Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Xây lắp và Thi công Nội thất Tiên Phong

Khố luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hồi TĨM LƯỢC Trong thời gian thực tập Cơng ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên Phong, em làm quen với thực tế qua nghiên cứu tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty, em chọn đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Xây lắp Thi cơng Nội thất Tiên Phong” Bài khóa luận hoàn thành với nội dung bao gồm: Hệ thống hóa vấn đề lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Đánh giá thực trạng tình hình sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp năm liên tiếp Đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Do thời gian tìm hiểu khảo sát không nhiều, với điều kiện nghiên cứu khả hiểu biết hạn chế, thân em cố gắng không tránh khỏi sai sót Vì vậy, em mong nhận góp ý, hướng dẫn thầy mơn Thống kê – Phân tích, đặc biệt Thạc sỹ Phạm Thị Thu Hồi - giáo trực tiếp hướng dẫn em, để khóa luận hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! LỜI CẢM ƠN SV: Đinh Thị Thơm i Lớp: SB15B Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hoài Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên Phong, tiếp xúc với công việc thức tế liên quan đến chuyên ngành kế tốn mình, em nhận giúp đỡ tận tình ban lãnh đạo, anh chị công ty, đặc biệt Nguyễn Quang Luân – Kế tốn trưởng anh chị phòng kế tốn Kết hợp với kiến thức mà thầy truyền đạt giúp cho em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Trong thời gian thực tập, cố gắng việc hoàn thiện khóa luận lần đầu tiếp xúc với thực tế chuyên môn cộng với vốn kiến thức hạn hẹp nên khơng tránh thiếu sót định Rất mong đóng góp ý kiến thầy để báo cáo em hồn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình Phạm Thị Thu Hồi thời gian qua, quan tâm, giúp đỡ cô chú, anh chị công ty anh chị phòng kế tốn để em hồn thành tốt đề tài SV: Đinh Thị Thơm ii Lớp: SB15B Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hồi MỤC LỤC TĨM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC .iii DANH MỤC SƠ ĐỒ .x DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT xi PHẦN MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết ý nghĩa đề tài 1.1 Về góc độ lý luận .1 1.2 Về góc độ thực tế .2 1.3 Ý nghĩa đề tài 2 Mục tiêu nghiên cứu .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập liệu 4.1.1 Phương pháp điều tra 4.1.2 Phương pháp vấn 4.1.3 Phương pháp tổng hợp số liệu 4.2 Phương pháp phân tích liệu 4.2.1 Phương pháp so sánh 4.2.1 Phương pháp tỷ suất, hệ số .4 4.2.3 Phương pháp lập bảng biểu .4 Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1 Những vấn đề lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Một số định nghĩa, khái niệm 1.1.1.1 Vốn kinh doanh: 1.1.1.2 Vốn lưu động: 1.1.1.3 Vốn cố định SV: Đinh Thị Thơm iii Lớp: SB15B Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hoài 1.1.1.4 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh .7 1.1.2 Một số vấn đề lý luận có liên quan 1.1.2.1 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.2.2 Nguồn hình thành vốn kinh doanh .9 1.1.2.3 Ý nghĩa vốn kinh doanh 10 1.1.2.4 Mục đích phân tích vốn kinh doanh 10 1.1.2.5 Nguồn số liệu phân tích .10 1.2 Nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh .11 1.2.1 Phân tích biến động tăng giảm cấu tổng nguồn vốn .11 1.2.1.1Phân tích biến động tăng giảm cấu vốn kinh doanh 11 1.2.1.2 Phân tích biến động tăng giảm cấu vốn lưu động 11 1.2.1.3 Phân tích biến động tăng giảm cấu vốn cố định 12 1.2.2 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn kinh doanh .12 1.2.2.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh .12 1.2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn lưu động .13 1.2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn cố định 14 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG 15 VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ THI CÔNG 15 NỘI THẤT TIÊN PHONG 15 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên Phong 15 2.1.1Tổng quan Công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên phong 15 2.1.1.1 Quá trình hình thành 15 2.1.1.2 Sơ đồ máy quản lý, máy kế toán 16 Sơ đồ 2.1:Tổ chức máy quản lý công ty .16 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế tốn cơng ty 18 2.1.1.3 Kết hoạt động kinh doanh năm 2011 2012 20 Bảng 2.1: Kết kinh doanh công ty năm 2011 2012 20 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến Phân tích Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên Phong .21 SV: Đinh Thị Thơm iv Lớp: SB15B Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hồi 2.1.2.1 Mơi trường bên 21 2.1.2.2 Mơi trường bên ngồi 22 2.2 Kết phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên Phong qua liệu sơ cấp 25 2.2.1 Kết điều tra 25 Bảng 2.2: Kết điều tra .25 2.2.2 Kết vấn 27 2.3 Kết phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên Phong qua liệu thứ cấp 28 2.3.1 Phân tích biến động tăng giảm cấu tổng vốn kinh doanh 28 2.3.1.1 Phân tích biến động tăng giảm cấu vốn kinh doanh .28 Bảng 2.3 Phân tích biến động tăng giảm cấu vốn kinh doanh công ty năm 2011 2012 28 2.3.1.2 Phân tích biến động tăng giảm cấu vốn lưu động 29 Bảng 2.4 Phân tích biến động tăng giảm cấu vốn lưu động công ty năm 2011 2012 29 2.3.1.4 Phân tích biến động tăng giảm cấu vốn cố định 30 Bảng 2.5: Phân tích biến động tăng giảm cấu vốn cố định công ty năm 2011, 2012 .30 2.3.2 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn kinh doanh 31 2.3.2.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh .31 Bảng 2.6 Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên Phong .31 2.3.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 32 Bảng 2.7 Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên Phong .33 2.3.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 33 Bảng 2.8 Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn cố định Công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên Phong 34 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY LẮP SV: Đinh Thị Thơm v Lớp: SB15B Khố luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hồi VÀ THI CÔNG NỘI THẤT TIÊN PHONG 35 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu 35 3.1.1 Những thành tựu đạt 35 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân 36 3.1.2.1 Những hạn chế, tồn .36 3.1.2.2 Nguyên nhân 37 3.2 Đề xuất, kiến nghị giải pháp nâng cao HQSDVKD Công ty TNHH XL & TC Nội thất Tiên Phong 38 3.2.1 Các đề xuất 38 3.2.1.1 Giải pháp 1: Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh 38 3.2.1.2 Giải pháp 2: Huy động thêm vốn đầu tư, từ nguồn bên ngoài, đầu tư TSCĐ 39 3.2.1.3 Giải pháp 3: Đào tạo đội ngũ cán nhân viên 39 3.2.1.4 Giải pháp 4: Nâng cao cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 39 3.2.2 Các kiến nghị 40 3.3 Điều kiện thực giải pháp 40 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .44 PHỤ LỤC 45 SV: Đinh Thị Thơm vi Lớp: SB15B Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hồi DANH MỤC BẢNG BIỂU TĨM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC .iii DANH MỤC SƠ ĐỒ .x DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT xi PHẦN MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết ý nghĩa đề tài 1.1 Về góc độ lý luận .1 1.2 Về góc độ thực tế .2 1.3 Ý nghĩa đề tài 2 Mục tiêu nghiên cứu .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập liệu 4.1.1 Phương pháp điều tra 4.1.2 Phương pháp vấn 4.1.3 Phương pháp tổng hợp số liệu 4.2 Phương pháp phân tích liệu 4.2.1 Phương pháp so sánh 4.2.1 Phương pháp tỷ suất, hệ số .4 4.2.3 Phương pháp lập bảng biểu .4 Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1 Những vấn đề lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Một số định nghĩa, khái niệm 1.1.1.1 Vốn kinh doanh: 1.1.1.2 Vốn lưu động: 1.1.1.3 Vốn cố định SV: Đinh Thị Thơm vii Lớp: SB15B Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hoài 1.1.1.4 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh .7 1.1.2 Một số vấn đề lý luận có liên quan 1.1.2.1 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.2.2 Nguồn hình thành vốn kinh doanh .9 1.1.2.3 Ý nghĩa vốn kinh doanh 10 1.1.2.4 Mục đích phân tích vốn kinh doanh 10 1.1.2.5 Nguồn số liệu phân tích .10 1.2 Nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh .11 1.2.1 Phân tích biến động tăng giảm cấu tổng nguồn vốn .11 1.2.1.1Phân tích biến động tăng giảm cấu vốn kinh doanh 11 1.2.1.2 Phân tích biến động tăng giảm cấu vốn lưu động 11 1.2.1.3 Phân tích biến động tăng giảm cấu vốn cố định 12 1.2.2 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn kinh doanh .12 1.2.2.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh .12 1.2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn lưu động .13 1.2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn cố định 14 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG 15 VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ THI CÔNG 15 NỘI THẤT TIÊN PHONG 15 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên Phong 15 2.1.1Tổng quan Công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên phong 15 2.1.1.1 Quá trình hình thành 15 2.1.1.2 Sơ đồ máy quản lý, máy kế toán 16 Sơ đồ 2.1:Tổ chức máy quản lý công ty .16 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế toán công ty 18 2.1.1.3 Kết hoạt động kinh doanh năm 2011 2012 20 Bảng 2.1: Kết kinh doanh công ty năm 2011 2012 20 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến Phân tích Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên Phong .21 SV: Đinh Thị Thơm viii Lớp: SB15B Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hồi 2.1.2.1 Mơi trường bên 21 2.1.2.2 Mơi trường bên ngồi 22 2.2 Kết phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên Phong qua liệu sơ cấp 25 2.2.1 Kết điều tra 25 Bảng 2.2: Kết điều tra .25 2.2.2 Kết vấn 27 2.3 Kết phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên Phong qua liệu thứ cấp 28 2.3.1 Phân tích biến động tăng giảm cấu tổng vốn kinh doanh 28 2.3.1.1 Phân tích biến động tăng giảm cấu vốn kinh doanh .28 Bảng 2.3 Phân tích biến động tăng giảm cấu vốn kinh doanh công ty năm 2011 2012 28 2.3.1.2 Phân tích biến động tăng giảm cấu vốn lưu động 29 Bảng 2.4 Phân tích biến động tăng giảm cấu vốn lưu động công ty năm 2011 2012 29 2.3.1.4 Phân tích biến động tăng giảm cấu vốn cố định 30 Bảng 2.5: Phân tích biến động tăng giảm cấu vốn cố định công ty năm 2011, 2012 30 2.3.2 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn kinh doanh 31 2.3.2.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh .31 Bảng 2.6 Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên Phong .31 2.3.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 32 Bảng 2.7 Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên Phong .33 2.3.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 33 Bảng 2.8 Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn cố định Công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên Phong 34 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ THI CÔNG NỘI THẤT TIÊN PHONG 35 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu 35 SV: Đinh Thị Thơm ix Lớp: SB15B Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hoài 3.1.1 Những thành tựu đạt 35 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân 36 3.1.2.1 Những hạn chế, tồn .36 3.1.2.2 Nguyên nhân 37 3.2 Đề xuất, kiến nghị giải pháp nâng cao HQSDVKD Công ty TNHH XL & TC Nội thất Tiên Phong 38 3.2.1 Các đề xuất 38 3.2.1.1 Giải pháp 1: Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh 38 3.2.1.2 Giải pháp 2: Huy động thêm vốn đầu tư, từ nguồn bên ngoài, đầu tư TSCĐ 39 3.2.1.3 Giải pháp 3: Đào tạo đội ngũ cán nhân viên 39 3.2.1.4 Giải pháp 4: Nâng cao công tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 39 3.2.2 Các kiến nghị 40 3.3 Điều kiện thực giải pháp 40 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .44 PHỤ LỤC 45 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1:Tổ chức máy quản lý công ty Error: Reference source not found Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế tốn cơng ty Error: Reference source not found SV: Đinh Thị Thơm x Lớp: SB15B Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hồi hao mòn lũy kế tài sản cố định tăng lên Năm 2012, hệ số trang bị tài sản cố định tăng không đáng kể so với năm 2011 nguyên giá tài sản cố định tăng số lượng công nhân tăng lên CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ THI CÔNG NỘI THẤT TIÊN PHONG 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu 3.1.1 Những thành tựu đạt Sau năm thành lập hoạt động, hoạt động sản xuất kinh doanh bắt đầu vào ổn định Năm 2012 công ty kinh doanh bắt đầu có lãi dấu hiệu khả quan, trước đó, năm 2010 2011 cơng ty kinh doanh thua lỗ, mức thua lỗ chấp nhận doanh nghiệp thành lập giai đoạn khó khăn kinh tế SV: Đinh Thị Thơm 35 Lớp: SB15B Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hoài Trong năm 2012, nguồn vốn công ty tăng lên đáng kể, chủ yếu vốn lưu động nhằm đáp ứng nhu cầu mở rộng sản xuất kinh doanh công ty Trong cấu vốn công ty, VLĐ chiếm tỷ trọng lớn, thể linh hoạt việc xử lý hoạt động sản xuất, kinh doanh, lưu chuyển vốn… Khả chiếm dụng vốn từ nhà cung cấp cơng ty vơ tốt, bên cạnh hoạt động thu hồi nợ diễn sn sẻ, mà cơng ty hoạt động bình thường, bất ổn cấu vốn lớn Các dự án nhỏ, triển khai giai đoạn ngắn nên khả thu hồi vốn nhanh, vòng quay vốn nhanh Thực nghĩa vụ nhà nước cách đầy đủ, khoản phí, lệ phí khoản thuế … Trên số kết công ty đạt năm 2012, số tiến nhỏ song thấy kết đạt có đóng góp khơng nhỏ cung cách quản lý tài doanh nghiệp 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân 3.1.2.1 Những hạn chế, tồn Bên cạnh thành tựu đạt công tác sử dụng vốn, cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty điểm hạn chế: Cơ cấu nguồn vốn chưa hợp lý, tỷ lệ vốn chủ sở hữu thấp, tỷ trọng VLĐ cao Trong điều kiện kinh tế khó khăn, việc cơng ty hạn chế đầu tư tài sản cố định (nhà xưởng, máy móc…) điều tất yếu để tránh rủi ro, gánh nặng chi phí Tuy nhiên lợi nhuận giảm đi, lợi nhuận thấp chia sẻ với nhà thầu phụ ( nhà cung cấp đồ gỗ, điện nước…), năm 2012, hoạt động kinh doanh cơng ty có lãi, tiền đề thuận lợi để công ty mạnh dạn đầu tư sở vật chất, nhà xưởng nhằm tăng hiệu sử dụng vốn thu lợi nhuận cao Hiệu sử dụng VLĐ chưa cao, phân tích nguồn VLĐ ta thấy nguồn VLĐ nằm hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn (chiếm 56,44%) tổng VLĐ Đây số cao Thể khả sử dụng vốn số khâu chưa linh hoạt hoạt động sản xuất kinh doanh bị ngưng trệ Như nói vấn đề chia sẻ lợi nhuận trên, cơng ty có nhiều thầu phụ, dẫn tới hoạt động thi công công trường có góp mặt cơng nhân thuộc cơng ty, SV: Đinh Thị Thơm 36 Lớp: SB15B Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hồi cơng nhân nhà thầu phụ, điều dẫn tới hoạt động quản lý, giám sát có hạn chế khơng thể tránh khỏi, thường công ty giao thẳng hạng mục điện nước… cho nhà thầu phụ thi công lắp đặt, dẫn tới lỗ hổng chất lượng mà thân giám sát cơng ty nắm bắt được, quản lý không sát có vấn đề chưa đủ trình độ hiểu biết để phát sai xót, ảnh hưởng tới chất lượng cơng trình bị ảnh hưởng làm tốn thêm chi phí bảo hành, bảo dưỡng Việc huy động vốn công ty chưa đa dạng, công ty sử dụng vốn đầu tư ban đầu khơng có thêm nguồn vốn vay khác Nguồn vốn hạn chế, dẫn tới có dự án công ty tham gia không đủ vốn để tham gia, không tham gia dự án kéo dài được, điều làm hội kinh doanh điều kiện khó khăn Các dự án cơng ty tham gia nhỏ, tham gia thị trường nhỏ, vừa sức với khả tài hay nguồn lực Tuy nhiên xét góc độ phát triển sau năm thành lập thời gian tới công ty cần củng cố nguồn vốn, mở rộng thị trường để phát triển hơn, mở rộng quy mô, nâng cao khả cạnh tranh ngày chuyên nghiệp Cuối cơng tác phân tích hiệu VKD công ty chưa trọng quan tâm mức, thiếu xót lớn hoạt động sản xuất kinh doanh Bởi khơng có nó, cơng ty thấy hết hiệu sử dụng nguồn vốn nào,thông qua số công ty biết làm tốt hay chưa tốt khâu nào… 3.1.2.2 Nguyên nhân Cơ cấu vốn chưa hợp lý quy mơ cơng ty nhỏ nên lực tài chưa cao, dự án tìm nhỏ, thời gian dự án ngắn Chính mà cấu nguồn vốn thiên vốn lưu động nhiều hơn, nhằm đảm bảo trình sản xuất giai đoạn ngắn, công ty chưa đầu tư nhiều sở vật chất kỹ thuật, nhà xưởng nên vốn cố định mà chủ yếu tăng cường vốn lưu thông kinh doanh Hiệu sử dụng VLĐ chưa cao, cơng ty có sai xót tính tốn, dự tốn chi phí cơng trình, chiến lược kinh doanh, dẫn tới cơng trình khơng có mà hàng tồn kho đọng lại nhiều Nguồn lực người cơng ty có giới hạn, cơng trình nội thất nói chung thường có nhiều hạng mục khác nhau, trần vách thạch cao, đồ nội thất, điện nước, nhơm kính, điều hòa…Bản thân công ty công ty TNHH thành lập, bị hạn SV: Đinh Thị Thơm 37 Lớp: SB15B Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hoài chế nguồn vốn, nguồn nhân lực quản lý thi cơng… mà cơng ty phải th số nhà thầu phụ, thân công ty xử lý tất hạng mục Dẫn tới vấn đề quản lý người, quản lý chất lượng cơng trình có sai xót Sự hợp tác, kết hợp công việc phận công ty cán nhân viên giám sát công ty với nhân viên thầu phụ chưa tốt Do trình độ quản lý hạn chế, dẫn tới chưa phát huy hết khả nhân viên, khâu q trình SXKD chưa chặt chẽ, đặc biệt công tác thi công Bên cạnh nhà thầu phụ, công ty thực trực tiếp xây lắp, thi công nhiên chưa tìm nguồn cung cấp giá hợp lý hơn, phí cơng trình đội lên cao Các dự án cơng ty nhỏ nguồn vốn cơng ty hạn hẹp nên việc tham gia vào dự án đầu tư lớn khó có khả xảy Công ty không huy động vốn vay bên ngồi kinh tế khó khăn, chưa muốn mạo hiểm, thành lập, hoạt động kinh doanh bước đầu mục tiêu tồn tại, ổn định, đứng vững mang tính thăm dò thị trường bên cạnh việc vay vốn ngân hàng không dễ dàng, khủng hoảng kinh tế, thắt chặt chi tiêu… Công tác phân tích hiệu VKD chưa quan tâm mức, nguyên nhân hạn chế nguồn lực, bên cạnh hạn chế trình độ quản lý Hoạt động phân tích hiệu sử dụng vốn bỏ qua, dù nhiều hay để cơng ty có đánh giá khách quan, khoa học hiệu sử dụng vốn nói riêng hiệu kinh doanh nói chung Điều làm cơng ty khơng thể tìm hết hạn chế, tồn nguyên nhân làm giảm hiệu sử dụng VKD 3.2 Đề xuất, kiến nghị giải pháp nâng cao HQSDVKD Công ty TNHH XL & TC Nội thất Tiên Phong 3.2.1 Các đề xuất 3.2.1.1 Giải pháp 1: Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh Trong điều kiện sản xuất hàng hoá, doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh phải có lượng vốn tiền tệ định Do việc xây dựng kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn giải pháp tài hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp SV: Đinh Thị Thơm 38 Lớp: SB15B Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hoài Kế hoạch sản xuất kinh doanh có hiệu qủa hợp lý tiền đề để xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn nhằm khai thác triệt để ngồn lực bên trong, tận dụng tối đa nguồn lực bên Mạnh dạn huy động vốn đầu tư cho dự án tính khả thi cao để mở rộng quy mô kinh doanh, đáp ứng nhu cầu thị trường, thu hút lao động, cải thiện đời sống cán công nhân viên, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 3.2.1.2 Giải pháp 2: Huy động thêm vốn đầu tư, từ nguồn bên ngoài, đầu tư TSCĐ Nguồn vốn cơng ty q mỏng, dẫn tới bỏ qua hội dự án lớn, không đáp ứng nguồn vốn, điều vơ đáng tiếc Vì thời gian tới, để mở rộng phát triển, doanh nghiệp cần phải tăng cường nguồn vốn hình thức vay vốn ngân hàng, vay từ tố chức tài chính… Thực đầu tư nhằm tăng TSCĐ nhà xưởng, điều cần thiết nhằm điều chỉnh cấu nguồn vốn hợp lý, nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Bởi chia sẻ rủi ro qua hình thức liên doanh liên kết, có nghĩa chia sẻ lợi nhuận Tình hình kinh doanh cơng ty vào ổn định có bước khởi sắc vấn đề mạnh tay đầu tư nhà xưởng hồn tồn 3.2.1.3 Giải pháp 3: Đào tạo đội ngũ cán nhân viên Công ty cần xếp lại máy quản lý, phân công công việc phù hợp với khả nhân viên, tạo môi trường làm việc thuận lợi, giúp cá nhân phát huy tính sang tạo, khả nhạy bén cơng việc, tăng suất lao động, giảm chi phí kinh doanh, từ góp phần tăng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Chú trọng đào tạo, nâng cao trình độ tay nghề, chun mơn cho thợ thi công, nâng cao lực quản lý người quản lý, giám sát Quan tâm, tạo điều kiện tiền lương tiền thưởng nhằm kích thích giải phóng sức lao động Bên cạnh sách thưởng phạt rõ ràng để nhn viên nâng cao sức lao động 3.2.1.4 Giải pháp 4: Nâng cao cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng tác phân tích hiệu VKD cơng ty chưa trú trọng Công ty cần xây dựng hệ thống tiêu tiêu chuẩn đánh giá hiệu sử dụng VKD Bên cạnh đó, cần xây dựng phận chun trách có vai trò tổng hợp thông tin chung, phận cần cán theo dõi, giám sát, thu thập thông tin SV: Đinh Thị Thơm 39 Lớp: SB15B Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hoài phối hợp phận, nhân viên có liên quan đến vấn đề phân tích hiệu sử dụng vốn 3.2.2 Các kiến nghị Công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên Phong hoạt động khuôn khổ hành lang pháp luật Nhà nước Vì sách vĩ mơ nhà nước tác động đến hoạt động cơng ty Để thực tốt giải pháp nêu trên, bên cạnh nỗ lực cơng ty, cần có hỗ trợ Nhà nước Nhà nước cần tạo điều kiện cho doanh nghiệp vừa nhỏ nói chung cơng ty nói riêng số mặt sau: - Đưa sách thuế linh hoạt doanh nghiệp vừa nhỏ, nhằm tạo điều kiện để doanh nghiệp khơng chịu khó khăn chi phí kinh doanh, vừa phải hồn thành nghĩa vụ nộp thuế thời hạn quy định - Nhà nước cần hoạch định chiến lược chung nhằm đưa thị trường bất động sản phục hồi trở lại Đưa gói hỗ trợ cần thiết - Quy định mức lãi suất hợp lý phù hợp với điều kiện khả phát triển vùng miền nhằm kích thích đầu tư thị trường hoạt động sơi trở lại - Thực công tác điều tra khảo sát tồn ngành, cơng bố tiêu ngành, đánh giá mức độ sử dụng vốn doanh nghiệp có hiệu hay khơng Thường xun theo dõi thị trường điều chỉnh tiêu cho hợp lý với biến động thị trường - Có sách mở rộng chế vay vốn cho doanh nghiệp, tạo điều kiện cho doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng, thị ngân hàng thực sách lãi suất phù hợp với doanh nghiệp, vùng miền 3.3 Điều kiện thực giải pháp Điều kiện thực giải pháp 1: Cơng ty cần xác định xác nhu cầu vốn tối thiểu cho hoạt động SXKD nói chung cho dự án cụ thể nói riêng, tránh tồn đọng thừa, thiếu vốn đảm bảo cho kinh doanh liên tục nâng cao chất lượng dịch vụ từ bảo tồn nâng cao hiệu sử dụng vốn Trên sở xác định nhu cầu vốn theo kế hoạch lập, công ty xây dựng kế hoạch huy động bao gồm việc lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp nhất, đảm bảo cung ứng đầy đủ vốn cho sản xuất với chi phí sử dụng vốn thấp nhất, hạn chế khả tài SV: Đinh Thị Thơm 40 Lớp: SB15B Khố luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hồi xảy tạo cho công ty cấu linh hoạt tối ưu Ngồi cơng ty cần lập dự định phân phối sử dụng vốn tạo lập cho có hiệu nhất: Đầu tư vào máy móc thiết bị sản xuất bao nhiêu, cung ứng thu mua nguyên vật liệu phù hợp Việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn thiết phải dựa vào phân tích tính tốn tiêu kinh tế tài kỳ trước làm sở với dự định hoạt động kinh doanh công ty kỳ kế hoạch dự kiến biến động thị trường Kế hoạch huy động sử dụng VKD phần quan trọng kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh Cũng kế hoạch khác, kế hoạch huy động sử dụng vốn phải lập sát, đúng, toàn diện đồng làm sở tin cậy cho việc tổ chức sử dụng VKD công ty mang lại hiệu cao Điều kiện thực giải pháp 2: Trên sở kế hoạch kinh doanh tính tốn nguồn chi phí dự án mà cơng ty lên phương án vay vốn phù hợp nhằm tối thiểu hóa chi phí vay vốn Căn vào tiêu phân tích tài để nhận định xem nguồn vốn vay sử dụng đầu tư cho dự án lớn có đem lại mức lợi nhuận lớn so với dự án nhỏ khơng Bên cạnh việc vay vốn đầu tư vào dự án lớn với mục tiêu cần xác định rõ để lựa chọn dự án theo tiêu chí Ví dụ như, việc chọn dự án lớn, mục tiêu hàng đầu nhằm mở rộng thị trường, quy mô, quảng bá thương hiệu dẫn tới lợi nhuận có thấp hay vòng quay vốn chậm mức cho phép, đảm bảo kinh doanh bình thường doanh nghiệp chấp nhận tham gia… Vấn đề đầu tư TSCĐ, công ty cần đánh giá lại TSCĐ có, xem cần đến loại máy móc Hiện TSCĐ công ty nhỏ, nên bước đánh giá nhanh chóng hồn tất Tiếp đó, cần xem xét tình hình hoạt động SXKD xem cơng ty chọn phân khúc thị trường nào, quy mô dự án để xác định đầu tư TSCĐ cần thiết phục vụ cho dự án cơng ty có kế hoạch tham gia Cân đối khả cung ứng vốn đầu tư TSCĐ công ty, thời gian thu hồi vốn Cơng ty cần có đội ngũ cán có chun mơn, hiểu biết TSCĐ để tiến hành đánh giá, kiểm kê xác TSCĐ Cuối nhu cầu thị trường, biến đổi khoa học công nghệ, để đầu tư đổi SV: Đinh Thị Thơm 41 Lớp: SB15B Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hoài TSCĐ phù hợp tránh bị rơi vào tình trạng lạc hậu, hay máy moc sản xuất sản phẩm mà nhu cầu không nên lựa chọn Điều kiện thực giải pháp 3: Cơng ty cần nghiên cứu để có chế quản lý thích hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh Xây dựng mơi trường kinh doanh thích hợp, tạo hội cho cá nhân phát huy khả sáng tạo Bên cạnh khả làm việc nhóm nâng cao, hỗ trợ thông tin phận thông suốt từ văn phòng phân thi cơng Thực tốt sách khen thưởng cán đem lại lợi ích cho cơng ty Điều kiện thực giải pháp 4: Hệ thống tiêu tiêu chuẩn đánh giá hiệu sử dụng VKD phải xác, phù hợp với mục đích phân tích Đội ngũ nhân viên thực cơng tác phân tích cần có chun mơn, đào tạo Các phòng ban ln phối hợp, giúp đỡ, hỗ trợ công việc Dựa kết phân tích so sánh với doanh nghiệp có quy mơ tương ứng hoạt động lĩnh vực kinh doanh tương tự, khu vực Bên cạnh tiêu ngành Qua có nhìn nhận khách quan, trung thực hiệu sử dụng VKD cơng ty để có điều chỉnh hợp lý SV: Đinh Thị Thơm 42 Lớp: SB15B Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hồi KẾT LUẬN Phân tích hiệu sử dụng vốn vấn đề vô cấp bách cần thiết, đặc biệt điều kiện kinh tế khủng hoảng, suy thoái Việc sử dụng nguồn vốn cho có hiệu thách thức để doanh nghiệp tồn phát triển Doanh nghiệp cần phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn, thông qua tiêu phản ánh HQSD vốn kinh doanh, doanh nghiệp thấy kết việc bỏ đồng vốn sử dụng nào? có đem lại lợi nhuận hay khơng ? để từ tìm ngun nhân dẫn đến tình trạng sử dụng đồng vốn khơng có hiệu đưa giải pháp tháo gỡ kịp thời Sau năm, kể từ thành lập vào hoạt động, Công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên phong, vượt qua giai đoạn khó khăn nhất, từ việc thành lập khoảng thời gian khủng hoảng kinh tế toàn cầu, hay vượt qua giai đoạn khó khăn việc thành lập Giờ đây, hoạt động kinh doanh công ty dần có dấu hiệu khả quan, sau hai năm lợi nhuận âm, năm 2012, công ty đạt lợi nhuận dương Các nghĩa vụ nhà nước hồn thành đầy đủ, góp phần tăng nguồn thu cho Ngân sách Với đạt được, cơng ty ngày lớn mạnh chuyên nghiệp hơn, khẳng định vị Cơng tác tổ chức sử dụng vốn cơng ty thiếu xót, bên cạnh đem lại hiệu định hoạt động sản xuất kinh doanh Và theo thời gian lớn mạnh dần lên, công ty tập trung, đầu tư để cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn phát huy hiệu mình… SV: Đinh Thị Thơm 43 Lớp: SB15B Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hoài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình lý thuyết Tài - Tiền tệ (2007), Nhà xuất ĐH Kinh tế quốc dân, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Giáo trình Tài Doanh Nghiệp (2008), Nhà xuất Tài chính, Học viện Tài PGS.TS Đinh Văn Sơn, Giáo trình tài Doanh Nghiệp thương mại, Nhà xuất Đại học thương mại PGS TS Phạm Công Đồn, TS Nguyễn Cảnh Lịch, Giáo trình Kinh tế Doanh Nghiệp Thương Mại (2004), Nhà xuất Thống kê Một số web có liên quan: vnEconomy.vn; baothuongmai.com.vn; doanhnhanh360.com… Tài liệu nội Cơng ty: Báo cáo tài năm 2010, 2011 2012; Các quy định, điều lệ hoạt động Công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên Phong Một số luận văn khóa trước: Luận văn: “Hiệu sử dụng vốn công ty Cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Tân Việt Hoàng”của Lê Thị Thùy Linh SV: Đinh Thị Thơm 44 Lớp: SB15B Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hoài PHỤ LỤC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM, PHỎNG VẤN Đề tài: “ Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên Phong” Sinh viên thực hiện: Đinh Thị Thơm Lớp:SB 15B-SB Khoa:Kế Toán – Kiểm Tốn Kính gửi: Ơng( Bà)……………………………………………………… Xin trân trọng cảm ơn Quý quan tiếp nhận tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành tốt nhiệm vụ giai đoạn thực tập chuyên sâu Trên sở thông tin thu thập xử lý qua giai đoạn thực tập, lựa chọn đề tài nghiên cứu cho khóa luận tốt nghiệp Để giúp cho q trình nghiên cứu Khóa luận bám sát tình hình đáp ứng yêu cầu thực tế Q quan, kính đề nghị Ơng ( Bà) vui lòng cho biết thơng tin sau: A PHẦN THÔNG TIN CÁ NHÂN Họ tên Ông ( Bà) :………………………………………………………… Vị trí Ơng ( Bà) công tác:………………………………………… Chức vụ:……………………………………………………………………… B PHẦN ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM Câu 1: Theo ơng (bà) cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh có vấn đề cần thiết? o Rất cần thiết o Cần thiết o Khơng Câu 2: Hiện cơng ty có phận chuyên trách phân tích hiệu sử dng cha? ă Cú ă Cha Cõu : Theo ông (bà) cấu vốn công ty ó hp lý cha ? ă Hp lý ă Chưa hợp lý Câu : Nguồn vốn mà công ty s dng ch yu hin ? ă Vn ch s hu ă Vn vay Cõu 5: Theo ụng (bà) công tác sử dụng vốn công ty đạt hiệu SV: Đinh Thị Thơm Lớp: SB15B Khoá luận tốt nghiệp nào? o Thấp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hồi oTrung bình o Cao Câu Theo ông (bà) nhân tố khách quan sau ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng VKD công ty ? o Sự biến động kinh tế o Chính sách kinh tế - pháp luật o Nhân tố công nghệ o Nhân tố khách hàng o Nhân tố giá Câu Theo ông (bà) nhân tố chủ quan sau ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng VKD công ty ? o Nhân tố người o Khả tài o Trình độ trang bị kỹ thuật o Cơng tác quản lý, tổ chức trình SXKD Câu Theo ông (bà) công ty cần sử dụng biện pháp sau nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh? o Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ o Mở rộng khai thác tìm kiếm thị trường tăng DT o Đầu tư tài sản cố định o Sử dụng biện pháp thuê tài Trân trọng cảm ơn giúp đỡ Quý Ông (Bà)! PHỤ LỤC 02 Mẫu số : B -02/DNN (Ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ - BTC Ngày 14/09/2006 Bộ tài CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh Phúc BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2012 Người nộp thuế: Công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên Phong Mã số thuế: 0104395419 Địa trụ sở: 84, Nguyễn Phong Sắc, Dịch Vọng, Cầu Giấy, Hà Nội Quận Huyện: Cầu Giấy Tỉnh/Thành phố: Hà Nội Điện thoại: 0485874525 Fax 0437938374 Email: avinpro.info@gmail.com ĐVT: Đồng SV: Đinh Thị Thơm Lớp: SB15B Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hoài Mã số Chỉ tiêu Thuyết minh Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 01 02 IV.08 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 14.Chi phí thuế TNDN hành 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60= 50-51) Năm Năm trước 13.574.655.495 6.021.584.901 10 13.574.655.495 6.021.584.901 11 12.645.224.678 5.486.808.980 20 929.430.817 534.775.921 21 22 11.893.739 19.070.006 24 912.977.402 679.107.890 30 28.347.154 (125.261.963) 31 32 40 503.082 (503.082) 2.155 (2.155) 27.844.072 (125.264.118) 27.844.072 (125.264.118) 50 IV.09 51 60 Lập ngày 22 tháng 03 năm 2013 PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2012 Người nộp thuế: Công ty TNHH Xây lắp thicông Nội thất Tiên Phong Mã số thuế: 0104395419 Địa trụ sở: 84, Nguyễn Phong Sắc, Dịch Vọng, Cầu Giấy, Hà Nội Quận Huyện: Cầu Giấy Tỉnh/Thành phố: Hà Nội Điện thoại: 0485874525 Fax 0437938374 Email: avinpro.info@gmail.com SV: Đinh Thị Thơm Lớp: SB15B Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hồi Đơn vị tính: Đồng Việt Nam CHỈ TIÊU TÀI SẢN Mã Thuyết số minh Số năm Số năm trước A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư 100 110 120 121 ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu khác 4.Dự phòng phải thu khó đòi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác 1.Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà 129 130 131 132 133 139 140 141 149 150 151 nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) I Tài sản cố định 1.Nguyên giá 2.Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác 1.Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 3.435.919.893 457.675.679 1.511.353.511 391.192.385 949.263.585 843.634.155 25.904.430 79.725.000 380.661.806 185.810.625 179.626.181 15.225.000 1.939.113.368 1.939.113.368 735.326.783 735.326.783 89.867.261 75.173.648 4.172.537 152 158 14.693.613 4.172.537 200 210 211 150.005.575 46.924.913 114.443.180 122.577.129 43.554.873 82.277.726 (38.722.853 (67.518.267) ) 212 230 220 221 222 230 231 239 240 241 248 249 III.01 III.05 III.02 III.03.04 III.05 103.080.662 103.080.662 79.022.256 79.022.256 SV: Đinh Thị Thơm Lớp: SB15B Khoá luận tốt nghiệp TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100+200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300= 310+320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 7.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Quỹ khen thưởng, phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ GVHD: ThS Phạm Thị Thu Hoài 250 3.585.925.468 1.633.930.640 300 310 311 312 313 314 315 316 318 316 320 321 322 328 329 400 410 411 412 413 414 415 416 417 430 3.543.282.367 3.543.282.367 22.500.000 2.475.735.268 863.415.549 1.619.131.612 1.619.131.612 440 III.06 606.051.132 1.010.395.504 2.684.976 176.835.000 4.796.550 III.07 42.643.101 42.643.101 218.795.316 14.799.028 14.799.028 218.795.316 (176.152.215) (203.996.288) 3.585.925.468 1.633.930.640 TỐN Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại - USD - URO Lập ngày 22 tháng 03 năm 2013 SV: Đinh Thị Thơm Lớp: SB15B ... sở lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chương 2: Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Xây lắp Thi công Nội thất Tiên Phong Chương... LUẬN CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1 Những vấn đề lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp... LUẬN CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1 Những vấn đề lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp