng bao nhiêu? Cách tính thuế xác? Đây câu hỏi mà trả lời cách nhanh gọn, xác, dễ dàng Chính vậy, nội dung viết giúp đơn giản hóa vấn đề mà bạn băn khoăn học tập làm việc đất nước mặt trời mọc Thu thu nh p cá nhân gì? Thuế thu nhập cá nhân khoản thuế tính theo mức lương bạn hàng tháng, đến mốc theo cách tính nhà nước bán phải nộp thuế Đối với học sinh, sinh viên du học, thực tập sinh, thuế bạn công ty trừ vào phần lương báo lại cho bạn biết Đối với người nước sinh sống làm việc Nhật Bản, thuế thu nhập cá nhân định tình trạng cư trú Những người nước sống Nhật năm (khơng lưu trú) phải đóng thuế cho khoản thu nhập người kiếm Nhật Bản Người nước sinh sống làm việc Nhật năm phân thành nhóm: người sinh sống Nhật năm năm Cả nhóm coi dân lưu trú phải đóng thuế cho tất nguồn thu nhập kiếm hay gửi tới phạm vi đất nước Nhật Bản nhóm đối tượng đóng thu thu nh p t i Nh t B n Để phục vụ cho mục đích đóng thuế, người sinh sống Nhật chia làm nhóm Việc phân nhóm khơng liên quan tới loại visa Khơng lưu trú MORNING JAPAN Những người sinh sống Nhật năm coi đối tượng không lưu trú Người khơng lưu trú phải đóng khoản thuế thu nhập có nguồn gốc từ Nhật Bản, khơng bao gồm khoản thu nhập từ nước ngồi Lưu trú tạm thời Những người sinh sống nhật từ đến năm khơng có ý định lại Nhật Bản mãi xếp vào đối tượng lưu trú tạm thời Những người lưu trú tạm thời phải nộp thuế cho tất nguồn thu nhập ngoại trừ nguồn thu nhập nước ngồi khơng gửi tới Nhật Lưu trú vĩnh viễn Những người sinh sống Nhật năm có ý định định cư mãi Nhật xếp vào nhóm lưu trú vĩnh viễn Tất người thuộc đối tượng phải nộp thuế cho tất khoản thuế thu nhập Nhật nước Thu suất Đối tượng lưu trú Mức thuế suất bảng áp dụng cho tổng thu nhập bị tính thuế Thu nhập bị tính thuế khoản thu nhập sau trừ khoản thu nhập MORNING JAPAN miễn thuế Mức thuế áp dụng cho đối tượng lưu trú tạm thời lưu trú vĩnh viễn Người có thu nhập 87,500 yên/tháng 103 man/năm khơng phải đóng thuế thu nhập Đối tượng khơng lưu trú Đối với người thuộc nhóm này, thuế thu nhập tính chung với mức thuế suất 20.42% tổng lương trợ cấp có nguồn gốc từ Nhật mà không trừ khoản miễn trừ Khấu trừ từ thu nh p Khấu trừ từ thu nhập khoản thu nhập không cần nộp thuế trừ trước tính thuế thu nhập MORNING JAPAN MORNING JAPAN Thu thu nh p t i Nh t ph i n p nào? Nếu cơng ty bạn khơng trích thuế thu nhập từ lương tất tiền thuế năm phải nộp trước ngày 15 tháng năm tài khóa Nếu bạn nộp thuế cách chuyển khoản qua ngân hàng hạn nộp tháng Hai khoản trả trước nộp vào tháng tháng 11 năm tính thuế Khoản trả trước tính dựa theo thu nhập năm trước Ví dụ, tốn thuế cho năm 2016, khoản trả trước nộp vào tháng tháng 11 năm 2016 Số tiền thuế lại năm 2016 phải nộp đầy đủ trước ngày 15 tháng năm 2017 20 tháng năm 2017 bạn nộp hình thức chuyển khoản qua ngân hàng Nếu công ty không trích thuế thu nhập vào lương bạn số tiền thuế phải nộp thành phần theo q năm tài khóa Ví dụ, thuế cho năm 2016 trả thành lần vào tháng 6, tháng 8, tháng 10 năm 2017 tháng năm 2018 MORNING JAPAN Cách tính thu thu nh p Thuế thu nhập Nhật tính theo bước sau: (1) [Tổng thu nhập năm] – [Khoản giảm trừ từ Tổng thu nhập] = [Thu nhập kiếm được] (2) [Thu nhập kiếm được] – [Khoản giảm trừ từ Thu nhập kiếm được] = [Thu nhập chịu thuế] (3) [Thu nhập chịu thuế] x [Thuế suất] = [Thuế thu nhập] (4) [Thuế thu nhập] – [Khoản giảm trừ từ Thuế thu nhập] = [Thuế thu nhập phải đóng] Ví dụ 1: Tính tổng thu nhập chịu thuế Giả sử người tên A kết với người khơng có thu nhập có người con, người 10 tuổi người tuổi A khơng có quốc tịch Nhật Bản, sinh sống làm việc năm năm A rời khỏi Nhật vào ngày 31 tháng 12 năm 2019 A sinh sống Tokyo khoảng thời gian Nhật Năm Số ngày năm Thu nhập kiếm Lương Thưởng Trợ cấp chi phí sinh hoạt Trợ cấp nhà Xe cơng ty Trợ cấp lại Công tác Trợ cấp giáo dục Thuế hoàn lại (thuế quốc gia) Thuế hoàn lại (thuế cư trú) Tổng thu nh p ki m Thu nhập khác Tổng thu nhập 2017 Yên Nh t 365 2018 Yên Nh t 366 2019 Yên Nh t 365 10,000,000 2,000,000 10,000,000 2,000,000 10,000,000 2,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,200,000 600,000 2,000,000 300,000 1,200,000 600,000 500,000 300,000 1,200,000 600,000 0 300,000 5,326,500 6,311,500 1,426,500 1,951,700 17,100,000 22,353,000 23,363,200 17,100,000 22,353,000 23,363,200 MORNING JAPAN Giảm trừ thu nhập việc 2,200,000 làm Giảm trừ khác 760,000 Tổng thu nh p chịu 14,140,000 thu 2,200,000 2,200,000 760,000 760,000 19,393,000 20,403,000 Ví dụ 2: Cách tính thu cho ngư i đ c thân Giả sử người tên B làm việc Nhật có thu nhập 3,380,000 yên năm Sau trừ 380,000 yên miễn thuế B phải nộp thuế thu nhập cho khoản 3,000,000 yên 1,950,000 yên 3,000,000 yên mà B phải nộp thuế thu nhập tính với mức thuế suất 5% 1,050,000 n lại (3,000,000 – 1,950,000) tính với mức thuế suất 10% Như tổng tiền thuế mà B phải nộp năm là: 1,950,000 x 5% + 1,050,000 x 10% = 97,500 + 105,000 = 202,500 yên Ví dụ 3: Cách tính thu cho ngư i có gia đình có ngư i lệ thu c Giả sử người C kết hôn với người khác (vợ chồng) khơng có thu nhập thu nhập 103,000 yên/năm có người sống lệ thuộc vào C Thu nhập C năm 7,140,000 yên Như vậy, C có khoản miễn trừ nộp thuế 380,000 x = 1,140,000 yên Khoản thu nhập phải nộp thuế sau trừ khoản miễn trừ C là: 7,140,000 – 1,140,000 = 6,000,000 yên 1,950,000 yên 6,000,000 yên phải đóng thuế thu nhập C áp dụng mức thuế suất 5%; 3,300,000 yên 6,000,000 yên áp dụng mức thuế suất 10% 750,000 yên lại áp dụng mức thuế suất 20% Tổng số tiền thuế mà C phải nộp là: 1,950,000 x 5% + 3,300,000 x 10% + 750,000 x 20% = 97,500 + 330,000 + 150,000 = 577,500 yên Những lưu ý đăng kí ngư i lệ thu c MORNING JAPAN + Đăng kí người lệ thuộc người phải 16 tuổi, người Việt Nam thường đăng kí vợ bố mẹ đẻ + Để đăng kí người lệ thuộc người phải có quan hệ ruột thịt với người đăng kí (có tên sổ hộ tịch người đăng kí) có thu nhập 103 man/năm + Nếu người lệ thuộc (vợ, bố, mẹ) 65 tuổi số tiền miễn giảm khơng bị tính thuế 48 man + Giấy tờ đăng kí người lệ thuộc cần có photo, dịch, cơng chứng sổ hộ tịch, giấy chứng nhận thu nhập (của người lệ thuộc), giấy tờ chứng minh gửi tiền nhà hàng tháng cho người lệ thuộc Những giấy tờ nộp cho văn phòng cơng ty hồn tất thủ tục đăng kí Các cách n p thu thu nh p t i Nh t Thuế thu nhập Nhật thu theo hình thức tự khai tự nộp thuế thu nguồn Đối với hệ thống tự khai tự nộp thuế, người nộp thuế tự khai báo số tiền thuế mà người phải nộp Trong đó, hệ thống thuế thu nguồn, thuế trích thẳng từ lương người lao động nộp cơng ty người làm việc Nhờ có hệ thống thuế thu nguồn mà phần lớn người dân sinh sống làm việc Nhật không cần phải tự khai tự nộp thuế Cách tự khai tự nộp thường sử dụng trường hợp: + Người rời Nhật Bản trước thời điểm kết thúc tính thuế năm + Khi chủ, cơng ty người làm ngồi nước Nhật, không giữ lại thuế thu nhập người lao động + Người làm cho cơng ty + Nếu thu nhập hàng năm người 20,000,000 yên + Nếu người có nguồn thu nhập ngồi lớn 200,000 n Trư ng hợp tính thu thu nh p sai, không kê khai thu Trong trường hợp xảy sai sót kê khai thuế chi tiết khác, bạn cần chỉnh sửa lại cách sau: MORNING JAPAN + Nếu số tiền thuế phải nộp kê khai số thực tế cần điền kê khai sửa đổi Nếu người nộp thuế không tự nguyện khai báo quan thuế kiểm tra lại điều chỉnh số + Nếu số tiền thuế phải nộp kê khai nhiều số thực tế người nộp thuế cần yêu cầu sửa đổi lại kê khai để trở số Nếu người nộp thuế qn khơng hồn thành kê khai thời hạn, người u cầu hồn thành thời gian sớm Nếu người nộp thuế khơng hồn thành kê khai quan thuế định số tiền thuế thu nhập mà người phải nộp ... = [Thu nhập chịu thu ] (3) [Thu nhập chịu thu ] x [Thu suất] = [Thu thu nhập] (4) [Thu thu nhập] – [Khoản giảm trừ từ Thu thu nhập] = [Thu thu nhập phải đóng] Ví dụ 1: Tính tổng thu nhập. .. tổng thu nhập bị tính thu Thu nhập bị tính thu khoản thu nhập sau trừ khoản thu nhập MORNING JAPAN miễn thu Mức thu áp dụng cho đối tượng lưu trú tạm thời lưu trú vĩnh viễn Người có thu nhập. .. t Thu thu nhập Nhật thu theo hình thức tự khai tự nộp thu thu nguồn Đối với hệ thống tự khai tự nộp thu , người nộp thu tự khai báo số tiền thu mà người phải nộp Trong đó, hệ thống thu thu