Kiểm tốn tài (Financial Statement Audit No 2) – Midterm2016 Câu 1: Hãy trình bày thực gửi thư xác nhận số dư phải thu khách hàng kiểm toán tài khoản 131 kiểm toán chu trình bán hàng thu tiền Câu 2: Nhận định luận điểm sau hay sai giải thích ngắn gọn: a Rủi ro kiểm sốt tiền lương thường thấp nên kiểm tốn viên khơng cần thực thử nghiệm (kiểm tra bản) kiểm tốn chu trình tiền lương nhân viên b Xác minh tính đầy đủ mục tiêu quan trọng kiểm toán nghiệp vụ bán hàng chu trình bán hàng & thu tiền c Tất khoản thu tiền bán hàng cần gửi vào ngân hàng hàng ngày d Kiểm toán viên thường gửi thư xác nhận đến nhà cung cấp có số dư không (0) gửi thư xác nhân đến số dư Có e Hàng gửi bán đại lý khơng tính vào giá trị hàng tồn kho đơn vị Bảng cân đối kế toán f Cơ sở để xác định quỹ lương đơn vị thời gian lao động, khối lượng công việc, sản phẩm, dịch vụ hồn thành g Kiểm tốn TSCĐ hữu hình Kiểm tốn TSCĐ vơ hình Câu 3: Công ty MT nhà bán lẻ sản phẩm gia dụng Trong năm công ty thực nhiều đơn đặt hàng từ phía người mua hàng Khi tìm hiểu quy trình kiểm sốt nội chu trình bán hàng & thu tiền, kiểm toán viên ghi nhận số thủ tục kiểm soát sau: (1) Tất đơn đặt hàng gửi đến phải có phê chuyển người có thẩm quyền (2) Cách ly trách nhiệm thủ kho với kế toán ghi sổ doanh thu, thu tiền hàng người có thẩm quyền phê chuẩn đơn đặt hàng (3) Phân công độc lập với nghiệp vụ bán hàng để kiểm tra nội việc lập hóa đơn theo giá bán loại mặt hàng thời điểm bán hàng ghi vào sổ kế toán (4) Kiểm tra đối chiếu nội việc lập chứng từ bán hàng, ghi sổ nghiệp vụ vào tài khoản ghi sổ theo thời gian Yêu cầu: (a) Cho biết thủ tục kiểm soát nhằm ngăn ngừa sai phạm nào? Những sai phạm ảnh hưởng đến sở dẫn liệu báo cáo tài chính? (b) Đề xuất thử nghiệm kiểm soát phù hợp với thủ tục kiểm soát Câu 4: Trong q trình kiểm tốn BCTC cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 Cơng ty TBM, kiểm toán viên phát vấn đề sau: a Đến ngày 31/12/2015, cơng ty chưa hạch tốn vào sổ khoản lãi vay ngân hàng từ 1/11/2015 với lãi suất 6%/năm với khoản vay tỷ đồng b Ghi hóa đơn bán hàng phát sinh ngày 5/1/2016 vào kết kinh doanh năm 2015 Biết hóa đơn bán hàng có số lượng 15 sản phẩm; giá bán 20 triệu đồng/sản phẩm (chưa có thuế GTGT 10%); giá vốn 16 triệu đồng/sản phẩm c Khoản tiền khách hàng ứng trước tiền gửi ngân hàng cuối năm 2015 hạch toán vào doanh thu năm 2015 d Ngày 8/12/2015, kế toán chuyển khoản toán tiền lương tháng 12 cho người lao động Do lỗi phần mềm kế toán lắp đặt, số người lao động chuyển khoản toán lần Tổng giá trị tiền lương toán trùng 120 triệu đồng e Cấn trừ nhầm nợ phải thu khách hàng ABC vào nợ phải trả nhà cung cấp XYZ làm cho nợ phải trả nhà cung cấp XYZ từ 300 triệu đồng xuống 130 triệu đồng Yêu cầu: Các sai phạm ảnh hưởng đến BCTC năm 2015 Công ty TBM nào? Giả sử sai phạm trọng yếu, đưa bút toán điều chỉnh, phân loại lại? Kiểm toán viên đưa ý kiến đơn vị điều chỉnh; khơng điều chỉnh bút toán mà kiểm toán viên đề xuất Trong trường hợp có cần phát hành Thư quản lý (Management Letter) không? Ghi chú: - Bài kiểm tra có trực tiếp viết giấy; đánh máy khổ A4 in - Nghiêm cấm trường hợp chép, copy hình thức nhằm tránh gian lận (plagiarism) - Deadline: Afternoon 22nd Oct, 2016 See you ...c Khoản tiền khách hàng ứng trước tiền gửi ngân hàng cuối năm 201 5 hạch toán vào doanh thu năm 201 5 d Ngày 8/12 /201 5, kế toán chuyển khoản toán tiền lương tháng 12 cho người lao động... trường hợp chép, copy hình thức nhằm tránh gian lận (plagiarism) - Deadline: Afternoon 22nd Oct, 201 6 See you ... cung cấp XYZ từ 300 triệu đồng xuống 130 triệu đồng Yêu cầu: Các sai phạm ảnh hưởng đến BCTC năm 201 5 Công ty TBM nào? Giả sử sai phạm trọng yếu, đưa bút toán điều chỉnh, phân loại lại? Kiểm tốn