Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 41 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
41
Dung lượng
769,13 KB
Nội dung
KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BỘ MÔN KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP HỘI ĐỒNG BẢO VỆ TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP ĐỀ TÀI: TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP TRUYỀN THÔNG VÀ CÔNG NGHỆ MIX DIGITAL GVHD : Th.S Phan Thị Thùy Linh Th.S Nguyễn Thị Minh Thu Sinh viên : Nguyễn Thị Thu Hương MSSV : 1424010083 HÀ NỘI 06/2018 KẾT CẤU LUẬN VĂN Chương 1: Tình hình chung điều kiện sản xuất kinh doanh chủ yếu Công ty CP Truyền thông Công nghệ Mix Digital Chương 2: Phân tích tài chính, tình hình tiêu thụ kết kinh doanh công ty cổ phần Công ty CP Truyền thông Công nghệ Mix Digital Chương : Tổ chức kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty CP Truyền thơng Cơng nghệ Mix Digital KHÁI QT VỀ CƠNG TY • • • • • • Tên cơng ty: Công ty CP Truyền thông Công nghệ Mix Digital Địa chỉ: tầng tòa nhà ACCI, 210 Lê Trọng Tấn, Thanh Xuân, Hà Nội Mã số thuế : 0105818522 Giám đốc : Hồ Trung Dũng Loại hình kinh doanh : Công ty CP Vốn: 1.200.000.000 đồng NGHÀNH NGHỀ KINH DOANH Facebook marketing Tư vấn xây dựng chiến lược marketing Tiếp thị diễn đàn Thiết kế wed, app Cách dịch vụ khác SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CƠNG TY Bộ máy quản lý Cơng ty CP Truyền thông Công nghệ Mix Digital tổ chức trực tuyến chức gồm: Hội đồng quản trị Giám đốc Phòng Chiến lược Phòng Truyền kế hoạch thơng xã hội Phòng Kế hoạch & mua phương tiện truyền thơng Phòng Thiết kế Phòng Kế tốn Hành BẢNG 1: PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU KINH TẾ CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY Chênh lệch Năm 2017 STT Chỉ tiêu ĐVT TH 2017/TH 2016 Năm 2016 KH TH ± TH 2017/ KH 2016 % ± % 499.090.004 11 đồng Giá trị sản lượng sản xuất 3.034.890.485 4.543.890.760 2.008.090.279 66,17 5.042.980.764 đồng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ đồng Các khoản giảm trừ doanh thu đồng Giá vốn hàng bán đồng Doanh thu (1)-(2) 2.978.836.520 3.788.365.209 4.936.282.122 1.957.445.602 65,71 1.147.916.913 30,3 1.900.000 2.000.000 -1.900.000 -100 -2.000.000 -100 1.492.624.708 2.726.278.434 3.099.790.952 1.607.166.244 107,67 373.512.518 13,7 2.976.936.520 1.060.086.775 4.936.282.122 1.959.345.602 65,82 3.876.195.347 365,65 Tổng quỹ lương đồng 659.978.364 532.212.700 511.153.000 -148.825.364 -22,55 -21.059.700 -3,96 Vốn kinh doanh bình quân đồng 1.184.735.721 1.995.383.255 810.647.534 68,42 Tổng số lao động bình quân đồng 23 25 25 8,7 0 NSLĐ bình quân (1)/(5) đ-ng/tháng 129.514.631 151.534.608 197.451.285 67.936.654 52,45 45.916.677 30,3 Tiền lương bình quân (4a)/(6) đ-ng/năm 38.822.257 26.610.635 24.340.619 -14.481.638 -37,3 -2.270.016 -8,53 Lợi nhuận trước thuế Đồng 129.023.289 402.176.865 597.813.069 468.789.780 363,34 195.636.204 48,64 Thuế TNDN Đồng 8.805.607 80.435.373 111.381.130 102.575.523 1164,89 30.945.757 38,47 Lợi nhuận sau thuế TNDN Đồng 120.271.682 321.741.492 486.431.939 366.160.257 304,44 164.690.447 10 51,19 BẢNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH ĐẢM BẢO NGUỒN VỐN CỦA CƠNG TY So sánh CN 2017/ ĐN 2017 STT Chỉ tiêu ĐVT Đầu năm 2017 Cuối năm 2017 Chỉ số (%) I Tài sản Đồng 1.935.358.967 2.055.407.543 120.048.576 6,20 Tài sản ngắn hạn (TSNH)(1) Đồng 1.904.645.237 2.047.237.697 142.592.460 7,49 Tài sản dài hạn (TSDN) (2) Đồng 30.713.730 8.169.846 -22.543.884 -73,40 II Nguồn vốn (II) Đồng 1.935.358.967 2.055.407.543 120.048.576 6,20 Nguồn vốn tài trợ tạm thời -NTTTT (Nợ ngắn hạn) (3) Đồng 711.074.812 399.773.929 -311.300.883 -43,78 Nguồn vốn tài trợ thường xuyên -NTTTX (4) Đồng 1.224.284.155 1.655.633.614 431.349.459 35,23 - Nợ dài hạn (5) Đồng 0 - Vốn chủ sở hữu (6) Đồng 1.224.284.155 1.655.633.614 III Các tiêu cần phân tích Vốn hoạt động (1)-(3) đ/đ 1.193.570.425 1.647.463.768 453.893.343 38,03 Hệ số tài trợ thường xuyên (4):(II) đ/đ 0,63 0,81 0,18 28,45 Hệ số tài tợ tạm thời (3):(II) đ/đ 0,37 0,19 -0,17 -47,06 Hệ số NTTTX so với TSDH (4):(2) đ/đ 39,86 202,65 162,79 408,39 Hệ số NTTTT so với TSNH (4):(1) đ/đ 0,64 0,81 0,17 25,81 Hệ số vốn chủ sở hữu so với NTTTX (6):(4) đ/đ 1 0 Tỷ suất tự tài trợ (hệ số vốn chủ sở hữu) (6):(II) đ/đ 0,63 0,81 0,18 28,45 Tỷ suất nợ (5+3):(II) đ/đ 0,37 0,19 -0,17 -47,06 431.349.459 35,23 BẢNG 3: PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN THEO THỜI ĐIỂM VÀ THỜI KỲ CỦA CÔNG TY STT Chỉ tiêu ĐVT Đầu năm So sánh cuối năm so với đầu năm Cuối năm +/1 Tổng tài sản (1) Đồng 1.935.358.967 2.055.407.543 120.048.576 6,20 Tài sản ngắn hạn (2) Đồng 1.904.645.237 2.047.237.697 142.592.460 7,49 Tiền khoản tiền tương đương (3) Đồng 1.445.631.957 1.883.397.920 437.765.963 30,28 Đầu tư ngắn hạn (4) Đồng Các khoản phải thu ngắn hạn (5) Đồng 439.590.789 148.758.560 -290.832.229 -66,16 Tài sản dài hạn (6) Đồng 30.713.730 8.169.846 -22.543.884 -73,40 Tổng nợ phải trả (7)=(8)+(9) Đồng 711.074.812 399.773.929 -311.300.883 -43,78 Nợ ngắn hạn (8) Đồng 711.074.812 399.773.929 -311.300.883 -43,78 Nợ dài hạn (9) Đồng 10 Tổng doanh thu (10) Đồng 2.976.936.520 4.936.282.122 1.959.345.602 65,82 11 Giá vốn hàng bán (11) Đồng 1.492.624.708 3.099.790.952 1.607.166.244 107,67 12 Số dư bình quân khoản phải thu (12) Đồng 102.642.167,5 294.174.674,5 191.532.507 186,60 13 Hàng tồn kho bình quân (13) Đồng 37.292.450 -37.292.450 14 Vốn luân chuyển (14)=(2)-(8) Đồng 1.193.570.425 1.647.463.768 453.893.343 38,03 % Chỉ tiêu thời điểm 15 Hệ số toán tổng quát (15)=(1)/(7) đ/đ 2,72 5,14 2,42 88,90 17 Hệ số toán tức thời (17)=(3)/(8) đ/đ 2,03 4,71 2,68 131,73 18 Hệ số toán ngắn hạn (18)=(2)/(8) đ/đ 2,68 5,12 2,44 91,19 Chỉ tiêu thời kỳ 19 Hệ số vòng quay khoản phải thu (19)=(10)/(12) 20 Số ngày doanh thu chưa thu (20)=365 ngày/(19) Vòng/năm Ngày 29,0 16,8 -12,22 -42,14 12,6 21,8 9,17 72,84 BẢNG 4: BẢNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN NGẮN HẠN So sánh năm 2017 với năm 2016 STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2016 Năm 2017 +/- 2.978.836.520 4.936.282.122 1.957.445.602 % Doanh thu (1) Đồng 65,71 Vốn ngắn hạn bình quân (2)=(a+b)/2 Đồng 1.138.181.249 1.975.941.467 837.760.219 73,61 a Vốn ngắn hạn đầu năm (a) Đồng 371.717.260 1.904.645.237 1.532.927.977 412,39 b Vốn ngắn hạn cuối năm (b) Đồng 1.904.645.237 2.047.237.697 142.592.460 107,49 Lợi nhuận sau thuế TNDN (3) Đồng 120.217.682 486.431.939 366.214.257 304,63 Sức sản xuất vốn ngắn hạn (4)=(1)/(2) đ/đ 2,62 2,51 -0,10 -3,96 Sức sinh lời vốn ngắn hạn (5)=(3)/(2) đ/đ 0,11 0,25 0,14 133,07 Số vòng luân chuyển vốn ngắn hạn (6)=(1)/(2) Vòng 2,62 2,51 -0,10 -3,96 Thời gian vòng luân chuyển vốn ngắn hạn (7)=365 ngày/(6) Ngày 139,55 145,31 5,76 4,13 Hệ số huy động vốn ngắn hạn (8)=(2)/(1) đ/đ 0,38 0,40 0,02 4,13 BẢNG 5: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH So sánh năm 2017 với năm 2016 STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2016 Năm 2017 +/- Doanh thu (1) % Đồng 2.978.836.520 4.936.282.122 1.957.445.602 65,71 Vốn kinh doanh bình quân (2)=(2a+2b)/2 Đồng 1.179.735.721 1.995.383.255 815.647.534 69,14 2a Vốn kinh doanh đầu năm Đồng 424.112.475 1.935.358.967 1.511.246.492 356,33 2b Vốn kinh doanh cuối năm Đồng 1.935.358.967 2.055.407.543 120.048.576 6,20 Vốn chủ sở hữu bình quân (3)=(3a+3b)/2 Đồng 804.175.314 1.439.958.885 635.783.571 79,06 3a Vốn chủ sở hữu đầu kỳ Đồng 384.066.473 1.224.284.155 840.217.682 218,77 3b Vốn chủ sở hữu cuối kỳ Đồng 1.224.284.155 1.655.633.614 431.349.459 35,23 Lợi nhuận sau thuế TNDN (4) Đồng 120.217.682 486.431.939 366.214.257 304,63 Hiệu suất sử dụng vốn (5)=(1)/(2) Đồng 2,52 2,49 -0,01 -0,40 Hệ số doanh lợi vốn kinh doanh (6)=(4)/(2) Đồng 0,10 0,24 0,14 139,23 Hệ số doanh lợi doanh thu (7)=(4)/(1) Đồng 0,04 0,10 0,06 142,69 Hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu (8)=(4)/(3) Đồng 0,15 0,34 0,19 10 125,97 KẾ TOÁN THUẾ GTGT SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3331 Tháng 11 năm 2017 Chứng từ Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng A B C Trang STT sổ dòng D E G Dư đầu kỳ 461 9/11/2017 Số tiền Số hiệu TK đối ứng Nợ Có H 54.144.040 131 4.520.000 131 24.802.000 154 8.194.164 133 8.194.164 112 16.388.328 131 3.918.750 131 9.000.000 131 22.551.800 131 13.600.500 9/11/2017 Lần – Thanh toán 50% hợp đồng cung cấp dịch vụ số HDDV/A20102017/MD-MED ký ngày 20/10/2017 462 10/11/2017 10/11/2017 Lần – Thanh toán 50% hợp đồng cung cấp dịch vụ số HDDV/A12102017 ký ngày 12/10/2017 Nộp tờ khai thuế nhà thầu nước 462 12/11/2017 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 3331 12/11/2017 Nộp tờ khai thuế nhà thầu nước Tháng 11 năm 2017 463 12/11/2017 12/11/2017 464 13/11/2017 13/11/2017 Thanh toán tiền thuế nhà thầu nước theo tờ khai ngày 12/11/2017 465 13/11/2017 13/11/2017 Lần – Thanh toán 50% hợp đồng cung cấp dịch vụ số HDKT/A08092017 466 17/11/2017 17/11/2017 Lần – Thanh toán 50% hợp đồng cung cấp dịch vụ số HDDV/A13112017/MD-HL 466 25/11/2017 25/11/2017 Thanh toán 100% giá trị hợp đồng HDKT/A25032017 467 30/11/2017 30/11/2017 Thanh toán hợp đồng cung cấp dịch vụ số HDDV/A35112017/MD- DEN Cộng SPS 16.388.328 94781378 Dư cuối kỳ 132.537.090 27 KẾ TOÁN THUẾ GTGT SỔ CÁI TÀI KHOẢN 3331 Tháng 11 năm 2017 Chứng từ Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ Số tiền Số hiệu TK đối Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng A B C 9/11/2017 Trang sổ STT dòng D E G Dư đầu kỳ Lần – Thanh toán 50% hợp đồng cung cấp dịch vụ số HDDV/A20102017/MD-MED ký ngày ứng H Nợ Có 54.144.040 131 4.520.000 9/11/2017 461 10/11/2017 462 10/11/2017 Lần – Thanh toán 50% hợp đồng cung cấp dịch vụ số HDDV/A12102017 ký ngày 12/10/2017 131 24.802.000 12/11/2017 462 12/11/2017 Nộp tờ khai thuế nhà thầu nước 154 8.194.164 12/11/2017 463 12/11/2017 Nộp tờ khai thuế nhà thầu nước 1331 8.194.164 13/11/2017 464 13/11/2017 Thanh tốn tiền thuế nhà thầu nước ngồi theo tờ khai ngày 12/11/2017 1121 16.388.328 13/11/2017 465 13/11/2017 Lần – Thanh toán 50% hợp đồng cung cấp dịch vụ số HDKT/A08092017 131 3.918.750 17/11/2017 466 17/11/2017 Lần – Thanh toán 50% hợp đồng cung cấp dịch vụ số HDDV/A13112017/MD-HL 131 9.000.000 25/11/2017 466 25/11/2017 Thanh toán 100% giá trị hợp đồng HDKT/A25032017 131 22.551.800 30/11/2017 467 30/11/2017 Thanh toán hợp đồng cung cấp dịch vụ số HDDV/A35112017/MD- DEN 131 13.600.500 20/10/2017 Cộng SPS 16.388.328 94.781.378 Dư cuối kỳ 132.537.090 28 KẾ TỐN THUẾ GTGT BẢNG KÊ HĨA ĐƠN CHỨNG TỪ HÀNG HÓA DỊCH VỤ BÁN RA Tháng 11 năm 2017 Hóa đơn chứng từ bán STT Mã số thuế Tên người mua Số hóa đơn Doanh số bán chưa có thuế người mua Ngày tháng Thuế GTGT Ghi Hàng hóa, dịch vụ khơng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) Tổng Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất GTGT 0% (*) Tổng Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất GTGT 5% : Tổng Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất GTGT 10% : 9/11/2017 45.200.000 4.520.000 248.020.000 24.802.000 Công ty Dược trung ương Mediaplantex 10/11/2017 12/11/2017 Công ty dược phẩm Việt Đức 81.941.640 8.194.164 81.941.640 8.194.164 39.187.500 3.918.750 90.000.000 9.000.000 Nộp tờ khai thuế nhà thầu nước 12/11/2017 Nộp tờ khai thuế nhà thầu nước ngồi 13/11/2017 Cơnng ty Language Link Việt Nam 17/11/2017 Công ty TNHH Dược phẩm Hoa Linh 25/11/2017 30/11/2017 Tổng Hàng hóa dịch vụ khơng phải tổng hợp tờ khai 01/GTGT Công ty dược phẩm Việt Đức 225.518.000 22.551.800 Công ty Cp Denmoz 136.005.000 13.600.500 947.813.780 94.781.378 29 KẾ TOÁN THANH TOÁN SỔ CÁI TÀI KHOẢN 111 Tháng 11 năm 2017 Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu chứng Ngày tháng chứng từ Diễn giải từ Số tiền Ghi A Nợ Có B D Tồn E Tồn đầu tháng 106.700.000 1/11/2017 1/11/2017 PC Chi cước điện thoại tháng 10/2017 100.218 106.599.782 1/11/2017 1/11/2017 PC Chi cước điện thoại tháng 10/2017 10.022 106.589.760 … 30/11/2017 30/11/2017 PC Thanh toán tiền chuyển phát nhanh tháng 11/2017 40.647 182.164.338 30/11/2017 30/11/2017 PC Chi toán lương tháng 11/2017 170.342.000 11.822.338 80.000.000 174.877.662 Cộng SPS tháng Dư cuối tháng SỔ CÁI TÀI KHOẢN 112 11.822.338 Tháng 11 năm 2017 SH CT Ngày, tháng ghi sổ Ngày tháng chứng từ Diễn giải Số tiền Nợ Có Tồn A B C D 5/11/2017 5/11/2017 PTRút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 5/11/2017 5/11/2017 BCThanh toán 50% theo hợp đồng 20102017 5/11/2017 5/11/2017 5/11/2017 5/11/2017 Ghi Tồn đầu tháng E 865.126.789 80.000.000 785.126.789 49.720.000 834.846.789 UNCThanh toán tiền BHXH tháng 10/2017 10.007.000 824.839.789 UNCThanh toán tiền BHXH tháng 10/2017 2.101.500 822.738.289 … 26/11/2017 26/11/2017 UNCThanh toán BHXH tháng 11, 12/2020 27/11/2017 27/11/2017 27/11/2017 27/11/2017 UNCThanh toán hợp đồng 134/2017 27/11/2017 27/11/2017 UNCThanh toán hợp đồng 134/2018 30/11/2017 30/11/2017 BCThanh tốn số tiền lại hợp đồng forumseeding Webtretho từ 14/09- 11/10/2017, Hóa đơn 126 BCThanh toán hợp đồng A25112017 Cộng SPS tháng 11.000 899.026.627 43.106.250 942.132.877 12.705.000 929.427.877 22.000 929.405.877 149.605.500 1.079.011.377 713.216.073 499.331.485 30 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA Tài khoản 131- CÔNG TY CỔ PHẦN DENMOZ Tháng 11 năm 2017 Chứng từ Số phát sinh Số dư Thời Ngày, tháng ghi sổ SH Diễn giải Ngày hạn TK đối ứng tháng A B Nợ Có Nợ Có CK C D E Số dư đầu tháng 0 Số phát sinh tháng 51131 136.005.000 33311 13.600.500 30/11/2017 30/11/2017 30/11/2017 30/11/2017 Thanh toán hợp đồng cung cấp dịch vụ số HDDV/A35112017/MD- DEN Thanh toán hợp đồng cung cấp dịch vụ số HDDV/A35112017/MD- DEN Cộng SPS 149.605.500 Số dư cuối tháng 31 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG SỔ CÁI Tài khoản 131 Tháng 11 năm 2017 Chứng từ Nhật ký chung Mã khách Ngày tháng ghi sổ hàng Số tiền Diễn giải TK đối ứng SH Ngày , tháng A B C Dư đầu kỳ 11.266.564 SPS kỳ Thanh toán 50% theo hợp đồng 20102017 1121 49.720.000 51131 45.200.000 1121 43.106.250 1121 149.605.500 51131 136.005.000 33311 13.600.500 Cộng SPS kỳ 862.323.550 32 553.148.750 Dư cuối kỳ 320.441.364 5/11/2017 Trang số STT dòng D E F Nợ Có 5/11/2017 KH033 Lần 1- Thanh toán 50% hợp đồng cung cấp dịch vụ số HDDV/A20102017/MD-MED ký ngày 12/10/2017 9/11/2017 9/11/2017 KH033 … Thanh tốn số tiền lại hợp đồng forumseeding Webtretho từ 14/09- 11/10/2017, Hóa đơn 126 27/11/2017 27/11/2017 KH025 30/11/2017 30/11/2017 KH034 Thanh toán 50% lần hợp đồng A25112017 Lần 1- Thanh toán 50% giá trị hợp đồng cung cấp dịch vụ số HDDV/A35112017/MD- DEN 30/11/2017 30/11/2017 KH034 Thanh toán giá trị hợp đồng cung cấp dịch vụ số HDDV/A35112017/MD- 30/11/2017 30/11/2017 KH034 DEN KẾ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ KINH DOANH BẢNG LƯƠNG Tháng 11 năm 2017 Lương thời gian Phòng A Phòng Giám Đốc Phòng Social Media Phòng Digital Strategy & Planning Phòng Kế hoạch & mua phương tiện truyền thơng Phòng Thiết kế Phòng Kế tốn Hành Tổng cộng Lương Đơn vị sử dụng đóng Lương dự án Số công Số tiền Quỹ lương đóng bảo Các khoản khấu hiểm trừ vào lương BHXH 17,5% BHYT 3% BHTN 1% Cộng 12 Tổng Số tiền 14 15 6.000.000 21 6.000.000 12.000.000 6.000.000 1.050.000 60.000 60.000 1.170.000 630.000 630.000 17.370.000 10.778.000 63 10.778.000 16.000.000 10.778.000 1.886.150 323.340 107.780 2.317.270 1.131.690 1.131.690 25.646.310 19.445.000 126 19.445.000 33.000.000 19.445.000 3.402.875 583.350 194.450 4.180.675 2.041.725 2.041.725 50.403.275 10.778.000 63 10.778.000 16.000.000 10.778.000 1.886.150 323.340 107.780 2.317.270 1.131.690 1.131.690 25.646.310 13.667.000 84 13.667.000 20.000.000 13.667.000 2.391.725 410.010 136.670 2.938.405 1.435.035 1.435.035 32.231.965 7.889.000 42 7.889.000 12.000.000 7.889.000 1.380.575 236.670 78.890 1.696.135 828.345 828.345 19.060.655 68.557.000 399 68.557.000 109.000.000 68.557.000 11.997.475 1.936.710 685.570 14.619.755 7.198.485 7.198.485 33 170.342.000 KẾ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ KINH DOANH SỔ NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Diễn giải Số hiệu A B Tháng 11 năm 2017 Ngày ghi sổ C D Số phát sinh Đã ghi STT Số hiệu sổ dòng TKĐƯ Nợ E G Có H 1/11/2017 CC001 1/11/2017 Chi toán tiền cước điện thoại tháng 10 /2017 cho phận bán hàng 6421 100.218 1/11/2017 CC001 1/11/2017 Chi toán tiền cước điện thoại tháng 10 /2017 cho phận bán hàng 1111 100.218 … 26/11/2017 CC009 26/11/2017 Thanh toán tiền BHXH tháng 11,12/2017 1121 11.000 27/11/2017 CC018 27/11/2017 Thanh toán hợp đồng 134/2017 64227 22.000 27/11/2017 CC018 27/11/2017 Thanh toán hợp đồng 134/2018 1121 22.000 30/11/2017 30/11/2017 Trích BHTN vào chi phí cơng ty 6422 152.000 30/11/2017 30/11/2017 Trích BHTN vào chi phí cơng ty 3382 292.000 30/11/2017 30/11/2017 Phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn 6422 3.278.786 30/11/2017 30/11/2017 Phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn 1421 3.278.786 30/11/2017 30/11/2017 Phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn 6422 1.330.298 30/11/2017 30/11/2017 Phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn 2428 1.330.298 Cộng số phát sinh 103.800.998 103.800.998 Số lũy kế chuyển kỳ sau 103.800.998 103.800.998 34 KẾ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ KINH DOANH SỔ CÁI TÀI KHOẢN 642 Tháng 11 năm 2017 Chứng từ Số phát sinh Ngày tháng ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 1/11/2017 CC001 1/11/2017 Chi toán tiền cước điện thoại tháng 10 /2017 cho phận bán hàng 1111 12.000.000 1/11/2017 CC001 1/11/2017 Chi toán tiền cước điện thoại tháng 10 /2017 1111 1.240.000 5/11/2017 CC009 5/11/2017 Thanh toán tiền BHXH tháng 10/2017 1111 1.221.091 … 30/11/2017 30/11/2017 Trích BHYT vào chi phí cơng ty 3384 876.000 30/11/2017 30/11/2017 Trích BHTN vào chi phí cơng ty 3382 292.000 30/11/2017 30/11/2017 Phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn 1421 3.278.786 30/11/2017 30/11/2017 Phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn 2428 1.330.298 911 103.800.998 30/11/2017 Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh Cộng số phát sinh 103.800.998 Số lũy kế chuyển kỳ sau 103.800.998 103.800.998 103.800.998 35 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 11 năm 2017 Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng Trang sổ STT dòng A B C D E Số phát sinh kỳ Số hiệu TK Số tiền Nợ Có G H Ngày, tháng ghi sổ đối ứng 5111 30/11/2017 30/11/2017 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 30/11/2017 30/11/2017 Kết chuyển giá vốn hàng bán 30/11/2017 30/11/2017 Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh 30/11/2017 30/11/2017 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 30/11/2017 30/11/2017 Kết chuyển xác định kết kinh doanh … … … … … … Cộng SPS 783.930.500 783.930.500 297.015.948 297.015.948 103.800.998 103.800.998 76.622.711 76.622.711 911 306.490.843,20 421 306.490.843 … … 1.567.861.000 1.567.861.000 911 911 632 911 642 911 821 … 36 Số lũy kế chuyển kỳ sau 1.567.861.000 1.567.861.000 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 Tháng 11 năm 2017 Chứng từ Số phát sinh Ngày tháng ghi sổ Diễn giải Số Hiệu TK đối ứng Ngày Nợ Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 30/06/2017 30/06/2017 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 30/06/2017 30/06/2017 30/06/2017 30/06/2017 Có 5111 783.930.500 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 821 76.622.711 30/06/2017 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 297.015.948 30/06/2017 Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh 642 103.800.998 Kết chuyển xác định kết kinh doanh 421 306.490.843 Cộng SPS 783.930.500 783.930.500 37 LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI SỔ CÁI TÀI KHOẢN 421 Tháng 11 năm 2017 Chứng từ Số phát sinh Ngày tháng ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Ngày Nợ Có Số Dư kỳ trước 41.020.670 Số phát sinh kỳ 30/06/2017 30/06/2017 Kết chuyển lãi từ 911 sang 911 306.490.843 Cộng SPS 306.490.843 Dư cuối kỳ 347.511.513 38 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 11 năm 2017 Đơn vị tính: Đồng CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Kỳ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 783.930.500 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 783.930.500 Giá vốn hàng bán 11 297.015.948 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 486.914.552 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí quản lý kinh doanh 24 103.800.998 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 30 383.113.554 10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 383.113.554 14 Chi phí thuế TNDN 51 76.622.711 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51) 60 39 306.490.843 CÁC GIẢI PHÁP LÀM TĂNG DOANH THU TIÊU THỤ CỦA CƠNG TY Tìm kiếm đối tác, mở rộng thị trường Tối ưu hóa dịch vụ mua vào Facebook, Google Công ty nên thường xuyên tổ chức trao đổi, chia sẻ giúp nâng cao kinh nghiệm chuyên môn cho CBNV Nâng cao chất lượng dịch vụ, Khách hàng số 1, cập nhật thường xuyên xu hướng thị trường Luôn đổi sáng tạo để theo kịp với xu hướng Đặc biệt thời buổi cơng nghệ 4.0 sáng tạo điểm then chốt 40 KHOA KINH TẾ- QUẢN TRỊ KINH DOANH BỘ MÔN KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN QUÝ THẦY CÔ VÀ CÁC BẠN ĐÃ LẮNG NGHE! 41 ... toán BHXH tháng 11, 12/2020 27/11/2017 27/11/2017 27/11/2017 27/11/2017 UNCThanh toán hợp đồng 134/2017 27/11/2017 27/11/2017 UNCThanh toán hợp đồng 134/2018 30/11/2017 30/11/2017 BCThanh toán... TRỊ HỢP ĐỒNG VÀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN 1- Giá trị Hợp đồng: 149.605.500 VNĐ Bằng chữ: Một trăm bốn mươi chin triệu, sáu trăm linh năm nghìn, năm trăm đồng chẵn 2- Bên A toán cho bên B đồng Việt... – Thanh toán 50% hợp đồng cung cấp dịch vụ số HDKT/A08092017 17/11/2017 Lần – Thanh toán 50% hợp đồng cung cấp dịch vụ số HDDV/A13112017/MD-HL 25/11/2017 Thanh toán 100% giá trị hợp đồng HDKT/A25032017