mới nhất 2019 là một trong những bài báo cáo hay nhất đạt kết quả cao. với lượng thông tin cụ thể rõ ràng giúp người đọc làm báo cáo tốt hơn. với nội dung ngắn gọn áp dụng chế độ kế toán mới nhất hiện nay để người đọc có thể tham khảo cho bài báo cáo của mình. từ đó hoàn thành và đạt kết quả tốt
LỜI CẢM ƠN Sự thành công gắn liền với cố gắng kiên trì khơng thể thiếu hỗ trợ, giúp đỡ người khác Qua năm học tập giảng đường đại học đến này, em nhận nhiều quan tâm, hỗ trợ q thầy cơ, gia đình bạn bè Trước hết, em xin gửi đến quý thầy cô Khoa Kinh tế-Tài chính, trường Đại học Nơng Lâm Bắc Giang lời chào trân trọng, lời chúc sức khỏe lời cảm ơn sâu sắc dạy dỗ, bảo truyền đạt cho em học hay, kiến thức quý báu Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Cô giáo Mai Thị Huyền quan tâm, giúp đỡ hướng dẫn em hoàn thành tốt báo cáo thu hoạch thực tập nghề nghiệp thời gian qua Nếu khơng có lời hướng dẫn, dạy bảo em nghĩ thu hoạch khó hồn thành tốt Cùng với đó, em xin chân thành cảm ơn quý Công ty Cổ phần Công Nghiệp ALPHAH anh chị phòng kế tốn tạo điều kiện thuận lợi cho tơi suốt q trình thực tập cơng ty Trong q trình vào thực tế, tìm hiểu lĩnh vực kế tốn vốn tiền kiến thức em hạn chế bỡ ngỡ Do vậy, khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp q báu thầy để em có điều kiện bổ sung, nâng cao kiến thức nhằm phục vụ tốt công tác thực tế sau Sau cùng, em xin chúc quý thầy cô khoa Kinh tế - Tài thật dồi sức khỏe niềm tin để tiếp tục thực sứ mệnh cao đẹp truyền đạt kiến thức cho hệ mai sau Tôi xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Vũ Thị Hằng MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp TK Tài khoản TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng VND Việt Nam đồng TT Thơng tư PGĐ Phó giám đốc CP Cổ phần SXKD Sản xuất kinh doanh VĐL Vốn điều lệ CN Công nghiệp TNDN Thuế thu nhaapj doanh nghiệp CBCNV Cán công nhân viên GBN Giấy báo nợ GBC Giấy báo có PT Phiếu thu PC Phiếu chi TSCĐ Tài sản cố định LỜI NÓI ĐẦU Lý chọn đề tài Nền kinh tế nước ta năm gần phát triển theo hướng mở cửa hội nhập làm xuất nhiều thành phần kinh tế khiến cho cạnh tranh doanh nghiệp tăng rõ rệt Các doanh nghiệp muốn vươn lên khẳng định vị trí cần phải động tổ chức quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh mình, đặc biệt cơng tác kế tốn vốn tiền Vốn tiền sở, tiền đề cho DN, điều kiện để DN hồn thành thực q trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện nay, phạm vi hoạt động DN khơng bị giới hạn nước mà tăng cường hợp tác với nhiều nước khu vực tồn giới Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh DN Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động kinh doanh DN Trong cơng tác kế tốn doanh nghiệp chia làm nhiều khâu chúng có quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng, q trình Do đó, việc tổ chức kế toán vốn tiền nhằm đưa thơng tin đầy đủ, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, tiêu tương lai nào? Bên cạnh việc kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhà nước, hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói chung thấp, chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác quản lý bị buông lỏng kéo dài Xuất phát từ vấn đề thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài: “Kế toán vốn tiền Công ty cổ phần Công nghiệp ALPHA” để sâu vào nghiên cứu viết báo cáo Mục địch nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung Nghiên cứu thực trạng công tác kế vốn tiền công ty Cổ phần Cơng nghiệp ALPHA, sở đưa nhận xét cơng tác kế tốn vốn tiền công ty CP Công nghiệp ALPHA 2.2 Mục tiêu cụ thể Đưa đánh giá nhận xét thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền công ty Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền công ty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Kế toán vốn tiền công ty Cổ phần Công nghiệp ALPHA 3.2 Phạm vi đề tài Đề tài tập trung nghiên cứu cơng tác kế tốn vốn tiền công ty Cổ phần Công nghiệp ALPHA - Phạm vi không gian: Công ty Cổ Phần Công nghiệp ALPHA, khu CN Phi Mô, Tân Thành, Phi Mô, Lạng Giang, Bắc Giang - Phạm vi thời gian: Tập trung nghên cứu tình hình cơng ty năm 2016 - 2018 thực trạng công tác kế tốn vốn tiền cơng ty tháng 05/2018 Phương pháp nghiên cứu Để hoàn thành báo cáo thực tập nghề nghiệp em sử dụng phương pháp: - Phương pháp vấn trực tiếp: phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho đè tài Sử dụng giai đoạn thu thập thông tin cần thiết số liệu thơ có liên quan đến đề tài - Phương pháp thống kê: phương pháp liệt kê thống kê thơng tin thu thập để phân tích - Phương pháp hạch toán kế toán: phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sách để hệ thống hóa kiểm sốt thơng tin nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngồi sử dụng số phương pháp kinh tế khác Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, đề tài gồm 3phần: Phần 1: Khái quát chung công ty Cổ phần Công nghiệp ALPHA máy kế tốn cơng ty Phần 2: Thực trạng kế tốn vốn tiền cơng ty Cổ phần Cơng nghiệp ALPHA Phần 3: Đánh giá thực trạng giải pháp vốn tiền công ty Cổ phần Công nghiệp ALPHA PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP ALPHA VÀ BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY 1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty 1.1.1 Sơ lược hình thành phát triển 1.1.1.1 Sơ lược công ty Cổ phần Công nghiệp ALPHA - Tên công ty: Công ty Cổ phần Công nghiệp ALPHA - Tên giao dịch: ALPHA INDUSTRY, JSC - Mã số thuế: 2400389313 - Địa chỉ: Cụm Công nghiệp Phi Mô, Tân Thành, xã Phi Mô, huyện Lạng Giang, tỉnh Bắc Giang - Cơng ty thành lập hình thức Cơng ty Cổ phần theo giấy chứng nhận ĐKKD số 2400389313 Sở Kế Hoạch Đầu tư tỉnh Bắc Giang cấp lần đầu ngày 21/11/2007 - Ngày hoạt động: 02/01/2008 - Đăng ký thay đổi lần thứ 02 ngày 24/04/2014 - Tell: (0240) 3536886 - Fax: (0240) 3536886 - Website: http://alphaphimo.com/ - Ngành nghề SXKD chính: Thi cơng chế tạo, sửa chữa kết cấu nhà xưởng, cơng trình kỹ thuật dân dụng, gia cơng khí, xử lý tráng phủ kim loại, sản xuất thiết bị nâng hạ bốc xếp, kết cấu thép phi tiêu chuẩn Dịch vụ kho bãi, cho thuê nhà xưởng … - Vốn đăng ký kinh doanh đến thời điểm gần nhất: 20.000.000.000 đồng, + Các thành viên góp đủ vốn điều lệ/vốn đăng ký + Danh sách thành viên góp vốn: Bảng : Danh sách cá thành viên góp vốn điều lệ Đơn vị: triệu đồng T T Cơ cấu vốn góp Nguyễn Tất Tú Nguyễn Tất Tuấn Bùi Minh Hồng Nguyễn Văn Hùng Tổng cộng VĐL theo Giấy đăng kí kinh doanh ngày 24/04/2014 7.000 7.000 4.000 2.000 20.000 Tỉ lệ (%) Vốn góp thực tế đến 31/12/2016 Tỉ lệ (%) 35 35 20 10 100 7.000 7.000 4.000 2.000 20.000 35 35 20 10 100 Người đại diện theo pháp luật: Ông Nguyễn Văn Hùng + Chức vụ: Giám đốc 1.1.1.2.Các giai đoạn hình thành phát triển Cơng ty * Thành lập Công ty Cổ Phần Công Nghiệp ALPHA 100% vốn đầu Năm 2007 tư Việt Nam Cụm CN Phi Mô - Tân Thành - Xã Phi Mô- Huyện lạng Giang - Tỉnh Bắc Giang * Đầu tư nhà máy kết cấu thép cấu kiện siêu trường, siêu trọng diện tích 12 héc ta, cơng suất dự kiến 1.000 tháng, cụm công nghiệp xã Phi Mô, huyện Lạng Giang, tỉnh Bắc Giang * Nhà máy Cụm công nghiệp Phi Mô - Tân Thành - Xã Phi Mô - Năm 2008 Huyện Lạng Giang - Tỉnh Bắc Giang vào hoạt động * Công suất ban đầu 200 tháng * Cuối năm mở rộng thêm nhà xưởng sản xuất, lắp đặt hệ thống máy phun hạt mài máy hàn tự động với công suất chất lượng cao * Bắt đầu sản xuất sản phẩm bàn cân điện tử 120 Năm 2009 * Xây dựng hồn thiện hệ thống kiểm sốt chất lượng sản phẩm dịch vụ ISO 9001:2008 * Mở rộng sản xuất lên 300 tháng thông qua lắp đặt thêm Năm 20102011 dây truyền, thiết bị, tái cấu tổ chức quản lý * Nâng cao lực kinh doanh việc thiết lập thêm phòng kinh doanh chuyên nghiệp Hà Nội với thạc sỹ, cử nhân kinh tế, kỹ sư giỏi, giàu kinh nghiệm lĩnh vực * Đẩy mạnh hợp tác kinh doanh, đầu tư với đối tác từ Quần đảo Tân Tây Lan, Ấn Độ * Đẩy mạnh marketing, quảng bá thương hiệu Tái cấu trúc, hoàn Năm 2012 thiện website: http://alphaphimo.com/ * Gia nhập thị trường bất động sản công nghiệp Đầu tư hạ tầng khu công nghiệp * Xây dựng chiến lược kinh doanh năm lần thứ II Năm 2013- * Tăng cường quảng bá thương hiệu kinh doanh đến * Đẩy mạnh thị trường sản xuất chế tạo khung kết cấu nhà xưởng Nhận xét chung: Công ty CP Công nghiệp ALPHA đơn vị hoạt động lâu năm có nhiều kinh nghiệm lĩnh vực thi công, chế tạo kết cấu thép… địa bàn tỉnh Bắc Giang địa bàn tỉnh khác 1.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty hoạt động theo hiệu:"ALPHA trở thành nhà đầu tư, tư vấn, sản xuất, cung cấp dịch vụ giải pháp sáng tạo, đáng tin cậy hàng đầu lĩnh vực kết cấu thép thiết bị nâng hạ." - Điều thể thông qua: 10 * Tập trung xây dựng lực cốt lõi * Không ngừng xây dựng đồng chiến lược, thị trường, thương hiệu, văn hóa doanh nghiệp, lợi cạnh tranh, chất lượng sản phẩm, nhân lực tài * Kết hợp mạnh sẵn có sở tơn trọng hợp tác nhằm nâng cao tiêu chuẩn đạt đẳng cấp vượt trội thị trường * Từng bước hướng tới xuất sang thị trường có lực cạnh tranh thấp * Góp phần đem lại thành công cho khách hàng thông qua triển khai ứng dụng công nghệ nhà thép chuẩn mực * Thiết kế tối ưu, động, linh hoạt, an toàn, tiên tiến đáp ứng yêu cầu khắt khe * Xây dựng nhà thép với hiệu quả, công suất cao tiết kiệm chi phí với tiến độ giao hàng nhanh * Cung cấp dịch vụ chăm sóc, hậu thỏa mãn khách hàng khó tính Ban Kiểm Sốt Hội Đồng Quản Trị * Góp sức vào nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước 1.1.3 Tổ chức máy quản lý Công Giám ty Đốc 1.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý - Cơng ty hoạt động theo mơ hình tổ chức công ty cổ phần bao gồm: Đại hội đồng PGĐ án kinh doanh PGĐ cổDự đông, Hội đồng quảnTài trị,chính Ban giámPGĐ đốc,Kĩcác phòng ban xưởng sản xuất ngũ PGĐ nộiĐội thuật cơng nhân có tay nghề có nhiều kinh nghiệm lĩnh vực chế tạo kết cấu thép hành Quản đốcKCS sản xuất Phòng kế hoạch thị Phòng trường dựPhòng án tàiKế P tồn lao Phòng vậtPhòng tưchức P.An động, Phòng tổ nhân bảo vệ, y t tốn trưởng Thiết kế kĩ thuật CNTT Tổ cắt Tổ hàn Tổ sơn lắpxuất dựng thi PGĐTổ sản công Tổ phụ 44 Nghiệp vụ 4: Ngày 23/05/2018 Công ty CP sản xuất Tôn Màu POSHACO đặt cọc 25.000.000 đồng tiền hợp đồng chuyển khoản qua ngân hàng Ngân hàng TMCP Á CHÂU CHI NHÁNH BẮC GIANG Mã số thuế/Tax code: GIẤY BÁO CÓ CREDIT ADVICE Ngày / Date 23 /05/2018 Số chứng từ/Fef No: 04 User in/User ID: Đơn vị hưởng /Beneficiary: CÔNG TY CP CƠNG NGHIỆP ALPHA Địa chỉ/Address: Cụm CN Phi Mơ, Tân Thành, Phi Mô, Lạng Giang, Bắc Giang Số tài khoản/ Account no: 150211949 Nơi nhận/At: SHINHAN BANK Số tiền/Amount: 25.000.000 Số tiền chữ / Credit amount in words: Hai mươi lăm triệu đồng chẵn Nội dung/ Description: Công ty CP sản xuất Tôn Màu POSHACO đặt trước tiền hợp đồng CÔNG TY CP CÔNG NGHIỆP ALPHA ACB BANK CHI NHÁNH BẮC GIANG Ghi sổ ngày/ Date: GIAO DỊCH VIÊN User ID Ghi sổ ngày/ Date: KIỂM SOÁT Override use ID 45 Đơn vị: Công ty Cổ phần Công nghiệp ALPHAL Địa chỉ: Cụm CN Phi Mô, Tân Thành, Phi Mô, Lạng Giang, Bắc Giang Mẫu số: S08- DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng ACB – Chi nhánh Bắc Giang Số hiệu tài khoản nơi gửi:TK 1121 NTG S A Chứng từ SH NT B C 06/0 GBC 03 08/0 GBN 07 12/0 23/0 Diễn giải D E Thu (gửi vào) 131 120.000.000 GBN 08 12/05 Rút TGNH nhập quỹ GBC 04 23/05 Công ty Công ty CP sản xuất Tôn Màu POSHACO đặt cọc tiền hợp đồng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng Người ghi sổ (Ký, họ tên) Số tiền TK ĐƯ - Số dư đầu tháng Công ty TNHH Khải Doum D&C 06/05 toán tiền Thanh toán tiền mua hàng cho công ty 08/05 Xây lắp Dịch vụ Phương Thắng Kế tốn trưởng (Ký, họ tên Đơn vị tính: Đồng Chi (rút ra) 331 210.000.000 111 90.000.000 131 25.000.000 x x 145.000.000 x Còn lại 300.000.000 x x Ngày 31 tháng 05 năm 2018 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu 46 Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Công nghiệp ALPHA Địa chỉ: Cụm CN Phi Mô, Tân Thành, Phi Mô, Lạng Giang, Bắc Giang SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2018 Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C 03/05/2018 PC 2723 03/05/2018 Diễn giải Số trang trước chuyển sang D Thanh toán tiền hàng cho công ty CP Xi măng Bắc Giang Cơng ty TNHH Khải Doum D&C tốn tiền hàng Chi tiền tạm ứng cho anh Trần 08/05/2018 PC 2724 08/05/2018 Văn Quân Thanh toán tiền mua hàng cho 08/05/2018 GBN 07 08/05/2018 công ty Xây lắp Dịch vụ Phương Thắng 06/05/2018 GBC 03 06/05/2018 12/05/2018 GBN 08 12/05/2018 Rút TGNH nhập quỹ Cộng chuyển trang sau Đã STT ghi dòn sổ g E Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Nợ G 10 H 156 1331 111 112 131 141 111 112 11 12 111 112 90.000.000 x x x 436.435.000 5.850.000 585.000 Có 6.435.000 120.000.000 120.000.000 10.000.000 10.000.000 210.000.000 331 210.000.000 90.000.000 436.435.000 47 Đơn vị: Công ty Cổ phần Công nghiệp ALPHA Địa chỉ: Cụm CN Phi Mô, Tân Thành, Phi Mô, Lạng Giang, Bắc Giang SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2018 Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ A 22/05/2018 23/05/2018 24/05/2018 25/05/2018 Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Số Đã hiệu STT ghi sổ TK dòng đối ứng Số trang trước chuyển sang B C D E Thanh toán tiền cước điện PC 2725 22/05/2018 thoại tháng Công ty CP sản xuất Tôn Màu POSHACO đặt cọc GBC 04 23/05/2018 hợp đồng PT 2626 24/05/2018 Xuất bán giấy phế liệu PC 2726 25/05/2018 Trả tiền sửa mạng Internet Cộng chuyển trang sau x Số phát sinh Nợ Có G H 642 111 112 436.435.000 436.435.000 2.310.000 2.310.000 25.000.000 131 25.000.000 111 511 3331 642 x x 111 550.000 500.000 50.000 300.000 300.000 464.595.000 464.595.000 Ngày 31 tháng 05 năm 2018 48 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên,đóng dấu) Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Công nghiệp ALPHA Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Cụm CN Phi Mơ, Tân Thành, Phi Mô, Lạng Giang, Bắc Giang SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế tốn nhật ký chung ) Năm : 2018 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu tài khoản: 1111 Đơn vị tính: đồng Nhật ký Chứng từ Ngày chung tháng ghi Diễn giải Số Tran STT sổ Ngày tháng hiệu g số dòng A B PC 03/05/2018 2723 08/05/201 12/05/201 PC 2724 PT 2625 PC 22/05/2018 2725 PT 24/05/2018 2626 E G Số hiệu TK đối ứng H 01 156 5.850.000 01 1331 585.000 01 141 10.000.00 12/05/2018 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 01 112 22/05/2018 Thanh toán tiền cước điện thoại tháng 02 642 24/05/2018 Xuất bán giấy phế liệu 02 02 511 3331 C 03/05/2018 10/05/2018 D Số dư đầu năm Thanh tốn tiền hàng cho cơng ty CP Xi Măng Bắc Giang Chi tiền mặt tạm ứng cho anh Trần Văn Quân Số tiền Nợ Có 90.000.00 2.310.000 500.00 50.000 49 25/05/2018 PC 2726 25/05/2018 Thanh toán tiền sửa mạng Internet 02 642 Cộng phát sinh tháng 05 x x x Số dư cuối tháng 05 x x x Cộng lũy kế từ đầu quỹ x x x Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) 300.000 90.550.00 19.045.00 0 71.505.00 Ngày 31 tháng 05 năm 2018 Giám đốc (Ký,họ tên,đóng dấu) 50 Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Đơn vị: Công ty Cổ phần Công nghiệp ALPHA Địa chỉ: Cụm CN Phi Mô, Tân Thành, Phi Mô, Lạng Giang, Bắc Giang SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế tốn nhật ký chung ) Năm : 2018 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng ACB Số hiệu tài khoản: 1121 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ A 06/05/2018 Diễn giải Số hiệu Ngày tháng B GBC 03 C 06/05/2018 08/05/201 08/05/201 GBN 07 8 12/05/2018 GBN 08 12/05/2018 23/05/2017 GBC 04 23/05/2017 D Số dư đầu năm Cơng ty TNHH Khải Doum D&C tốn tiền hàng Thanh tốn tiền mua hàng cho cơng ty Xây lắp Dịch vụ Phương Thắng Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Công ty CP SX Tôn Màu POSHACO đặt cọc Cộng phát sinh tháng 05 Nhật ký chung STT Tran dòn g số g E G Số hiệ u TK đối ứng H 131 Số tiền Nợ Có 120.000.00 01 01 10 331 01 02 x 11 111 131 25.000.000 x x 145.000.00 210.000.00 90.000.000 300.000 51 Số dư cuối tháng 05 Cộng lũy kế từ đầu quỹ Người ghi sổ (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) x x x x x x Ngày 31 tháng 05 năm 2017 Giám đốc (Ký,họ tên,đóng dấu) 52 PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP HAONF THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP ALPHA 3.1 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty 3.1.1 Ưu điểm Được tổ chức theo hình thức tập trung, nghiệp vụ phát sinh gửi phòng kế tốn kiểm tra, đối chiếu xử lý Các chứng từ tập trung quản lý chặt chẽ nên khó xảy mát thất lạc Bộ máy kế tốn gọn nhẹ, kế tốn phân cơng nhiệm vụ rõ ràng, có lực chun mơn Cơng ty xây dựng trình tự luân chuyển chứng từ đầy đủ hợp lý, vừa đảm bảo tuân thủ nguyên tắc, quy định kế toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty Chứng từ sử dụng hợp lý dễ sử dụng, tài khoản hạch toán chi tiết theo đối tượng giúp dễ dàng việc theo dõi kiểm tra, đối chiếu Các biểu mẫu, chứng từ cài đặt sẵn, thuận tiện việc tạo lập lập in ấn Phần mềm kế toán hỗ trợ nhiều cơng việc kế tốn ngày việc tạo lập báo cáo vào cuối kỳ 3.1.2 Nhược điểm Công ty chưa xây dựng mức tồn quỹ hợp lý, số tiền tồn quỹ lúc nhiều lúc lại dẫn tới việc khó khăn quản lý đề phòng rủi ro mát, thất lạc 53 Việc thực sách tạm ứng nhiều thiếu sót việc thu hồi, tốn tạm ứng, cơng ty chưa có quy định cụ thể thời gian thu hồi, toán tạm ứng việc xử lý khoản tạm ứng khơng tốn hạn 3.2 Các giải pháp để hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty 3.2.1 Xây dựng định mức tồn quỹ Công ty nên xây dựng mức tồn quỹ, số tiền thu ngày Việc xây dựng mức tồn quỹ giúp sử dụng tiền cách hiệu quả, hạn chế việc chiếm dụng tiền tránh rủi mát Xây dựng mức tồn quỹ phù hợp với tính chất, tình hình hoạt động cơng ty giúp sử dụng tối đa hóa giá trị tiền mà đảm bảo khả chi trả công ty ngày chi trả lương, toán cho nhà cung cấp, chi tạm ứng chi trả khoản chi trả khác Khi tận dụng tối đa giá trị tiền việc đầu tư vào chứng khoán, mua khoản trái phiếu, kỳ phiếu ngắn hạn cho vay ngắn hạn có lãi cơng ty làm giảm giá thành sản phẩm, giúp tăng khả cạnh tranh Hiện chưa có quy định khống chế hạn mức tồn quỹ, tùy thuộc vào nhu cầu DN để xác định mức tồn quỹ hợp lý Tuy công ty DN sử dụng Ngân sách nhà nước, để đư số tồn quỹ cụ thể, em dựa vào Thơng tư số 13/2017/TT-BTC ngày 15/02/2017 có quy định định mức tồn quỹ tiền mặt kho bạc Nhà nước xác định theo công thức: Định mức tồn quỹ tiền mặt = quý Trong đó: Tổng nhu cầu tốn, chi trả tiền mặt quý kế hoạch Số ngày làm việc quý kế hoạch x Số ngày định mức 54 Số ngày làm việc quý kế hoạch quy định 65 ngày Số ngày định mức quy định tùy thuộc vào nhiệm vụ chi tiền mặt quý số lần giao dịch nộp, rút tiền mặt Kho bạc Nhà nước với ngân hàng nơi mở tài khoản Áp dụng vào tình hình cơng ty, số ngày làm việc quý 78 ngày số ngày định mức ngày cơng ty thường xun giao dịch với ngân hàng Đây bảng tổng hợp tình hình chi tiền quý năm 2017 lấy từ sổ nhật ký chung công ty Bảng 3: Định mức tồn quỹ tiền mặt Đơn vị tính: Đồng Q Tổng nhu cầu tốn chi trả Định mức tồn quỹ tiền mặt (tính theo quý) 6.858.888.134 87.934.463 7.584.378.780 97.235.625 8.045.930.553 103.152.956 7.372.739.134 94.522.297 Sau tính tốn số liệu q, em đề xuất mức tồn quỹ 104.000.000 đồng, phải đảm bảo tận dụng tối đa giá trị tiền phải đảm bảo khả chi trả công ty nên em chọn mức định mức cao quý để làm mức tồn quỹ đè xuất để công ty tham khảo Những số liệu em tính tốn từ Sổ nhật ký chung năm 2017 cơng ty mang tính chất tương đối, nhằm đưa mức tồn quỹ tương đối hợp lý với tình hình thu chi cơng ty 3.2.2 Quản lý tạm ứng 55 Hiện công ty xây dựng sách tạm ứng phù hợp, để hạn chế tối đa việc chiếm dụng tạm ứng xảy ra, em có đề suất khoản tạm ứng Tại công ty, việc tạm ứng chủ yếu nhằm tốn khoản phí mua bán xuất nhập cho nhân viên tạm ứng công tác, lập giấy đề nghị tạm ứng, nhân viên tạm ứng xét duyệt người quản lý phận nên kế toán cần kiểm tra lại để đảm bảo xác phù hợp mục đích tạm ứng, em đề xuất việc kế tốn gọi điện cho người quản lý để xác nhận việc mục đích, số tiền thời hạn tạm ứng, để chắn làm giảm trách nhiệm kế tốn xảy cố q trình tạm ứng nhân viên cố tình giả mạo tạm ứng, giả chứng từ, tạm ứng số tiền duyệt, thông đồng để chiếm dụng ngắn hạn tiền tạm ứng Em nhận thấy kế tốn cơng ty có kiểm tra phù hợp chặt chẽ việc kiểm tra, đối chiếu duyệt chứng từ nhân viên tạm ứng xử lý khoản thừa, thiếu toán, Nhưng khoản tạm ứng q hạn, chưa có sách cụ thể Em đề xuất nhân viên phải toán dứt điểm tạm ứng đợt trước cho tạm ứng kỳ sau Tối đa ngày kể từ ngày toán tạm ứng ghi giấy đề nghị tạm ứng (ngày phải phù hợp với chứng từ toán tạm ứng), người tạm ứng phải hồn tất việc tốn tạm ứng Đối với trường hợp kỳ hạn phải toán tạm ứng so với chứng từ nhân viên toán, phụ thuộc vào nguyên nhân chậm trễ mà tiến hành xử lý Em đề xuất hai trường hợp tạm ứng cơng ty sau: Trường hợp (mục đích) tạm ứng Quá hạn chậm trễ chuyển hàng từ nhà Tạm ứng cung cấp tốn chi phí mua Do nhân viên tạm ứng bán tạn ứng trước thời hạn toán để chiếm dụng ngắn hạn Tạm ứng cơng tác Q hạn lùi lịch phí cơng tác Xử lý Tiến hành cho nhân viên tốn, hồn ứng sau xác định nguyên nhan Bắt phạt nhân viên, khoản phạt tính tương đương khoản lãi năm ngân hàng mà công ty nhận khoản tiền Nếu lịch cơng tác lùi sau tuần, nhân viên phải tiến hành hồn ứng, tuần phải tiến 56 hành thơng báo cho kế tốn để cập nhật theo dõi, không bị xử phạt chiếm dụng ngắn hạn khoản tạm ứng Do nhân viên tạm ứng Bắt phạt nhân viên, khoản phạt trước thời hạn tính tương đương khoản lãi năm tốn để chiếm dụng ngân hàng mà cơng tysex nhận ngắn hạn khoản tiền 57 KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập nghề nghiệp tìm hiểu chi tiết thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty CP Cơng nghiệp ALPHA Em nhận thấy tình hình tổ chức quản lý tổ chức máy kế tốn cơng bố trí hợp lý, vừa khoa học, vừa gọn nhẹ lại vừa phù hợp với thực tế Đã tạo nhiều ưu giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đạt hiệu cao Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo quy định tài Với hình thức tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập chung giúp cho kế tốn ln cập nhật thông tin cách nhanh để cung cấp cho ban giám đốc đưa phương hướng giả đắn nhất, mang lại hiệu cao Công ty sử dụng hình thức “Nhật Ký Chung” với hệ thống sổ sách quy trình hạch tốn đơn giản, gọn nhẹ, phát huy nhiều ưu điểm Thông qua công tác quản lý vốn tiền cung cấp toàn trình quản lý, sử dụng vốn tiền khâu trình sản xuất kinh doanh Để từ giúp cán quản lý tìm biện pháp khắc phục, hạn chế nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền nói chung hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Trong báo cáo phản ánh tổng quát chung máy quản lý, tổ chức công tác kế tốn, thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền công ty Cho thấy công việc kế tốn vốn tiền, trình tự ghi sổ kế toán từ việc sử dụng hệ thống tài khoản đến việc lập chứng từ, vào sổ kế toán, từ có nhận xét, đánh giá tổng quát cơng tác kế tốn cơng ty Đã thu thập đầy đủ chứng từ cần thiết cho việc ghi sổ kế toán, biết cách vào sổ cho nhanh xác có nghiệp vụ kinh tế phát sinh Học hỏi nhiều kỹ quan trọng việc hạch toán ghi sổ kế toán Không vậy, qua việc nghiên cứu công tác kế tốn cơng ty thấy thực trạng cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng, nhận thấy ưu điểm hạn chế định, từ đề xuất đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn cơng ty, góp phần cho phát triền lớn mạnh công ty 58 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Trần Quý Liên(năm 2015), Ngun lý kế tốn, NXB Tài Chính, Hà Nội TS.Mai Thị Huyền, Th.S.Phạm Thị Dinh( 2017), Kế tốn Tài chính, trường Đại học Nơng Lâm Bắc Giang Bộ Tài chính(2017), Thơng tư số 13/2017/TT-BTC Bộ Tài chính(2014), Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Website: http://www.dankinhte.vn/ http://danketoan.com/ ... “hạch toán kế toán vốn tiền - Khi hạch toán vốn tiền kế toán cần tuân thủ số quy định chung sau: - Hạch toán vốn tiền q trình phản ánh số có tình hình biến động loại vốn tiền doanh nghiệp. .. lập báo cáo sau: Báo cáo tài chinh + Báo cáo tình hình tài Mẫu số B01a – DN + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B02 – DN + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 – DN + Bản thuyết minh báo. .. nhiệm vụ kiểm tra báo cáo toán kế toán tổng hợp lập nên để báo cáo cho lãnh đạo, ban giám đốc Kế toán tổng hợp: người đứng sau kế tốn trưởng có nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra số liệu kế toán viên tổng