Bán hàng và xác định kết quả bán hàng là mối quan tâm hàng đầu của tất cả các doanh nghiệp nói chung và các doanh nghiệp thương mại nói riêng. Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng giúp cho doanh nghiệp đánh giá được mức độ hoàn thành về sản xuất kinh doanh, về giá thành, tiêu thụ và lợi nhuận. Bán hàng là giai đoạn cuối cùng của quá trình luân chuyển hàng hoá trong doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tạo được nguồn thu bù đắp những chi phí bỏ ra. Thực tế cho thấy đối với doanh nghiệp thương mại nếu sản phẩm, hàng hoá tốt về chất lượng, hợp lý về giá cả, đáp ứng được nhu cầu, thị hiếu của người tiêu dùng và doanh nghiệp biết tổ chức, quản lý tốt công tác kế toán bán hàng thì sẽ có điều kiện tốt để phát triển. Khi khâu bán hàng đạt hiệu quả cao, doanh nghiệp mới có khả năng mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng doanh thu và tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Ngược lại, khi doanh nghiệp không tiêu thụ được hàng hóa, không xác định đúng kết quả bán hàng sẽ dẫn tới tình trạng “lãi giả, lỗ thật”, sớm muộn gì cũng đi tới phá sản. Bởi vậy, cải tiến và hoàn thiện hơn nữa công tác kế toán nói chung, kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng nói riêng trong các doanh nghiệp thương mại luôn được đặt ra với mục đích nhằm tổ chức khoa học, hợp lý hơn nữa công tác kế toán này, làm cơ sở cho các thông tin kế toán được cung cấp, đảm bảo tính đúng đắn và đáng tin cậy. Công ty cổ phần thương mại Lương Sơn chuyên kinh doanh buôn bán các hàng hóa liên quan tới gỗ và tiến hành tiêu thụ tại nhiều vùng miền khác nhau. Là một doanh nghiệp thương mại nên công ty cổ phần thương mại Lương Sơn đặc biệt chú trọng tới khâu bán hàng. Từ khi hình thành tới nay, công ty cổ phần thương mại Lương Sơn đã và đang từng bước khẳng định vị thế của mình trên thị trường. Công ty đã có đội ngũ kế toán lành nghề, đạt tiêu chuẩn và công ty đã sử dụng kế toán máy trong hạch toán. Tuy nhiên, công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công ty vẫn còn bộc lộ một số hạn chế. Xuất phát từ những lý do trên, em tiến hành nghiên cứu đề tài: “Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công ty cổ phần thương mại Lương Sơn” làm báo cáo khóa luận của mình.
MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 10 2.1 Mục tiêu chung 10 2.2 Mục tiêu cụ thể 10 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 10 3.1 Đối tượng nghiên cứu 10 3.2 Phạm vi nghiên cứu 10 Phương pháp nghiên cứu 10 4.1 Phương pháp luận 10 4.2 Phương pháp thu thập số liệu 11 4.3 Phương pháp phân tích, so sánh 11 4.4 Phương pháp kế toán 11 4.5 Phương pháp chuyên gia 12 Kết cấu đề tài 12 Chương 13 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP 13 1.1 Những vấn đề chung bán hàng 13 1.1.1 Khái niệm bán hàng doanh thu bán hàng 13 1.1.2 Bản chất trình bán hàng 13 1.1.3 Vai trò ý nghĩa bán hàng 14 1.1.3.1 Vai trò bán hàng 14 1.1.3.2 Ý nghĩa bán hàng 14 1.1.4 Các phương thức bán hàng 15 1.1.5 Các phương thức toán 16 1.2 Sự cần thiết kế toán bán hàng xác định kết bán hàng DN 18 1.2.1 Quá trình bán hàng kết bán hàng 18 1.2.2 Yêu cầu quản lý trình bán hàng xác định kết bán hàng 18 1.2.3 Vai trò, nhiệm vụ yêu cầu kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 19 1.2.3.1 Vai trò kế tốn bán hàng 19 1.2.3.2 Nhiệm vụ kế toán bán hàng 19 1.2.3.3 Yêu cầu kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 20 1.3 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 20 1.3.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 20 1.3.1.1 Khái niệm 20 1.3.1.2 Quy định hạch toán doanh thu bán hàng 20 1.3.1.3 Tài khoản sử dụng 23 1.3.1.4 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 23 1.3.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu bán hàng 26 1.3.2.1 Khái niệm 26 1.3.2.2 Nội dung 26 1.3.2.3 Tài khoản sử dụng 27 1.3.2.4 Phương pháp hạch toán 27 1.3.3 Kế toán giá vốn hàng bán 28 1.3.3.1 Khái niệm giá vốn 28 1.3.3.2 Cách xác định giá vốn 28 1.3.3.3 Tài khoản sử dụng 29 1.3.3.4 Phương pháp hạch toán 29 1.3.4 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 30 1.3.4.1 Khái niệm 30 1.3.4.2 Nội dung 30 1.3.4.3 Tài khoản sử dụng 30 1.3.5 Kế toán xác định kết bán hàng 31 1.3.5.1 Khái niệm 31 1.3.5.2 Tài khoản sử dụng 31 1.3.5.3 Phương pháp hạch toán (phụ lục 05) 31 Chương 32 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI LƯƠNG SƠN 32 2.1 Khái quát chung công ty cổ phần thương mại Lương Sơn 32 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp 32 2.1.1.1 Tên địa doanh nghiệp 32 2.1.1.2 Thời điểm thành lập mốc lịch sử quan trọng trình phát triển doanh nghiệp 32 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp 34 2.1.2.1 Chức 34 2.1.3 Cơ cấu máy quản lý công ty cổ phần thương mại Lương Sơn 34 2.1.4 Đặc điểm lao động công ty cổ phần thương mại Lương Sơn 36 2.1.5 Cơ sở vật chất kết sản xuất kinh doanh công ty cổ phần thương mại Lương Sơn 39 2.2 Khái quát chung cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần thương mại Lương Sơn 41 2.2.1 Cơ cấu máy kế tốn cơng ty 41 2.2.2 Chính sách, chế độ kế tốn áp dụng công ty 43 2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng công ty cổ phần thương mại Lương Sơn 45 2.3.1 Đặc điểm tổ chức kế tốn bán hàng cơng ty cổ phần thương mại Lương Sơn 45 2.3.1.1 Đặc điểm sản phẩm công ty 45 2.3.1.2 Địa bàn tiêu thụ sản phẩm công ty 46 2.3.1.3 Các phương thức bán hàng tốn tiền hàng áp dụng cơng ty 46 2.3.2 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 47 2.3.2.1 Chứng từ sử dụng 47 2.3.2.2 Tài khoản sử dụng 47 2.3.2.3 Trình tự hạch toán 48 2.3.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu bán hàng 60 2.3.4 Kế toán giá vốn hàng bán 61 2.3.4.1 Chứng từ sử dụng 61 2.3.4.2 Tài khoản sử dụng 61 2.3.4.3 Trình tự hạch tốn 61 2.3.5 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 68 2.3.5.1 Chứng từ sử dụng 68 2.3.5.2 Tài khoản sử dụng 68 2.3.5.3 Trình tự hạch tốn 68 2.3.6 Kế toán xác định kết bán hàng 83 2.3.6.1 Phương pháp xác định kết bán hàng 83 2.3.6.2 Tài khoản sử dụng 83 2.3.6.3 Phương pháp hạch toán 83 2.4 Đánh giá thực trạng công tác kế toán bán hàng xác định kết bán hàng công ty cổ phần thương mại Lương Sơn 88 2.4.1 Kết đạt 88 2.4.2 Hạn chế 89 2.4.3 Nguyên nhân 91 Chương 92 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI LƯƠNG SƠN 92 3.1 Phương hướng, mục tiêu phát triển công ty cổ phần thương mại Lương Sơn thời gian tới 92 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng xác định kết bán hàng công ty cổ phần thương mại Lương Sơn 93 3.2.1 Hoàn thiện mặt chiến lược 93 3.2.2 Hồn thiện mặt nghiệp vụ kế tốn 93 KẾT LUẬN 104 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Diễn giải BTC Bộ Tài Chính BHXH Bảo hiểm xã hội CB XNK Chế biến xuất nhập CP Cổ phần DNTN Doanh nghiệp tư nhân GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn QĐ Quyết định LN Lợi nhuận SXKD Sản xuất kinh doanh TM Thương mại THPT Trung học phổ thông TSCĐ Tài sản cố định UBND Ủy ban nhân dân TNDN Thu nhập doanh nghiệp VND Việt Nam Đồng DANH MỤC SƠ ĐỒ SH Tên sơ đồ Trang Sơ đồ 1.1 Hạch toán khoản làm giảm trừ doanh thu 20 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu máy quản lý công ty CP TM Lương Sơn 27 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 34 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 35 DANH MỤC BẢNG SH Tên bảng Trang Bảng 2.1 Danh sách cổ đông sáng lập công ty CPTM Lương Sơn 25 Bảng 2.2 Tình hình lao động cơng ty CPTM Lương Sơn 29 Bảng 2.3 Tình thình tài sản cố định công ty 31 Bảng 2.4 Kết sản xuất kinh doanh công ty cổ phần thương mại Lương Sơn qua ba năm 2009 – 2011 32 DANH MỤC GIAO DIỆN KẾ TOÁN MÁY SH Tên giao diện Trang Hình 2.1 Giao diện phần mềm kế tốn ACsoft 37 Hình 2.2 Giao diện chọn mã cấp tài khoản 511 39 Hình 2.3 Giao diện khai báo chi tiết tài khoản 5111 40 Hình 2.4 Giao diện trình tự nhập nghiệp vụ doanh thu 41 Hình 2.5 Giao diện nhập liệu nghiệp vụ doanh thu 43 Hình 2.6 Giao diện nhập liệu nghiệp vụ doanh thu 44 Hình 2.7 Giao diện khai báo thuế VAT 44 Hình 2.8 Giao diện nghiệp vụ doanh thu 45 Hình 2.9 Giao diện phiếu kế toán khác: Nghiệp vụ doanh thu 45 Hình 2.10 Giao diện trình tự nhập sổ chi tiết tài khoản 5111 46 Hình 2.11 Giao diện nhập sổ chi tiết tài khoản 5111 46 Hình 2.12 Giao diện mã cấp tài khoản 47 Hình 2.13 Giao diện sổ chi tiết tài khoản 5111 48 Hình 2.14 Giao diện nhập báo cáo chi tiết doanh thu 49 Hình 2.15 Giao diện báo cáo chi tiết doanh thu 50 Hình 2.16 Giao diện sổ tài khoản 511 51 Hình 2.17 Giao diện sổ nhật ký chung (Trích) tháng 12/2011 52 Hình 2.18 Giao diện khai báo chi tiết tài khoản 632 53 Hình 2.19 Giao diện nhập liệu phiếu xuất kho 55 Hình 2.20 Giao diện chọn mã cấp hoạt động 55 Hình 2.21 Giao diện nhập phiếu xuất kho 56 Hình 2.22 Giao diện nhập phiếu xuất kho 57 Hình 2.23 Giao diện phiếu xuất kho 58 Hình 2.24 Giao diện sổ tài khoản 632 59 Hình 2.25 Giao diện nhập liệu chi phí bán hàng 61 Hình 2.26 Giao diện chọn mã cấp khách hàng 62 Hình 2.27 Giao diện nhập liệu phiếu kế tốn khác 62 Hình 2.28 Giao diện phiếu kế tốn khác 63 Hình 2.29 Giao diện sổ chi phí bán hàng 64 Hình 2.30 Giao diện sổ nhật ký chung (trích) 65 Hình 2.31 Giao diện chi tiết tài khoản 6422 66 Hình 2.32 Giao diện nhập liệu phiếu kế tốn khác 67 Hình 2.33 Giao diện nhập liệu chi phí nhân viên 68 Hình 2.34 Giao diện phiếu kế tốn khác: Chi phí nhân viên 68 Hình 2.35 Giao diện nhập liệu chi phí khấu hao 70 Hình 2.36 Giao diện nhập liệu chi phí khấu hao 70 Hình 2.37 Giao diện nhập liệu chi phí khấu hao 71 Hình 2.38 Giao diện phiếu kế tốn khác: Chi phí khấu hao 71 Hình 2.39 Giao diện nhập liệu phiếu chi 72 Hình 2.40 Giao diện nhập liệu phiếu chi 73 Hình 2.41 Giao diện phiếu chi 73 Hình 2.42 Giao diện trình tự xác định kết kinh doanh 76 Hình 2.43 Giao diện kết chuyển khoản chi phí 76 Hình 2.44 Giao diện xác định kết kinh doanh 77 Hình 2.45 Giao diện chọn thời gian xác định KQKD 77 Hình 2.46 Giao diện sổ tài khoản 911 78 Hình 2.47 Giao diện sổ chi tiết tài khoản 9111 79 Hình 3.1 Giao diện trình tự trích khấu hao TSCĐ 85 Hình 3.2 Giao diện nhập liệu tính khấu hao TSCĐ 86 Hình 3.3 Giao diện tính khấu hao TSCĐ 86 Hình 3.4 Giao diện chọn điều kiện tính khấu hao 87 Hình 3.5 Giao diện nhập liệu chi phí khấu hao phận bán hàng 89 Hình 3.6 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Bán hàng xác định kết bán hàng mối quan tâm hàng đầu tất doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng Kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng giúp cho doanh nghiệp đánh giá mức độ hoàn thành sản xuất kinh doanh, giá thành, tiêu thụ lợi nhuận Bán hàng giai đoạn cuối trình ln chuyển hàng hố doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tạo nguồn thu bù đắp chi phí bỏ Thực tế cho thấy doanh nghiệp thương mại sản phẩm, hàng hoá tốt chất lượng, hợp lý giá cả, đáp ứng nhu cầu, thị hiếu người tiêu dùng doanh nghiệp biết tổ chức, quản lý tốt cơng tác kế tốn bán hàng có điều kiện tốt để phát triển Khi khâu bán hàng đạt hiệu cao, doanh nghiệp có khả mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng doanh thu tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Ngược lại, doanh nghiệp không tiêu thụ hàng hóa, khơng xác định kết bán hàng dẫn tới tình trạng “lãi giả, lỗ thật”, sớm muộn tới phá sản Bởi vậy, cải tiến hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung, kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng nói riêng doanh nghiệp thương mại ln đặt với mục đích nhằm tổ chức khoa học, hợp lý công tác kế tốn này, làm sở cho thơng tin kế tốn cung cấp, đảm bảo tính đắn đáng tin cậy Công ty cổ phần thương mại Lương Sơn chun kinh doanh bn bán hàng hóa liên quan tới gỗ tiến hành tiêu thụ nhiều vùng miền khác Là doanh nghiệp thương mại nên công ty cổ phần thương mại Lương Sơn đặc biệt trọng tới khâu bán hàng Từ hình thành tới nay, công ty cổ phần thương mại Lương Sơn bước khẳng định vị thị trường Cơng ty có đội ngũ kế tốn lành nghề, đạt tiêu chuẩn cơng ty sử dụng kế toán máy hạch toán Tuy nhiên, cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng cơng ty bộc lộ số hạn chế Xuất phát từ lý trên, em tiến hành nghiên cứu đề tài: “Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng công ty cổ phần thương mại Lương Sơn” làm báo cáo khóa luận Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung Vận dụng sở lý luận, phản ánh thực trạng kế toán bán hàng xác định kết bán hàng cơng ty cổ phần thương mại Lương Sơn, từ đánh giá đưa giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng công ty cổ phần thương mại Lương Sơn 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hoá sở lý luận bán hàng xác định kết bán hàng doanh nghiệp thương mại - Phản ánh đánh giá thực trạng kế toán bán hàng xác định kết bán hàng công ty cổ phần thương mại Lương Sơn - Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng xác định kết bán hàng công ty cổ phần thương mại Lương Sơn Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng công ty cổ phần thương mại Lương Sơn 3.2 Phạm vi nghiên cứu 3.2.1 Phạm vi nội dung Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 3.2.2 Phạm vi thời gian Số liệu phục vụ cho nghiên cứu thu thập từ năm 2009 đến năm 2011, đặc biệt tập trung vào tháng 12 năm 2011 3.2.3 Phạm vi không gian Công ty cổ phần thương mại Lương Sơn Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp luận 4.1.1 Phương pháp biện chứng vật Là phương pháp đánh giá tình hình kinh tế xã hội sở nhìn nhận, xem xét, đánh giá vấn đề mối quan hệ hữu gắn bó ràng buộc lẫn 10 Phụ lục 08: Giao diện sổ chi tiết tài khoản 632 117 Phụ lục 09: Hóa đơn GTGT HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG Lt/2010B Liên 2: Giao khách hàng 0065728 Ngày 24 tháng 12 năm 2011 Đơn vị bán hàng: Doanh Nghiệp tư nhân Cảnh Triệu Địa chỉ: Đại Yên – Hạ Long – Quảng Ninh Số tài khoản: 0141000078441 Điện thoại: MST 0 Họ tên người mua hàng: Lương Sơn Hưng Tên đơn vị: Công ty CP TM Lương Sơn Địa chỉ: Khu – xã An Đạo – huyện Phù Ninh – tỉnh Phú Thọ Số tài khoản: 102010000255956 Hình thức toán: Chuyển khoản TT Tên hàng hoá, dịch vụ A B Vận chuyển dăm MST Đơn vị Số tính lượng C Chuyến 0 9 Đơn giá Thành tiền 3=1x2 3703 49.000 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT: 10% 181.447.000 181.447.000 Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 18.144.700 199.591.700 Số tiền viết chữ: Một trăm chín mươi chín triệu, năm trăm chín mốt nghìn, bảy trăm đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) 118 Phụ lục 10: Bảng phân bổ lương BHXH CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI LƯƠNG SƠN Khu 7, Xã An Đạo, Huyện Phù Ninh, T Phú Thọ Mẫu số: 01a- LĐTL (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng 12 năm 2011 Số TT Ghi Có Tài khoản Đối tượng sử dụng (Ghi Nợ Tài khoản) Cộng Có TK 338 (3383,3384, 3389) TK 335 Chi phí phải trả Tổng cộng Lương Cộng Có TK 334 Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp B TK 1545-Chi phí SXKD dở dang 174.959.698 174.959.698 27.993.552 5.248.791 1.749.597 34.991.940 34.991.940 Xưởng 40.205.770 40.205.770 6.432.923 1.206.173 402.058 8.041.154 8.041,154 Xưởng 91.394.999 91.394.999 14.623.200 2.741.850 913.950 18.279.000 18.279.000 Xưởng 43.358.929 43.358.929 6.937.429 1.300.768 433.589 8.671.786 8.671.786 167.992.757 167.992.757 26.878.841 5.039.783 16.799.276 26.878.841 26.878.841 TK 6422 – 020101 66.323.076 66.323.076 10.611.692 1.989.692 6.632.308 13.264.615 13.264.615 TK 6422 – 020102 75.187.757 75.187.757 12.030.041 2.255.633 7.518.776 15.037.551 15.037.551 TK 6422 - 020103 26.481.924 26.481.924 4.237.108 794.458 2.648.192 5.296.985 5.296.985 20.577.147 5.144.287 3.429.525 29.150.959 29.150.959 75.449.540 15.432.861 6.859.048 97.741.450 97.741.450 TK 6422-Chi phí quản lý TK 338 – Phải trả, phải nộp khác Các khoản khác A TK 3341 – Phải trả lương người lao động trực tiếp TK 3341-Phải trả lương NLĐTT Cộng 342.952.455 342.952.455 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng Phòng tổ chức hành Người lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 119 Phụ lục 11: Giao diện sổ chi tiết tài khoản 6421 120 Phụ lục 12: Giao diện sổ chi tiết tài khoản 6422: Cp khấu hao 121 Phụ lục 13: Giao diện sổ chi tiết tài khoản 6422: Cp nhân công 122 Phụ lục 14: Giao diện sổ chi tiết tài khoản 6422: Cp xăng dầu xe văn phòng 123 Phụ lục 15: Giao diện sổ tài khoản 6422 124 Phụ lục 16: Giao diện báo cáo kết hoạt động kinh doanh 125 Phụ lục 17: Bảng kê chi tiết Dăm gỗ xuất kho Công ty CP TM Lương Sơn Khu 7-An Đạo - Phù Ninh - Phú Th bảng kê chi tiết dăm gỗ xuất kho Tháng 12 năm 2011 STT Diễn giải Đơn vị tính Dăm gỗ Keo(độ ẩm tự nhiên) tấn Dăm Bạch đàn(độ ẩm tự nhiên) Tổng cộng Số lợng Đơn giá Thành tiền 4,916.85 1,213,221 5,965,219,132 4,465.36 1,216,546 5,432,315,847 Ghi Dăm nhập kho tháng 09/2011 Dăm nhập kho tháng 10/2011 9,382.21 11,397,534,979 Ngày 14 tháng 12 năm 2011 Người lập Giám đốc 126 Phụ lục 18: Bảng tính v phõn b khu hao TSC Mẫu số: 06-TSCĐ Công ty CPTM Lơng Sơn ( Ban hành kèm theo QĐ sè: 48/2006/Q§-BTC KHU - AN ĐẠO - PHÙ NINH - PH TH ngày 14/09/2006 Bộ trởng BTC) Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Tháng 12 năm 2011 STT Tên tài sản Nguyên giá TSCĐ Số năm sư dơng Thêi gian H§ Møc KH TÝnh KH tháng năm Đối tợng chịu chi phí TK: TK TK: 154.5154.5642.2SX Dvơ QLý TK 642.2Tmua Nhµ C3 sè 400,000,000 25 10/1/2005 1,333,333 16,000,000 1,333,333 Nhµ C3 sè 300,000,000 25 10/1/2005 1,000,000 12,000,000 1,000,000 M¸y xóc Kobeko 400,000,000 10 10/1/2005 3,333,333 40,000,000 3,333,333 M¸y xóc Komatsu 400,000,000 10 10/1/2005 3,333,333 40,000,000 3,333,333 M¸y đào Komatsu 209,524,000 10 1/1/2006 1,746,033 20,952,400 1,746,033 Máy xúc đào bánh xích 90,476,191 10 10/1/2007 753,968 9,047,619 753,968 Máy phát điện Xe tải Huyndai 19L 3274 94,180,000 12/1/2007 1,308,056 15,696,667 1,308,056 233,371,429 10 12/1/2006 1,944,762 23,337,143 242,122,857 10 12/1/2007 2,017,690 24,212,286 73,060,000 2/1/2008 1,217,667 14,612,000 4/1/2007 446,667 5,360,000 2/1/2008 781,250 9,375,000 10 Xe Cưu long 19L - 8546 Xe t¶i Huyndai 19L 6346 11 Máy tính S1 26,800,000 12 Máy mài dao băm 75,000,000 1/26/2008 127 1,944,762 2,017,690 1,217,667 446,667 781,250 Ghi chó 13 14 15 Xe t¶i Huyndai 19L 9112 Xe t¶i Huyndai 19L 6087 72,720,000 1/18/2008 2/1/2008 1,212,000 14,544,000 1,212,000 102,700,000 3/10/2008 4/1/2008 1,711,667 20,540,000 1,711,667 18,900,000 4/30/2008 5/1/2008 315,000 3,780,000 16 M¸y tÝnh S2 Xe t¶i Huyndai 19L 9788 199,338,095 4/4/2008 5/1/2008 3,322,302 39,867,619 17 Cân điện tử 300,952,380 4/22/2008 5/1/2008 4,179,894 50,158,730 18 234,285,712 10 4/18/2008 5/1/2008 1,952,381 23,428,571 299,009,091 5/12/2008 6/1/2008 3,114,678 37,376,136 359,090,909 5/10/2008 6/1/2008 3,740,530 44,886,364 153,030,000 5/8/2008 6/1/2008 2,550,500 30,606,000 22 Máy băm dăm TBA 250KVA 35/0,4KV (TS) TBA 250KVA 35/0,4KV (ĐH) Xe t¶i Mitsubishi 19N 0384 Xe t¶i Huyndai 19N 0906 81,600,000 7/2/2008 8/1/2008 1,360,000 16,320,000 23 M¸y tÝnh S3 16,500,000 8/28/2008 9/1/2008 275,000 3,300,000 275,000 24 12,380,952 8/30/2008 9/1/2008 206,349 2,476,190 206,349 25 M¸y tÝnh S4 Xe Huyndai Santa Fe 19N - 1135 829,598,909 8/8/2008 9/1/2008 8,641,655 103,699,864 26 M¸y Photocopy 14,791,800 9/17/2008 10/1/2008 176,093 2,113,114 27 Máy băm dăm 89,047,619 10 9/17/2008 10/1/2008 742,063 8,904,762 742,063 28 Máy sàng dăm 39,809,523 10 9/17/2008 10/1/2008 331,746 3,980,952 331,746 29 Cân điện tử 333,333,333 12/19/2008 1/1/2009 4,629,630 55,555,556 30 31 M¸y Photocopy Xe Huyndai i30CW 19N 18,013,050 10 6/24/2009 7/11/2009 7/1/2009 8/1/2009 214,441 2,573,293 19 20 21 128 315,000 3,322,302 4,179,894 1,952,381 3,114,678 3,740,530 2,550,500 1,360,000 8,641,655 176,093 4,629,630 214,441 32 - 3097 Xe Ford Ranger 19N 3498 33 M¸y tÝnh S5 34 368,595,238 3,071,627 36,859,524 3,071,627 571,597,714 10 8/27/2009 9/1/2009 4,763,314 57,159,771 4,763,314 13,419,048 11/6/2009 12/1/2009 223,651 2,683,810 223,651 Máy xúc đào bánh xích 380,952,381 10 11/20/2009 12/1/2009 3,174,603 38,095,238 35 Máy băm dăm 180,000,000 10 5/31/2010 6/1/2010 1,500,000 18,000,000 36 29,081,818 6/20/2010 7/1/2010 495,364 5,816,364 750,000,000 10 7/6/2010 8/1/2010 6,250,000 75,000,000 333,000,000 10 7/20/2010 8/1/2010 2,775,000 33,300,000 2,775,000 757,344,545 10 9/15/2010 10/1/2010 6,311,205 75,734,455 6,311,205 40 Xe m¸y Lead M¸y b¸nh xÝch Komatsu Xe Huyndai Getz 19N5638 Xe Ford Everest 19N 6066 Xe Huyndai Santa Fe 19N - 6068 680,545,455 10 9/23/2010 10/1/2010 5,671,212 68,054,546 41 Máy băm dăm 110,000,000 11/10/2010 12/1/2010 1,145,833 13,750,000 1,145,833 42 Máy sàng dăm 55,000,000 10 11/10/2010 12/1/2010 458,333 5,500,000 458,333 93,732,165 1,124,657,972 37 38 39 Céng 9,949,172,049 3,174,603 1,500,000 495,364 6,250,000 5,671,212 23,824,871 15,133,501 26,833,706 27,940,085 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập biểu 129 Phụ lục 19: Hóa đơn GTGT HỐ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG Pk/2010B 0036818 Liên 2: Nội Ngày 30 tháng 12 năm 2011 Đơn vị bán hàng: Cơng ty TNHH Huy Hồng Địa chỉ: Khu – TT Hùng Sơn – Lâm Thao – Phú Thọ Số tài khoản: Điện thoại: MST 0 3 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty cổ phần thương mại Lương Sơn Địa chỉ: Khu – xã An Đạo – Huyện Phù Ninh – tỉnh Phú Thọ Số tài khoản: Hình thức tốn: TM TT Tên hàng hoá, dịch vụ A B Diezel MST Đơn vị Số tính lượng C lít 140 0 9 Đơn giá Thành tiền 3=1x2 13.218,18 1.850.545 Phí xe 70.000 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT: 10% 1.850.545 Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 185.055 2.105.600 Số tiền viết chữ: Hai triệu trăm linh năm nghìn sáu trăm đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) ( ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) 130 131 ... bán hàng xác định kết bán hàng công ty cổ phần thương mại Lương Sơn, từ đánh giá đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng công ty cổ phần thương mại Lương Sơn. .. tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng công ty cổ phần thương mại Lương Sơn Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng công ty cổ phần thương. .. hàng xác định kết bán hàng công ty cổ phần thương mại Lương Sơn Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng công ty cổ phần thương mại Lương Sơn 12