Báo cáo thực tập doanh nghiệp p1 2019

 Vật tư- TSCĐ: Theo dõi tình hình nhập- xuất kho của vật tư hàng hóa , kiểm tra giám sát tài sản trong kho đồng thời khấu hhao tài sản cho hợp lý  Kế toán nợ phải thu: Phản ánh các kho

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH

VỤ HÙNG VÂN QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY

1.1.1 Giới thiệu chung về công ty

 Tên công ty: Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Vân

 Tên tiếng anh: HUNG VAN TRADING AND SERVICE COMPANY

LIMITED

 Tên Viết Tắt: HUVASE CO LTD

 Tình trạng hoạt động: Đang hoạt động

 Mã số doanh nghiệp : 0305054761

 Loại hình pháp lý: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên

 Ngày thành lập: 23/06/2007

 Vốn điều lệ công ty: 1 tỷ

 Tên giao dịch: HUVASE CO., LTD

 Tên đại diện theo pháp luật : Bùi Ngọc Hùng

 Địa chỉ trụ sở chính: 117-119 phan xích long, phường 7, quận Phú Nhuận, TP

Hồ Chí Minh

 Trang web: www.HUVASE.com

Khẩu hiệu của doanh nghiệp: Sản phẩm tôt hơn cho cuộc sống tốt hơn

Tiêu chí của doanh nghiệp: Thay đổi cho cuộc sống tốt đep hơn

Quan điểm môi trường doanh nghiệp: Minh bach, uy tín, sáng tạo để tôt hơn

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty

Công ty được thành lập năm 2007 và vận hành được 11 năm Công ty Hùng Vân là một

trong những nhà phân phối- bán sỉ và đại lý lớn Công ty được thành lập với loại hình

công ty dịch vụ, công ty thương mại Được cấp giấy chứng nhận kinh doanh tại sở kế

hoạch và đầu tư thành phố Hồ Chí Minh

Là đại lý độc quyền của các đối tác: Profarb (Ba Lan), DW-Renzmann (Đức), Intech

(Ấn Độ), Cenotec (Hàn Quốc), Zehntner (Thụy sỹ),…

Với thiết bị hiện đại, mới nhất công nghệ đa năng ưu việt, được nhập khẩu 100% từ

nước ngoài chuyên cung cấp giải pháp mới, nguyên liệu mới, thiết bị mới Là một trong

những doanh nghiệp hàng đầu của Việt Nam về quy trình mới cho ngành sơn phủ mực in nông nghiệp

1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

Công ty TNHH Thương mại & Dịch vụ Hùng Vân (viết tắt HUVASE Co., Ltd) chuyên phân phối, cung cấp hóa chất, máy móc và thiết bị cho ngành công nghiệp hóa chất, đặc biệt đối với ngành sản xuất sơn, mực in, dược phẩm, thuốc trừ sâu và hoá chất nông nghiệp thương mại

Lắp đặt máy khuấy máy nghiền với công nghệ siêu mịn và kích cỡ siêu nhỏ cho ngành công nghiệp liên quan tới công nghệ phân tán và công nghệ nghiền như thực phẩm, mực

in, sơn, thuốc sát trùng Với hệ thống máy đóng gói, máy in phun ( in date ) cho các ngành khác Cung cấp thiết bị cho phòng thí nghiệm, ngành giao thông( đo độ phản quan của các đèn báo) như sơn , mực in, thuốc bảo vệ thực vật,… Cung cấp máy rửa thiết bị và chưng cất thu hồi dung môi các nhà máy sản xuất sơn, mực in, baoo bì về xử lý môi trường Cung cấp hệ thống tủ thông minh cho việc sử dụng lưu trữ hồ sơ của ngân hàng, các trường đại học, phòng công chứng và lưu kho sản phẩm của các công ty dược phẩm Nhập khẩu, phân phối và chuyển giao công nghệ sản xuất phân bón Hỗ trợ tư vấn mua bán sáp nhập doanh ngiệp trong và ngoài nước

Sản phẩm chính:

- Súng phun sơn tĩnh điện

- Dây chuyền sản xuất sơn dầu và sơn nước của Balan, máy khuấy, máy nghiền

- Máy rửa thùng phuy, thiết bị chưng cất dung môi

- Bi nghiền, bột màu hữu cơ, vô cơ

- Hóa chất, nhựa, dung môi, phụ gia,…

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy tổ chức công ty

Qua tìm hiểu về cơ cấu tổ chức tại công ty TNHH thương mại- dịch vụ Hùng Vân cũng như các nhân viên trong công ty, với mô hình quy mô vừa – ta có sơ đồ bồ máy tổ chức công ty như sau

Sơ đồ bộ máy tổ chức tại công ty TNHH thương mại – dịch vụ Hùng Vân

Nguồn : Phòng kinh doanh tại công ty

1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận

 Giám đốc: Là đại diện pháp nhân của công ty, có trách nhiệm pháp lý cao nhất của công ty Tổ chức thực hiện các quyết định, các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty, Ban hành quy chế quản lý nội bộ công ty Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong công ty Ký kết hợp đồng nhân danh công ty Kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức công ty và phương

án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý lỗ trong kinh doanh, Tuyển dụng lao động Tham gia đàm phán ký kết hợp đồng của các nhà đầu tư Là phát ngôn chính của công ty trước truyền thong

CEO Bùi Ngọc Hùng – sáng lập và tổng giám đốc công ty TNHH thương mại dịch

vụ Hùng Vân với 10 năm kim nghiệm trong ngành công nghiệp và nông nghiệp là đại diện phân phối Việt Nam và 12 tập đoàn đa quốc gia như các nước phát triển như:

Thụy sỹ, Đức, Ba Lan, Ý, Nhật, Hàn Quốc, Ấn Độ Ông là chuyên gia tư vấn, cung cấp giải pháp, quy trình công nghệ trong từng lĩnh vực và cung cấp dây chuyền công nghệ sản xuất sơn mực in, hệ thống nấu nhựa và quy trình sản xuất hiện đâị của nhiều tập đoàn đa quốc gia

và các chế độ Kiểm tra giám sát tình hình thực hiện các hợp đồng kinh tế theo quy chế quản lý hợp đồng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty và các quy định của Nhà nước Theo dõi việc thực hiện và thanh lý các hợp đồng đã ký kết Theo dõi, kiểm tra, giám sát tình hình ký kết và triển khai các hợp đồng kinh tế của các đơn vị.Theo dõi những khối lượng phát sinh ngoài tổng dự toán Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh,

kế hoạch giá thành và quản lý các thành phần chi phí của các đơn vị trên cơ sở kế hoạch giá thành Báo cáo thực hiện kế hoạch Đánh giá phân tích tình hình thực hiện, những nguyên nhân ảnh hưởng đến việc thực hiện kế hoạch.Báo cáo thống kê, báo cáo tình hình thực hiện tháng, quý, năm về giá trị khối lượng

Phụ trách kỹ thuật (số lượng 1 người) : Tiếp nhận quản lý hồ sơ, tài liệu các bản vẽ kỹ thuật của máy móc thiết bị.Sữa chữa máy móc thiết bị khi bị hư hỏng Tổ chức đi thực địa, khảo sát, kiểm tra xác định rõ các đơn hàng nhập từ nước ngoài Bóc tách khối lượng, tiên lượng theo bản vẽ thiết kế kỹ thuật và tổng hợp toàn dự án để mua sắm vật Báo cáo cấp trên về nội dung, kế hoạch và các kiến nghị theo tuần, theo tháng

Nhân viên kinh doanh ( số lượng 2 người ): phụ trách mảng kinh doanh và bán hàng như liên hệ khách hàng giới thiệu sản phẩm, quảng bá về sản phẩm Chào giá, tư vấn sản phẩm, chăm sóc khách hàng cũ và giải quyết các vấn đề đơn hàng như hàng hỏng liên hệ khách hàng giải quyết,… Tổ chức, tham gia vào các hoạt động tuyên truyền, quảng bá thương hiệu của Công ty với các đối tác trong và ngoài nước, thông qua mạng Internet Xây dựng, phát triển hệ thống website, đảm bảo tính chuyên nghiệp và hiệu quả của kênh thông tin này

 Phòng kế toán (số lượng 1 nhân viên) : Nhiệm vụ kế toán tổng hợp và nhiệm vụ hành chính

Nhiệm vụ hành chính: Công tác hành chính văn phòng, công tác an toàn lao động, chế

độ bảo hiểm xã hội và tiền lương Quản lý tốt hồ sơ, giải quyết đúng đắn việc thuyên chuyển, kỷ luật, nghỉ chế độ theo Bộ Luật Lao động Tổ chức thực hiện chức năng nhận xét cán bộ, thường trực công tác nâng lương và nâng bậc lương công nhân, nhân viên, giúp Giám đốc giải quyết đúng đắn hợp lý chính sách lao động - tiền lương cũng như các chế độ, chính sách khác

Nhiệm vụ của một kế toán tổng hợp : Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các đơn vị nội bộ,

dữ liệu chi tiết và tổng hợp Kiểm tra các định khoản nghiệp vụ phát sinh Kiểm tra sự cân đối giữa số liệu kế toán chi tiết và tổng hợp Kiểm tra số dư cuối kỳ có hợp lý và khớp đúng với các báo cáo chi tiết Hạch toán thu nhập, chi phí, khấu hao, TSCĐ, công nợ, nghiệp vụ khác, thuế GTGT và báo cáo thuế, lập quyết toán văn phòng công ty Theo dõi công nợ khối văn phòng công ty, quản lý tổng quát công nợ toàn công ty Xác định và đề xuất lập dự phòng hoặc xử lý công nợ phải thu khó đòi toàn công ty In sổ chi tiết và tổng hợp khối văn phòng, tổng hợp theo công ty theo quy định Lập báo cáo tài chính theo từng quý, 6 tháng, năm và các báo cáo giải trình chi tiết Xử lý và hạch toán các nghiệp vụ kế toán Tham gia phối hợp công tác kiểm tra, kiểm kê tại các đơn vị cơ sở Thống kê và tổng hợp số liệu kế toán khi có yêu cầu Cung cấp số liệu cho ban giám đốc hoặc các đơn

vị chức năng khi có yêu cầu Giải trình số liệu và cung cấp hồ sơ, số liệu cho cơ quan thuế, kiểm toán, thanh tra kiểm tra theo yêu cầu của phụ trách văn phòng Lưu trữ dữ liệu

kế toán theo quy định Bảo mật thông tin, số liệu quan trọng cho công ty

Quan hệ với các phòng ban khác: Tính lương cho cán bộ, công nhân viên Đảm bảo thông tin mật cho các phòng ban Cung cấp số liệu, chứng từ, hóa đơn khi các bộ phận trong công ty cần Thanh toán chi phí khi sửa chữa tài sản của công ty Thanh toán xăng

xe đưa đón phục vụ cho mục đích hoạt động của công ty

1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC PHÒNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

Căn cứ vào quy mô và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của loại hình doanh nghiệp trách nhiệm hữu hạn một thành viên, công ty tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình một chuyên viên kế toán vừa đảm nhận chức danh kế toán tổng hợp vừa làm chức năng hành chính

Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức phòng kế toán tại công ty

Nguồn : Tác giả tự tổng hợp

Kế toán tổng hợp: Do công ty chỉ có một kế toán nên, người kế toán tổng hợp đảm nhiệm hết mọi nhiệm vụ của phòng kế toán bao gồm trực tiếp tổ chức, quản lý và điều hành bộ máy quản lý Có nhiệm vụ tham mưu các hoạt động tài chính cho giám đốc Thu nhập và xử lý các chứng từ, phân tích và kiểm soát tình hình vốn đơn vị Đồng thời kiểm tra tất cả các số liệu rồi tổng hợp quyết toaasn theo quý Xác định doanh thu hoạch toán lãi lỗ, đánh giá hiệu quả tình hình kinh doanh của công ty, theo dõi tình hình thanh toán của ngân sách nhà nước

 Kế toán tiền: Ghi chép, phản ánh kịp thời chính xác đầy đủ các khoản thu chi bằng tiền mặt, thanh toán nội bộ và các khoản thu chi, tạm ứng khác khác Theo dõi tình hình biến động của tiền gửi và tiền vay ngân hàng, công nợ của cá nhân và tổ chức

 Thủ quỹ: có trách nhiệm thu chi và quản lý tiền mặt của công ty

 Vật tư- TSCĐ: Theo dõi tình hình nhập- xuất kho của vật tư hàng hóa , kiểm tra giám sát tài sản trong kho đồng thời khấu hhao tài sản cho hợp lý

 Kế toán nợ phải thu: Phản ánh các khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của doanh nghiệp với khách hàng về tiền bán sản phẩm, hàng hóa, đầu tư, dịch vụ Theo dõi chi tiết từng hạn thu hồi và ghi chép từng lần thanh toán Phân loại đúng các khoản nợ loại nợ

 Kế toán nợ phải trả: phản ánh tình hình thanh toán và các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp cho người bán vật tư, hàng hóa Theo dõi chi tiết các khoản nợ chưa thanh toán

 Lương và các khoản trích theo lương: hoạch toán đúng và đủ chi phí tiền lương theo từng tháng và từng bộ phận có liên quan Tính toán thuế thu nhập cá nhân đúng và phù hợp với cơ quan thuế

 DT-CP: Tổng hợp chính xác và đầy đủ các khoản doanh thu và chi phí phát sinh trong qua trình hoạt động của doanh nghiệp

1.4 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TAI CÔNG TY

1.4.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty

Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính, sử dụng phần mềm misa với hệ thống sổ sách theo mẫu của hình thức kế toán Nhật ký chung

Hệ thống tài khoản mà công ty áp dụng là hệ thống tài khoản thống nhất áp dụng cho các doanh nghiệp Mẫu số B-01/DNN ( Ban hành kèm theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hình thức kế toán tại công ty

Ghi chú:

Ghi hằng ngày:

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm:

Đối chiếu, kiểm tra:

1.4.2 Trình tự của hình thức ghi sổ kế toán máy theo Nhật ký chung

- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hợp pháp, hợp lệ đã được định khoản kế toán ghi vào sổ nhật ký chung , một định khoản có bao nhiêu tài khoản thì phải ghi vào nhật ký chung bấy nhiêu dòng

- Căn cứ vào nhật ký chung kế toán ghi sổ ghi vào sổ cái tài khoản liên quan theo từng nghiệp vụ

- Riêng những chứng từ có liên quan đến tiền mặt hằng ngày, kế toán ghi vào sổ quỹ

- Những chứng từ liên quan đến các đối tượng cần hạch toán chi tiết thì đồng thời được ghi vào các sổ chi tiết có liên quan

- Cuối tháng cộng sổ, thẻ kế toán chi tiết để lấy số liệu lập các báo cáo tổng hợp chi tiết

- Cuối tháng cộng sổ cái tài khoản, số liệu trên sổ cái đối chiếu với các bảng tổng hợp chi tiết có liên quan Sổ cái sau khi đối chiếu khớp đúng được dùng để lập bảng cân đối số phát sinh các tài khoản

- Cuối tháng căn cứ vào bảng đối chiếu số phát sinh các tài khoản, bảng tổng hợp chi tiết, sổ Nhật ký đặc biệt để lập bảng báo cáo kế toán ( bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ)

1.4.3 Các chính sách kế toán áp dụng :

 Kỳ kế toán năm: bắt đầu từ 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12

 Đơn vị áp dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam

 Chế độ kế toán áp dụng : Chế độ kế toán Việt Nam theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC

 Hình thức kế toán áp dụng : Phần mềm misa

 Phương pháp kế toán hàng tồn kho

 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho, theo giá gốc gồm: Giá mua + thuế( không hoàn lại) + Chi phí có liên quan

 Phương pháp tính giá hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền

 Phương pháp hoạch toán hàng tồn kho : kê khai thường xuyên

 Phương pháp khấu hao TSCĐ đang áp dụng : Khấu hao theo đường thẳng theo TT45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013

 Phương pháp nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ

 Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay: Chi phí đi vay được ghi nhận vào CPSXKD trong kỳ khi phát sinh, trừ khi được vốn hóa

 Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: Trích trước chi phí sửa chữa lớn: Trích theo

kế hoạch hàng tháng và cuối niên độ kế toán sẽ điều chỉnh số trích trước

 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả

 Nguyên tắc ghi nhân chênh lệch tỷ giá hối đoái

 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: Theo chuẩn mực kế toán số 14 và chế độ kế toán Việt Nam

Các khoản thuế phải nộp: Giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân, môn bài, Phí, lệ phí

Kết luận chương 1: Trong chương 1, tác giả đã giới thiệu tổng quan về công ty TNHH

thương mại dịch vụ Hùng Vân - chuyên cung cấp các thiết bị,nguyên liệu, phụ tùng được nhập khẩu 100% từ nước ngoài sử dụng cho ngành sơn, in ấn, Với quy mô và loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ, công ty đã cân đối được công việc cho mỗi nhân viên Trong đó phòng kế toán do Nguyễn Thi Thanh Trang đảm nhận hai nhiệm vụ là hành chính và kế toán tổng hợp

Mô hình kế toán tại công ty là mô hình kế toán tập trung phù hợp với quy mô vừa và nhỏ của công ty nó tạo điều kiện thuận lợi cho việc luân chuyển các chứng từ một cách dễ dàng, nhanh chóng Tất cả các công việc kế toán như phân loại chứng từ, kiểm tra chứng

từ ban đầu, định khoản kế toán, ghi sổ tổng hợp chi tiết, tính giá thành, lập báo cáo, thông tin kinh tế đều được thực hiện tập trung ở phòng

2.1 Nhiệm vụ kế toán 1 (kế toán tiền)

Nhân viên kế toán trong công ty phụ trách kế toán tiền, phụ trách theo dõi ghi chép sổ sách kế toán đối với tiền mặt và TGNH, báo cáo thu chi hằng tháng, định kỳ về tình hình thu, chi TM và TGNH…và báo cáo kế toán tiền hàng tháng trong công ty

Sơ đồ 2.2 : Công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty

Ghi hằng ngày

Quan hệ đối chiếu

Ghi cuối quý định kỳ

Nguồn : Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH

Từ các chứng từ gốc như là các phiếu chi, phiếu thu, các giấy báo có, báo nợ… kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ đồng thời căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán tiền mặt ghi

sổ chi tiết tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt, Đối với các khoản bằng tiền gửi ngân hàng, căn cứ vào chững từ gốc kế toán sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng và sổ tiền gửi ngân hàng Từ các chứng từ ghi sổ đã lập kế toán vốn bằng tiền tiến hành vào sổ cái các tk 111, tk 112 từ đó vào bảng cân đối phát sinh và lập báo cáo tài chính

Chứng từ gốc

Chứng từ ghi sổ

Số cái Tk 111, 112

Bảng cân đối phát sinh

Báo cáo tài chính

Sổ chi tiết tài

2.1.1 Công việc kế toán tiền mặt

Trong ngày khi phát sinh các nghiệp vụ liên quan tới tiền mặt kế toán lập phiếu thu, phiếu chi và có đầy đủ chữ kí của người nhận, người giao Hằng ngày kiểm kê số tiền mặt tại quỹ, đối chiếu số liệu kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch kế toán phải xác định nguyên nhân và có biện pháp xử lý kịp thời

2.1.1.1 Quy trình thực hiện công việc kế toán tiền mặt:

Sơ đồ 2.3 : Quy trình thực hiện thu chi tiền mặt

Nguồn: tác giả tự tổng hợp

Trong ngày, khi phát sinh một số nghiệp vụ làm tăng giảm tiền mặt kế toán viên cần kiểm tra tính xác thực của nhu cầu thu chi, sau đó lập phiếu thu phíếu chi ( lập 2 liên một liên đưa cho đơn vị cá nhân có liên quan giữ, một liên kế toán giữ lại tại công ty) Sau khi lập xong kiểm tra lại số tiền trên phiếu với chứng từ gốc Trình lên giám đốc ký duyệt và thực hiện thu chi Tập hợp và kiểm tra tất cả những nhu cầu thu chi hàng ngày Ghi vào

sổ quỹ của công ty ( nhập dữ liệu vào phần mềm máy tính) , theo dõi thực chi với sổ sách, báo cáo thu chi hằng ngày để kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ gốc thu-chi theo đúng quy trình, quy định, kế hoạch thanh toán trước khi trình ban lãnh đạo phê duyệt Hạch toán kế toán vào phần mềm kế toán hoạt động thu-chi tiền mặt Lưu trữ các chứng

từ kế toán liên quan đến phần hành công việc hợp lý, theo qui định công ty, đảm bảo an toàn và dễ tìm kiếm

Trong công ty, kế toán viên đã đảm bảo thủ tục thu chi gồm phiếu thu, phiếu chi do giám đốc công ty phê duyệt kèm theo chứng từ gốc ( giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tam ứng, giấy thanh toán tạm ứng, thông báo nộp tiền, hóa đơn, hợp đồng,…) tất cả

Đối chiếu chứng từ Lập phiếu thu –

phiếu chi

Kiểm tra lại, ký vào giấy

đề nghị thanh toán và chứng từ liên quan khác

Trình lên giám đốc xem xét và phê duyệt Thực hiện thu chi

những công việc thu, chi tiền, ghi sổ, kiểm tra đều do kế toán viên đảm bảo Trong ngày,

kế toan viên tổng hợp và ghi vào sổ quỹ chung củ công ty

Yêu cầu khi lập phiếu thu, phiếu chi :

 Kế toán tiền mặt phải có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của tất cả các

chứng từ thanh toán

 Tất cả những hồ sơ thanh toán đều phải đầy đủ thủ tục chứng từ quy định

 Theo quy định công ty đối với các khoản yêu cầu thanh toán có giá trị nhỏ hơn 100.000đ, phải có biên nhận chính thức hoặc hóa đơn bán lẻ

 Đối với các khoản yêu cầu có giá trị từ 100.000đ trở lên phải có hóa đơn tài chính (Hoá đơn GTGT hoặc hoá đơn bán hàng hoặc hoá đon đặc thù) Trường hợp không

có hóa đơn, người yêu cầu phải làm tờ trình Tờ trình chỉ có giá trị thanh toán khi

có chữ ký xác nhận của trưởng phòng ban và chữ ký xét duyệt của ban tổng giám đốc và giám đốc đơn vị

 Kế toán viên không được xác nhận chi trong những trường hợp chứng từ thanh toán không đầy đủ và không hợp lệ

 Những khoản chi từ 20 triệu trở lên bắt buộc phải được thực hiện qua ngân hàng

 Kế toán viên phải chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt để ghi chép hàng ngày, liên tục và đầy đủ mọi khoản thu chi tiền mặt theo trình tự phát sinh và tính ra số tồn quỹ ở mọi thời điểm

 Kế toán viên phải thường xuyên đối chiếu số liệu giữa sổ quỹ và sổ kế toán tiền mặt Nếu có phát sinh chênh lệch phải lập biên bản và báo trực tiếp với giám đốc

Tại công ty TNHH thương mại – dịch vụ Hùng Vân dòng tiền lưu chuyển gồm tiền gửi

NH, tiền mặt, tiền tại quỹ

2.1.2.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh thu chi tiền mặt

(5) : Hoàn thuế GTGT bằng tiền mặt

(6) : Nộp thuế GTGT và các loại thuế khác bằng tiền mặt

(7) : Ghi nhận doanh thu khi bán hàng hóa

(8) : Chi tiền trả các khoản phát sinh như chi phí như chi phí bán hàng ( 6421 ) hay chi phí quản lý doanh nghiệp ( 6422 )

(9) : Phải thu khác (1388), tài sản thừa chờ giải quyết(3381), doanh thu từ hoạt động tài chính, vốn góp chủ sở hữu, thu nhập khác thui bằng tiền mặt

(10) Tài sản thiếu chờ xử lý (1381) liên quan tới tiền mặt và nộp các khoản KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN bằng tiền mặt

Kế toán sử dụng tài khoản cấp 1 theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC ban hành

Sử dụng tài khoản 111 bao gồm tiền đồng Việt Nam và ngoại tệ

1111: Là tiền mặt Việt Nam Đồng

qua chuyển khoàn và 40 000 000 chi đủ bằng tiền mặt kế toán xác nhận và lập phiếu thu PT01/01 đồng thời nhận giấy báo có ngân hàng kế toán ghi vào sổ quỹ tiền mặt , sổ chi tiết tiền mặt, sổ ch tiết tiền mặt cuối quý ghi vào sổ cái , định ky ghi sổ nhật ký chung

+ Sổ chi tiết tiền mặt

+ Sổ cái tài khoản 111, 131, 112

+ Sổ nhật ký chung

Nghiệp vụ số 02:

Phiếu chi: Công ty yêu cầu ngày 7/10/2017 nhân viên kho Vận chuyển hàng từ kho Củ Chi lên công ty Hùng Vân Bi CZS 18-20 mm( 25 kg) lô 166228 trả tiền cho nhân viên kho 250.000 VNĐ trả bằng tiền mặt kế toán lập phiếu chi và ký nhận chi đủ tiền rồi ghi vào sổ quỹ, sổ chi tiết Đến ngày 31/01/2018 số lượng Bi CZS 18- 20 mm có tại công ty

là 75kg và căn cứ vào hợp đồng mua bán hàng hóa công ty TNHH sơn NERO đặt 75 Kg

Bi CZS 1.8- 2.0 mm, nhân viên sales lập giấy báo giá kế toán lập hóa đơn GTGT gồm 2 liên( một liên giao cho khách hàng một liên giữ lại nội bộ) với nội dung Bi CZS 1.8 – 2.0

mm đơn giá 318 430 thuế GTGT 10% khách hàng chưa thanh toán cùng ngày Phiếu xuất kho – giao hàng đc lập và chuyển hàng hóa tới công ty sơn nero trong ngày Đến ngày 06/02/2018 công ty gửi Giấy đề nghị thanh toán cho công ty TNHH sơn NERO thông báo lần 1 để đề nghị thanh toán số tiền hàng chưa trả

+ Hóa đơn GTGT 0000078 ( 2 liên)

+ Phiếu xuất kho – phiếu giao hàng 0014T1

+ Giấy đề nghị thanh toán ( thông báo lần 1)

Nợ 642 : 1 132 000

Ngày 27/02/2017 Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Hùng Vân gia hạn chữ ký số

VN-PT Kế toán lập giấy đề nghị gia hạn chữ ký số VN-PT có đóng dấu, nhân viên đại lý chữ

ký sẽ gửi thiết bị lữu trữ chữ ký cho công ty , kế toán lập phiếu chi 1 977 800 trả băng tiền mặt về việc thanh tóan gia hạn chữ ký số VN – PT đã chi đủ cho công ty VN – PT Kế toán ghi vào sổ chi tiết

2.1.2 Công việc kế toán tiền gửi ngân hàng:

Sơ đồ 2.4 : quy trỉnh thực hiện thu chi tiền gửi ngân hàng

Nguồn : Tác giả tự tổng hợp

2.1.2.1 Quy trình thực hiện công việc của kế toán chi tiền gửi ngân hàng trong công

ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Vân

Trong ngày khi phát sinh thu chi tiền liên quan tới ngân hàng kế toán viên lập ủy nhiệm chi/ ủy nhiểm thu kèm theo đó là Giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, thông báo nộp tiền, hoá đơn, hợp đồng, Giấy thanh toán tiền tạm ứng, biên bản góp vốn, … Đầu tiên khi phát sinh chi tiền kế toán viên kiểm tra tính hợp

lệ hợp lý của các chứng từ rồi lập ủy nhiệm chi Sau khi trình lên giám đốc để xem xét phê duyệt chi tiền thì kế toán viên ký vào giấy đề nghị thanh toán, các giấy tờ liên quan rồi đến ngân hàng chuyển ủy nhiệm chi đã được kí duyệt Ngân hàng nhận ủy nhiệm chi rồi tiến hành thực hiện lệnh chi tiền trên số trên ủy nhiệm chi và lập giấy báo nợ rồi chuyển giấy báo nợ cho kế toán đồng thời kế toán theo dõi số dư trong ngân hàng Cuối ngày căn cứ vào giấy báo nợ kế toán ghi vào sổ tiền gửi ngân hàng Lưu trữ các chứng từ

kế toán liên quan đến phần hành công việc hợp lý, theo qui định công ty, đảm bảo an toàn

và dễ tìm kiếm

Thủ tục chứng từ liên quan bao gồm ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, phiếu thu, phiếu chi, sec, giấy báo nợ, giấy báo có, phiếu đề nghị thanh toán, bảng kê GD, ….Các khoản thu chi bằng tiền gửi ngân hàng đều do kế toán viên tới và giao dịch với ngân hàng giám dốc

sẽ là người phê duyệt các hoạt động thu chi Đồng thời kế toán viên phải hạch toán vào

sổ nhật ký chung, số cái TGNH để kiểm tra tính hợp lý của các khoản thu chi cuối quý

Căn cứ vào

chứng từ gốc

Kế toán lập ủy nhiệm chi

Giám đốc ký duyệt

Chuyển ủy nhiệm chi cho ngân hàng

Theo dõi số dư trong TK ngân hàng

Hạch toán thu chi

TGNH vào phần

mềm máy tính

tổng hợp và trình lên giám đốc cuối năm lấy bản kê GD từ ngân hàng để kiểm tra và đối chiếu với sổ tiền gửi ngân hàng, sổ cái nếu có phát sinh sai lệch thì phải tìm nguyên nhân giải quyết

Nhiệm vụ hằng ngày của kế toán viên

 Kế toán tiền gửi ngân hàng phản ánh số liệu tiền hiện có và tình hình biến động của tất cả các loại tiền của công ty gửi tại ngân hàng

 Kiểm tra số dư ngân hàng, tính hợp lệ, hợp lý của của chứng từ gốc và các chứng

từ khác theo qui định đối với các khỏan thanh toán tiền qua ngân hàng trước khi chuyển lên giám đốc ký duyệt

 Theo dõi, lên kế hoạch thanh toán các khoản phải trả kịp thời và đúng hạn

 Cuối mỗi ngày, tổng hợp tình hình thu chi của ngày hôm đó và theo dõi số dư tài khoản tại các ngân hàng

 Hàng tuần, hàng tháng nhận sổ phụ tất cả các tài khoản ngân hàng đối chiếu với sổ sách

 Cuối tháng cập nhật sổ phụ và chứng từ ngân hàng để khai VAT (phí chuyển tiền), kiểm tra lại công nợ của từng đối tượng trong tháng đã chuyển tiền

 Hạch toán tiền thu chi qua ngân hàng

 Sắp xếp và lưu trữ toàn bộ chứng từ thu chi và các chứng từ giao dịch với ngân hàng

2.1.2.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh thu chi tiền gửi ngân hàng

(1) : Gửi tiền mặt vào ngân hàng, vay tiề

(2) : Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

(3) : Thu nợ phải thu từ tiền bán hàng

(4) : Mua hàng hóa trả cho người bán

(5) : Hoàn thuế GTGT bằng tiền gửi ngân hàng

(6) : Thanh toán các khoản nợ vay

(7) : Ghi nhân doanh thu, thu nhập khác bằng tiền gửi ngân hàng

(8) : Các chi phí phải trả liên quan tới chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp trả bằng tiền gửi ngân hàng

(9) : Chủ sở hữu góp vốn bằng tiền gửi ngân hàng

(10) : Trả các loại thuế, khoản phải nộp nhà nước và nộp các khoản KPCĐ,

BHXH, BHYT, BHTN bằng tiền gửi ngân hàng

2.1.2.3 Phương pháp kế toán

a, Chứng từ sử dụng :

- Giấy báo có của ngân hàng cho biết tiền gửi tại ngân hàng tăng lên

- Giấy báo nợ của ngân hàng cho biết tiền gửi tại ngân hàng giảm xuống

- Ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu

- Bản sao kê tài sản

- Giấy nộp tiền, sec,…

Kế toán sử dụng tài khoản 112

Doanh nghiệp sử dụng hệ thống tài khoản cấp 1 đối với tiền gửi ngân hàng theo quyết

định số 48/BTC

1121 : Tiền gửi bằng tiền Việt Nam

1122 : Tiền gửi bằng tiền ngoại tệ

 Nghiệp vụ minh họa

Nghiệp vụ 1:

Ngày 19/12/2017 Công ty TNHH dịch vụ Hùng Vân nhân được giấy báo có từ ngân

hàng TMCP A CHAU chi nhánh ACB – PGD PHAN XICH LONG về việc bổ sung vốn

kinh doanh công ty Hung Van với số tiền 100,000,000 đồng chắn Kế toán ghi vào sổ tiền gửi ngân hàng, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, cuối quý ghi vào sổ cái tài khoản 112, 411

+ Sổ tiền gửi ngân hàng

+ Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng

0000049 với số tiền 135,135,000 VND Kế toán ghi vào sở tiề gửi ngân hàng, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, cuối quý ghi vào sổ cái tài khoản 112, 511