Trong nền kinh tế thị trƣờng, bất kỳ doanh nghiệp nào muốn tiến hành hoạt động kinh doanh đòi hỏi phải có một lƣợng vốn lƣu động nhất định nhƣ là tiền đề bắt buộc. Vốn lƣu động có vai trò đặc biệt quan trọng, ảnh hƣởng trực tiếp đến quá trình sản xuất kinh doanh cũng nhƣ hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Hỗ trợ ơn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] LỜI NÓI ĐẦU Trong kinh tế thị trƣờng, doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động kinh doanh đòi hỏi phải có lƣợng vốn lƣu động định nhƣ tiền đề bắt buộc Vốn lƣu động có vai trò đặc biệt quan trọng, ảnh hƣởng trực tiếp đến trình sản xuất kinh doanh nhƣ hiệu kinh doanh doanh nghiệp * Tính cấp thiết Đề tài : Các doanh nghiệp hoạt động điều kiện kinh tế mở với xu quốc tế hoá ngày cao kinh doanh thị trƣờng ngày mạnh mẽ Do vậy, nhu cầu vốn lƣu động cho hoạt động kinh doanh, nhu cầu vốn dài hạn doanh nghiệp cho đầu tƣ phát triển ngày lớn Trong nhu cầu vốn lớn nhƣ khả tạo lập huy động vốn doanh nghiệp lại bị hạn chế Vì thế, nhiệm vụ đặt đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn lƣu động cho có hiệu sở tơn trọng ngun tắc tài chính, tín dụng chấp hành pháp luật * Mục tiêu nghiên cứu Đề tài : Đối với Doanh nghiệp , đặc biệt Doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Quốc Doanh kinh tế phải chủ động việc huy động sử dụng vốn Ngồi vốn ngân sách nhà nuớc cấp phải huy động từ nhiều nguồn khác Vì việc quản lý sử dụng Vốn lƣu động cách hiệu quan trọng Vì thể hiệu sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Vì mục tiêu nghiên cứu đề tài sở phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty, khẳng định Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ơn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] mặt tích cực đạt đƣợc đồng thời tìm số hạn chế cần khắc phục có biện pháp hoàn thiện * Phƣơng pháp nghiên cứu : Công ty vật tƣ kỹ thuật xi măng thành viên Tổng công ty xi măng Việt Nam Công ty đƣợc giao nhiệm vụ tổ chức lƣu thơng tiêu thụ xi măng , giữ bình ổn giá thị trƣờng địa bàn đƣợc phân công Nhƣ việc tiêu thụ Xi măng công việc chủ yếu , đẩy nhanh tốc độ hoàn thành vƣợt mức kế hoạch Tổng Công Ty giao nhiệm vụ hàng đầu công ty vật tƣ kỹ thuật Xi măng Nhận thức đƣợc tầm quan trọng vốn lƣu động, Công ty không ngừng đổi hồn thiện cơng tác tổ chức quản lý vốn lƣu động để cho việc sử dụng vốn đạt hiệu cao Xuất phát từ vấn đề thiết đặt cho doanh nghiệp phải xác định đáp ứng đƣợc nhu cầu vốn lƣu động thƣờng xuyên, cần thiết, tối thiểu, phải biết đƣợc hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp sao, Các giải pháp cần thực để nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp Sau thời gian thực tập Cơng ty Vật tƣ kỹ thuật Xi măng – Tổng công ty Xi măng Việt Nam , Em chọn đề tài “Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng ” * Kết cấu Luận Văn : Nội dung luận văn đƣợc kết cấu thành ba chƣơng: 2Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ơn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] Chương - Những vấn đề lý luận chung vốn lưu động Chương - Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng –Tổng công ty Xi măng Việt Nam Chương - Một số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện quản trị vốn lưu động Công ty Vật tư kỹ thuật Xi Măng 3Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ôn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] CHƢƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƢU ĐỘNG 1.1 – KHÁI QUÁT CHUNG VỀ VỐN LƢU ĐỘNG : 1.1.1- Khái niệm vốn lƣu động: Vốn lƣu động giá trị tài sản lƣu động mà doanh nghiệp đầu tƣ vào q trình sản xuất kinh doanh, số vốn tiền ứng để mua sắm tài sản lƣu động sản xuất tài sản lƣu động lƣu thơng nhằm đảm bảo cho q trình tái sản xuất doanh nghiệp đƣợc thực thƣờng xuyên, liên tục Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tƣ liệu lao động doanh nghiệp có đối tƣợng lao động Khác với tƣ liệu lao động, đối tƣợng lao động (nhƣ nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm…) tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị đƣợc chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Những đối tƣợng lao động nói xét hình thái vật đƣợc gọi tài sản lƣu động, hình thái giá trị đƣợc gọi vốn lƣu động doanh nghiệp Là biểu tiền tài sản lƣu động nên đặc điểm vận động vốn lƣu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lƣu động Trong doanh nghiệp ngƣời ta thƣờng chia tài sản lƣu động thành hai loại: tài sản lƣu động sản xuất tài sản lƣu động lƣu thông Tài sản lƣu động sản xuất bao gồm loại nguyên, nhiên, vật liệu; phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang 4Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ơn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] q trình dự trữ sản xuất, chế biến Còn tài sản lƣu động lƣu thông bao gồm sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn tốn, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trƣớc Trong trình sản xuất kinh doanh tài sản lƣu động sản xuất tài sản lƣu động lƣu thông vận động, thay chuyển hoá lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đƣợc tiến hành liên tục thuận lợi Vốn lƣu động đƣợc chuyển hố qua nhiều hình thái khác nhau, bắt đầu tiền tệ sang hình thái vật tƣ, hàng hố dự trữ Khi vật tƣ dự trữ đƣợc đƣa vào sản xuất, chế tạo thành bán thành phẩm Sau sản phẩm sản xuất đƣợc tiêu thụ, vốn lƣu động quay hình thái tiền tệ ban đầu Q trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục, không ngừng, vốn lƣu động tuần hồn khơng ngừng có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn lƣu động Do có chu chuyển khơng ngừng nên vốn lƣu động thƣờng xuyên có phận tồn lúc dƣới hình thái khác sản xuất lƣu thông Vốn lƣu động điều kiện vật chất khơng thể thiếu đƣợc q trình tái sản xuất, phận trực tiếp hình thành nên thực thể sản phẩm Trong lúc, vốn lƣu động doanh nghiệp đƣợc phổ biến khắp giai đoạn luân chuyển tồn dƣới nhiều hình thái khác Muốn cho trình tái sản xuất đƣợc liên tục, doanh nghiệp phải có đủ lƣợng vốn lƣu động đầu tƣ vào hình thái khác đó, khiến cho hình thái có đƣợc mức tồn hợp lý đồng với Nhƣ vậy, khiến cho chuyển hố hình thái vốn trình luân chuyển đƣợc thuận lợi 5Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ơn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] Vốn lƣu động cơng cụ phản ánh đánh giá trình vận động vật tƣ, tức phản ánh kiểm tra trình mua sắm, dự trữ sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp Nhƣng mặt khác, vốn lƣu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lƣợng vật tƣ sử dụng tiết kiệm hay không, thời gian nằm khâu sản xuất lƣu thơng sản phẩm có hợp lý khơng? Bởi vậy, thơng qua q trình ln chuyển vốn lƣu động đánh giá cách kịp thời mặt nhƣ mua sắm, dự trữ sản xuất tiêu thụ doanh nghiệp 1.1.2- Đặc điểm vốn lƣu động Phù hợp với đặc điểm tài sản lƣu động, vốn lƣu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất lƣu thơng Q trình đƣợc diễn liên tục thƣờng xuyên lặp lại theo chu kỳ đƣợc gọi q trình tuần hồn, chu chuyển vốn lƣu động Vốn lƣu động có hai đặc điểm: Thứ nhất, vốn lƣu động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh bị hao mòn hồn tồn q trình sản xuất Giá trị chuyển hết lần vào giá trị sản phẩm để cấu thành nên giá trị sản phẩm Thứ hai, qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh vốn lƣu động thƣờng xuyên thay đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyyển sang vốn vật tƣ hàng hoá dự trữ vốn sản xuất, cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ Sau chu kỳ tái sản xuất, vốn lƣu động hồn thành vòng chu chuyển 6Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ôn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] 1.1.3 - Phân loại vốn lƣu động: Trong doanh nghiệp vấn đề tổ chức quản lý vốn lƣu động có vai trò quan trọng Có thể nói, quản lý vốn lƣu động phận trọng yếu công tác quản lý hoạt động tài doanh nghiệp Quản lý vốn lƣu động nhằm đảm bảo sử dụng vốn lƣu động hợp lý, tiết kiệm có hiệu Doanh nghiệp sử dụng vốn lƣu động có hiệu sản xuất đƣợc nhiều loại sản phẩm, nghĩa tổ chức đƣợc tốt trình mua sắm, trình sản xuất tiêu thụ Do vốn lƣu động có nhiều loại mà lại tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh thƣờng xuyên thay đổi hình thái vật chất Do đó, muốn quản lý tốt vốn lƣu động, ngƣời ta phải tiến hành phân loại vốn lƣu động theo tiêu thức sau: 1.1.3.1- Phân loại Vốn lưu động theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh: Theo cách phân loại vốn lƣu động doanh nghiệp chia thành ba loại: - Vốn lƣu động khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ - Vốn lƣu động khâu sản xuất: Bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển - Vốn lƣu động khâu lƣu thông: Bao gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền (kể vàng bạc, đá quý ); khoản vốn đầu tƣ ngắn hạn (dầu tƣ chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn 7Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ôn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] hạn ) khoản chấp, ký cƣợc, ký quỹ ngắn hạn; khoản vốn toán (các khoản phải thu, khoản tạm ứng ) Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố vốn lƣu động khâu q trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lƣu động hợp lý cho có hiệu sử dụng cao 1.1.3.2- Phân loại vốn lưu động theo hình thái biểu hiện: Theo cách phân loại vốn lƣu động chia thành bốn loại: - Vốn vật tƣ, hàng hoá: Là khoản vốn có hình thái biểu hiện vật cụ thể nhƣ nguyên, nhiên, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm - Vốn tiền: Bao gồm khoản vốn tiền tệ nhƣ tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu tƣ chứng khoán ngắn hạn - Các khoản phải thu, phải trả: + Các khoản phải thu: bao gồm khoản mà doanh nghiệp phải thu khách hàng khoản phải thu khác + Các khoản phải trả: khoản vốn mà doanh nghiệp phải toán cho khách hàng theo hợp đồng cung cấp, khoản phải nộp cho Ngân sách Nhà nƣớc toán tiền công cho ngƣời lao động - Vốn lƣu động khác: bao gồm khoản dự tạm ứng, chi phí trả trƣớc, cầm cố, ký quỹ, ký cƣợc 8Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ơn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp 1.1.3.3- Phân loại Vốn lưu động theo quan hệ sở hữu vốn: Tài sản lƣu động đƣợc tài trợ hai nguồn vốn vốn chủ sở hữu khoản nợ Trong đó, khoản nợ tài trợ cho nguồn vốn lƣu động doanh nghiệp Còn nguồn vốn chủ sở hữu tài trợ phần cho nguồn vốn lƣu động doanh nghiệp mà Bởi nguồn vốn chủ sở hữu tài trợ cho tài sản cố định - Vốn chủ sở hữu: Là số vốn thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối định đoạt Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng nhƣ: Vốn đầu tƣ từ ngân sách Nhà nƣớc; vốn chủ doanh nghiệp tƣ nhân bỏ ra; vốn góp cổ phần cơng ty cổ phần; vốn góp từ thành viên doanh nghiệp liên doanh; vốn tự bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp - Các khoản nợ: Là khoản đƣợc hình thành từ vốn vay ngân hàng thƣơng mại tổ chức tài khác; vốn vay thơng qua phát hành trái phiếu; khoản nợ khách hàng chƣa tốn Doanh nghiệp có quyền sử dụng khoản nợ thời hạn định Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lƣu động doanh nghiệp đƣợc hình thành vốn thân doanh nghiệp hay từ khoản nợ Từ có định huy động quản lý, sử 9Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ơn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] dụng vốn lƣu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài sử dụng vốn doanh nghiệp 1.1.3.4- Phân loại Vốn ưu động theo nguồn hình thành: Nếu xét theo nguồn hình thành tài sản lƣu động đƣợc tài trợ nguồn vốn sau: - Nguồn vốn điều lệ: Là số vốn đƣợc hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu thành lập nguồn vốn điều lệ bổ sung trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn có khác biệt loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác - Nguồn vốn tự bổ sung: Là nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh nhƣ từ lợi nhuận doanh nghiệp đƣợc tái đầu tƣ - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Là số vốn đƣợc hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia doanh nghiệp liên doanh Vốn góp liên doanh tiền mặt vật vật tƣ, hàng hoá theo thoả thuận bên liên doanh - Nguồn vốn vay: Vốn vay ngân hành thƣơng mại tổ chức tín dụng, vốn vay ngƣời lao động doanh nghiệp, vay doanh nghiệp khác - Nguồn vốn huy động từ thị trƣờng vốn việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu Việc phân chia vốn lƣu động theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy đƣợc cấu nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu vốn lƣu động kinh doanh Từ góc độ quản lý tài 10 Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ơn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] cơng ty đề đƣợc cho giải pháp nhằm đáp ứng nhu cầu vốn lƣu động ,xử lý vấn đề tài nảy sinh Thứ hai ,về tình hình quản trị vốn lƣu động :Do công ty đề đƣợc kế hoạch vốn lƣu động kỳ nên công ty chuẩn bị đựơc nguồn vốn lƣu động phục vụ cho nhu cầu kinh doanh công ty để đƣa đƣợc định tài phù hợp với vốn lƣu động cơng ty tổ chức cơng tác quản trị vốn lƣu động cách toàn diện Thứ ba , khả tốn cơng ty vốn lƣu động :Do Công ty dự trữ lƣợng tiền mặt lớn quỹ ngân hàng nên khả tốn cơng ty tốt Công ty thiết lập , mở rộng mối quan hệ với khách hàng bạn hàng Tất điều giúp Công ty mở rộng đựơc thị trƣờng ,tìm thêm cho khách hàng thiết lập mối quan hệ tin tƣởng lẫn nhau.Trong quan hệ giao dịch vơi bạn hàng sở xây dựng mối quan hệ lâu dài uy tín giúp cho Cơng ty có đƣợc uy tín thƣơng mại từ phía bạn hàng Số lƣợng khách hàng đến với Công ty ngày nhiều điều củng cố vị Cơng ty ngành Xi măng Thứ tƣ, tình hình huy động vốn lƣu động: để đáp ứng đầy đủ nhu cầu kinh doanh Công ty Vật tƣ kỹ thuật Xi măng ln đặt u cầu phải tìm kiếm đủ số vốn để trang trải cho nhu cầu vốn lƣu động Trong điều kiện kinh tế thị trƣờng có cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp nên Công ty muốn mở rộng thị trƣờng kinh doanh cuả Do vậy, Cơng ty cần lƣợng lớn vốn lƣu động để đáp ứng cho nhu cầu kinh doanh Tuy nhiên, số vốn đƣợc 55 Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ơn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] cấp với lợi nhuận không chia để lại doanh nghiệp không đủ đáp ứng nhu cầu vốn cho Công ty nên Công ty Vật tƣ kỹ thuật Xi măng phải huy động thêm nguồn tài trợ ngắn hạn vốn lƣu động nhƣ nguồn vốn tín dụng thƣơng mại Nguồn vốn tín dụng thƣơng mại chiếm vị trí quan trọng nguồn tài trợ ngắn hạn Cơng ty Nó đƣợc hình thành Cơng ty nhận đƣợc tài sản, dịch vụ ngƣời cung cấp song chƣa phải trả tiền Cơng ty sử dụng khoản phải trả chƣa đến kỳ hạn toán với khách hàng nhƣ nguồn vốn bổ sung để tài trợ cho nhu cầu vốn lƣu động ngắn hạn Công ty Thứ năm , đời sống cán công nhân viên Công ty không ngừng đƣợc nâng cao Nếu năm 2003 ,thu nhập bình qn cơng nhân viên 2530000(đồng/ngƣời ) đến năm 2004 số 3410000(đồng /ngƣời ).Đây minh chứng cụ thể đầy đủ cho hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu qủa công ty Với lƣợng công nhân viên khoảng 714 ngƣời năm 2004 nhƣng với máy gọn nhẹ ,cấu trúc đơn giản ,hoạt động có hiệu cho phép công ty đạt đựơc thành tựu lớn thời gian qua Thứ sáu ,Công ty đƣợc quan tâm giúp đỡ Tổng Công Ty Xi măng Việt Nam việc cung cấp nguồn vốn ,cũng nhƣ đạo chặt chẽ giúp cho công ty không ngừng lớn mạnh 3.1.2- Nhƣợc điểm : Bên cạnh ƣu điểm công tác quản trị vốn lƣu động Cơng ty Vật tƣ kỹ thuật Xi măng số nhƣợc điểm mà cơng ty cần phải tìm cách khắc phục: 56 Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ơn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] Thứ nhất, hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty chƣa đƣợc tốt Điều biểu qua tiêu tài nhƣ vòng quay vốn lƣu động nhƣ tốc độ luân chuyển vốn lƣu động Cơng ty thấp Trong năm tới, Công ty cần phải đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn, tránh tình trạng vốn bị ứ đọng khâu tiêu thụ nhằm tăng thêm lợi nhuận cho Công ty Thứ hai, việc xác định nhu cầu vốn lƣu động phƣơng pháp gián tiếp có ƣu điểm tƣơng đối đơn giản giúp công ty ƣớc tính đƣợc nhanh chóng nhu cầu vốn lƣu động năm kế hoạch song chƣa đảm bảo đƣợc độ xác cao Thứ ba , Công ty để lƣợng dƣ tiền gửi ngân hàng nhiều , nhƣ có mặt tốt nhƣng nhƣ lƣợng vốn lƣu động bị tồn đọng làm giảm hội đầu tƣ vào vực có nhiều khả đem lại lợi nhuận cho Công ty Thứ tƣ , Khoản phải thu Công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn lƣu động ngày tăng lên qua năm Điều làm nguồn vốn lƣu động công ty bị ứ đọng tay khách hàng Tình trạng chiếm dụng vốn ngày cao nhƣ gây nhiều khó khăn cho Cơng ty cơng tác tốn Thứ năm ,Sản lƣợng Xi măng tiêu thụ công ty vƣợt mức kế hoạch đặt nhƣng sản lƣợng Xi măng Bỉm Sơn , Hoàng Mai đạt thấp Do chƣa thực quan tâm đẩy mạnh tiêu thụ , tiếp thị , quảng cáo hai chủng loại Xi măng thị trƣờng 3.2 -PHƢƠNG HƢỚNG CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI : 3.2.1 - Phƣơng hƣớng công ty sản xuất kinh doanh: Nƣớc ta chuẩn bị gia nhập tổ chức Thƣơng mại Thế giới (WTO) khu vực Mậu dịch tự Châu Á (AFTA) Điều tạo 57 Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ôn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] hội đồng thời mang lại thách thức lớn cho doanh nghiệp nƣớc Vì đó, Nhà Nƣớc ta mở rộng cánh cửa cho hàng hoá nƣớc khu vực Thế giới xâm nhập vào thị trƣờng Việt Nam cách dễ dàng với mức thuế nhập tƣơng đối thấp Do vậy, sản phẩm đƣợc sản xuất nƣớc phải cạnh tranh gay gắt với sản phẩm nhập từ nƣớc ngồi Để làm đƣợc điều doanh nghiệp nƣớc phải không ngừng nâng cao chất lƣợng, cải tiến mẫu mã hạ giá thành sản phẩm Nắm bắt đƣợc điều nên : Tồn cơng ty phấn đấu đạt : * Sản lƣợng xi măng mua vào , bán : 2,4 triệu trở lên Trong : + Xi măng Hồng Thạch : 1200000 + Xi măng Bỉm Sơn : 120000 + Xi măng Bút sơn : 800000 + Xi măng Hải Phòng : 130000 + Xi măng Hồng Mai : 150000 Lợi nhuận từ 10 tỷ đồng trở lên Giữ cho thu nhập năm 2004 Kế hoạch bán giao cho đơn vị : + Phòng tiêu thụ Xi măng : 1900000 + Phòng kinh tế kế hoạch : 30000 + Xí nghiệp vận tải : 35000 + Chi nhánh Thái Nguyên : 120000 + Chi nhánh Phú Thọ : 135000 +Chi nhánh Vĩnh Phúc : 110000 + Chi nhánh Lào cai : 70000 Trong đơn vị phải phấn đấu vƣợt mức KH từ 10% trở lên 58 Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ơn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] 3.2.2 - Phƣơng hƣớng quản trị vốn lƣu động: Thứ ,cơng ty phải ln tìm hiểu thị trƣờng để nắm bắt đƣợc thơng tin từ phía ngƣời tiêu dùng ,tìm kiếm nguồn ngun liệu có chất lƣợng cao mà giá thành lại thấp Thứ hai ,Công ty đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trƣờng để nắm bắt xử lý thơng tin kinh tế ,dự đốn xác nhu cầu diễn biến thị trƣờng từ tìm kiếm thị trƣờng tiềm mà doanh nghiệp chƣa khai thác khai thác chƣa triệt để Thứ ba ,Cơng ty phải đẩy mạnh hình thức bán bn kết hợp với hình thức bán lẻ nhằm tăng nhanh tổng doanh số bán từ tăng lợi nhuận công ty Công ty cần thực đa dạng hố hình thức bán hàng nhƣ hình thức toán nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng Nâng cao lực sản xuất đạt mức tăng trƣởng bình quân hàng năm 10% Thứ tƣ ,Cơng ty phấn đấu đẩy nhanh vòng quay vốn lƣu động ,tăng tốc độ luân chuyển vốn lƣu động Trong năm qua ,do công ty không sử dụng hết nguồn vốn lƣu động sẵn có gây nên tình trạng ứ đọng vốn Do năm tới cơng ty phải phấn đấu đẩy nhanh vòng quay vốn lƣu động tránh tình trạng vốn lƣu động bị ứ đọng 59 Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ôn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] Thứ năm ,cơng ty cần phải phấn đấu tăng thu nhập cho ngƣời lao động nhằm khuyến khích tạo điều kiện tốt cho ngƣời lao động an tâm làm việc công ty Để đạt đƣợc mục tiêu nhƣ công ty cần phải nỗ lực nhằm quản lý sử dụng vốn lƣu động có hiệu tốt Phƣơng hƣớng hồn thiện cơng tác quản trị vốn lƣu động cơng ty hồn thiện cơng tác mặt sản xuất kinh doanh nhằm giảm thiểu chi phí ,duy trì mở rộng thị trƣờng ,có sách tín dụng tốt với khách hàng ,quản lý vốn toán ,đầu tƣ đồng cho máy móc thiết bị Từ nâng cao cơng tác quản trị vốn lƣu động 3.3 -MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ : Trên sở phân tích thực trạng quản lý sử dụng vốn lƣu động Công ty Vật tƣ kỹ thuật Xi măng thời gian qua , Em xin nêu số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty nhƣ sau: 3.3.1- Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động: 3.3.1.1 - Các giải pháp chung: Khi tiến hành hoạt dộng sản xuất kinh doanh Công ty cần trọng thực biện pháp sau nhằm nâng cao hiệu kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lƣu động nói riêng Thứ nhất, Tăng cƣờng quản trị chiến lƣợc kinh doanh: Trong môi trƣờng kinh doanh đầy biến động nhƣ đòi hỏi Cơng ty Vật tƣ kỹ thuật Xi măng phải có chiến lƣợc kinh doanh chủ động Muốn đội ngũ nhân viên làm việc phòng Kinh doanh 60 Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ơn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] phải tiếp cận với thị trƣờng, khai thác thơng tin từ thị trƣờng để từ nắm bắt đƣợc nhu cầu khách hàng Có nhƣ hoạt động kinh doanh Cơng ty có hiệu Quản trị chiến lƣợc kinh doanh tác động trực tiếp đến tồn phát triển Công ty, vị nhƣ hiệu kinh doanh Công ty Vật tƣ kỹ thuật Xi măng Thứ hai, lựa chọn định kinh doanh có hiệu quả: điều kiện kinh tế mở, có nhiều loại hình doanh nghiệp tham gia vào thị trƣờng làm cho cạnh tranh doanh nghiệp trở nên gay gắt Do vậy, để tồn phát triển đƣợc Công ty Vật tƣ kỹ thuật Xi măng phải nắm bắt lấy hội đƣơng đầu với khó khăn nhằm đƣa định kinh doanh đắn Thứ ba, nâng cao trình độ tăng động lực cho đội ngũ lao động: Để cán công nhân viên xem Công ty Vật tƣ kỹ thuật Xi măng ngơi nhà thứ hai mình, Cơng ty nên có chƣơng trình hoạt động văn hố thể thao, tăng cƣờng qũy phúc lợi, khen thƣởng mở lớp đào tạo chuyên môn , nghiệp vụ Đồng thời Cơng ty cần có biện pháp để tăng mức lƣơng cho ngƣời lao động Khi đó, cán công nhân viên Công ty làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, đem lại hiệu cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Thứ tƣ, tăng cƣờng mở rộng quan hệ Công ty với khách hàng: Nếu biết khai thác tốt thị trƣờng nhƣ quan hệ bạn hàng Cơng ty dễ dàng có đƣợc hội phát triển kinh doanh 3.3.1.2 -Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty : 61 Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ôn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] Nhận thức đƣợc tầm quan trọng việc sử dụng vốn lƣu động, Công ty Vật tƣ kỹ thuật Xi măng đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động nhƣ sau: * Hồn thiện cơng tác quản trị vốn tiền Qua phân tích tình hình quản trị vốn lƣu động Công ty Vật tƣ kỹ thụât Xi măng hai năm gần đây, ta thấy, công tác quản trị vốn tiền chƣa đƣợc tốt Công ty dự trữ lƣợng tiền lớn quỹ Cụ thể, vốn tiền chiếm tỷ trọng lớn 76,54% tổng vốn lƣu động năm 2003 chiếm 68,59% tổng vốn lƣu động năm 2004 Việc dự trữ khối lƣợng lớn tiền mặt quỹ giúp cho Cơng ty có khả toán khoản nợ đến hạn trả Nhƣng đồng thời lại gây nên tình trạng ứ đọng vốn Công ty không sử dụng hết số vốn thời mà có Do vậy, năm tới Công ty cần phải xem xét lại mức dự trữ tiền mặt cách hợp lý cho Công ty vừa có khả tốn nhanh khoản nợ mà vừa không bị dƣ thừa vốn lƣu động * Hồn thiện cơng tác quản trị hàng tồn kho Tồn kho dự trữ khoản mục chiếm tỷ lệ không nhỏ tổng số vốn lƣu động Công ty Năm 2003, hàng tồn kho chiếm 15,44% tổng tài sản lƣu động So với năm 2003, năm 2004 Công ty để tăng tỷ lệ hàng tồn kho tổng vốn lƣu động lên tới 21,7% Chính vậy, Cơng ty Vật tƣ kỹ thuật Xi măng áp dụng biện pháp nhằm giảm tối thiểu chi phí lƣu kho đồng thời đảm bảo cho trình kinh doanh đƣợc tiến hành liên tục Một biện pháp hữu hiệu để giảm khối lƣợng hàng tồn kho Công ty nên đầu tƣ thêm vào lĩnh vực quảng cáo, tham gia hội chợ triễn 62 Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ôn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] lãm để kích thích tiêu dùng nhằm tối ƣu chi phí lƣu kho số thành phẩm * Xác định xác nhu cầu vốn lưu động Việc quản lý sử dụng Vốn lƣu động cách hiệu phụ thuộc nhiều vào công tác xác định nhu cầu Vốn lƣu động Do tầm quan trọng cơng tác cần đƣợc Cơng ty đánh giá mức để xây dựng đƣợc hệ thống phƣơng pháp khoa học cho công tác xác định nhu cầu vốn lƣu động Qua tìm hiểu thực tiễn cơng tác Công ty em xin mạnh dạn đề xuất Công ty nên áp dụng phƣơng pháp trực tiếp việc xác định nhu cầu vốn lƣu động hàng năm.Mặc dù phƣơng pháp trực tiếp thực phức tạp tốn nhiều thời gian nhƣng bù lại phƣơng pháp giúp cho Công ty đánh giá xác lƣợng vốn lƣu động cần huy động khâu sản xuất , lƣu thơng sản phẩm hàng hố Bằng phƣơng pháp sau tổng hợp nhu cầu khâu sản xuất kinh doanh , Cơng ty có đƣợc tổng nhu cầu Vốn lƣu động cho sản xuất kinh doanh hàng năm cách xác Dựa vào công tác xác định nhu cầu Vốn lƣu động sát với thực tiễn sản xuất kinh doanh ,Công ty chuẩn bị biện pháp huy động Vốn lƣu động xác , kịp thời chủ động trƣớc đòi hỏi Vốn lƣu động xác, kịp thời chủ động trƣớc đòi hỏi vốn lƣu dộng trình sản xuất tiêu thụ * Cơng ty cần chủ động xây dựng kế hoạch sử dụng vốn lưu động: Vốn lƣu động điều kiện thiếu đƣợc q trình sản xuất kinh doanh Cơng ty Do vậy, việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lƣu động vào sản xuất kinh doanh Công ty cần thiết Công ty cần chủ động khai 63 Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ơn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] thác triệt để nguồn vốn sẵn có khoản vốn chiếm dụng đƣợc tạm thời nhƣ nợ ngƣời cung cấp tổ chức tín dụng khác * Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, tăng nhanh vòng quay vốn lưu động: Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm giúp cho Cơng ty tăng nhanh vòng quay vốn lƣu động giảm đƣợc chi phí hàng tồn kho Cơng ty cần phải ƣu tiên tốn khách hàng lâu năm Công ty nhằm trì mối quan hệ lâu dài * Đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán cơng nhân viên: Công ty Vật tƣ kỹ thuật Xi măng cần phải trọng vào việc đào tạo, bồi dƣỡng để nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ, công nhân viên cách cử cán công nhân viên có khả học lớp bồi dƣỡng chuyên môn Lãnh đạo Công ty cần phải mạnh dạn việc bố trí, xếp lại đội ngũ cán bộ, cƣơng thay cán yếu đồng thời đề bạt số cán có lực chun mơn, có khả đáp ứng yêu cầu mới.Công ty cần phải khuyến khích vật chất tinh thần cho cán công nhân viên nhằm pháp huy tinh thần trách nhiệm họ 3.3.2 - Một số kiến nghị mang tính chất hỗ trợ nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty: Sau thời gian tìm hiểu, phân tích thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn lƣu động Công ty Vật tƣ kỹ thuật Xi măng 64 Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ơn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] Em xin đề xuất số ý kiến nhằm góp phần giúp Công ty nâng cao hiệu tạo vốn sử dụng vốn lƣu động nhƣ sau: 3.3.2.1 - Một số kiến nghị cơng ty : Hình thức bán hàng mà công ty Vật tƣ kỹ thuật Xi măng áp dụng năm qua phù hợp với hoạt động kinh doanh Công ty cần tiếp tục đẩy mạnh hình thức bán bn để đẩy nhanh tổng doanh số bán từ tăng doanh thu tiêu thụ sản phẩm Trong bán buôn, cơng ty cần tăng cƣờng hình thức bán giao thẳng khơng qua kho hình thức đảm bảo tiết kiệm nhiều chi phí, thu đƣợc lợi nhuận cao đẩy nhanh vòng quay vốn lƣu động Cơng ty cần thực đa dạng hố hình thức bán hàng phƣơng thức toán (nhƣ toán nhanh trả chậm thời gian định) để phục vụ tốt nhu cầu khách hàng Ngoài Cơng ty phải sử dụng cơng cụ marketing nhằm thúc đẩy hoạt động bán hàng Công ty cần mở thêm văn phòng đại diện nhƣ cửa hàng bán giới thiệu sản phẩm tỉnh thành nƣớc, không ngừng huấn luyện đội ngũ bán hàng có lực có kinh nghiệm bán hàng Cơng ty cần trì phát triển quan hệ bán hàng với đơn vị thƣờng xuyên mua hàng Công ty với khối lƣợng lớn Bởi phận khách hàng đảm bảo hàng hoá tiêu thụ đƣợc ổn định Đối với thị trƣờng mới, Cơng ty phải có chiến lƣợc xâm nhập thích hợp nơi mở rộng quan hệ Công ty với bạn hàng Do vậy, Công ty phải phân 65 Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ơn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] tích thơng tin biến cố thị trƣờng, xử lý tốt thông tin kinh tế nhằm tìm hội kinh doanh phù hợp với tiềm Công ty 3.3.2.2 - Một số kiến nghị Tổng công ty Xi Măngvà nhà nước: Nền kinh tế nƣớc ta vận hành theo chế thị trƣờng, có quản lý vĩ mơ Nhà nƣớc theo định hƣớng Xã hội Chủ nghĩa nên đơn vị kinh doanh đƣợc quyền tự chủ hoạt động kinh doanh Cơng ty vật tƣ kỹ thuật Xi măng chịu quản lý Tổng Cơng Ty Xi măng nên phải chịu nhiều tác động Tổng Công Ty nhà nƣớc nhƣ hệ thống sách, chế độ có liên quan.Trong tiến trình hội nhập vào kinh tế khu vực kinh tế giới Nhà nƣớc, Bộ, Ngành phải có biện pháp tạo điều kiện cho doanh nghiệp đứng vững thị trƣờng.Vì ngồi việc nhanh chóng ban hành đồng sách , Nhà nƣớc cần phải sử dụng công cụ điều tiết vĩ mô cách có hiệu thiết Đối với ngành nhƣ ngành Xi măng không Tổng Công Ty Xi măng Việt Nam sản xuất kinh doanh(Tổng Công Ty chiếm xấp xỉ 53% thị phần ) Song việc bình ổn giá Xi măng trách nhiệm nhà nƣớc giao cho thành viên Công ty Vật tƣ kỹ thuật Xi măng đảm nhiệm Hơn Nhà nƣớc thực sách xã hội Tỉnh Miền Núi thông qua số ngành hàng quan trọng Vì Nhà nƣớc cần phải ban hành số chế kiểm sốt , sách hỗ trợ Vốn , Thuế , 66 Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ôn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] Trợ Giá phù hợp tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực đƣợc nhiệm vụ trị xã hội nhƣng không bị thua lỗ kéo dài Tổng Công Ty Xi măng cần tiến hành giao thêm chi nhánh tiêu thụ Công ty sản xuất Xi măng Tổng Công Ty khu vực Miền Bắc cho Công ty vật tƣ kỹ thuật Xi măng Đồng thời có sách hợp lý giá bán nội Công ty sản xuất bán cho Công ty vật tƣ kỹ thuật Xi măng để đảm bảo khẳng định cạnh tranh 67 Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ơn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] KẾT LUẬN Vốn lƣu động điều kiện thiếu doanh nghiệp hoạt động kinh doanh kinh tế thị trƣờng Cùng với đời nhiều doanh nghiệp, canh tranh doanh nghiệp diễn ngày gay gắt khốc liệt Để chiến thắng cạnh tranh doanh nghiệp phải tìm cách để sử dụng vốn lƣu động cách tiết kiệm, hợp lý có hiệu quả.Việc sử dụng vốn lƣu động có hiệu sở giúp doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh thuận lợi Trong thời gian qua , tình hình chung tồn ngành Xi măng gặp nhiều khó khăn , nhƣng nhờ quan tâm sâu sắc Đảng Nhà Nƣớc , Công ty Vật tƣ kỹ thuật Xi măng vƣợt qua nhiều khó khăn thử thách để vƣơn lên phát triển ổn định Trong kết đạt đƣợc phần nhờ Công Ty làm tốt công tác quản trị Vốn lƣu động mình, sử dụng tiết kiệm hiệu đồng vốn bỏ , mang lại hiệu sản xuất ngày cao Tuy nhiên ,trong cơng tác Cơng ty phải trọng hồn thiện để phát huy tối đa vận động hiệu đồng Vốn lƣu động Từ sở lý luận chung phân tích thực trạng việc sử dụng vốn lƣu động công ty Vật tƣ kỹ thuật Xi măng – Tổng Công Ty Xi măng Việt Nam thời gian qua, em có đƣa số ý kiến nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty Mặc dù có nhiều cố gắng tìm tòi nhƣng trình độ hiểu biết hạn chế, thời gian thực tập ngắn nhƣ tính chất phức tạp hoạt động kinh doanh chắn kiến nghị em khơng tránh khỏi thiếu sót Tuy nhiên, cố gắng việc tìm giải pháp sở nghiên cứu 68 Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ơn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] nghiêm túc thực trạng tài hoạt động kinh doanh Công ty thời gian qua Em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, thầy giáo, giáo trƣờng Đại học Cơng đồn trao cho em kiến thức bổ ích q trình học tập Em xin chân thành cảm ơn hƣớng dẫn, bảo tận tình Thạc sỹ Đặng hải Lý với giúp đỡ anh chị phòng Kế tốn Cơng ty Vật tƣ kỹ thuật Xi măng tạo điều kiện cho em hoàn thành khoá luận 69 Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động ... ty Vật tƣ kỹ thuật Xi măng – Tổng công ty Xi măng Việt Nam , Em chọn đề tài Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng ” * Kết cấu Luận Văn : Nội dung luận văn. .. Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng –Tổng công ty Xi măng Việt Nam Chương - Một số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện quản trị vốn lưu động Công ty Vật tư kỹ thuật Xi Măng 3Quản trị nâng cao hiệu sử. .. trạng quản trị vốn lƣu động Công ty vật tƣ kỹ thuật Xi măng 26 Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Hỗ trợ ơn tập [ĐỀ CƢƠNG CHƢƠNG TRÌNH ĐẠI HỌC] CHƢƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƢU ĐỘNG TẠI