Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán

Đồ án chuyên ngành kế toán, kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán, báo cáo kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán, chuyên đề kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán, kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán, chuyên đề kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán, đồ án kế toán vốn bằng tiên và các khoản thanh toán

KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP Chun ngành: Kế tốn doanh nghiệp Tên đề tài: Kế toán vốn tiền khoản tốn Hà Nội, 2019 KẾT CẤU KHĨA LUẬN Khóa luận bao gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền khoản tốn Chương 2: Thực trạng cơng tác kế toán vốn tiền khoản toán Chương 3: Phân tích, đánh giá đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn vốn tiền khoản toán CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN 1.1 Nhiệm vụ kế tốn vốn tiền khoản toán 1.2 Nguyên tắc kế toán vốn tiền khoản toán 1.3 Kế toán vốn tiền khoản toán 1.4 Các hình thức ghi sổ CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN 2.1 Tổng quan Cơng ty 2.2 Thực trạng kế toán vốn tiền khoản toán 2.1 Tổng quan Công ty  Tên Công ty:  Địa chỉ:  Mã số thuế:  Giấy phép kinh doanh:  Công ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh mua bán sản xuất sản phẩm cửa nhựa, cửa nhôm cho thuê kho bãi với vốn điều lệ 20.000.000.000 (đồng) Sơ đồ tổ chức máy quản lý Đại hội đồng cổ đơng Hội đồng quản trị Giám đốc Phòng kỹ thuật, Tư vấn Phòng Kế tốn – Tài Phòng Tổ chức – Hành Phòng Kế hoạch – Kinh doanh Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế tốn viên Thủ quỹ Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty  Chế độ kế tốn Cơng ty áp dụng theo TT133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016  Hình thức kế tốn: Hình thức ghi sổ kế tốn Nhật ký chung  PP tính thuế GTGT: PP khấu trừ  Phương pháp hạch toán HTK: PP kê khai thường xuyên  Niên độ kế toán: 01/01 đến 31/12 hàng năm  Đơn vị tiền tệ sử dụng VNĐ 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền khoản toán 2.2.1 Kế tốn vốn tiền cơng ty 2.2.2 Kế tốn khoản tốn cơng ty 2.2.1 Kế tốn vốn tiền Công ty - Tài khoản kế toán sử dụng: TK 111 TK 112 - Chứng từ kế tốn sử dụng: Hóa đơn GTGT, Phiếu thu, Phiếu chi, GBN, GBC, UNC, sổ phụ ngân hàng,… - Sổ sách kế toán sử dụng: Sổ quỹ tiền mặt, Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi ngân hàng, Bảng tổng hợp TGNH, Sổ nhật ký chung, Sổ Cái TK 111, Sổ Cái TK 112 Minh họa chứng từ sổ sách Mẫu số: 01-TT (Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/8/2016 BTC)   PHIẾU THU Ngày 28 tháng 06 năm 2018                         Họ tên người nộp tiền:                           Quyển số : 01 Số : 71 Nợ : 111 Có : 5111, 3331       Lê Thu Hà Địa : Lý nộp : Bộ phận kế toán Thu tiền bán nhựa công ty Glass Window (Viết chữ: Mười chín triệu, chín trăm bảy mươi lăm nghìn khơng trăm chín mươi lăm Số tiền : 19.975.095đ đồng./) Kèm theo : Chứng từ gốc : HĐ số 0000132 Ngày 28 tháng 06 năm 2018   Người lập phiếu Người nhận tiền Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) dấu)     Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý) + Số tiền quy đổi : (Liên gửi phải đóng dấu)       Mười chín triệu, chín trăm bảy mươi lăm nghìn khơng trăm chín lăm đồng                             Mẫu số S04b-DN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản: 111 Loại quỹ: Tiền mặt Năm: 2018 Ngày,ghi sổ Ngày chứng từ A     6/6/2018 Số hiệu chứng từ Thu Chi B     6/6/2018 C       D     PC102 Diễn giải TK đối ừng Nợ F E 28/6/2018 28/6/2018 PT71           Số tồn đầu kỳ   Số phát sinh kỳ   Mua cáp điện thay dây điện kho 242 xưởng HĐ số 921 Mua cáp điện thay dây điện kho 133 xưởng HĐ số 921 Xuất bán nhựa Cty Glass 5111 Window HĐ số 0132 Xuất bán nhựa Cty Glass 3331 Window HĐ số 0132 Cộng số phát sinh kỳ           Số tồn cuối kỳ 6/6/2018 6/6/2018   PC102 28/6/2018 28/6/2018 PT71   Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)   Đơn vị tính: Đồng Số tồn Ghi Số phát sinh Có         9.200.000 920.000 18.159.177 1.815.918 1.456.300.704 1.166.905.053     G 463.159.369         667.787.381   666.867.381   1.848.128.136   1.849.944.054     752.555.020     Ngày 30 tháng 06 năm 2018 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số S04a-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: VNĐ Đơn vị tính: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Ngày, tháng chứng từ A B Số hiệu chứng từ Thu Chi C D Diễn giải Thu E         Số dư đầu kỳ         Số phát sinh kỳ 6/6/2018 6/6/2018   PC102 28/6/2018 28/6/2018  PT71 Mua cáp điện thay dây điện kho xưởng HĐ số 921 Xuất bán nhựa Cty Glass Window HĐ số 0132 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Số tiền Chi Ghi Tồn G 463.159.369     10.120.000 1.849.944.05   19.975.095 1.456.300.704 666.867.381   1.166.905.053   752.555.020   Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.2.2 Kế tốn khoản tốn Cơng ty - Tài khoản kế toán sử dụng: TK131, TK 331, TK 341 - Chứng từ kế toán sử dụng: Căn chứng từ kế tốn hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu nhập kho, hợp đồng vay nợ, khế ước vay nợ - Sổ sách kế tốn sử dụng: Sổ chi tiết cơng nợ, Sổ tổng hợp công nợ, Sổ chi tiết tiền vay; Sổ Nhật ký chung; Sổ Cái TK 131, TK 331, TK 341 Minh họa chứng từ sổ sách HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội Ngày 04 tháng 06 năm 2018 Đơn vị bán hàng: Mã số thuế: Địa chỉ: Điện thoại: Mẫu số: 01GTKT0/001 Ký hiệu: TV/17E Số: 0000128 * Fax: Số tài khoản: – Agribank Chi nhánh Hà Tây Họ tên người mua hàng: ……………………………………………………………………………… Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI HẢI TRANG Địa chỉ: 63 ngõ Lương Sử B, Phường Văn Chương, Quận Đống Đa, Hà Nội Số tài khoản: ………………………………………………………………………………… Hình thức tốn: CK Mã số thuế: 0101047727 STT Tên hàng hóa, dịch vụ 1 Thanh toán tiền thuê kho từ ngày 01/06/2018 đến hết ngày 30/08/2018 Đơn vị tính Tháng Số lượng Đơn giá 10.000.000 Thành tiền 6=4x5 30.000.000 Cộng tiền hàng: 30.000.000 Phí khác : Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 3.000.000 Tổng cộng tiền toán: 33.000.000 Số tiền viết chữ: Ba mươi ba triệu đồng chẵn./   Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị ( Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, họ tên) (Ký.đóng dấu.ghi rõ họ tên)   (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hố đơn) Mẫu số S12-DNN (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN) (Dùng cho TK: 131, 331) Tài khoản: 131 Đối tượng: Công ty Hải Trang Loại tiền: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu A B Ngày, tháng Diễn giải C D TK đối ứng Thời hạn CK E Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có       Số dư đầu kỳ               Số phát sinh kỳ                               4/6/2018 HĐ 128 4/6/2018     4/6/2018 HĐ 128     4/6/2018     Cty Hải Trang thuê kho HĐ số 0128 338 Cty Hải Trang thuê kho HĐ số 0128 333 Cộng số phát sinh   30.000.000   3.000.000   Số dư cuối kỳ   4.950.000.000       33.000.000     4.983.000.000 Ngày 30 tháng 06 năm 2018 Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)   Mẫu số S12-DNN   Tên người mua Công ty Hải Trang UBND phường La Khê Công ty Ngô Gia Công ty Tiền Phong Công ty Tiến Đạt Công ty Mesa Công ty Dung TST CN 297 Công ty Thành Tín Cơng ty 789 Cộng (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính)   BẢNG TỔNG HỢP TÌNH HÌNH THANH TỐN VỚI NGƯỜI MUA Tài khoản: 131 Tháng 06 năm 2018 Số dư đầu tháng Số phát sinh Số dư cuối tháng Nợ Có Nợ Có Nợ Có 4.950.000.000   33.000.000 4.983.000.000   2.000.496.514 5.396.000.000               12.346.496.514 Người ghi sổ (Ký, họ tên)   1.980.000   65.679.767                               100.659.767 30.807.700 65.679.767 500.000.000 101.324.444 180.000.000 703.389.110 80.000.000 150.000.000 400.000.000 2.211.201.021 1.971.668.814   5.396.000.000   (500.000.000)   (101.324.444)   (180.000.000)   (703.389.110)   (80.000.000)   (150.000.000)   (400.000.000)   10.235.955.260   Ngày 30 tháng 06 năm 2018 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Mẫu số S03a-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 06 năm 2018 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Chứng từ Ngày tháng 6/6/2018 PC102 6/6/2018 6/6/2018 PC102 6/6/2018 6/6/2018 PC102 6/6/2018 6/6/2018 PC102 6/6/2018 13/6/2018 GBC96 13/6/2018 28/6/2018 Diễn giải x 836 242 x 836 111 x 837 133 x 837 111 13/6/2018 Mua cáp điện thay dây điện kho xưởng HĐ số 921 Mua cáp điện thay dây điện kho xưởng HĐ số 921 Mua cáp điện thay dây điện kho xưởng HĐ số 921 Mua cáp điện thay dây điện kho xưởng HĐ số 921 UBND Phường La Khê trả tiền cơng trình x 865 1121 GBC96 13/6/2018 UBND Phường La Khê trả tiền công trình x 865 13130 PT71 28/6/2018 x 905 111 28/6/2018 PT71 28/6/2018 30/6/2018 PC108 30/6/2018 Xuất bán nhựa Cty Glass Window HĐ số 0132 Xuất bán nhựa Cty Glass Window HĐ số 0132 Xuất bán nhựa Cty Glass Window HĐ số 0132 Xuất bán nhựa Cty Glass Window HĐ số 0132 Trả tiền vay Giám đốc ngày 29/5 30/6/2018 PC108 30/6/2018 Trả tiền vay Giám đốc ngày 29/5 28/6/2018 PT71 28/6/2018 Đã STT Số hiệu ghi dòng tài khoản sổ PT71 28/6/2018 28/6/2018 Số phát sinh Nợ Có 9.200.000     920.000 9.200.000     1.980.000 920.000     1.980.000   18.159.177 x 905 x 5111 906   18.159.177   111 1.815.918 x 906 3331 x 924 341 x 924 111   1.815.918   1.000.000.000 Cộng số phát sinh 10.040.385.571   Người lập biểu (Ký, họ tên)     Kế toán trưởng (Ký, họ tên)                 Ngày 30 tháng 06 năm 2018 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu)     1.000.000.000 10.040.385.571 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN Ưu điểm Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức gọn nhẹ Cơng ty áp dụng mơ hình kế tốn phương pháp ghi sổ hợp lý Hệ thống chứng từ, sổ sách, phương pháp hạch toán hợp lý Theo dõi, ghi chép nghiệp vụ kinh tế tiến hành đầy đủ Những hạn chế số giải pháp Hạn chế Giải pháp  Công ty chưa áp dụng phần mềm kế tốn riêng biệt để phục vụ cơng tác kế tốn  Cơng ty nên trang bị phần  Công ty không sử dụng Nhật ký chi tiền – Nhật ký thu tiền, dẫn đến tình trạng số liệu dày đặc, khó theo dõi tình hình kinh tế công ty  Nên mở thêm sổ Nhật ký chi tiền Nhật ký thu tiền mềm kế tốn thiết lập chương trình phòng chống virus để giúp cho cơng tác kế tốn đạt hiệu tốt Những hạn chế số giải pháp Hạn chế Giải pháp  Công ty chưa tiến hành trích lập dự phòng phải thu khó đòi  Cơng ty nên trích lập thêm  Cơng ty chưa tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt lập bảng kiểm kê quỹ  Tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối tháng, cuối quý cuối năm khoản dự phòng phải thu khó đòi ... toán CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 1.1 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền khoản toán 1.2 Nguyên tắc kế toán vốn tiền khoản toán 1.3 Kế toán vốn tiền khoản tốn... Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền khoản toán Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn Chương 3: Phân tích, đánh giá đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán vốn tiền khoản... xuất sản phẩm cửa nhựa, cửa nhôm cho thuê kho bãi với vốn điều lệ 20.000.000.000 (đồng) Sơ đồ tổ chức máy quản lý Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Giám đốc Phòng kỹ thuật, Tư vấn Phòng Kế tốn