Đang tải... (xem toàn văn)
Câu hỏi nhận định đúng sai (có đáp án tham khảo) Luật Tài chính công kèm bài tập( không kèm theo đáp án)
CÂU HỎI VÀ BÀI TẬP VỀ LUẬT TÀI CHÍNH CƠNG CÂU HỎI PHẦN LUẬT NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Câu hỏi: Bản kế hoạch thu, chi tài Nhà nước năm dương lịch sau Quốc hội thơng qua có tên gọi gì? Giải thích lại có tên gọi vậy? Trình bày hệ thống NSNN nước ta Phân tích mối quan hệ cấp ngân sách hệ thống NSNN? Phân tích mối quan hệ NSNN khâu tài khác Hệ thống tài quốc gia? Thế phân cấp quản lý NSNN? Vai trò hoạt động phân cấp quản lý NSNN? Phân biệt khoản thu điều tiết thu bổ sung cấp ngân sách Tỷ lệ bội chi ngân sách nhà nước xác định nào? Cơ quan có thẩm quyền định? Tại sao? Việc trích lập quỹ dự phòng quỹ dự trữ tài cấp ngân sách có bị giới hạn mức tối đa pháp luật NSNN quy định hay không? Tại sao? Dự phòng ngân sách sử dụng cho mục tiêu nào? Thẩm quyền định từ dự phòng ngân sách? Quỹ dự trữ tài gì? Những cấp lập quỹ dự trữ tài chính? Nguồn hình thành mức khống chế tối đa quỹ dự trữ tài cấp? 10 Phân biệt đơn vị dự toán NSNN cấp NSNN? 11 Bổ sung cân đối từ ngân sách cấp cho ngân sách cấp xác định nào? 12 Việc điều chỉnh dự toán ngân sách thực trường hợp nào? Quy trình điều chỉnh dự toán NSNN? 13 Phân biệt hoạt động thu NSNN hoạt động thu tài chủ thể khác xã hội 14 Điều kiện thực khoản chi ngân sách nhà nước? Trong trường hợp Kho bạc nhà nước từ chối toán, chi trả khoản chi? Tạm dừng khoản chi? 15 Việc xử lý thiếu hụt ngân sách tạm thời nguồn thu tập trung chậm có nhiều nhu cầu thời điểm dẫn đến vượt nguồn thu thực nào? 16 Các khoản chi NSNN dự toán ngân sách hết ngày 31/12 mà chưa thực chưa chi hết có chuyển sang năm sau tiếp tục thực hay không? Tại sao? 17 So sánh hoạt động Thanh tra tài cơng hoạt động Kiểm tốn nhà nước 18 So sánh tính độc lập quan tra tài cơng quan kiểm toán nhà nước hoạt động chuyên mơn quan 19 Trình bày yếu tố tác động đến tính độc lập hoạt động quan kiểm toán nhà nước 20 Ý nghĩa pháp lý kết kiểm toán tra tài lĩnh vực NSNN? Trả lời nhận định đúng, sai? Giải thích? Nguồn vốn vay nợ Chính phủ sử dụng để đảm bảo hoạt động thường xuyên quan quản lý hành nhà nước Thu bổ sung để cân đối ngân sách khoản thu thường xuyên cấp NS Khoản thu 100% ngân sách địa phương khoản thu cấp ngân sách địa phương thu cấp ngân sách hưởng 100% Khoản thu từ thuế GTGT khoản thu phân chia theo tỷ lệ % ngân sách trung ương ngân sách địa phương Kết dư NSNN hàng năm nộp vào quỹ dự trữ nhà nước theo quy định pháp luật NSNN hành Mức bội chi NSNN xác định tổng mức bội chi ngân sách trung ương ngân sách địa phương năm ngân sách Phát hành thêm tiền biện pháp góp phần giải bội chi NSNN Việc lập phê chuẩn dự toán NSNN quan quyền lực Nhà nước cao Quốc hội thực Trong trường hợp, dự tốn NSNN phải Quốc hội thơng qua trước ngày 15/11 năm trước 10 Uỷ ban nhân dân quan có thẩm quyền định dự tốn NSNN cấp 11 Các đơn vị dự tốn ngân sách trích lại 50% kết dư NSNN để lập quỹ dự trữ tài đơn vị 12 Quỹ dự trữ tài quỹ tiền tệ sử dụng để khắc phục hậu thiên tai 13 Số tăng thu NSNN dùng để thưởng cho đơn vị dự toán NSNN theo định Chủ tịch UBND 14 Hội đồng nhân dân cấp có thẩm quyền định mức thu phí địa bàn thuộc quyền quản lý 15 Chính phủ quan có thẩm quyền cao lĩnh vực chấp hành NSNN 16 Dự phòng ngân sách khoản tiền sử dụng để thực khoản chi nguồn thu chưa kịp đáp ứng 17 Cơ quan thuế quan có chức thu quản lý nguồn thu NSNN 18.Tất khoản thu NSNN phải tập trung vào Kho bạc nhà nước 19 Kho bạc nhà nước quan có thẩm quyền thu NSNN 20 Tất quan nhà nước chủ thể tham gia quan hệ pháp luật chi NSNN CÂU HỎI VÀ BÀI TẬP VỀ PHÁP LUẬT THUẾ I- CÂU HỎI LÝ THUYẾT: Phân biệt khái niệm người chịu thuế, đối tượng nộp thuế, người nộp thuế, người chịu thuế? Phân biệt khái niệm đối tượng không chịu thuế, đối tượng miễn thuế, đối tượng hưởng thuế suất 0%? Phân biệt thuế trực thu thuế gián thu? Qua phân tích cách thức điều chỉnh pháp luật thuế hai loại thuế nào? Khi coi đánh thuế hai lần? Nêu giải pháp nhằm tránh đánh thuế hai lần? Truy thu thuế gì? Có phải trường hợp truy thu thuế xuất phát từ hành vi vi phạm pháp luật thuế khơng? Tại sao? Hồn thuế gì? Hồn thuế có phải trường hợp miễn, giảm thuế không? Tại sao? Xác định chủ thể tham gia quan hệ pháp luật thuế? Đối tương chịu thuế thuế XK-NK gì? 10 11 12 13 Tại thuế XK – NK không điều tiết vào hành vi XK – NK dịch vụ qua biên giới Việt Nam? Những trường hợp miễn thuế XK – NK? Phân tích hệ pháp lý trường hợp không chịu thuế XK-NK trường hợp miễn thuế XK-NK? Căn xác định đối tượng nộp thuế XK – NK? Sự khác việc xác định thuế suất thuế nhập thuế suất thuế xuất khẩu? 14 Yếu tố đóng vai trò định việc việc xác định thuế suất thuế xuất thuế suất thuế nhập trường hợp cụ thể? 15 Thuế chống phá giá, thuế tự vệ, thuế chống phân biệt đối xử, thuế chống trợ cấp áp dụng trường hợp nào? 16 Hàng hóa nhập bị áp dụng thuế suất thơng thường có phải biện pháp trừng phạt thuế không? 17 Tại Việt Nam trì thuế xuất khẩu, thuế suất thuế xuất đa số mặt hàng xuất 0%? 18 Hàng hoá danh mục chịu thuế TTĐB sản xuất để xuất có phải chịu thuế TTĐB khơng? Tại sao? 19 Nêu đối tượng không thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? Tại pháp luật quy định trường hợp không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? 20 Trường hợp sở kinh doanh sử dụng hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt sở sản xuất để biếu, tặng cho, tiêu dùng nội có phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt không? Tại sao? 21 Tại ô tô 24 chỗ ngồi nhập để sử dụng khu phi thuế quan phải chịu thuế TTĐB? 22 Mức thuế suất thuế GTGT hành quy định nào? Ý nghĩa mức thuế suất thuế GTGT 0% áp dụng hàng xuất khẩu? 23 Hàng hóa thuộc diện khơng chịu thuế GTGT xuất có hưởng thuế suất 0% khơng? Tại sao? 24 Điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT phương pháp tính thuế trực tiếp GTGT? 25 Trường hợp sở kinh doanh không sử dụng hóa đơn chứng từ có phải nộp thuế giá trị gia tăng khơng? Nếu có nộp theo phương pháp nào? 26 Trong trường hợp tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh khơng phát sinh doanh thu kỳ tính thuế có phải thực nghĩa vụ kê khai thuế GTGT không? Tại sao? 27 Phân biệt đối tượng không chịu thuế đối tượng chịu GTGT hưởng thuế suất thuế GTGT 0%? 28 Tại không nên quy định nhiều mức thuế suất thuế giá trị GTGT khác nhau? 29 Trong trường hợp hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế BVMT đồng thời đối tượng chịu thuế TTĐB có xảy tượng trùng thuế không? Tại sao? 30 31 Hàng hóa chịu thuế BVMT có chịu thuế GTGT khơng? Tại sao? Hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB, nhập làm phát sinh nghĩa vụ thuế nào? Việc điều tiết nhiều sắc thuế khác trường hợp có bị xem trùng thuế khơng? Tại sao? 32 Tổ chức doanh nghiệp có thu nhập từ hoạt động kinh doanh có phải đối tượng nộp thuế TNDN không? Tại sao? 33 Doanh nghiệp tư nhân, hộ kinh doanh, tổ hợp tác có đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không? 34 Nghĩa vụ thuế sở thường trú doanh nghiệp nước ngồi Việt Nam có khác so với nghĩa vụ thuế doanh nghiệp có vốn đầu tư nước thành lập Việt Nam? 35 Phân biệt thu nhập chịu thuế TNDN thu nhập chịu thuế TNCN? 36 Phân biệt khái niệm “thu nhập chịu thuế” “thu nhập tính thuế” Luật thuế TNDN? 37 Xác định khoản chi phí trừ khoản chi phí khơng trừ tính thu nhập chịu thuế TNDN? Điều kiện để xác định chi phí trừ tính thu nhập chịu thuế TNDN? 38 Trường hợp khoản chi không thỏa mãn điều kiện trừ tính thuế TNDN doanh nghiệp có chi khơng? Tại sao? 39 Trình bày điều kiện trích lập sử dụng Quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp? 40 Phân tích quy định chuyển lỗ ý nghĩa quy định việc thực nghĩa vụ thuế TNDN? 41 So sánh nghĩa vụ thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản doanh nghiệp cá nhân kinh doanh? 42 Ý nghĩa mã số thuế (MST) cá nhân việc quản lý thuế thu nhập cá nhân? 43 Thu nhập từ hoạt động kinh doanh cá nhân có giảm trừ gia cảnh không? Tại sao? 44 Phân biệt nghĩa vụ thuế thu nhập phát sinh từ chuyển nhượng chứng khoán nhà đầu tư cá nhân nhà đầu tư doanh nghiệp? 45 Căn để chia đối tượng nộp thuế TNCN thành cá nhân cư trú cá nhân không cư trú? 46 Xác định khoản thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân? Giải thích khoản thu nhập miễn thuế TNCN? 47 Phân tích nội dung quy định giảm trừ gia cảnh gồm: điều kiện giảm trừ, mức giảm trừ, nguyên tắc giảm trừ nguyên tắc xác định người phụ thuộc? 48 Quyết toán thuế thu nhập cá nhân: phương thức toán, nội dung hệ pháp lý? 49 Cơ sở để xác định chủ thể sử dụng đất có nghĩa vụ nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp thuế sử dụng đất nơng nghiệp? 50 Phân tích ý nghĩa quyền sử dụng đất hợp pháp nhà nước công nhận việc điều tiết thuế sử dụng đất phi nông nghiệp thuế sử dụng đất nông nghiệp thuế thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất? 51 Xác định đối tượng nộp thuế sử dụng đất trường hợp đất có tranh chấp? 52 Người sử dụng tài nguyên có phải đối tượng nộp thuế tài ngun khơng? Vì sao? 53 Phân biệt hành vi trốn thuế với hành vi chậm nộp tiền thuế hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế hoàn? 54 Xác định thời điểm hành vi trốn thuế coi hoàn thành? 55 Xác định thời hiệu xử phạt vi phạm hành lĩnh vực thuế? 56 57 58 Hành vi vi phạm hành thuế mức độ nguy hiểm chuyển hố thành tội hình nào? Thời hiệu xử phạt VPHC thuế có trùng với thời hiệu truy thu thuế khơng? Khi hết thời hiệu xử phạt VPHC thuế quan có thẩm quyền có truy thu thuế khơng? Tại sao? 59 Truy thu thuế gì? Truy thu thuế có phải hình thức xử phạt khơng? 60 Ấn định thuế có phải phương thức truy thu thuế khơng? Tại sao? II- Bài tập tình Tình h́ng Ơng A, bà B cơng ty cổ phần C góp vốn thành lập Bệnh viện tư nhân X (dưới hình thức cơng ty cổ phần) Theo Giấy phép thành lập Sở Y tế Tp.HCM cấp Bệnh viện tư nhân X có chức khám chữa bệnh bán thuốc chữa bệnh, dụng cụ y tế Để thực hoạt động kinh doanh, tháng 3/2014, Bệnh viện tư nhân X nhập ô tô loại chỗ ngồi để làm tài sản cố định cho bệnh viện, đồng thời tốn chi phí tiền điện cho tồn hoạt động kinh doanh Bệnh viện tư nhân X 10 triệu đồng Anh (chị) cho biết: Với hành vi gồm khám chữa bệnh, bán thuốc, dụng cụ y tế nhập ô tô, Bệnh viện tư nhân X phải nộp loại thuế gì? Tại sao? Giả sử Bệnh viện tư nhân X nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ toàn phần thuế giá trị gia tăng nộp đầu vào hành vi nhập ô tô điện tháng 3/2014 xử lý khâu đầu ra? Tháng năm 2014, Bệnh viện tư nhân X tiến hành chia cổ tức năm 2013 cho A, B C Hỏi A, B, C có thực nghĩa vụ thuế cho nhà nước khơng? Vì sao? Tháng năm 2014, Bệnh viện tư nhân X tổ chức phi phủ nước tài trợ máy xét nghiệm, nhập từ Nhật Bản Hỏi Bệnh viện có phải thực nghĩa vụ thuế cho hành vi khơng? Tại sao? Tháng năm 2013, Bệnh viện tư nhân X có tổ chức cho nhân viên có thành tích tốt cơng việc du lịch tỉnh Điện Biên với chi phí 300 triệu đồng Hỏi khoản chi có trừ tính thuế TNDN Bệnh viện tư nhân X không? Tại sao? Tình huống Tháng năm 2013, ông A có số khoản thu nhập sau: (1) thu nhập từ tiền lương trường ĐH X 15 triệu đồng; (2) cho thuê nhà trọ triệu đồng; (3) thu nhập từ tiền chia cổ tức tai công ty cổ phần Y triệu đồng; (4) thu nhập từ tiền lãi gửi tiết kiệm ngân hàng Y 10 triệu đồng, (5) bán nhà đất trị giá 800 triệu đồng Ông A có người B 10 tuổi; người C, 19 tuổi, thi rớt đại học nhà; người vợ D nhà nội trợ; B, C, D khơng có thu nhập sức khỏe bình thường Khi tính thuế thu nhập cá nhân ông A, anh (chị) xác định: Những người phụ thuộc vào ông A? Tại sao? Những khoản thu nhập tính giảm trừ gia cảnh? Tại sao? Hãy tính thuế TNCN ông A phát sinh tháng năm 2013? Giả sử cũng tháng năm 2013, ông A có thỉnh giảng ĐH Z với tiền thù lao khóa học triệu đồng Anh (chị) cho biết phương thức tính thuế TNCN khoản thu nhập nào? Hành vi (2) (5) có chịu thuế GTGT khơng? Nếu có tính thuế GTGT theo phương pháp nào? Tại sao? Tiền chia cổ tức cho ơng A có coi chi phí trừ tính thuế TNDN công ty Y không? Tại sao? Tình huống Cơng ty TNHH Y có trụ sở Quận 1, TpHCM chi nhánh Hàn Quốc Năm tài 2013, thu nhập tính thuế cơng ty Y Việt Nam là: tỷ đồng, Hàn Quốc tỷ đồng Để thực hoạt động kinh doanh, cơng ty TNHH Y có th ơng M (quốc tịch Hàn Quốc) làm việc Việt Nam với mức lương 30 triệu đồng/tháng Ơng M có K (8 tuổi) học Hàn Quốc L (13 tuổi) học Việt Nam, người vợ hợp pháp sống Việt Nam khơng có thu nhập Hỏi Anh (chị) cho biết thu nhập phát sinh Hàn Quốc Cơng ty TNHH Y có chịu thuế TNDN theo quy định pháp luật Việt Nam khơng? Tại sao? Anh (chị) phân tích nghĩa vụ thuế TNDN thu nhập Công ty Y phát sinh Hàn Quốc? Biết loại thuế suất thuế thu nhập doanh nhiệp Hàn Quốc loại thuế suất tương đối cố định với mức thuế suất 22% Xác định người phụ thuộc ơng M? Đồng thời tính số thuế thu nhập cá nhân mà ông M phải nộp theo quy định pháp luật Việt Nam trường hợp ông M người cư trú trường hợp không cư trú theo quy định Luật thuế thu nhập cá nhân? Giả sử công ty Y nhập hàng hóa 500 máy lạnh có cơng suất 70.000 BTU từ chi nhánh Hàn Quốc để bán Việt Nam có phát sinh nghĩa vụ thuế khơng? Tại sao? Với giả thiết câu 4, chi phí nhập nhập 500 máy lạnh cho coi chi phí trừ tính thuế TNDN công ty Y không? Tại sao? Tình huống Công ty cổ phần trường học Quốc tế H vốn điều lệ 100 tỷ, năm 2011 thành lập Trường mẫu giáo quốc tế H, Trường tiểu học quốc tế H, Trường Trung học quốc tế H Để cung ứng hót động này, Cơng ty H tiến hành xây dựng sở hạ tầng gồm tòa nhà phòng học tòa nhà hành chính, cũng mua sắm trang thiết bị trường học Toàn số tiền dùng vào hoạt động từ vốn vay NHTMCP Việt huy động từ hợp dồng hợp tác đầu tư với nhà đầu tư khác Kết toán năm 2013, số kinh phí đầu tư 450 tỷ đồng Hỏi: Doanh thu Công ty H từ việc thu học phí học sinh làm phát sinh nghĩa vụ thuế gì? Cơng ty H hưởng lợi vệc thực nghĩa vụ thuế? Công ty H mua quyền chương trình giáo dục Hệ thống trường West Úc để triển khai trường thành viên Hộng có làm phát sinh nghĩa vụ thuế khơng? Cơng ty H phải mua số trang thết bị theo chuẩn thiết kế cho chương trình từ nhà sản xuất Singapore Hành vi làm phát sinh nghĩa vụ thuế gì? Cơng ty H chi trả lợi tức cho khoản hợp tác quyền vào học miễn phí trường cho tất cấp lớp Việc có xác định chi phí trừ H để tính thu nhập tính thuế TNDN khơng? Khi xác định thu nhập tính thuế TNDN H năm 2013, quan thuế yêu cầu xuất toán số tiền lãi tương ứng với giá trị 100 tỷ đồng tiền vay cho cơng ty H chưa dùng hết vốn điều lệ Điều làm tăng số tiền thuế TNDN mà H phải nộp Nhận định quan thuế có phù hợp quy định pháp luật khơng? Tình h́ng 5: Ơng Thanh Bình giám đốc cơng ty TNHH X với mức lương tháng 30 triệu đồng Bên cạnh đó, ơng Bình góp vốn vào Cơng ty CP thương mại dịch vụ Y Năm 2012 ông chia cổ tức 20 triệu đồng (thời điểm chia cổ tức vào tháng năm 2013) Ơng thành viên Ban Kiểm sốt Cơng ty Y trả thù lao 15 triệu đồng/tháng Hỏi: Các khoản thu nhập nói ơng Bình đối tượng chịu thuế gì? Tại sao? Nghĩa vụ thuế thu nhập Ơng Bình khác trường hợp ông người độc thân không nuôi dưỡng người so với trường hợp Ơng Bình có mẹ già (67 tuổi) khơng có thu nhập; người vợ (40 tuổi) chủ doanh nghiệp tư nhân Hồng Loan; người (20 tuổi) khơng có thu nhập, học trường Đại học X Anh (chị) xác định loại thu nhập tình áp dụng để tính giảm trừ gia cảnh xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân cho ơng Bình? Giải thích sao? Anh (chị) xác định người phụ thuộc để tính giảm trừ gia cảnh xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân cho ơng Bình giải thích sao? Ngồi ơng Bình nhà đầu tư thị trường chứng khoán Anh chị tư vấn cho ơng bình nghĩa vụ thuế thu nhập từ giao dịch chứng khoán Ông Doanh nghiệp tư nhân Hồng Loan vợ ơng Bình làm chủ, kinh doanh ngành hàng vải phụ kiện may mặc, thu nhập hàng tháng doanh nghiệp chịu thuế gì? Nghĩa vụ thuế có khác so với việc bà Loan thành lập hộ hinh doanh thay lập doanh nghiệp tư nhân? Ơng Bình Bà Loan đồng sở hữu nhà liền kề Do thiếu vốn kinh doanh, ông bà trí bán nhà cho cơng ty 3M Nghĩa vụ thuế phát sinh giao dịch nào? Căn nhà lại, Ơng bà cho Công ty 3N thuê làm trụ sở Xác định nghĩa vụ thuế phát sinh từ hành vi này? Các khoản tiền mà công ty 3M 3N bỏ để mua/th nhà nói theo tình (7) (8) có hạch tốn chi phí để tính thu nhập chịu thuế cơng ty 3N 3M không? Tình huống 6: Ngày 1/2/2010, Công ty cổ phần Hữu Nghị cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh với chức kinh doanh thu mua lúa gạo để xuất khẩu; nhập giống vật nuôi, trồng để phân phối nước Hỏi: Anh (chị) cho biết nghĩa vụ thuế phát sinh từ nghiệp vụ kinh doanh nói trên? Giải thích sao? Ngày 15/2/2013, Hữu Nghị ký hợp đồng xuất gạo sang châu Phi yêu cầu hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào Cơ quan quản lý thuế từ chối xem xét hồ sơ hoàn thuế với lý gạo hàng hóa khơng thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng theo quy định khoản điều Luật thuế Giá trị gia tăng 2008 Theo anh (chị), lập luận quan quản lý thuế hay sai? Giải thích sao? Trong năm tài 2012, cơng ty Hữu Nghị tiến hành chi cho hoạt động quảng cáo, tiếp thị 18% tổng số chi trừ Khoản chi có trừ tồn để xác định thu nhập chịu thuế TNDN hay không?Công ty Hữu Nghị ký hợp đồng vay tiền ông M với số tiền tỷ đồng, lãi suất 18%/năm, thời hạn vay năm, biết lãi suất NHNN thời điểm vay 8%/năm Tiền lãi trả cho ơng M trường hợp có xem chi phí tính thu nhập chịu thuế TNDN công ty Hữu nghị không? Tại sao? Khoản thu nhập từ tiền lãi cho vay ơng M có phải chịu thuế thu nhập cá nhân khơng? Giải thích sao? Cơng ty Hữu Nghị xây phòng rộng 500m để ni chim yến khai thác tổ chim yến để bán có làm phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT TNDN không? Hành vi nuôi chim yến khai thác tổ chim yến để bán cơng ty Hữu Nghị có phải nộp thuế tài nguyên không? Tại sao? Tình huống 7: Để tiến hành nhập 1000 máy lạnh (có cơng suất 75.000 BTU) tiêu thụ thị trường nước Ngày 15/04/2013, Công ty cổ phần M ký hợp đồng với Đại lý hải quan N với nội dung: N có nghĩa vụ thực nghĩa vụ nộp tiến hành làm thủ tục cần thiết để thông quan lơ hàng nói trên; M có nghĩa vụ trả tiền thuế theo biên lai nộp thuế N cung cấp Ngày 20/4/2013, lơ hàng nói cập cảng Sài Gòn N tiến hành làm tờ khai hải quan 1000 máy lạnh theo số lượng mà M cung cấp tiến hành thủ tục để thông quan hàng hóa Khi thơng quan, cán hải quan kiểm kê hàng hóa phát số lượng thực tế 1100 máy lạnh Hỏi: nào? Tại sao? Hành vi nhập 1000 máy lạnh phải chịu loại thuế Hãy xác định đối tượng nộp thuế tình trên? Hãy xác định loại hành vi vi phạm pháp luật thuế tình Xác định chủ thể bị xử phạt vi phạm hành tình nói trên? Giải thích sao? M lập luận rằng, dòng máy lạnh dễ hư hỏng, bình qn 10 máy có máy phải thay máy thời gian bảo hành Vì vậy, số lượng máy dư để thực nghĩa vụ bảo hành nên chịu thuế Lập luận có sở khơng? Tình h́ng 8: Doanh nghiệp M có chức sản xuất rượu chai tiêu thụ nước Để mở rộng thi trường tiêu thụ nước ngoài, ngày 05/4/2013, M ký hợp đồng ủy thác xuất cho doanh nghiệp N xuất 10.000 chai rượu sang thị trường EU theo tiêu 10 chuẩn chất lượng hai bên thỏa thuận Tuy nhiên, nhận hàng, N phát hàng hóa khơng chất lượng hợp đồng nên xuất Sau nhiều lần đề nghị M nhận lại hàng không được, N ký hợp đồng bán cho doanh nghiệp Q để Q phân phối cho đại lý tiêu thụ nước Tuy nhiên, N khơng thực nghĩa vụ thuế lô hàng với lập luận: hàng hóa khơng xuất M vi phạm hợp đồng nên M phải có nghĩa vụ nộp thuế, nữa, N doanh nghiệp mua bán lại doanh nghiệp sản xuất rượu Hỏi: M phải thực nghĩa vụ thuế hành vi sản xuất rượu tiêu thụ nước? Tại sao? Lập luận N hay sai? Tại sao? Theo anh (chị) M hay N có nghĩa vụ nộp thuế tiêu thụ đặc biệt thuế GTGT bán rượu cho Q? Vì ? Với hành vi mua rượu phân phối cho đại lý tiêu thụ, Q phải nộp loại thuế nào? Tại sao? Giả sử lơ hàng nói N xuất sang thị trường châu Á có phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt thuế giá trị gia tăng khơng? Vì sao? Tình h́ng 9: Ơng An Ơng Bình góp vốn thành lập cơng ty kinh doanh giải trí Entertainment, theo đó, cơng ty Entertainment chun kinh doanh Karaoke, Vũ trường sân golf Để hỗ trợ cho hoạt động mình, điểm Karaoke, Vũ trường sân Golf, Cơng ty có bán lẻ mặt hàng bia, rượu, thuốc cho khách hàng có u cầu Ngồi để mở rộng hoạt động, cơng ty xin mở thêm dịch vụ kinh doanh trò chơi máy jack pot quan nhà nước có thẩm quyền đồng ý Ngày 10/04/2013, vũ trường M nhập thêm 10 dàn máy Karaoke, 100 gậy golf 10 máy jackpot Hỏi: Xác định hành vi làm phát sinh nghĩa vụ nộp thuế Công ty Entertaiment? Xác định loại thuế mà Công ty Entertaiment phải nộp cho hành vi nói trên? Cơng ty Entertaiment có trụ sở Quận X, TP.H, đặt điểm để kinh doanh Karaoke, Vũ trường, Golf quận khác nhau, trường hợp điểm kinh doanh lập hình thức chi nhánh phụ thuộc Cơng ty lập hình thức Cơng ty Cơng ty Entertainment nghĩa vụ thuế khác nào? Thủ tục thực nghĩa vụ thuế Công ty Entertainment (đăng ký, kê khai, nộp, toán)? 11 Giả sử nhân ngày 30/4/2013, Công ty tổ chức kỷ niệm năm ngày thành lập, tiệc kỷ niệm này, công ty mua sử dụng 50két bia Hỏi việc tiêu thụ 50 két bia có phát sinh nghĩa vụ thuế Công ty không? Tình huống 10: Công ty TNHH Hồn Thành có chức đăng ký kinh doanh giấy CNĐKKD xuất nông lâm sản Mỗi năm, Hồn Thành xuất hàng nghìn cà phê cho thị trường EU, Mỹ, Hàn Quốc Tháng 5/2013, nhận thấy giá phân bón nước tăng cao để tăng cường số lượng xuất nông sản, Hoàn Thành ký hợp đồng với đối tác nước đổi 100 cà phê để nhập 250 phân bón hóa học Ngày 15/6/2013, tồn lơ hàng phân bón hóa học cập cảng Sài Gòn Hải quan cảng Sài Gòn khơng đồng ý cho nhập hàng hóa Hồn Thành khơng có chức kinh doanh nhập phân bón Vì vậy, ngày 16/6/2013, Hồn Thành ký hợp đồng Ủy thác nhập lô hàng nói cho cơng ty Cổ phần X Khi tiến hành làm thủ tục thông quan, hải quan phát khối lượng lơ hàng nói lên đến 300 Hỏi: Với hoạt động kinh doanh theo chức mình, Hồn Thành phải nộp loại thuế nào? Cơ sở pháp lý? Có ý kiến cho rằng, Hồn Thành xuất hàng hóa sang nhiều thị trường khác nên thuế suất thuế xuất qua thị trường khác vào quan hệ ngoại giao Việt Nam với quốc gia Quan điểm anh (chị) vấn đề này? Với hành vi xuất 100 cà phê đổi 250 phân bón nhập Việt Nam, Hồn Thành phải nộp loại thuế gì? Giá tính thuế trường hợp xác định nào? Có quan điểm cho trường hợp hàng đổi hàng ngang giá trị nên không phát sinh nghĩa vụ thuế Ý kiến anh chị vấn đề này? Cơng ty X bị xử phạt hành vi khai số lượng hàng hóa thực nhập khơng? Xác định nghĩa vụ thuế trách nhiệm pháp lý phát sinh (nếu có) từ việc nhập số lượng hàng hóa thực tế nhiều tờ khai hải quan? 12 ... quyền thu NSNN 20 Tất quan nhà nước chủ thể tham gia quan hệ pháp luật chi NSNN CÂU HỎI VÀ BÀI TẬP VỀ PHÁP LUẬT THUẾ I- CÂU HỎI LÝ THUYẾT: Phân biệt khái niệm người chịu thuế, đối tượng nộp thuế,... quan kiểm toán nhà nước 20 Ý nghĩa pháp lý kết kiểm toán tra tài lĩnh vực NSNN? Trả lời nhận định đúng, sai? Giải thích? Nguồn vốn vay nợ Chính phủ sử dụng để đảm bảo hoạt động thường xuyên quan... lệ Điều làm tăng số tiền thuế TNDN mà H phải nộp Nhận định quan thuế có phù hợp quy định pháp luật khơng? Tình h́ng 5: Ơng Thanh Bình giám đốc công ty TNHH X với mức lương tháng 30 triệu đồng