Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty CP xây dựng công nghiệp DESCON

Khái niệm kế toán vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại dướihình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt tại qu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TOÁN

– TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CP XÂY DỰNG

CÔNG NGHIỆP - DESCON

Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Thu Hường

Sinh viên thực hiện: Ngô Thị Kim Sâm

MSSV: 1211180526 LỚP: 12DKTC05

Tp.Hồ Chí Minh, 2016

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CP XÂY DỰNG

CÔNG NGHIỆP - DESCON

Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Thu Hường Sinh viên thực hiện: Ngô Thị Kim Sâm

MSSV: 1211180526 LỚP: 12DKTC05

Tp.Hồ Chí Minh, 2016

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi Những kết quả và các số liệutrong bài khóa luận tôt nghiệp được thực hiện tại Công ty CP Xây Dựng Công Nghiệp,không sao chép bất kỳ nguồn nào khác Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường

về sự cam đoan này

TP Hồ Chí Minh, Ngày 24 tháng 06 năm 2016

Người viếtNGÔ THỊ KIM SÂM

LỜI CẢM ƠN

Em xin chân thành cảm ơn ThS Nguyễn Thị Thu Hường đã tận tình hướng dẫn

em hoàn thành tốt Khóa luận tốt nghiệp

Em cũng xin cảm ơn quý thầy cô trong khoa Kế toán – Tài chính – Ngân hàngtrường ĐH Công Nghệ Tp.HCM (HUTECH) đã truyền đạt vốn kiến thức cho em suốtnhững năm học vừa qua để em có thể thực hiện tốt bài Báo cáo thực tập và có nền tảng đisâu vào chuyên ngành của mình

Bên cạnh đó, em xin chân thành cảm ơn ban Giám Đốc, anh Linh và các anh chịtại phòng kế toán của Công ty CP Xây Dựng Công Nghiệp - DESCON đã tạo điều kiệncho em được tiếp xúc với môi trường kế toán chuyên nghiệp, nhiệt tình giúp đỡ em hoànthành Khóa luận tốt nghiệp

Cuối cùng em xin chúc quý thầy cô, Ban Giám Đốc Công Ty CP Xây Dựng CôngNghiệp - DESCON, cùng các anh chị trong bộ phân kế toán luôn khỏe mạnh và thành đạttrong công việc

TP.Hồ Chí Minh, Ngày 24 tháng 06 năm 2016

Người viếtNGÔ THỊ KIM SÂM

l'lll!N xiT vt QU.I TRINH THl/C T P c.ilA SINH v1tN

11,,.,,_.11,,•.u · N(ID l�I Hf"\ :.iM

, II.UV : ll.lUJ, t,

u, , Jl.l!!!LQ,1

™"awi �.S0 •1 TI, -'JC .s!ri J1j;,J !,l(

T.ibOJIMnducltp f l t,"l k ! �.

T- cp.il duc !tp 111 0oll Yi ON , lindl IW lu!o '

I T IIIII 1 bln IJ1ch nh>tro - h c 6ftj: nlc vi 1"""' <llip hlnh k l hit!

cl rt a Kho a r ,.lilnA a ™"'l<ltl

l s.l i.J.lb,,c11i>lh11<tl\liikN '1 ,

J 111,orio 11, "' phi,,, lo,h di,,;,: lM>il<l6oc <ll&don •

O Tei rf K hi O T '""lbloli O Khq4,I

� Nini b,l,dlo,,< ab°"I "' r ll\oll op� VI> ' "'� opob (U _ K,;., """' u , c hlnh ,

'(\ 1 & a IOi a r"""1 ,m o K1m1o.i

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT

v

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 2.1: Hạch toán một số nghiệp vụ - Tiền mặt - Tiền Việt Nam 6

Sơ đồ 2.2: Hạch toán một số nghiệp vụ - Tiền mặt - Ngoại tệ 7

Sơ đồ 2.3: Hạch toán một số nghiệp vụ - Tiền mặt - Vàng tiền tệ 7

Sơ đồ 2 4: Hạch toán một số nghiệp vụ Tiền gửi Ngân hàng – Tiền Việt Nam 9

Sơ đồ 2.5: Hạch toán một số nghiệp vụ - Tiềngửi Ngân hàng – Ngoại tệ 10

Sơ đồ 2.6: Hạch toán một số nghiệp vụ - Tiền gửi NH– Vàng tiền tệ 10

Sơ đồ 2.7: Hạch toán một số nghiệp vụ - Tiền đang chuyển 12

Sơ đồ 2.8: Hạch toán một số nghiệp vụ - Phải thu khách hàng 14

Sơ đồ 2.9: Hạch toán một số nghiệp vụ - Phải thu khác–TS thiếu chờ xử lý 16

Sơ đồ 2.10: Hạch toán một số nghiệp vụ - Phải thu khác - Phải thu khác 16

Sơ đồ 2.11: Hạch toán một số nghiệp vụ - Tạm ứng 17

Sơ đồ 2.12: Các nghiệp vụ chủ yếu kế toán phải trả cho người bán 19

Sơ đồ 2.13: Hạch toán một số nghiệp vụ - Thuế và các khoản phải nộp NN 21

Sơ đồ 2.14: Hạch toán một số nghiệp vụ – Phải trả ngươi lao động 22

Sơ đồ 2.15: Hạch toán một số nghiệp vụ - Phải trả, phải nộp khác 24

Sơ đồ 3.1: Tổ chức bộ máy công ty DESCON 27

Sơ đồ 3.2: Tổ chức bộ máy kế toán 28

Sơ đồ 3.3: Hình thức ghi sổ trên máy vi tính 30

Sơ đồ 4.1: Quy trình hạch toán TK 1111 32

Sơ đồ 4.2: Quy trình hạch toán TK 131 39

Sơ đồ 4.3: Quy trình hạch toán TK 141 42

Sơ đồ 4.4: Quy trình hạch toán TK 331 45

Sơ đồ 4.5: Quy trình hạch toán TK 333 48

Sơ đồ 4.6: Quy trình hạch toán TK 334 52

DANH MỤC BẢNG

4.1 Sổ chi tiết TK 1111 34

4.2 Sổ chi tiết TK 112101, 112103, 112118 38

4.3 Sổ chi tiết TK 131 41

4.4 Sổ chi tiết TK 141 44

4.5 Sổ chi tiết TK 331 47

4.6 Sổ chi tiết TK 333111 50

4.7 Sổ chi tiết TK 333112 51

4.8 Tỷ lệ các khoản trích theo lương (%) 52

4.9 Sổ chi tiết TK 3341 55

4.10 Sổ chi tiết TK 3348 56

MỤC LỤC

Chương 1: GIỚI THIỆU: 1

1.1 Lý do chọn đề tài: 1

1.2 Mục đích nghiên cứu: 1

1.3 Phạm vi và đối tượng nghiên cứu: 1

1.4 Phương pháp nghiện cứu: 2

1.5 Kết cấu đề tài: 5 chương: 2

Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN: 3

2.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN: 3

2.1.1 Khái niệm, đặc điểm, nhiệm vụ, nguyên tắc của kế toán vốn bằng tiền: 3

2.1.2 Kế toán tiền mặt: 4

2.1.2.1 Nguyên tắc hạch toán: 4

2.1.2.2 Chứng từ sử dụng: 4

2.1.2.3 Tài khoản sử dụng: 5

2.1.2.4 Sơ đồ hạch toán: 5

2.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 7

2.1.3.1 Nguyên tắc hạch toán: 7

2.1.3.2 Chứng từ sử dụng: 8

2.1.3.3 Tài khoản sử dụng: 8

2.1.3.4 Sơ đồ hạch toán: 8

2.1.4 Kế toán tiền đang chuyển: 10

2.1.4.1 Nguyên tắc hạch toán: 10

2.1.4.2 Chứng từ sử dụng: 11

2.1.4.3 Tài khoản sử dụng: 11

2.1.4.4 Sơ đồ hạch toán: 11

2.2 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN: 12

2.2.1 Kế toán các khoản phải thu: 12

2.2.1.1 Khoản phải thu khách hàng: 12

2.2.1.1.1 Nguyên tắc hạch toán: 12

2.2.1.1.2 Chứng từ sử dụng: 13

2.2.1.1.3 Tài khoản sử dụng: 13

2.2.1.1.4 Sơ đồ hạch toán: 13

2.2.1.2 Khoản phải thu khác: 14

2.2.1.2.1 Nguyên tắc hạch toán: 14

2.2.1.2.2 Chứng từ sử dụng: 15

2.2.1.2.3 Tài khoản sử dụng: 15

2.2.1.2.4 Sơ đồ hạch toán: 15

2.2.1.3 Tạm ứng: 17

2.2.1.3.1 Nguyên tắc hạch toán: 17

2.2.1.3.2 Chứng từ sử dụng: 17

2.2.1.3.3 Tài khoản sử dụng: 17

2.2.1.3.4 Quy trình hạch toán: 17

2.2.2 Kế toán các khoản phải trả: .

18 2.2.2.1 Khoản phải trả người bán: 18

2.2.2.1.1 Nguyên tắc hạch toán: 18

2.2.2.1.2 Chứng từ sử dụng: 18

2.2.2.1.3 Tài khoản sử dụng: 18

2.2.2.1.4 Sơ đồ hạch toán: 19

2.2.2.2 Các khoản phải nộp nhà nước: 19

2.2.2.2.1 Nguyên tắc hạch toán: 19

2.2.2.2.2 Chứng từ sử dụng: 20

2.2.2.2.3 Tài khoản sử dụng: 20

2.2.2.2.4 Sơ đồ hạch toán: 20

2.2.2.3 Khoản phải trả người lao động: 21

2.2.2.3.1 Nguyên tắc hạch toán: 21

2.2.2.3.2 Chứng từ sử dụng: 21

2.2.2.3.3 Tài khoản sử dụng: 21

2.2.2.3.4 Sơ đồ hạch toán: 22

2.2.2.4 Khoản phải trả, phải nộp khác: 23

2.2.2.4.1 Nguyên tắc hạch toán: 23

2.2.2.4.2 Chứng từ sử dụng: 23

2.2.2.4.3 Tài khoản sử dụng: 23

2.2.2.4.4 Sơ đồ hạch toán: 23

Chương 3: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP DESCON:

25 3.1 Giới thiệu về quá trình hình thành vá phát triển của công ty: 25

3.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty: 26

3.3 Tổ chức bộ máy và thực hiện công tác kế toán tại công ty:

28 3.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán: 28

3.3.2 Chức năng, nhiệm vụ: 28

3.3.3 Chế độ và chính sách kế toán áp dụng tại công ty: 29

3.4 Tình hình công ty những năm gần đây: 30

3.5 Thuận lợi, khó khăn, phương hướng phát triển: 30

Chương 4: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CP XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP DESCON: 32

1 0

4.1 Kế toán vốn bằng tiền: 32 4.1.1 Kế toán tiền mặt: 32

1 1

4.1.1.1 Nguyên tắc hạch toán: 32

4.1.1.2 Chứng từ sử dụng: 32

4.1.1.3 Tài khoản sử dụng: 32

4.1.1.4 Quy trình hạch toán: 32

4.1.1.5 Ví dụ minh họa: 33

4.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 35

4.1.2.1 Nguyên tắc hạch toán: 35

4.1.2.2 Chứng từ sử dụng: 35

4.1.2.3 Tài khoản sử dụng: 35

4.1.2.4 Quy trình hạch toán: 35

4.1.2.5 Ví dụ minh họa: 35

4.2 Kế toán thanh toán: 39

4.2.1 Kế toán các khoản phải thu: 39

4.2.1.1 Khoản phải thu khách hàng: 39

4.2.1.1.1 Nguyên tắc hạch toán: 39

4.2.1.1.2 Chứng từ sử dụng: 39

4.2.1.1.3 Tài khoản sử dụng: 39

4.2.1.1.4 Quy trình hạch toán: 39

4.2.1.1.5 Ví dụ minh họa: 40

4.2.1.2 Tạm ứng: 42

4.2.1.2.1 Nguyên tắc hạch toán: 42

4.2.1.2.2 Chứng từ sử dụng: 42

4.2.1.2.3 Tài khoản sử dụng: 42

4.2.1.2.4 Quy trình hạch toán: 42

4.2.1.2.5 Ví dụ minh họa: 42

4.2.2 Kế toán các khoản phải trả: 44

4.2.2.1 Khoản phải trả người bán: 44

4.2.2.1.1 Nguyên tắc hạch toán: 44

4.2.2.1.2 Chứng từ sử dụng: 45

4.2.2.1.3 Tài khoản sử dụng: 45

4.2.2.1.4 Quy trình hạch toán: 45

4.2.2.1.5 Ví dụ minh họa: 45

4.2.2.2 Các khoản phải nộp nhà nước: 48

4.2.2.2.1 Nguyên tắc hạch toán: 48

4.2.2.2.2 Chứng từ sử dụng: 48

4.2.2.2.3 Tài khoản sử dụng: 48

4.2.2.2.4 Quy trình hạch toán: 48

4.2.2.2.5 Ví dụ minh họa: 49

4.2.2.3 Khoản phải trả người lao động: 52

4.2.2.3.1 Nguyên tắc hạch toán: 52

4.2.2.3.2 Chứng từ sử dụng: 52

4.2.2.3.3 Tài khoản sử dụng: 52

1 2

4.2.2.3.4 Quy trình hạch toán: 52

4.2.2.3.5 Ví dụ minh họa: 53

Chương 5: NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP: 57

5.1 Nhận xét: 57

5.1.1 Nhận xét chung về bộ máy kế toán tại công ty DESCON: 57

5.1.2 Nhận xét về công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty CP Xây Dựng Công Nghiệp – DESCON 58

5.2 Giải pháp: 60

KẾT LUẬN 63

TÀI LIỆU THAM KHẢO 64 PHỤ LỤC

Trong hệ thống kế toán các doanh nghiệp nói chung cũng như công ty CP Xây DựngCông Nghiệp – DESCON nói riêng thì kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán có

vị trí đặc biệt quan trọng vì mọi chi phí phát sinh trong công ty đều xuất phát từ nguồngốc vốn bằng tiền, khoản phải thu, khoản phải trả của công ty, đảm bảo chi phí đầu vào,vốn bỏ ra vừa đủ để đạt hiệu suất kinh tế cao nhất Mọi chi phí đầu vào cũng như thunhập và chi phí đầu ra đều được tính đầy đủ, chính xác, đồng thời đòi hỏi công ty phải cómột lượng vốn lưu động khả quan để có khả năng thực hiện tốt mọi kế hoạch đề ra vìtrong điều kiện nền kinh tế thị trường với mục đích và nguyên tắc kinh doanh đòi hỏi cácdoanh nghiệp phải đảm bảo trang trải, bù đắp mọi chi phí đầu vào của quá trình sản xuấtkinh doanh và có lãi

1.2 Mục đích nghiên cứu:

Tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty CP XâyDựng Công Nghiệp DESCON Đưa ra một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kếtoán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty CP Xây Dựng Công NghiệpDESCON

1.3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

- Đối tượng nghiên cứu: Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán công ty CP XâyDựng Công Nghiệp DESCON

- Phạm vi nghiên cứu:

1

 Phạm vi không gian: đề tài được nghiên cứu và phân tích tại công ty CP Xây DựngCông Nghiệp DESCON trong suốt thời gian thực tập

 Phạm vi thời gian: sử dụng số liệu trong tháng 01 năm 2016

 Thời gian thực tập: từ ngày 26/03/2016 đến 14/05/2016

1.4 Phương pháp nghiện cứu:

- Phương pháp thu thập và thể hiện thông tin

- Thu thập các thông tin trên sổ sách, chứng từ

- Việc thu thập thông tin là cần thiết và quan trọng trong quá trình nghiên cứu, phải biết chọn lọc thông tin một cách chính xác và khoa học để phục vụ tốt cho việc nghiên cứu

1.5 Kết cấu đề tài: 5 chương

Chương 1: Giới thiệu

Chương 2: Cơ sở lý luận kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán

Chương 3: Tổng quan về công ty CP Xây Dựng Công Nghiệp - DESCON

Chương 4: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty

CP Xây Dựng Công Nghiệp DESCON

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN

THANH TOÁN:

2.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN:

2.1.1 Khái niệm, đặc điểm, nhiệm vụ, nguyên tắc của kế toán vốn bằng tiền:

2.1.1.1 Khái niệm kế toán vốn bằng tiền:

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại dướihình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt tại quỹ của doanhnghiệp, tiền gửi ở các ngân hàng, Kho bạc Nhà nước và các khoản tiền đang chuyển Vớitính lưu động cao nhất, vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán củadoanh nghiệp thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí

2.1.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền:

- Phản ánh kịp thời, chính xác số hiện có, tình hình biến động của các loại vốn bằng tiền của doanh nghiệp

- Thường xuyên theo dõi chặt chẽ việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ thu chi và quản lí tiền mặt, TGNH

- Tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lý tiền tệ của Nhà nước

2.1.1.3 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền:

- Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh cáckhoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ và tính ra số tồn tại quỹ và từng khoản ở Ngânhàng tại mọi thời điểm để tiện cho việc theo kiểm tra, đối chiếu

- Các khoản tiền do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệpđược quản lý và hạch toán như tiền của doanh nghiệp

- Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký theo quy định của chế độchứng từ kế toán

- Kế toán phải theo dõi chi tiết tiền theo ngoại tệ Khi phát sinh giao dịch bằng ngoại tệ,

kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc:

 Bên Nợ các khoản tiền áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế

 Bên Có các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền

- Tại thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phảiđánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế

- Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và các cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanhnghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của doanh nghiệp.

- Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký củangười nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định củachế độ chứng từ kế toán

- Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàngngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt ngoại tệ

và tính ra số tổng tại mọi thời điểm

- Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra đồngViệt Nam theo nguyên tắc:

 Bên Nợ TK 1112 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế Trường hợp rút ngoại tệ từ ngânhàng về nhập quỹ tiền mặt thì áp dụng tỷ giá ghi sổ kế toán của TK 1122

 Bên Có TK 1112 áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền

- Vàng tiền tệ được phản ánh trong tài khoản này là vàng được sử dụng với các chứcnăng cất trữ giá trị, không bao gồm các loại vàng được phân loại là hàng tồn kho sửdụng với mục đích là nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm, hàng hóa để bán

- Tại tất cả các thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanhnghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo nguyên tắc:

 Tỷ giá giao dịch thực tế áp dụng khi đánh giá lại số dư tiền mặt bằng ngoại tệ là tỷ giámua ngoại tệ của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thường xuyên có giao dịchtại thời điểm lập Báo cáo tài chính

 Vàng tiền tệ được đánh giá theo giá mua thị trường trong nước tại thời điểm lập Báocáo tài chính

2.1.2.2 Chứng từ sử dụng:

Bao gồm các nghiệp vụ liên quan trực tiếp đến tiền mặt: Phiếu thu, phiếu chi,…

2.1.2.3 Tài khoản sử dụng:

- Bên nợ:

 Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí, đá quý nhập quỹ

 Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thừa ở quỹphát hiện khi kiểm kê

 Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ

- Bên có:

 Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý xuất quỹ

 Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thiếu hụt ởquỹ phát hiện khi kiểm kê

 Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ

- Số dư bên Nợ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ còn tồn quỹ tiền mặt tại thời

điểm báo cáo

- Tài khoản 111 – Tiền mặt, có 3 TK cấp 2:

 Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt

 Tài khoản 1112 – Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, chênh lệch tỷ giá và số dưngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo trị giá quy đổi ra Đồng Việt Nam

 Tài khoản 1113 – Vàng tiền tệ: Phản ánh tình hình biến động và giá trị vàng tiền tệ tại quỹ của doanh nghiệp

2.1.2.4 Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ - Tiền mặt:

Bán, thu hồi các khoản

621,627,641,642

515 Lãi Lỗ 635 Các khoản chi phí bằng TM

GTGT k/trừ 133131,136,138,141,244 152,153, 211,213,…

Thu hồi nợ phải thu, Mua vật tư,…TSCĐ bằng TM

Ký quỹ, ký cược bằng TM

411 138(1)Nhận vốn được cấp bằng TM TM p/hiện thiếu khi kiểm kê

511,515,711

Doanh thu, thu nhập bằng TM

33311 GTGT338

TM p/hiện thừa khi kiểm kê

Sơ đồ 2.2: Hạch toán một số nghiệp vụ Tiền mặt - Ngoại tệ:

511,711 111 – Tiền mặt (1112) 151,152,153,156,211

D /t hu, t hu n hậ p k hác p hát Mua vật tư,… bằng ngoại tệ.

sinh bằng ngoại tệ (tỷ giá thực) 515 Lãi t/giá Lỗ t/giá 635

GTGT 133

Thu nợ phải thu KH, phải

thu khác bằng ngoại tệ Cp SXC, QLDN bằng ngoại tệ 627,641,642

515 Lãi t/giá Lỗ t/giá 635 515 Lãi t/giá Lỗ t/giá 635

331,336,341131

Nhận tiền trước của KH

TT phải trả người bán, vay và thuê TC bằng ngoại tệ

Lãi t/giá Lỗ t/giá

- Phải tổ chức hạch toán chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ở Ngân hàng để tiện choviệc kiểm tra, đối chiếu

2.1.3.2 Chứng từ sử dụng:

Căn cứ để hạch toán trên tài khoản 112 “tiền gửi Ngân hàng” là các giấy báo Có, báo

Nợ hoặc bản sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷnhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi,…)

hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam)

 Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ tăng tại thời điểm báo

ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam)

 Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ giảm tại thời điểm báo

cáo

- Số dư bên Nợ: Số tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ hiện còn gửi tại Ngân hàng tại

thời điểm báo cáo

- Tài khoản 112 - Tiền gửi Ngân hàng, có 3 tài khoản cấp 2:

 Tài khoản 1121 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang

gửi tại Ngân hàng bằng Đồng Việt Nam

 Tài khoản 1122 - Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi

tại

Ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra Đồng Việt Nam

 Tài khoản 1123 - Vàng tiền tệ: Phản ánh tình hình biến động và giá trị vàng tiền

tệ

của doanh nghiệp đang gửi tại Ngân hàng tại thời điểm báo cáo

2.1.3.4 Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ - Tiền gửi ngân hàng:

Các khoản mua CK, đầu

tư ,…bằng tiền gửi

621,623,627,641,642,…

515 Lãi Lỗ 635 Các khoản chi phí bằng tiền gửi

GTGT k/trừ 133131,136,138,141,244 152,153,156,…

Thu hồi nợ phải thu, Mua vật tư,… bằng tiền gửi

ký quỹ, ký cược bằng TG

333 331,341,333,334,336,338 Nhậ n các k h o ả n trợ cấ p,

trợ giá Nhà nước bằng TG

Thanh toán các khoản phảitrả bằng tiền gửi

635,811411

Cp t/chính, Cp khác bằng TG

Nhận vốn được cấp bằng TG 411,421,353

Trả vốn gó p, cổ tứ c, qu ỹ 511,515,711 khen thưởng,…bằng tiền gửi

Doanh thu, thu nhập bằng TG

33311 GTGT

Sơ đồ 2.5 Hạch toán một số nghiệp vụ - Tiền gửi Ngân hàng – Ngoại tệ:

511,711 112 – Tiền gửi (1122) 151,152,153,156,211

D /t hu, t hu n hậ p k hác p hát Mua vật tư,… bằng ngoại tệ.

sinh bằng ngoại tệ (tỷ giá thực) 515 Lãi t/giá Lỗ t/giá 635

GTGT 133

Thu nợ phải thu KH, phải

thu khác bằng ngoại tệ Cp SXC, QLDN bằng ngoại tệ 627,641,642

515 Lãi t/giá Lỗ t/giá 635 515 Lãi t/giá Lỗ t/giá 635

331,336,341131

Nhận tiền trước của KH

TT phải người bán, vay và thuê

TC bằng ngoại tệ Lãi t/giá Lỗ t/giá

- Tiền đang chuyển gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ đang chuyển:

 Thu tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào Ngân hàng;

 Chuyển tiền qua bưu điện để trả cho doanh nghiệp khác;

 Thu tiền bán hàng chuyển thẳng vào Kho bạc để nộp thuế (giao tiền tay ba giữa doanh nghiệp với người mua hàng và Kho bạc Nhà nước).

 Số tiền kết chuyển vào tài khoản Tiền gửi Ngân hàng, hoặc tài khoản có liên quan;

 Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ là tiền đang chuyển tại thời điểm báo cáo

- Số dư bên Nợ: Các khoản tiền còn đang chuyển tại thời điểm báo cáo.

- Tài khoản 113 - Tiền đang chuyển, có 2 tài khoản cấp 2:

 Tài khoản 1131 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền Việt Nam đang chuyển.

 Tài khoản 1132 - Ngoại tệ: Phản ánh số ngoại tệ đang chuyển.

2.1.4.4 Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ - Tiền đang chuyển:

Sơ đồ 2.7 Hạch toán một số nghiệp vụ - Tiền đang chuyển.

131 113–Tiền đang chuyển 112

chưa nhận được giấy báo Có

Nhận giấy báo Nợ của NH sốtiền đã trả cho người bán

tệ tại thời điểm báo cáo

C/lệ ch t ỷ g iá giả m số d ư ngo

ạ

i

tệ tại thời điểm báo cáo

2.2 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN:

2.2.1 Kế toán các khoản phải thu:

2.2.1.1 Khoản phải thu khách hàng:

2.2.1.1.1 Nguyên tắc hạch toán:

- Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán cáckhoản nợ phải thu của doanh nghiệp với khách hàng về tiền bán sản phẩm, hàng hóa,BĐS đầu tư, TSCĐ, các khoản đầu tư tài chính, cung cấp dịch vụ Tài khoản này còndùng để phản ánh các khoản phải thu của người nhận thầu XDCB với người giao thầu vềkhối lượng công tác XDCB đã hoàn thành Không phản ánh vào tài khoản này các nghiệp

vụ thu tiền ngay

- Trong hạch toán chi tiết tài khoản này, kế toán phải tiến hành phân loại các khoản nợ,loại nợ có thể trả đúng hạn, khoản nợ khó đòi hoặc có khả năng không thu hồi được, để

có căn cứ xác định số trích lập dự phòng phải thu khó đòi hoặc có biện pháp xử lý đối với khoản nợ phải thu không đòi được.

- Doanh nghiệp phải theo dõi chi tiết các khoản nợ phải thu của khách hàng theo từng loại nguyên tệ

 Số tiền thừa trả lại cho khách hàng;

 Đánh giá lại các khoản phải thu bằng ngoại tệ (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng sovới Đồng Việt Nam)

- Bên Có:

 Số tiền khách hàng đã trả nợ;

 Số tiền đã nhận ứng trước, trả trước của khách hàng;

 Khoản giảm giá hàng bán cho khách hàng sau khi đã giao hàng và khách hàng cókhiếu nại;

 Doanh thu của số hàng đã bán bị người mua trả lại;

 Số tiền chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại cho người mua;

 Đánh giá lại các khoản phải thu bằng ngoại tệ (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam)

- Số dư bên Nợ: Số tiền còn phải thu của khách hàng.

- Tài khoản sử dụng: TK 131 – Phải thu của khách hàng

2.2.1.1.4 Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ - Phải thu khách hàng:

Sơ đồ 2.8 Hạch toán một số nghiệp vụ - Phải thu khách hàng.

511,515 131 – Phải thu khách hàng 635

Bán SP, hàng hoá, CCDV

chưa thu tiền

C/khấu t/toán cho người mua, trừ vào khoản phải thu của KH

Nhận tiền ứng trước;

khách hàng trả nợ

KH thanh toán nợ bằngvật tư, hàng hóa,…

152,153,156,…

Thuế GTGT 133

Xử lý nợkhó đòi

- Giá trị tài sản thiếu đã phát hiện nhưng chưa xác định được nguyên nhân, chờ xử lý;

- Khoản phải thu về bồi thường do cá nhân, tập thể gây ra đã được xử lý bắt bồi thường;

- Các khoản cho bên khác mượn bằng tài sản phi tiền tệ;

- Các khoản đã chi cho hoạt động sự nghiệp, chi dự án, chi đầu tư XDCB, chi phí sản xuất, kinh doanh nhưng không được cấp có thẩm quyền phê duyệt phải thu hồi;

- Các khoản chi hộ phải thu hồi;

- Các khoản phải thu phát sinh khi cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước, như: Chi phí cổphần hoá, trợ cấp cho lao động thôi việc, mất việc,…

- Tiền lãi cho vay, cổ tức, lợi nhuận phải thu từ các hoạt động đầu tư tài chính;

- Các khoản phải thu khác ngoài các khoản trên

 Giá trị tài sản thiếu chờ giải quyết;

 Phải thu của cá nhân, tập thể với tài sản thiếu đã xác định rõ nguyên nhân và có biên bản xử lý ngay;

 Số tiền phải thu về khoản phát sinh khi cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước;

 Phải thu về tiền lãi cho vay, lợi nhuận,… chia từ các hoạt động đầu tư tài chính;

 Các khoản chi hộ bên thứ ba phải thu hồi, các khoản nợ phải thu khác;

 Đánh giá lại các khoản phải thu bằng ngoại tệ (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so vớiĐồng Việt Nam)

- Bên Có:

 Kết chuyển giá trị tài sản thiếu vào các tài khoản liên quan theo quyết định;

 Kết chuyển các khoản phải thu về cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước;

 Số tiền đã thu được về các khoản nợ phải thu khác;

 Đánh giá lại các khoản phải thu bằng ngoại tệ (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so vớiĐồng Việt Nam)

Số dư bên Nợ: Các khoản nợ phải thu khác chưa thu được.

- Tài khoản 138 - Phải thu khác, có 3 tài khoản cấp 2:

 Tài khoản 1381 - Tài sản thiếu chờ xử lý

 Tài khoản 1385 - Phải thu về cổ phần hóa

 Tài khoản 1388 - Phải thu khác

2.2.1.2.4 Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ - Phải thu khác:

Cá nhân, t/chức nộptiền bồi thường

1388C/nhân, t/chức phảinộp tiền bồi thường

334

Số bồi thường trừvào lương

632

Hao mòn

khi trừ số thu bồi thường

Sơ đồ 2.10 Hạch toán một số nghiệp vụ - Phải thu khác - Phải thu khác.

211,213,217 1388 – Phải thu khác 111,112

G/trị TS h/thành qua đ/tư XDCB

được duyệt < giá tạm tính

Nhận tiền do đối tác liên doanh trả, thu nợ phải thu khác

211 111TSCĐ p/hiện thiếu, xử lý ngay

334

2293Trừ vào khoản dự phòng

2.2.1.3.2 Chứng từ sử dụng: Đề nghị tạm ứng, phiếu chi, ủy nhiệm chi,…

2.2.1.3.3 Tài khoản sử dụng: Tài khoản 141 - Tạm ứng

- Bên Nợ: Các khoản tiền, vật tư đã tạm ứng cho người lao động của doanh nghiệp.

- Bên Có: Các khoản tạm ứng đã được thanh toán; Tiền tạm ứng dùng không hết nhập lại

quỹ hoặc trừ vào lương; Các khoản vật tư dùng không hết nhập lại kho

- Số dư bên Nợ: Số tạm ứng chưa thanh toán.

2.2.1.3.4 Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ - Tạm ứng:

Sơ đồ 2.11 Hạch toán một số nghiệp vụ - Tạm ứng.

2.2.2 Kế toán các khoản phải trả:

2.2.2.1 Khoản phải trả người bán:

2.2.2.1.1 Nguyên tắc hạch toán:

- Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thanh toán về các khoản nợ phải trả củadoanh nghiệp cho người bán vật tư, hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán TSCĐ,BĐSĐT, các khoản đầu tư tài chính theo hợp đồng kinh tế đã ký kết Tài khoản này cũngđược dùng để phản ánh tình hình thanh toán về các khoản nợ phải trả cho người nhậnthầu xây lắp chính, phụ

Không phản ánh vào tài khoản này các nghiệp vụ mua trả tiền ngay

- Khi hạch toán chi tiết, kế toán phải hạch toán rõ ràng, rành mạch các khoản chiết khấuthanh toán, chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán của người bán, người cung cấp nếuchưa được phản ánh trong hóa đơn mua hàng

 Số tiền đã trả cho người bán vật tư, hàng hóa, người cung cấp dịch vụ;

 Số tiền ứng trước cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu xây lắp;

 Số tiền người bán chấp thuận giảm giá đã giao theo hợp đồng;

 Chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại;

 Vật tư, hàng hóa thiếu hụt, kém phẩm chất khi kiểm nhận và trả lại người bán

 Đánh giá lại các khoản phải trả cho người bán bằng ngoại tệ (trường hợp tỷ giá ngoại

tệ giảm so với Đồng Việt Nam)

 Đánh giá lại các khoản phải trả cho người bán bằng ngoại tệ (trường hợp tỷ giá ngoại

tệ tăng so với Đồng Việt Nam)

- Số dư bên Có: Số tiền còn phải trả cho người bán, người cung cấp,…

2.2.2.1.4 Sơ đồ các nghiệp vụ chủ yếu kế toán phải trả cho người bán:

Sơ đồ 2.12 Các nghiệp vụ chủ yếu kế toán phải trả cho người bán:

111,112,341 331 – Phải trả cho người bán 152,153,156,…

Ứng trước tiền hoặc t/toán số

tiền phải trả người bán

Mua vật tư, hàng hóa chưa trảtiền người bán về nhập kho

Nhận chiết khấu t/toán, trừ

152,153,156

Trả lại hàng hoặc được giảm

giá hàng mua

Mua TSCĐ chưa trảtiền cho người bán

152,153,157,211,213

chưa trả tiền người bán

333 Thuế NK

511 111,112,113Được hưởng hoa hồng đại lý Nhậ n lạ i tiề n đã ứ ng tr ư ớc do

2.2.2.2.2 Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT, tờ khai quyết toán thuế,…

2.2.2.2.3 Tài khoản sử dụng: Tài khoản 333 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước:

- Bên Nợ:

 Số thuế GTGT đã được khấu trừ trong kỳ;

 Số thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp, đã nộp vào NSNN;

 Số thuế được giảm trừ vào số thuế phải nộp;

 Số thuế GTGT của hàng bán bị trả lại, bị giảm giá

- Bên Có:

 Số thuế GTGT đầu ra và số thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp;

 Số thuế, phí, lệ phí và các khoản khác phải nộp vào NSNN

- Số dư bên Có: Số thuế, lệ phí và các khoản khác còn phải nộp vào NSNN

Tài khoản 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước, có 9 tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 3331 - Thuế giá trị gia tăng phải nộp: có 2 tài khoản cấp 3:

Tài khoản 33311 - Thuế giá trị gia tăng đầu ra

Tài khoản 33311 - Thuế giá trị gia tăng đầu ra

- Tài khoản 3332 - Thuế tiêu thụ đặc biệt

- Tài khoản 3333 - Thuế xuất, nhập khẩu

- Tài khoản 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

- Tài khoản 3335 - Thuế thu nhập cá nhân

- Tài khoản 3336 - Thuế tài nguyên

- Tài khoản 3337 - Thuế nhà đất, tiền thuê đất

- Tài khoản 3338- Thuế bảo vệ môi trường và các loại thuế khác

Tài khoản 33381 - Thuế bảo vệ môi trường

Tài khoản 33382 - Các loại thuế khác

- Tài khoản 3339 - Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác

2.2.2.2.4 Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước:

Sơ đồ 2.13 Hạch toán một số nghiệp vụ - Thuế và các khoản phải nộp NN.

133 333 – Thuế và các k ho ả n phả i nộp NN 111, 112, 131Thuế GTGT đầu vào được

khấu trừ

Thuế GTGT đầu ra khi p/sinhdoanh thu, thu nhập khác

111, 112 511,515,711

Nộp thuế; các khoản phải nộp

bằng tiền TM hay chuyển

khoản vào NSNN711

Thuế GTGT được giảm

152,153,156, Thuế XK, thuế TTĐB, thuế

BVMT hàng hóa, vật tư,…

phải nộp NSNN

627Thuế T/nguyên, thuế sử

2.2.2.3 Khoản phải trả người lao động:

2.2.2.3.1 Nguyên tắc hạch toán:

Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải trả và tình hình thanh toán các khoảnphải trả cho người lao động của doanh nghiệp về tiền lương, tiền công, tiền thưởng,BHXH và các khoản phải trả khác thuộc về thu nhập của người lao động

 Các khoản khấu trừ vào tiền lương, tiền công của người lao động.

- Bên Có:

Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương, bảo hiểm xã hội và các khoản khác phải trả, phải chi cho người lao động;

- Số dư bên Có: Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương và các

khoản khác còn phải trả cho người lao động

Tài khoản 334 - Phải trả người lao động, có 2 tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 3341 - Phải trả công nhân viên: Phản ánh các khoản phải trả và tình hình

thanh toán các khoản phải trả cho công nhân viên của doanh nghiệp

- Tài khoản 3348 - Phải trả người lao động khác: Phản ánh các khoản phải trả và tình hình thanh toán các khoản phải trả cho người lao động ngoài doanh nghiệp

2.2.2.3.4 Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ – Phải trả ngươi lao động:

Sơ đồ 2.14 Hạch toán một số nghiệp vụ – Phải trả ngươi lao động:

138,141,333,338 334 – Phải trả người lao động 622,627,641,642,…

Các khoản phải thu, tạmứng,…khấu trừ vào lương NLĐ

Lương và các khoản phụcấp phải trả cho NLĐ

TM hoặc chuyển khoản511

của CNSX (thực tế p/sinh)

353

33311 3383

2.2.2.5 Khoản phải trả, phải nộp khác:

2.2.2.5.1 Nguyên tắc hạch toán:

Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thanh toán về các khoản phải trả, phải nộpngoài nội dung đã phản ánh ở các tài khoản khác thuộc nhóm từ TK 331 đến TK 337 Tàikhoản này cũng được dùng để hạch toán doanh thu nhận trước về các dịch vụ đã cung cấpcho khách hàng và các khoản chênh lệch giá phát sinh trong giao dịch bán thuê lại tài sản

là thuê tài chính hoặc thuê hoạt động

2.2.2.5.2 Tài khoản sử dụng: Tài khoản 338 - Phải trả, phải nộp khác:

- Bên Nợ:

 Kết chuyển giá trị tài sản thừa; Kinh phí công đoàn chi tại đơn vị;

 Số BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ đã nộp;

 Doanh thu chưa thực hiện tính cho từng kỳ kế toán;

 Số phân bổ khoản chênh lệch giữa giá bán trả chậm, trả góp theo cam kết với giá bán trả tiền ngay (lãi trả chậm) vào chi phí tài chính;

Tài khoản 338 - Phải trả, phải nộp khác, có 8 tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 3381 - Tài sản thừa chờ giải quyết

- Tài khoản 3382 - Kinh phí công đoàn

- Tài khoản 3383 - Bảo hiểm xã hội

- Tài khoản 3384 - Bảo hiểm y tế

- Tài khoản 3385 - Phải trả về cổ phần hoá

- Tài khoản 3386 - Bảo hiểm thất nghiệp

- Tài khoản 3387 - Doanh thu chưa thực hiện

- Tài khoản 3388 - Phải trả, phải nộp khác

2.2.2.5.3.Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ - Phải trả, phải nộp khác:

Sơ đồ 2.15 Hạch toán một số nghiệp vụ - Phải trả, phải nộp khác.

334 338 – Phải trả, phải nộp khác 622,627,641,642

Số BHXH phải trả trực tiếp

cho CNVC

Trích KPCĐ, BHXH, BHYTtheo tỉ lệ q/định vào cp k/doanh

cho cơ quan quản lý bằng

TM hoặc chuyển khoản

theo q/định trừ vào lương

411 211Ghi tăng vốn đtư của CSH TSCĐ phát hiện thừa chờ xử lý

214 Hao mòn

441 111Ghi tăng N/vốn ĐTXDCB TM phát hiện thừa, chờ xử lý

Vật tư, hàng hóa p/hiệnthừa, chờ xử lý

CHƯƠNG 3: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP DESCON

3.1 Giới thiệu về quá trình hình thành vá phát triển của công ty.

3.1.1 Giới thiệu công ty:

Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh

 E-mail : in f o @ deson co m .vn

 Website : www.de s con.c o m.vn

Bên cạnh việc luôn cải tiến, ứng dụng những công nghệ mới của ngành xây dựng, năm

2012, DESCON đã hợp tác đầu tư ứng dụng thành công Hệ Thống Tích Hợp Thông TinCông Trình (BIM)

Năng lực thi công và tính chuyên nghiệp của DESCON được thể hiện trong việc thựchiện các cam kết về chất lượng, tiến độ công trình, đảm bảo an toàn lao động và bảo vệmôi trường, đó chính là lý do tại sao trên 60% khách hàng là các tập đoàn đa quốc gia,các công ty nước ngoài, luôn yêu cầu cao về tiêu chuẩn kỹ thuật và trình độ quản lý, chọnDESCON

DESCON đã được các nhà đầu tư trong nước cũng như nước ngoài đánh giá cao về khảnăng và kinh nghiệm thiết kế, thi công công trình Hơn 120 dự án xây dựng đã được hoànthành với đủ loại hình như: Nhà máy; Cao ốc văn phòng; Khách sạn, Khu nghỉ dưỡng;Khu dân cư; Trung tâm thương mại,…

3.1.2.2 Quá trình phát triển của công ty:

Các cột mốc quan trọng:

Năm 1976: Phân viện Thiết Kế Miền Nam

Năm 1989: Thành lập Công ty Thiết kế và xây dựng nhẹ số 2 với tên giao dịch làDESCON

 Năm 2000 và 2004: DESCON là một trong những công ty xây dựng đầu tiên xây dựng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:1994, ISO 9001:2000

Năm 2002: DESCON được Thủ tướng Chính phủ nước Cộng Hòa XHCN ViệtNam ra quyết định số 169/QĐ-TTg chuyển đổi Công ty Xây Dựng Công nghiệp số

2 thành Công ty CP xây dựng công nghiệp (DESCON)

Năm 2005: Xây dựng Hệ thống mạng thông tin nội bộ

Năm 2007: Tham gia thị trường chứng khoán tại Sở giao dịch Chứng khoánTP.HCM với mã cổ phiếu là DCC DESCON nằm trong top 500 doanh nghiệp lớn nhất Việt Nam do báo Vietnamnet bình chọn

Năm 2009: Đạt chứng nhận ISO 9001:2008

Năm 2012: Được Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát Triển xếp hạng tín dụng loại

A về mức độ tín nhiệm doanh nghiệp

Năm 2013: Đạt danh hiệu “Nhà cung cấp chất lượng 2013” do Viện Doanh nghiệpViệt Nam chứng nhận

3.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty:

3.2.1 Cơ cấu tổ chức công ty:

Công ty được tổ chức và điều hành theo mô hình:

 Đại hội đồng cổ đông: là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của Công ty, có quyềnquyết định những vấn đề thuộc nhiệm vụ và quyền hạn được Luật pháp và Điều lệCông ty quy định

 Hội đồng quản trị: là cơ quan quản trị của Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty

để quyết định các vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty, trừ nhữngvấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị thường xuyêngiám sát hoạt động kinh doanh, hoạt động kiểm soát nội bộ và hoạt động quản lý rủi

ro của Công ty Hội đồng quản trị của Công ty DESCON gồm 05 người do Đại hộiđồng cổ đông bầu ra

Khối kỹthuật,QLCL

Ban giám đốc: gồm 4 thành viên: 1 Tổng Giám Đốc và 3 Phó Giám Đốc Giám đốc làngười quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của Công ty, doHội đồng quản trị bổ nhiệm hoặc ký hợp đồng thuê Giúp việc cho Giám đốc là cácPhó giám đốc

 Ban kiểm soát: Thay mặt cổ đông thẩm định báo cáo tài chính hàng năm, kiểm tratừng vấn đề cụ thể liên quan đến hoạt động tài chính Ban kiểm soát báo cáo Đại hộiđồng cổ đông về tính chính xác, trung thực và hợp pháp của chứng từ, sổ sách kếtoán, báo cáo tài chính và hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ Ban kiểm soát củaCông ty DESCON gồm 03 người do ĐHĐCĐ bầu ra

 Các phòng chức năng: gồm 8 phòng, mỗi phòng ban được phân chia chức năng,nhiệm vụ cụ thể và phải đảm bảo thực hiện cũng như chịu trách nhiệm về công việccủa mình:

o Phòng kế hoạch và thương mại

o Phòng an toàn lao động và ISO

3.2.2 Sơ đồ bộ máy công ty DESCON:

Đại hội đồng cổ đông

Phát triển kinh doanh