Phân tích hoạt động tài chính công ty TNHH bắc chương dương

MỤC LỤC Lời mở đầu 1 Ý nghĩa nội dung phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.1 Ý nghĩa phân tích hoạt động tài doanh nghiệp .7 1.1.2 Nội dung phân tích hoạt động tài 1.2 Phương pháp phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 10 1.2.1 Phương pháp so sánh 10 1.2.2 Phương pháp phân chia (chi tiết) 11 1.2.3 Phương pháp liên hệ, đối chiếu 11 1.2.4 Phương pháp phân tích nhân tố 12 1.2.5 Phương phápDupont .12 1.2.6 Các phương pháp phân tích khác 12 1.3 Tổ chức phân tích tài doanh nghiệp 13 1.3.1 Ý nghĩa tổ chức phân tích tài doanh nghiệp 13 1.3.2 Nội dung tổ chức phân tích tài doanh nghiệp .13 1.4 Đánh giá khái quát tình hình tài 15 1.4.1 Ý nghĩa mục đích đánh giá khái quát tình hình tài 15 1.4.2 Hệ thống tiêu đánh giá khái qt tình hình tài .16 1.5 Phân tích cấu biến động tài sản nguồn vốn 23 1.5.1 Khái niệm nội dung phân tích 23 1.5.2 Phân tích cấu biến động tài sản .24 1.5.3 Phân tích cấu biến động nguồn vốn 28 1.5.4 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 29 1.6 Phân tích tình hình bảo đảm vốn cho hoạt động kinh doanh 30 1.6.1 Khái niệm nội dung phân tích 30 1.6.2 Phân tích tình hình bảo đảm vốn theo quan điểm luân chuyển vốn .31 1.6.3 Phân tích tình hình bảo đảm vốn theo tính ổn định nguồn tài trợ .33 1.7 Phân tích tình hình khả tốn 36 1.7.1 Ý nghĩa mục đích phân tích .36 1.7.2 Phân tích tình hình tốn 36 1.7.3 Phân tích khả toán .41 1.8 Phân tích hiệu sử dụng vốn 42 1.8.1 Ý nghĩa tiêu phân tích 42 1.8.2 Phân tích đòn bẩy tài mối quan hệ đòn bẩy tài với hiệu sử dụng vốn .45 2.1 Tổng quan cơng ty tình hình tài Công ty TNHH bắc Chương Dương ba năm gần 49 2.1.1 Tổng quan sở thực tập - Công ty TNHH bắc Chương Dương 49 2.2 Phân tích cụ thể so sánh tình hình tài ba năm gần 51 2.2.1 Phân tích biến động tình hình tài Báo cáo kết hoạt động kinh doanh .51 2.2.2 Tình hình tài Cơng ty TNHH bắc Chương Dương qua bảng cân đối kế toán .58 2.3 Phân tích hoạt động kinh doanh qua tiêu tài 61 2.3.1 Doanh lợi doanh thu (ROS) 61 2.3.2 Doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) 62 2.3.3 Doanh lợi tài sản (ROA) 63 2.4 Phân tích tình hình toán khả toán 64 2.4.1 Hệ số toán nợ ngắn hạn 64 2.4.2 Hệ số toán nhanh 65 2.4.3 Hệ số toán tức thời .66 2.4.4 Hệ số toán lãi vay .66 2.5 Phân tích khả quản lý sử dụng tài sản công ty .67 2.5.1 Hiệu sử dụng tài sản 67 2.5.2 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 68 2.6 Các tỷ số quản trị nợ (đòn bẩy tài chính) .68 2.6.1 Tỷ số nợ tổng tài sản: 68 2.6.2 Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu (VCSH) 69 2.6.3 Tỷ số nợ dài hạn: 70 2.7 So sánh tổng hợp tiêu tài 71 3.1 Ưu điểm nhược điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH bắc Chương Dương 72 3.2 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 72 3.3 Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty 73 3.3.1 Xác định sách tài trợ, xây dựng cấu vốn hợp lý 73 3.3.2 Giải pháp cách Marketing đấu thầu 75 3.3.3 Giải pháp đầu tư lực sản xuất 75 3.3.4 Quản lý toán: 76 3.4 Kiến nghị: 76 DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Ký hiệu Ý nghĩa BH Bán hàng DV Dịch vụ ĐKKD Đăng ký kinh doanh HĐKD Hoạt động kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế NSNN Ngân sách nhà nước PTNB Phải trả người bán PTNM Phải trả người mua TP Thành phố 10 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 11 TSDH Tài sản dài hạn 12 TSCĐ Tài sản cố định 13 TSNH Tài sản ngắn hạn 14 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 15 UBND Ủy ban nhân dân 16 UBKH Ủy ban kế hoạch DANH MỤC BẢNG BIỂU STT TÊN BẢNG TRANG BẢNG 1: NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CTTNHH BẮC CHƯƠNG DƯƠNG 51 BẢNG 2: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH NĂM 2008 53 BẢNG 3: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH NĂM 2009 55 BẢNG 4: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH NĂM 2010 57 BẢNG 5: TRÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN PHẦN TÀI SẢN 59 BẢNG 6: TRÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN PHẦN NGUỒN VỐN 61 BẢNG 7: BẢNG SO SÁNH TỔNG HỢP 72 BẢNG 8: SỐ CÁN BỘ CÔNG NHÂN VIÊN KỸ THUẬT CÔNG TY 81 BẢNG 9: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2008 82 10 BẢNG 10: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2009 84 11 BẢNG 11: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2009 86 Lời mở đầu Xây dựng ngành tạo sở vật chất kỹ thuật quan trọng cho kinh tế quốc dân, ngành mũi nhọn chiến lược xây dựng phát triển đất nước Để đầu tư xây dựng đạt hiệu cao doanh nghiệp phải có biện pháp thích hợp quản lý ngồn vốn, khắc phục tình trạng lãng phí, thất sản xuất Quá trình xây dựng bao gồm nhiều khâu, địa bàn thi công thay đổi, thời gian thi công kéo dài nên công tác quản lý tài thường phức tạp, có nhiều điểm khác biệt so với ngành kinh doanh khác Từ nước ta gia nhập WTO, Luật Doanh nghiệp sửa đổi, doanh nghiệp phải thực chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh mình, cụ thể phải tự hoạch tốn lỗ lãi doanh nghiệp tư nhân trở nên động hơn, tự chủ sản xuất kinh doanh Phân tích tài nhắm mục đích cung cấp thơng tin thực trạng tình hình kinh doanh doanh nghiệp, khả toán, hiệu sử dụng vốn trở thành công cụ quan trọng quản lý kinh tế Phân tích hoạt động tài cung cấp cho nhà quản lý nhìn tổng quát thực trạng doanh nghiệp tại, dự báo vấn đề tài tương lại, cung cấp cho nhà đầu tư tình hình phát triển hiệu hoạt động, giúp nhà hoạch định sách đưa biện pháp quản lý hữu hiệu Hiệu sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng nội dung quan trọng phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế mở, muốn khẳng định vị trí thị trường phần lớn phụ thuộc vào hiệu sản xuất kinh doanh Hiệu đánh giá qua phân tích tài Các tiêu phân tích cho biết tranh hoạt động doanh nghiệp giúp tìm hướng đắn, có chiến lược định kịp thời nhằm đạt hiệu kinh doanh cao Trong thu hoạch với đề tài “Phân tích hoạt động tài Cơng ty TNHH bắc Chương Dương” em muốn đề cập tới số vấn đề mang tính lý thuyết, từ nêu số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty TNHH bắc Chương Dương Do thời gian có hạn, thiếu kinh nghiêm thực tế hiểu biêt đề tài mang nặng tính lý thuyết nên thu hoạch khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy bạn để thu hoạch hồn thiện Em xin trân trọng cảm ơn! Sinh viên thực Tạ Diệp Minh CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 Ý nghĩa nội dung phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.1 Ý nghĩa phân tích hoạt động tài doanh nghiệp Phân tích khoa học để đánh giá xác tình hình tài doanh nghiệp, giúp cho đối tượng quan tâm nắm thực trạng tài an ninh tài doanh nghiệp, dự đốn xác tiêu tài tương lai rủi ro tài mà doanh nghiệp gặp phải; qua kịp thời đề định phù hợp với lợi ích họ Có nhiều đối tượng quan tâm sử dụng thơng tin kinh tế, tài doanh nghiệp Mỗi đối tượng quan tâm theo giác độ với mục tiêu khác Do nhu cầu thông tin tài doanh nghiệp đa dạng, đòi hỏi phân tích hoạt động tài phải tiến hành nhiều phương pháp khác để đáp ứng nhu cầu khác đối tượng Điều đó, mặt tạo điều kiện thuận lợi cho phân tích hoạt động tài đời, ngày hồn thiện phát triển; mặt khác, từ tạo phức tạp nội dung phương pháp phân tích hoạt động tài Các đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp bao gồm:  Các nhà quản lý;  Các cổ đông tương lai;  Những người tham gia vào “đời sống” kinh tế doanh nghiệp;  Những người cho doanh nghiệp vay tiền như: Ngân hàng, tổ chức tài chính, người mua trái phiếu doanh nghiệp, doanh nghiệp khác  Nhà nước;  Nhà phân tích tài chính;  Các đối tượng sử dụng thơng tin tài khác đưa định với mục đích khác Vì vậy, phân tích hoạt động tài đối tượng đáp ứng mục tiêu khác có vai trò khác Cụ thể: */ Phân tích hoạt động tài nhà quản lý: Là người trực tiếp quản lý, điều hành doanh nghiệp, nhà quản lý hiểu rõ tài doanh nghiệp, họ có nhiều thơng tin phục vụ cho việc phân tích Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp nhà quản lý nhằm đáp ứng mục tiêu sau: + việc thực cân tài chính, khả sinh lời, khả toán rủi ro tài hoạt động doanh nghiệp ; + Đảm bảo cho định Ban giám đốc phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp, định đầu tư, tài trợ, phân phối lợi nhuận ; + Cung cấp thông tin sở cho dự đốn tài chính; + Căn để kiểm tra, kiểm soát hoạt động, quản lý doanh nghiệp Phân tích hoạt động tài làm rõ điều quan trọng dự đốn tài chính, mà dự đoán tảng hoạt động quản lý, làm sáng tỏ, khơng sách tài mà làm rõ sách chung doanh nghiệp */ Phân tích hoạt động tài nhà đầu tư: Các nhà đầu tư người giao vốn cho doanh nghiệp quản lý sử dụng, hưởng lợi chịu rủi ro Đó cổ đông, cá nhân đơn vị, doanh nghiệp khác Các đối tượng quan tâm trực tiếp đến tính tốn giá trị doanh nghiệp Thu nhập đầu tư tiền lời chia thặng dư giá trị vốn Hai yếu tố phần lớn chịu ảnh hưởng lợi nhuận thu doanh nghiệp Trong thực tế, nhà đầu tư thường tiến hành đánh giá khả sinh lời doanh nghiệp Câu hỏi chủ yếu phải làm rõ là: Tiền lời bình quân cổ phiếu doanh nghiệp bao nhiêu? Các nhà đầu tư thường không hài lòng trước lời tính tốn sổ sách kế tốn cho lời chênh lệch xa so với tiền lời thực tế (theo internet) Các nhà đầu tư phải dựa vào nhà chuyên nghiệp trung gian (chuyên gia phân tích tài chính) nghiên cứu thơng tin kinh tế, tài chính, có tiếp xúc trực tiếp với ban quản lý doanh nghiệp, làm rõ triển vọng phát triển doanh nghiệp đánh giá cổ phiếu thị trường tài Phân tích hoạt động tài nhà đầu tư để đánh giá doanh nghiệp ước đoán giá trị cổ phiếu, dựa vào việc nghiên cứu báo cáo tài chính, khả sinh lời, phân tích rủi ro kinh doanh */ Phân tích hoạt động tài nhà đầu tư tín dụng: Các nhà đầu tư tín dụng người cho doanh nghiệp vay vốn để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất - kinh doanh Khi cho vay, họ phải biết khả hoàn trả tiền vay Thu nhập họ lãi suất tiền cho vay Do đó, phân tích hoạt động tài người cho vay xác định khả hoàn trả nợ khách hàng Tuy nhiên, phân tích khoản cho vay dài hạn khoản cho vay ngắn hạn có nét khác Đối với khoản cho vay ngắn hạn, nhà cung cấp tín dụng ngắn hạn đặc biệt quan tâm đến khả toán doanh nghiệp Nói khác khả ứng phó doanh nghiệp nợ vay đến hạn trả Đối với khoản cho vay dài hạn, nhà cung cấp tín dụng dài hạn phải tin khả hoàn trả khả sinh lời doanh nghiệp mà việc hoàn trả vốn lãi lại tuỳ thuộc vào khả sinh lời */ Phân tích hoạt động tài người hưởng lương doanh nghiệp: Người hưởng lương doanh nghiệp người lao động doanh nghiệp, có nguồn thu nhập từ tiền lương trả Bên cạnh thu nhập từ tiền lương, số lao động có phần vốn góp định doanh nghiệp Vì vậy, ngồi phần thu nhập từ tiền lương trả họ có tiền lời chia Cả hai khoản thu nhập phụ thuộc vào kết hoạt động sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, phân tích tình hình tài giúp họ định hướng việc làm ổn định yên tâm dốc sức vào hoạt động sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp tuỳ theo công việc phân công Từ vấn đề nêu trên, cho thấy: Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp cơng cụ hữu ích dùng để xác định giá trị kinh tế, để đánh giá mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp, tìm nguyên nhân khách quan chủ quan, giúp cho đối tượng lựa chọn đưa định phù hợp với mục đích mà họ quan tâm (Trích dẫn: Giáo trình Phân tích báo cáo tài – ĐH Kinh Tế Quốc Dân - Chủ biên: PGS TS Nguyễn Năng Phúc.) 1.1.2 Nội dung phân tích hoạt động tài Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp bao hàm nhiều nội dung khác tùy thuộc vào mục đích phân tích Tuy nhiên, bản, phân tích hoạt động tài doanh nghiệp, nhà phân tích thường trọng đến nội dung chủ yếu sau:  Đánh giá khái qt tình hình tài chính;  Phân tích cấu biến động vốn - nguồn vốn;  Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn;  Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ;  Phân tích hiệu sử dụng vốn;  Phân tích rủi ro tài dự báo nhu cầu tài 1.2 Phương pháp phân tích hoạt động tài doanh nghiệp Để tiến hành phân tích tài doanh nghiệp, nhà phân tích thường kết hợp sử dụng phương pháp mang tính nghiệp vụ - kỹ thuật khác phương pháp so sánh, phương pháp loại trừ, phương pháp dự báo, phương pháp Dupont Mỗi phương pháp có tác dụng khác sử dụng nội dung phân tích khác Cụ thể: 1.2.1 Phương pháp so sánh So sánh phương pháp sử dụng rộng rãi, phổ biến phân tích kinh tế nói chung phân tích tài nói riêng Mục đích so sánh làm rõ khác biệt hay đặc trưng riêng có đối tượng nghiên cứu; từ đó, giúp cho đối tượng quan tâm có để đề định lựa chọn Khi sử dụng phương pháp so sánh, nhà phân tích cần ý số vấn đề sau đây: So sánh với mục tiêu đánh giá: + Điều kiện so sánh tiêu: Chỉ tiêu nghiên cứu muốn so sánh phải đảm bảo thống nội dung kinh tế, thống phương pháp tính tốn, thống thời gian đơn vị đo lường + Gốc so sánh: Gốc so sánh lựa chọn gốc khơng gian hay thời gian, tuỳ thuộc vào mục đích phân tích Về khơng gian, so sánh đơn vị với đơn vị khác, phận với phận khác, khu vực với khu vực khác Việc so sánh không gian thường sử dụng cần xác định vị trí doanh nghiệp so với đối thủ cạnh tranh, so với số bình quân ngành, bình quân khu vực Cần lưu ý rằng, so Sử dụng linh hoạt, tiết kiệm ngồn vốn tạm thời nhàn rỗi quỹ trích lập chưa sử dụng đến Vốn NSNN nguồn vốn có nguồn gốc từ NSNN nguồn vốn nhà nước trực tiếp cấp khoản phải nộp NSNN công ty giữ lại để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Lợi nhuận giữ lại cơng ty: Đây nguồn vốn hình thành từ lợi nhuận công ty sau kỳ kinh doanh có lãi Và để tăng lợi nhuận giữ lại cơng ty cần tăng nguồn thu giảm chi phí khơng cần thiết Các khoản phải thu khách hàng khoản đáng kể công ty, công ty cần phải đốc thúc khoản đến hạn trả, cần có cách thức hợp lý khơng làm lòng khách hàng Tuy nhiên, vốn chủ sở hữu không đủ so với số vốn mà doanh nghiệp cần để đảm bảo tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Vì cơng ty cần huy động vốn từ nguồn khác như: Nguồn lợi tích lũy: khoản phải trả khác chưa đến hạn toán nợ thuế, phải trả đơn vị nội bộ… hình thức tài trợ “miễn phí” doanh nghiệp sử dụng khoản mà trả lãi ngày toán Nhưng phạm vi áp dụng khoản có giới hạn lẽ cơng ty trì hỗn nộp thuế khoản phải trả nội thời gian định Các khoản nợ tích lũy nguồn tài trợ tự động, phụ thuộc vào quy mô kinh doanh công ty thời điểm Do để tận dụng sử dụng hiệu nguồn tài trợ việc mở rộng sản xuất, đầu tư hướng, tiết kiệm đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm thị trường giải pháp tốt 3.3.2 Giải pháp cách Marketing đấu thầu Đấu thầu giống việc mua bán Ở người bán nhà thầu người mua chủ đầu tư, họ thực giao dịch “mua – bán” Trong kinh tế thị trường cạnh tranh khơng tránh khỏi, diễn đâu, hình thức kinh doanh kể đấu thầu lắp đăt, xây dựng… Với đặc thù có người mua có nhiều người bán tham gia cung cấp nên cạnh tranh trực tiếp liệt nhắm giành giật khách hàng ( theo saga.vn) Vì Marketing giúp họ có nhìn hợp với tình hình thị trường xác đinh nhà thầu giúp họ hài lòng Vì cách Marketing nhà thầu quan trọng để có nhũng dự án thầu mang lại lợi nhuận - Mức giá dự thầu đưa phải hợp lý không cao không thấp, hợp với sức tài cơng ty - Chất lượng sản phẩm phải tốt để có tin tưởng nhằm có dự án thầu - Dịch vụ khách hàng, quan tâm đến khách hàng trước sau bán Dịch vụ khách hàng phải cao để đáp ứng nhu cầu khách hàng - Tăng cường mở rộng công tác tiếp thị tất cấp, có chế hợp lý để động viên đảm bảo công tác tiếp thị vào hoạt động có hiệu quả, khơng vi phạm pháp luật - Giữ mối quan hệ có tỉnh để khai thác thêm hạn mục mở rộng thị trường giao thông, thủy lợi… - Tăng cường mở rộng quan hệ với quan ban ngành lớn Trung Ương đại phương nơi công ty có chỗ đứng Cơng ty phải dành thêm tiền để đầu tư hình thức marketing thu hút bên mời thầu, có nhiều dự án, cơng ty phát triển lên Cơng ty phải trích thêm 15% tiền từ doanh thu để đầu tư cho việc quảng cáo báo, đài hay phía dịch vụ khách hàng để có mối làm ăn lâu dài 3.3.3 Giải pháp đầu tư lực sản xuất Tích cực tạo nguồn vốn để tăng lực đầu tư cơng nghệ, thiết bị, người để triển khai thi cơng có hiệu cơng trình, dự án lớn, giữ vững uy tín cho Cơng ty Đầu tư trang bị thêm phương tiện, máy móc thay cho phương tiện máy móc cũ hay hư hỏng 3.3.4 Quản lý toán: Qua phân tích tình hình tài cơng ty ta thấy cơng ty bị chiếm dụng vốn, ngành nghề kinh doanh công ty xây dựng bất động sản nên số vốn bị chiếm dụng tương đối lớn, công ty phải vay nợ để bù đắp cho khoản này, làm ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty Do cơng ty cần phải có sách tốn hợp lý - Trước hết phải quản lý tốt khoản phải thu, nhanh chóng thu hồi cơng nợ - Thực sách thu tiền linh hoạt, mềm dẻo nhằm mục đích vừa khơng làm thị trường, vừa thu hồi khoản nợ dây dưa khó đòi - Mặt khác, khoản nợ bị khách hàng chiếm dụng cũ, công ty cần phải dứt điểm theo dõi chặt chẽ tuân thủ theo nguyên tắc: Các khoản nợ cũ phải dứt điểm so với khoản nợ phát sinh 3.4 Kiến nghị: - Kiến nghị với nhà nước: Nhà nước phải khơng ngừng hồn thiện hệ thống pháp luật luật kinh tế có ý nghĩa quan trọng Hệ thống quy phạm pháp luật đầy đủ, xác tạo mơi trường tốt, lành mạnh, an toàn thúc đẩy hiệu hoạt động doanh nghiệp Cải cách hành cần đưa vào thành quy định với doanh nghiệp tiền đề để cơng việc sản xuất kinh doanh đạt hiệu Nhà nước cần có quy định chặt chẽ sổ sách, chứng từ, chế độ báo cáo, thống kê để tiến hành cơng tác thuận lợi Tuy có hệ thống máy tính giảm phần phức tạp cơng tác kế tốn nhiều khó khăn, thiếu quy chế, nguyên tắc cụ thể Nhà nước cần sớm ban hành chuẩn mực kế toán riêng phù hợp với điều kiện cụ thể nước ta, ban hành thông tư văn hướng dẫn, tư vấn doanh nghiệp làm tốt cơng tác kế tốn đơn vị Nhà nước cần tổ chức cơng tác kiểm tốn, tạo mơi trường tài lành mạnh cho doanh nghiệp, tạo hệ thống thông tin chuẩn xác cung cấp cho đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp - Kiến nghị quan hữu quan: Các quan địa phương cần có sách ủng hộ cơng ty, khơng gây khó khăn q trính phá dỡ hay xây dựng cơng ty Cần có sách hợp lý nhằm thu hút nhà thầu - Kiến nghị với vơng ty: Phân tích tình hình tài Cơng ty chưa trọng cách mức, công tác phân tích dừng lại mức đánh giá chưa thường xuyện Điều làm giảm hiệu việc quản lý lãnh đạo cấp Công ty làm ăn có lãi có nhiều bất cập Để khắc phục điều công ty phải thực phân tích tài cách sâu sắc thường xuyên thông qua số tiêu phù hợp với mụ tiêu cần phân tích - Kiến nghị với phòng kế tốn tài vụ: Việc phân tích thình hình tài Cơng ty nên giao cho phòng kế tốn phòng chun mơn lý tài có hiểu biết lĩnh vực Phòng cần làm xác khách quan phân tích tài chính, ngồi thơng tin hoạt động tài cần trình bày, diễn giải cụ thể, tỷ mỉ đáp ứng yêu cầu quản lý theo chi tiết, phận Công ty để Cơng ty có phát triển đắn KẾT LUẬN Cùng với phát triển chế thị trường, vai trò hoạt động tài khơng ngừng phát triển khẳng định Nổi bật môi trường cạnh tranh thời đại hoạt động tài giúp kinh tế chủ động Nhìn góc độ vi mơ doanh nghiệp phân tích doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng Qua phân tích thực trạng tài Cơng ty thông qua số công cụ ta thấy vai trò tài Nếu phân tích tài chính xác mang đến cho doanh nghiệp hiệu cao, giảm chi phí đáng kể cho hoạt động quản lý Phân tích tài doanh nghiệp cần đặt lên vị trí xứng đáng sách quản lý kinh tế tài nhà nước Trước hết nhà nước doanh nghiệp cần phải nhận thức tầm quan trọng nó, thấy cân thiết phải phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Khi áp dụng phân tích tài vào Cơng ty TNHH bắc Chương Dương thấy rõ thực trạng tài Cơng ty Một vài giải pháp thu hoạch đề cập tham khảo chưa mang tính thực tiễn cao Nhưng qua mong Công ty TNHH bắc Chương Dương nói riêng cơng ty khác nói chung tìm giải pháp phù hợp nhằm thực tốt cơng tác tài điều kiện cụ thể doanh nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài Doanh nghiệp I – ĐH Kinh Tế Quốc Dân - Đồng chủ biên : PGS TS Lưu Thị Hương PGS TS Vũ Duy Hào Giáo trình Phân tích báo cáo tài – ĐH Kinh Tế Quốc Dân - Chủ biên : PGS TS Nguyễn Năng Phúc Tài liêu công Ty TNHH Bắc Chương Dương Các trang web điện tử - http://learning.stockbiz.vn - http://www.saga.vn/ - http://www.kienthuckinhte.com/ PHỤ LỤC 1: Bảng biểu cán công nhân viên công ty TNHH Bắc Chương Dương công việc nhà thầu Cán công nhân kỹ thuật công ty: Tổng số lao động có: 183 CBCNV BẢNG 8: SỐ CÁN BỘ CÔNG NHÂN VIÊN KỸ THUẬT CÔNG TY Lĩnh vực Chuyên môn Số người Hoạt động chung Công việc chung : 30 người Lĩnh vực xây dựng Cơng trình xây dựng, giao thông : 138 người Cán chuyên môn: -Kỹ sư xây dựng dân dụng : 05 người -Kỹ sư giao thông, cầu đường : 06 người -Kỹ sư thủy lợi : 02 người -Kỹ sư khí, máy XD : 02 người -Kỹ sư hệ thống điện : 03 người -Kỹ sư điện công nghiệp : 02 người -Kỹ sư trắc địa : 02 người -Kỹ sư nông nghiệp : 01 người -Kiến trúc sư : 02 người -Kỹ sư kinh tế xây dựng, GT : 06 người -Cử nhân kinh tế : 08 người -Cử nhân tin học : 01 người -Cử nhân cao đẳng : 06 người -Kỹ thuật viên trung cấp : 06 người Công nhân kỹ thuật xây lắp đặt trình độ nghệ nhân bậc cao : 07 người Công nhân kỹ thuật xây Bậc 3/7 – 5/7 : 80 người Trong lĩnh vực khác : 15 người Nguồn: Phòng kế tốn tài cụ công ty TNHH bắc Chương Dương Phụ lục 2: Bảng cân đối kế tốn cơng ty năm 2008, 2009 2010 BẢNG 9: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2008 Đơn vị tiền: Triệu đồng Chỉ tiêu 2008 Đồng 2007 % Đồng Chênh lệch % Đồng Tỉ lệ % T.trọn g % TÀI SẢN A TSNH 42217 0,76 19612 0,614 42216,39 2,152 0,154 4885 0,08 64359 2,014 4882,985 0,075 -1,92 10725 0,19 10931 0,342 10724,66 0,981 -0,147 Trả trước cho người bán 232 0,004 232 4.Các khoản phải thu khác 488 0,008 1044 0,032 487,9673 0,46 -0,023 24354 0,443 7572 0,237 24353,76 3,21 0,206 1530 0,027 1530 B TSDH 12745 0,231 12328 0,385 12744,61 1,03 -0,154 TSCĐ 8614 0,156 6786625 212,4 8401,526 0,0012 -212,3 Nguyên giá 12299 0,223 9297 0,291 12298,71 1,322 -0,067 Giá trị hao mòn lũy kế -3684 -0,06 -2511 -0,078 -3683,92 1,467 0,011 Đầu tư tài dài hạn 4130 0,075 5542 0,173 4129,826 0,745 -0,098 Tổng tài sản 54963 31941 54962 1,72 0,363 34067,64 2,934 0,256 1.Tiền khoản tương đương tiền 2.Phải thu khách hàng Hàng tồn kho VAT khấu trừ 0,0042 0,027 NGUỒN VỐN A Nợ phải trả 34068 0,619 11609 Vay ngắn hạn 10000 PTNB Người mua trả tiền trước 0,181 9556 0,299 9999,701 1,046 -0,117 1240813 38,84 -38,847 -38,84 16558 0,3 16558 0,301 Thuế khoản phải nộp nhà nước 1596 0,029 765 0,023 1595,976 2,086 0,005 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 5913 0,107 47 0,0014 5912,999 125,8 0,106 B Vốn chủ sở hữu 20895 0,38 20331 0,636 20894,36 1,027 -0,256 Vốn đầu tư CSH 19810 0,36 19810 0,6202 19809,38 0,999 -0,259 LNST chưa phân phối 1085 0,019 521 0,016 1084,984 2,082 0,0034 Tổng nguồn vốn 54963 31941 42215,39 1,321 Nguồn: Phòng kế tốn tài vụ cơng ty TNHH bắc Chương Dương BẢNG 10: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2009 Đơn vị tiền: Triệu đồng Chỉ tiêu 2009 Đồng A TSNH 1.Tiền khoản tương đương tiền 2.Phải thu khách hàng Hàng tồn kho % Đồng Chênh lệch % Đồng Tỉ lệ % T.trọ ng % TÀI SẢN 0,488 42217 0,768 28858,23 0,683 -0,279 1254 0,021 4885 0,088 1253,911 0,256 -0,067 18850 0,319 10725 0,195 18849,8 232 0,004 -0,00422 -1,81 -0,004 96 0,001 488 0,008 95,99112 0,196 -0,007 8657 0,14 24354 0,443 8656,557 0,355 -0,296 1530 0,027 -0,02784 -1,819 -0,027 28859 Trả trước cho người bán 4.Các khoản phải thu khác 2008 VAT khấu trừ 1,757 0,124 B TSDH 30175 0,511 12745 0,23 30174,77 2,367 TSCĐ 9067 0,153 8614 0,156 9066,843 1,052 -0,003 Nguyên giá 13599 0,230 12299 0,223 13598,78 1,105 Giá trị hao mòn lũy kế -4531 -0,07 -3684 -0,067 -4530,93 1,229 -0,009 Đầu tư tài dài hạn 21107 0,357 4130 0,075 21106,92 5,11 0,282 Tổng tài sản 59034 54963 59033 1,074 NGUỒN VỐN 0,648 34068 0,619 38293,38 1,124 0,028 0,163 9629,818 0,962 -0,018 A Nợ phải trả 38294 Vay ngắn hạn 9630 10000 0,18 0,279 0,006 PTNB 4516 Người mua trả tiền trước 0,076 4516 0,076 16558 0,3 -0,30126 -0,3 1596 0,029 1603,971 1,004 -0,001 Thuế khoản phải nộp nhà nước 1604 0,027 Phải trả người lào động 462 0,007 6.Các khoản phải trả ngắn hạnh khác 22080 0,374 5913 0,107 22079,89 3,734 B Vốn chủ sở hữu 20740 0,351 20895 0,38 20739,62 0,992 -0,028 Vốn đầu tư CSH 19810 0,335 19810 0,36 19809,64 930 0,015 1085 0,019 929,9803 0,857 -0,003 59034 54963 28857,23 0,525 LNST chưa phân phối Tổng nguồn vốn 0,99 0,266 -0,02 Nguồn: Phòng kế tốn tài vụ công ty TNHH bắc Chương Dương BẢNG 11: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2009 Đơn vị tiền: Triệu đồng Chỉ tiêu 2010 Đồng 2009 % Đồng Chênh lệch % Đồng Tỉ lệ % T.trọ ng % TÀI SẢN A TSNH 44043 0,323 28859 0,488 44042,51 1,526 -0,165 470 0,003 1254834 21,25 448,7439 0,0003 -21,2 2.Phải thu khách hàng 11241 0,08 18946 0,32 11240,68 0,593 -0,238 Trả trước cho người bán 8244 0,06 8244 79 0,0005 96 0,0016 78,99837 0,822 -0,001 24007 0,176 8657 0,146 24006,85 2,773 0,029 0 0 1.Tiền khoản tương đương tiền 4.Các khoản phải thu khác Hàng tồn kho VAT khấu trừ 0,06 B TSDH 92211 0,676 30175 0,51 92210,49 3,055 0,165 TSCĐ 11403 0,083 9067 0,153 11402,85 1,257 -0,069 Nguyên giá 16136 0,118 13599 0,23 16135,77 1,186 -0,11 Giá trị hao mòn lũy kế -4733 -0,03 -4531 -0,07 -4732,92 1,044 0,042 Đầu tư tài dài hạn 80808 0,593 21107 0,357 80807,64 3,828 0,235 Tổng tài sản 13625 59034 136254 2,308 NGUỒN VỐN A Nợ phải trả 53445 0,39 38294 0,648 53444,35 1,395 -0,25 Vay ngắn hạn 20960 0,153 9630 0,163 20959,84 2,176 -0,009 PTNB 16522 0,121 4516 0,076 16521,92 3,658 0,044 3662 0,026 3662 0,026 694 0,005 0,027 693,9728 0,432 -0,022 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà 1604 nước Phải trả người lào động 300 0,002 462 0,007 6.Các khoản phải trả ngắn hạnh khác 11305 0,082 22080 0,374 11304,63 0,511 -0,29 B Vốn chủ sở hữu 82809 0,607 20740 0,35 82808,65 3,99 0,256 Vốn đầu tư CSH 80810 0,593 19810 0,335 80809,66 4,079 0,25 LNST chưa phân phối 1999 0,014 930 0,0157 1998,984 2,144 -0,002 136255 59034 44041,51 0,746 Tổng nguồn vốn Nguồn: Phòng kế tốn tài vụ cơng ty TNHH bắc Chương Dương BỢ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUỐC TẾ BẮC HÀ KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH  - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH BẮC CHƯƠNG DƯƠNG Sinh viên thực : Tạ Diệp Minh Ngành : Tài Ngân hàng Giảng viên hướng dẫn : ThS Phùng Minh Thu Thủy Hà Nội, tháng năm 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUỐC TẾ BẮC HÀ KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH  - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH BẮC CHƯƠNG DƯƠNG Sinh viên thực hiện: Tạ Diệp Minh Ngành: Tài Ngân hàng Giảng viên hướng dẫn: ThS Phùng Minh Thu Thủy Hà Nội, tháng … năm 2012 ... hình phân tích lựa chọn báo cáo phân tích, phân tích tài chia thành phân tích thường xuyên phân tích định kỳ Phân tích thường xuyên đặt qúa trình thực hiện, kết phân tích tài liệu để điều chỉnh hoạt. .. LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 Ý nghĩa nội dung phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.1 Ý nghĩa phân tích hoạt động tài doanh nghiệp Phân tích khoa học để đánh giá xác tình hình tài doanh...  Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn;  Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ;  Phân tích hiệu sử dụng vốn;  Phân tích rủi ro tài dự báo nhu cầu tài 1.2 Phương pháp phân tích hoạt động tài