Công việc kế toán tại công ty tnhh mtv tm xd điện khánh lộc

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CƠNG VIỆC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV TM – XD ĐIỆN KHÁNH LỘC Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Thu Hoàn Sinh viên thực hiện: MSSV Họ tên 15103001 Nguyễn Mai Khanh 15103241 Lớp ĐHKT-11CTT Nguyễn Thị Ngọc Sen ĐHKT-11CTT TP.HCM, ngày 13 tháng 11 năm 2018 BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CƠNG VIỆC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH MTV TM – XD ĐIỆN KHÁNH LỘC Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Thu Hoàn Sinh viên thực hiện: MSSV Họ tên 15103001 Nguyễn Mai Khanh 15103241 Lớp ĐHKT-11CTT Nguyễn Thị Ngọc Sen ĐHKT-11CTT TP.HCM, ngày 13 tháng 11 năm 2018 LỜI CẢM ƠN Với vốn kiến thức học được, chúng em tránh thiếu sót, sai lệch, thiếu kinh nghiệm thực tiễn Chúng em cố gắng khả để hồn thành trọn vẹn Báo cáo thực tập Để hoàn thành Báo cáo thực tập này, chúng em xin chân thành cảm ơn Cơ Nguyễn Thị Thu Hồn, giảng viên Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Trường Đại học Cơng nghiệp TP.HCM, Cơ tận tình hướng dẫn, giúp đỡ sửa cho chúng em trình viết Báo cáo Đồng thời, chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban Giám đốc Công ty TNHH MTV Thương mại – Xây dựng Điện Khánh Lộc cho phép tạo điều kiện thuận lợi cho chúng em thực tập Công ty NHẬN XÉT (Của giảng viên hướng dẫn) MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG / SƠ ĐỒ Bảng 1.2: Thống kê Doanh thu Giá vốn hàng bán năm Bảng 1.1 Danh sách ngành nghề kinh doanh công ty Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức phòng kế tốn Cơng ty Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hình thức kế tốn Cơng ty Sơ đồ 2.1 : Quy trình thực cơng việc kế tốn doanh thu Sơ đồ 2.2: Quy trình thực cơng việc kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành Sơ đồ 2.2: Quy trình thực cơng việc kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành Sơ đồ 2.3: Quy trình thực hện cơng việc kế tốn chi phí kinh doanh chi phí khác Sơ đồ 2.4: Quy trình cơng việc kế tốn thuế GTGT Sơ đồ 2.5 Quy trình lập tờ khai tốn thuế TNDN Sơ đồ 2.6: Quy trình lập Bảng cân đối kế tốn Sơ đồ 2.7: Quy trình lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Sơ đồ 2.8: Quy trình lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Sơ đồ 2.9: Quy trình lập Thuyết minh báo cáo tài Chương CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI – XÂY DỰNG ĐIỆN KHÁNH LỘC 1.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY: Công ty TNHH MTV Thương mại – Xây dựng Điện Khánh Lộc công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Tên đầy đủ: Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Thương mại – Xây dựng Điện Khánh Lộc Tên giao dịch quốc tế: “KHANH LOC LIMITED LIABILITY COMPANY MEMBER COMMERCIAL BUILDINH ELECTRICITY” Trụ sở giao dịch: số 93/6 Đường Bờ Bao Tân Thắng, Phường Sơn Kỳ, Quận Tân Phú, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Giấy phép kinh doanh số: 03100085934, đăng ký lần đầu ngày 29 tháng 06 năm 2010, đăng ký thay đổi lần ngày 04 tháng 07 năm 2013 Phòng Kinh doanh Sở Kế hoạch - Đầu tư thành phố Hồ Chí Minh cấp Mã số thuế: 03100085934 Ngày hoạt động: 01/07/2010 Người đại diện pháp luật: Phạm Thị Thắm Số điện thoại: (08) 35590892 Vốn điều lệ: 9.000.000.000 đồng Ngành nghề kinh doanh chính: Khai thác, xử lý cung cấp nước * Ngành nghề kinh doanh Công ty thể bảng 1.1 đây: Bảng 1.1 Danh sách ngành nghề kinh doanh công ty STT Tên ngành Mã Ngành 01 Khai thác, xử lý cung cấp nước 3600 02 Chuẩn bị mặt 4312 03 Lắp đặt hệ thống xây dựng khác 4329 04 Hồn thiện cơng trình xây dựng 4330 GVHD:ThS Nguyễn Thị Thu Hoàn SVTT: Nguyễn Mai Khanh – 15103001 Nguyễn Thị Ngọc Sen – 1513241 Chương 05 Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác 4290 06 Lắp đặt hệ thống điện 4321 Nguồn: Phòng Tài – Kế tốn cung cấp  Thời gian đầu thành lập, Công ty TNHH MTV Thương mại Xây dựng Điện Khánh Lộc có quy mơ hoạt động trương đối nhỏ; đội ngũ cán bộ, công nhân viên hạn chế; sở vật chất, trang thiết bị sơ cấp thiếu thốn Tuy nhiên, sau năm hoạt động lãnh đạo Ban Giám Đốc nỗ lực tìm tòi, cải tiến phát triển nhân viên, Công ty TNHH MTV TM&XD Điện Khánh Lộc trở thành Công ty hàng đầu lĩnh vực khoan, khai thác nước ngầm khu vực phía Nam Doanh thu tăng qua năm Công ty sở hữu đội ngũ công nhân viên lao động động, sáng tạo với 96 người với đội ngũ cơng nhân kỹ thuật có kinh nghiệm tay nghề cao lên đến 100 người - số cơng nhân có hợp đồng với đơn vị Bảng 1.2: Thống kê Doanh thu Giá vốn hàng bán năm Nguồn: Bảng cân đối kế toán 2017 Thuyết minh báo cáo tài 2016 Bên cạnh đó, sở vật chất - trang thiết bị đơn vị nâng cao, cải tiến – đáp ứng yêu cầu cơng việc • Cơng ty Khánh Lộc đời chế thị trường cạnh tranh, Công ty gặp - nhiều thuận lợi khó khắn định: Thuận lợi: + Cơng ty tạo tín nhiệm cao khách hàng; + Song song với việc phát triển thị trường truyền thống thị trường tiềm mở rộng, chủ động khai thác, tiếp cận làm bước đệm cho phát triển sau này; + Đội ngũ công nhân viên giàu kinh nghiệm, nhiều năm gắn bó với cơng ty - tài sản vơ giá góp phần xây dựng đơn vị vững mạnh Khó khăn: + Các cơng trình khai thác công ty trải rộng khắp miền Nam nên phát sinh thêm chi phí lại, quản lý cơng trình làm tăng chi phí sản xuất kinh doanh; GVHD:ThS Nguyễn Thị Thu Hoàn SVTT: Nguyễn Mai Khanh – 15103001 Nguyễn Thị Ngọc Sen – 1513241 Chương + Việc chào giá đấu thầu cơng trình gặp nhiều khó khăn ngày nhiều đối thủ cạnh tranh; + Cơng trình có thời gian thi cơng kéo dài, nguồn vốn có hạn nên cơng ty phải vay vốn ngân hàng thời gian dài 1.2 CƠ CẤU TỐ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY Cơ cấu tổ chức máy quản lý kinh doanh Công ty TNHH MTV Thương mại Xây dựng Điện Khánh Lộc minh họa sơ đồ 1.1 sau: Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC Phòng kế hoạch – kỹ thuật – vật tư Đội khoan Phòng tài -kế tốn Phòng kinh doanh Đội xây dựng Xưởng xử lí Xưởng khí Nguồn: Phòng Tài – Kế tốn cung cấp -  Ghi chú: : Chỉ đạo trực tiếp từ Ban giám đốc tới đơn vị Công ty : Quan hệ ngang cấp phòng ban * Chức năng, nhiệm vụ phận: Ban giám đốc gồm: Giám đốc Phó giám đốc có chức điều hành trì hoạt động Cơng ty theo Luật Doanh nghiệp Việt Nam Nhiệm vụ người là: + Giám đốc: người đứng đầu Công ty, đại diện điều hành hoạt động kinh danh Công ty chịu trách nhiệm hoạt động Công ty Giám đốc không ủy quyền cho Phó giám đốc mà trực tiếp huy máy tổ chức thơng GVHD:ThS Nguyễn Thị Thu Hồn SVTT: Nguyễn Mai Khanh – 15103001 Nguyễn Thị Ngọc Sen – 1513241 Chương qua trưởng phòng ban Có quyền tuyển dụng lao động, quy định mức lương phụ cấp (nếu có) người lao động Cơng ty + Phó giám đốc: người giúp việc cho Giám đốc, chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh cơng việc hành văn phòng, tổng hợp báo cáo tình hình kinh doanh Cơng ty Đồng thời tìm hiểu thị trường nước nước ngồi nhằm tìm kiếm mở rộng thị trường cho Cơng ty - Các phòng ban, xưởng sản xuất: + Phòng kế hoạch – kỹ thuật – vật tư: Nhiệm vụ  Kế hoạch: Tư vấn, khảo sát, thiết kế, lập phương án, dự án, tổ chức thi công; tiếp cận quan hệ với khách hàng, đàm phán dự án hợp đồng kinh tế, lập kế hoạch giám sát triển khai thi cơng Lập dự tốn cơng trình thi cơng theo hợp đồng, cơng trình giao khốn nội bộ, kiểm tra nghiệm thu cơng trình để hội đồng công ty xem xét đưa đến định ký kết  Kỹ thuật: Lập phương án thi công, nghiên cứu cải tiến kỹ thuật, nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, công tác xử lý nước, khoan khai thác, tổ chức kiểm duyệt cơng trình thi cơng cho hạng mục Kiểm tra việc thực tổ chức thi công theo phương án phê duyệt, quy định hành toàn quyền thay mặt giám đốc yêu cầu đình thi cơng có sai phạm  Đầu tư: Cung ứng vật tư, vận tải, hàng hóa, phương tiện thiết bị chất lượng, chủng loại kịp thời theo tiến độ thi công Xây dựng kế hoạch đảm bảo cung ứng đầy đủ loại vật tư cho cơng trình Thực chế độ theo dõi xuất nhập thiết bị theo quy định chế độ thống kê, báo cáo định kỳ… Đồng thời bảo đảm vận tải, bốc xếp hàng hóa vật tư, thiết bị an toàn kịp thời theo tiến độ thi cơng cơng trình + Phòng kinh doanh:  Chức năng: điều hành quản lý hoạt động hành nhân Cơng ty  Nhiệm vụ: o Tham mưu cho Giám đốc máy kinh doanh bố trí nhân phù hợp với yêu cầu phát triển Công ty Tổ chức, thực giám sát việc thực quy chế, sách hành chính, nhân phù hợp với thực tế quy định Công ty o Tuyển dụng nhân sự, quản lý hồ sơ nhân viên, bố trí cơng tác phù hợp với trình độ chun mơn người Quản lý tiền lương theo dõi hợp đồng lao động, Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế cán công nhân viên, giải thủ tục chế độ tuyển dụng, việc, nhiệm, kỷ luật, khen thưởng,… GVHD:ThS Nguyễn Thị Thu Hoàn SVTT: Nguyễn Mai Khanh – 15103001 Nguyễn Thị Ngọc Sen – 1513241 Chương 10 o Xây dựng kế hoạch chương trình đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ, thi nâng ngạch, nâng bậc lương tổ chức thi tay nghề cho cơng nhân viên tồn cơng ty Xây dựng lịch công tác,lịch giao ban, hội họp, sinh hoạt định kỳ bất thường + Phòng tài kế tốn:  Chức năng: o Quản lý, kiểm tra, hướng dẫn thực chế độ kế toán - thống kê; Quản lý tài chính, tài sản theo Pháp lệnh Nhà nước, Điều lệ quy chế tài Cơng ty; o Đáp ứng nhu cầu tài cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty theo kế hoạch; Bảo toàn phát triển vốn Công ty cổ đông  Nhiệm vụ: o Phán ánh xác, kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh trình hoạt động Đồng thời, ghi nhận, lập, lưu trữ hồ sơ, chứng từ kế toán, cung cấp đầy đủ sổ sách, tài liệu phân tích đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh định kỳ o Theo dõi tiến độ thi công công trường huy công trường báo cáo khối lượng cơng trình hồn thành làm sở để chi tiền thi cơng cơng trình o Theo dõi, quản lý khoản thu nhanh chóng, kịp thời xoay vòng vốn Thanh tốn kịp thời, đầy đủ với đơn vị Công ty + Các đội, xưởng:  Chức năng: thi cơng cơng trình phạm vi hoạt động Công ty  Nhiệm vụ: thi công theo lệnh thi cơng cơng trình mà Cơng ty giao 1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC PHỊNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Bộ máy tổ chức phòng Kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thương mại – Xây dựng Điện Khánh Lộc tổ chức theo hình thức tập trung, có mối quan hệ chặt chẽ với Bộ máy tổ chức phòng kế tốn thể sơ đồ 1.2 đây: Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức phòng kế tốn Cơng ty KẾ TỐN TRƯỞNG GVHD:ThS Nguyễn Thị Thu Hồn Kế tốn Thủ quỹ SVTT: Nguyễn Mai Khanh – 15103001 Kế toán đội, Nguyễn Thị Ngọc Sen – 1513241 xưởng Chương 68 Nợ TK 911 Cộng 199.388.894 113.35.295.646 05 Chi phí quản lý doanh nghiệp Chỉ tiêu - Chi phí nhân viên quản Năm 646.773.639 lý Năm trước 608.336.706 Lũy kế số phát sinh bên Có TK 6421 đối ứng bên Nợ TK 911 - Chi phí vật liệu quản lý 139.614.775 131.317.647 Lũy kế số phát sinh bên Có TK 6422 đối ứng bên Nợ TK 911 - Chi phí đồ dùng văn 67.984.434 phòng 63.944.206 Lũy kế số phát sinh bên Có TK 6423 đối ứng bên Nợ TK 911 - Chi phí khấu hao tài sản 606.749.520 cố định 570.691.169 Lũy kế số phát sinh bên Có TK 6424 đối ứng bên Nợ TK 911 - Chi phí dịch vụ mua 65.778.019 ngồi 61.868.915 Lũy kế số phát sinh bên Có TK 6427 đối ứng bên Nợ TK 911 - Chi phí tiền khác 486.190.360 457.296.687 Lũy kế số phát sinh bên Có TK 6428 đối ứng bên Nợ TK 911 GVHD:ThS Nguyễn Thị Thu Hoàn SVTT: Nguyễn Mai Khanh – 15103001 Nguyễn Thị Ngọc Sen – 1513241 Chương Cộng 69 2.013.090.747 1.893.455.330 06 Chi phí sản xuât kinh doanh theo yếu tố Chỉ tiêu - Chi phí nguyên liệu, vật Năm 34.558.196.066 Năm trước 9.257.897.015 Lũy kế số phát sinh bên liệu Có TK 621 đối ứng bên Nợ TK 911 - Chi phí nhân cơng 27.494.660.409 13.984.632.500 Lũy kế số phát sinh bên Có TK 622 đối ứng bên Nợ TK 911 - Chi phí khấu hao tài sản 562.274.754 570.691.169 Lũy kế số phát sinh bên cố định Có TK 6274 đối ứng bên Nợ TK 911 - Chi phí dịch vụ mua 34.817.077 61.868.915 Lũy kế số phát sinh bên ngồi Có TK 6277 đối ứng bên Nợ TK 911 - Chi phí khác 3.387.714.843 1.538.907.534 Lũy kế số phát sinh bên Có TK 6278 đối ứng bên Nợ TK 911 Cộng 66.037.663.149 25.413.997.133 Tp Hồ Chí Minh, ngày 12 tháng 05 năm 2018 PHẠM THỊ THẮM GIÁM ĐỐC GVHD:ThS Nguyễn Thị Thu Hoàn TRỊNH THỊ HẰNG KẾ TOÁN TRƯỞNG SVTT: Nguyễn Mai Khanh – 15103001 Nguyễn Thị Ngọc Sen – 1513241 Chương 70  Xem báo cáo chi tiết phụ lục 3.6 đính kèm 2.2.2.5 Nhận xét • Ưu điểm: - Căn Điều 19 Luật Kế toán Số 88/2015 “Báo cáo tài đơn vị kế tốn dùng để tổng hợp thuyết minh tình hình tài kết hoạt động đơn vị kế toán Báo cáo tài đơn vị kế tốn gồm: a) Báo cáo tình hình tài chính; b) Báo cáo kết hoạt động; c) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ; d) Thuyết minh báo cáo tài chính; đ) Báo cáo khác theo quy định pháp luật.” Thông tư 200 Cơng ty lập, trình bày đầy đủ Báo cáo tài đơn vị theo quy định Bộ tài - Căn Điều 31 Luật Kế tốn số 88/2015 “Báo cáo tài đơn vị kế toán mà pháp luật quy định phải kiểm tốn cơng khai phải kèm theo báo cáo kiểm tốn tổ chức kiểm tốn” Thơng tư 200 Báo cáo tài Cơng ty cơng khai kiểm toán theo quy định pháp luật nội dung báo cáo tài trình bày đầy đủ theo quy định pháp luật GVHD:ThS Nguyễn Thị Thu Hoàn SVTT: Nguyễn Mai Khanh – 15103001 Nguyễn Thị Ngọc Sen – 1513241 Chương 71 CHƯƠNG 3: KIẾN NGHỊ - ĐỀ XUẤT 3.1 Nhận xét chung - Căn Điều 19 Luật Kế toán Số 88/2015 Thơng tư 200 Cơng ty lập, trình bày đầy đủ Báo cáo tài đơn vị theo quy định Bộ tài - Căn Điều 31 Luật Kế toán số 88/2015 Thơng tư 200 Báo cáo tài Cơng ty cơng khai kiểm tốn theo quy định pháp luật nội dung báo cáo tài trình bày đầy đủ theo quy định pháp luật - Căn vào điều 16, 18 Luật Kế tốn số 88/2015 thơng tư 200 Cơng ty lập, lưu trữ, trình bày nội dung chứng từ kế toán hợp lý, rõ ràng - Căn Điều 22 Luật Kế tốn số 88/2015 thơng tư 200, Cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản kế tốn hợp lý, chi tiết - Căn Điều 24,25,26 Luật Kế toán số 88/2015 “Sổ kế toán phải ghi rõ tên đơn vị kế toán; tên sổ; ngày, tháng, năm lập sổ; ngày, tháng, năm khóa sổ; chữ ký người lập sổ, kế toán trưởng người đại diện theo pháp luật đơn vị kế toán; số trang; đóng dấu giáp lai” thơng tư 200, hệ thống sổ kế tốn Cơng ty áp dụng theo ban hành Bộ Tài chính, nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi nhận vào sổ kế toán chi tiết theo tài khoản 3.2 Kiến nghị - đề xuất 3.2.1 Về hệ thống chứng từ kế toán: - Để giảm khối lượng cơng việc cho phòng kế tốn cơng ty vào ngày cuối tháng, Công ty nên cho phép Kế toán Đội, Xưởng phép tự hạch toán nghiệp vụ phát sinh Đội, Xưởng - cuối tháng cần nộp bảng hạch toán chứng từ liên quan Cơng ty – Kế tốn Cơng ty cần kiểm tra bảng hạch toán đối chiếu với chứng từ liên quan từ giảm thiểu sai sót, áp lực cho phòng kế tốn GVHD:ThS Nguyễn Thị Thu Hoàn SVTT: Nguyễn Mai Khanh – 15103001 Nguyễn Thị Ngọc Sen – 1513241 Chương 72 - Đối với chứng từ chi phí phát sinh Cơng ty (đặc biệt Hóa đơn GTGT mua vào) kế tốn nên kiểm tra kỹ Hóa đơn xem có hợp lý, hợp lệ, hợp pháp hay khơng để tránh nhận phải Hóa đơn vi phạm 3.2.2 Về hệ thống tài khoản kế toán: Với tài khoản 133: hạch toán thuế GTGT đầu vào, Kế toán nên phân loại khoản mục khấu trừ theo luật thuế khoản mục không khấu trừ theo luật thuế vào Sổ chi tiết ghi vào Sổ tay kế toán, để lập Tờ khai thuế GTGT không cần thêm thời gian phân loại đồng thời tránh tình trạng thiếu sót thuế, bị kiểm tra khơng bị gạt 3.2.3 Về kiểm sốt chi phí cơng trình Để giảm tình trạng thâm hụt vật tư cơng trình, kế tốn nên đối chiếu vật tư thực tế sử dụng với Bản thiết kế công trình Kế hoạch xây dựng để từ xác minh vật tư có sử dụng hợp lý theo kế hoạch hay khơng Nếu phát sinh thêm Chi phí phải yêu cầu Tổ trưởng giải trình rõ ràng GVHD:ThS Nguyễn Thị Thu Hoàn SVTT: Nguyễn Mai Khanh – 15103001 Nguyễn Thị Ngọc Sen – 1513241 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1) Thông tư 200/2014/TT-BTC Hướng dẫn Chế độ kế toán Doanh nghiệp 2) Luật Kế toán năm 2015, Số 88/2015/QH13 3) Giáo trình “Kế tốn tài doanh nghiệp phần 1” Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Trường Đại học Cơng nghiệp TP.HCM 4) Giáo trình “Kế tốn tài doanh nghiệp phần 2” Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Trường Đại học Cơng nghiệp TP.HCM 5) Mai Phạm Bích Ngọc, 2014 “Phân tích Báo cáo tài Cơng ty TNHH Khoan xây dựng Đức Lượng”, Báo cáo thực tập tốt nghiệp, Trường Trung cấp – Tài – Kế tốn – Tin học Sài Gòn 6) Trang web ketoanthienung.net PHỤ LỤC CHỨNG TỪ KẾ TỐN Phụ lục 1: Hóa đơn giá trị gia tăng PHỤ LỤC 2: SỔ CHI TIẾT SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản : 5111 Đối tượng : Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Loại tiền : Việt Nam đồng Ngày Chứng từ Diễn giải tháng ghi sổ A 30/08 TK Số phát sinh Số dư đối Số Ngày hiệu tháng B C 066 30/08 D Thi cơng cơng trình ứng Nợ Có Nợ Có E 131 896.983.636 cho Trung tâm thủy lợi nước Bình Dương 30/08 067 30/08 Khảo sát, lập dự án 131 979.425.846 112 1.085.051.10 thi công công trình cho Cơng ty Đức Lượng 05/09 072 05/09 Thi cơng trình cho Cơng ty Cấp nước Kiên Giang 29/09 078 29/09 Thi cơng cơng trình 131 1.914.627.27 cho Cơng ty Cấp nước Long An Người ghi sổ Ngày 31 tháng 12 năm 2017 ( Ký họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký họ tên ) Trần Hồng Hạnh Trịnh Thị Hằng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản : 3331 Đối tượng : thuế giá trị gia tăng phải nộp Loại tiền : Việt Nam đồng Ngày Chứng từ tháng ghi sổ Diễn giải TK Số phát sinh Số dư đối Số Ngày ứng Nợ Có Nợ Có A 30/08 hiệu tháng B C 066 30/08 D Thi cơng cơng trình E 131 89.698.364 131 97.942.585 112 108.505.111 131 191.462.727 cho Trung tâm thủy lợi nước Bình Dương 30/08 067 30/08 Khảo sát, lập dự án thi cơng cơng trình cho Cơng ty Đức Lượng 05/09 072 05/09 Thi cơng trình cho Cơng ty Cấp nước Kiên Giang 29/09 078 29/09 Thi cơng cơng trình cho Cơng ty Cấp nước Long An Người ghi sổ Ngày 31 tháng 12 năm 2017 ( Ký họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký họ tên ) Trần Hồng Hạnh Trịnh Thị Hằng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản : 621 Đối tượng: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Loại tiền : Việt Nam đồng Ngày Chứng từ Diễn giải tháng ghi sổ TK Số phát sinh Số dư đối Số hiệu ứng Nợ Có Nợ Có D E Mua vật tư công 331 8.702.591.132 331 3.270.581.132 331 5.308.494.700 Ngày tháng A 05/10 B 080 C 05/10 ty TNHH Ngọc Dung không qua kho 10/11 087 10/11 Mua vật tư công ty TNHH Ngọc Dung không qua kho 30/11 090 30/11 Mua vật tư công ty Ngọc Hội không qua kho Người ghi sổ Ngày 31 tháng 12 năm 2016 ( Ký họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký họ tên ) Trần Hồng Hạnh Trịnh Thị Hằng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản : 622 Đối tượng: Chi phí nhân cơng trực tiếp Loại tiền : Việt Nam đồng Ngày Chứng từ Diễn giải tháng ghi sổ TK Số phát sinh Số dư đối Số Ngày hiệu tháng A B C 31/05 052 31/05 D Lương phải trả cho ứng Nợ Có Nợ Có E 334 1.251.160.000 334 1.249.070.000 334 871.510.432 công nhân thi công hệ thống cấp nước T.Bình Dương 30/06 059 30/06 Lương phải trả cho công nhân thi công hệ thống cấp nước T.Long An 31/07 067 31/07 Lương phải trả cho công nhân thi công hệ thống cấp nước T.Kiên Giang Người ghi sổ ( Ký họ tên ) Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Kế toán trưởng ( Ký họ tên ) Trần Hồng Hạnh Trịnh Thị Hằng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản : 632 Đối tượng: giá vốn hàng bán Loại tiền : Việt Nam đồng Ngày Chứng từ Diễn giải tháng ghi sổ A 30/08 TK Số phát sinh đối Số Ngày hiệu tháng B C 066 30/08 D Thi cơng cơng trình ứng Nợ Có Nợ Có E 131 826.783.000 Khảo sát, lập dự án thi 131 909.425.000 cho Trung tâm thủy lợi nước Bình Dương 30/08 067 30/08 cơng cơng trình cho Cơng ty Đức Lượng 05/09 072 05/09 Thi cơng trình cho 112 917.520.700 131 1.630.300.000 Cơng ty Cấp thoát nước Kiên Giang 29/09 Số dư 078 29/09 Thi cơng cơng trình cho Cơng ty Cấp nước Long An Người ghi sổ Ngày 31 tháng 12 năm 2017 ( Ký họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký họ tên ) Trần Hồng Hạnh Trịnh Thị Hằng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản : 642 Đối tượng: chi phí quản lý doanh nghiệp Loại tiền : Việt Nam đồng Ngày Chứng từ Diễn giải tháng ghi sổ A 05/05 TK Số phát sinh Số dư đối Số Ngày hiệu tháng B C 36 05/05 ứng Nợ Có Nợ Có D E Chi phí Kế tốn trưởng 141 4.000.000 công tác Vũng Tàu 10/05 38 10/05 Tiền nước tháng 04 112 559.510 31/05 45 31/05 Lương phải trả cho 334 44.632.500 nhân viên công ty 01/06 46 01/06 Tiền điện tháng 05 112 2.597.042 Cộng số phát sinh Người ghi sổ Ngày 31 tháng 12 năm 2016 ( Ký họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký họ tên ) Trần Hồng Hạnh Trịnh Thị Hằng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản : 334 Đối tượng: phải trả người lao động Loại tiền : Việt Nam đồng Ngày Chứng từ Diễn giải tháng ghi sổ A 31/05 TK Số phát sinh Số dư đối Số Ngày hiệu tháng B C 052 31/05 D ứng Nợ Có Nợ Có E Lương phải trả cho 622 công nhân thi công hệ thống cấp nước T.Bình Dương 1.251.160.000 31/05 053 31/05 Lương phải trả cho 642 44.632.500 nhân viên công ty 30/06 059 30/06 Lương phải trả cho 334 1.249.070.000 công nhân thi công hệ thống cấp nước T.Long An 31/07 067 31/07 Lương phải trả cho 334 871.510.432 công nhân thi công hệ thống cấp nước T.Kiên Giang Người ghi sổ Ngày 31 tháng 12 năm 2016 ( Ký họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký họ tên ) Trần Hồng Hạnh Trịnh Thị Hằng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản : 131 Đối tượng : Phải thu khách hàng Loại tiền : Việt Nam đồng Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C 30/08 066 30/08 30/08 066 30/08 30/08 067 30/08 Diễn giải TK đối ứng D E Thi cơng cơng trình cho 5111 Trung tâm thủy lợi nước Bình Dương Nợ Số phát sinh Có 896.983.636 Thuế GTGT đầu 3331 89.698.364 Khảo sát, lập dự án thi cơng cơng trình cho 5111 979.425.846 Số dư Nợ Có Cơng ty Đức Lượng Thuế GTGT đầu 30/08 067 078 29/09 29/09/ 078 29/09/ 3331 97.942.585 30/08 Thi cơng cơng trình cho 5111 Cơng ty Cấp thoát nước Long An Thuế GTGT đầu 3331 29/09 Người ghi sổ ( Ký họ tên ) Trần Hồng Hạnh PHỤ LỤC 3: Báo cáo tài 1.914.627.273 191.462.727 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán trưởng ( Ký họ tên ) Trịnh Thị Hằng ... BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CƠNG VIỆC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH MTV TM – XD ĐIỆN KHÁNH LỘC... THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI – XÂY DỰNG ĐIỆN KHÁNH LỘC 1.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY: Công ty TNHH MTV Thương mại – Xây dựng Điện Khánh Lộc công ty trách nhiệm... triển nhân viên, Công ty TNHH MTV TM& XD Điện Khánh Lộc trở thành Công ty hàng đầu lĩnh vực khoan, khai thác nước ngầm khu vực phía Nam Doanh thu tăng qua năm Công ty sở hữu đội ngũ công nhân viên