THÔNG TIN TÀI LIỆU
HĐV cho NSNN & cho ĐT PT I Vai trò of c/tác HĐV ktế HĐV of NN việc NN động viên nguồn tc' nhàn rỗi xh để bổ sung nvốn đtư of NN theo phthức hoàn trả Cs' HĐV phận q/trọng cs' tc' quốc gia Việc hoạch định cs' HĐV of NN ktế thị trường có ảnh hưởng tới hoạt động tc' NS, tình hình lạm phát ổn định tiền tệ Chính vậy, CP nước giới coi trọng cs' HĐV, coi cơng cụ đắc lực góp phần thúc đẩy sx xh ptriển Sự cần thiết of c/tác HĐV thể cụ thể mặt sau: Tạo nguồn bù đắp thiếu hụt NSNN - Thông qua ph/hành trái/p' CP, hàng năm NN huy động khối lượng lớn nvốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi ktế để cân đối NSNN, đáp ứng nhu cầu chi đtư ptriển ktế - HĐV theo khối lượng, thời hạn khác theo tiến độ chi of NS góp phần qlý, điều hành NSNN có hiệu quả, giảm chi phí cho việc HĐV of NSNN, bước tạo chủ động cho c/tác xd KH, cân đối bố trí vốn cho mục tiêu đtư ptriển - Thông qua việc tăng quy mô ph/hành trái/p' CP, tỷ lệ vay nợ nước tổng nguồn bù đắp thiếu hụt NSNN giảm dần đ• tránh sức ép of bên ngoài, tăng cường khả tự chủ of ktế Phục vụ chiến lược CNH, HĐH Nghị Đại hội Đảng lần thứ IX đ• đề mục tiêu, nhvụ tổng quát of chiến lược ptriển ktế xh giai đoạn 2001 - 2010 là: Đẩy mạnh nghiệp CNH, HĐH; tạo tảng để đến năm 2020 nước ta trở thành nước công nghiệp theo hướng đại; phấn đấu GDP năm 2010 tăng gấp đơi so với năm 2000 Như vậy, tốc độ tăng trưởng GDP bình quân giai đoạn phải đạt khoảng 7%/năm tổng mức đtư toàn xh phải đạt 30% GDP Trong tổng vốn đtư tồn xh vốn nước chiếm 60 - 65% vốn nước chiếm 35 40% Để đạt mục tiêu ptriển ktế nêu trên, vấn đề khai thác tối đa nguồn nội lực nước đặt yêu cầu cấp bách Trong giải pháp khai thác nguồn nội lực HĐV thông qua ph/hành trái/p' CP giải pháp tc' hữu hiệu đóng vai trò q/trọng lẽ: - Tạo khả điều kiện để huy động nvốn tiền tệ tạm thời nh•n rỗi xh phục vụ mục tiêu đtư ptriển, tăng lực sx of ktế quốc dân - HĐV th/hiện chức tập trung phân phối nguồn lực tc', góp phần thúc đẩy tiết kiệm sx tiêu dùng phạm vi toàn xh, tăng cường tiềm lực tc' of NN, nâng cao hiệu sử dụng vốn đtư phạm vi đvị ktế sở tồn xh Góp phần ổn định tiền tệ kiềm chế lạm phát Trong ktế thị trường, ổn định tiền tệ kiềm chế lạm phát nhvụ q/trọng hàng đầu hầu hết q'/gia, đặc biệt nước ptriển Để góp phần ổn định tiền tệ kiềm chế lạm phát, NN phải sd đồng giải pháp ktế, tc' tiền tệ Trong giải pháp q/trọng đ• nhiều nước giới sd có hiệu tăng cường c/tác huy động nguồn nội lực Đây giải pháp hữu hiệu góp phần điều hòa khối lượng tiền mặt lưu thông Thông qua việc sd linh hoạt công cụ HĐV để cung ứng tiền rút tiền khỏi lưu thông nhằm ổn định tiền tệ Đáp ứng nhu cầu tiết kiệm cho đtư of tổ/c ktế, hộ gia đình Trong ktế thị trường, nvốn cần khai thông huy động tối đa cho đtư ptriển ktế NN đ• ban hành nhiều cs' khuyến khích tạo nhiều hội cho nhà đtư Nhiều tổ/c ktế, hộ gia đình có nvốn tạm thời nh•n rỗi, có nhu cầu đtư ngắn hạn vào thị trường tc' Đặc biệt, phận không nhỏ dân cư (cán cơng chức, hưu trí, cơng nhân, nơng dân…) khơng có khả đtư trực tiếp, có nhu cầu đtư vào cơng cụ tc' có độ an tồn cao Việc ph/hành trái/p' of CP, phải bảo đảm TT NSNN đ• tạo điều kiện cho tổ/c, hộ gia đình, phận dân cư tiếp cận với hthức đtư an toàn nhất, loại trừ y' tố rủi ro Góp phần mở rộng quan hệ hợp tác hội nhập vào ktế Q' tế Mở rộng quan hệ Q' tế hội nhập ktế Q' tế xu tất yếu of q'tr` ptriển Nghị Đại hội Đảng lần thứ IX đ• khẳng định, VN tiếp tục th/hiện cs' mở cửa chủ động hội nhập ktế Q' tế để ptriển Việc ht` ptriển thị trường vốn điều kiện cho ktế mở cửa, hội nhập với ktế giới, thể mặt sau: - Người đtư nước ngồi mua trái/p' CP trực tiếp thị trường vốn, qua thu hút thêm vốn đtư nước ngồi cho đtư ptriển ktế - Thơng qua ph/hành trái/p' CP thị trường vốn Q' tế, nhà đtư nước ngồi có điều kiện hiểu biết tình hình ctrị, ktế, xh; mơi trường đtư cs' khuyến khích đtư of VN Qua đó, bước khẳng định vị VN trường Q' tế, mở rộng hội làm ăn với đối tác nước ngoài, thu hút vốn đtư of nhà đtư giới II Các hthức HĐV cho NS NN cho đtư ptriển Ph/hành trái/ph qua KB NN 1.1 Ng/tắc ph/hành trái/p' qua KBNN: 1.1.1 Các điều kiện, điều khoản of trái/p' thống phạm vi nước Hàng năm, nhu cầu HĐV of NSNN, BTC đại diện cho CP q'đ ph/hành trái/p', theo điều kiện, điều khoản áp dụng thống phạm vi nước bảo đảm đối tượng nước có quyền lợi nghĩa vụ thống tham gia mua trái/p' 1.1.2 Nvốn huy động phải tập trung vào NS TW: Việc ph/hành trái/p' KB th/hiện đvị KBNN nằm rải rác địa bàn nước Vì để bảo đảm nvốn huy động tập trung đầy đủ, kịp thời cho NS sd, toàn khoản thu ph/hành trái/p' phải ghi thu NSTW KBNN nơi ph/hành trái/p' ngày 1.1.3 NSNN bảo đảm TT tiền gốc, l•i trái/p' đầy đủ, kịp thời đến hạn: Ph/hành trái/p' hthức vay nợ of CP có thời hạn có l•i Vì vậy, NSNN phải có tr/nh bố trí nguồn để TT đầy đủ gốc l•i cho chủ sở hữu trái/p' đến hạn, bảo đảm uy tín of CP q'tr` th/hiện cs' HĐV 1.2 Các hthức ph/hành trái/p' Theo qđ hành of BTC, trái/p' KB ph/hành qua hệ thống KBNN theo hthức 1.2.1 Hthức ngang mệnh giá áp dụng trường hợp trái/p' ph/hành liên tục năm đợt kéo dài, không xác định trước thời điểm dừng ph/hành Theo hthức này, người mua trái/p' nộp tiền mặt chuyển khoản cho KBNN nhận chứng trái/p' có mệnh giá = số tiền nộp đ• nộp Ngày ph/hành trái/p' tính ngày KBNN nhận tiền of người mua trái/p' nhận giấy báo có of NH (trường hợp mua trái/p' = chuyển khoản) 1.2.2 Hthức chiết khấu - KBNN áp dụng hthức trong hợp trái/p' ph/hành thành đợt, thời gian ph/hành đợt không dài thông báo trước thời điểm ph/hành thời điểm kết thúc - Các trái/p' ph/hành đợt có ngày ph/hành ngày đến hạn TT - Giá bán trái/p' số tiền người mua phải nộp cho KBNN cao thấp mệnh giá of trái/p' xác định theo hai phương pháp sau: + Phương pháp 1: Ngày ph/hành xác định ngày of đợt ph/hành trái/p' Công thức tính giá bán trái/p' sau: G = MG + Trong đó: G: Giá bán trái/p' MG: Mệnh giá trái/p' Ls: L•i suất trái/p' (%/năm) N: Số ngày tính từ ngày ph/hành đến ngày mua thực tế + Phương pháp 2: Ngày ph/hành xác định ngày cuối of đợt ph/hành trái/p' Cơng thức tính giá bán trái/p' sau: G = MG Trong đó: G: Giá bán trái/p' MG: Mệnh giá trái/p' Ls: L•i suất trái/p' (%/năm) N: Số ngày tính từ ngày mua thực tế đến ngày ph/hành 1.2 Các điều kiện điều khoản of trái/p' - Người ph/hành: Là KBNN theo ủy quyền of BTC, th/hiện nhvụ ph/hành TT trái/p' hệ thống KBNN - L•i suất trái/p': Do BTC cơng bố cho đợt ph/hành theo phthức sau: + L•i suất cố định áp dụng cho kỳ hạn trái/p' + L•i suất linh hoạt, phụ thuộc vào biến động of thị trường vốn, công bố định kỳ vào thời điểm đến hạn TT l•i trái/p' - Căn xác định l•i suất: + Chỉ số biến động giá bình quân thị trường Tổng cục thống kê cơng bố + L•i suất HĐV of tổ/c tín dụng + Thời hạn trái/p' + Nhu cầu HĐV cho NSNN cho đtư ptriển + Khả cung ứng vốn of ktế thời kỳ - Phthức TT gốc, l•i trái/p': + Tiền gốc trái/p' TT toàn lần đến hạn + Tiền l•i trái/p' TT theo phthức sau đây: TT toàn lần đến hạn với tiền gốc trái/p' TT định kỳ tháng, 12 tháng/ lần TT ph/hành - Đvị tiền tệ: Trái/p' KB ph/hành TT = đồng VN ngoại tệ BTC q'đ cho đợt ph/hành - Đối tượng mua trái/p' tổ/c, cá nhân VN, người VN định cư nước ngoài, tổ/c cá nhân nước làm việc sinh sống hợp pháp VN Đối tượng cụ thể mua trái/p' BTC qđ đợt ph/hành 1.4 Quy trình, thủ tục ph/hành TT trái/p' 1.4.1 Quy trình ph/hành trái/p': a) Ph/hành trái/p' = tiền mặt (1) Người mua viết phiếu đề nghị mua trái/p', ghi đầy đủ yếu tố lên phiếu mua (theo mẫu in sẵn of KBNN), chuyển cho ktoán bàn trái/p' (2) Ktoán bàn trái/p': - Căn vào phiếu đề nghị mua trái/p' có tổng mệnh giá phù hợp với số tiền khách hàng đề nghị mua, vào nhập vào máy tính tơ với đầy đủ thông tin đợt ph/hành, ngày ph/hành, số sêri, mệnh giá - Viết in thông tin trống lên tờ trái/p' - In phiếu ph/hành trái/p' Trong trường hợp khách hàng yêu cầu in liệt kê trái/p' ph/hành kèm theo tờ trái/p' - Yêu cầu khách hàng ký tên lên cuống trái/p' phiếu ph/hành trái/p' - Ký tên lên cuống trái/p' phiếu ph/hành trái/p' - Cắt cuống trái/p', giao phiếu ph/hành trái/p' phần thân trái/p' cho thủ quỹ theo đường nội (3) Thủ quỹ: - Kiểm soát, đối chiếu phiếu ph/hành trái/p' với thân tờ trái/p' ktoán chuyển sang - Thu tiền of khách hàng - Ký đóng dấu “Đ• thu tiền” lên phiếu ph/hành trái/p' - Vào sổ quỹ - Trả tờ trái/p' cho người mua (4) Hết giao dịch, ktoán bàn in liên Bảng kê ph/hành trái/p'; ktoán bàn thủ quỹ đối chiếu tổng số tiền thu bán trái/p' Bảng kê với cuống trái/p', phiếu đề nghị mua trái/p' sổ quỹ, bảo đảm khớp đúng; sau đó: - Ktoán bàn thủ quỹ ký lên liên bảng kê ph/hành - Thủ quỹ ký tên lên cuống trái/p', sau chuyển trả ktốn bàn tồn phiếu đề nghị mua trái/p' (5) Sau hoàn tất thủ tục bàn bán trái/p', ktoán bàn mang toàn phiếu ph/hành trái/p', bảng kê chi tiết ph/hành trái/p' nộp ktoán tổng hợp theo dõi trái/p' văn phòng KBNN (từ gọi tắt ktốn tổng hợp) Ktoán tổng hợp kiểm soát, bảo đảm khớp số liệu bảng kê phiếu ph/hành, tiến hành lập phiếu thu để hạch toán thu NSNN theo qđ b) Ph/hành trái/p' = chuyển khoản (1a) (1a) (1b) (2) (1) a Ktốn giao dịch nhận giấy báo Có trang 141 + Qlý sổ sách th/hiện thủ tục đăng ký, lưu ký, niêm yết trái/p' Trung tâm giao dịch chứng khoán Sở Giao dịch chứng khoán cho nhà đtư + Chậm vào ngày ph/hành trái/p', tổ/c bảo l•nh ph/hành phải gửi Báo cáo kết ph/hành trái/p' CP đến KBNN - Quyền lợi: Được BTC trả khoản phí doanh số trái/p' nhận bảo l•nh; hưởng l•i phí doanh số trái/p' nhận bảo l•nh : Được hướng l•i phí số trái/p' nắm giữ 3.2.1 Quy trình bảo l•nh ph/hành trái/p' CP: a Thông báo nd điều kiện of đợt ph/hành trái/p' CP: Trước ngày ph/hành trái/p' 20 ngày, tổ/c ph/hành gửi Thông báo nd điều kiện trái/p' CP ph/hành theo phthức bảo l•nh cho thành viên tham gia bảo l•nh ph/hành trái/p' CP Căn Thông bao nd điều kiện trái/p' CP, thành viên tham gia bảo l•nh ph/hành trái/p' CP tìm hiểu khả mua trái/p' CP of nhà đtư dạng hthức đăng ký mua trái/p' CP b Đăng ký bảo l•nh ph/hành trái/p' CP : Trước ngày ph/hành trái/p' 10 ngày, sở kết đăng ký mua trái/p' CP of nhà đtư, thành viên tham gia bảo l•nh ph/hành gửi Đăng ký bảo l•nh ph/hành trái/p' CP đến tổ/c ph/hành, ghi rõ : Khối lượng trái/p' nhận bảo l•nh, danh sách số tiền đ• đăng ký mua trái/p' of nhà đtư, l•i suất, phí bảo l•nh … để tổ/c ph/hành xem xét, lựa chịn tổ/c bảo l•nh cho đợt ph/hành c Thoả thuận l•i suất, phí bảo l•nh khối lượng trái/p' nhận bảo l•nh of đợt ph/hành trái/p' CP: Căn vào Đăng ký bảo l•nh ph/hành trái/p', tổ/c ph/hành tổ/c họp để thoả thuận với thành viên l•nh ph/hành l•i suất, phí khối lượng nhận bảo l•nh cho đợt ph/hành vấn đề khác có lq khác of đợt ph/hành d Ký hợp đồng bảo l•nh ph/hành trái/p' CP: Căn vào kết đ• thống với tổ/c bảo l•nh ph/hành, tổ/c ph/hành ký Hợp đồng bảo l•nh ph/hành trái/p' CP với tổ/c bảo l•nh ph/hành tổ/c bảo l•nh ph/hành với tổ/c đồng bảo l•nh chọn e Thông bao ph/hành trái/p'b CP thị trường chứng khốn : Trước ngày ph/hành trái/p' ngày, vào Hợp đồng bảo l•nh ph/hành trái/p' CP, KBNN tổ/c lựa chọn làm bảo l•nh ph/hành phối hợp với Trung tâm Giao dịch Chứng khoán Sở Giao dịch Chứng khốn Thơng báo ph/hành trái/p' CP thị trường chứng khoán g Bán trái/p' CP cho nhà đtư : Căn vào thông bao ph/hành trái/p' CP Hợp đồng bảo l•nh ph/hành trái/p' CP đ• ký với tổ/c ph/hành, tổ/c bảo l•nh ph/hành phân phối trái/p' đ• nhận bảo l•nh cho nhà đtư h Chuyển tiền nhận bảo l•nh : - Trong ngày ph/hành trâi phiếu, tổ/c bảo l•nh ph/hành phải chuyển tồn số tiền nhận bảo l•ng vào tài khoản of tổ/c ph/hành - Trường hợp tổ/c bảo l•nh châm chuyển tiền trái/p' nhận bảo l•nh cho tổ/c ph/hành bị phạt chậm TT xác định theo công thức sau: St x Ls x 150% x n P= 365 Trong : P: Số tiền phạt chậm TT St: Số tiền trái/p' chậm TT Ls: L•i suất trái/p' (%) n: Số ngày chậm than toán l Chuyển giao trái/p' CP: - Trái/p' ph/hành th/hiện theo hthức ghi sổ Căn vào danh sách số tiền mua trái/p' of nhà đtư tổ/c bảo l•nh ph/hành giử đến, KBNN chuyển Giấy chứng nhận sở hữu trái/p' đến tổ/c bảo l•nh ph/hành Theo yêu cầu of nhà đtư, tổ/c bảo l•nh ph/hành chuyển danh sách Giấy chứng nhận sơ rhữu trái/p' cho tổ/c lưu ký để tái lưu ký trái/p' Trung tâm Giao dịch Chứng khoán Sở Giao dịch chứng khoán theo qđ of Uỷ ban Chứng khoán NN Trong trường hợp nhà đtư muốn nhận chứng trái/p', tổ/c lưu ký nơi chủ sở hữu trái/p' mở tài khoản đề nghị Trung tâm Giao dịch chứng khoán Sở Gaio dịch Chứng khốn thơng báo cho tổ/c ph/hành để cấp chứng Căn vào số lượng chứng tổ/c ph/hành chuyển đến, Trung tâm Giao dịch chứng khoán, Sở Giao dịch chứng khoán th/hiện ghi giảm số lượng trái/p' ghi sổ chuyển giao chứng cho chủ sở hữu trái/p' thông qua thành viên lưu ký 3.3 Quy trình ph/hành trái/p' thơng qua đại lý: - Căn KH ph/hành trái/p', thị trường ph/hành thông báo nd dự kiến of đợt ph/hành trái/p' cho tổ/c đại lý để đăng ký làm đại lý ph/hành Trên sở nd đăng ký, tổ/c ph/hành lựa chọn ký hợp đồng đại lý ph/hành trái/p' - Trước ngày ph/hành trái/p' ngày, tổ/c ph/hành gửi thơng báo thức điều kiện, điều khoản trái/p' cho tổ/c đại lý ; Sau chuyển giao cho tổ/c đại lý số lượng chứng giấy chứng nhận sở hữu trái/p' - Các đại lý th/hiện việc bán trái/p' cho nhà dầu tư theo điều kiện, điều khoản đ• ký kết định kỳ ngày chuyển tiền thu bán trái/p' cho tổ/c ph/hành - Kết thúc thời gian ph/hành, đại lý không bán hết trái/p', phép chuyển trả chứng Giấy chứng nhận sở hữu trái/p' cho tổ/c ph/hành Ph/hành trái/p' CP bảo l•nh 4.1 Mục đích ph/hành: Trái/p' CP bảo l•nh loại trái/p' bảo l•nh loại trái/p' có kỳ hạn từ năm trở lên DN ph/hành nhằm HĐV cho DA' đtư theo định of Thủ tướng CP Khái niệm vừa rõ chủ thể ph/hành DN ph/hành trái/p', đồng thời vừa rõ mục đích ph/hành trái/p' nhằm HĐV cho DA' đtư theo định of Thủ tướng CP 4.2 Điều kiện ph/hành: 4.2.1 Tổ/c ph/hành DN Thủ tướng CP định làm chủ đtư DA' NN 4.2.2 DA' đtư đ• hồn/th thủ tục theo qđ of PL 4.2.3 Được Thủ tướng CP cho phép ph/hành trái/p' để HĐV đtư cho DA' 4.2.3 Được bảo l•nh TT theo qđ Điều 50 of Nghị định 4.2.5 P/án ph/hành, sd hoàn trả vốn vay BTC chấp thuận = văn 4.3 Ng/tắc ph/hành TT 4.3.1 Trái/p' ph/hành cho cơng trình cụ thể 4.3.2 Tổng giá trị trái/p' ph/hành cho công trình khơng vượt q giá trị cơng trình Mức ph/hành cụ thể cho cơng trình theo q'đ of Thủ tướng CP 4.3.3 Không ph/hành trái/p' để TT trái/p' đến hạn 4.3.4 KH ph/hành, thời điểm ph/hành, kỳ hạn of trái/p' chủ thể ph/hành thống với Bộ Tc' 4.3.5 Bộ trưởng Bộ Tc' q'đ trần l•i suất cho đợt ph/hành trái/p' Phthức ph/hành: Trái/p' CP bảo l•nh ph/hành theo phthức đấu thầu ; bảo l•nh đại lý ph/hành ; niêm yết thị trường chứng khoán đwocj lưu ký tập trung tổ/c lưu ký L•i suất trái/p' : Bộ trưởng BTC q'đ l•i suất trần cho đợt ph/hành trái/p' sở tình hình thực tế of thị trường tc' tiền tệ thời điểm ph/hành L•i suất trái/p' ph/hành hthức đấu thầu l•i suất ht` qua kết đấu thầu TT trái/p' a DN ph/hành trái/p' có tr/nh TT gốc,l•i trái/p' đến hạn TT = nvốn hợp pháp of DN b Chi phí ph/hành trái/p' tính vào giá trị DA' đtư = nvốn ph/hành trái/p' Bảo l•nh TT: a BTC thay mặt CP bảo l•nh TT uỷ quyền cho tổ/c tc' NN, tổ/c tín dụng NN th/hiện b Mức bảo l•nh TT tối đ• = 100% giá trị (gốc l•i) trái/p' ph/hành c DN ph/hành trái/p' phải trả cho tổ/c bảo l•nh TT khoản chi phí bảo l•nh tối đa 0,05%/năm tính số tiền bảo l•nh Phí bảo l•nh tính vào giá trị cơng trình cơng trình tròn q'tr` đtư tính vào chi phí hoạt động n~ cơng trình đ• hồn/th đưa vào sd d Tổ/c bảo l•nh TT có tr/nh dàn xếp p/án vốn để TT trái/p' đến hạn cho DN ph/hành DN không th/hiện nghĩa vụ TT 4.4 Đối tượng quyền lơi of người mua trái/p' 4.4.1 đối tượng tham gia mua trái/p' CP bảo l•nh gồm: a Các tổ/c tín dụng hoạt động theo Luật Các tổ/c tín dụng b Các Cơng ty bảo hiểm ; quỹ bảo hiểm; quỹ đtư hoạt động hợp pháp VN ; chi nhánh quỹ đtư nước VN c Các DN, tổ/c ktế of VN thuộc thành phần ktế d Các tổ/c nước hoạt động hợp pháp VN e Các công dân VN ; người VN định cư nước cá nhân người nước làm việc, sinh sống hợp pháp VN Các đối tượng mua trái/p' theo phthức đấu thầu qua thị trường giao dịch chứng khoán phải đáp ứng đủ điều kiện theo qđ chứng khoán thị trường chứng khoán 4.4.2 Quyền lợi of chủ sở hữu trái/p': a Được chủ thể ph/hành bảo đảm TT đầy đủ gốc l•i trái/p' đến hạn TT b Được quyền bán, tặng, cho để lại thừa kế cầm cố trái/p' c Được miễn thuế thu nhập khoản thu nhập từ trái/p' theo qđ of PL Ph/hành trái/p' quyền địa phương 5.1 Mục đích ph/hành : - Trái/p' quyền địa phương (sau gọi tắt trái/p') loaị trái/p' đtư (XDCB), có kỳ hạn từ năm trở lên - Trái/p' UBND cấp tỉnh ph/hành uỷ quyền cho KBNN tổ/c tc', tín dụng địa bàn đứng đảm nhiệm - Mục đích ph/hành trái/p' : Nhằm HĐV vào NSNN (NS NN để đtư cho cơng trình đ• ghi KH chưa có vốn bố trí 5.2.Điều kiện ph/hành: 5.2.1 HĐV đê đtư cho DA' ,cơng trình thuộc danh mục đtư KH đtư 05năm đẫ HĐND cấp tỉnh phê duyệt ( q'đ ) Khơng tính loại cơng trình, DA' phê duyệt hàng năm, nhằm đảm bảo tính kế tốn tính ổn định of việc đtư XDCB 5.2.2 trước q'đ ph/hành: - lập p/án ph/hành trái/p': tổ/c lựa chọn uỷ nhiệm ph/hành, tổng số tiền ph/hành, kỳ hạn, l•i xuất, địa bàn ph/hành, phthức ph/hành TT… - KH sd vốn vay - p/án trả nợ vốn vay đến hạn - HĐND tỉnh thông qua, Bộ trưởng BTC chấp thuận = văn 5.2.3 Ban hành Q'đ of Chủ tịch UBND cấp tỉnh uỷ quyền cho KBNN tổ/c tc', tín dụng địa bàn chịu tr/nh ph/hành thnah toán 5.3 Ng/tắc qđ ph/hành TT: 5.3.1 Trái/p' ph/hành theo phthức: đấu thầu, bảo l•nh, đại lý ph/hành; theo hthức chứng bút toán ghi sổ Được ph/hành số địa bàn phạm vi toàn quốc 5.3.2 Mệnh giấ trái/p' = đồng Vệt Nam tối thiểu 100.000 đồng mệnh giá trái/p' = ngoại tệ qđ cho lần ph/hành, mệnh giá = đồng VN ngoại tệ Bộ trưởng BTC qđ cụ thể cho đợt ph/hành 5.3.3 Trái/p' ph/hành theo hthức bán ngang mệnh giá chiết khấu; = tiền VN ngoại tệ tự chuyển đổi 5.3.4 Tổng số tiền ph/hành tối đa = 30% số vốn XDCB duyệt đ• ghi KH năm of tỉnh, thành phố ( ph/hành lần ), = +/- 30% vốn XDCB - (trừ) số nợ chưa TT cho chủ sở hữu trái/p' of đợt ph/hành trái/p' trước ( có ) Riêng thành phố Hồ Chí Minh Nghị Định số 93/2001/CP – NĐ ngày 12/12/2001 of CP cho phép: tổng số dư nợ khoản vay không vượt mức đtư XDCB ( tức tối đa dư nợ trái/p' = 100% vốn XDCB ) hàng năm of NS thành phố Thành phố HN có qđ riêng of CP ( BTC đ• trình UBTV Quốc hội dự thảo quy chế tc' riêng cho thành phố HN thành phố Hồ Chí Minh, có nói rõ nvốn XDCB = phthức ph/hành trái/p' quyền địa phương ) 5.3.5 Các khoản vay từ trái/p' ghi thu vào NS cấp tỉnh để chi cho cơng trình XDCB of cấp tỉnh đ• duyệt, khơng dùng khoản vay để chi vào mục đích khác chi thường xuyên cho NS cấp tỉnh, chi trợ cấp cho NS cấp 5.3.6 Khung l•i suất of trái/p' Bộ trưởng BTC qđ, phù hợp với l•i suất trái/p' CP kỳ hạn thời điểm gần Chủ tịch UBND cấp tỉnh q'đ l•i xuất cụ thể cho loại kỳ hạn phthức ph/hành sở khung l•i suất Bộ trưởng BTC qđ mặt = l•i suất thực tế of trái/p' CP có kỳ hạn thời điểm ph/hành thời điểm ph/hành trái/p' CP gần Trường hợp ph/hành theo phthức đấu thầu l•i suất l•i suất trái/p' ht` theo kết đấu thầu phạm vi mặt = l•i suất đấu thầu of trái/p' CP có kỳ hạn thời điểm ph/hành ( thời điểm ph/hành trái/p' CP gần ) + (cộng) – (trừ) +/- tỷ lệ % giới hạn biên độ (khung l•i suất) Bộ trưởng BTC qđ 5.3.7 Trường hợp ph/hành theo phthức bảo l•nh l•i suất trái/p' tổ/c ph/hành tổ/c bảo l•nh thương thảo để thoả thuận phạm vi khung l•i suất Bộ trưởng Tc' qđ phù hợp với mặt = l•i suất trái/p' CP ph/hành theo phthức bảo l•nh có kỳ hạn thời điểm ph/hành thời điểm ph/hành gần 5.3.8 Những trường hợp không phép tổ/c ph/hành phải đình ph/hành trái/p': + P/án ph/hành, KH sd vốn p/án hoàn trả nợ vay không khả thi + Tổ/c ph/hành không với p/án đ• BTC thẩm đinh + Khơng tn thủ giới hạn biên độ l•i suất of Bộ trưởng BTC qđ + Vượt giới hạn phép ph/hành theo qđ of luật NS NN (dư nợ trái/p' 30% vốn XDCB of tỉnh, riêng thành phố Hồ Chí Minh dư nợ 100% vốn XDCB of thành phố) 5.3.9 NS cấp tỉnh có tr/nh TT gốc, l•i chi phí khác lq đến việc tổ/c ph/hành TT trái/p': + TT l•i trái/p' theo p/án TT l•i đ• quy đinh: kỳ hạn năm lần, TT l•i suất trước đợt ph/hành, TT l•i suất hết kỳ hạn (TT gốc l•i) + Trái/p' ph/hành = ngoại tệ quy đồng VN để TT, việc TT = đồng VN đảm bảo quyền lợi cho chủ sở hữu TT = ngoại tệ + Trái/p' TT số địa bàn phạm vi toàn quốc phải đảm bao an toàn tiền bạc, tài sản thuận lợi cho chủ sở hữu trái/p' Tổ/c ph/hành uỷ quyền cho đại lý TT trái/p' + Tổ/c ph/hành trái/p' mua lại trái/p' trước hạn 5.4 Đối tượng quyền lợi of người mua trái/p': - Đối tượng mua trái/p' tổ/c, nhân VN; người VN định cư nước ngoài; tổ/c, cá nhân nước làm việc sinh sống hợp pháp VN Đối với tổ/c of VN không dùng ngng vốn kinh phí NS NN cấp để mua trái/p' - Quyền lợi of chủ sở hữu trái/p': + Được chủ thể ph/hành đảm bảo TT đầy đủ, hạn gỗc l•i trái/p' đến hạn + Được dùng trái/p' để bán, tặng, cho để lại thừa kế cầm cố, chiết khấu + Chủ sở hữu trái/p' cá nhân miễn thuế thu nhập tứ l•i trái/p' khoản +/- giá mua bán trái/p' + Đối với trái/p' có ghi tên, bị rách nát, hư hỏng chứng trái/p' TT trái/p' chưa bị lợi dụng 5.5 Tr/nh thẩm quyền of quan qlý NN trái/p': - BTC: + Thẩm định p/án, q'đ khung l•i suất giám sát tồn q'tr` ph/hành trái/p' Trường hợp phát sai phạm, BTC yêu cầu dừng ph/hành, đồng thời báo cáo Thủ tướng CP + Qlý, giám sát hoạt động ph/hành, niêm yết giao dịch trái/p' qua thị trường giao dịch chứng khoán tâp trung - NH NN: Tổ/c mua lại nguồn ngoại tệ từ việc ph/hành trái/p' - UBND tỉnh, thành phố trược thuộc TW; + Lập p/án ph/hành trái/p', KH hồn trả vốn vay trình HĐND cấp tỉnh thông qua gửi BTC thẩm định + Tổ/c ph/hành trái/p' theo p/án BTC thẩm định + Ktra việc sd vốn thu hồi vốn vay từ ph/hành trái/p' đến hạn - Các tổ/c ph/hành trái/p' UBND cấp tỉnh uỷ quyền: + Lập p/án, KH triển khai ph/hành trái/p' + Tổ/c ph/hành TT trái/p' đến hạn + Báo cáo với UBND tỉnh cấp có thẩm quyền theo qđ ph/hành c/trái XDTQ 6.1 Mục đích ph/hành: C/trái xd Tổ quốc CP ph/hành nhằm huy động nvốn nhân dân để đtư xd cơng trình q/trọng quốc gia cơng trình thiết yếu khác phục vụ sx, đời sống, giáo dục tạo csvc kỹ thuật cho đất nước a) Việc ph/hành c/trái vào thu cầu HĐV thời kỳ b) Nvốn huy động từ ph/hành c/trái phản ánh đầy đủ vào NSNN sd mục đích of đợt ph/hành đồng thời phải công bố công khai theo qđ of PL c) C/trái XDTQ ph/hành phạm vi toàn quốc tất đvị KB NN d) Các khoản thu ph/hành c/trái XDTQ ghi vào NS TW theo mục lục NSNN đvị KBNN nơi ph/hành kịp thời ngày 6.2.2 Ng/tắc TT: a) NN đảm bảo TT gốc, l•i c/trái đến hạn sau: - C/trái thu ghi = tiền VN đảm bảo giá trị = số tiền ghi c/trái cộng mức trượt giá thời điểm TT c/trái so với thời điểm mua c/trái - C/trái thu ghi = vàng đảm bảo giá trị = loại vàng ghi c/trái b) Người mua c/trái hưởng tỷ lệ l•i suất khơng thấp 1.5%/ năm theo số tiền VN, số ngoại tệ tự chuyển đổi, số lượng vàng đ• ghi c/trái Tỉ lệ l•i suất cụ thể cho đợt ph/hành c/trái kỳ hạn năm, c/trái, c/trái kỳ hạn 10 năm CP qđ c) Nvốn để TT gốc l•i suất c/trái NSNN đảm bảo d) Hệ thống KBNN có tr/nh tổ/c việc TT gốc, l•i c/trái; hướng dẫn chủ sở hữu c/trái th/hiện thủ tục cần thiết bảo đảm thuận lợi an toàn Trường hợp KBNN muốn uỷ nhiệm việc TT c/trái cho tổ/c khác phải chấp thuận of BTC e) TT trước kỳ hạn: Trong trường hợp bất khả kháng., người sở hữu c/trái có nhu cầu TT trước kỳ hạn TT đầy đủ, kịp thời tiền gốc l•i theo qđ 6.3 Đối tượng quyền lợi of người mua c/trái: 6.3.1 Đối tượng mua c/trái: a) Công dân VN nước nước b) Người VN định cư nước c) Người nước làm việc, cư trú VN d) Cơ quan hành nghiệp e) Tổ/c ctrị, ctrị-xh, xh– nghề nghiệp f) DN NN g) DN # thuộc thành phần ktế h) Tổ/c nước hoạt động l•nh thổ VN Đối với qđ điểm d,e,f khơng sd vốn kinh phí of NSNN để mua c/trái 6.3.2 Quyền lợi of người mua c/trái: a) Người sử hữu c/trái có quyền bán, tặng, cho, để lại thừa kế sd để cầm cố b) Người sở hữu c/trái không dùng c/trái để thay tiền lưu thông sd trực tiếp quan hệ TT khác c) Tiền l•i thu từ c/trái qđ chịu thuế thu nhập (người mua c/trái cá nhân tổ/c, DN mua c/trái lần đầu) Phát hanh trái/p' Q' tế Ph/hành trái/p' Q' tế hthức vay vốn trực tiếp of nhà đtư thị trường vốn Q' tế để đáp ứng nhu cầu vốn đầ tư of nhà ph/hành 7.1.1 Sự cần thiết ph/hành trái/p' Q' tế: Kinh nghiệm nhiều nước giới cho thấy cần thiết phải tăng cường ph/hành trái/p' Q' tế để thu hút vốn đtư giảm dần tỷ trọng vay nợ từ tổ/c tc' – tín dụng Q' tế Đối với VN điều kiện HĐV dài hạn nước có khó khăn việc HĐV nước ngồi giải pháp q/trọng cần thiết - Huy động khối lượng vốn lớn dài hạn Trong năm tới, DA' đtư cần phải vay vốn có thời gian dài tăng mạnh, bao gồm DA' đtư of NN khu vực tư nhân Trong khả đáp ứng of nvốn khác tù NH vốn ODA hạn chế thêm vào việc HĐV ngắn hạn từ nguồn tiết kiệm dân cư gặp khó khăn thu nhập bình qn đầu người VN q thấp (400 USD/ năm) Vì ph/hành trái/p' CP thị trường vốn Q' tế với thời hạn từ năm đến 30 năm huy động lượng vốn lớn đáp ứng nhu cầu vốn đtư trung dài hạn cho ktế - Nguồn thu từ trái/p' Q' tế góp phần cải thiện cán cân TT Q' tế: Để đảm bảo trì tốc độ tăng trưởng ktế bình quân giai đoạn từ đến năm 2010 77,5% hàng năm VN phải chấp nhận mức độ thâm hụt cán cân thương mại Bởi việc ph/hành TPCP thị trường vốn Q' tế giải pháp nhằm cải thiện cán cân TT Q' tế - Nâng cao vị of VN thị trường vốn Q' tế: Ph/hành trái/p' Q' tế tạo điều kiện cho nhà ph/hành VN tiếp xúc trực tiếp với nhà đtư Q' tế, sở mở rộng quan hệ nâng cao uy tín of VN thị trường vốn Q' tế 7.1.2 Đặc điểm ph/hành trái/p' Q' tế: -Người ph/hành trái/p' quyền tự chủ tc', hoàn toàn chủ động việc xác định khối lượng vốn vay, thời gian l•i suất, đặc biệt việc sd vốn vay không bị lệ thuộc vào điều kiện kiểm soát of người cho vay - Với qui mô ph/hành lớn (thông thường từ 100 triệu đến 1000 triệu USD), thời hạn dài (từ năm đến 30 năm), trái/p' Q' tế tạo cho nhà ph/hành khả HĐV dài hạn với khối lượng lớn phục vụ mục tiêu đtư ptriển Đây yếu tố q/trọng tạo chủ động cho chủ thể ph/hành, chủ đtư bố trí nguồn lực tc' nâng cao hiệu sd vốn đtư - Chi phí vay vốn qua trái/p' Q' tế (bao gồm l•i khoản chi phí khác) thông thường cao khoản vay từ tổ/c tc' – tiền tệ Q' tế, đặc biệt đợt ph/hành phải có khoản chi phí quảng cáo, tiếp thị, ngồi uy tín of người ph/hành chưa cao, hệ số tín nhiệm thấp nên phải chịu l•i suất cao phải trả khoản chi phí thủ tục ph/hành Trong đợt ph/hành tiếp theo, l•i suất giảm dần lâu dài thấp l•i suất vay thương mại - Trái/p' Q' tế hấp dẫn nhà đtư kinh doanh, mua bán thị trường thứ cấp, rủi ro, hthức vay nợ khác vay thương mại thường có tỷ lệ rủi ro cao khó mua bán, chuyển nhượng thị trường - Việc ph/hành phải tuân thủ thơng lệ Q' tế trình tự, thủ tục ph/hành, TT trái/p' Việc TT trả nợ trái/p' bất khả kháng, khơng thể đàm phán ho•n nợ gi•n nợ khoản vay thương mại không trả nợ (hoặc khó khăn việc trả nợ) ảnh hưởng lớn đến uy tín of người ph/hành gây khó khăn cho đợt ph/hành tìm kiếm nvốn vay nợ nước khác 7.2 Những điều khoản điều kiện chủ yếu of trái/p' quốc tê 7.2.1 Xác định chủ thể ph/hành trái/p': Là CP quan CP uỷ quyền (thường BTC); Chính quyền địa phương (cấp tỉnh, thành phố bang), DN lớn hoạt động có uy tín nước giới 7.2.2 Khối lượng vốn cần huy động: Chủ thể phụ thuộc vào nhu cầu sd of chủ thể ph/hành Nếu ph/hành lần đầu tiên, mức tối thiểu không thấp 100 triệu đô la Không khống chế mức tối đa 7.2.3 Thời hạn ph/hành tối thiểu năm, thông thường năm, 10 năm trở lên, đến 30 – 40 năm 7.3.4 l•i suất trái/p' có hai hthức: L•i suất cố định cho kỳ hạn ph/hành: L•i suất thả công bố hàng năm tháng lần: Việc TT l•i theo hthức qđ l•i suất: TT lần đến hạn TT theo định kỳ (6 tháng năm/ lần) 7.2.5 Các khoản chi phí bao gồm: Phí ph/hành lần đầu qđ bắt buộc, đồng cho chủ thể ph/hành; phí qlý trả cho nhà bảo l•nh phát hanh: phí quảng cáo, tiếp thị; phí đăng ký, niêm yết giao dịch sở giao dịch chứng khoán 7.2.6 Đơn vị tiền tệ ph/hành thường dùng: Đôla Mỹ, bảng Anh, Euro, Yên Nhật Bả, Mark Đức, Fran Pháp…còn tuỳ thuộc vào thị trường ph/hành 7.2.7 Thị trường ph/hành chủ yếu: - Thị trường trái/p' Hoa Kỳ, gọi Yankee Bonds - Thị trường trái/p' Nhật Bản, gọi Samurai Bonds - Thị trường trái/p' Anh Quốc, gọi Bulldog Bonds - Thị trường trái/p' châu Âu, ph/hành châu Âu = loại tiền Đôla Mỹ, Bảng Anh, Đôla Cannada, Yên Nhật hay Euro - Thị trường trái/p' Hồng Kông, gọi Dragon Bonds 7.2.8 Thị trường đăng ký niêm yết thông thường Hông Kông, Singapor, Luxambua 7.2.9 Thời gian ph/hành: Hàng năm thường có hai đợt ph/hành: trước kỳ nghỉ hè (khoảng tháng 6,7 ) trước lễ giáng sinh (trước nghỉ đơng) tháng 10,11 7.3 Quy trình ph/hành trái/p' Q' tế: Ngày 22/3/1995, CP đ• ban hành Nghị định 23/CP việc ph/hành trái/p' Q' tế Theo qđ Nghị định thơng lệ Q' tế, quy trình ph/hành trái/p' Q' tế bao gồm bước công việc chủ yếu sau đây: 7.3.1 Xd xét duyệt DA' đtư, p/án ph/hành trái/p' p/án sd vốn đtư trình Thủ tướng CP q'đ - Đối với trái/p' NH trái/p' DN NN : đvị muốn ph/hành trái/p' phải xd DA' đtư, p/án ph/hành trái/p' trình cấp có thẩm quyền phê duyệt ; Lập hồ sơ xin ph/hành gửi BTC (hoặc NH NN trái/p' NH) để xem xét thẩm định trình CP q'đ 7.3.2 Lựa chọn bổ nhiệm đối tác lq bao gồm Cơng ty qlý chính, luật sư, đại lý TT hiệp đội bảo l•nh, bàn bạc thống ng/tắc điều khoản điều kiện trái/p' bao gồm mức ph/hành, thời hạn, l•i suất,loại ngoại tệ huy động , thị trường đăng ký niêm yếu, luật đ/c, thuế, ph/thức TT, khoản phí, lệ phí, thời gian ph/hành… 7.3.3 Chuẩn bị số liệu tình hình ktế, tc' năm gần (thường năm) để cung cấp cho Công ty đánh giá hệ số tín nhiệm, tổ/c chọn làm qlý luật sư để họ kiểm chứng, viết thông cáo ph/hành tài liệu cólq Đối với trái/p' CP , BTC chuẩn bị tồn số liệu, tình hình ktế, ctrị , xh of nước; trái/p' NH, trái/p' DN, đvị páhiện tượng hành chuân rbị tồn số liệu, báo cáo tình hình sx kinh doanh đặc biệt báo cáo tc' of m` 7.3.4 Phối hợp chặt chẽ với tổ/c qlý nhà môi giới ph/hành để thị trường tổ/c tuyên truyền, quảng cáo đợt ph/hành trái/p' với nhà đtư nước 7.3.5 Phối hợp chặt chẽ với đối tác lq chủ yếu nhà qlý xem xét, hoàn chỉnh điều kiện điều khoản trái/p' (đặc biệt thời hạn l•i suất giá ph/hành); Ký kết văn bản, tài liệu hợp đồng ; Công bố thời gian ph/hành trái/p' 7.3.6 Nhận tiền ph/hành: TT khoản chi phí có lq số khoản chi phải TT theo tiến độ chuẩn bị ph/hành, chi phí đăng ký niêm yết SGD CK, cp đánh giá hệ số tín nhiệm … 7.4 Triển vọng ph/hành trái/p' Q' tế of VN : Về chủ trương ph/hành trái/p' Q' tế, Đại hội Đại biểu toàn quốc lần thứ VIII of Đảng (tháng 6-1996) đ• đề đường lối đạo: “Tăng nhanh mức HĐV thơng qua cs' khuyến khích đtư ptriển mở rộng thị trường vốn = nhiều hthức như: Tiền gửi tiết kiệm dài hạn, ph/hành trái/p', cổ phiếu kể ph/hành trái/p' CP, trái/p' DN thị trường Q' tế ….” CP đ• ban hành Nghị định 23/CP việc ph/hành trái/p' Q' tế tạo sở pháp lý cho c/tác triển khai th/hiện Bộ Tài chíh xúc tiến KH ph/hành trái/p' CP thị trường vốn Q' tế vig thị trường Q' tế có nhiều yếu tố thuận lợi cho việc ph/hành như: - L•i suất USD thị trường Q' tế l•i suất trái/p' KB Mỹ thấp 40 năm qua Điều tạo hội cho VN ph/hành trái/p' thị trường vốn Q' tế với mức l•i suất thấp - Các nhà đtư trái/p' Q' tế quan tâm tới trái/p' of nước Châu Ngay nước khu vực tận dụng hội Philipin, Malayxia… - Trong tháng 5-1002, Cơng ty đánh gái hệ số tín nhiệm có uy tín giới Stanđar & Poor’s đ• nâng hệ số tín nhiệm quốc gia of nước ta lên bậc so với năm 2000, đặtmcs BB Điều tạo điều kiện để trái/p' CP VN tăng độ hấp dẫn đáng kể nhà đtư Q' tế -Tuy nhiên, ph/hành trái/p' Q' tế công việc phức tạp c/tác chuẩn bị phải tiến hành bước thận trọng, kỹ lưỡng ; từ việc xác định khối lượng ph/hành , l•i suất trái/p', giá ph/hành, lựa chọn thị trường thời điểm ph/hành … đến việc sd vốn đtư bố trí nvốn TT gốc, l•i trái/p' đến hạn phải tính tốn cân nhắc cách cẩn thận để đảm bảo ph/hành thành công, góp phần nâng cao vị of VN th/hiện chiến lược đưa VN tham gia vào thị trường vốn Q' tế III C/tác KH qlý nguồn vón HĐV KH hoá c/tác HĐV 1.1 Căn xd KH : 1.1.1 Hàng năm BTC xd dự toán thu - Chi NSNN, dự toán bao gồm nhiều tiêu có tiêu vay trả nợ vat nước 1.1.2 Dự toán thu – chi NSNN Bộ trưởng BTC trình Quốc hội 1.1.3 Sau Quốc hội phê duyệt dự toán thu – chi NSNN BTC giao KB NN tiêu ph/hành trái/p' CP huy đọng vốn bù đắp bội chi NSNN KB NN phân khai nhvụ vào số tiêu sau: Kết HĐV năm trước ; trái/p' CP đến hạn phải TT năMátxcơva cs' of NN ảnh hưởng đến khả HĐV mà đặc biệt cs' vốn , thị trường chứng khoán , thị trường tiền tệ; khả , dự báo số giá ; l•i suất … Tính tốn phân bổ KH HĐV qua kênh: - Bán lẻ trái/p' hệ thống KB NN - Đấu thầu tín phiếu qua trung tâm giao dịch chứng khoán - Ph/hành trái/p' theo phthức bảo l•nh đại lý 1.2 Phân bổ KH: - Đấu thầu tín phiếu qua NH NN, đấu thầu trái/p' qua trung tâm giao dịch chứng khoán, ph/hành trái/p' theo phthức bảo l•nh : kênh HĐV Ban HĐV KBNN đảm nhiệm (khi có điều kiện uỷ nhiệm cho KB tình thành phố làm) + Hàng năm, tiêu HĐV thông qua ph/hành trái/p' CP Bộ giao Ban HĐV xd kế hoạch ph/hành, TT trái/p' theo tháng, quý trình l•nh đạo KBNN duyệt + Sau phê duyệt KH, KB NN NN Thông báo cho thành viên of thị trường đấu thầu tín phiếu, thành viên of thị trường trái/p' nhà bảo l•nh đại lý ph/hành để đvị có KH bố trí nvốn tham gia thị trường - Bán lẻ trái/p' hệ thống KBNN: Khi bạc NN giao tiêu HĐV KB tỉnh, thành phố trực thuộc TW Đây tiêu pháp lệnh yêu cầu đvị KB NN phải chấp hành nghiêm túc, tiêu chuẩn để đánh giá mức độ hồn/th cơng việc năm Căn giao tiêu : + GDP, dân số (trong người độ tuổi lao động) địa bàn tỉnh thành phố + Tổng số tiền huy động tiết kiệm, kỳ phiếu, trái/p' of NH tổ/c tín dụng đóng địa bàn + Kết ph/hành trái/p' năm trước KH năm hành Các tiêu KBNN thu thập từ nguồn: + KBNN tỉnh, thành phố tìm hiểu địa bàn báo cáo KBNN + KBNN xin từ Tổng cục Thống kê Qlý ng/vụ HĐV : 2.1 Qlý, phân phối q/toán sd ấn : 2.1.1 Các loại ấn dùng nay: - ấn trái/p' loại ghị danh, in sẵn mệnh giá, bao gồm 10 loại : 100.000 đồng , 200.000đồng, 500.000 đồng, 1tr, 5tr 10tr, 20tr, 50tr, 100tr - ấn trái/p' khơng ghi danh , in sẵn mệnh giá, có tem lĩnh l•i định kỳ bao gồm loại mệnh giá: 1tr, 2tr, 5tr, 10tr, 20tr, 50tr - ấn c/trái xd tổ quốc năm 1999 - ấn trái/p' giao thơng thuỷ lợi Ngồi tuỳ thuộc vào nhiêm vụ HĐV có thêm loại trái/p' khác 2.1.2 In phân phối ấn : - ấn trái/p', c/trái KB NN in phân phối cho KB tỉnh, thành phố trực thuộc TW sd thống phạm vi toàn quốc - KB NN q'đ số lượng ấn cần in phân phối cho KB NN tỉnh, thành phố sở tiêu huy động vốn hàng năm báo cáo tình hình sd ấn of KB NN tỉnh, thành phố 2.2 Qlý nguồn thu TT trái/p' CP - Nguồn thu trái/p' CP HĐV cho NSNN ghi thu NS TW - NSNN bảo đảm nguồn TT gốc, l•i trái/p' đến hạn 2.2.1 Đối với tín phiếu đấu thầu qua NHNN, trái/p' đấu thầu qua trụng tâm giao dịch chứng khốn, bảo l•nh ph/hành - Sau ngày đấu thầu ngày làm việc, thành viên trúng thầu phải chuyển tiền mua tín phiếu, trái/p' vào TK of KBNN mở NHNN (hoặc NH định) NHNN NH định ghi có TK of KBNN ngày thành viên trúng thầu chuyển tiền tới - Trước ngày đến hạn TT tín, trái/p' ngày, Bộ TC chuyển tiền TT cho NHNN thành viên nhận thầu, nhận bảo l•nh trái/p' 2.2.2 Đối với trái/p' ph/hành hệ thống KBNN - Tiền thu ph/hành trái/p' hạch toán thu NSNN ngày ngày KBNN ph/hành KBNN tổng hợp số thu ph/hành địa bàn tồn quốc thơng báo cho Vụ NSNN - Các khoản TT trái/p' với NSNN (kể trước hạn, hạn, hạn) th/hiện theo phthức sau: Căn bảng báo cáo số liệu hàng tháng of KBNN (báo cáo ph/hành TT trái/p' số liệu bảng cân đối TK), KBNN tổng hợp gửi Vụ NSNN (Bộ TC) để cấp lệnh chi tiền chi trả trái/p' KBNN chuyển nvốn chi trả trái/p' cho KBNN tỉnh, TP, trực thuộc KBNN tỉnh, TP trực thuộc TW chuyển vốn cho KBNN để TT gốc, l•i trái/p' KB 2.3 Ktra, tổng hợp số liệu báo cáo ng/vụ ph/hành TT trái/p' KB 2.3.1 Nd ktra - Ktra việc chấp hành văn of KBNN qlý sd ấn - Ktra việc chấp hành qđ quy trình ph/hành, TT trái/p' hạch toán ktoán - Ktra việc chấp hành chế độ thông tin, báo cáo 2.3.2 Tổng hợp số liệu lập báo cáo - Hàng ngày: Các đvị KB tổng hợp số liệu ph/hành, TT trái/p' điện báo KBNN cấp - Hàng tháng: Các đvị KBNN tổng hợp số liệu lập báo cáo gửi KBNN cấp theo nd: + Tình hình sd ấn chỉ: Báo cáo yêu cầu chi tiết số lượng of loại mệnh giá, khơng cần chi tiết theo sêri + Tình hình ph/hành TT trái/p': Chi tiết theo đợt ph/hành - Kết thúc đợt ph/hành cuối năm: Tổng hợp số liệu lập báo cáo q/toán gửi KBNN cấp theo nd: + Q/tốn tình hình sd ấn chỉ: Chi tiết số lượng of loại mệnh giá sêri ấn chỉ, bao gồm nd chính: Số lượng, sêri ấn tồn đầu năm; Số lượng, sêri ấn nhập năm; Số lượng, sêri ấn xuất năm; Số lượng, sêri ấn tồn cuối năm + Tình hình ph/hành TT trái/p': Chi tiết theo đợt ph/hành, bao gồm nd chính: Dư nợ đầu năm, ph/hành năm, TT năm (gốc, l•i), dư nợ cuối năm I Sự cần thiết phạm vi of c/tác qlý điều hòa vốn hệ thống KB NN Sự cần thiết of c/tác qlý điều hòa vơn KB NN Chức chủ yếu of KBNN qlý NN quỹ NSNN (bao gồm quỹ ngọai tệ tập trung of NN); quỹ DTTC nàh nước; tiền, tài sản tạm thu, tạm giữ; HĐV cho NSNN cho đtư ptriển Với chức này, KBNN có nhvụ chủ yếu tập trung phản ánh khoản thu of NSNN th/hiện điều tiết số thu cho cấp NS theo qđ of cấp có thẩm quyền; chi trả kiểm sóat, TT chi NSNN cho đối tượng thị hưởng theo dự tốn NSNN đ• duyệt; kiểm sốt, TT, kế tốn, q/tốn vốn đtư, vốn nghiệp có t/chất đtư xd thuộc nvốn NSNN cấp; kiểm sóat th/hiện nhập, xuất quỹ DTTC NN, tiền, tài sản tạm thu, tạm gữi khỏan tịch thu đưa vào tài sản NN theo q'đ cấp có thẩm quyền,… Để th/hiện chức nhvụ trên, KBNN phải tổ/c qlý điều hòa vốn nội hệ thống Điề xuất phát từ lý sau: - Do đặ điểm thu, chi of KBNN: Hoạt động thu, chi of KBNN diễn cách thường xuyên, liên tục rộng khắp phạm vi nước Trên địa bàn, KBNN th/hiện thu, chi, TT cho tất đối tượng thụ hưởng theo vốn đ• phân cấp qlý, đồng thời phải TT thu hộ, chuyển tiền,… Nếu xem xét giác độ tổng thể, tổng thể, tổng số vốn hệ thống KBNN phả = tổng nhu cầu TT, chi trả Tuy nhiên, xem xét phạm vi địa bàn, đvị KBNN, khả thu nhu cầu chi thường khơng cân =, có địa bàn nguồn thu ps lớn nhu cầu chi ngược lại Hơn nữa, ,tại địa phương xét thời kỳ dài, khả thu nhu cầu TT, chi trả cân = Tuy nhiên, tính thời vụ hoặn nhân tố đột biến phá vỡ cân = khả thu nhu cầu chi, nên xét khoảng thời gian ngắn hạn xảy tình trạng khả thu nhu cầu TT, chi trả khơng cân = với Từ đó, để đảm bảo khả TT, chi trả cho ,từng đvị KBNN toàn hệ thống, KBNN phải qlý thống nvốn nắm gữi, th/hiện điều hòa vốn đtư nơi thừa đến nơi thiếu nhằm thiết lập lại cân = thu nhu cầu chi theo thực tế - Do chế TT: Theo qđ hành, đvị KBNN đựoc mở tài khoản tiền gửi không kỳ hạn NH (NHNN NHTM NN) để th/hiện ng/vụ giao dịch TT Vì vậy, khả TT, chi trả of đvị KBNN chủ yếu bị giới hạn phạm vi số dư tiền gửi có NH Từ đó, để mở rộng khả TT cho đvị KBNN đó, cần điều chuyển bốn từ đvị khác đến đvị VBNN - Do yêu cầu of c/tác qlý: Theo yêu cầu of c/tác qlý vốn nay, việc phải đảm bảo khả TT, chi trả cho đvị giao dịch, vốn KBNN cần qlý theo phthức phù hợp để đảm bảo an toàn tuyệt đối tiền, tài sản of NN đảm bảo tính hiệu qủa việc sd vốn (đưa lượng vốn tạm thời nhàn rỗi KBNN vào sd TƯcho NSNN cho số đối tượng khác theo chế độ qđ) Điều đòi hỏi cần phải tập trung vốn đtư đvị khó khăn việc qlý vốn (do lực trình độ qlý of đội ngũ cán đvị) đvị có điều kiện qlý vốn chặt chẽ (thường KBNN TW KBNN tỉnh) từ đvị chưa có nhu cầu sd vốn tạm thời nhàn rỗi nhừng đvị có nhu cầu sd vốn tạm thời nhàn rỗi Tức là, cần có điều chuyển vốn nội hệ thống KBNN C/tác qlý điều hòa vốn KBNN có ý nghĩa đặc điểm quan +trọng q'tr` qlý điều hành of hệ thống KBNN Cụ thể là: + C/tác qlý, điều hòa vốn khâu đóng vai trò chủ đạo, chi phối đến chất lượng họat đọng of cônkg tác khác Việc điều chuyển vốn cách hợp lý cấp KBNN mặt đảm bảo đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu TT chi trả cho tất đvị giao dịch thời điểm Mặt khác, trách điều chuyển vốn chồng chéo, hạn chế lượng vốn dịch chuyển đường tiết kiệm chi phái ng/vụ chi phí vận chuyển, bảo quản, kiểm đếm,… + Việc điều chuyển vốn hợp lý tạo lượng vốn nhàn rỗi định hệ thống KBNN Nvốn sd để TƯcho NSNN nguồn thu chưa tập trung kịp cho số cơng trình XBCB đ• ghi KH thơng qua ng/vụ TƯtồn ngân KBNN Thơng qua đó, góp phần đáp ứng kịp thời nhu cầ chi of NSNN, đặc biệt nhu cầu chi thường xuyên, cấp bách chi TT cá nhân sớm hồn/th cơng trình đưa vào sd Phạm vi of c/tác qlý điều hòa vốn KB NN Hoạt động giao dịch thu, chi of KBNN thức = tiền VN, ngọai tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý Tuy nhiên, khoản giao dịch = vàng bạc, kim khí quý, đá quý th/hiện phạm vi tương đối hẹp diễn số địa bàn thời điểm định theo chế riêng phù hợp với đặc điểm họat động Vì vậy, phạm vi of c/tác qlý điều hòa vốn bao gồm khoản giao dịch = đòng tiền VN = ngoại tệ thuộc quỹ NSNN, tiền gửi quỹ tc' khác KBNN qlý II ht` đặc điểm vận động of nvốn KB NN qlý Sự ht` vốn KB NN 1.1 Các loại vốn hệ thống KB NN: - Vốn hệ thống KBNN thể dạng tiền mặt KBNN; tiền gửi of KBNN NH; vốn TƯcho đối tượng theo chế đọ qđ; vốn ps q'tr` TT,…Cụ thể: - Vốn thể dạng tồn ngân quỹ KBNN, bao gồm: vốn = tiền mặt KBNN; tiền gửi of KBNN NH (trong đó, vốn = ngoại tệ quy đổi đồng VN theo tỷ giá hạch toán BTC qđ) - Vốn TƯcho NSNN cho số đối tượng # theo chế độ qđ TƯchi trả c/trái, TƯchi trả vàng bạc,… - Vốn cho số đối tượng vay theo q'đ of cấp co thảm quyền(bao gồm số vốn cho vay, khoanh nợ nợ hạn) - Vốn TƯđể TT chi trả tín phiến, trái phiến KB: Thực chất, số vốn mà đvị KBNN đ• "ứng" tồn ngân of m` để TT cho trái chủ Tuy nhiên, đến q/tốn theo đợt ph/hành, số vốn"ứng" NSNN chuyển trả nguồn - Vốn ps q'tr` TT, bao gồm; + Vốn ps q'tr` TT KBNN với đvị, tổ/c, cá nhân ngồi hệ thống; TT v•ng lai KBNN: TT với NH mua ngọai tệ; tài sản thiếu chờ xử lý; khoản tổn thất chờ xử lý; sai lầm TT chờ xử lý; khoản phải thu; +/- giá tỷ giá + Vốn ps q'tr` TT đvị KBNN với nhau: +/- TT LBK; +/về TT điều chuyển vốn; +/về thu - chi hộ NS cấp 1.2 Sự ht` vốn KB NN: Phù hợp với nd họat động phạm vi qlý, loại vốn ht` từ nhiều nguồn Từng nvốn có đặc điểm tính thay đổi theo thời kỳ, địa bàn phụ thuộc vào loại hình ng/vụ Tuy nhiên, vào t/chất vận động yêu cầu of c/tác qlý, phân loại nvốn sau: 1.2.1 Quỹ NSNN: a) Khái niệm: Theo Luật NSNN sửa đổi, quỹ NSNN định nghĩa sau: "Quỹ NSNN toàn khoản tiền of NN, kể tiền vay, có tài khoản of NSNN cấp; quỹ KBNN" b) t/chất vận động of khoản thu, chi NSNN: * Đối với khoản thu: Luật NSNN qđ nguồn thành quỹ NSNN bao gồm: thuế, phí, lệ phí; khoản thu từ hoạt động ktế of NN; khoản đóng góp of tổ/c cá nhân; khoản viện trợ; khoản thu khác theo qđ of PL (nd cụ thể xem chi tiết điều Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/06/2003 of CP) Từng khoản thu NSNN có đặc điểm ht` vận động theo ql riêng khác nhau, cụ thể là: - Các khoản thu thuế, phí, lệ phí thuế VAT, thuế TNDN, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế nhà đất, mơn bài, khoản lệ phí, thu từ h/động xổ số, h/động nghiệp,… ps vào tất thời kỳ năm NS, thường có xu hướng tập trung mạnh vào thời điểm cuối tháng, cuối quý cuối năm - Các khoản thu thuế XNK, thu từ dầu khó, thuế thu nhập, thu từ họat động ktế, thuế chuyển lợi nhuận nước ngoài, khoản vay nợ, tiền bán cho thuê tài sản thuộc sở hữu NN,… phụ thuộc nhiều vào đặc điểm họat động of lĩnh vực, thường không ps năm tập trung số địa bàn định - Thu tiền sd đất, thu từ hoa lợi cơng sản cơng ích mang tính thời vụ, phù hợp với mùa thu họach phụ thuộc vào qđ nộp thuế of địa phương; thu kết dư NS thường ps lần năm, sau q/toán NSNN hàng năm phê chuẩn Quốc hội, HĐND cấp q'đ chuyển vào NS năm sau; thu từ quỹ DTTC ps số trường hợp đặc biệt theo qđ of Nghị định số 60/2003/NĐ CP (khi nguồn thu chưa tập trung kịp theo KH; vay để bù đắp bội chi không đạt mức dự tốn đ• đựợc duyệt; ps thiên tai, địch họa; th/hiện nhvụ q/trọng dược chi từ dự phòng NS mà vượt khả dự phòng NS) - Các khoản thu nhỏ bé; thu hồi dự trữ NN; huy động từ tổ/c cá nhân theo qđ of PL; khoản đóng góp tự nguyện of tổ/c, cá nhân, nước; huy độnng khoản thu từ HĐV đtư xd sở hạ tầng; khoản di sản mà NN hưởng; khoản tiền phạt, tịch thu, viên trợ,… thường khơng có ql, ps tùy vào qđ of cấp quyền, địa bàn tình hình thực tế * Đối với khoản chi:Quỹ NBNN sd cho nhu cầu chi ptriển ktế - xh; bảo đảm quốc phòng, an ninh; bảo đảm hoạt động of máy NN; chi trả nợ of NN; chi viện trợ khoản chi khác theo qđ of PL (nd cụ thể điều Nghị định số 60/2003/NĐ - CP ngày 6/6/2003 of CP) Tương tự khoản thu, khoản chi of NSNN có phạm vi t/chất vận động riêng, cụ thể là: - Các khoản chi đtư ptriển thường gắn với chương trình, DA' cụ thể vag chể qlý cấp phát nhanh toán phù hợp với lọai hình, t/chất đtư - Các khoản chi thường xuyên diễn cách thường xuyên, liên tục tất lĩnh vực, ngành, cấp th/hiện phạm vi nước - Chi trả nợ gốc l•i tiền CP vay; chi trả gốc l•i khoản huy động dựng kết cấu hạ tầng thường gắp bới tr/nh of CP quyền địc phương theo hợp đồng vay nợ đ• ký kết với CP, tổ/c tc' nước ngồi chứng vay nợ - Chi viện trợ, chi cho vay of NSTW ps khơng có ql, tùy thuộc vào tình hình cụ thể theo q'đ of CP - Chi bổ sung quỹ DTTC ps vài thời điểm theo qđ of Luật NSNN (thu kết dư NS bố trí dự tốn NS hàng năm); chi bổ sung NS cấp cho NS cấp thường ps định kỳ đột xuất theo q'đ of NS cấp trên; - Chi chuyển nguồn NS từ NS năm tước sang NS năm sau thường ps lần vào đầu năm NS c) Tổ/c qlý quỹ NSNN hệ thống KBNN: Quỹ NSNN gồm quỹ NSTW quỹ NSĐF Quỹ NSĐTrên bao gồm quỹ NS of đvị hành cấp có HĐND Uỷ ban nhân theo qđ of Luật HĐND UBND, bao gồm NS cấp tỉnh, TP trực thuộc TW (sau gọi chung NS cấp tỉnh); quỹ NS cấp quận, huyện, thị x•, thành phố trực thuộc tỉnh (sau gội chung NS cấp huyện); quỹ NS cấp x•, phường,thị trấn (sau gọi chung NS cấp x•) Phù hợp với đặc điểm ht`, chế độ phân cấp qlý cấu tổ/c of hệ thống KBNN, việc qlý quỹ NSNN hệ thống KBNN th/hiện sau: - Sở giao dịch KBNN thống qlý quỹ NSTW – trực tiếp th/hiện giao dịch thu, chi thuộc NSTW ps Sở giao dịch KBNN - KBNN tỉnh, TP (sau gọi chung KBNN tỉnh) qlý quỹ NS cấp tỉnh; trực tiếp tập trung khoản thu cấp phát, chi trả khoản chi of NSTW, NS cấp tỉnh ps quầy giao dịch of KBNN tỉnh; đồng thời, th/hiện thu, chi NS quận, thị x• nơi KBNN tỉnh TP đóng trụ sở (trường hợp KBNN tỉnh th/hiện vai trò KBNN quận, thị x• địa bàn quận, thị x• nơi KBNN tỉnh đóng trụ sở) - KBNN quận, huyện, thị x• (sau gọi chung KBNN huyện) qlý quỹ NS cấp huyện quỹ NS cấp x•; tập trung khoản thu cấp phát, chi trả khoản chi of NSTW, NS cấp tỉnh ps địa bàn 1.2.2 Quỹ dự trữ tc' NN (DTTC) a) Khái niệm: Quỹ DTTC quỹ tiền tệ thuộc NSNN, tạo lập sd nhằm đáp ứng cho nhu cầu chi nguồn thu chưa tập trung kịp, vay để bù đắp bội chi không đạt mức dự toán hay ps thiên tai, dịch họa lớn b) Tổ/c qlý quỹ DTTC KBNN Theo qđ điều 58 NĐ số 60/2003/NĐ-CP ngày 6/6/2003 of CP, có CP UBND cấp tỉnh, TP phép trích lập quỹ DTTC (kể = tiền VN = ngoại tệ) Quỹ DTTC of cấp NS (NSTW NS tỉnh) ht` từ nguồn: phần số tăng thu NS so với dự toán of NS cấp đó; 50% kết dư NS of NS cấp đo; bố trí dự tốn chi hàng năm of NS of NS cấp đó; nguồn tc' khác theo qđ of PL Mức khống chế tối đa of quỹ DTTC cấp CP qđ Quỹ DTTC qlý KBNN Bộ trưởng Bộ TC chủ TK (đối với quỹ DTTC of TW) Chủ tịch UBND tỉnh chủ TK (đối với quỹ DTTC of tỉnh) Quỹ DTTC sd trường hợp TƯcho nhu cầu chi nguồn thu nhập chưa tập trung kịp phải hoàn trả năm NS, trừ số trường hợp NS cấp TƯtừ quỹ dự trữ tc' of NS cấp Bộ trưởng Bộ TC q'đ TƯtừ quỹ DTTC of TW, Chủ tịch UBND cấp tỉnh q'đ TƯtừ quỹ DTTC of tỉnh Thủ tướng CP (đối với NSTW), UBND cấp tỉnh (đối với NS cấp tỉnh) q'đ sd quỹ DTTC cấp m` để xử lý cân đối NS trường hợp thu NS vay để bù đắp bội chi không đạt mức dự tốn đ• Quốc hội, HĐND q'đ, sau đ• xếp lại NS sd hết dự phòng NS mà chưa đủ nguồn để đáp ứng nhvụ chi; th/hiện nhvụ phòng chống khắc phục hậu thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn diện rộng với mức độ nghiêm trọng, nhvụ q/trọng quốc phòng, an ninh nhvụ cấp bách khác ps dự tốn mà sau đ• xếp lại NS sd hết dự phòng NS mà chưa đủ nguồn để đáp ứng nhvụ chi Mức chi từ quỹ DTTC (ko kể tạm ứng) năm ko vượt 30% số dư of quỹ thời điểm bắt đầu năm NS 1.2.3 Nvốn cho vay a) Khái niệm: Nvốn cho vay nvốn NN giao cho KBNN qlý cho vay vốn cho số đối tượng đ• qđ b) Tổ/c qlý nvốn cho vay KBNN Nguôn vốn cho vay KBNN qlý cho vay theo mục tiêu đ• qđ chương trình, DA' Chúng giải ngân đối tượng vay có đầy đủ hồ sơ chứng từ đ• cấp có thẩm quyền phê duyệt Song khác với nvốn cấp phát, nvốn cho vay KBNN thu hồi đến hạn tùy theo khế ước hợp đồng tín dụng khoản vay Nvốn cho vay đ• thu hồi tiếp tục cho vay lại Hiện nay, theo QĐ số 131/2002/QĐ-TTg ngày 4/10/2002 of CP việc thành lập NH cs' XH nvốn cho vay giải việc làm, chi vay theo chương trình Sec-Slovakia đ• chuyển giao sang cho NH cs' đảm nhận Vì vậy, nvốn cho vay vài chương trình, DA' ps số địa phương định 1.2.4 Nvốn tiền gửi a) Khái niệm: Nvốn tiền gửi số tiền of đvị khách hàng gửi KBNN (cả = nội tệ ngoại tệ) Nvốn KBNN trả l•i ko trả l•i KBNN hồn trả đầy đủ, kịp thời số tiền có TK theo yêu cầu TT, chi trả of chủ TK b) Tổ/c qlý nguồn tiền gửi KBNN Các loại tiền gửi KBNN bao gồm: tiền gửi of đvị dự tốn có nguồn gốc từ NSNN (bao gồm tiền gửi of đvị quốc phòng, an ninh); tiền gửi of đvị dự tốn có nguồn gốc ngồi NS; tc' khác of x•; tiền gửi đặc biệt; tiền gửi of tổ/c tc'; tiền gửi of quỹ tc'; tiền gửi có mục đích; tiền gửi Ban qlý DA' đtư; tiền gửi of đvị, cá nhân khác theo chế độ qđ - Đối với loại tiền gửi có nguồn gốc từ NSNN phải chịu ktra of quan tc' KBNN q'tr` cấp phát sd kinh phí Loại tiền gửi ht` chế cấp phát, TT of NSNN biến động phụ thuộc vào yếu tố: phthức cấp phát, TT of NSNN; nhu cầu tiến độ chi tiêu of đvị từ nguồn tiền gửi Cụ thể là: + Về phthức cấp phát, TT: Hiện quan tc' sd hthức cấp phát chủ yếu chi trả, TT theo dự toán từ KBNN chi trả, TT = hthức lệnh chi tiền Nếu chi trả, TT = lệnh chi tiền chi tiền cho đvị có TK KBNN, tồn ngân quỹ chưa bị giảm ngay; đvị có TK NH tồn ngân quỹ KBNN bị giảm Nếu chi trả, TT theo dự tốn từ KBNN tồn quỹ NSNN tồn ngân quỹ KBNN giảm đvị lập giấy rút dự toán NS (kèm theo hồ sơ TT) để chi tiêu Tuy nhiên, số trường hợp đặc biệt, đvị lập giấy rút dự toán chuyển tiền vào TK tiền gửi of m`, chưa làm ảnh hưởng đến tồn ngân quỹ KBNN Kể từ năm 2004, th/hiện chế kiểm soát chi NSNN qua KBNN theo tinh thần of Luật NSNN sửa đổi, việc đvị lập giấy rút dự toán để chuyển tiền TK tiền gửi giới hạn phạm vi hẹp (chủ yếu áp dụng khối quốc phòng, an ninh vài trường hợp đặc biệt khác); việc chi trả, TT = lệnh chi tiền dần hạn chế đối tượng (chi cho DN, tổ/c ktế XH ko có quan hệ thường xuyên với NS; chi trả nợ, việc trợ; chi bổ sung từ NS cấp cho NS cấp số khoản chi theo QĐ of thủ trưởng quan tc') Vì vậy, tiền gửi có nguồn gốc từ NS có xu hướng giảm dần Hơn nữa, quan tc' KBNN bước triển khai th/hiện chế TT, chi trả trực tiếp đến mục tiêu, đối tượng cụ thể sở hồ sơ, chứng từ TT quan, đvị thụ hưởng kinh phí NS gửi tới, nên nguồn tiền gửi có xu hướng giảm + Nhu cầu tiến độ chi tiêu of đvị từ nguồn tiền gửi: Đối với khoản kinh phí chi thường xun việc cấp phát of NSNN rút chi of đvị tương đối ổn định qua tháng; khoản kinh phí chi khơng thường xun việc cấp phát of NS rút chi of đvị ko ổn định, phụ thuộc vào khả NS nhu cầu chi of đvị thời điểm cụ thể - Đối với nguồn tiền gửi có nguồn gốc ngồi NS trước thường chiếm tỷ trọng Song tỷ trọng of nvốn ngày tăng (do tăng lên of số loại tiền gửi tiền gửi of tổ/c tc'; tiền gửi of quỹ tc'; tiền gửi có mục đích) Nguồn tiền gửi biến động cách thường xuyên, ko tuân theo ql định, phụ thuộc vào q'đ xử lý of cấp có thẩm quyền tình hình thực tế Song nhìn chung tiền gửi tạm thu, tạm giữ thường có xu hướng tăng vào đầu năm giảm vào cuối năm có q'đ xử lý of cấp có thẩm quyền; tiền gửi of đvị, tổ/c ktế khác nhìn chung thường có xu hướng tăng dần năm qua năm 1.2.5 Nvốn ps q'tr` TT a) Khái niệm: Nvốn ps q'tr` TT nvốn ps q'tr` thu, chi hộ KBNN với đvị, tổ/c ktế khác; đvị hệ thống KBNN với b) Tổ/c qlý nvốn TT KBNN: Nvốn TT bao gồm: - Nvốn TT ps KBNN với đvị, tổ/c nhân hệ thống, TT v•ng lai KBNN TT chuyển tiếp hệ thống KBNN: Séc bảo chi; đ/c tiền gửi NH; khoản phải trả; khoản +/- giá tỷ giá; khoản tài sản thừa sai lầm TT chờ xử lý; số khoản TT khác Các quan hệ TT có ảnh hưởng trực tiếp đến tồn ngân quỹ đvị toàn hệ thống - Nvốn TT ps đvị KBNN với nhau: +/- TT LKB; +/- TT điều chuyển vốn; +/- thu – chi hộ NS cấp Các quan hệ TT ảnh hưởng đến tồn ngân đvị, song chưa ảnh hưởng đến tồn ngân toàn hệ thống Nvốn ps q'tr` TT biến động cách thường xuyên, ko tuân theo ql định Quy mô of nvốn phụ thuộc vào tình hình TT đvị KBNN với đvị, tổ/c ktế cá nhân khác; đvị KBNN với Đặc điểm vận động yêu cầu qlý vốn KBNN 2.1 Đặc điểm vận động of vốn KBNN Hoạt động TT of KBNN diễn thường xuyên, liên tục phạm vi nước nên vốn KBNN trạng thái vận động ứng với ng/vụ thu, chi, TT, vốn KBNN vận động theo ql khác nhau; đồng thời, q'tr` thu, chi thường ko đồng khối lượng thời gian địa bàn giao dịch, có ng/vụ làm ảnh hưởng đến vốn, song có ng/vụ lại ko làm ảnh hưởng đến vốn Tuy nhiên, vào đặc điểm vận động of vốn KBNN, phân chia hoạt động giao dịch thành loại sau: - Các giao dịch lq trực tiếp đến vốn KBNN: Đó giao dịch ps kéo theo biến động vốn KBNN (tại đvị toàn hệ thống) hoạt động thu, chi TT KBNN với đối tượng ko mở TK KBNN - Các giao dịch mang t/chất nhờ thu hộ, nhờ chi hộ đvị KBNN với sở sd vốn đvị KBNN hthức TT LKB, séc chuyển tiền, nhờ thu, nhờ chi, TT bù trừ Đối với loại ng/vụ này, vận động of vốn có tách rời tương đối mặt thời gian so với nghiệp thu, chi ps - Các giao dịch mang t/chất chuyển dịch từ nvốn snag nvốn khác, ko kéo theo biến động vốn đvị KBNN toàn hệ thống chuyển tiền từ NSNN sang TK tiền gửi, từ TK tiền gửi sang TK tiền gửi khác, từ TK tiền gửi vào NSNN đvị KBNN Việc ngcứu t/chất vận động of vốn loại hoạt động giúp cho người qlý chủ động điều hành cách linh hoạt Chẳng hạn, có hoạt động thu-chi mà ps người qlý chưa cần phải chuyển vốn cho KBNN cấp ngày; song có giao dịch mà ps đòi hỏi người qlý phải chuẩn bị chuyển vốn để đảm bảo khả TT cho KBNN cấp 2.2 Yêu cầu qlý vốn KBNN 2.2.1 Đảm bảo khả TT chi trả of KBNN Đây yêu cầu q/trọng nhất, chi phối toàn c/tác qlý vốn tất đvị KBNN Bởi lẽ, khác với vốn of tổ/c tín dụng hay đvị SX kinh doanh, vốn KBNN chủ yếu ht` từ quỹ of NN tiền gửi of đvị , tổ/c, cá nhân có mở TK KBNN Các quỹ nguồn tiền gửi sd để TT, chi trả cho đvị thụ hưởng vào thời điểm theo yêu cầu of quan có thẩm chủ TK Do vậy, vốn KBNN phải qlý chặt chẽ theo qđ of BTC KBNN nhằm đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu TT, chi trả ps đvị KBNN toàn hệ thống Để đảm bảo khả TT, chi trả, mặt đvị KBNN phải có biện pháp tổ/c thu cách hữu hiệu nhằm tập trung nhanh, đầy đủ kịp thời nguồn thu of NSNN đvị giao dịch vào KBNN để tạo lượng tồn ngân quỹ để đáp ứng cho nhu cầu TT, chi trả khoảng thời gian ngắn hạn Mặt khác, XD hệ thống thông tin nhanh đại, đảm bảo cung cấp đầy đủ, nhanh chóng xác số liệu tình hình thu, chi, TT đvị KBNN để tổ/c điều chuyển vốn nhanh hợp lý đvị KBNN; đồng thời, th/hiện thu hồi số loại vốn vốn tạm ứng, cho vay theo khế ước vay nợ nhằm tạo lượng tồn ngân quỹ đủ lớn đáp ứng kịp thời cho nhu cầu TT, chi trả of KBNN khoảng thời gian dài hạn 2.2.2 Đảm bảo an toán vốn of KBNN Song song với việc đảm bảo nhu cầu TT, chi trả of NSNN đvị giao dịch, việc đảm bảo an tồn tuyệt đối vốn yêu cầu ko thể thiếu c/tác qlý vốn KBNN Hoạt động qlý vốn hiệu quả, uy tín of tồn ngành KBNN bị giảm sút q'tr` qlý điều hòa vốn để xảy thất thoát tiền tài sản of NN Tất nhiên, an toàn vốn KBNN ko nên hiểu theo nghĩa thông thường phải đảm bảo an tồn cho tồn ngân quỹ KBNN, mà phải đảm bảo an toàn cho loại vốn khác Để đảm bảo an toàn vốn KBNN, đvị KBNN cần phải tổ/c qlý cách chặt chẽ tất loại vốn, cụ thể: - Đối với tồn ngân quỹ: Tuân thủ nghiêm ngặt theo quy trình qlý kho tiền; quy trình qlý quỹ tiền mặt KBNN; quy trình thu, chi tiền mặt với khách hàng; quy trình điều chuyển vốn nội hệ thống; quy trình luân chuyển chứng từ, TT đối chiếu số liệu điều chuyển vốn, TT bù trừ - Đối với khoản vốn cho vay, tạm ứng: Thường xuyên ktra giám sát chặt chẽ từ khâu xét duyệt hồ sơ, giải ngân hồi vốn cho vay để đảm bảothu hồi đầy đủ, hạn số vốn đ• cho vay, TƯtheo hồ sơ, chứng từ khế ước vay nợ - Đối với số vốn đ• TƯchi trả tín phiếu, trái/p': Thường xun ktra, đối chiếu đảm bảo khớp số liệu số ph/hành, TT q/toán phận đvị KBNN, cấp KBNN KBNN với quan tc' - Đối với số vốn ps q'tr` TT: Thường xuyên ktra, đối chiếu với số liệu thu, chi TT đvị KBNN với nhau, KBNN với khách hàng KBNN với NH nơi mở TK 2.2.3 Đảm bảo qlý sd vốn có hiệu Trong q'tr` hoạt động of m`, hệ thống KBNN thường xuyên tạo lượng vốn tạm thời nhàn rỗi định Trong đó, ktế thị trường đòi hỏi tất nvốn nhàn rỗi phải đưa vào sd cách có hiệu Do vậy, việc qlý vốn KBNN cần phải bao gồm việc qlý sd hữu hiệu lượng vốn nhàn rỗi Cụ thể là: - Tăng khả vốn nhàn rỗi thông qua biện pháp phối hợp chặt chẽ với đvị có lq để tập trung nhanh, kịp thời đầy đủ nguồn thu vào KBNN; dự báo xác nguồn thu, nhu cầu chi tổ/c điều hòa vốn cách hợp lý nhằm hạn chế tối đa lượng vốn di chuyển đường; ngcứu hoàn thiện c/tác TT nội hệ thống, đặc biệt TT LKB; tăng cường ktra, kiểm soát khoản chi tiêu = tiền mặt qua KBNN Th/hiện tốt biện pháp nêu tăng cường số lượng vốn tạm thời nhàn rỗi; đồng thời, giúp giảm thiểu chi phí ng/vụ chi phí vận chuyển, kiểm đếm, bảo quản, phí chuyển tiền - Sd hiệu nvốn nhàn rỗi thông qua biện pháp xác định khả vốn tạm thời nhàn rỗi kỳ KH đề xuất p/án sd of đối tượng cụ thể Qua sd cách triệt để số lượng thời gian vốn tạm thời nhàn rỗi Tất nhiên, khái niệm sd vốn nhàn rỗi triệt để ko có nghĩa sd vượt khả vốn nhàn rỗi, gây ảnh hưởng đến khả TT of KBNN cho đối tượng ko có đủ độ tin cậy cần thiết sd vốn (ko hoàn trả hoàn trả ko hạn) gây an toàn vốn KBNN III Tổ/c qlý điều hòa vốn hệ thống KBNN Ng/tắc qlý điều hòa vốn Phù hợp với nguồn ht` chế qlý quỹ, nvốn, vốn KBNN qlý theo ng/tắc riêng biệt Cụ thể: - Thống hóa vốn: Theo ng/tắc này, vốn KBNN vốn chung of toàn hệ thống (ko phân biệt nguồn gốc cách thức ht`) qlý thống từ TW đến địa phương nhằm đáp ứng cho nhu cầu TT, chi trả of đvị giao dịch sd cho số nhu cầu khác theo chế độ qđ - Phân cấp qlý vốn KBNN: KBNN thống qlý điều hòa vốn chung phạm vị toàn hệ thống; trực tiếp điều chuyển vốn với KBNN tỉnh KBNN tỉnh qlý điều hòa vốn địa bàn tỉnh, TP theo phân cấp of KBNN; trực tiếp tổ/c điều chuyển vốn với KBNN huyện trực thuộc KBNN huyện chịu tr/nh qlý sd vốn địa bàn quận, huyện theo phân cấp of KBNN tỉnh - Qlý điều hòa vốn theo KH: Ng/tắc đòi hỏi việc qlý vốn KBNN phải th/hiện sở định mức tồn ngân quỹ tối thiểu, KH điều chuyển vốn, tình hình thu-chi tồn ngân thực tế đvị KBNN, bảo đảm khả TT, chi trả cho đvị giao dịch đvị KBNN toàn hệ thống KBNN thời điểm - Tự chịu tr/nh việc qlý vốn: Theo ng/tắc này, thủ trưởng đvị KBNN có tr/nh qlý điều hòa vốn phạm vi phân cấp; đồng thời, chịu tr/nh trực tiếp trước thủ trưởng KBNN cấp việc đảm bảo an toàn vốn, tài sản qlý sd, điều hòa vốn Nd, lệnh kênh điều chuyển vốn 2.1 Nd điều chuyển vốn Nd điều chuyển vốn cấp KBNN bao gồm: Các khoản chi mà KBNN cấp nhờ KBNN cấp chi hộ; khoản thu mà KBNN cấp thu hộ KBNN cấp th/hiện theo ng/tắc bù trừ khoản thu hộ, chi hộ Tức là, đvị KBNN th/hiện tập trung khoản thu qua NSNN đvị giao dịch (bao gồm số thu hộ cho KBNN cấp trên) vào quỹ tiền mặt đvị vào TK tiền gửi NH Sau đó, sd nguồn thu để TT cho nhu cầu chi of NSNN đvị giao dịch địa bàn (bao gồm số chi hộ KBNN cấp trên) KBNN cấp chuyển cho KBNN cấp phần +/- chi hộ lớn thu hộ mà chúng thuộc nguồn thu nhvụ chi of KBNN cấp ngược lại Cụ thể là: - KBNN chuyển vốn cho KBNN tỉnh để TT số +/- chi hộ lớn thu hộ thuộc NSTW; +/- chi hộ lớn thu hộ TT LKB ngoại tỉnh; +/- số vốn điều lên lớn số vốn nhận từ KBNN KBNN tỉnh chuyển vốn KBNN trường hợp ngược lại - KBNN tỉnh chuyển vốn cho KBNN huyện để TT số +/- chi hộ lớn thu hộ thuộc NSTW NS tỉnh; +/- chi hộ lớn thu hộ TT LKB nội, ngoại tỉnh; +/- số vốn điều lên lớn số vốn nhân of KBNN tỉnh KBNN huyện chuyển vốn KBNN tỉnh trường hợp ngược lại 2.2 Lệnh điều chuyển vốn Việc điều chuyển vốn th/hiện theo lệnh, bao gồm loại sau: - Lệnh of KBNN cấp chuyển vốn xuống KBNN cấp (gọi tắt lệnh chuyển vốn xuống) - Lệnh of KBNN cấp yêu cầu KBNN cấp chuyển vốn lên (gọi tắt lệnh điều vốn) - Lệnh KBNN cấp tự lập để chủ động điều vốn lên KBNN cấp (gọi tắt lệnh chuyển vốn lên) Khi nhận lệnh điều chuyển vốn đvị KBNN phải nghiêm chỉnh th/hiện điều chuyển đầy đủ, kịp thời số vốn đ• ghi lệnh Việc chấp hành điều chuyển đầy đủ, kịp thời số vốn đ• ghi lệnh coi kỷ luật of KBNN 2.3 Kênh điều chuyển vốn KBNN Trên sở nd điều chuyển vốn trên, việc điều chuyển vốn hệ thống KBNN th/hiện theo kênh điều vốn lên chuyển vốn xuống Cụ thể sau: - Điều vốn lên việc điều vốn từ KBNN huyện KBNN tỉnh tù KBNN tỉnh KBNN theo lệnh điều vốn of KBNN cấp of KBNN cấp (trường hợp KBNN cấp chủ động điều vốn lên KBNN cấp trên) - Chuyển vốn xuống việc chuyển vốn từ KBNN xuống KBNN tỉnh từ KBNN tỉnh xuống KBNN huyện trực thuộc theo lệnh chuyển vốn of KBNN cấp (KBNN KBNN tỉnh) Với việc qđ cụ thể kênh đ/c vốn trên, trường hợp điều chuyển vốn sau bị nghiêm cấm: tỉnh điều chuyển vốn cho KBNN (tỉnh huyện) thuộc địa bàn tỉnh khác; KBNN huyện điều chuyển vốn cho KBNN huyện khác tỉnh và` KBNN thuộc địa bàn tỉnh khác Hthức điều chuyển vốn Việc điều chuyển vốn cấp KBNN th/hiện hthức là: điều chuyển = tiền mặt nội hệ thống KBNN điều chuyển vốn = chuyển khoản qua hệ thống NH Cụ thể là: - Việc điều chuyển vốn cấp KBNN th/hiện hthức là: điều chuyển = tiền mặt nội hệ thống KBNN điều chuyển vốn = khoản quan hệ thống NH Cụ thể: - Việc điều chuyển vốn KBNN KBNN tỉnh th/hiện hthức chuyển khoản qua hệ thống NH ( NHNN NHTM NN) - Việc điều chuyển vốn KBNN tỉnh với KBNN huyện trực thuộc th/hiện hthức chuyển khoản qua hệ thống NH điều chuyển trực tiếp = tiền mặt Trong trường hợp KBNN tỉnh có điều chuyển vốn = tiền mặt với KBNN huyện trực thuộc, cần phải xác định xác nhu cầu TT, chi trả = tiền mặt, chuyển khoản mức tồn quỹ tiền mặt cần thiết để có KH điều hoà vốn, điều chuyển tiền mặt sát với yêu cầu thực tế nhằm tránh tình trạng để đọng vốn khả TT Tuy nhiên, việc điều chuyển vốn = tiền mặt KBNN tỉnh với KBNN huyện trực thuộc cần phải hạn chế để phù hợp vói chủ trương tiết kiệm chi phí ng/vụ (trong có chi phí điều chuyển vốn) việc th/hiện chế khoán biên chế kinh phí qlý hành of ngành Những qlý điều hoà vốn KB NN 4.1 Định mức tồn ngân quỹ tối thiểu mức vốn KH điều chuyển - Định mức tồn ngân quỹ tối thiểu mức tồn ngân quỹ thấp để đảm bảo khả TT, chi trả KBNN xác định sở tổng nhu cầu TT, chi trả quý KH, số ngày làm việc hàng quý số ngày định mức vốn - Mức vốn KH điều chuyển KBNN cấp KBNN cấp phần chệnh lệch khả thu với nhu cầu TT, chi trả of KBNN quý KH xác định theo công thức: Mức vốn Khả Nhu cầu KH = thu - TT, chi điều chuyển quý KH trả quý KH Việc xác định yếu tố cụ thể : - Kỳ KH qđ quý (3 tháng) - Số ngày làm việc kỳ KH qđ 65 ngày - Số ngày định mức tối thiểu KBNN cấp xác định thông báo cho KBNN cấp Trường hợp có thay đổi số ngày định mức q'tr` th/hiện, KBNN cấp thông báo đ/c cho KBNN cấp - Tổng nhu cầu TT, chi trả kỳ KH tổng lượng vốn cần thiết để đáp ứng nhu cầu TT, chi trả of đvị giao dịch kỳ KH Chỉ tiêu xác định = tổng các nhu cầu TT, chi trả theo KH cho đối tượng, loại trừ khoản chi có t/chất chuyển dịch nguồn, ko ảnh hưởng đến nhu cầu vốn phạm vi đvị KBNN địa bàn tỉnh, TP từ NS sang tiền gửi, từ TK tiền gửi sang TK tiền gửi khác Cụ thể sau: + Cơng thức tính: Tổng nhu cầu TT chi trả kỳ KH = Chi NSNN địa bàn (1) + Chi quỹ dự trữ tc' (2) + Chi trả TP Tr.P đến hạn (3) + Chi vốn TT (4) + Chi tiền gửi đvị giao dịch (5) + Cơ sở xác định yếu tố: Về ng/tắc khoản chi kể tính lần, loại trừ tất khoản chi có t/chất chuyển dịch từ nguồn sang nguồn khác, mà ko ảnh hưởng đến tổng vốn đvị KBNN địa bàn tỉnh, TP chi từ NS sang tiền gửi đvị dự toán; từ nguồn tiền gửi sang nguồn tiền gửi khác; từ tiền gửi vào NSNN (1) Chi NSNN địa bàn (bao gồm chi thường xuyên, chi đtư XD cấp phát chương trình mục tiêu): * Đối với KBNN tỉnh bao gồm chi NSTW NSĐF Trong đó, chi NSTW xác định theo nhu cầu chi quý of đvị dự toán thuộc NSTW địa bàn gửi tới (đối với đvị đóng địa bàn huyện KBNN huyện gửi lên); chi NSĐF xác định theo KH chi quý of Sở Tc'-Vật giá (loại trừ số chi trợ cấp of NS cấp tỉnh cho NS cấp huyện NS cấp huyện cho NS cấp x•) Trang 183 + KBNN tỉnh thống kê , theo dõi tình hình thu, chi ps trục tiếp quầygiao dich of văn phòng KBNN tỉnh KBNN huyện; đồng thời , thống kê, theo dõi tình hình thu, chi NSNN , TT LKB điều chuyển vốn phạm vi toàn tỉnh đvị KBNN huyện trực thuộc - Hàng ngày, đvị KBNN phải gửi tiêu thụ ,chi tồn ngân quỹ KBNN (chi tiết tồn quỹ tiền mặt tiền gửi NH) KBNN cấp theo chế độ điện báo of KBNN - Định kỳ hàng quý , đvị KBNN phải thưc đối chiếu số liệu số vốn đ• điều chuyển với KBNN cấp , đảm bảo khớp số lần số tiền điều chuyển quý - Việc q/toán vốn KBNN đuợc th/hiện theo chế độ kế toan NSNN hoạt động ng/vụ KBNN v phân định tr/nh qlý điều hòa vốn đvị , cá nhân hệ thống KB NN Trưởng Ban KH -Tổng hợp (KBNN) Trưởng phòng KH - Tổng hợp (KBNN tỉnh), cán KH (KBNN huyện) có tr/nh xd KH vốn, tham mưu cho Giám Đốc KBNN bố trí, xếp mức tồn ngân quỹ duyệt lệnh điều chuyển vốn (bao gồm tiền mặt chuyển khoản), theo dõi biến động qlý nvốn Trưởng Ban kế toán (KBNN), Trưởng phòng phòng Kế tốn(KBNN tỉnh), kế tốn trưởng (KBNN huyện) có tr/nh xử lý ng/vụ hạch tốn kế tốn , thống kê , q/toán, đối chiếu số liệu điều vốn lên chuyển vốn xuống cấp hệ thống KBNN Các đvị KBNN xd quy chế làm việc mối quan hệ phòng,các phận (KH -Tổng hợp, Kế toán, TT LKB, Kho quỹ, Vi tính) để tổ/c điều hành vốn chế độ qđ, đảm bảo an toàn tuyệt đối tiền, tài sản of NN Tổ/c hệ thống thông tin (điện báo, báo cáo),thống kê số liệu hàng ngày đảm bảo cập nhât xáctheo tiêu qđ theo kênh TT nội đvị KBNN cấp KBNN với để có định giá điều chuyển vốn hợp lý VI môt định hướng hồn thiện c/tác qlý vốn Mục đích of c/tác qlý vốn KBBN đáp ứng đươc đầy đủ, kịp thời nhu cầu TT , chi trả of NSNN đvị giao gịch thời điểm ; đảm bảo an toàn tuyệt đối vốn KBNN; đồng thời , nâng cao hiệu sd vốn KBNN Vì vậy, chế qlý vốn KBNN cần phải đươc hoàn thiện theo định hướng sau: Thứ nhất, hoàn thiện chế qlý điều hòa vốn hệ thống KBNN bao gồm từ việc xd KH định mức vốn; xét duyệt thông báo định mức vốn; tổ/c điều chuyển vốn hệ thống KBNN; ktra, đối chiếu số liệu tình hình điều chuyển vốn việc kế tốn, báo cáo q/tốn vốn Trong đó, cần ngcứu cải tiến kênh điều chuyển vốn theo hướng KBNN điều chuyển vốn trực tiếp với đvị KBNN, không điều chuyển vốn thông qua KBNN tỉnh Bên cạnh đó, bước áp dụng cơng nghệ tin học vào c/tác qlý điều hành vốn Song song với việc hoàn thiện chế qlý điều hòa vốn, cần phải hồn thiện c/tác thơng tin, báo cáo q/toán vốn KBNN Th/hiện tốt điều này, mặt có tác dụng theo dõi chặt chẽ diễn biến tình hình thu, chi, TT tồn ngân quỹ thực tế đvị KBNN cấp để có biện pháp điều hòa vốn phù hợp nhằm đáp ứng cho kịp thời cho nhu cầu TT, chi trả Mặt khác, giúp cho việc phát sai sót q'tr` thu, chi TT Qua đó, giúp đvị KBNN có ph/ hướng b/pháp xử lý kịp thời Thứ hai, tăng cường nâng cao chất lượng c/tác dự báo nội hệ thống, đặc biệt việc dự báo nguồn thu, nhu cầu chi, xu hướng biến động biến động of nvốn tồn ngân quỹ đvị KBNN toàn hệ thống Th/hiện tốt điều này, mặt góp phần nâng cao chất lượng of c/tác KH hóa vốn KBNN Mặt khác, tác dụng giúp cho nhà qlý xác định khả vốn tạm thời nhàn rỗi (khối lượng vốn, thời hạn vốn nhàn rỗi) thời kì khác nhau(tháng, q, năm) Thơng qua đó, đề p/án qlývà sd nvốn tạm thời nhàn rỗi có hiệu TƯcho NSNN, TƯcho cơng trình đtư xd đ• ghi KH cầp có thẩm quyền phê duyệt… Thứ ba, nâng cao trình độ chất lượng TT nội hệ thống KBNN thông qua giải pháp triển khai nối mạng TT đvị KBNN hệ thống KBNN với hệ thống NH; ngcứu triển khai áp dụng thí diểm vài thành phố lớn tiến tới mở rộng phạm vi áp dụng toàn hệ thống hthức TT diện tử liên NH ; ngcứu triển khai áp dụng phần mềm vào c/tác TT ; đa dạng hóa hìng thức TT khơng dùng tiền mặt tăng cường ktra,kiểm soát khoản chi tiêu = tiền mặt nhằm giảm bớt tỷ trọng TT = tiền mặt tồn quỹ tiền mặt đvị KBNN,… Đồng thời,ngcứu chuẩn bị đầy đủ điều kiện cần thiết để xáo bỏ hthức TT LKB nội tỉnh, chuyển sang sd hthức TT LKB ngoại tỉnh nội hệ thống
Ngày đăng: 28/07/2019, 19:04
Xem thêm: