Thực trạng và giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty cổ phần LICOGI 20

Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, xu hội nhập toàn cầu kinh tế khác ngày sâu rộng giới Nền kinh tế nước ta với việc gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới WTO mang lại nhiều hội nhiều thách thức cho doanh nghiệp nước Các thành phần kinh tế mở rộng, thị trường có cạnh tranh gay gắt tham gia nhiều doanh nghiệp nước ngồi, đòi hỏi sản xuất nội địa phải liên tục tìm kiếm giải pháp nâng cao chất lượng sản phẩm, gia tăng lợi nhuận, giữ vững phát triển vị kinh doanh Muốn đứng vững phát triển doanh nghiệp phải không ngừng nỗ lực hồn thiện, đổi mới, học hỏi cơng nghệ tiên tiến đại giới Vậy với doanh nghiệp có người, kỹ thuật - cơng nghệ liệu đủ để q trình sản xuất kinh doanh diễn ra? Chắc chắn điều chưa đủ! Thật vậy, yếu tố có tính chất định khơng thể khơng kể đến vốn: Vốn nguồn lực quan trọng nhất, điều kiện tiên thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ Vốn chìa khố, phương tiện để biến ý tưởng kinh doanh thành thực Trong kinh tế thị trường nhu cầu vốn doanh nghiệp ngày trở nên quan trọng gay gắt sở để doanh nghiệp nâng cao sức cạnh tranh, mở rộng quy mô sản xuất Hiệu sử dụng đồng vốn cao hay thấp định đến thành công hay thất bại doanh nghiệp môi trường cạnh tranh đầy biến động Xuất phát từ nhận thức vai trò vốn tầm quan trọng việc sử dụng vốn, sau thời gian thực tập tìm hiểu tình hình thực tế Cơng ty Cổ phần LICOGI 20, em lựa chọn đề tài “Thực trạng giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần LICOGI 20” làm chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng Trong phạm vi đề tài, với nghiên cứu, phân tích mình, nội dung chun đề em gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung vốn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý sử dụng vốn Công ty Cổ phần LICOGI 20 Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần LICOGI 20 Đây thực vấn đề phức tạp; để giải khơng đơn có kiến thức lý luận, lực tư mà phần thiếu thực tiễn Mặt khác, hạn chế định trình độ hiểu biết thời gian thực tập, trình tham gia tìm hiểu thực tế nói chung nên chuyên đề em khơng thể tránh khỏi sơ suất, thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy, giáo mơn để hồn thiện chun đề tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ, bảo tận tình thầy giáo khoa tài doanh nghiệp tồn thể cán nhân viên cơng ty cổ phần xây dựng LICOGI 20 giúp em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Hà Nội, ngày 13 tháng năm 2012 Sinh viên thực Vũ Thị Thơm - TCDN B – K11 Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong điều kiện kinh tế xã hội nào, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh ln cần phải có yếu tố sau: Sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Để có yếu tố đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng số vốn định phù hợp với quy mô điều kiện sản xuất kinh doanh Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục, khơng ngừng nghỉ tuần hồn vốn kinh doanh diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn kinh doanh Ta rút khái niệm vốn kinh doanh sau: Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu hai hình thức: hình thức vật hình thức giá trị 1.1.2.Đặc điểm vốn kinh doanh • Vốn biểu giá trị tồn tài sản doanh nghiệp thời điểm định, lượng giá trị thực tài sản hữu hình vơ nhà • xưởng, máy móc, trang thiết bị, quyền, sáng chế, Vốn có giá trị mặt thời gian: Một đồng hôm có giá trị giá trị đồng tiền ngày hơm sau Chính thế, đủ lượng vốn kinh doanh cần phải • vận động nhằm mục đích sinh lợi Mỗi đồng vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định Nếu tồn đồng vốn vô chủ tức xảy chi tiêu lãng phí dẫn đến thất vốn Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp • Học Viện Ngân Hàng sử dụng hiệu đồng vốn Tiền dạng tiềm năng, hình thái ban đầu vốn Để trở thành vốn, tiền cần phải đưa đầu tư, sản xuất kinh doanh thu lợi Đồng thời, vốn khơng ngừng bảo tồn, bổ sung phát triển để thực việc tái sản xuất 1.1.3 Phân loại vốn kinh doanh Để quản lý sử dụng vốn có hiệu cần phải phân loại vốn doanh nghiệp theo tiêu thức khác Căn vào đặc điểm chu chuyển vốn kinh doanh, chia vốn kinh doanh thành hai loại: Vốn cố định vốn lưu động 1.1.3.1 Vốn cố định ♦ Khái niệm vốn cố định: Vốn cố định phận vốn đầu tư ứng trước để hình thành nên tài sản cố định mà đặc điểm luân chuyển phận giá trị vào sản phẩm nhiều chu kỳ sản xuất hồn thành vòng tuần hồn tài sản cố định hết thời gian sử dụng Quy mô vốn cố định định đến quy mơ tài sản cố định Các đặc điểm, tính chất hoạt động tài sản cố định lại ảnh hưởng trực tiếp tới công tác quản lý sử dụng vốn cố định ♦ • Đặc điểm luân chuyển vốn cố định: Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh; điều đặc điểm TSCĐ sử dụng lâu dài, nhiều chu kỳ sản xuất • Phương thức luân chuyển giá trị: Vốn cố định luân chuyển phần vào giá trị sản phẩm sản xuất thu hồi giá trị phần sau chu kỳ sản xuất kinh doanh Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng • Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh hoàn thành vòng luân chuyển Khi tham gia vào trình sản xuất, phận vốn cố định luân chuyển cấu thành phí sản xuất sản phẩm dạng chi phí khấu hao tương ứng với phần giá trị hao mòn tài sản cố định Tài sản cố định chịu hai trình hao mòn là: hao mòn hữu hình hao mòn vơ hình Hao mòn hữu hình: hao mòn vật chất, giá trị sử dụng giá trị - tài sản cố định trình sử dụng Hao mòn hữu hình làm giảm sút chất lượng, tính kỹ thuật ban đầu q trình sử dụng cuối khơng sử dụng Để khắc phục hao mòn hữu hình, phải nâng cao - trình độ sử dụng làm tốt cơng tác bảo dưỡng tài sản cố định Hao mòn vơ hình: hao mòn túy mặt giá trị tài sản cố định, biểu giảm sút giá trị trao đổi tài sản cố định ảnh hưởng tiến khoa học kỹ thuật Để khắc phục hao mòn vơ hình, doanh nghiệp phải đầu tư vào tài sản cố định cho phù hợp với thời đại cần thiết cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ♦ Phân loại tài sản cố định: • Phương pháp thứ nhất: Phân loại tài sản cố định theo hình thái biểu Theo phương pháp này, toàn tài sản cố định doanh nghiệp chia làm hai loại: tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vơ hình - Tài sản cố định hữu hình: tư liệu lao động, chủ yếu biểu hình thái vật chất cụ thể nhà cửa, vật kiến trúc; máy móc, thiết bị; phương tiện vận tải… - Tài sản cố định vơ hình: tài sản cố định thể lượng giá trị lớn đầu tư có liên quan trực tiếp đến nhiều chu kỳ kinh doanh Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng doanh nghiệp chi phí sử dụng đất, quyền, sáng chế, nhãn hiệu thương mại, lợi thương mại… Phương pháp phân loại giúp cho người quản lý thấy cấu đầu tư vào tài sản cố định theo hình thái biểu hiện; để định đầu tư dài hạn điều chỉnh cấu đầu tư cho phù hợp có hiệu • Phương pháp phân loại thứ hai: Phân loại TSCĐ theo mục đích sử dụng - Tài sản cố định dùng cho mục đích kinh doanh: Là tài sản cố định dùng hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động sản xuất kinh doanh phụ doanh nghiệp - Tài sản cố định dùng cho mục đích phúc lợi, nghiệp, an ninh, quốc phòng: Là tài sản cố định khơng mang tính chất sản xuất doanh nghiệp quản lý, sử dụng cho hoạt động phúc lợi, nghiệp hoạt động đảm bảo an ninh, quốc phòng - Tài sản cố định bảo quản hộ, cất giữ hộ nhà nước: tài sản cố định bảo quản hộ, giữ hộ cho đơn vị khác cho Nhà nước theo định quan Nhà nước có thẩm quyền Cách phân loại giúp cho người quản lý doanh nghiệp thấy kết cấu tài sản cố định theo mục đích sử dụng Từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý tính khấu hao tài sản cố định, có biện pháp quản lý phù hợp với loại tài sản cố định • Phương pháp phân loại thứ ba: Phân loại tài sản cố định theo tình hình sử dụng Căn vào tình hình sử dụng tài sản cố định, chia tồn tài sản cố định doanh nghiệp thành loại sau: Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp - Tài sản cố định dùng - Tài sản cố định chưa cần dùng - Tài sản cố định không cần dùng chờ lý Học Viện Ngân Hàng Dựa vào cách phân loại người quản lý nắm tổng quát tình hình sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp Trên sở đề biện pháp sử dụng tối đa tài sản cố định có doanh nghiệp, giải phóng nhanh tài sản cố định không cần dùng cho lý để thu hồi vốn 1.1.3.2 Vốn lưu động ♦ Khái niệm vốn lưu động: Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động chuyển toàn giá trị lần thu hồi toàn bộ, hoàn thành vòng luân chuyển hết thúc chu kì kinh doanh ♦ Đặc điểm vốn lưu động: Vốn lưu động đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục khơng bị gián đốn Có thể nói, vốn lưu động tạo thị trường doanh nghiệp, mang đặc điểm sau: - Toàn giá trị vốn lưu động chuyển dịch vào giá trị sản phẩm hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh - Vốn lưu động doanh nghiệp hoàn thành vòng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh - Trong chu kỳ kinh doanh vốn lưu động không ngừng vận động Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng thay đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái tiền tệ ban đầu chuyển sang hình thái vốn vật tư hàng hóa dự trữ vốn sản xuất, cuối lại trở hình thái tiền tệ doanh nghiệp bán sản phẩm thu tiền Đến đây, vốn lưu động kết thúc vòng chu chuyển Vốn lưu động điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình tái sản xuất Muốn cho trình tái sản xuất diễn liên tục, doanh nghiệp phải có đủ tiền vốn đầu tư vào hình thái khác vốn lưu động, khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý đồng với ♦ Phân loại vốn lưu động: Để quản lý tốt vốn lưu động có nhiều cách để phân loại Tùy thuộc vào tính chất hay mục đích sử dụng, phân loại vốn lưu động theo vai trò q trình sản xuất, theo hình thái biểu hay theo nguồn hình thành, … • Phương pháp phân loại thứ nhất: Phân loại vốn dựa theo vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: Là số vốn lưu động cần thiết để đảm bảo lượng vật tư, hàng hóa dự trữ cho khâu sản xuất - Vốn lưu động khâu trực tiếp sản xuất: Là phận vốn lưu động kể từ doanh nghiệp đưa nguyên vật liệu vào sản xuất - Vốn lưu động khâu lưu thông gồm: vốn thành phẩm, vốn tiền, khoản vốn toán khoản phải thu khoản tiền tạm ứng trước phát sinh q trình mua vật tư, hàng hóa toán nội bộ, khoản vốn đầu tư ngắn hạn chứng khốn, cho vay ngắn hạn,… • - Phân loại vốn lưu động theo hình thái biểu hiện, theo cách vốn lưu động chia làm loại: Vốn vật tư, hàng hóa: khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng vật cụ thể nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ, sản phẩm - dở dang, bán thành phẩm… Vốn tiền: bao gồm khoản vốn tiền tệ ngân quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán… Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ khả tài doanh nghiệp 1.1.4 Vai trò vốn hoạt động sản xuất kinh doanh Trong kinh tế thị trường vận hành kinh tế tiền tệ hóa, trình sản xuất kinh doanh nào, dù cấp độ nào, giai đoạn nào, doanh nghiệp nào, quốc gia ln cần có lượng vốn định dạng tiền tệ, tài nguyên khai thác, cải hệ trước, sở hữu trí tuệ, quyền tác giả Trên phương diện tồn kinh tế, vốn có vai trò vơ quan trọng cho q trình cơng nghiệp hóa đại hóa đất nước Xét góc độ doanh nghiệp vốn coi máu doanh nghiệp, thiếu doanh nghiệp khơng tồn Sản xuất điều kiện kinh tế thị trường đòi hỏi tồn lượng vốn tiền đề bắt buộc, khơng có vốn khơng có cơng việc kinh doanh tiến hành Mặt khác vốn định mức độ trang thiết bị sở vật chất, ứng dụng thành tựu khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh, định khả đổi máy móc thiết bị, quy trình cơng nghệ, phương pháp quản lý cho doanh nghiệp Bên cạnh vốn kinh doanh tiêu thức để phân loại quy mô doanh nghiệp, xếp loại doanh nghiệp lớn hay nhỏ tiềm quan trọng để doanh nghiệp sử dụng hiệu nguồn lực có tương lai sức lao động, nguồn cung ứng phát triển mở rộng thị trường Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp 10 Học Viện Ngân Hàng 1.1.4.1 Vốn cố định ♦ Vốn cố định hình thành nên tài sản cố định sở vật chất kỹ thuật giữ vị trí then chốt để tăng cường lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nói cách khác, tài sản cố định “ hệ thống xương” “bắp thịt” trình kinh doanh Vì vậy, trang thiết bị hợp lý, bảo quản sử dụng tốt tài sản cố định có ý nghĩa định đến khả tăng suất lao động, tăng chất lượng kinh doanh, tăng doanh thu lợi nhuận cho doanh nghiệp ♦ Vốn cố định định đến vị khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Vốn cố định lớn cho thấy doanh nghiệp có sở vật chất kỹ thuật lớn, trang thiết bị máy móc cơng nghệ đại, nâng cao suất lao động cho phép công ty thực kế hoạch hạ giá thành sản phẩm để tăng sức cạnh tranh sản phẩm ♦ Vốn cố định có ý nghĩa to lớn việc huy động vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp có sở vật chất kỹ thuật quy mơ lớn, đại, áp dụng công nghệ tiên tiến an tồn sản xuất tạo uy tín ngân hàng tổ chức tín dụng cho vay nhiều Việc sử dụng vốn cố định hợp lý có ý nghĩa quan trọng Nó cho phép khai thác tối đa tiềm lực tài sản cố định, góp phần làm giảm tỷ suất chi phí, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp 1.1.4.2.Vốn lưu động Vốn nói chung vốn lưu động nói riêng giữ vai trò quan trọng sản xuất kinh doanh ♦ Vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn đặn, liên tục.Vốn lưu động có mặt tất khâu trình sản xuất kinh doanh từ khâu mua sắm vật tư, sản xuất đến khâu tiêu thụ sản phẩm Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp 54 Học Viện Ngân Hàng thành cơng trình Thực cơng tác quản lý, thi cơng có hiệu quả, đảm bảo chất lượng cao + Hồn thiện cơng tác tổ chức quản lý cơng ty, nâng cao trình độ chun mơn cho cán bộ, cơng nhân viên xí nghiệp, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực + Chăm lo, cải thiện đời sống lao động cán công nhân viên tồn cơng ty Phấn đấu đạt mức thu nhập bình qn hàng tháng nhân viên cơng ty đạt mức 3.0 – 3.5 triệu đồng/1 người/1 tháng + Tăng cường nguồn vốn, mở rộng quy mô hoạt động, phát triển hoạt động kinh doanh công ty theo chiều rộng chiều sâu; đầu tư mới, mua sắm thêm tài sản cố định xe tải, máy móc thiết bị phục vụ cơng trình, … + Nâng cao tốc độ tăng doanh thu lợi nhuận công ty, đảm bảo năm sau cao năm trước; đảm bảo quyền lợi lội ích cổ đơng thiểu số cổ đông công ty mẹ + Phối hợp tồn diện bình đẳng với đơn vị khác cơng ty Tập đồn nhằm thực tốt nhiệm vụ chiến lược tập đồn nói chung cơng ty nói riêng 3.1.2 Mục tiêu cụ thể Tăng dần giá trị đầu tư, kinh doanh dịch vụ cấu sản xuất kinh doanh công ty, giá trị sản lượng tăng cao năm 2011 6,64% Tăng vòng quay vốn lưu động, đẩy nhanh thời gian vòng quay qua nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng tổng nguồn vốn • Danh mục dự án đầu tư năm 2011 Bảng 3.1: Danh mục dự án đầu tư (Đơn vị: Triệu đồng) ST T Tên dự án Tổng mức đầu tư Thực năm 2012 Nguồn vốn Vốn tự Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Vốn Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp 55 Máy khoan cọc nhồi Trạm trộn bê tông Máy xúc loại Xe ô tô chở bê tông xe chuyên chở Tổng cộng Học Viện Ngân Hàng 25.311 1.500 3.100 25.311 1.500 3.100 có vay 7.593 17.718 1.500 3.100 15.000 44.911 15.000 44.911 4.500 10.500 16.693 28.218 Tăng cường đầu tư máy móc, trang thiết bị góp phần nâng cao chất lượng thi cơng, xây dựng, tiết kiệm chi phí thời gian xây dựng từ nângc ao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty thời gian tới Kế hoạch sản lượng nghiệm thu, toán năm 2012 • Bảng 3.2: Kế hoạch sản lượng nghiệm thu, toán năm 2012 Đơn vị (triệu đồng) Kế hoạch năm 2012 ST T A B Tên cơng trình Giá trị SXXL Thi cơng giới, thủy điện, hạ tầng Xử lý móng cơng trình Các cơng trrình xây dựng Giá trị SXCN VLXD Sản lượng 327 Nghiệm thu, toán 636 294 44 136 34 333 48 136 31 Phấn đấu thực hồn thành cơng trình theo tiến độ thi công Nhà máy thủy điện Sơn La – bê tông đập tràn; Nhà máy thủy điện Đồng Nai 5; sản xuất bê tơng thương phẩm;… Từ đó, mở rộng SXKD, quy mơ hoạt động góp phần nâng cao vị công ty Tổng công ty ngành xây dựng 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần LICOGI 20 Trên sở nghiên cứu, tìm hiểu thực tế phân tích thực trạng sử dụng Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp 56 Học Viện Ngân Hàng vốn kinh doanh công ty đặc thu kinh doanh ngành xây dựng; số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty đề xuất sau: 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu huy động vốn kinh doanh 3.2.1.1 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn hợp lý Cũng kế hoạch khác doanh nghiệp, kế hoạch huy động sử dụng vốn phải xây dựng dựa kế hoạch SXKD dự kiến hàng năm số kế hoạch khác liên quan tới lĩnh vực thị trường, đấu thầu, tài chính, lao động, tiền lương, … Từ đó, xác định nhu cầu vốn cho hoạt động SXKD cân đối nhu cầu vốn với khả tự tài trợ công ty để xác định số vốn cần thiết huy động xác định kênh huy động vốn hợp lý Để xây dựng kế hoạch huy động vốn linh hoạt tối ưu cho đơn vị, cơng ty nên có kế hoạch nghiên cứu thị trường tài để tìm kiếm nguồn tài trợ đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh ngắn hạn dài hạn Bên cạnh tận dụng mối quan hệ với cán công nhân viên; với khách hàng; với nhà cung cấp; với đối tác liên doanh, liên kết Nhà nước để khai thác tối đa nguồn vốn từ mối quan hệ Việc sử dụng nguồn vốn thường có chi phí sử dụng thấp, chí khơng phải trả lãi, tiết kiệm chi phí vốn, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty 3.2.1.2 Thực quản lý chặt chẽ khoản phải thu, đẩy mạnh cơng tác tốn, bàn giao cơng trình Xây dựng kế hoạch sản xuất, kế hoạch tài chính, kế hoạch thu hồi vốn đảm bảo sát với thực tế, tiến độ thi công công trình Hàng tháng, hàng quý phải tiến hành kiểm tra tình hình thực kế hoạch, phát thiếu sót, sai phạm tìm ngun nhân để có biện pháp khắc phục kịp thời Đồng thời Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp 57 Học Viện Ngân Hàng triển khai hạch toán kinh doanh tất khâu trình sản xuất Tập trung đạo, tổ chức cán công ty tới đơn vị, công trường để giải kịp thời vướng mắc kinh tế, nhằm đẩy nhanh cơng tác tốn, thu hồi vốn cơng trình Các khoản phải thu có tác dụng làm doanh thu bán hàng tăng lên làm tăng chi phí đòi nợ, chi phí phải trả cho nguồn tài trợ để bù đắp thiếu hụt ngân quỹ tạm thời Thực tế cơng ty có khoản phải thu mức cao, VLĐ công ty bị bên thứ ba chiếm dụng lớn cơng ty lại bị thiếu vốn để đầu tư Chính vậy, quản lý chặt chẽ khoản phải thu vừa góp phần gia tăng doanh thu, tận dụng tối đa nguồn vốn có vừa bảo đảm tính hiệu hoạt động cơng ty, hạn chế mức thấp nợ khó đòi nợ xấu 3.2.1.3 Hoàn thiện phương án sản xuất kinh doanh Cùng với nhu cầu mở rộng hoạt động SXKD theo hướng đa dạng hóa lĩnh vực xây dựng tất yếu nhu cầu vốn phải tăng lên Để tiếp cận nhà tài trợ truyền thống, “khó tính” ngân hàng việc xây dựng phương án sản xuất kinh doanh khả thi, có đủ sức thuyết phục điều kiện cần Trong phải đảm bảo xuất phát từ nhu cầu thị trường, có kết kinh doanh dự kiến khả hoàn trả vốn dựa vào thực lực doanh nghiệp Ngồi ra, cơng ty cần phân tích kỹ lưỡng thị trường để nhận biết dự báo tác động tiêu cực xảy thị trường khơng ổn định Qua đó, tăng độ tin cậy phương án SXKD khả tiếp cận nguồn vốn vay dễ dàng Việc đảm bảo tiến độ thi cơng cơng trình, nâng cao chất lượng sản phẩm quan trọng nhằm nâng cao uy tín quảng bá thương hiệu cho cơng ty, giúp công ty dễ dàng tiếp cận với nguồn vốn 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp 58 Học Viện Ngân Hàng Nâng cao hiệu sử dụng vốn yếu tố định trực tiếp đến kết thu hồi vốn hoàn trả khoản nợ qua tác động đến kết hoạt động SXKD Do đó, u cầu đặt cơng ty cần triển khai thực biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn góp phần tăng khả tiếp cận nguồn vốn vay cách nhanh chóng hiệu 3.2.2.1 Chủ động xây dựng kế hoạch sử dụng vốn Cùng với kế hoạch huy động vốn, lập kế hoạch sử dụng vốn giải pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cho công ty Khi có nguồn tài trợ, cơng ty cần chủ động lập kế hoạch phân phối sử dụng hợp lý nhằm đạt kết sử dụng cao Từ đó, tiến hành phân bổ vốn sử dụng cho hoạt động q trình SXKD cơng ty, phận chức tiến hành xây dựng dự tốn chi phí giá thành cho hoạt động SXKD Trên sở đó, cơng ty giao hạn mức sử dụng vốn cho phận Khi sử dụng vốn, công ty cần phải vào kế hoạch lập làm sở điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện thực tế 3.2.2.2 Thực tốt công tác đấu thầu, nâng cao lực thẩm định dự án  Thực tốt công tác đấu thầu Việc lựa chọn dự án đầu tư tốt hay khơng có ý nghĩa định, mang tính chất sống tồn phát triển cơng ty Để có định đắn việc lựa chọn dự án đầu tư đòi hỏi cơng ty cần phải tính tốn, nghiên cứu yếu tố như: khả tài chính, điều kiện cung cấp sản phẩm, tính khả thi kết mà dự án mang lại Đồng thời, cần trọng bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ, công tác quản lý cho cán dự án để đảm bảo công tác thực hiện, quản lý, giám sát dự án đầu tư theo quy định Mặt khác, cơng ty cần chủ động tìm kiếm, lựa chọn dự án đầu tư Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp 59 Học Viện Ngân Hàng có hiệu có thời gian thu hồi vốn nhanh lĩnh vực đầu tư khu đô thị, khu công nghiệp, dự án văn phòng cho thuê, thủy điện… để làm chủ đầu tư góp vốn liên doanh, liên kết  Nâng cao lực thẩm định dự án Để nâng cao hiệu sử dụng vốn, công ty cần thực tốt hoạt động thẩm định trước đầu tư theo hướng trọng lĩnh vực mà công ty thực có lợi cạnh tranh có tiềm phát triển Bên cạnh cần tính tới phù hợp công nghệ với điều kiện thời tiết cụ thể Việt Nam Khi thẩm định dự án cần có phối hợp chặt chẽ phận, dự án cần thuyết trình đầy đủ có tính khả thi trước hội đồng gồm đầy đủ đại diện phòng ban Từ giúp phát điểm hợp lý bất hợp lý từ việc xây dựng dự án 3.2.2.3 Đầu tư hướng TSCĐ, phát huy tối đa công suất máy móc, thiết bị nhằm nâng cao hiệu sử dụng VCĐ Tiến hành lập hồ sơ, mở sổ theo dõi, quản lý loại tài sản kinh doanh; tiến hành giao tài sản cố định cho phận, phòng ban, đon vị cách rõ ràng Tiến hành kiểm tra, bảo dưỡng thường xuyên cho tài sản cố định, nâng cao trách nhiệm người sử dụng thời gian sử dụng tài sản Chủ động nhượng bán tài sản, máy móc khơng cần dùng; lý tài sản cố định hết hạn sử dụng, lạc hậu kỹ thuật, khơng giá trị sử dụng, … Đánh giá xác giá trị TSCĐ giúp phản ánh biến động VCĐ, tính tính đủ chi phí khấu hao nhằm bảo tồn VCĐ cơng ty Đối với công tác đầu tư TSCĐ cần phải dựa lực nguồn vốn dài hạn Khi TSCĐ đảm bảo nguồn vốn dài hạn cơng ty tránh rủi ro sử dụng nguồn vốn ngắn hạn mang lại Do định đầu tư vào TSCĐ cơng ty cần tìm nguồn tài trợ hợp lý như: nguồn Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp 60 Học Viện Ngân Hàng vốn khấu hao, vốn tự bổ sung, vay dài hạn, … 3.2.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn SXKD nói chung hiệu sử dụng VLĐ nói riêng phụ thuộc vào việc sử dụng tiết kiệm tăng nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ Do doanh nghiệp cần phải tăng cường biện pháp quản lý TSLĐ, VLĐ Một số biện pháp như: + Xác định nhu cầu VLĐ cần thiết cho thời kỳ SXKD nhằm huy động hợp lý nguồn vốn bổ sung Nếu tính khơng nhu cầu VLĐ dẫn đến tình trạng thiếu vốn, doanh nghiệp gặp khó khăn khả toán, SXKD bị ngừng trệ, huy động thừa vốn dẫn đến lãng phí làm chậm tốc độ luận chuyển vốn + Tổ chức tốt trình thu mua, dự trữ vật tư nhằm đảm bảo hạ giá thành thu mua vật tư, hạn chế tình trạng ứ đọng vật tư dự trữ, dẫn đến phẩm chất vật tư, gây ứ đọng vốn lưu động Quản lý chặt chẽ việc tiêu dùng vật tư theo định mức nhằm giảm chi phí nguyên, nhiên, vật liệu giá thành sản phẩm + Tổ chức hợp lý trình lao động, tăng cường kỷ luật sản xuất quy định kiểm tra, nghiệm thu số lượng, chất lượng sản phẩm nhằm hạn chế tối đa sản phẩm xấu, sai quy cách Bằng hình thức kích thích vật chất thơng qua tiền lương, tiền thưởng kích thích tinh thần nhằm động viên công nhân viên chức nâng cao suất, chất lượng hiệu lao động, tiết kiệm chi phí tiền lương + Xây dựng quan hệ bạn hàng tốt với khách hàng (cung cấp vật tư, hàng hóa, tiêu thụ sản phẩm, tín dụng,…) nhằm củng cố uy tín thương trường Bên cạnh biện pháp trên, cơng ty cần chủ động phòng ngừa rủi ro cách mua bảo hiểm tài sản Đồng thời, cần lập quỹ dự phòng tài Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp 61 Học Viện Ngân Hàng để có nguồn bù đắp vốn kinh doanh bị thiếu hụt 3.2.2.5 Tiết kiệm tối đa chi phí sản xuất kinh doanh + Chi phí ngun vật liệu: Khoản chi phí ngồi ngun vật liệu dùng vào SXKD khối lượng lớn nguyên vật liệu hàng tồn kho làm tăng lượng vốn ứng trước, tăng chi phí Để giảm khoản chi phí cơng ty cần phải thực triệt để biện pháp tiết kiệm từ khâu thu mua khâu sử dụng nguyên vật liệu Xây dựng định mức sử dụng nguyên vật liệu hiệu nhất, thực sử dụng định mức quy định đặc biệt chống thất thoát hao hụt nguyên vật liệu + Chi phí nhân cơng: Nhân cơng sản xuất cơng trình đội quản lý lập bảng chấm công, hàng tháng đội gửi công ty tốn cần có quản lý khoản chi phí cách chặt chẽ, nâng cao tinh thần trách nhiệm đội quản lý Nhân cơng chia thành: nhân cơng chủ chốt có tay nghề công ty nhân công phổ thông th ngồi ♦ Đối với nhân cơng cơng ty: Là nguồn nhân cơng có tay nghề qua đào tạo, cần bồi dưỡng nâng cao trình độ tay nghề Nâng cao tinh thần trách nhiệm người lao động, có chế thưởng phạt gắn liền với lợi ích người lao động Do đặc điểm xây dựng cơng trình rải rác, cần điều chuyển nhân cơng nơi, cần có sách, biện pháp khuyến khích mặt tài chính, tạo nơi ăn thuận lợi để nâng cao tính tự giác tinh thần trách nhiệm ♦ Đối với lao động thuê ngoài: Là lao động phổ thông làm việc khuân vác, vận chuyển… Cơng ty sử dụng nguồn lao động dồi địa phương mà không cần điều chuyển cơng nhân từ xa tới Đây nguồn nhân cơng có ưu giá thành rẻ, công ty không cần lo sở vật chất nơi ăn, ngủ nên giảm khoản chi phí Đối với lao động này, cơng ty cần đưa chế độ thù lao hợp lý, khuyến khích họ làm việc tích cực Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp 62 Học Viện Ngân Hàng đồng thời, tổ chức phân tán lao động thuê vào tổ, đội sản xuất để thuận lợi cho việc quản lý giám sát thi cơng q trình sản xuất + Chi phí máy thi công: Do địa bàn hoạt động rộng, công trình nằm rải rác, máy móc có nơi thừa có nơi lại thiếu, q trình sử dụng, cơng ty tận dụng gối đầu máy móc, cho th máy móc thi cơng chờ việc để tăng thu nhập làm giảm hao mòn vơ hình Nếu việc thi cơng xa, việc điều chuyển máy thi cơng tốn cơng ty cần chủ động tìm kiếm nguồn cho th bên ngồi nhằm tiết kiệm chi phí Cùng với đó, cơng ty cần tăng cường công tác kiểm tra, đầu tư, sửa chữa máy móc thi cơng nhằm nâng cao lực sản xuất có, đảm bảo cho hoạt động SXKD diễn thường xuyên, liên tục 3.2.2.6 Tăng cường công tác quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp có vai trò quan trọng hoạt động SXKD doanh nghiệp nói chung CTCP LICOGI 12 nói riêng Thơng qua xác định mức độ ảnh hưởng đòn bẩy kinh doanh (kết cấu tài sản), đòn bẩy tài (kết cấu nguồn vốn), cơng ty dần hoàn thiện cấu tài sản, cấu nguồn vốn cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh Từ tổ chức sử dụng vốn có hiệu tiết kiệm; giám sát kiểm tra thường xuyên hoạt động SXKD; đề giải pháp đắn để xử lý kịp thời vấn đề tài nhằm đảm bảo cho q trình kinh doanh tiến hành theo kế hoạch đề Như vậy, tổ chức tốt công tác quản trị tài doanh nghiệp giải pháp quan trọng nhằm tăng cường quản lý, kiểm tra kiểm sốt q trình kinh doanh, sử dụng loại vốn nhằm đạt hiệu kinh tế cao Hiện cơng ty, vai trò phân tích tài chưa quan tâm đầy đủ Việc phân tích tiến hành vào cuối năm số tiêu tổng quát theo định Tổng công ty nên phản ánh tình Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp 63 Học Viện Ngân Hàng hình hiệu sử dụng vốn tài sản công ty Trong thời gian tới, công ty cần cử cán làm cơng tác kế tốn học thêm khóa tài để đảm bảo chất lượng cho cơng tác phân tích tài Làm điều này, việc sử dụng vốn kinh doanh cơng ty có sở vững kết hợp hài hòa lý luận thực tiễn, phục vụ cho lợi ích cuối lớn phát triển doanh nghiệp 3.3 Một số kiến nghị, đề xuất 3.3.1 Kiến nghị Nhà nước + Hoàn thiện hệ thống tiêu ngành: Nhà nước cần phải nghiên cứu để đưa hệ thống tiêu phù hợp với ngành kinh doanh, từ giúp doanh nghiệp dễ dàng việc so sánh, đánh giá hiệu sử dụng vốn nói riêng hiệu kinh doanh nói chung + Hệ thống pháp luật chưa đồng hồn thiện, doanh nghiệp bị chi phối chồng chéo từ nhiều luật khác nên khó vận dụng Do đó, kiến nghị Quốc hội cần phải tiếp tục xây dựng, hoàn thiện phát triển hệ thống pháp luật quản lý doanh nghiệp cách đồng bộ, quán, minh bạch ổn định nhằm tạo hành lang pháp lý, môi trường cạnh tranh lành mạnh cho doanh nghiệp + Bên cạnh đó, Chính Phủ cần tiếp tục hoàn thiện hệ thổng quản lý lĩnh vực đầu tư xây dựng theo hướng đại hóa, theo kịp phát triển kinh tế thị trường Nhà nước tiến hành soạn thảo hoàn thiện văn pháp luật liên quan đền quy định đấu thầu, quy chế quản lý đầu tư, hệ thống định mức, … Kiện toàn máy tổ chức, quan quản lý liữnh vực xây dựng, quy hoạch đô thị, kiểm kê, phê duyệt, kiểm tốn cơng trình hồn thành, … + Phát triển tổ chức kinh doanh thuê mua tài để hỗ trợ cho doanh nghiệp xây dựng Hầu hết doanh nghiệp xây dựng có Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp 64 Học Viện Ngân Hàng nhu cầu đổi mới, tăng cường lực trang thiết bị thi cơng; việc mở rộng hình thức này, với việc Nhà nước tạo điều kiện nhập máy móc thiết bị đại giúp doanh nghiệp có điều kiện áp dụng cơng nghệ vào thi cơng, tránh tình trạng doanh nghiệp mua máy móc mà khơng sử dụng hết cơng suất + Nhà nước nên có phương hướng hình thành tổ chức, hiệp hội xây dựng nhằm thu thập, quản lý cung cấp thông tin, hỗ trợ lẫn trình SXKD như: giá máy móc thiết bị, vật tư, lao động, tiến khoa học kỹ thuật… hay hỗ trợ vốn, quản lý doanh nghiệp để có điều kiện tham gia vào dự án lớn, khả thi tránh thua thiệt khơng đáng có + Đào tạo thu hút nhân tài cho đội ngũ cán quản lý doanh nghiệp như: xây dựng hệ thống đào tạo cán quản lý kinh doanh cách bản, đội ngũ kỹ sư, kiến trúc sư với tảng tri thức kinh tế thị trường đại cácc nước giới Đầu tư nghiên cứu khoa học, công nghệ đại áp dụng cho thiết kế, xây dựng thi cơng cơng trình địa hình, điều kiện tự nhiên + Chính phủ cần có biện pháp kiềm chế lạm phát, bình ổn giá ổn định kinh tế; tạo điều kiện tốt cho doanh nghiệp huy động sử dụng vốn hiệu 3.3.2 Về phía Bộ xây dựng + Bộ xây dựng cần vào sách kích thích kinh tế Chính phủ để ban hành quy định thẩm quyền nhằm giúp công ty xây dựng giải khó khăn phát sinh q trình thi cơng, thực dự án Tiến hành quy hoạch tổng thể địa bàn tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tiến hành đầu tư, xây dựng cơng trình, dự án + Tăng cường rà soát, áp dụng tiêu chuẩn tiên tiến, giảm bớt thủ tục Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp 65 Học Viện Ngân Hàng giấy tờ rườm rà gây phiền phức cho doanh nghiệp nhằm đảm bảo yêu cầu tăng trưởng, hội nhập 3.3.3 Kiến nghị Tổng công ty xây dựng Phát triển hạ tầng + Đề nghị Tổng công ty hỗ trợ đơn vị, Ban điều hành làm việc với Chủ đầu tư toán kịp thời cho đơn vị tiền khối lượng xây dựng hạng mục cơng trình, cơng việc hồn thành cơng trình thủy điện đơn vị tham gia thi cơng + Đề nghị Tổng công ty tiếp tục phân giao nhiệm vụ cho công ty tham gia công việc cơng trình, dự án Tổng cơng ty làm Tổng thầu Chủ đầu tư như: thủy điện, khu đô thị, nhà máy, cơng trình giao thơng, … Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp 66 Học Viện Ngân Hàng KẾT LUẬN Nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Nhà nước mối quan tâm hàng đầu Đảng Nhà nước thời kỳ cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước Là doanh nghiệp Nhà nước chuyển sang CTCP năm 2002, hoạt động lĩnh vực chủ yếu san nền, xử lý móng, xây dựng, sản xuất lắp đặt kết cấu thép, việc nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn cần thiết, góp phần đưa cơng ty LICOGI 20 thành doanh nghiệp chủ lực ngành Trên sở kiến thức học, chuyên đề nghiên cứu cách khái quát thực trạng huy động sử dụng vốn CTCP LICOGI 20 giai đoạn 2009 – 2011, xem xét tồn tại, đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn Trong phạm vi chuyên đề, giải pháp đưa sở so sánh thực tế lý luận trang bị, với mục đích cao phần nguyên nhân, góp ý để hồn thiện hoạt động quản lý sử dụng vốn cho công ty Với cố gắng, nỗ lực hoàn thiện thân Doanh nghiệp giúp đỡ quan quản lý Nhà nước, em hy vọng công ty sớm trở thành Doanh nghiệp hàng đầu ngành xây dựng tương lai Do hạn chế thời gian tìm hiểu, nghiên cứu hiểu biết hạn chế nên chắn viết nhiều thiếu sót hạn chế Rất mong đóng góp ý kiến thầy cô Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn thầy khoa Tài chú, anh chị phòng Kinh tế - Kế hoạch tận tình giúp đỡ em hồn thành viết Sinh viên thực Vũ Thị Thơm Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp 67 Học Viện Ngân Hàng TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp – TS Nguyễn Đăng Nam, khoa Tài – Học viện tài chính, Nhà xuất tài (năm 2001) Giáo trình tài doanh nghiệp – PGS TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạc Đức Hiền – Học viện tài chính, Nhà xuất Tài (năm 2008) Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp – Nguyễn Hải Sản, Nhà xuất tài (năm 2007) Phân tích tài doanh nghiệp – TS.Lê Thị Xuân, Ths Nguyễn Xuân Quang, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân (năm 2010) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Bảng cân đối kế toán tài liệu liên quan công ty Cổ phần LICOGI 20 năm 2009, 2010,2011 Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 Chuyên đề tốt nghiệp 68 Học Viện Ngân Hàng MỤC LỤC Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thơm Lớp TCDNB_K1 ... chung vốn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý sử dụng vốn Công ty Cổ phần LICOGI 20 Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần LICOGI 20 Đây thực. .. để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2 Hiệu sử dụng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh ♦ Khái niệm hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp: Hiệu sử dụng vốn doanh... II: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT NỀN MÓNG VÀ XÂY DỰNG SỐ 20 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CƠNG TY KỸ THUẬT NỀN MĨNG VÀ XÂY DỰNG SỐ 20 Tên gọi: Công ty kỹ thuật