TRƯỜNG ĐH SƯ PHẠM KỸ THUẬT ĐỀ THI CUỐI KỲ HK II NĂM HỌC 2015-2016 TPHCM Mơn: KIỂM TỐN KHOA KINH TẾ BỘ MƠN KẾ TỐN Mã mơn học: REEX321207 Chữ ký giám thị Chữ ký giám thị Đề số/Mã đề: 02 Đề thi có 04 trang Thời gian: 60 phút Điểm chữ ký CB chấm thi thứ CB chấm thi thứ hai Được phép sử dụng tài liệu SV làm trực tiếp đề thi nộp lại đề Họ tên: Mã số SV: Số TT: Phòng thi: PHẦN I – TRẮC NGHIỆM (3 điểm): Đánh dấu X vào ô có câu trả lời C B B E C D A B C 10 B PHẦN II – ĐIỀN KHUYẾT: Điền vào chỗ trống (4 điểm) Ngày 06/12/2012, (1)Bộ Tài ban hành Thơng tư 214/2012/TT-BTC hệ thống chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam Thơng tư ban hành (2) 37 chuẩn mực kiểm toán áp dụng từ năm kiểm toán (3)2014 Các bước kiểm tốn khơng thích hợp nhân tố ảnh hưởng đến loại rủi ro phát (3) (4)Chiến lược kiểm toán định hướng cho kiểm toán dựa hiểu biết kiểm tốn viên tình hình hoạt động kinh doanh khách hàng trọng tâm kiểm toán Rủi ro có sai sót trọng yếu tồn hai cấp độ: (5) Cấp độ sở dẫn liệu (6) Cấp độ báo cáo tài (7)Xét đốn chun mơn đòi hỏi thiết yếu tiến hành kiểm tốn Kiểm tốn viên khơng thể thực chuẩn mực quy định đạo đức nghề nghiệp, chuẩn mực kiểm toán, định cần thiết suốt kiểm toán không sử dụng kiến thức kinh nghiệm cách phù hợp với thực tế hoàn cảnh cụ thể Kiểm toán viên phải tuân thủ chuẩn mực quy định (8)Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp có liên quan, bao gồm tính độc lập, liên quan đến kiểm tốn báo cáo tài Số hiệu: BM1/QT-PĐBCL-RĐTV Trang: 1/1 Ý kiến mà kiểm toán viên đưa báo cáo tài có lập trình bày phù hợp với (9)khn khổ lập trình bày báo cáo tài áp dụng, khía cạnh trọng yếu hay khơng Yêu cầu chứng kiểm toán thu thập phải đảm bảo tính (10) thích hợp tính (11)đầy đủ Kiểm tốn viên đưa ý kiến (12) chấp nhận toàn phần trường hợp báo cáo tài kiểm tốn có sai sót kiểm tốn viên phát đơn vị điều chỉnh theo ý kiến kiểm tốn viên 10 Khi tính trọng yếu khoản mục đánh giá cao, kiểm tốn viên cần phải (13) (tăng/giảm) tăng số lượng thử nghiệm số lượng chứng thu thập (14) (nhiều/ ít)nhiều 11 Mối quan hệ loại rủi ro kiểm tốn thể mơ hình (15)AR=DR x IR x CR 12 Các loại hình doanh nghiệp bắt buộc phải kiểm toán theo quy định Luật Kiểm tốn là: (16)Cơng ty 100% vốn nước ngồi (17)Cơng ty có vốn nhà nước (18)Cơng ty niêm yết (19)Tổ chức tài 13 Xem xét đánh giá rủi ro hợp đồng kiểm tốn cơng việc kiểm toán viên thuộc bước (20)tiền kế hoạch giai đoạn chuẩn bị kiểm toán PHẦN III – ĐÚNG / SAI: Trả lời Đ (Đúng) S (Sai) sau phát biểu sau giải thích ngắn gọn (nếu có u cầu): (3 điểm) Sau báo cáo tài công bố phát kiện ảnh hưởng trọng yếu báo cáo tài vào thời điểm ký báo cáo tài chính, kiểm tốn viên chịu trách nhiệm nào.S Yếu tố tùy thuộc yếu tố trọng yếu có ảnh hưởng nghiêm trọng tới tính trung thực hợp lý thơng tin trình bày báo cáo tài S Giải thích: yếu tố chưa rõ ràng Ý kiến kiểm toán viên đưa báo cáo kiểm toán báo cáo tài đảm bảo tuyệt đối khơng có sai sót báo cáo tài kiểm tốn.S Giải thích: Việc kiểm tốn báo cáo tài đảm bảo hợp lý khơng có sai sót trọng yếu BCTC Doanh nghiệp TNHH Nhà nước thành viên để đảm bảo tiết kiệm chi phí quản lý giảm thiểu tối đa máy quản lý cách kế toán kiêm nhiệm làm thủ quỹ công ty.S => Giải thích: Vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm Một hệ thống kiểm sốt nội thiết kế hồn hảo ngăn ngừa, phát tất sai phạm xảy đơn vị.S => Giải thích:Khơng thể ngăn ngừa tất sai phạm, ln có rủi ro tiềm tàng gian lận hệ thống khó phát Phân tích theo chiều dọc việc phân tích dựa sở so sánh trị số tiêu báo cáo tài chính.S => Giải thích: phân tích theo chiều ngang Ước lượng ban đầu kiểm tốn viên tính trọng yếu số lượng chứng phải thu thập có mối quan hệ tỉ lệ thuận.Đ Số hiệu: BM1/QT-PĐBCL-RĐTV Trang: 1/1 => Giải thích: khoản mục có tính trọng yếu=>dễ xảy sai sót trọng yếu=>cần thực nhiều thủ tục kiểm toán=>số chứng nhiều Rủi ro kiểm toán rủi ro mà kiểm tốn viên gặp phải đưa nhận xét không xác đáng thông tin tài sai sót nghiêm trọng.Đ Khi rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm sốt đánh giá thấp rủi ro phát chấp nhận cao.Đ 10 Theo quy định hành, cơng ty kiểm tốn tổ chức hình thức: doanh nghiệp tư nhân cơng ty hợp danh.S Ghi chú: Cán coi thi không giải thích đề thi Chuẩn đầu học phần (về kiến thức) [CĐR 1.1]: Giải thích khái niệm, chất, chức năng, đối tượng, yêu cầu, chứng kiểm tốn [CĐR 1.3]: Trình bày quy trình kiểm tốn [CĐR 2.1]: Mơ tả giai đoạn kiểm toán cơng việc kiểm tốn viên phải thực giai đoạn [CĐR 2.2]Có khả tự tìm kiếm tài liệu, tự nghiên cứu trình bày nội dung liên quan đến kiểm toán Nội dung kiểm tra Phần I,II,III Phần I,II,III Phần I,II,III Phần I,II,III Ngày tháng năm 2016 Thông qua môn Số hiệu: BM1/QT-PĐBCL-RĐTV Trang: 1/1 ... kiểm toán [CĐR 1.3]: Trình bày quy trình kiểm tốn [CĐR 2. 1]: Mơ tả giai đoạn kiểm tốn cơng việc kiểm toán viên phải thực giai đoạn [CĐR 2. 2]Có khả tự tìm kiếm tài liệu, tự nghiên cứu trình bày... thập (14) (nhiều/ ít)nhiều 11 Mối quan hệ loại rủi ro kiểm toán thể mơ hình (15)AR=DR x IR x CR 12 Các loại hình doanh nghiệp bắt buộc phải kiểm tốn theo quy định Luật Kiểm tốn là: (16)Cơng ty... (19)Tổ chức tài 13 Xem xét đánh giá rủi ro hợp đồng kiểm tốn cơng việc kiểm tốn viên thuộc bước (20 )tiền kế hoạch giai đoạn chuẩn bị kiểm toán PHẦN III – ĐÚNG / SAI: Trả lời Đ (Đúng) S (Sai) sau