Hoạt động công khai thông tin tài chính trong lĩnh vực ngân hàng thực trạng và giải pháp

MỤC LỤC Ngày có thực trạng xảy ngân hàng là: Nợ xấu Nợ xấu xóa tiềm lực tài ngân hàng thương mại Tuy nhiên, ngân hàng lại công khai giải triệt để “căn bệnh” Tỷ lệ nợ xấu cơng bố thức chiều hướng tăng dần từ năm 2009 mức 4,67% thời điểm tháng năm 2013 Các tổ chức xếp hạng độc lập nhà kinh tế khác cho mức nợ xấu chưa cơng bố thực cao nhiều Nhiều cá nhân tổ chức cho số nợ xấu 4,67% chưa thực phản ánh trung thực tình trạng khó khăn doanh nghiệp Việt Nam, chất lượng tín dụng ngân hàng .7 Ngân hàng nhà nước ban hành nhiều quy định để kiểm soát quản lý tình trạng nợ xấu ngân hàng thương mại, ban hành Thông tư 02/2013/TT-NHNN phân loại nợ (có hiệu lực từ tháng năm 2014) thành lập VAMC để nua lại nợ xấu ngân hàng để giúp ngân hàng xử lý nợ xấu .7 D.DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 11 A MỞ ĐẦU Pháp luật hành quy định doanh nghiệp phải thực công khai thơng tin tài doanh nghiệp, nhằm giúp nhà đầu tư, khách hàng nắm thực trạng hoạt động doanh nghiệp, qua củng cố uy tín lực cạnh tranh doanh nghiệp Tuy nhiên thực tế, hoạt động công khai thông tin tài doanh nghiệp nhiều bất cập, chưa phản ánh thực tế, lĩnh vực ngân hàng Ta sâu nghiên cứu vấn đề qua nội dung sau B NỘI DUNG I QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT VỀ CÔNG KHAI THƠNG TIN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG LĨNH VỰC NGÂN HÀNG Đối với doanh nghiệp nhà nước làm chủ sở hữu hoạt động lĩnh vực ngân hàng Theo quy định Thông tư 171/2013/TT-BTC Thông tư hướng dẫn cơng khai thơng tin tài theo quy định Nghị định số 61/2013/NĐ-CP ngày 25/6/2013 Chính Phủ thì doanh nghiệp nhà nước làm chủ sở hữu hoạt động lĩnh vực tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, xổ số, chứng khốn thực cơng khai thơng tin tài với chủ sở hữu quan quản lý tài doanh nghiệp, nhà đầu tư, người lao động, chủ nợ, công chúng theo mục đích nguyên tắc định Mục đích: - Đảm bảo minh bạch, trung thực khách quan tình hình tài doanh nghiệp nhà nước Phát kịp thời hành vi vi phạm chế độ quản lý tài chính, chế độ kế tốn doanh nghiệp - Thực quyền hạn trách nhiệm chủ sở hữu nhà nước, người lao động việc giám sát, kiểm tra thực quy chế dân chủ doanh nghiệp nhà nước; thực hành tiết kiệm chống lãng phí, chống tham nhũng, nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, bảo toàn phát triển vốn Nhà nước - Là để nhà đầu tư nước nghiên cứu định việc đầu tư vào doanh nghiệp; chủ nợ có thơng tin để giám sát đánh giá khả toán nợ doanh nghiệp Nguyên tắc: - Cơ sở để thực cơng khai tài doanh nghiệp báo cáo tài chính, báo cáo quản trị báo cáo giám sát tài hàng năm doanh nghiệp; báo cáo giám sát tài hàng năm chủ sở hữu - Nội dung công khai tài doanh nghiệp phải phù hợp với yêu cầu đối tượng nhận thông tin quan quản lý nhà nước, chủ sở hữu, nhà đầu tư người dân - Doanh nghiệp tổ chức thực cơng khai tài chịu trách nhiệm tính đầy đủ, tính kịp thời, tính xác thơng tin tài chính; có nghĩa vụ giải trình nội dung chất vấn đối tượng nhận thông tin theo quy định pháp luật quy định Quy chế Cơng khai báo cáo tài đới với tổ chức tín dụng Ở thời điểm mà định số 1407/2004/QĐ-NHNN ngày 01 tháng 11 năm 2004 ban hành có hiệu lực quy định việc cơng bố cơng khai báo cáo tài đối với ngân hàng thương mại cổ phần, thì ngân hàng thương mại cổ phần phải công bố công khai thơng tin báo cáo tài năm nơi đặt trụ sở địa điểm hoạt động; báo trung ương báo địa phương số liên tiếp Ngoài ra, Ngân hàng thương mại cổ phần tự định việc công bố công khai thơng tin báo cáo tài Website; dưới hình thức phát hành ấn phẩm (báo cáo thường niên ); thông báo văn tới quan quản lý Nhà nước; công bố thông tin dưới hình thức họp báo; công bố thông tin đài phát thanh, truyền hình trung ương địa phương Ở thời điểm tại, Quyết định 1407 hết hiệu lực, thay đó, Thống đốc ngân hàng ban hành định 16/2007/QĐ-NHNN quy định Chế độ báo cáo tài đối với tổ chức tín dụng Vẫn tinh thần Quyết định 1407, tổ chức tín dụng phải cơng khai, minh bạch báo cáo tài năm kiểm tốn kèm theo kết luận (báo cáo kiểm toán) tổ chức kiểm toán độc lập, Điều 14 Quyết định 16/2007 quy định chi tiết cơng khai báo cáo tài Theo tổ chức tín dụng phải cơng bố cơng khai báo cáo tài năm thời hạn 120 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Nội dung cơng khai: Cơng khai Báo cáo tài nơi đặt trụ sở địa điểm hoạt động, báo trung ương địa phương tối thiểu Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh (hoặc mẫu báo cáo tài hợp tương ứng đối với TCTD công ty mẹ) kết luận tổ chức kiểm toán độc lập (Báo cáo kiểm tốn) Thời gian cơng khai: - Thời gian cơng khai báo cáo tài năm chậm 120 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài tổ chức tín dụng - Thời gian cơng khai báo cáo tài niên độ thực theo quy định hành pháp luật Bên cạnh tổ chức tín dụng có trách nhiệm trả lời chất vấn có yêu cầu đối tượng sử dụng báo cáo tài (cơ quan quản lý nhà nước, cổ đông, khách hàng, v.v ) Các trường hợp ảnh hưởng đến việc công khai báo cáo tài hỗn cơng khai thơng tin, khơng cơng khai phần tồn thơng tin báo cáo tài chính, v.v phải Thống đốc Ngân hàng Nhà nước chấp thuận II THỰC TRẠNG CÔNG KHAI THƠNG TIN TÀI CHÍNH TRONG LĨNH VỰC NGÂN HÀNG Quyết định số 1407/2004/QĐ-NHNN Thống đốc ngân hàng nhà nước ban hành quy định việc công bố công khai báo cáo tài đối với Ngân hàng thương mại cổ phần, Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN quy định chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng ban hành nhằm giúp nhà đầu tư, khách hàng nắm thực trạng hoạt động ngân hàng để có sở đánh giá, xem xét đặt quan hệ kinh tế, giao dịch Trải qua 10 năm thực tinh thần hai định trên, việc cơng khai tài tổ chức tín dụng có ngân hàng thương mại cổ phần diễn nghiêm túc minh bạch Theo kênh tin tức kinh tế, tài chính, thơng tin tài cafeF.vn vietstock.vn, có 39 Ngân hàng thương mại cổ phần cơng khai thơng tin tài Sau đây, nhóm xin trình bày ví dụ tình hình cơng khai tài Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Vietcombank (VCB), qua thấy tình trạng cơng khai tài ngân hàng thương mại cổ phần Tại phiên giao dịch mới nhất, cổ phiếu VCB tăng giá trị 1,32% Các phiên giao dịch khác cập nhật đầy đủ Thơng tin tài niêm yết theo năm, theo quý Theo đó, tình hình tài VCB năm 2013 sau: Kết kinh doanh: Thu nhập lãi 10,782,402 Chi phí hoạt động 6,244,061 Tổng TNTT 5,743,076 Tổng LNST 4,377,582 LNST CĐ Ngân hàng mẹ Cân đới kế tốn: 4,358,052 Tổng tài sản 468,994,032 - Tiền, vàng gửi cho vay TCTD 91,737,049 - Cho vay khách hàng 267,863,404 Nợ phải trả 426,458,340 - Tiền gửi vay TCTD 44,044,289 - Tiền gửi khách hàng 332,245,598 Vốn và quỹ 42,386,065 - Vốn TCTD 32,420,728 - Lợi nhuận chưa phân phối 6,290,626 Chỉ sớ tài chính: EPS 1,881 BVPS 18,290 P/E 14.25 ROEA 10.38 ROAA 0.99 Tương tự trên, Ngân hàng thương mại khác niêm yết công khai thơng tin tài mình Mục đích cơng khai thơng tin tài nhằm: Đảm bảo minh bạch tình hình tài chính, số liệu thơng tin trung thực, khách quan; Phát kịp thời hành vi vi phạm chế độ quản lý tài chính, chế độ kế tốn ngân hàng; Là để nhà đầu tư nghiên cứu định việc đầu tư vào ngân hàng Tuy nhiên ngân hàng thường tìm cách làm đẹp báo cáo tài trước cơng khai ( đưa thơng tin thiếu trung thực, thơng tin khơng có thật) Theo quy định, đơn vị có nợ xấu 3% buộc phải bán nợ cho VAMC (VAMC tên viết tắt công ty thu mua nợ quốc gia tiếng Anh “Vietnam Asset Management Company”, đề án nhằm xử lý nợ xấu ngân hàng nhà nước thời gian dài mà ngân hàng nhà nước tạo ra) Tuy nhiên cuối năm 2013, khơng ngân hàng thuộc nhóm bắt buộc phải bán nợ xấu mà ngân hàng có tỷ lệ nợ xấu dưới mức quy định “nô nức” lên kế hoạch gạt bớt nợ xấu khỏi bảng cân đối tài Southern Bank ngân hàng có quy mơ nhỏ, với vốn điều lệ 4.000 tỷ đồng hoạt động hiệu năm gần Vì thế, việc bán nợ xấu xem động thái khôn ngoan HĐQT (Hội đồng quản trị) Southern Bank để giảm nợ xấu trước ngày lập báo cáo tài năm ngân hàng Mặc dù tỷ lệ nợ xấu Southern Bank công bố báo cáo tài bán niên 2013 chiếm 2,78% tổng dư nợ (tương đương 1.200 tỷ đồng) đến tháng 10/ 2013 ngân hàng bán 206 tỷ đồng nợ xấu cho VAMC Cũng tháng 10/2013, ngân hàng TMCP Sài Gòn SCB bán 1000 tỷ đồng nợ xấu để đưa tỷ lệ nợ xấu mức dưới 3%, ngân hàng PGbank bán 170 tỷ Các ngân hàng Eximbank, Oceanbank bán nợ xấu cho VAMC Việc ngân hàng bán nợ xấu trước ngày chốt sổ báo cáo tài làm cho tính hiệu thơng tin tài bị giảm sút Nếu nhìn vào số liệu công khai, nhà đầu tư khơng thể đánh giá xác tình trạng tài ngân hàng Lý tỷ lệ nợ xấu thấp dưới ngưỡng quy định, thực tế ngân hàng phải trích lập dự phòng 20% cho khoản nợ xấu Nếu sau năm, VAMC không xử lý khoản nợ xấu đó, ngân hàng phải mua lại trái phiếu đặc biệt nhận trước III ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG CƠNG KHAI TÀI CHÍNH TRONG LĨNH VỰC NGÂN HÀNG Ngày có thực trạng xảy đối với ngân hàng là: Nợ xấu Nợ xấu xóa tiềm lực tài ngân hàng thương mại Tuy nhiên, ngân hàng lại công khai giải triệt để “căn bệnh” Tỷ lệ nợ xấu cơng bố thức chiều hướng tăng dần từ năm 2009 mức 4,67% thời điểm tháng năm 2013 Các tổ chức xếp hạng độc lập nhà kinh tế khác cho mức nợ xấu chưa cơng bố thực cao nhiều Nhiều cá nhân tổ chức cho số nợ xấu 4,67% chưa thực phản ánh trung thực tình trạng khó khăn doanh nghiệp Việt Nam, chất lượng tín dụng ngân hàng Ngân hàng nhà nước ban hành nhiều quy định để kiểm soát quản lý tình trạng nợ xấu ngân hàng thương mại, ban hành Thơng tư 02/2013/TT-NHNN phân loại nợ (có hiệu lực từ tháng năm 2014) thành lập VAMC để nua lại nợ xấu ngân hàng để giúp ngân hàng xử lý nợ xấu Việc tự đánh giá định kỳ tài sản đảm bảo giữ nguyên nhóm nợ giống che bớt phần thực trạng nợ xấu Khi nợ xấu chưa phơi bày đến mức tận nó, thì ngân hàng đến nước bách phải giải nợ xấu cách, nước chưa đến chân nên chưa phải nhảy Thay vào đó, ngân hàng cho vay tiếp, ni nợ để đòi nợ Vì mập mờ nợ xấu, nguồn lực tài tiềm nước chưa đổ vào ngân hàng Chưa kể đến việc người dân khơng có thơng tin xác khả tài ngân hàng, điều dẫn đến việc bảo vệ người gửi tiền khó khăn Nếu giả sử ngân hàng thực công khai minh bạch thông tin doanh nghiệp cổ phần đại chúng thì điều gì xảy ra? Sau nhóm chúng em xin đưa số nhận xét cá nhân vấn đề này: Trước hết, quan chủ quản không muốn dây dưa với ngân hàng làm ăn thua Gắn với ngân hàng làm ăn thua lỗ khiến nghiệp họ tiêu tan Hay nói cách khác, có nhiều ngân hàng bị giải thể vì không quan chủ quản muốn "quản" chúng Tiếp đến, việc công khai minh bạch thực cách nghiêm túc, có sóng nhà quản lý tốt rời khỏi ngân hàng kiếm khoản bổng lộc lương dễ dàng trước Việc điều hành ngân hàng rơi vào tay người tài, chấp nhận với đồng lương thấp Điều khiến cho ngân hàng làm ăn hiệu hiệu Hậu có nhiều ngân hàng bị giải thể Như vậy, công khai minh bạch thơng tin để cơng luận mổ xẻ phân tích thì chắn dẫn đến tượng nhiều ngân hàng bị giải thể Câu hỏi đặt là, ngân hàng trì? Có hai loại ngân hàng trì Loại thứ ngân hàng trì thành tích lợi nhuận tốt nằm ngành hưởng đặc quyền ưu đãi hợp pháp Nhà nước Với ngân hàng thuộc loại việc đảm bảo mức lợi nhuận trung bình trở lên hiển nhiên Cơ quan chủ quản cảm thấy an tồn mặt trị "quản" doanh nghiệp sẵn sàng công khai minh bạch thơng tin Loại thứ hai nhóm ngân hàng túy cơng ích khơng vì mục đích lợi nhuận Cả quan chủ quản ban quản lý doanh nghiệp không chịu sức ép mặt lợi nhuận Việc công khai thông tin giúp họ thu cảm tình cơng chúng nhờ cấp phát ngân sách để trì hoạt động Họ thể họ cung cấp nhiều dịch vụ cho công chúng thì hội cấp thêm ngân sách lớn Như vậy, quan chủ quản ban quản lý doanh nghiệp có lợi từ việc minh bạch thơng tin Tóm lại, muốn minh bạch thông tin lĩnh vực ngân hàng thì điều mấu chốt giữ ngân hàng số lĩnh vực đặc thù, nơi đặc quyền ưu đãi cho ngân hàng hợp pháp hóa, lĩnh vực túy cơng ích Ngồi lĩnh vực này, hoạt động quản trị ngân hàng ln có xu hướng chống lại việc minh bạch hóa thơng tin Nói cách khác, minh bạch hóa thơng tin giúp cải tổ ngân hàng theo hướng tích cực mong muốn Tuy nhiên, cần phải nói đến khía cạnh khác có tác động khơng nhỏ tới vấn đề cơng khai thơng tin tài lĩnh vực ngân hàng là: tình trạng giám sát tài Việt Nam bộc lộ số điểm hạn chế, đặc biệt là: Hệ thống công cụ giám sát tài cần phải tiếp tục điều chỉnh, việc giám sát chủ yếu dừng giám sát tuân thủ, giám sát hiệu giám sát cảnh báo sớm cần tiếp tục hoàn thiện.; Hệ thống tiêu giám sát tài cơng chưa bao qt hết loại hình rủi ro liên quan, hệ thống thông tin phục vụ cho cơng tác giám sát chưa đầy đủ, phân tán chưa cập nhật thường xuyên, cơng tác thống kê, hạch tốn số trường hợp chưa theo chuẩn mực quốc tế nên khó so sánh đánh giá mức độ rủi ro; Công tác giám sát tuân thủ pháp luật thị trường chứng khoán chưa bao quát hết vấn đề mới phát sinh thực tiễn, hoạt động giám sát, đánh giá hiệu hoạt động tài NH điểm cần tiếp tục cải thiện; Việc chia sẻ thông tin nội ngành quan chức có điểm hạn chế, cấu hệ thống giám sát thiếu chế phối hợp hiệu phận, tầm vĩ mô, liên ngành, chức nhiệm vụ quan giám sát số nội dung trùng lắp cần phải rà soát để điều chỉnh cho phù hợp Tóm lại, việc cơng bố cơng khai thơng tin ngân hàng thách thức lớn đối với khối ngân hàng cổ phần, lại động thái tích cực với nhà đầu tư tài người dân IV GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THƠNG TIN TÀI CHÍNH ĐƯỢC CƠNG KHAI Có thể thấy việc cơng khai thơng tin tài chứng tỏ khả tài lành mạnh, tạo uy tín, vị định thương trường, đồng thời việc công khai thơng tin tài ngân hàng có vai trò quan trọng việc bảo vệ quyền lợi nhà đầu tư, khách hàng, giúp cho quan quản lý giám sát, siết chặt quản lý Với vai trò quan trọng nên chất lượng thông tin công bố phải đảm bảo cách xác Để nâng cao chất lượng thơng tin tài doanh nghiệp lĩnh vực ngân hàng, nhóm chúng em xin đề số giải pháp như: Pháp luật hành cần có quy định hướng dẫn chi tiết, giải thích cụ thể cơng khai thơng tin tài lĩnh vực ngân hàng Thực giám sát, quản lý chặt chẽ hoạt động công khai thông tin lĩnh vực ngân hàng Bên cạnh có chế tài xử lý nghiêm khắc vi phạm hoạt động công khai thông tin tài Song song với giải pháp trên, số vấn đề liên quan đến việc minh bạch hóa thơng tin cơng bố lĩnh vực ngân hàng cần xem xét cách nghiêm túc, tăng cường quản lý nâng cao hiệu quả, chất lượng kiểm tốn độc lập, tiếp tục hồn thiện hệ thống pháp luật cơng khai tài doanh nghiệp nói chung, cơng khai tài doanh nghiệp lĩnh vực ngân hàng nói riêng C KẾT LUẬN Với vai trò quan trọng hoạt động cơng khai thơng tin tài chính, ngân hàng cần phải thực cơng khai tài cách nghiêm minh, trung thực, đảm bảo thơng tin đầy đủ, xác, giúp cho việc đầu tư đắn giảm thiểu rủi ro, bảo vệ quyền lợi người dân Nhà nước kiểm sốt quản 10 lý tốt đối với ngân hàng, đặc biệt có động thái phù hợp giải thể hay cứu vãn ngân hàng D DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật doanh nghiệp năm 2005 Luật ngân hàng nhà nước Việt Nam năm 2010 Thông tư 171/2013/TT-BTC Thông tư hướng dẫn công khai thông tin tài theo quy định Nghị định số 61/2013/NĐ-CP ngày 25/6/2013 định số 1407/2004/QĐ-NHNN ngày 01 tháng 11 năm 2004 ban hành quy định việc công bố cơng khai báo cáo tài đối với ngân hàng thương mại cổ phần Thông tư 02/2013/TT-NHNN phân loại nợ có hiệu lực từ tháng 6/2014 Thơng tư Ngân hàng Nhà nước số 21/2010/TT-NHNN ngày 08/10/210 quy định báo cáo thống kê áp dụng đối với đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi 11 Một số website: http://vietbao.vn/Kinh-te/Ngan-hang-co-phan-phai-cong-khai-thong-tintai-chinh/10886138/87/ http://thuvienphapluat.vn/archive/Thong-tu-171-2013-TT-BTC-huongdan-cong-khai-thong-tin-tai-chinh-vb213970.aspx https://www.kpmg.com/VN/en/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/D ocuments/Advisory/Vietnam%20Banking%20Survey%202013%20%20VN.pdf 12 ... ĐỘNG CÔNG KHAI TÀI CHÍNH TRONG LĨNH VỰC NGÂN HÀNG Ngày có thực trạng xảy đối với ngân hàng là: Nợ xấu Nợ xấu xóa tiềm lực tài ngân hàng thương mại Tuy nhiên, ngân hàng lại công khai giải triệt để... cơng khai tài doanh nghiệp lĩnh vực ngân hàng nói riêng C KẾT LUẬN Với vai trò quan trọng hoạt động cơng khai thơng tin tài chính, ngân hàng cần phải thực cơng khai tài cách nghiêm minh, trung thực, ... thơng tin Tóm lại, muốn minh bạch thông tin lĩnh vực ngân hàng thì điều mấu chốt giữ ngân hàng số lĩnh vực đặc thù, nơi đặc quyền ưu đãi cho ngân hàng hợp pháp hóa, lĩnh vực túy cơng ích Ngồi lĩnh