Tiểu luận thanh khoản không dùng tiền mặt

HỆ THỐNG THANH KHOẢN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT Ở VIỆT NAM Nội dung báo cáo gồm: Cơ sở pháp lý hệ thống không dùng tiền mặt Việt Nam Các thể thức không dùng tiền mặt Việt Nam Các phương thức toán Ngân hàng Phần I Cơ sở pháp lý hệ thống không dùng tiền mặt Việt Nam: Phần 1: Mối quan hệ lưu thông tiền mặt tốn khơng dùng tiền mặt: Hiện chu chuyển tiền tệ kinh tế hàng hóa thực hình thức: chu chuyển tiền mặt chu chuyển không dùng tiền mặt Chu chuyển tiền mặt: hình thức chủ yếu sử dụng tiền mặt làm phương tiện toán phục vụ cho mối quan hệ tầng lớp nhân dân, Nhà nước, XN, tổ chức kinh tế với người lao động Ví dụ việc trả lương cho người lao động, nộp thuế v.v Thanh tốn khơng dùng tiền mặt tổng hợp tất khoản toán tiền tệ đơn vị, thực cách tính chuyển tiền tài khoản bù trừ lẫn thông qua NH mà không trực tiếp sử dụng tiền mặt lưu thông Ở tiền mặt vận động lưu thơng phương tiện tốn Còn tốn khơng dùng tiền mặt, tiền chấp thành chức năng: phương tiện tốn Và toán dùng tiền mặt toán khơng dùng tiền mặt có mối quan hệ chặt chẽ thường xuyên chuyển hóa cho Mối quan hệ bắt nguồn từ chỗ: chu chuyển sản phẩm hàng hóa đòi hỏi phải sử dụng tiển tệ chức để thực mối quan hệ phát sinh thường xuyên hàng ngày Lấy ví dụ bạn thực hợp đồng kinh tế có giá trị lên đến hàng tỷ đồng mà tốn tiền mặt đến việc đếm tiền, kiểm tra thật giả gây nhiều tốn gây ảnh hưởng to lớn, rõ rệt đến lưu thông tiền tệ quốc gia Tuy nhiên có trường hợp cần phải dùng tiền mặt chẳng hạn người dân cần tiền mặt quỹ tiêu dùng để thị trường tốn Nghĩa trường hợp lúc tốn chuyển khoản or tồn sử dung tiền mặt mà cần có cách sử dụng linh hoạt mềm dẻo để giảm đến mức tối thiểu khoản toán trực tiếp Phần 2: Đặc điểm tác dụng tốn khơng dùng tiền mặt Có đặc điểm chính: • Sự vận động tiền tệ độc lập so với vận động vật tư hàng hóa thời gian khơng gian Đây đặc điểm lớn bật tốn khơng dùng tiền mặt Khác với toán dùng tiền mặt, tốn chuyển khoản khơng phải -1- tiến hành cách trực kiểu “giao tiền nhận hàng”, mà việc giao hàng tiến hành nơi này, thời gian này, việc toán thực nơi khác khơng gian khác • Thanh tốn khơng dùng tiền mặt vật mơi giới khơng xuất tốn mà xuất hình thức tiền tệ kế tốn ghi chép chứng từ, sổ sách kế toán Đây đặc điểm riêng, với đặc điểm tốn bên tham gia tốn phải mở tài khoản NH phải có tiền tài khoản • Ngân hàng giữ vai trò người tổ chức thực khoản tốn Bởi có ngân hàng – người quản lý tài khoản tiền gửi đơn vị, phép trích chuyển tài khoản tiền gửi đơn vị nghiệp vụ Tác dụng: • Trước hết thúc đẩy q trình vận động vật tư hàng hóa kinh tế, thơng qua mà mối quan hệ kinh tế lớn giải quyết, nhờ mà trình sản xuất lưu thơng hàng hóa tiến hành bình thường • Nhờ tổ chức tốt cơng tác khoản mà cho phép NH tập trung nhiều khoản vốn tiền tệ kinh tế làm tăng thêm nguồn vốn tín dụng để đầu tư vào q trình tái sản xuất mở rơng XHCN • Cũng nhờ mà cho phép rút bớt lượng tiền lưu thơng, tiết kiệm nhiều chi phí cho xã hội, tạo điều kiện tốt cho việc quản lý tiền tệ • NH với tư cách đơn vị kinh tế tài tổng hợp phận thần kinh kinh tế, thông qua việc tổ chức toán để hạn chế thiệt hại, khắc phục ngăn chặn tượng tiêu cực xảy trình kinh doanh đơn vị Phần 3: Cơ sở pháp lý hệ thống toán khơng dùng tiền mặt Việt Nam • Nghị định số 04/CP ngày 07/03/1960 thể lệ tốn khơng dùng tiền mặt • Nghị định số 80/HĐBT ngày 28/05/1987 bổ sung thể lệ tốn khơng dùng tiền mặt • Nghị định 91/CP ngày 25/11/1993 64/2001/NĐ-CP ngày 10/09/2001 phủ hoạt động tốn qua tổ chức cung ứng dịch vụ tốn • Quyết định số 226/2002/QĐ-NHNN Phần 4: Những quy định chung tốn khơng dùng tiền mặt VN: a Tài khoản dụng tài khoản toán: Khách hàng doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, đơn vị hành nghiệp cá nhân mở tài khoản tiền gửi toán hay nhiều ngân hàng tiện việc giao dịch, an toàn tài sản chi phí hợp lý Khách hàng mở nhiều tk tiền gửi để thực tốn u cầu tài khoản khách hàng phải có số dư -2- Khách hàng đứng tên tài khoản gọi chủ tài khoản Chủ tk người có quyền ký phát giấy tờ yêu cầu NH toán séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu v.v Khách hàng quyền lệnh chi tiền phạm vi số dư tiền gửi Trừ trường hợp KH NH cho phép thấu chi theo hạn mức thỏa thuận Tk KH bị phong tỏa phần toàn bộ, bị động tài khoản số trường hợp theo quy định hành b Lệnh toán chứng từ tốn: Chủ tk người có quyền viết giấy lệnh cho NH để sử dụng dịch vụ toán qua NH Lệnh tốn chứng từ giấy, chứng từ điện tử or hình thức khác theo quy định quan NN có thẩm quyền yêu cầu NH thực giao dịch toán c Quyền trách nhiệm NN Kho bạc nhà nước d Quyền trách nhiệm khách hàng -3- Phần 5: Lợi ích tốn khơng dùng tiền mặt: Đối với khách hàng: KH Nh cung cấp hình thức tốn tiện lợi an tồn Sự phát triển CNTT, tốn qua NH rút ngắn thời gian, làm tăng vòng vốn quay lưu động DN Điều góp phần tăng hiệu kinh tế cho KH Đối với lĩnh vực tiền tệ: NHTW thông qua NHTM để giảm bớt lượng tiền ngồi lưu thơng, tiết kiệm lượng lớn chi phí Hơn nữa, tốn qua NH giúp hệ thống NH kiểm sốt tổng toán tiền kinh tế giúp NHTW có cơng cụ kiểm sốt lạm phát thích hợp thời kỳ Đối với việc cung cấp vốn cho kinh tế: giúp cho NHTM tập hợp phận tiền nhàn rỗi công chúng Đối với KH muốn thực toán qua NH buộc họ phải mở tk ký quỹ với NH Trong thời gian số tiền tk chưa KH sử dụng đến nguồn vốn mà Nh tận dụng đem cho vay đầu tư vốn cho Dn cá nhân có nhu cầu vốn để sản xuất Đối với lĩnh vực khác, thông qua NH tạo tiện ích định cho công chúng cho hoạt động kinh tế xã hội Thanh toán qua NH cung cấp cho NH sử dụng phương thức tốn đại, tiện lợi, an toàn hiệu Điều góp phần làm cho xh văn minh Ngồi ra, tốn qua NH giúp hạn chế tình trạng giấy bạc giả lưu thơng, hạn ché thiệt hại cho kinh tế Tình trạng rửa tiền ngăn chặn tốn Nh sử dụng rộng rãi công chúng -4- Phần II Các thề thức tốn khơng dùng tiền mặt VN Bao gồm: Séc Uỷ nhiệm chi Uỷ nhiệm thu Thư tín dụng Thẻ tốn Phần 1: Hình thức tốn séc: Séc phương tiện toán đời sớm KT đại, ngày séc cơng cụ tốn phổ biến bên cạnh xuất phương tiện tốn đại khác Chúng ta có khái niệm séc sau: Séc lệnh trả tiền chủ TK trích từ số tiền gửi cho người thụ hưởng người cầm Séc thông qua NH Hay nói cách khác séc chi phiếu lập mẩu in sẵn cho chủ TK phát hành giao cho người bán để toán tiền vật tư, hàng hoá, dịch vụ… Các loại séc sử dụng tốn phân loại sau : • Căn vào tính chất chuyển nhượng séc chia làm hai loại : o Séc ký danh: Séc ghi rõ họ tên địa cá nhân pháp nhân thụ hưởng séc o Séc vô danh: loại không ghi tên tên cá nhân người thụ hưởng séc • Còn vào tính chất sử dụng séc chia làm loại là: o Séc chuyển khoản: dùng để toán theo lối chuyển khoản o Séc tiền mặt: người thụ hưởng quyền rút tiền mặt đơn vị tốn Qui trình phát hành tốn Séc : Qui trình phát hành séc tiến hành sau: đơn vị, cá nhân có TK ngân hàng có nhu cầu sử dụng séc lập giấy đề nghị bán séc nộp vào ĐV toán kèm theo CMND hộ chiếu ĐV toán kiểm tra giấy tờ hợp lệ lập bán séc trắng cho KH Qui trình tốn séc chia thành TH:  Trường hợp khách hàng toán mở TK chi nhánh Ngân hàng, có sơ đồ sau: Sau thực giao dịch người mua giao trực tiếp tờ séc cho người bán, nhận tờ séc để tốn người bán nộp séc vào đơn vị tốn, ĐV tốn kiểm tra tính hợp lệ tờ séc sau gửi giấy báo có cho người bán  Trường hợp khách hàng toán mở TK Ngân hàng khác có sơ đồ sau: -5- Người mua hàng mua séc trắng NH mà có Tk, sau thực giao dịch người mua hàng giao trực tiếp tờ séc cho người bán hàng sau người bán nhờ NH mà có TK thu hộ gửi trực tiếp đến toán người mua ĐV thu hộ sau kiểm tra hợp lệ gửi tờ séc sang ĐV thoán Đv tốn trích tiền từ TK người phát hành để tốn cho người thụ hưởng thơng qua ĐV thu hộ Đv thu hộ sau trừ phí tốn gửi giấy báo có cho người thu hộ Chúng ta tìm hiểu thêm loại séc đặc biệt, séc bảo chi Séc bảo chi loại séc toán Ngân hàng đảm bảo khả chi trả cách trích trước số tiền ghi Séc từ TK tiền gửi người mua hàng sang TK riêng nhằm đảm bảo toán cho tờ Séc Qui trình tốn séc bảo chi chia làm TH:  TH thứ khách hàng toán mở TK chi nhánh Ngân hàng, ta có sơ đồ sau: Người phát lệnh (người mua) đến NH làm thủ tục bảo chi séc, NH người mua lập liên giấy đề nghị NH bảo chi séc tờ séc ghi đầy đủ thông tin NH tiến hành kiểm tra, đủ điều kiện hợp lệ tiến hành trích tiền từ tk tiền gửi chuyển vào tk đảm bảo tốn séc Sau đóng dấu “bảo chi” lên tờ sec giao cho KH Sau người mua hàng giao séc cho người bán Sau người bán lập bảng kê nộp séc kèm tờ séc đến NH xin toán, NH tiến hành kiểm tra tiến hành ghi có vào tk bên người bán báo có cho họ  TH khách hàng toán mở TK chi nhánh Ngân hàng, ta có sơ đồ sau: Người mua hàng đến NH phục vụ để làm thủ tục bảo chi séc Người mua toán séc bảo chi cho người bán Người bán sau kiểm tra séc nộp vào NH phục vụ để tốn NH bên người bán chuyển séc bảo chi chứng từ sang NH bên mua NH bên mua tốn tiền cho NH bên bán Sau NH bên người bán ghi có báo cho KH mình, NH bên mua thơng báo tất tốn bảo chi cho Kh Phần 2: Hình thức tốn ủy nhiệm thu: Khái Niệm: Theo nhóm chúng em tìm hiểu Ủy nhiệm thu thể thức toán tiến hành sở giấy ủy nhiệm thu chứng từ hóa đơn người bán lập chuyển đến NH để yêu cầu thu hộ tiền từ người mua theo hợp đồng kinh tế Thủ tục lập chứng từ toán ủy nhiệm thu Chú thích theo sơ đồ luân chuyển: Bên mua bên bán vào hợp đồng kinh tế tiến hành cung cấp dịch vụ hàng hóa cho Và sau đó, bên bán lập giấy UNT cho Ngân hàng (ngân -6- hàng bên bán) để thu tiền bên mua Nếu ngân hàng bên bán kiểm tra giấy tờ UNT hợp lệ ghi ngày, tháng kiểm soát đầy đủ gửi UNT cho ngân hàng bên mua Khi ngân hàng bên mua nhận chứng từ hóa đơn ngân hàng bên bán chuyển đến phải kiểm tra kỹ lưỡng hợp lệ phù hợp với điều kiện tốn ngân hàng bên mua tiến hành trích tiền tài khoản tiền gửi người mua để tốn tiền cho người bán thơng qua ngân hàng theo phương thức thích hợp Ngân hàng bên mua phải toán cho người bán ngày từ lúc nhận giấy UNT, trường hợp tk bên mua khơng đủ tiền để tốn chờ đến tk có đủ tiển tốn, phải trả thêm khoản khác số tiền phạt trả chậm cho người bán Số tiền trả chậm = số tiền UNT * số ngày trả chậm * tỷ lệ phạt trả chậm Sau đó, ngân hàng bên mua phải đóng dấu có chữ “đã tốn” lên chứng từ, hóa đơn gửi cho bên mua kèm theo giấy UNT làm giấy tờ báo nợ Bên mua dùng chứng từ để nhận hàng Khi nhận tiền từ NH bên mua chuyển đến nhận giấy báo Có theo phương thưc toán ngân hàng, ngân hàng bên bán ghi Có vào tài khoản bên bán ghi ngày tháng toán vào nơi qui định giấy UNT gửi cho bên bán làm giấy báo Có Phần 3: Hình thức tốn ủy nhiệm chi Khái niệm Lệnh chi chủ TK lập để yêu cầu Ngân hàng kho bạc nơi mở TK trích số tiền định từ TK để trả cho người thụ hưởng Với cách sử dụng đơn giản thuận tiện UNC dùng để tốn khoản hàng hóa, dịch vụ chuyển tiền cách rộng rãi phổ biến nước, đặc biệt không phân biệt hệ thống ngân hàng hay khác hệ thống ngân hàng Thủ tục lập chứng từ toán ủy nhiệm chi Khi bên bán xuất giao hàng hóa cung cấp dịch vụ cho bên mua, bên mua lập UNC gửi đến ngân hàng (NH bên mua) để tốn tiền hàng hóa, dịch vụ cho bên bán, ngân hàng bên mua kiểm tra UNC bên mua chuyển đến hợp lệ tiến hành tốn tiền cho bên bán thông qua ngân hàng (ghi Nợ TK bên mua ghi Nợ tài khoản cho vay bên mua ngân hàng cho vay theo hạn mức tín dụng) Ngân hàng bên bán ghi Có vào tk bên bán gửi giấy báo Có cho bên bán sau nhận tiền giấy báo từ ngân hàng bên mua Phần 4: Hình thức tốn thư tín dụng: Khái niệm: -7- Thư tín dụng tờ lệnh Ngân hàng phục vụ bên mua (theo đề nghị người mua) Ngân hàng phục vụ bên bán để tiến hành trả tiền cho người bán theo chứng từ người bán Sau số thủ tục chứng từ, luân chuyển chứng từ tốn: Căn vào HDKT kí kết với bên bán, bên mua lập giấy xin mở thư tín dụng kèm theo ủy nhiệm chi đơn xin vay để trích số tiền phù hợp với giá trị hàng hóa cần mua tài khoản riêng để mở thư tín dụng NH bên mua sau kiểm tra yếu tố thấy hợp lệ trích tài khoản bên mua để chuyển vào tài khoản tiền gửi mở thư tín dụng Đồng thời gửi giấy báo nợ cho bên mua Sau kiểm tra liên thu tín dụng NH bên mua gửi đến, thấy hợp lệ an toàn NH bên bán thơng báo cho bên bán biết thư tín dụng mở gửi đến Nếu phù hợp tiến hành giao hàng theo hợp đồng Sau đó, bên bán lập chứng từ tốn gồm: hóa đơn, vận đơn bảng kê chứng từ.Toàn liên gửi đến NH bên bán để toán.Sau nhận chứng từ toán, NH bên bán kiểm tra hợp lệ tiến hanh trả tiền làm giấy báo có cho bên bán.Tiếp theo NH bán lập giấy báo nợ gửi cho NH bên mua Nhận giấy báo nợ NH mở thư tín dụng ghi có vào tài khoản Cuối gửi chứng từ, hóa đơn, vận đơn để hồn tât q trình tốn Phần 5: Phương thức toán thể NH Khái niệm: Thanh toán thẻ NH phương tiện toán đại NH phát hành cấp cho KH theo hợp đồng kí kết, để Kh sử dụng thẻ cho việc tốn tiền, hàng hóa, dịch vụ rút tiền ATM cách nhanh chóng thuận tiện Có phương thức để phân loại thẻ NH: Căn vào phạm vi sử dụng vào tính chất sử dụng  Căn vào phạm vi sử dụng gồm: thẻ nội địa thẻ quốc tế • Thẻ nội địa phát hành sử dụng phạm vi lãnh thổ Việt Nam • Thẻ quốc tế NH Việt Nam phát hành sử dụng lẫn nước  Căn vào tính chất sử dụng gồm: thẻ tốn thẻ tín dụng • Thẻ tốn áp dụng rộng rãi cho đối tượng khách hàng nước Với điều kiện khách hàng phải mở tài khoản lưu ký tiền theo số dư định • Thẻ tín dụng áp dụng cho khách hàng có đủ điều kiện NH phát hành thẻ tin tưởng cho vay theo hạn mức tín dụng Qui trình tốn thẻ tốn khái qt sau đây: Các đơn vị, cá nhân liên hệ với NH phát hành thẻ để sử dụng thẻ toán Người sử dụng thẻ giao dịch hàng hóa dịch vụ thơng qua thẻ tốn Đơn vị chấp nhận thẻ (ĐVCNT) sau kiểm tra tính an tồn, xác lâp biên lai -8- trao lại thẻ cho người sử dụng Qua người sử dụng thể đề nghị NH đại lý cho rút tiền mặt tự rút tiền mặt máy ATM ĐVCNT đến NHTT để nộp biên lai hóa đơn chứng từ có liên quan Trong phạm vi ngày NH tiến hành trả tiền cho ĐVCN thẻ theo số tiền phản ánh biên lai cách ghi có vào tài khoản ĐVCNT cho lãnh tiền mặt NHTT thẻ lập bảng kê chuyển biên lai tốn cho NH phát hành thẻ Sau NH phát hành thẻ hồn lại số tiền tốn sở biên lai hợp lệ Cuối NH phát hành thẻ chủ thẻ hoàn tất qui trình sử dụng thẻ kết thúc giao dịch Phần III Các phương toán Ngân hàng Việc áp dụng hình thức tốn nhằm giải tốt quan hệ toán ĐVKT tổ chức khác xã hội Nhưng KT hình thành hệ thống NHTM mà hoạt động có “trung tâm” NHTW có ý nghĩa định,có thể nói quan hệ tốn hay khơng tùy thuộc vào việc xử lý quan hệ toán NH Do đó,cần lựa chọn phương thức tốn thích hợp để thúc đẩy q trình tốn thích hợp Có phương thức:  Thanh tốn liên hàng  Thanh toán bù trừ Ngân hàng  Thanh toán qua Ngân hàng Nhà nước  Mở TK tiền gửi Ngân hàng khác để toán  Ủy nhiệm thu chi hộ 1- Thanh toán liên hàng: toán thực NH hệ thống.trong phương thức này,mỗi chi nhánh NH mở TK: liên hàng liên hàng đến • TK liên hàng năm nay: dùng Tk để phản ánh số tiền chi hộ thu hộ cho chi nhánh bạn hệ thống NH • TK liên hàng đến năm nay: dùng Tk để phản ánh số tiền mà chi nhánh bạn thu hộ số tiền mà chi nhánh chi hộ 2- Thanh toán bù trừ NH: Phạm vi áp dụng: Được áp dụng trường hợp: - Giữa NH khác hệ thống có mở TK tiền gửi chi nhánh NHNN - Giữa NH hệ thống Những qui định cụ thể: - Phải có TK tiền gửi tai chi nhánh nhà nước chủ trì toán - Thực qui tắc tổ chức kỹ thuật nghiệp vụ toán bù trừ - Phải chịu trách nhiệm hoàn toàn số liệu theo chứng từ tốn bù trừ Qui trình kỹ thuật toán bù trừ -9- * Mở TK toán bù trừ: Tk mở chi nhánh NHNN chủ trì NH thành viên * Cách tổ chức toán - Theo qui định Giao dịch viên toán bù trừ để giao nhận chứng từvà kí nhận lên bảng kê tốn cho sau đối chiếu lại nộp cho NHNN - NH chủ trì số liệu NH thành viên lập bảng kết toán bù trừ cho thành viên đồng thời lập bảng tổng kết toán bù trừ để kiểm tra xác số liệu tốn - Đối với NH thành viên có số phải thu nhỏ phải trả NH chủ trì trích TK tiền gửi NH chuyển vào TK bù trừ, Tk tiền gửi không đủ số dư để trả giao dịch viên NH kí đơn vay nợ NH chủ trì, vay Nh khác có tiền dư thừa TK để trả đủ số thiếu - Đối với NH thành viên có số phải thu lớn số phải trả NH chủ trì trích tiền từ Tk tốn bù trừ chuyển vào Tk tiền gửi NH thành viên Thanh tốn qua NH nhà nước Áp dụng trường hợp: • Giữa ngân hàng khác hệ thống • Các Nh có tk tiền gửi mở NHNN chi nhánh khác Nếu mở tài khoản tiền gửi chi nhánh ngân hàng NN tham gia toán bù trừ tiện lợi Mở tài khoản tiền gửi ngân hàng khác để toán: Phương thức áp dụng trường hợp sau: • Giữa ngân hàng khác ngân hàng khác tuyến giao dịch với thường xuyên • Mỗi ngân hàng mở tài khoản tiền gửi NH đối phương phải đảm bảo ln có tiền tốn Việc toán thực tương đối thuận lợi nhanh chóng: • Nếu chi hộ cho NH đối phương ghi Nợ tk NH đối phương ghi Có tiền gửi tk khách hàng mìn Rồi gửi chứng từ liên quan cho NH đối phương để tốn • Nếu thu hộ ngân hàng đối phương trích tk tiền gửi KH (ghi Nợ) ghi Có vào tk tiền gửi NH đối phương Gửi chứng từ liên quan đến NH đối phương hạch toán Ủy nhiệm thu chi hộ NH: Ủy nhiệm thu chi hộ NH tương tự mở tk tiền gửi NH khác để toán – điểm khác phương thức là: phương thức mà khoản tốn NH thơng qua tk tiền gửi NH đối phương nên không cần thiết phải có ủy nhiệm văn - 10 - Tất khoản thu hộ NH ủy nhiệm phải chuyển đến cho ngân hàng ủy nhiệm, ngược lại tất khoản chi phải NH ủy nhiệm hoàn lại sở chưng từ chuyển đến hợp lệ (or NH ủy nhiệm mở tk trước để ủy nhiệm cho NH đối tiền theo yêu cầu đó) - 11 - ... thống tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam • Nghị định số 04/CP ngày 07/03/1960 thể lệ tốn khơng dùng tiền mặt • Nghị định số 80/HĐBT ngày 28/05/1987 bổ sung thể lệ tốn khơng dùng tiền mặt • Nghị định... phải mở tài khoản NH phải có tiền tài khoản • Ngân hàng giữ vai trò người tổ chức thực khoản tốn Bởi có ngân hàng – người quản lý tài khoản tiền gửi đơn vị, phép trích chuyển tài khoản tiền gửi... Những quy định chung tốn khơng dùng tiền mặt VN: a Tài khoản dụng tài khoản toán: Khách hàng doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, đơn vị hành nghiệp cá nhân mở tài khoản tiền gửi toán hay nhiều ngân